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建立完善制度的重要性范文1

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計 內(nèi)控制度 健全完善

一、企業(yè)會計內(nèi)控制度的重要性

企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義，其重要性主要體現(xiàn)為以下幾個方面：

首先，完善而有效的企業(yè)會計內(nèi)控制度對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)政策有著積極的推動作用。會計內(nèi)控制度作為我國企業(yè)內(nèi)控制度的重要組成部分，它在提高企業(yè)會計工作的效率和質(zhì)量的同時，也極大的推進(jìn)了企業(yè)其他工作的開展及其政策的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，對于企業(yè)會計工作的開展等有著重要的意義。會計內(nèi)控制度，從企業(yè)會計管理角度出發(fā)，能夠有效的實(shí)現(xiàn)對企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范，并且通過相關(guān)約束和激勵機(jī)制的建立來調(diào)動企業(yè)經(jīng)營及其管理的積極性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

其次，會計內(nèi)控制度的建立保證了企業(yè)會計職能的實(shí)現(xiàn)。我國會計法等相關(guān)法律法規(guī)賦予企業(yè)會計人員以核算和監(jiān)督的權(quán)利，前者是保證對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)而直接的體現(xiàn)，后者則是在前者的基礎(chǔ)上對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)會計人員的核算與監(jiān)督職能的落實(shí)，能夠有效的提高企業(yè)會計工作的質(zhì)量，同時兩者的互補(bǔ)性和相互輔，能夠有效的提高企業(yè)的會計管理水平。

再次，企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立促進(jìn)了會計法規(guī)的貫徹落實(shí)。會計內(nèi)控制度的建立，促使企業(yè)的會計工作嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，在規(guī)范企業(yè)會計工作的同時也提高了核算的準(zhǔn)確性，從而使得會計信息更加準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為企業(yè)信息的使用者提供可靠信息來源。這樣一種內(nèi)控制度的建立，帶動企業(yè)嚴(yán)格遵守會計法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，使企業(yè)能夠在競爭出處于優(yōu)勢地位。

最后，企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立能夠加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理水平。會計內(nèi)控制度的建立和完善，以會計核算和監(jiān)督的方式來發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的一些風(fēng)險，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)危機(jī)，通過采取有效的措施來化解該種風(fēng)險，能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平。這種內(nèi)控制度的建立，能夠使企業(yè)的財務(wù)管理制度不斷完善，從而提高企業(yè)的風(fēng)險抵御能力，使企業(yè)能夠更好的適應(yīng)市場的變化和需求，實(shí)現(xiàn)其持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)會計內(nèi)控制度存在的主要問題

企業(yè)會計內(nèi)控制度對于企業(yè)有著重要的意義，但是當(dāng)前在企業(yè)管理中，會計內(nèi)控制度的建立還存在許多的問題。

第一，企業(yè)高層對于會計內(nèi)控制度的認(rèn)識還存有不足，會計內(nèi)控制度的建立呈現(xiàn)較為混亂的局面。當(dāng)前，許多企業(yè)的高層管理者對于內(nèi)控制度的作用認(rèn)識不足，使得企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)控制度，其會計內(nèi)控制度也便無從實(shí)現(xiàn)。這種認(rèn)識上的不足體現(xiàn)為將會計內(nèi)控簡單的理解為企業(yè)內(nèi)部的相互牽制或者是對內(nèi)部成本的控制等，簡單的將相關(guān)政策和制度進(jìn)行堆列，沒有形成有效的內(nèi)控管理制度體系，從而使的內(nèi)控措施和目的都無從實(shí)現(xiàn)。

第二，對于企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立不具有科學(xué)性和連貫性，使其作用無法實(shí)現(xiàn)。一些企業(yè)在引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的同時建立了相應(yīng)的企業(yè)會計內(nèi)控制度，但是縱觀內(nèi)控制度整體我們會發(fā)現(xiàn)其存在科學(xué)性和合理性的欠缺。就其建立的內(nèi)控制度而言，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和建設(shè)上存在不健全性，一些業(yè)務(wù)規(guī)章等被強(qiáng)加在了內(nèi)控管理制度上，而在具體的管理上多存在重經(jīng)營而輕管理的現(xiàn)象。就管理上而言，企業(yè)建立的內(nèi)控制度往往偏重于時候的控制，對于事前的預(yù)防及其事中的控制缺乏有效的組織機(jī)構(gòu)及其制度保證。控制的內(nèi)容上，企業(yè)會計內(nèi)控更多的關(guān)注有形資源的控制，而對于人力資源及其信息等無形資源的控制內(nèi)容相對較少。這些都使得企業(yè)的會計內(nèi)控制度不健全，使其對企業(yè)的風(fēng)險防范作用無法真正實(shí)現(xiàn)。

