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財務內控問題范文1
一、企業財務內部的必要性
企業進行財務內控是具有一定的必要性的，主要體現在以下幾個方面上：
首先，有利于現代企業制度的建立。現代企業在市場經濟的背景下，已經逐漸成為了自負盈虧、自主經營的經濟實體，因此就需要企業建立產權明確的現代管理制度，其中企業管理制度的核心環節是財務內部控制，通過財務內控可以明確企業自身的責任、權利和義務，很大程度上推動了現代企業制度的建立，保證了企業管理工作的順利進行。
其次，保證了企業資產的安全性和完整性。財務內控可以采用制衡和分散權利的方式來保證企業資產的透明性、可靠性和安全性，對企業資產的使用和保管也可以運用控制論中的理論，這樣既有利于企業資產由于保管不善帶來的損失，還可以避免資產出現不合理使用的問題，可以提高資產的使用效率，保證企業資產的安全性和完整性。
再次，有利于協調好部門之間的工作。通過財務內控可以在一定程度上可以調節經營活動中的偏差，協調好各個部門之間的關系，加強了部門之間的關系，及時的發現了部門之間潛在的職能，提高了企業工作的效率。
二、企業財務內控存在的問題
從實際情況來看企業財務內控中還存在著一些問題，主要問題體現在以下幾個方面：
（一）缺乏健全的財務內控工作體制
在企業財務管理工作中財務內控管理工作是十分重要的，然而從實際情況上來看一些企業存在著財務內控工作體制不健全的問題，嚴重影響到了財務內控的工作水平，主要問題體現在以下幾個方面上：
第一缺乏完善的財務內控管理制度。企業財務內控工作順利開展的主要依據是完善的財務內控管理制度，通過完善的財務內控制度可以保證財務內控工作有序的進行，但是從實際情況來看很多企業財務內控制度還不夠完善，這就直接降低了財務內控工作的質量水平。
第二缺乏完善的財務內控管理監管制度。從目前情況來看我國企業財務內控人員的職業素質還有待于提高，員工的責任意識還比較薄弱，然而一些企業財務內控工作缺乏了一定的監管，這樣就很難提高財務內控人員工作的積極性，大大的降低了財務內控工作的工作效率。
（二）財務內控工作人員素質有待于提高
企業的項目規劃與資金投入都與財務內控工作密切相關，由于財務內控工作的內容比較復雜，因此就Σ莆衲誑毓ぷ魅嗽鋇乃刂仕平提出了較高的要求，不僅要求財務內控人員具備較強的財務內控管理基礎，還要求財務內控人員熟悉和了解社會科學技術，可以對計算機技術進行熟練的應用，并且可以對收集上來的數據進行科學合理的分析，制定出相應的統計圖和表格。然而從實際情況來看我國很多企業的內部控制人員的素質還有待于提高，主要原因在于企業的管理者沒有投入大量的精力在培訓財務內控人員的方面上，內部財務控制人員也就有很少接受培訓的機會，同時一些企業選拔財務內控人員的制度不夠科學，也沒有注重對財務內控人員進行后期的教育，這樣就會直接影響到財務內控工作水平的提高。
（三）缺乏對現代科學技術的應用
現代企業財務內控工作應用現代化科學技術已經是必然的趨勢，在財務內控工作中需要對企業的信息進行收集，并且要對收集的信息進行分析和處理，企業未來的工作計劃和實施與資金的情況密切相關，因此企業可以在財務內控工作中應用現代科學技術，通過現代科學技術不僅可以提高收集信息資料的效率，還可以提高財務內控工作的工作效率，減輕財務內控人員的工作負擔，然而從實際情況來看一些企業在財務內控工作中很少或是并沒有應用現代科學技術，直接降低了財務內控管理的技術水平，不利于提升財務內控工作的水平。
三、企業財務內控創新管理的措施
從上述情況來看企業財務內控工作還存在一些問題，因此企業的管理者要積極的采用科學合理的措施來提升財務內控的管理水平，主要措施可以采用以下方法：
（一）不斷完善財務內控管理制度
完善的財務內控管理制度是財務內控工作的重要保障，也是企業開展財務內控管理工作的重要基礎，隨著市場經濟環境越來越復雜，現代企業為了更好的適應時代的發展，就需要不斷完善財務內控管理的體制，首先要不斷強化財務內控管理程序制度，企業規范運行要依靠合理的規章制度，因此企業要不斷強化財務內控管理制度，這樣既可以調動起員工工作的積極性，引導企業向著有序、健康的方向發展，一方面企業要對財務內控工作不合理的程序進行分析，對一些不必要的程序進行削減，提高財務內控工作的工作效率；其次要不斷完善財務內控管理監管制度，只有通過財務內控管理監管制度才能夠保證各項管理制度的有效實施，一方面要通過企業財務部門與其他部門之間的協作，要邀請其他部門參與到財務內控的監督管理工作但中去，尤其是要允許普通員工加入到對財務的監督當中去，對財務內控工作進行共同的監督；再次要對企業財務風險評估制度進行完善，企業要對現行的風險進行評估，要對企業日常管理中存在的漏洞進行分析，提高管理的有效性和科學性。
