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法務培訓方案范文1

一、什么是法務會計

目前，國內對法務會計這一概念的定義理論界和實務界各有側重。理論界認為，法務會計是運用會計的相關技能，對未決事項中的法律問題進行判斷，為法庭提供證據(美國會計學家G.杰克.貝羅格尼和羅貝特.林德奎斯特于1995年提出)。實務界認為，法務會計是一種通過對財務技能的運用及對未決事項的調查，與證據規則結合的會計學科，它處理財務事實與企業問題的關系，并將結果運用于法律鑒定(畢馬威會計師事務所于1998年在舞弊與法務會計的研討會上提出)。后一種說法更符合司法會計這一稱呼。究其實質，法務會計的核心內容是“研究和解決法律中的會計問題”，理論界和實務界對法務會計的認識有相當的共性:

(一)法務會計是會計與法律的交集學科

首先，法務會計涉及到會計知識和技能，必須依靠會計工作來了解客戶企業的經濟事項、經營管理和市場運作。其次，法務會計涉及到法律知識，只有熟悉相關的法律條例才可能充分利用專業人員的發現協助司法工作，保障客戶利益。最后，法務會計必須擁有辨別舞弊的能力和相當的調查技術，缺乏這些技術，就無法發現企業經濟事項中的潛在問題，挖掘出問題的根源。

(二)法務會計的關注點是經濟事件中的法律問題

會計一直是為經濟服務的。無論是對外提供信息的財務會計，還是對內服務的管理會計，抑或是對會計成果進行監督的審計，和為經濟矛盾提供解決方案的法務會計，會計至始至終都致力于經濟的發展。法務會計對經濟糾紛中存在的會計問題進行分析，調查經濟問題發生原因，確定經濟事件的責任人，必要情況下通過法律手段追究責任人的法律責任。

(三)法務會計以提供專業意見作為法律鑒定或法庭作證為目的

一般來說，法務會計工作的最后成果是提供專業報告，對涉及經濟事項進行描述，對相關問題進行分析說明，并提供專業性的法務判斷。法庭可以依據法務會計調查報告及專家意見對經濟事項做出判決，確定嫌疑人應承擔的責任。

二、近幾年會計師事務所法務會計業務的開展

我國法務會計實務工作已在各大會計師事務所逐步展開，業務范圍日益拓寬，不僅涉及訴訟支持、仲裁、財務犯罪調查、欺詐管理等傳統項目，還包括背景盡職調查、電子數據取證、反洗錢等內容。以德勤會計師事務所為例，法務會計相關業務(德勤會計師事務所稱之為法證業務)主要包括:

(一)企業及個人背景盡職調查

背景盡職調查包括企業和個人誠信背景調查。事務所提供的針對個人的誠信調查包括關聯公司查詢;個人財產來源查詢;訴訟、監管、處罰、破產等歷史查詢;犯罪記錄查詢;職業聲譽查詢;政黨或政府關系查詢;任何利益沖突相關的查詢如關聯交易等。事務所提供的針對公司的誠信審慎調查主要包括:公司的所有權或股東結構查詢;公司資金資助來源查詢;監管機構如環境法規部門等的查詢;其它相關方面的查詢等。

(二)企業舞弊調查

提供舞弊相關問題的全方面調查，主要包括:員工瀆職;管理層舞弊;非法或未經授權使用公司資產;盜竊知識產權;采購舞弊;非法收取銷售回扣等。調查及取證過程可以通過與審計小組合作進行暗地調查，同時利用技術手段幫助恢復電子數據，尋找目標公司背景資料，尋找資產及追蹤全球資產資金流向等。

(三)訴訟支持及仲裁

各類訴訟支持及仲裁服務包括:評估具爭議性的交易及其影響;評估對手風險;協助準備訴訟需要的文件及證據;在申請賠償擔保的法律程序中提供協助;協助律師進行法庭問詢的準備工作;評估專家報告及一般性的訴訟戰略咨詢;保險索賠、專家鑒定和其他替代性糾紛解決服務等;以專家證人的身份協助法庭了解會計、審計和稅務等問題;對索賠提供證據或對損失進行評估和測算;在業務中斷、收入或利潤損失、專業失職、人身傷害、誹謗和知識產權、以及股東、婚姻、合伙關系和遺產爭議案件中提供專業服務。

(四)欺詐風險管理

事務所運用科技手段，協助客戶公司對欺詐活動進行連續的監控和識別，預防并阻止欺詐及違法行為。相關業務包括:反洗錢合規審核及客戶盡職調查;建立案件揭發機制和防止欺詐培訓計劃;欺詐或不法行為風險查詢;美國反海外腐敗法案(FCPA)專項合規審核;網上商業道德問卷調查;供貨商誠信查詢。其中，專門針對反海外腐敗法案(FCPA)提供咨詢及培訓，如提供FCPA盡職調查、FCPA合規審核、非經常性專項調查及評估(不包括涉及由SEC監管引起的訴訟)、提供FCPA培訓等。

(五)反洗錢咨詢

對制定、審核及評估反洗錢政策的相關部門及系統、機制提供指引及支持，以便在法務、財務及聲譽危害方面保護客戶。主要業務包括:犯罪風險評估;可疑交易及大額交易報告;賬戶的持續監控及定期審閱;員工反洗錢意識培訓;監督、合規、內部審計;為制裁合規需要保存記錄;評估后協助等。

(六)電子取證及數據分析服務

電子取證是指利用計算機軟硬件技術，以符合法律規范的方式方法對計算機入侵、破壞、欺詐、攻擊等行為進行證據獲取、保存、分析和出示。幫助客戶采集和獲取用于司法鑒證的電子數據;保存取證過程中相應的證據鏈;對所采集的數據進行電子法證分析;數據解密還原以及刪除恢復等。除了德勤會計師事務所，其余各大國際會計師事務所均提供了相應的法務會計業務，如畢馬威會計師事務所提供了舞弊和不當行為調查、舞弊風險管理、法證會計技術、企業資訊、爭議處理咨詢、知識產權和履約咨詢、反洗錢咨詢等服務。相對而言，國內排名居前的會計師事務所中，本土的會計師事務所法務會計業務范圍相對較窄。如2014年國內綜合排名第三的瑞華會計師事務所，在其網站上可以看到有司法協助服務項目，具體業務包括:知識產權侵權損害評估(專利侵權損害賠償、商標侵權損害賠償、著作權侵權損害賠償等);公司破產清算評估;少數股權利益損害評估。再如2014年浙江省綜合排名第一的天健會計師事務所，其提供的司法會計鑒定服務，主要業務內容包括票據專案審計、經濟貪污案件鑒定、資產評估司法鑒定、工程造價鑒定等司法鑒定業務等。