第三，對于企業(yè)會計內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督不力，并且其獎懲制度不完善。企業(yè)建立的會計內(nèi)控制度，更多的是一種形式上的，對于相關(guān)制度的執(zhí)行和監(jiān)督往往存在范圍較小、以偏概全以及措施不具有全面性和完整性等問題，從而使得內(nèi)控制度的作用無法實(shí)現(xiàn)。而企業(yè)對于內(nèi)控制度的執(zhí)行缺乏明確的獎懲措施，使得制度執(zhí)行人員缺乏必要的工作積極性和自覺性，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行無法真正落實(shí)。

第四，對于企業(yè)會計的監(jiān)督不到位，財務(wù)控制上存在一定的漏洞。企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的重要目標(biāo)之一是實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理，但是從我國當(dāng)前企業(yè)會計管理狀況看，企業(yè)假賬大量存在，會計信息真實(shí)性無法保證以及會計秩序混亂等現(xiàn)象等較為常見，這些都對企業(yè)會計內(nèi)控的實(shí)現(xiàn)帶來不利影響。

第五，對于企業(yè)會計內(nèi)控制度所采用的審計制度相對落后。企業(yè)內(nèi)控制度是一種日常性和全過程的工作，對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動是一種事前的監(jiān)督與過程控制相結(jié)合的過程，在這一過程中及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的潛在危險，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是企業(yè)內(nèi)部審計制度未能與內(nèi)控制度同步建設(shè)發(fā)展，當(dāng)前所使用的審計制度無法完成對內(nèi)控制度的有效審核和控制，從而使其作用無法實(shí)現(xiàn)。

第六，風(fēng)險意識較差。企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的目的之一是對企業(yè)會計風(fēng)險的及時預(yù)防，但是，當(dāng)前企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)識及其防范等都存在一定的不足。許多企業(yè)更多的關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營，而對于內(nèi)部管理風(fēng)險的認(rèn)識存在許多不足，體現(xiàn)在制度上便是相關(guān)的風(fēng)險識別和控制制度建設(shè)的缺失，從而給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來諸多隱患。

三、企業(yè)會計內(nèi)控制度的完善

為使企業(yè)會計內(nèi)控制度的作用得到充分發(fā)揮，保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，我們便要從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際情況出發(fā)，探索適宜企業(yè)發(fā)展的完善措施。

首先，要樹立正確的企業(yè)會計內(nèi)控理念，為會計內(nèi)控的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)管理層中，應(yīng)該充分認(rèn)識內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，將企業(yè)會計內(nèi)控的重點(diǎn)及其對企業(yè)的風(fēng)險防范作用等深入每一員工心目中，使其能夠在工作中從內(nèi)控角度出發(fā)來規(guī)范自己的工作。同時，認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)會計管理水平提升及其財務(wù)風(fēng)險防范的作用，保證企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控措施能夠有效的落實(shí)。并以科學(xué)的內(nèi)控理念為指導(dǎo)，將會計內(nèi)控制度的建設(shè)放到企業(yè)發(fā)展的重要位置，采取多種措施保證內(nèi)控管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，不斷完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，為會計內(nèi)控制度的建立和完善奠定基礎(chǔ)。會計內(nèi)控制度是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不斷建立和完善的重要內(nèi)容之一，科學(xué)完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)能夠?yàn)闀媰?nèi)控制度的建立提供有利的制度條件，從組織結(jié)構(gòu)及其具體的操作制度等方面，為內(nèi)控制度的建立提供保證。在會計內(nèi)控制度建立的同時，針對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中存在的一些問題，解決企業(yè)中存在的形式大于實(shí)質(zhì)的管理制度問題，強(qiáng)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，理順各部門的職責(zé)，從而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

最后，完善相關(guān)法律法規(guī)，明確部門職責(zé)。企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善，還需要政府的監(jiān)督和管理，并且需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門責(zé)任的明確劃分來進(jìn)行保證。在會計內(nèi)控制度建立的同時，政府應(yīng)該通過各種會計法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行來加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督管理，使其各項(xiàng)工作都能在法律允許的范圍內(nèi)，政府監(jiān)督的加強(qiáng)能夠使企業(yè)會計內(nèi)控的各項(xiàng)措施有法可依。企業(yè)部門職責(zé)的劃分，能夠使會計內(nèi)控制度的管制執(zhí)行更為順暢，從而保證控制效果的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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建立完善制度的重要性范文2

【關(guān)鍵詞】建立完善內(nèi)部控制基本思路

目前，人們越來越清楚地認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。因?yàn)閮?nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，它能合理保證企業(yè)財務(wù)信息的可靠性、法律法規(guī)的遵循以及經(jīng)營的效率效果。通過實(shí)踐證明，得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂。單位內(nèi)部會計監(jiān)督的執(zhí)行，靠的就是內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的較為完整的體系。企業(yè)只有按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范建立健全內(nèi)部控制，才能確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財務(wù)報告的可靠性。因此，建立健全內(nèi)部控制應(yīng)從以下幾方面入手：