（二）提高財務內控人員的素質水平
企業財務內人員素質水平的高低會直接影響到財務內控工作效率的高低，從上述情況來看一些企業財務內控人員的素質水平還有待于提高，因此企業要從以下幾個方面來提高財務內控人員的素質水平：
首先，要樹立財務內控人員的責任意識，重視對財務內控人員的培訓工作，要通過宣傳的方式來讓財務內控人員認識到財務內控工作的重要性，不斷培養財務內控人員的責任意識，提高財務內控工作的質量。
其次，企業要在財務內控培訓工作上投入大量資金，要定期的對培訓的結果進行考核，并根據考核的結果適度的調整培訓計劃，同時企業也應該建立相應的獎罰制度，對考核成績較好的員工予以獎勵，對考核成績較差的員工要給予適當的處罰。
再次，企業財務內控的工作人員也應該積極的學習相關理論知識，要虛心的學習國內外先進的財務內控的經驗，并從實際情況出發進行改進，將科學的理論知識應用到實踐當中去。
（三）積極引用現代科學技術
現代的科學技術有利于提高財務內控管理水平，因此在競爭激烈的市場環境下企業在財務內控工作中廣泛的應用現代化技術，在財務內控工作中要積極的利用計算機技術，利用計算機技術可以提升收集相關信息的效率，使得統計表格更加清晰明確，這樣企業的領導者就會對財務內控工作情況一目了然，為企業經營者進行決策提供科學的依據，大大的提高了財務內控工作的工作效率，提高財務內控工作的工作效率，同時也可以在一定程度上減輕財務內控人員的工作負擔，提高財務內控人員的工作效率。
四、結束語
綜上所述，財務內控對于企業長期可持續發展可以起到重要性的作用，因此企業要加強對財務內控工作的重要性認識，要從實際情況出發及時的發現財務內控工作中的問題，并積極的采用科學合理的方法提高財務內控的水平，這樣才能夠提高企業的財務管理水平，保證企業在競爭激烈的市場環境下獲得長期穩定的發展。
參考文獻：
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財務內控問題范文2
[關鍵詞]高校；財務管理；內部控制；問題
[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）45-0168-02
1加強我國高校財務管理內控的必要性
隨著計算機技術和管理系統在高校管理中的應用和推廣，我國目前大多數的高等院校都實現了電算化的會計和財務管理，也就是說目前的財務管理已經實現了一定程度上的自動化和系統化。在這種情況下，加強財務管理的內容需求就不再是技術方面的需求，而是財務管理策略上的需求。
1.1高校財務管理實現自身發展的客觀需要
也就是說，隨著我國教育事業的發展以及企事業單位管理水平的不斷提高，我國的高校財務部門也應該順應市場的變化以及改革的趨勢，實現自身部門管理水平的提升。所以，從自身的發展需求來看，我國的高校財務管理部門也應及時的改進管理方式，增強管理水平，以適應現代社會的發展。而日后的財務管理以及高校整體管理水平也會朝著越來越精細化和自動化的方向發展，高校財務管理必須要從現在開始就做好轉型，對自己的管理提出要求。
1.2高校財務管理內控的側重點發生了變化
由于高校目前的財務管理基本都實現了電算化和自動化，在這種情況下人工干預變得少了，對數據的監督和監控行為也就在一定程度上減弱了，所以要實現財務管理水平的提升，實行內控是十分必要的，因為內控的水平直接關系到電算系統的準確性和失誤率。財務管理的過程涉及對大量數據和相關信息的處理，一旦出現失誤，就會對企業的管理決策以及其他部門工作的開展造成不利影響，從而也會影響高校的各項工作的開展。所以，在現代化的財務管理的過程中，內控管理的重點工作在于控制財務工作的失誤率，而不是傳統的財務管理的統計結果。
1.3高校財務管理內控手段也發生了變化
傳統的財務管理的手段決定了內控管理的手段也是人工化的，因此在現代的財務管理工作基本實現了電算化的情況下，財務內控的方式也由人工轉為了以極端及控制為主，人工控制為輔的形式。這也是順應現代財務管理方式的轉變而必須進行的改革和調整，因為傳統的人工內控不僅準確性上不如計算機控制，還無法匹配現代電算的效率。
1.4高校財務管理內控內容同樣發生了變化