三、建立健全法務會計行業規范體系

自最高人民法院2002年出臺《人民法院對外委托司法鑒定管理規定》以來，鼓勵中介機構和符合專業條件的自然人參與司法鑒定業務，并將符合條件的鑒定機構和鑒定人員統一登記入冊，為注冊會計師等相關專業人員進入法務會計服務市場提供了機會。2005年10月1日起，《關于司法鑒定管理問題的決定》實施，統一的司法鑒定體制逐步形成，更為注冊會計師及會計師事務所參與司法工作提供了法律保障，促使會計師事務所規范法務會計業務，專業會計人員遵守職業道德，遵從技術規范，否則必須接受相應的法律問責。但是，法務會計行業規范及監管還遠遠不夠。

(一)建立有效的法務會計行業監管機構

一個有效的法務會計行業監管機構應該包括以下部門:第一，資格認證機構。任何從事法務會計服務的個人必須取得法務會計特許資格證書，資格認證機構對法務會計師的資格進行管理，包括考試資格認定、組織考試的進行、資格證書的發放等。第二，技術標準機構。負責建立一套權威的技術標準，作為執業人員的操作規范，控制和提高執業質量。第三，培訓機構。研究、分析法務會計師行業的執業狀況和能力需求，提供執業人員的業務能力培訓，加強法務會計人員的定期培訓和后續教育。第四，科研機構。該機構負責總結實踐中的問題，豐富法務會計理論，為處于發展階段的我國法務會計領域的研究工作提供幫助，促進法務會計的有效、協調發展。目前國內法務會計師資格證書由中國總會計師協會頒發(2015年5月起)，中國企業聯合會企業管理崗位培訓認證管理辦公室、中國政法大學法務會計研究中心共同負責。培訓及考試內容包括法務會計概念、法務會計基本理論、財務舞弊問題研究、舞弊調查方法、舞弊審計準則、法務會計的訴訟支持、法務會計的損失計量研究、會計證據研究、計算機法證學、欺詐調查會計、案例分析等模塊。實際上，該證書的認知度和規范性遠未達到執業資格證書本身應有的標準。

(二)逐步形成法務會計技術規范和執業質量規范

法務會計師的技術規范應包括專業技術規范和精神素質要求兩類。法務會計人員被要求通過分析、解釋并概括復雜的財務和商業數據，撰寫并向法庭呈遞分析報告，提供核實后的會計分析資料，所以應具備的技術要求有:會計和審計知識;舞弊知識;調查技術;法律和證據規則知識;計算機知識。此外，法務會計從業人員還必須具備一定的精神及心理素質要求:耐心、恒心和審慎的職業態度;了解個人的犯罪心理活動及舞弊行為動機;預測舞弊可能行為;通過與他們溝通獲得信息、分析信息并提煉證據;在法庭上對事實的陳述能力、清晰表達能力等。執業質量規范應包括全面質量控制和程序控制兩塊。全面質量控制要求法務會計人員工作的每一環節都有相對的指導:在業務規模和范圍上符合事務所權限;在組織和部門設置上滿足法務會計工作需求;服務的提供必需符合成本效益原則;法務會計報告的撰寫內容、描述精準性、意見及結論的得出都應加以規范。程序控制主要是指與訴訟支持有關的程序，應參照《司法鑒定程序通則》(司法部第107號)的相關規定，對每一程序的實施步驟、實施時間都做相應規范:如何接受鑒定委托;如何對委托人的委托事項進行審核;如何在規定時間內作出受理、不予受理的答復;如何提供初次鑒定、補充鑒定、復核鑒定、到最終出具司法鑒定的過程等。在條件成熟后，可考慮建立法務會計準則，置于中國審計準則體系內，制定法務會計基本規范、技術規范、職業道德規范、執業質量規范、資格認證和后續教育規范等，使我國的法務會計工作真正規范發展起來。

作者:張英 單位:浙江經貿職業技術學院

參考文獻:

［1］張蘇彤.美國法務會計簡介及啟示［J.會計研究，2004.7.

法務培訓方案范文2

關鍵詞：法務會計；實踐教學；體系構建

一、前言

目前，法務會計并沒有納入教育部國家教育專業名錄，國內法定會計科目的定義仍然存在較大的爭議，應屬于法律還是會計，尚在討論之中。在部分已開設法務會計課程的大學，有把它作為法律的主要方向之一，也是會計方向之一。在法務會計人才培養方面，高校也配備了會計和法律專業學院，特別是在金融機構中，具有明顯的資源整合優勢。

二、法務會計實踐教學應遵循的原則

1.實踐教學必須契合法務會計的人才培養目標

法務會計專業主要是為了應對全面的保障社會主義現代化建設的過程之中出現的一些會計業務和法律問題，對其進行全面的解決。這個學科一直都是一個較為新穎的學科，所以在這個學科之中，不僅僅是需要對于法律方面、會計方面以及審計方面的科目進行很好的學習，還需要對其共同點以及不同點進行整理，從而確定在未來的工作之中如何對其進行審批的目的。

2.實踐教學必須體現法務會計專業特色

財經法學專業的方向是將傳統的法學和現實社會實踐進行結合，從而能夠讓學生在學習的過程之中將自己的興趣融入其中從而形成自己的個人技能參與到未來的實際工作之中。3.實踐教學必須符合法務會計人才的職業素養要求法定會計師應具備以下六個基本職業素質：一是掌握會計，審計和管理知識；二是識別欺詐交易的能力；三是熟悉法律和法規知識，具有法律知識；四是具備溝通能力，包括口語能力和寫作能力；五是具有高水平的專業分析和判斷能力，通過外表露出其本質。六是有崇高的工作道德，獨立奉獻的精神。而這些素養通過簡單的課堂教學培養，模擬法庭實踐教學，法律診所，基礎實踐等方式，強調實踐技能掌握法律思維方式，打破會計紀律和障礙，快速適應工作。