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制重要性的宣傳力度，提高員工尤其是管理者的認(rèn)識，建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)

目前，許多管理者對內(nèi)部控制認(rèn)識不清，不夠重視內(nèi)部控制的建設(shè)，使得內(nèi)部控制非常薄弱，造成近幾年會計信息失真現(xiàn)象越來越多。要改變這種現(xiàn)狀，有關(guān)部門應(yīng)就內(nèi)部控制的重要性進(jìn)行廣泛宣傳，同時通過法律法規(guī)引導(dǎo)、督促單位建立健全內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制對于保證企業(yè)的高效運(yùn)行，維護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整，確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著特殊的作用。企業(yè)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，內(nèi)部控制就越重要。管理者應(yīng)該充分認(rèn)識到，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須真正將內(nèi)部控制的建設(shè)作為一項(xiàng)長期任務(wù)來抓，形成以預(yù)防為主的內(nèi)部控制制度。從建章立制向整體框架的構(gòu)建與認(rèn)真實(shí)施轉(zhuǎn)變；從補(bǔ)救為主的控制向以預(yù)防為主的控制轉(zhuǎn)變，使內(nèi)部控制真正起到防患于未然的作用；從事后突擊審計向常規(guī)審計與定期或不定期審計結(jié)合轉(zhuǎn)變，從而真正建立起完善的內(nèi)部控制。

二、堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，完善內(nèi)部控制環(huán)境

在內(nèi)部控制中，控制環(huán)境是最基本的構(gòu)成要素，而人又是控制環(huán)境中的重要因素。內(nèi)部控制是由人制定的，也是靠人去執(zhí)行和完善的。人既是內(nèi)部控制的主體，也是內(nèi)部控制的客體。因此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)注重現(xiàn)代企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)對人力資源的管理與控制：一是要嚴(yán)把用人關(guān)，對崗位的人員配備和管理人員的選拔，應(yīng)全面考察其德、能、才、績等綜合素質(zhì)，確保各個崗位人員的素質(zhì)要求；二是要多層次、全方位地加強(qiáng)崗位和在職員工的培訓(xùn)，切實(shí)提高員工的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其遵紀(jì)守法、精通業(yè)務(wù)；三是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工敬業(yè)愛崗的精神，教育員工自覺地遵守和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內(nèi)部控制制約機(jī)制；四是對有些崗位實(shí)行定期或不定期的輪換制度，以便相互牽制、相互監(jiān)督。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控制度；規(guī)避；企業(yè)風(fēng)險

中圖分類號：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01

目前部份企業(yè)由于種種原因會計信息嚴(yán)重失真，各種違法活動層出不窮，出現(xiàn)一系列大案要案，給企業(yè)造成致命傷害，也嚴(yán)重擾亂了國家市場經(jīng)濟(jì)秩序，成為社會不和諧的因素的根源和混亂經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一。造成這些問題根源是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善或有制度不嚴(yán)肅執(zhí)行內(nèi)控失控。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，分析和提高內(nèi)部控制的重要性尤為重要。只有充分認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，才會建設(shè)好制度抓好落實(shí)。

內(nèi)控制度是企業(yè)現(xiàn)代管理中一種重要管理手段，是合理有效的管理體系中必不可少的重要組成部份。它是指企業(yè)各部門，在部門分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系，相互制約的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，形成一套嚴(yán)密的控制機(jī)制，內(nèi)控制度在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)條件下己被各行各業(yè)的企業(yè)所采用并日趨完善。在企業(yè)管理中發(fā)揮積極的作用。我國2000年（新會計法），2001年（內(nèi)部會計控制規(guī)范）二個法規(guī)的實(shí)施。明確了企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，對企業(yè)建設(shè)內(nèi)控制度起到綱領(lǐng)性，指導(dǎo)性作用。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的主體，制訂符合企業(yè)實(shí)際內(nèi)控制度，使其發(fā)揮作用。如與企業(yè)不相匹配就難以維持實(shí)施，如我司從2002年企業(yè)轉(zhuǎn)制至今。企業(yè)從單一公司經(jīng)營演變成下屬七家子公司集團(tuán)運(yùn)行模式。企業(yè)股權(quán)從單一股東變成五位股東構(gòu)成的股份有限公司，企業(yè)資產(chǎn)所有者與經(jīng)營者既有二者合一又有分離的管理模式。企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行三年來，企業(yè)內(nèi)控方式尚停留初期階段，雖然制訂一些財務(wù)、采購、人力等相關(guān)內(nèi)控管理制度。但近在財務(wù)、采購信息匯總的作用，沒有起到在企業(yè)運(yùn)行中發(fā)揮控制作用，操作不暢，效果不明顯，存在矛盾突出。主要體現(xiàn)一是企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)控重要性認(rèn)識不足，制度執(zhí)行層面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕跡，沒有突破原單一公司管理的模式。二是集團(tuán)與各子公司責(zé)權(quán)不夠清晰，權(quán)利邊界模糊制約各子公司經(jīng)營活力，無法第一時間正確判斷處置機(jī)遇漏失。上下來回報手續(xù)繁雜，工作效能下降。三是目前內(nèi)控制度與企業(yè)管理沒有有效對接，無法在管理工作中加以融合，阻礙內(nèi)控制度的執(zhí)行力。四是雖然年度企業(yè)內(nèi)審，但對缺乏曰?？刂?，造成既成事實(shí)無法挽回失損。如何來防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險？如何做到事前控制，關(guān)鍵是建立合理系統(tǒng)的內(nèi)控管理機(jī)制。