財務會計工作的內容是對企事業單位的數據和相關信息的管理，所以不僅能夠統計整理企事業單位的收支情況，還會對企事業單位的決策提供依據，為企事業單位未來的發展指明方向。而這些功能是傳統的財務會計工作所無法實現和不能達到的，因此在高校財務管理的功能發生了變化的情況下，財務管理內控的內容也必然會隨之發生改變。只有這樣才能有針對性地制定相應的內控方案，適應電算化時代的財務會計管理。
2目前我國高校財務內控存在的問題
2.1財務管理的內控環境欠佳
所謂內控環境不佳，就是指在整個高校內部，并沒有形成一個重視財務管理的氛圍，這是由高校內部管理層的舊有的管理觀念導致的，在這種情況下，高校內部更加重視對教育以及其他部門的工作管理，而對財務部門的管理，大多集中于管理的結果。在這種情況下，財務管理部門是很難開展內控工作的，因為沒有技術和人員上的支持，所以要想改變我國高校財務內控管理的現狀，就必須要對現有的高校管理觀念進行調整，創造出一個適應財務管理內控工作開展的環境。
2.2財務人員素質較低
人員素質對于財務工作以及其內控工作的效果的影響是非常大的，因為工作人員直接開展財務相關工作，所以其電算化設備的操作水平以及相關的財務知識，對于財務工作的效果起著決定性作用。在這種情況下，內控工作的效果也不可避免地會受到嚴重的影響。因此，要想提高我國高校財務管理的水平，就必須從提高人員的素質入手，只有這樣，才能從根本上加強和改善高校財務管理工作的質量。
2.3預算控制不到位
預算作為整個高校財務管理的重點內容，涵蓋了整個高校財務管理的大部分內容，并且也對未來一定時間內的高校財務管理活動起著指明方向的作用，因此，做好高校財務管理的預算控制，一定程度上也就實現了一半的財務管理效果。但是就目前我國的高校財務管理預算控制的實際情況來看，我國的高校財務預算管理和控制還是比較松懈的，這樣導致的直接結果就是預算脫離了學校的實際工作情況，并不能達到良好的規范和約束的效果，也不能為財務管理的具體工作提供有效的參考，在此基礎上開展的高校財務管理的內控工作也就無從談起。所以，要想提高我國高校財務管理的內控水平，就必須要加強對預算工作的有效控制。
2.4監督力度薄弱
我國的企事業單位在總體管理水平上來看，還處于一個由人情化向規范化過渡的階段，也就是說在實際的操作過程中還存在著很多的人情化因素，這樣導致的直接結果就是一些規范和制度無法起到約束的作用，從而導致監管工作流于形式，不能達到真正的約束和管理的效果，也就降低了高校管理水平尤其是財務管理水平。因此，要想改變這種情況，就必須要加強對高校財務管理部門的約束和監督，要指派專門的監督人員對預算計劃的實施進行監督。
2.5審計工作不到位
審計工作指的是在高校的財務管理過程中，由專門的審計部門對高校財務整理和統計情況進行的審核和統計。就目前我國的高校財務審計工作的開展情況來看，存在的主要問題表現為審計過于形式化和審計活動的工作責任劃分不明確，這樣導致的直接后果就是審計結果的可靠性較低，更不能從審計結果中提取出有用的調查數據。因此，要想提高我國的高校財務管理水平，就必須要加強對審計工作的管理。
3完善高校財務內控的建議
3.1提升財務內控執行力
企事業的內控水平直接取決于內控管理落實的情況，也就是說內控的管理制度即便是十分完善，如果在執行上不到位，也無法起到很好的內控效果。因此，企事業單位應該在加強對高校的內控管理系統和制度進行完善的同時，也加大內控管理落實的水平和管理力度。
3.2建立健全財務內控體系
建立健全財務內控體系是高校財務內控有效實施的核心。一個完整的內部財務控制制度體系可以分為：授權審批控制、不相容職務分離控制、財產保護控制、預算控制、會計系統控制、運營分析控制、績效考評控制和內部報告控制。
3.3科學地編制預算
高校預算目的是為了強化高校經費的分配和監督職能。高校在預算編制上要實行部門預算、零基預算和績效預算。預算必須經學校黨委討論審批，不得擅自修改，必須按照規定程序進行。并且，高校財務部門要依據財務審批相關規定辦理費用支出。
3.4提高財務人員素質
人員素質對于工作效果有著十分直接的影響，尤其是在現代財務管理逐漸走入現代化和電算化的階段。所以，在強調財務人員的素質的時候，不僅要重視他們的專業素質，還要重視他們的技術素質。財務負責人不懂財務，無法進行有效的財務管理。同時，會計人員的職業道德也很重要，因為一個缺乏職業道德的會計人員往往也具有貪污、挪用的可能，會對高校造成資金損失。做好高校財務內控工作，必須努力提高校財務人員綜合素質，樹立以人為本的觀念。
3.5杜絕多頭開戶現象