三、法務會計實踐教學體系構建

1.模擬法庭

模擬法庭廣泛應用于法律教學方法的實踐教學中，但目前國內模擬法庭教學中普遍存在著強大的教學實踐，單調的教學目標等問題，教師指導未達到指定的地位。法醫會計實踐過程之中有3個較為值得注意的問題，第一點是教學案例的選取，如果教學案例選取的較為簡單那么就不是很典型，所以容易出現一些問題，讓教學效果不是很好，法醫會計模擬法庭教學，形成案件很少且較為分散。所以老師就需要開展一些團隊合作的活動來進行深入挖掘學生們的興趣，開展一次又一次的練習，然后改進課堂教學的實踐。二，模擬法庭教學過程的科學設計，包括法庭案件，角色分配，小組討論，文件準備，模擬審判，教師評審，績效考核等。最后，要注意審查摘要審核活動。一般審查的工作分為三個步驟：第一點，是通過模擬法庭來讓學生代表進行審判，并且進行互相評價；第二點通過指導老師進行評價，從而確定學生的具體問題以及改進措施，第三點，盡可能的創造一些條件，讓法院的法官深入校園來對學生進行指導。

2.校內模擬實驗

建立法無會計實驗室，在高校之中就能夠做出很多仿真試驗。首先能夠開展一些在線的online培訓工作，能夠讓學生通過電子計算上的軟件來完成一些財務和會計信息的檢查，稅務檢查，法醫會計研究等項目的完成，除此之外，另外一個方面還可以通過仿真數據來進行綜合仿真工作的完成，例如：經濟犯罪的調查過程之中，一般收集資料是一項非常重要的工作，所以讓學生參與到其中的仿真教學之中，能夠讓學生通過審計和調查，找出嫌疑人，形成司法會計專家的建議，來實現個人實操能力的提升。

3.法律診所教學

法律診所教育最初是上世紀70年代，在美國由很多醫學生通過對于臨床實踐進行參考，老師作為咨詢部門提供一些專業問題的解答，法律問題，撰寫解決方案，指控訴訟服務與有關各方自由法律會計人員培訓可以介紹臨床法的教育模式。與傳統法律實踐相比，法醫會計的實踐更加豐富。一般從法務會計人員參與業務，在診所教學的過程之中，需要學生來完成對于各方會員，訴訟價值等事情的工作。

4.校外基地實習

法務會計學生的校外實習分為兩個階段：中期實習和畢業實習。在第五學期，實習計劃是用專業知識和現實社會進行接觸，并且將課程安排以及學生的興趣所在進行結合，讓學生進行實際的社會實踐工作。例如：檢察機關可以讓學生在實踐的過程之中，強化司法會計鑒定、法定會計等方面的培訓工作，而律師事務所能夠讓學生在訴訟等方面有所實踐。與會計師事務所實習，專注于會計技能實踐，重點是財務會計數據的收集和識別。努力使實習期間的每個學生至少參加一次充滿法庭會計的實際案件，從而有效改進法醫會計和處理能力的案例分析。畢業實踐的第二階段是綜合職業培訓，通過具體的實際工作能夠讓學生將理論轉化成實際的個人能力，從而為以后的就業走上社會打下堅持的基礎。

四、結語

整合實踐教學環節，把握知識，技能和素質在和諧上的整體考慮，分離實踐教學計劃和教學大綱，構建整體的培養目標體系，通過實踐教學環節的實施，確保整體實現目標。在制定實踐教學計劃時，有基礎技能培訓和創新能力培養的實際教學環節。要強調學生的專業技能和學生素質的整體培養。基于實踐能力，實踐教學體系是基于理論教學的關系。

參考文獻：

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[5]黎仁華.法務會計概論[M].中國財政經濟出版社,2005(12).

法務培訓方案范文3

一、年度工作總結

2018年，風險管理部從業務能力、工作態度、敬業程度等多方面作為抓手，堅決提升部門整體工作能力，積極有效的開展法務工作，力求做好事前防范、事中控制、事后應對及總結規范等一系列工作為上海公司發展保駕護航。現將本部門今年以來工作情況總結匯報如下：

（一）做好合同及對外文件的審核工作，控制公司經營風險

對所有上海公司簽署的合同、對外出具的具有義務性質的文件進行審核，發現以下問題：

1、合同主體不當。合同當事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一。而合格的主體，首要條件應當是具有相應的民事權利能力和民事行為能力的當事人。因此業務部門在合同談判時，應首先審查合同對方當事人是否具備相應的資質條件，以免在合同履行過程中產生法律問題。

2、合同條款不完整,有缺陷,有漏洞。一些合同主要條款不完備，基本的時間、合同履行范圍、違約責任、解除條款不具備，使合同簽訂失去原有意義，大大降低了合同的對雙方的約束力及嚴肅性。

3、事后補辦合同時有發生。簽訂合同的目的是為了規范經營行為，確保合同相對方提供優質的產品或服務。若業務履行完畢后再補簽合同，很多事情已經木已成舟，無法有效約束。更大的風險是一旦發生糾紛，將很難維護公司的合法權益。

（二）為項目拓展提供法務支持

雖然由于種種原因，上海公司在2018年未能獲取新項目，但風險管理部在配合投資拓展工作中，仍發揮了重要作用，既能支持業務部門法務需求，也能及時揭示交易法律風險，供公司領導決策。

在****項目、***項目等交易探討環節，參與設計交易方案，盡量通過優化交易結構，規避風險，實現公司利益最大化。在江陰項目中，揭示土地出讓合同約定逾期開竣工的法律風險，并堅持要求轉讓方獲取責任豁免的文件后才可推薦項目進行，避免后續風險失控。

（三）積極做好糾紛訴訟處理工作，維護公司合法權益

對尚未進入到訴訟階段的糾紛，能根據客觀情況及文件，給出合理解決思路，逐步化解糾紛。

對已進入訴訟階段的糾紛，根據案件難易程度、訴訟標的大小來區分，對有把握的案件，風險管理部主動擔當，自行承擔訴訟處理工作，在**項目逾期交付訴訟中，有力應對客戶無理訴求，為公司降低損失約四百余萬元。對訴訟標的大的疑難案件，積極配合、引導外部律師按照公司整體經營節奏處理訴訟。在***商鋪解約糾紛訴訟中，基本能滿足公司經營節奏需要，在協調法院等事項上發揮了較大作用。

二、工作中的不足

結合在工作中的實際情況，發現在風險管理工作中存在以下問題：

（一）工作界面不清晰

在部分工作中，對于哪些事情屬于風險管理部，哪些事情屬于其他相關部門沒有清晰的界定，容易出現推諉扯皮、責任不清、無法有效推進工作等情況。

（二）對集團風險管理系統化方案及標準尚缺乏統一認識

目前上海公司風險管理工作尚處于被動應對階段，未能從系統化、標準化的高度開展工作。

（三）部分職能缺失

目前風險管理部主要履行法務管理職能。工程審計及內務管理鑒于人手短缺尚未能有效開展。

（四）缺乏對合同履約的動態管理及后評價機制。

目前風險管理部對合同的管理還僅限于對合同的事前審查，合同履行中的動態跟蹤及回顧與評價尚未開展，將可能出現管理漏洞。

三、工作展望

展望2019年，法務部將繼續在分管領導的帶領下，一如既往的積極開展法務工作，并結合工作中經常出現的問題，對以下幾方面展開更進一步的工作：

1、著力強化部門人員的風險及管理能力。通過自身學習及內外部培訓，適當招聘充實力量，整體提升風險管理部人員的風險管理綜合觀念和認識，大力提高部門人員的綜合工作能力。