建立完善制度的重要性范文4

一、企業(yè)內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量之間的關(guān)系分析

收集與整理企業(yè)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作之一。在數(shù)據(jù)中提煉有用的信息是確保企業(yè)內(nèi)部管理信息及會計信息數(shù)據(jù)真實(shí)有效的重要前提。如果企業(yè)內(nèi)部控制工作漏洞較大，那么就會直接降低會計信息的質(zhì)量，導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)報告?zhèn)卧飕F(xiàn)象，使會計信息失去真實(shí)性。近年來，偽造企業(yè)財務(wù)報告的現(xiàn)象屢見不鮮，導(dǎo)致這些現(xiàn)象的重要原因是企業(yè)內(nèi)部控制工作不完善，工作質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。所以，企業(yè)內(nèi)控工作的質(zhì)量直接影響會計信息的質(zhì)量，而會計信息質(zhì)量的提升為企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中出現(xiàn)的問題

（一）企業(yè)對內(nèi)控工作和會計信息質(zhì)量的重要性認(rèn)識不夠全面

因?yàn)橛行┢髽I(yè)管理層對內(nèi)控工作和會計信息質(zhì)量的重要性認(rèn)識不夠，進(jìn)而忽視企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，導(dǎo)致在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中出現(xiàn)問題。除此之外，由于有些企業(yè)管理層片面的認(rèn)為內(nèi)部控制工作是企業(yè)財務(wù)管理部門的職責(zé)范圍，使他們對企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的協(xié)作配合不夠重視，致使內(nèi)部控制體系出現(xiàn)漏洞，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）網(wǎng)絡(luò)復(fù)雜環(huán)境增加了企業(yè)內(nèi)部控制工作的難度

現(xiàn)階段，隨著科技水平的不斷提高，信息化建設(shè)已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要手段，企業(yè)正常的運(yùn)行離不開信息資源的輔助。但是，由于網(wǎng)絡(luò)信息的良莠不齊，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境過于復(fù)雜，一些不法的黑客對企業(yè)的經(jīng)營管理造成了嚴(yán)重的影響。會計信息的篡改和損壞都大大降低了會計信息的真實(shí)性，使企業(yè)遭受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)危機(jī)。

（三）沒有結(jié)合實(shí)際情況制定企業(yè)內(nèi)部控制制度

國內(nèi)有些企業(yè)雖然制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是制度本身的可行性有待考察，大多數(shù)企業(yè)沒有切合實(shí)際的制定內(nèi)部控制制度，或者沒有及時更新內(nèi)控制度，在實(shí)際運(yùn)用中難以達(dá)到規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的效果，不能保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制的工作人員業(yè)務(wù)水平較差

企業(yè)內(nèi)部控制工作不僅要求企業(yè)內(nèi)控管理人員要掌握財務(wù)預(yù)算理論知識，同時還要具備豐富的監(jiān)察督促管理經(jīng)驗(yàn)。但實(shí)際情況往往相反，部分企業(yè)的內(nèi)控管理人員職業(yè)水平較差，企業(yè)人才培養(yǎng)方式過于陳舊，人才培養(yǎng)觀念過于傳統(tǒng)，致使企業(yè)缺乏相關(guān)的專業(yè)型人才。

三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高會計信息質(zhì)量的有效措施

（一）明確企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識

要想企業(yè)能夠正常運(yùn)行，企業(yè)內(nèi)部控制工作得以順利開展，企業(yè)就要加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，明確制定內(nèi)控制度的重要性和緊迫性，使內(nèi)部控制措施得以落實(shí)。

（二）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

在企業(yè)日常運(yùn)行過程中，企業(yè)管理層要建立完善的內(nèi)控制度，對內(nèi)部制定的各項(xiàng)制度進(jìn)行審查，及時更新制度細(xì)則，使其與時俱進(jìn)，符合時展對企業(yè)的要求。同時，企業(yè)要建立有效的獎懲機(jī)制，對于那些內(nèi)控工作完成較好的部門和個人，要給予一定的物質(zhì)和精神獎勵，對于那些內(nèi)控工作執(zhí)行較差的部門和個人，要給予一定的物質(zhì)懲罰和批評，通過加大監(jiān)督和考核的力度，促使企業(yè)內(nèi)控工作得以順利開展。除此之外，企業(yè)要結(jié)合經(jīng)營的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部審計制度，對其內(nèi)部審計工作加以監(jiān)督，避免出現(xiàn)降低會計信息質(zhì)量和干擾企業(yè)發(fā)展的不良因素。