高校應該執行“國庫單一賬戶”制度，杜絕多頭開戶現象。多頭賬戶的后果比較嚴重，首先是嚴重打亂了資金整體管理格局；其次是多頭開戶的資金可能導致高?；ㄒ幠ＪЭ?；最后是多頭賬戶使得高校財務管理難度增加。
3.6改革財務監督方法
依據高校財務管理的需要革新監督方法，節約相關費用對于高校財務管理格外重要。高校財務的監督不僅要重視內控制度，還應該重視“財務管理績效”考核；不僅要進行專項突擊檢查，還應該保持日常一般檢查。
4結論
綜上所述，高校財務作為高校管理的重要管理活動之一，也隨著高新技術在管理系統中的應用實現了現代化的改造和加強，在這種情況下財務管理活動不僅作為一種數據的統計活動，還對企事業單位的運行情況和決策的制定有著非常重要的影響。有關部門應該重視加強財務管理活動的內控落實情況，不斷完善高校財務管理，才能夠真正的提高高校的財務管理水平。
參考文獻：
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財務內控問題范文3
【關鍵詞】農墾企業 財務 內控 問題 措施
引言
隨著農墾企業產業調整的持續深入開展，農墾企業生產經營呈現多元化發展趨勢，而農墾企業財務管理是企業的神經系統，良好的財務管理對企業的生產和發展都會產生積極作用。財務管理不僅是對企業賬目的一般性梳理，而是要對資金進行有效整合調控，充分發揮資金的效益，為企業經營生產提供充裕的資金基礎。不短改善財務管理狀況，也是提高企業經濟效益促進企業健康發展的重要保證。
一、農墾財務內控中存在的問題及原因
農墾企業財務內控涉及內容包括企業籌資方式、資金結構、企業盈利、資金利用和資金周轉等多個方面。要實現財務內控目標，首先要弄清財務管理中存在一些什么樣的問題，才能找到一些突破點，開展針對性工作，實現科學管理，達成內控技術指標。
（一）籌資方式單一
農墾企業籌資方式比較單一，大多是靠銀行借款維持生產和經營。農墾企業基礎比較薄弱，經營狀況大多不是很理想，很難通過股票發行或者其他債券形式獲得資金，企業資本結構當然就難以實現最佳配置，負擔銀行利息已經成為企業沉重包袱。優化資產結構很困難，企業盈利能力就比較低下。創造企業最大價值，也只是一種理想。
（二）資金結構欠佳
企業負債是一把雙刃劍，當資金盈利大于負債利息時，就可以為企業帶來正效應；當企業盈利小于負債利息時，就會給企業帶來負效應，負債越多，企業財務風險就越大，甚至可以導致企業破產。農墾企業資本結構不合理現象非常普遍，償債能力較差，一旦出現資金周轉問題，就會造成財務風險的發生。
（三）盈利能力較低
企業經營盈利是企業生存發展的動力源泉，如果企業盈利能力薄弱，企業財務資金就會成為無根之水，難以維系企業生存的需要。農墾企業經營狀況普遍較差，盈利能力低下也是不爭的事實，虧損面較大已經成為困擾農墾企業的老大難問題。
（四）專用資金過多
農墾企業和其他商企一樣，不僅要負擔各種稅賦，還要負擔一些額外的支出費用，如負擔醫院和社區的社會性支出。這些營業外支出讓農墾企業難以承受，雖然農墾企業生產經營已經呈現多元化，但總體盈利能力不足，主要靠銀行借貸維持。這些社會負擔只能讓農墾企業雪上加霜。
（五）資金占用過大
農墾企業與其他行業不同，資金周轉比較緩慢，因為農場生產經營大多依靠土地生產，農業生產每年也就一兩次資金周轉率。資金周轉頻率較低，當然就難以提高資金運用能力，資金占用量過大，企業就難以獲得較高的經濟效益。
（六）財務人員整體素質有待提高
由于各種原因，農墾企業財務管理人員大多數是先工作后讀書的，形成整體素質不過硬，這也是農墾企業財務內控不力的一個重要原因。農墾企業財務管理需要業務素質高、法律意識強、服務意識和職業道德都棒的財務人員?？捎捎谵r墾企業經營能力較差，職工待遇較低，財務管理人才配置和培養當然就比較困難。
二、農墾財務內控管理對應措施
農墾企業資金資產管理比較繁雜，特別是一些歷史舊賬比較多，財務內控管理就需要對企業資金資產進行必要的清理與整合，充分利用現有資金資產為企業提高盈利能力助力。
（一）優化資金結構，提高資金利用
農墾企業要重點抓好資金的籌措，提高資金運用效率。企業生產經營已經實現多元化，企業籌資渠道也需要多元化，可以通過招商引資、聯合經營、吸收股份等方法，增加企業籌資方式，豐富企業資金來源。在經營項目選擇方面，也可以爭取政府相關部門投資入股，或者是爭取一些支持專項資金，這樣也可以有效緩解企業資金短缺壓力。