2、從風險管理角度審核梳理城市公司的管理制度流程，提出系統化的修改完善建議。

3、強化訴訟預判、策略管理及外聘律師承辦工作管理，從經濟效果上有目的有意識地管理訴訟案件，總結訴訟效果；優化訴訟處理內部程序，使跨部門合作更順暢、富有成效，落實案件實際責任人，對因不當履行合同導致的訴訟案件要實現合同履行與案件責任相掛鉤。

4、在增加人手的情況下，加強對城市公司內部管理工作的自我審計與評估，使各類管理動作符合集團各項制度與流程。

5、爭取開展合同履約等后續情況跟蹤檢查，逐步實現重大合同的五步驟（交易方案設計、談判、審核簽署、履行、糾紛處理）全流程管理。

6、開展項目風險管理巡檢工作。規范巡查內容、方法、報告格式及整改檢查。巡檢要從合同審核流程審查逐漸過渡到合同實質內容抽樣審查，并檢查合同履行的質量，充分保障公司利益。

法務培訓方案范文4

關鍵詞：法務會計;專業課程體系;教學方法定位

一、引言

伴隨社會主義市場經濟深入發展，經濟詐騙變成行業著重關注的焦點問題，依靠合法人才或會計人員并不能夠有效解決問題，掌握法律法規，對專業熟爛于心的會計，審計辦事的歸納人才，法務會計變成如今社會的緊迫須要。國內的局部高等院校正在利用美國等發達國家的經驗，嘗試創建新的法務會計專業，建立自己的法律事務會計教育。但是目前我國的法務會計教育存有諸多弊端，如教學方法不恰當，理論與實踐之間嚴重的分離等。如果這種情況不及時改善，將對法務會計的正常發展產生影響。

二、法務會計專業課程體系的設置應遵循教育目的

課程設置的宗旨是符合由學校有秩序組織教育。一套專業的課程與彼此分工與協作構成課程體系。課程體系應該是專業教育和人才培養目標的完美體現，構成學生的道德品格，知識，理論和技能訓練平臺的完整。在法務會計的情況下，課程體系的設置應適應培訓目標。法務會計專項教導的宗旨是達到中國社會主義市場經濟建樹的須要，嫻熟把握法律與會計業務。法務會計不是法人的簡單總結，會計人員不能掌握會計法和掌握法律。會計和法律知識的知識在法律會計人員方面是一樣關鍵。然而，到如今為止，因為國內的司法考試不牽扯會計教導訓練與考試課程，各大學在正常課程體系中的專業課程設置會計方向，所以理解會計法律人才應該是法證會計獨特的專業培訓目標。換句話說，市場的真實需求定奪了這方面人才的宗旨。

三、法務會計學科的準確定位決定專業課程設置的方向

科學合理的學術傾向，給學科進步夯實了厚實的根基，推動學科持續迅速發揮發展。法務會計著重關注會計，法律，審計領域等學科范疇，各個對應學科背景下的跨學科特征學者針對它又不一樣的學術看法，甘愿將其分支單做鉆研課題。假設限制在知識構造與專業思路慣性里，學者們一直把會計或法律等嫻熟的學術方面思量問題，法務會計僅僅是學習會計或法律的新視角而不是新興的學科，所以你會錯過紀律進步的機遇，讓進步早起的課題不被人為要素影響。法務會計專業業務指標是：掌握會計，審計，法律，統計，邏輯，心理學，專業學識與技術等學科當做依據；厚實的語言與語言表述，人機交流，訊息取得實力與解析處理法律問題的實力；把握專業學識與辨析會計詐騙的能力；熟悉國內外會計與金融對應方針政策與對應的國家法規；知曉學科的概論前言與進步；把握文件搜索與訊息搜查的基礎方式；把握外語，熟練使用電腦。法務會計師跨學科教導的宗旨，須要綜合多學科學識，專項教導體制策劃和多學科學者在真誠合作后團結奮斗。作為中國的一個新課題，法務會計得到了很大的熱忱。

四、法務會計專業的課程體系設置

1.大學通修課

大學課程都是必修課程，比重占有三分之一，關鍵涵括兩個課程：一是人文素養課程，諸如政治、體育等。法務會計人才應當具備優良的素養與成就，局部課程有益于塑造學生準確的世界觀、人生觀與歷史觀。國外法務會計前段的鉆研效果，因此優良的外語儲備尤為關鍵，特別是在一些小型語言學習中將變成將來職業角逐的重心角逐力。二是學校課程。法務會計工作這在做欺騙與解決時，應當擁有處理思路。

2.專業基礎課

專項基本課程涵括法律與會計基本課程，上述均是必修課程。思量到法務會計專業的特征是第一思量法律，綜合將來學生參與法律司法考試與研究生入學考試的需要，教育部法律問題指導委員會要求開放法律專業16個專業課程除了中國法律，國際法，國際經濟法以外的全部科目，相較法律專業，仍是減免了部分學分課程。在會計專項課程角度，能夠配合注冊會計資格考試和會計研究生入學考試的基本會計，財務管理，會計訊息體系等強制性課程的需求。

3.專業主干課

關鍵課程是法務會計專業的重心課程，因專項建樹宗旨與人才教導訓練準則所定奪。專項中心課程是免費教導課程，關鍵涵括：法務會計，司法會計鑒定，金融欺詐篩查，欺詐調查預防，經濟犯罪調查和證據法等。

4.專業選修課

法務會計專業的關鍵課程涵括法律與會計。選修課程的設立原則應以專業化的應用和完善為基礎，不包含在專業基礎課程中，專業課程和法律與會計專業課程應設定選修課程，如國際法律，律師和公證實踐，犯罪心理學等；會計專業會計準則，審計準則，高級財務會計，財務會計案例，計算機取證技術等。擁有做完該課程實力的學生能夠充實自身的專項學識構造，籌備做資格考試與深入學習。

5.實踐教學課

法律會計專業的實踐應當達到法律專業實踐與會計實務的時間標準。由于中國如今并無實際的法定會計部門，因此學生的實際教導分為做好法律與會計專項實踐訓練的兩個部分。在法律上，實踐教學的做法，如法庭審計，模擬審判和司法機關的做法；完成會計核算，會計模擬，內部審計制度建設。