（三）建設(shè)一支財務(wù)會計素養(yǎng)強(qiáng)的人才隊(duì)伍

企業(yè)管理層應(yīng)該結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要，建設(shè)財務(wù)會計管理隊(duì)伍，這個部門主要負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)會計的管理，使企業(yè)會計信息質(zhì)量得以保證。除此之外，企業(yè)還要加大財務(wù)會計人員職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)力度，確保他們能夠有效提高會計信息質(zhì)量，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。同時，要階段性的為他們提供財會技能的培訓(xùn)機(jī)會，讓他們獲得更高更強(qiáng)的財會技能，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)會計信息質(zhì)量，提高企業(yè)的整體管理控制水平。

（四）建立完善的企業(yè)信息化管理體系

要想保證企業(yè)會計信息資源的安全性，就要完善企業(yè)信息化管理體系。企業(yè)信息部門需要建立自身的信息系統(tǒng)，使信息資源可以在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行共享，便于企業(yè)內(nèi)部之間的信息溝通與交流。對于一些較為重要的會計信息數(shù)據(jù)，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門要建立企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，確保其準(zhǔn)確性和保密性。通過企業(yè)單獨(dú)子系統(tǒng)的建立，不僅可以有效保證會計信息的安全性，同時還能確保信息收集、整合的準(zhǔn)確性，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險，提高企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制能力

企業(yè)要想在市場競爭中長久的生存下去，就要提高自身的風(fēng)險控制能力，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險。企業(yè)管理層要設(shè)置風(fēng)險評估的機(jī)制，根據(jù)會計信息對企業(yè)的投資和運(yùn)營進(jìn)行風(fēng)險管理控制，在項(xiàng)目開展前，進(jìn)行投資風(fēng)險評估；在項(xiàng)目開展過程中，加大會計成本核算力度，加強(qiáng)對項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督；在項(xiàng)目完成后，要對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行會計結(jié)算，整理項(xiàng)目相關(guān)資料，確保合同等文書具有法律效力，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。

建立完善制度的重要性范文5

關(guān)鍵詞：物流企業(yè) 內(nèi)部會計控制制度 重要性 對策措施

企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系中包含了內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制兩部分。企業(yè)的管理者為了確保會計記錄和實(shí)物資產(chǎn)保持一致，進(jìn)而確保企業(yè)財務(wù)資料的真實(shí)可靠性和企業(yè)目標(biāo)的順利完成而建構(gòu)的一系列關(guān)于財務(wù)管理方面的規(guī)章制度都統(tǒng)稱為內(nèi)部會計控制制度。

隨著經(jīng)濟(jì)的全球化與信息技術(shù)飛速發(fā)展，物流產(chǎn)業(yè)已晉升為獲得利潤的第三大源泉。目前，我國物流產(chǎn)業(yè)仍處于由傳統(tǒng)向現(xiàn)代化物流過渡的階段，突出的特點(diǎn)就是規(guī)模小、科技含量較低并且缺乏專業(yè)的人才和技術(shù)支持。市場經(jīng)濟(jì)的逐步優(yōu)化升級，綜合性的物流企業(yè)已經(jīng)成為了必然的發(fā)展趨勢，所以一套嚴(yán)密、完善、規(guī)范的內(nèi)部控制制度顯得特別重要[1]。而能對物流企業(yè)的整個會計活動進(jìn)行約束監(jiān)督，確保財務(wù)資料完整、真實(shí)，并能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營漏洞，有效的防范舞弊現(xiàn)象以及確保各項(xiàng)法規(guī)政策的貫徹落實(shí)的內(nèi)部會計控制制度的重要性更是不言而喻。

1.在物流企業(yè)中建立內(nèi)部會計控制制度的重要性

1.1完善的內(nèi)部會計控制制度有助于規(guī)范企業(yè)里會計人員工作行為、責(zé)任分工以及利用科學(xué)的會計處理手段整理、加工企業(yè)的財務(wù)資料，便于隨時將完整、真實(shí)的會計資料提供給企業(yè)的內(nèi)外部，完備的會計資料成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析、總結(jié)并作出準(zhǔn)確決斷的關(guān)鍵。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求能對企業(yè)的財務(wù)細(xì)節(jié)與經(jīng)營狀況有一個客觀、全面的了解，以便對企業(yè)中經(jīng)營者責(zé)任的履行情況進(jìn)行隨時的監(jiān)督，所以完善的內(nèi)部會計控制對維護(hù)物流企業(yè)的利益有直接的影響。