在有限資金運用方面，企業也要注意協調各種經濟利益關系，合理搞好分配方案，提高資金運用效果。要積極開發農墾資本市場，對資本存量進行科學配置，加快資本流動速度，優化資本結構。要對農墾企業內部經營進行優化重組，合理使用資金投向，對新開發投資項目，要建立法人負責制，加強投資風險管理，提高資本運轉成功率，避免投資失誤。要疏通資金計劃管理渠道，對資金的調度及時有效，就可以提升企業盈利能力，增加企業資本積累。
（二）制定財會制度，完善財務管理
農墾企業財務管理相關制度建設，也是完善企業管理的重要組成部分，所以，盡快推出科學嚴謹的財務管理制度，規范財務管理行為，這也是農墾企業刻不容緩的重要工作。如今的財務管理制度，主要由企業管理層結合企業自身實際來制定。主要內容包括財務會計管理、資金管理、存貨管理、收支預算管理、固定資產管理、成本核算規程管理、財務報告和分析管理、營業收入和分配管理、財務基礎工作管理等諸多方面。
農墾企業財務管理要實現規范化，嚴格執行相關制度和規定就是前提條件，只要相關制度得以有效貫徹執行，財務管理就不會出現失真、失常等亂象。完善企業財務制度，可以為企業創造良好生產經營環境，企業生產和經營就可以后顧無憂。
（三）合理編制預算，控制預算支出
預算是企業實現工作計劃的重要保證。農墾企業制定財務預算，應該體現企業一整年的發展計劃，適時調整預算標準，要注意資金的來源和支出方向，提高預算的有效性和準確性。在編制財務預算時，要合理預計可能的費用支出，對預計支出項目做科學調研，以提高預算的可靠性。執行預算時，要及時調整預算標準，遵守預算規定，強化預算的約束性，這樣才能確保預算得到更好落實。
農墾企業財務管理中要設置審核會計。企業所有經濟業務事項必須要經過審核才能入賬，實行統一審核制度，有利于企業資金統一利用，也有利于財務管理工作的規范化。這對有效實現財務內控起到重要約束作用。
（四）加強業務培訓，提高人員素質
農墾企業財務人員素質高低決定企業財務管理的水平高低，要實現企業一流的業績，就要打造一支過硬的財務管理隊伍。因此，企業要對財務管理人員進行相應的業務培訓和思想教育，要建立崗位責任制，對每個崗位都要規定一定的權限。要對上崗財會人員制定相應職稱要求和一些限制條件。要執行親屬回避制度，對不能適合財務工作的人員要及時作出調整。企業要定期對財會人員進行業務培訓，建立考評制度，對不達標的財會人員要執行相應補修措施。還要在本系統內建立量化評價制度，并通過競賽觀摩等形式，相互交流學習，提高財會人員整體素質。
（五）執行財經法規，強化財務監督
企業財務管理要依照法規相關規定進行操作，要嚴格執行標準。農墾企業內部管理制度標準要符合國家相關制度規定。財會人員和相關負責人要認真貫徹《會計法》相關精神，熟練掌握業務技能，不僅要也業務精通，還要知法守法。
企業財會人員要增加監督意識，對財務管理中出現的問題，要及時進行整改，對一些不合乎規范要求的經濟行為，要敢于進行監督，當然，每一個財會人員也要接受外部監督管理，要形成內外結合的監督機制。堅決堵住企業財務管理漏洞，要是企業財務管理監督措施落到實處。
三、結語
農墾企業財務管理內控目標的實現，要靠全體財務管理人員和企業管理層的共同努力，特別是企業財務管理人員，要提升自身業務素質和職業修養，提高工作效率，對企業財務管理的細枝末節要諳熟在心。只有全面提高財務管理水平，才能為企業生產當好參謀做好助手。
參考文獻
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財務內控問題范文4
【關鍵詞】財務管理 關鍵命脈 重要性
企業的內部調整與組織體系最終的目標只有一個，就是在保證符合國家產業相關政策的前提下，實現利益的最大化。加強企業內部的自我管理，自我監督，自我約束，自我評價機制，才能給企業灌入生生不息的血液和活力。企業的財務管理模式，是鞏固企業的市場競爭地位，開拓良好的市場環境，為企業的長久發展創造先天優勢條件，發揮其潛在的巨大能力的法寶。
一、新時期企業內控財務管理體系現狀
新時期，企業財務管理基本形式主要以實物，預算，授權，組織規劃四種方式為主。雖然企業內控前景看好，但目前步履維艱，面臨著融資難，管理人員專業素質低，管理觀念落后，管理水平跟不上企業的發展速度問題，普遍缺乏防范性、科學性、條理性和可行性，影響了企業的發展壯大，限制了企業的規模和速度。
二、企業內部財務管理弊端
（一）企業管理者重視態度不夠，觀念滯后
企業管理者認識態度的不端正嚴重制約了企業內控的發展和完善，對企業內控的認識上存在誤解和偏差，將內控作為一本呆板的，一成不變的，僵化的學習手冊，只注重內部成本的收入與支出控制，將所有的焦點落在資產安全管理上。忽視了事前防患于未然，缺乏流程性操作保障，缺少統一、合理、正確的操作制度流程，任意性實施，造成制度的懸空和虛偽。管理觀念和思想比較落后，缺乏創新理念的認識和研究。