五、法務會計專業的教學方法定位

法務會計是實用的文科專業，定位的教導方式密切關聯實踐教導運用宗旨，著重鍛煉學生處理問題的實力。依據法務會計專項訓練宗旨的標準，關鍵學員的方向應當擁有夯實的會計核算學識，擁有法律與計算機運用實力，實踐實力強。所以，法務會計專項教導方式應當在實際實踐里執行夯實的概論時間教學輔導，能夠讓學生擁有專項實際運用的能力。所以，應當第一時間調節老師構造。除局部概論課程外，從實際工作全年只或兼職邀請擁有足夠閱歷的老師，圍繞真實工作里的重點和困難，根據具體情況向學生講授教學，讓學生了解法務會計程序的實際工作，確定證據材料和犯罪學的財務會計程序，犯罪心理學對應學識與工作方式。同時引起學生的真實興趣，塑造學生的實踐實力。依照課程程序，設置學生的實習是合理的，減短非專業活動的時間。

六、結語

中國法務會計實務與鉆研才慢慢起步，發展仍舊存有諸多弊端與阻礙，尤其是法務會計專項課程與定位問題的教學方式，是處理如今弊端的緊迫需求。完善處理好這些弊端，能夠深入促進法務會計的建樹與進步。為了給國家培養更多的優秀法務會計人才，我們要加強整個的法務會計專業課程體系的設置，明確教學方法。

參考文獻：

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[5]楊春鳳.我國高等教育培養法務會計人才的探討[J].中國市場,2006,(10):10-11.

法務培訓方案范文5

法律在審計中的應用是一個老話題，但是法務審計的研究還屬于比較新興的問題。本文所稱的法務審計限定為內部審計中的法務審計，其含義指以偏重對法律相關問題的檢查，并通過系列測試以提高防范涉法風險和增強企業法務處理規范性的內部審計。

目前，和法務審計相類似的概念還有“法務會計”。美國學者G.Jack Bologona 和 Robert J.Lindquist認為法務會計是運用相關的會計知識，對財務事項中有關法律問題的關系進行解釋與處理，并為法庭提供相關的證據，不管這些法庭是刑事方面的還是民事方面的。我國有學者賦予其更廣泛的內涵：從學科的角度來看，法務會計是適應市場經濟需要的，以會計理論和法學理論為基礎，融會計和法學為一體的新興邊緣學科；從實務的角度來看，法務會計是兩大中介平臺――注冊會計師和律師的橋梁和紐帶，是為適應市場經濟法制規范的需要，以法律規范為準繩，以會計資料為基礎，處理涉及法律法規的會計事項或者對經濟糾紛中的法律問題提出專家性意見的技術方法。

法務會計更側重于為法律裁判提供支撐，而對于為企業管理服務的內部審計中實施法務審計與之顯然不同，目前我國理論界對法務審計探討不多，但是基于企業的現實需要，開展法務審計成為企業管理的必然趨勢。本文僅就企業內部審計中的法務審計的部分問題做一探討。

二、法務審計的動因

1．法務審計的內部動因

科斯認為，企業作為一個經濟實體，是由為了共同經營目標的一群人結合而成立的。為了協調大家的活動，企業形成具有一定結構的組織，在其組織結構里都有某種程度的形式規范，從而把成員的行為約束在一定的制度和規范中。相反，企業內部人在法律的框架下享有自由的權利，但基于企業內部的原因，需要遵循企業的制度和規范，即：要讓渡或放棄部分法律賦予的權利。這種企業制度和規范與企業內部成員的自由，是一對矛盾的統一體，任何對企業制度和規范的違反和破壞勢必導致與企業“內部法律”不相符合，雖然這種違反或破壞有時候并不表示違反法律的禁止性要求。

目前，企業采用法制化管理的趨向變得越來越明顯，其表象為越來越多的決定都通過制度的形式固化下來，作為企業治理結構的重要組成部分。通常認為，制度就是法治化的決定，即以法律（或理解為成文）的形式確定一貫或通常的做法。

首先，制度的合法性本身需要考察。第一，企業內部規定必須要在合法的前提下。第二，下級企業內部規定必須要符合上級企業制度規范。任何不符合以上兩個約束條件的企業，內部制度既存在法律問題，也不符合集團企業利益。

其次，對制度的遵守情況需要考察。如前所述，企業制度就是“內部法律”。制度的確定，避免了人治的困惑，適當的制度安排，還能起到“授其權、限其利”的作用。在確定制度合法的基礎上，制度應當得到有效執行。

內部審計在企業治理、內部控制和風險管理方面發揮著重要作用，內審的功能也涵蓋監督、服務等領域，法制化的企業內部管理也成為審計日益關注的問題。

2．法務審計的外部動因

作為社會經濟交往中常見的組織形式――法人，企業除了內部要依法管理以外，更多的涉法問題表現在對外交往上。所謂法律在這里可以簡單的理解成“規則”，市場經濟必須有游戲規則，而法律在經濟交往中充當了規則的作用。即使是想要刻意規避這些規則的行為，也必須通過法律的形式表現出來。所以可以說法律關系成為現代市場經濟交往中最重要和最普遍的關系之一。

法律關系不能簡單的理解成民事法律關系，雖然民事法律關系特別是合同關系在企業運行中極為普遍，但是民事法律關系僅僅是法律關系中重要的一支而已。涉及企業運作，除了民法，還可能具體涉及到行政法、經濟法、訴訟法、刑法等，這些涉及諸如政府和企業的關系，企業的法人治理結構，企業的運行規則等等，這些法律部門都是極為龐大的體系，他們共同規定了企業的組織結構和活動范圍，為企業達到自身目的奠定了制度基礎。由于法律關系的廣泛性和深入性，因此對法律風險的防范工作必然成為我們關注的重點之一。

綜上所述，構建一個如何應用法律解決內部審計中的問題或是提升內部審計的價值或法務在內審中的應用框架成為一個新興課題。

三、法律和內審的結合：企業法律風險的防范

20世紀50年代，風險管理與企業治理理論在歐美國家逐步形成。IIA認為：內部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統化、規范化的方法來評價和改善風險管理、內部控制和治理程序的效果，以幫助實現組織目標。企業審計部門作為參與風險防控的機構，法律風險的防范成為其重大職能之一。