1.2完善的內(nèi)部會計控制制度能有效地防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提升經(jīng)營管理的效率。內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部管理中的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)利用它可對風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，從而對企業(yè)經(jīng)營中的疏漏之處加強(qiáng)管理，把企業(yè)可能遇到的風(fēng)險扼殺在搖籃里。完善的內(nèi)部會計控制能有效地將企業(yè)中生產(chǎn)、銷售以及財務(wù)等職能部門間相互配合，發(fā)揮企業(yè)整體的最大作用，最終完成企業(yè)預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)[2]。此外，完備的監(jiān)督、考核制度也真實(shí)的反映了員工的工作表現(xiàn)，結(jié)合相關(guān)的獎勵機(jī)制，能有效調(diào)動員工的積極性，進(jìn)而提高整個企業(yè)的工作效率。

1.3完善的內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)的規(guī)章制度與國家的相關(guān)法律章程得以貫徹實(shí)施的保障。內(nèi)部會計控制制度實(shí)施的過程中要遵守國家的有關(guān)法律，保證企業(yè)的每一個業(yè)務(wù)活動都在法律允許的范圍內(nèi)開展，使企業(yè)的內(nèi)部會計控制建設(shè)落實(shí)到位，杜絕形式主義[3]。有效保護(hù)會計資料的真實(shí)性，對錯誤以及舞弊行為進(jìn)行及時的糾正，確保企業(yè)的規(guī)章制度與國家的相關(guān)法律章程得以全面的貫徹落實(shí)。

2.建立物流企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度所遵循的原則

2.1制約性原則

內(nèi)部會計控制制度在建立時要確保公司里每個部門、員工都在其管理約束的范圍內(nèi)，不允許有超出了內(nèi)部會計控制的權(quán)限存在。而企業(yè)部門間、員工間應(yīng)處于相互監(jiān)督與制約的關(guān)系網(wǎng)中，以保證企業(yè)的運(yùn)營更加的公平、客觀。

2.2全面性原則

企業(yè)中會計的工作是貫穿于企業(yè)所有的經(jīng)營環(huán)節(jié)中，它要對企業(yè)整體的經(jīng)營管理體系進(jìn)行財務(wù)的核算與監(jiān)督。據(jù)此，會計控制制度在建立時一定要保證全面、系統(tǒng)。尤其對那些業(yè)務(wù)范圍廣、數(shù)據(jù)較繁瑣的中小型物流企業(yè)來說更要進(jìn)行全方面的考慮。

2.3兼顧成本效益原則

企業(yè)建立內(nèi)部會計控制制度的最終目的就是利用有效地企業(yè)內(nèi)部控制，減少成本與人力因素，最大限度的增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但假如這個制度的建設(shè)的投入成本遠(yuǎn)高于它所能獲得的效益，那就完全沒必要來建設(shè)該制度。所以，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動要實(shí)行重點(diǎn)控制，并且要充分考慮成本與效益間的比例。因此，準(zhǔn)確的設(shè)置控制點(diǎn)是用最少成本獲得最大收益的有效途徑。

3.物流企業(yè)中內(nèi)部會計控制制度的主要內(nèi)容

3.1采用授權(quán)方式進(jìn)行控制。物流企業(yè)里，財務(wù)活動執(zhí)行之前，各級相關(guān)人員必須在通過批準(zhǔn)、授權(quán)等情況下方能進(jìn)行。這種授權(quán)的方式保證了經(jīng)濟(jì)活動從起始階段就受到了監(jiān)督，這是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分到個人，屬于事前控制。

3.2設(shè)置合理的采購、付款的部門，完善會計控制中對采購、付款程序的管理，加強(qiáng)對申請購買、批準(zhǔn)、訂立合同、采購、核實(shí)以及付款等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行會計控制，填補(bǔ)采購環(huán)節(jié)中的缺陷，降低企業(yè)外出采購的風(fēng)險。

3.3實(shí)行內(nèi)部會計控制制度需要完備的會計控制體系的支持。企業(yè)在設(shè)置會計制度時要考慮到由于會計部門以及職位的確立、財務(wù)報表制作以及對會計要素進(jìn)行核實(shí)等問題，此外還要兼顧到對其他職能部門與企業(yè)管理所產(chǎn)生的影響。因此。企業(yè)在建立會計制度時要將企業(yè)的內(nèi)部控制中許多抽象方法、程序融入到企業(yè)會計制度里變成具體可行的管理方法。