（二）企業內部財務管理制度不完善，落實不到位
監管執行力度不夠，缺乏合理規范的內控制度，可行性和操作性不強，沒有從企業自身實際情況出發，制定出切實可行的操作制度。監督機制和評價機制還有待于進一步加強，內部缺少執行力較強的考核辦法，造成內部執行力制度沒有落到實處，沒有將財務管理漏洞扼殺。
（三）企業內控從業人員業務素質制約了財務制度的發展
目前，財務管理人員的管理意識淡薄，缺少對財務制度、紀律應有的重視，責任落實不到位，遇到問題搪塞，推卸責任時有發生，缺乏專業知識和技能，業務上不懂不會，弄虛作假屢見不鮮，甚至明知故犯，財務管理賬目出現混亂現象，弱化了自我監督，自我管理，自我提升的職業素質教育。
（四）企業責任崗位落實不到位，機構設置缺乏規范化、合理化和系統化
隨著市場經濟的蓬勃發展，企業規模的不斷擴大，企業環境的不斷改善，企業內部管理漸趨系統化，企業財務管理的復雜化也提到了日程，但是企業的財務管理環境并不樂觀，遠遠落后于企業發展的步伐，崗位職責不明確，權限不明晰，內部相互牽制原則落實不到位，彼此不相關的崗位依然存在，在一定程度上制約了企業內控制度的實施和發展。
三、加強企業財務管理具體措施及方法
（一）改變傳統財務管理觀念，加強信息化管理方式和手段的落實
以信息化帶動產業化，樹立財務創新和管理理念，運用高新技術手段規范計算機管理程序，確保制度科學、規范、合理，加強資金的使用效率，以點帶面，突出重點，分步實施，加強流程性，健全責任制，確保信息化網絡安全。
（二）完善企業內部控制制度，形成科學合理的管理模式
一是形成企業內部相互制約機制原則，建立監控防線，以防范化解風險為主。二是進一步強化監督管理體制，切實從事中、事后著手。建立監控防線，堵塞漏洞對各崗位和業務的檢查要建立在財務核算的基礎之上，固定安排某個人定期向領導報告監督的結果。三是落實并成立以管理和審計為核心的審計小組。在保證正常內部業務審計的同時，還要負責領導離任，實名舉報，審計監管等，將財務內部系統控制上升為一條監督防線，全面落實審計與檢查工作。
（三）提高企業財務人員的職業素質和道德修養，將企業內部控制穩扎穩打落到實處
企業財務管理是企業內部管理不可或缺的一部分，在企業的發展壯大過程中起著至關重要的作用。然而，企業的發展完善最終還是要靠管理人員來掌控，所以，提高企業內部財務專員的專業化知識水平，職業素質和技巧，以及各方面的發展潛質必不可少。企業高層要身先士卒，起到表率榜樣的作用，并要定期組織企業內部管理培訓，提高從業人員的管理和辦事的能力和效率，減少工作誤差，精簡財務手續，全面落實并實施企業內控制度。
（四）細化財務管理，將財務預算提到系統化流程上來
收支、產銷和成本是企業預算的組成部分，企業預算要細化到月，按照企業的生產經營狀況進行編制重組，全方位系統化的預算要以兩條主線雙管齊下，其一為收入，其二為支出。將預算的各個細節，進行精細的計算，數據鮮明，證據事實確鑿，將預算指標落到基層，落到實處，落到每一位員工的名頭，充分調動企業員工的工作激情，工作活力，不斷發掘他們的主動性，創造性和積極性。
四、結語
總之，我國企業財務管理內部體制機制還不健全，防范和化解風險的能力還有待于進一步提高和完善，企業內部自我監督和細化責任，承擔風險能力不夠，內控制度的實施不普遍，缺少執行力。財務管理人員專業素質還有待提高，需要企業加大投入力度，健全財務系統安全防護機制，提高財務管理者的管理水平，引入創新思維和創新理念，逐步計劃、分析、考核，提高財務管理效率，實現財務管理的預算整合利益最大化，有步驟、有方法，有條不紊的為企業立于不敗之地注入源動力。
參考文獻
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財務內控問題范文5
【關鍵詞】財務軟件 財務管理 GS5.0系統
財務管理主要是指在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。通常情況下，建筑施工單位的財務管理內部控制的內容主要包括了對企業固定資產的管理、對現金流通業務以及銀行業務的審核以及報表控制等方面。加強企業財務管理軟件的利用以及開發，提高財務管理的水平，對于提升建筑企業的競爭力具有重要意義。
一、加強建筑施工單位財務內控的主要內容