法律風險可以說是和企業相生相伴的，企業的存在就是風險得以滋生的基礎：企業必須面臨不同承擔的風險，對外由于市場規則存在風險，對內由于企業所有者和經營層利益的相異亦易滋生風險。而法律風險由內部演變到外部是風險控制的弱化表現，因此，內部審計部門的職能是通過各種途徑，阻斷法律風險外化的渠道，防止外化法律風險導致企業防范化解控制權的喪失。

建立企業法律風險的防范機制，應通過有關制度建設增強風險控制的主動性、前瞻性、計劃性和時效性。按照風險管理相關理論的要求，通過分析評估、風險控制管理、風險監控更新三個階段，構建科學的動態閉環運行制度。對企業法律風險防范一般有三個步驟：

1．法律風險分析評估。風險評估是對企業現有法律風險進行識別、歸類、評分和分級。首先，對企業進行全面深入的法律風險調查，發現和識別企業面臨的各方面法律風險，確定法律風險點、風險源、梳理具體的風險清單。其次，結合企業自身實際，根據法律管理工作的不同要求，企業經營管理的特點和企業經營戰略目標確定風險分類方法，對企業現有法律風險進行歸類。最后，依據風險發生的可能性、損失程度、損失范圍等，對各類法律風險進行評分和排序，劃分風險等級，提出下一階段風險管理的措施建議。

2．法律風險控制管理。在風險分析評估的基礎上，制定和實施企業法律風險防范戰略。按照分級管理的原則，重點從風險預警和防范入手，制定各類風險的預警機制，預案機制和補救辦法。堅持對法律風險以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔。全面落實企業管理層、部門、員工在法律風險防范機制中的職責和任務。

3．法律風險監控更新。指企業定期對法律風險防范機制所運用的方法、過程和結果進行整體的監督、評價，查找存在的問題和不足，分析原因，研究改進方案，對法律風險分析評估和控制管理進行改進、調整和更新。

四、內審在企業法律風險防范機制中的作用及與法務部門的關系

一般大型企業均設有審計部和法務部，當然如果只建有審計法務部則不存在部門之間分工的問題，但厘清審計部和法務部的職能對其內部分工也有參考意義。

作為對企業法律風險防范參與最多的兩個部門，審計部和法務部對法律風險管理各具有相應的優勢和劣勢。

審計部的優勢是：主動反應，定期審計；獲取信息及時，渠道多樣；不具針對性，企業難以掩蓋問題。劣勢是：缺乏風險管理的手段，缺乏專門人力資源，風險識別較為粗淺。

法務部的優勢是：專門人力資源和管理系統，專業性強，相對細致、深入。劣勢是：被動反應；專題形式，未形成定期檢查制度；針對性強，易遭到被審計單位抵觸；評估面窄；難以暴露專題外法律風險。

通過分析，可以看到審計部的比較優勢在于：

1．較廣泛的接觸企業法律風險。內部審計能覆蓋到企業管理的大多數部門，在審計過程中均能對相關法律風險進行測試。

2．較及時的接觸企業法律風險。審計分為定期審計和不定期審計，各種審計穿插，對于及時發現企業法律風險提供了時間基礎上的便利。

3．較常規的接觸企業法律風險。通過審計的形式揭示風險管理問題，較針對問題的專項檢查易獲得被審計單位的接受和配合。

因為審計過程的風險導向性，特別是在一般審計過程中對企業經濟業務深入分析，因此風險較為容易暴露。

基于上述分析，我們認為在法律風險防范中，應突出內審的特點，規避內審的劣勢。具體在風險防范各步驟中，應突出審計部的功能（見表1）。

審計部宜參與對法律風險的識別，確定是否屬于法律風險。若結合相應標準認為屬于無風險則審計通過；若認定為基本可控風險則提示被審計單位注意并在審計報告中披露；若認定為風險，則法務部全程參與，并在對公司領導的審計報告中披露。

五、法務審計模式

對法務審計，我們認為主要有兩大模式，一類是結合模式，一類是專項模式。

1．結合模式

結合模式即在普通審計工作中引入法務審計程序。通過一系列法務審計的規劃和技術，測試企業運行中的法律風險。

法務審計與目前開展的審計工作比較，內容涵蓋法律風險的識別，且將法律風險的測試作為重點之一，并將法律風險的審計融入審計工作的日常活動中。

前提：將法務審計的思維和審計傳統思維相結合，將法務審計測試程序和普通審計測試程序相結合。

適用范圍：該模式適用較為簡便，適合于各審計過程。

優點：類似于目前開展的審計工作，以審計人員習慣的操作模式出發；不具有針對性，覆蓋面廣；簡便、實用，審計風險相對較小，成本低。

缺點：覆蓋面廣，容易導致重點不突出；法務審計涉及傳統審計以外的知識，審計人員知識儲備不夠，可能由于培訓欠缺，專業敏感度低，對可能的風險無法認定。

2．專項模式

專項模式即對某一特殊類型的法律問題進行專項審計。

前提：內審人員必須是某一類型法律的行家或經過深入的培訓。對所有該方面的法律關系有深入的認識，對所有該方面的法律現象有判斷能力。

適用范圍：對集團內重點突出的法律問題或典型的法律問題進行審計。

優點：對企業內某一特定法律問題進行審計，可以通過審計掌握該問題的全貌，通過在審計過程中所遇問題的匯總，可以較為全面直觀的使問題的各方面變形得到暴露，可以較為方便的為決策部門提供依據，有利于風險的后續控制，可以通過專項審計的形式引起企業各單位重視并注重后期整改。

缺點是：

（1）審計成本高：對專項審計必須進行大量的前期準備工作：必須對某些法律精通；在對法律關系準確把握得同時，能識別法律事實的各項變種，因此有必要收集大量的案例。

（2）審計風險相對較大。對于專項檢查所涉及的內容，如果在審計中未被發現，則客觀默認或是承認被審計單位的做法不被法律所不許（特別是宣示自由精神的民法領域，即法無規定即自由），而審計部并不充當最終裁判者，如果真實發生法律糾紛，定性還有待法院判決。而法院通過一系列制度的設計并賦予當事人以申辯的權利能最大限度的保障當事人的合法利益并還原事實的本來面目。而審計部的工作只能預防和暴露在內審過程中可以發現的風險。

（3）對某些法律問題的實質性測試必須依賴傳統審計。法務審計雖然集中體現出審計的風險防范職能，也全面貫徹風險導向審計的思想，但是涉及定量問題，必須以賬項導向審計為基礎。專項模式往往時間短、規模大，發現的問題如果需要定量，必須擴大審計范圍，這依賴于賬項導向審計的基礎。而某些法律風險的發現也依賴傳統審計方法，如下述合同的執行情況，不能僅依賴于業務部門提供的材料，仍然需要通過賬實核對，賬務和業務的核對認定。