4.采取的相應(yīng)對策措施

4.1對運(yùn)單等交易憑單的管理和審核要加強(qiáng)。承運(yùn)方和托運(yùn)方間的重要交易憑證就是運(yùn)單，像業(yè)務(wù)進(jìn)行的時間、地址、金額以及具體的貨品等消息都記載在運(yùn)單上。因此，運(yùn)單就成為貨物的運(yùn)輸合同制定的憑據(jù)。加強(qiáng)對憑單的管理和審核，是物流企業(yè)中財務(wù)運(yùn)作真實(shí)性的保障，同時也能大大降低國家的稅收損失。

4.2設(shè)置相配套業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化程序以及健全的財務(wù)職位。將個人的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分；加大對交易合同的管理和審核，以便更全面、真實(shí)的反映企業(yè)的財務(wù)信息。

5.結(jié)論

我國物流企業(yè)如今正處于向現(xiàn)代化過渡的階段，企業(yè)的內(nèi)部管理制度有許多不完善之處。企業(yè)中內(nèi)部會計控制制度的建立有助于規(guī)范財務(wù)人員的行為，加強(qiáng)對企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的預(yù)防控制，降低風(fēng)險，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

參考文獻(xiàn)：

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建立完善制度的重要性范文6

摘要：本文簡析了在新醫(yī)院財務(wù)會計制度出臺的國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的大背景之下，當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度存在問題的一些看法并提出了相應(yīng)的對策，希望能夠和相關(guān)的醫(yī)院會計從業(yè)人員一起探討。

關(guān)鍵詞 ：新醫(yī)院財務(wù)會計制度；醫(yī)院內(nèi)部控制；制度完善

一、新醫(yī)院財務(wù)會計制度下完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度的必要性

1.加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部控制是不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)和不斷提

高的人民群眾生活水平壓力之下的必然選擇國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提高了人民群眾的生活水平，人民群眾對于生存發(fā)展的需求也不斷增加，對于醫(yī)療方面的質(zhì)量要求也大大提高。在這種社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，醫(yī)院身在其中無法不受影響。醫(yī)療事業(yè)單位和一般事業(yè)單位不同，其運(yùn)營發(fā)展稍有不慎都會引起人民群眾的嚴(yán)重不滿甚至社會動蕩，因此能否適應(yīng)好不斷變化的社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，會影響到醫(yī)院的生存和發(fā)展。

2.新醫(yī)院財務(wù)會計制度之下要求醫(yī)院不斷完善內(nèi)部控制環(huán)境

新醫(yī)院財務(wù)制度擴(kuò)大了應(yīng)用范圍，對于醫(yī)院內(nèi)部控制中的應(yīng)用也較過去的傳統(tǒng)財務(wù)會計制度更加靈活了。為了協(xié)調(diào)好新醫(yī)院財務(wù)會計制度，提高醫(yī)院管理的水平，必然要完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度。

3.醫(yī)院實(shí)現(xiàn)優(yōu)良的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)需要完善的內(nèi)部控制制度的幫助

我們要堅(jiān)持公立醫(yī)院的公益性質(zhì)，大力開展便民惠民服務(wù)，逐步建立維護(hù)公益性、調(diào)動積極性、保障可持續(xù)的公立醫(yī)院運(yùn)行新機(jī)制。因此醫(yī)院更要優(yōu)化內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的完善。

二、新財務(wù)會計制度下醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在的問題

1.醫(yī)院對財務(wù)會計管理內(nèi)部控制體系的重要性認(rèn)識不足

多數(shù)醫(yī)院的管理者和負(fù)責(zé)人一般來自臨床和教學(xué)崗位，本身具有豐富過硬的醫(yī)學(xué)水平但由于缺乏系統(tǒng)的財務(wù)核算和醫(yī)院經(jīng)營管理方面的知識，因此只重視醫(yī)療服務(wù)和醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展建設(shè)，對財務(wù)工作的重視程度不夠。雖然醫(yī)院也制定了各種財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，但執(zhí)行不嚴(yán)、貫徹不力、財務(wù)會計內(nèi)部控制制度落實(shí)困難。有的醫(yī)院將醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度與醫(yī)院業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制混為一談甚至把建立和完善醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系與提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益對立起來。

2.醫(yī)院財務(wù)工作人員素質(zhì)不高，審計制度不健全

據(jù)了解，目前不少醫(yī)院財務(wù)部門的工作人員很多并不是會計或相關(guān)專業(yè)畢業(yè)，缺乏正規(guī)的會計學(xué)習(xí)和培訓(xùn)經(jīng)歷，工作能力不強(qiáng)，素質(zhì)參差不齊，達(dá)不到醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制的要求。內(nèi)部審計制度多流于形式并沒有全程參與到大型項(xiàng)目的決策和醫(yī)院各項(xiàng)投資、籌資活動的監(jiān)管中，沒有起到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)評價作用。醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系不夠完善，部門設(shè)置精細(xì)化程度不高，崗位分工相互分離、制約和監(jiān)督機(jī)制不健全。