隨著市場經濟的不斷發展，建筑施工單位實現高效的財務管理須加強與先進科學的結合，從而實現企業的財務內控水平的提升，保證企業健康、可持續發展。在建筑施工單位的財務內控過程中，需重視以下一些問題。
（一）提升財務價值管理
當前，實現企業財務管理內控水平的提升重點在于加強價值管理，對企業的現金流動狀況進行全面控制，加強內控制度建過程中財務風險加強調整與分析，企業內部管理軟件得以運行的基本任務企業財務是實現企業的價值管理。
（二）科學調整建筑施工單位的財務成本
隨著市場經濟的不斷發展，建筑施工市場呈現出的是“僧多粥少”的發展狀況，多數建筑施工單位在財務管理中調整了項目投標模式。另外，在進行建筑項目投標過程中，存在不正當的競爭情況，企業需對此合理調整成本控制措施。
（三）提升風險控制力度
在科技不斷發展以及建筑行業普遍應用財務軟件的情況下，企業運用先進的財務管理軟件，有利于加強行業的財務信息傳播、反饋。隨著財務內控信息傳播速度的加快，企業產品的周期變短，因此建筑企業在財務管理過程中也存在一定的內控管理風險。
二、企業財務軟件在建筑施工單位中的應用
（一）浪潮GS5.0財務軟件系統概述
浪潮GS5.0財務軟件主要是面對大中型規模的企業進行管理、應用以及數據集中的ERP財務管理應用軟件。是基于SOA架構進行研發設計并利用先進的微軟智能客戶端的相關技術、在浪潮通用業務的GSP平臺進行操作的軟件，為當前國內平臺化的ERP產品[2]。在滿足企業進行信息管理的同時，GS5.0從企業的實際情況出發，進行個性化的配置以及組裝，滿足企業在財務管理等多個方面的業務要求。
具體來說，浪潮GS5.0系統從建筑施工單位層面以及企業附屬部門展開的業務層面對企業的財務進行全面、快捷、高效以及系統的管理。從建筑集團層面來說，主要是針對財、物、人實現內部控制以及監督，實現單位的預算管理，資金的統一調配、規劃以及監控，從集團下屬部門的業務開展層面來說，能夠實現建筑施工單位從最開始的供貨商一直到客戶環節中，涉及到了建筑材料的采購、施工以及最后的產品銷售等全過程的企業價值鏈的管理。
（二）GS5.0財務軟件系統在建筑施工企業中的固定資產管理
建筑施工單位本身具有的資產形式較多，包括建筑器材、建筑資源以及其他的固定資產類型，而作為企業最為重要的資產形式，固定資產的規格、種類也不盡相同，由于建筑施工單位本身的資產流動性較強，因此在進行企業固定資產合理管理的過程中，必須加強科學分類，為企業的財務匯總和計算提供基本前提，以此來利用GS5.0財務軟件系統管理員加強內部控制。
在定義企業資產編號的主要生成規則時，GS5.0財務軟件系統多依據固定字符以及資產項目對資產編號定義的規則執行，操作過程中，能夠自動生成建筑施工單位的固定資產的編號，無須會計人員進行手動輸入，減少財務內控的失誤性操作。
而在對建筑企業的資產用途進行控制時，GS5.0軟件系統主要按照資產的累計折舊、原始值以及凈值等不同的進行區別分析，在這一基礎上對總資產之中的資產的凈值、原始值進行比例分析。具體來說，在進入GS5.0固定資產管理的子系統后，按照系統的分析菜單分析資產功能，操作步驟包括選定功能選項，選擇明確的部門，可以對部門的資產運作狀況進行了解，未明確部門的，GS5.0系統默認為全部部門。
（三）GS5.0財務軟件系統在建筑施工企業中的現金管理
GS5.0系統的現金管理為建筑施工企業財務控制重要的部分，主要參照應付應收體系中申請單生成的收付單據，企業的現金管理單句能自動生成總賬憑證并實現聯查，為相關部門進行流動資金的管理以及現金收支監督提供支持，以便加強企業的內部控制，其關系如下圖。
（四）GS5.0財務軟件系統在建筑施工企業中的總賬管理
總賬管理也是建筑施工單位財務管理的關鍵。GS5.0軟件總賬系統不但能完成獨立運行，還能與其他系統實現同時操作，對財務管理所需憑證以及數據進行傳遞。在實現建筑施工單位財務管理過程中，子系統的接口方式包括：建立總賬與核算模塊的關聯，實現財務核算與明細科目的數據共享；建筑施工單位的存貨、資產管理、工資發放等要求建立財務管理子系統與憑證接口的關聯，實現系統內部的數據信息共享，為企業財務管理提供依據。
三、結語
建筑施工單位的內部控制的關鍵環節在于加強企業的財務管理，這對于提升企業的管理經營水平，保證企業的持續發展意義重大。隨著科學技術的不斷發展，企業在財務管理過程中加強了財務軟件的結合，實現對企業財務的全面監控管理[6]。
參考文獻：
[1]何慧姮.提高建筑施工單位財務管理水平之我見[J].現代經濟信息，2011，（7）.