六、法務審計程序

法務審計程序包括以下三個階段：審前階段，測試階段和報告階段。

1．審前階段

（1）審計前期應當做簡要審前調查，編制審計方案，并確定可能的風險點。

合同法履行過程中可能的風險點采用列表形式提示，根據審前調查情況標注可能的風險點以提示在測試階段重點關注。

（2）應詳細研究涉及的法律制度，并收集必要的案例以幫助審計人員對法律的理解。2．測試階段

第一，對涉及相關法律的法制基礎審計。

以合同法為例，關于合同法的“法制基礎”是指制定的法律文件是否具有合法性。通過以下步驟來測試風險。

（1）考察制定制度的基礎是否合法完備。首先，考察企業是否有權制定制度和簽署法律文件；制定相關制度和簽署法律文件的授權情況，是否存在無權和越權問題。其次，考察單位制定制度或簽訂法律文件的流程，考察企業對制度或法律文件的制定簽署內部控制是否存在風險，是否存在授權不清或無法得到有效監控。

（2）考察制定的制度或簽署的法律文件的合法性。結合相關法律和上級企業制度，考察其成文制度或法律文件的合法性。考察制度的制定是否與現行法律法規和上級單位制度沖突，考察簽訂的法律文件是否與現行法律法規相沖突。重點關注：

①形式上的合法性，這是法務審計的起碼要求，要求企業首先制定制度和法律文件必須要式，避免“慣例”的出現，明確文件的具體內容和必備條款。以合同為例，其必備條款要遵循《合同法》和相關法律要求，必須記錄條款應當記錄，可選記錄條款測試若不記錄存在的風險；并分析這些條款是否對本單位有利，是否存在可能的風險。

②考察實質上的合法性。實質上的合法性相對較難，主要原因是不直觀，繁復的法律關系可能表現為一系列法律文件。審計過程中要以事件為線索，對涉及該事件的法律文件綜合研讀，確認法律事實和判定法律關系。并判斷是否存在事實的合法性或是否通過合法的形式規避法律，是否有導致風險的基礎和條件。

第二，對法律、制度和法律文件的執行情況審計。

首先，對內部控制測試，測試法律制度文件執行的內控。如合同簽訂、執行過程中的內控，如何明晰分工完成合同規定，確定有無風險。其次，通過專業的方法檢查執行情況是否謹遵法律法規和法律文件的要求，如是否按期交貨、收付款等，是否達到合同的目的。對執行情況的審計只是對法律文件的執行情況是否存在法律風險做出判斷，并不涉及傳統經營審計中的效益評估。

第三，對企業法律風險管理的審計。

考察審計對象是否事前對相關風險有足夠認識，是否分析可能的法律風險，是否有對口管理部門管理和跟蹤并針對可能的風險提出防范和化解的預案等，同時考察審計對象法律文件的管理情況，如合同的歸集管理，是否保持相關資料已備查等。

3．報告階段

審計報告對底稿匯總分析，特別強調合法性分析。報告包括如下內容：審計依據、審計的基本情況、主要問題和事項、審計分析和評價等。對審計對象的評價可以分為以下結論：

（1）合法，合法指審計對象嚴格遵循國家法律和企業制度，全面貫徹法律風險管理思想，并在工作中開展法律風險管理。基于法務審計的特性，合法的結論只能說明在企業運作中的適法性，并不表示審計意見包含或肯定其通過合法經營可以規避其他經營風險的結論。

（2）基本合法，對企業法律風險基本能夠得到控制，但需要有提高的地方。個別疵漏可以通過簡單的技術處理得到完善（雖然這些疵漏可能導致巨大風險，但風險未形成前是可以較為便利的彌補）。

（3）存在風險，對企業法律風險表示關注。認為企業在經營過程中存在制度不合規或執行合法文件不利的情況，特別是違反國家法律或是在同集團外法律關系中表現的對己方不利的因素，應當絕對判定為存在風險。

法務培訓方案范文6

企業舞弊的類型及內容企業舞弊的手段多種多樣，總體上可以分為會計舞弊和管理舞弊。其中會計舞弊中最主要的就是會計報表舞弊，從會計業務的角度進行分析，通過會計報表反映出來的舞弊主要表現為收入確認的舞弊、成本結轉的舞弊、資產管理的舞弊、負債和費用的舞弊、披露方面的舞弊等類型。收入確認方面的舞弊主要有對外報告的收入太高、銷售退回和銷售折扣過低、壞賬準備的計提不足等等；成本方面的舞弊主要包括對外報告的銷售成本太或成本的降幅太大、購買退回和購貨折扣太高等；資產管理方面的舞弊主要有對固定資產的評估不符合實際情況、新增資產入賬時確認的金額和評估金額不一致、頻繁進行非貨幣性資產置換、重大資產的剝離沒有經過合法的途徑進行等；負債和費用方面的舞弊主要有存貨盤點數超過存貨會計記錄數、虛列采購活動、虛報采購金額等；至于披露方面的舞弊可以分為不披露、部分披露和不真實披露等。而管理舞弊主要可以分為兩大類，包括管理舞弊和雇員舞弊。管理方面的舞弊分為關聯方交易舞弊、資產重組舞弊、地方政府援助舞弊、利用會計政策與方法舞弊、掩飾交易事項等；雇員舞弊則包括現金收入揩油、偽造工資名單、虛列加班時間、虛構賣方等。

二、企業舞弊信號對內部控制的作用

舞弊信號與內部控制的關系合理的內部控制是保證企業經濟健康發展、提高生產效率、保護資產的重要條件。而舞弊的產生有很大一部分是由于企業自身的內部控制制度出現了一定的問題，如果我們能通過一些舞弊的預警信號發現企業內部控制所存在的問題并進行加以改進和完善，那么就可能阻止當舞弊發生時給企業帶來的巨大損失。例如從會計異常、內部缺陷、分析性異常的一些預警性號中我們可以看出企業在內部控制上可能存在以下一些問題，如企業監督不力、財務控制存在漏洞；這可能體現在沒有嚴格的內部控制制度，缺乏必要的監督體系，有可能是企業制定了規章制度，但是沒有有力的監督，從而導致未達到其預期的效果；至于財務控制方面的漏洞可能是企業財務收支管理混亂，即既無成本費用控制辦法，有無用款審批權限規定，這方面控制若缺乏或有漏洞可能導致企業資源流失、費用增加。從而增加企業成本等。財務控制方面的漏洞可能是一些業務的會計處理方面不夠嚴謹，一般來說不符合規定的原始憑證是不可以入賬的，但是如果關于會計憑證的審核不嚴格的話可能就會使一些不符合規定的原始憑證入賬，這樣就為會計舞弊提供了機會；另外，從奢侈生活方式、異常行為、暗示與投訴中的一些預警信號也可以從另一個方面發現企業內部控控制存在的一些其他問題。譬如，有的信號反映了企業領導的認識不足，法制觀念淡薄。有些領導授意其下屬或者自己本人賄賂有關的人員，或者默認私設小金庫的行為，賬外設賬，等。這些現象體現了內部控制存在缺陷。