3.醫(yī)院內(nèi)控管理信息系統(tǒng)不完善

醫(yī)院的內(nèi)部控制制度是貫穿醫(yī)院整體的，因此分類出了許多的管理部門來各司其職。但這樣就會使醫(yī)院的管理結(jié)構(gòu)變得復(fù)雜，而目前醫(yī)院內(nèi)部都普遍存在信息系統(tǒng)不完善的問題，部門結(jié)構(gòu)多而雜的情況下信息流通不及時不暢通，導(dǎo)致醫(yī)院的內(nèi)部控制管理實(shí)施困難，醫(yī)院無法確實(shí)地掌握到各方面的運(yùn)營情況，監(jiān)督工作也無法落實(shí)到全面。信息系統(tǒng)不完善同時還使醫(yī)院決策的制定缺乏有力的科學(xué)的信息依據(jù)。

三、新醫(yī)院財務(wù)會計制度下醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善

1.強(qiáng)化對建立醫(yī)院財會內(nèi)部控制體系重要性的認(rèn)識

（1）醫(yī)院的高層管理人員要深刻意識到目前醫(yī)院的財會管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)急速發(fā)展變化的我國醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的發(fā)展，要看到醫(yī)院現(xiàn)存的財會內(nèi)部控制制度上的不足，要認(rèn)識到財會內(nèi)部控制度制度的重要性。

（2）醫(yī)院的運(yùn)營發(fā)展需要嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度來約束。醫(yī)院的發(fā)展關(guān)系億萬人民的健康，關(guān)系到千家萬戶的幸福，是重大的民生問題。若醫(yī)院不顧社會責(zé)任，采取非法的運(yùn)營方式增加收支結(jié)余，將會對社會帶來極大的危害。因此要建立健全強(qiáng)效有力的內(nèi)部控制制度，規(guī)范醫(yī)院的運(yùn)營發(fā)展行為，保證醫(yī)院的一切運(yùn)營活動都是符合國家相關(guān)法律政策規(guī)定的。

（3）加大內(nèi)部控制制度的宣傳力度，全面提高醫(yī)院人員的內(nèi)部控制意識，增強(qiáng)醫(yī)院全體人員的內(nèi)部控制的配合度，營造良好的內(nèi)部控制的實(shí)施環(huán)境。

2.嚴(yán)格控制醫(yī)院的預(yù)算管理及資金收支

（1）預(yù)算工作貫穿醫(yī)院經(jīng)營管理過程的始終，在日常工作中必須嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算收支的控制和管理。在堅(jiān)持“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法的基礎(chǔ)上建立和明確各預(yù)算相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限。設(shè)立由院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財務(wù)科組織實(shí)施，相關(guān)臨床科室和部門共同參與并分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

（2）嚴(yán)格規(guī)范醫(yī)院一切有關(guān)的票據(jù)和憑證的開出和驗(yàn)收、歸檔工作，優(yōu)化醫(yī)院的財務(wù)管理工作，明確財務(wù)管理分工和權(quán)責(zé)，設(shè)立專門崗位來互相制約和監(jiān)督，保證出現(xiàn)問題可以找到相關(guān)責(zé)任人。相關(guān)醫(yī)護(hù)人員的資薪、福利等要定期審核嚴(yán)查，杜絕醫(yī)護(hù)人員私自收取患者錢財?shù)那闆r。

（3）醫(yī)院的一切資產(chǎn)的管理都要由專業(yè)的人員專門的組織部門進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄醫(yī)院的每一筆收入和支出，對于醫(yī)院的財務(wù)計劃要經(jīng)過專業(yè)的財會預(yù)算編制制定，支出費(fèi)用時要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)容嚴(yán)禁無關(guān)人員插手。一切的財務(wù)資料都要完整真實(shí)進(jìn)行保存，一切的財務(wù)收支工作都要按照國家規(guī)定進(jìn)行，建立健全收退費(fèi)管理制度，嚴(yán)抓收退費(fèi)問題。

3.全面提高醫(yī)務(wù)人員的素質(zhì)

醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行等工作都離不開醫(yī)務(wù)人員的參與，因此要不斷加強(qiáng)對醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)療服務(wù)水平和醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，在對醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行聘用時，嚴(yán)抓人員的專業(yè)技術(shù)資格問題，必須持證上崗，同時要做好在職前的各項(xiàng)培訓(xùn)工作，特別是法律和道德培訓(xùn)工作。

四、結(jié)束語

面對新醫(yī)院財務(wù)會計制度的實(shí)施，我國公立醫(yī)院的財會內(nèi)部控制體系受到了極大的挑戰(zhàn)和沖擊，創(chuàng)新完善醫(yī)院的財會內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為了必然要求。要繼續(xù)深化國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，使我國的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)更上一層樓，醫(yī)院在同行業(yè)的競爭中不被打敗，完善財務(wù)會計內(nèi)部控制制度勢在必行。

參考文獻(xiàn)：

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