財務內控問題范文6
在步入經濟發展新常態的大環境下，我國金融體制的改革也隨之不斷深化，國內商業銀行的運營和管理迎來了新的機遇與挑戰。商業銀行應該如何有效提高其財務管理水平，完善其財務內控體系的建設，規避其運營中的各類風險，這已然成為了一個值得探討的重要課題。
二、目前我國商業銀行財務內控體系建設的不足
1.經濟政策支持有所局限
我國商業銀行的融資渠道有限，諸多企業在資金籌備與周轉方面的自控力較差，由于商業銀行以貨幣作為拓展對象，其自身的經營具有一定特殊性，所以在業務拓展情況相對集中的運作下，它表現出的投資風險損益程度就相對較高。目前，商業銀行仍存在著不良貸款堆積、龐雜實務較多、工作強度較大等問題，這種現狀為其發展設置了阻礙。而政策方面，雖然政府對商業銀行采取政策支持的態度，但由于宏觀調控的力度和市場調節的作用均未達到最理想狀態，商業銀行的冗余工作還是未能得到最大限度的減輕。
2.財務風險管理不夠規范
要建設好商業銀行的財務內控體系，就必須加強財務風險的規范化管理，嘗試建立完善的財產流通計劃和物資管理制度，嚴格監管財務收入和支出，通過統一化、規范化的程序對財務進行記錄和整理。目前，國內很多商行在運營的過程中都缺少風險規避意識，只專注于擴張內部業務需求，而忽略了風險管理的重要性，這種財務風險管理的缺失來源于集中管理銀行內部風險的機構的匱乏、風險管理人才的流失、風險評估機制的落后等，如果不對其加以規范化管理，那么它就可能成為國內商行運營發展的一個隱患。
3.內部控制機制不夠完善
我國的商業銀行普遍存在著內部控制機制不夠科學完善的問題，一旦在業務操作上出現了疏漏，銀行就只能通過某種既定的業務規范加強管理，而行業業務制度難以根據經濟環境和具體工作進行及時的改進和修補，其中有些制度缺乏變通性和可操作性。此外，國內商業銀行運營過程中的財務內部控制體系不夠系統完善，不僅整體性較差，而且整體中各部分的優化配置也急需加強。
4.職員業務素質有待提高
人才是行業核心競爭力中不可或缺的一部分，業務人員的職業素養與行業發展的先進程度息息相關，我國商業銀行的職員業務素質也影響著銀行財務內部控制活動的內容質量和辦事效率，部分銀行職員在行業基礎知識上有不足，部分銀行職員在實踐操作上有短板，還有職員遇事不會變通，難以做出正確判斷。商業銀行員工業務能力的缺失不僅表現在個體上，還表現在行業整體的人才配置不夠優化的問題上，要實現商業銀行的長遠發展，就要提高職員各方面素質和優化行業的人才資源配置。
三、加強我國商業銀行財務內控體系建設的策略
1.適應經濟環境，強化政策支持
要建設好商業銀行的財務內控體系，首先要牢牢把握住我國經濟發展背景，時刻根據新經濟形勢采取相應的財務措施。商業銀行應該積極發掘融資渠道，擴展業務范圍，不斷尋求新的利潤點，同時貫徹落實科學發展觀，秉承“以人為本”的思想，與用戶共同打造互惠互利的共贏局面。商業銀行還應有效利用政府支持政策和相關法律法規加以管理，最大限度地減輕不必要的瑣碎業務，把人力、財力、物力投入到銀行的核心業務領域。
1.規范風險管理，統一業務標準
商業銀行應該增強自身的風險規避意識，對其內部基本財務實務情況進行精細處理，并加強這些財務問題的核算，提高財務報表內容的準確性，這對財務內部控制體系的建設提供了抵御風險的有效保障，商業銀行還可以適當加強對現金流量的管理，在提高業務管理水平的基礎上，激發業務活力。此外，商業銀行應建立統一的業務流程規范，建設集中管理銀行內部風險的部門，采取鼓勵機制吸引優秀的風險管理人才，完善財務風險評估機制并定期對財務狀況進行監督和考核。
2.改進內控機制，完善內控體系
我國許多商業銀行把目標局限在自身發展上，但現階段經濟全球化帶動了金融全球化的深化，商業銀行應該將發展目標長遠化，在健全其財務內部控制機制時充分考慮國家利益，致力于提高國家經濟競爭力。商業銀行在運營過程中，應制定科學有效的內部控制制度并建設先進可行的財務內部控制體系，設立專門管理部門和行業制度標準，確保銀行內控制度的統一性。
3.提高職員素質，優化資源配置
就員工個體素質而言，商業銀行在招聘職員時，應全方位考察其業務能力，如行業基本知識的掌握程度、語言表達能力、實際動手操作能力、對風險的判斷能力和防范意識、遇特殊情況的變通能力等。就行業職工配置而言，商業銀行應積極推進員工隊伍建設，推動行業整體的人才優化配置，對于績效較好或勤勉負責的員工采取鼓勵機制，定期進行嘉獎，對于績效較差或懈怠瀆職的員工采取問責與懲處機制，對其加以警告。