三、法務會計如何利用舞弊信號加強企業內部控制

(一)法務會計如何從企業舞弊信號發現企業舞弊從法務會計定義中可以看出法務會計具有很強的專業性、法律規范性、客觀公正性、綜合全面性和明確的目的性。因此，法務會計人員在執業過程中，根據委托者的要求，若發現舞弊行為或跡象，就要追根究底，關注舞弊行為的敏感點是法務會計人員進行舞弊調查的重要步驟。企業舞弊的預警信號就是一個對法務會計人員進行企業舞弊調查的非常重要的敏感點。作為法務會計人員，必須對舞弊時刻保持警惕，以顯示應有的職業謹慎性，在履行業務委托時，必須關注管理當局對內部控制的態度以及有一定權限接近企業資產的員工的個人表現；必須關注該行業管理機構的一些特別舞弊的案例；要注意交易項目的敏感程度。法務會計人員必須對舞弊的預警信號有敏銳的覺察力，才能更好的對舞弊審計風險進行評估，才能降低因降低檢查舞弊所帶來的審計風險，并有效揭示舞弊行為或者提前預防舞弊的發生。比如，法務會計人員可以從一些會計異常的信號如原始憑證不合常規、會計分錄有瑕疵、日記賬不準確等會發現企業可能會發生財務舞弊，法務會計人員在發現此類敏感點是要提高警覺，追查到底，這可能對發現企業舞弊具有重大的提示作用。另外，從一些員工或者企業領導的一些異常表現或者奢侈生活方式方面也可能找到企業管理舞弊的一些蛛絲馬跡。因此，可以看出注意舞弊信號會為發現舞弊行為帶來事半功倍的效果。

(二)法務會計在利用舞弊信號預防企業舞弊中的應用當法務會計人員在舞弊審計中發現了舞弊跡象時，就應當從應有的職業謹慎的角度加以充分關注，并適當采取審計措施，這樣會對防止企業舞弊起到很大的作用。那么法務會計人員應如何利用無比信號來預防企業舞弊呢？筆者認為，當有跡象說明舞弊可能存在時，法務會計人員首先應該考慮其對會計報表的可能影響，如果有可能對會計報表產生較大影響，就應該執行其適當修改或追加的審查程序。至于如何修改或追加程序，應視法務會計人員的專業判斷、可能發生的舞弊類型。該種舞弊發生的可能程度及其對會計報表的影響的可能性而定。另外，法務會計人員要想通過一些舞弊信號來達到預防或揭示企業舞弊的目的，首先就要先掌握不同舞弊具有的特征，然后才能根據每種舞弊信號所揭示的舞弊行為來查實舞弊行為或者告知企業管理者預防此類舞弊的發生。舉例說明，很多舞弊信號都表明了企業的內部控制存在問題，而由于內部控制的缺陷造成的舞弊的案例也有很多。那么，法務會計人員應如何從這寫預警信號中發現企業的內部控制存在缺陷呢？這就要求法務會計人員發提高其執業敏感度，眾所周知，內部控制制度的涉及目的在于規范和維護經濟業務過程的正常有序，減少或杜絕舞弊行為的發生，因此，除非其他方面的情況已經明確顯示，否則法務會計人員不應該假定舞弊行為是一個孤立的偶發事件。如果舞弊是應該由內部控制予以防止或發現的，法務會計人員應該重新考慮其以前對這一內部控制的評價，如有必要，應該修改實質性測試的性質、時間和范圍等。

(三)企業舞弊預警信號對加強內部控制的啟示通過上訴對企業舞弊預警信號的分析筆者認為舞弊信號對企業內部控制存在的問題和如何加強內部控制有如下幾點啟示：

1.企業中可能存在領導認識不足，法制觀念淡薄的弱點。因為企業中有領導參與的賄賂行為屢見不鮮，，以致給企業和國家造成了巨大損失。這就要求企業要注重提高企業管理者的素質和能力，可以定期對企業管理者進行有關法律法規財經法規方面的培訓，提高企業管理者的法制觀念，讓其以身作則，樹立企業的良好形象。

2.有時企業制定的規章制度，因沒有有力的監督，而落實效果也不盡人意。如有的企業財務收支管理混亂，既無成本費用控制辦法，又無用款審批權限規定，導致企業資源流失、費用增加，從而增加企業成本。此外，有的企業負責人私設“小金庫”，賬外設賬，；有的企業會計工作秩序混亂，會計數據不正確、不完整，會計核算嚴重失實，財務報表被歪曲，會計工作缺乏獨立性、權威性，一切領導說了算，會計控制的應有作用未能很好發揮。這就要求企業要建立健全監督體系，對于監督管理不應只是掛在墻上或放在嘴頭上的一些字句，要真正的落實到實處，真正起到監督的作用。

3.內部審計機構不健全，控制力薄弱。有的企業對內審工作缺乏正確的認識，對設立內審機構缺乏緊迫感。已建立內審機構的企業也未能充分發揮其應有作用。如有的企業在對客戶的信譽、資本、財務狀況等不甚了解的情況下，盲目投資與對方聯營，甚至違規為對方提供融資，造成幾千萬元的應收賬款成為呆賬、壞賬，致使企業家底空虛，資不抵債，陷入困境，甚至瀕臨倒閉。由此可見，時刻注意企業存在的內部控制薄弱環節并且及時的加以改進是多么的重要，這樣或許會為企業挽回不小的損失。

4.缺乏溝通。部門之間，領導與員工之間缺乏溝通、交換意見，從而導致企業內部有些人為了個人利益去損害企業整體利益。如當發生責任事故時，且涉及到兩個部門以上，此時部門之間就會推卸責任，而沒有為了要解決問題提出有利的方案協商。很多舞弊事件發生的主體都是企業的員工，因此，注重員工的福利待遇、情緒波動、工作狀態也是非常重要的，為員工營造一個良好、和諧、溫馨的工作環境或許會減少企業舞弊的發生。