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內(nèi)控制度建設的意義范文1
關(guān)鍵詞:上市公司 內(nèi)控制度 意義
經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)的改組,上市,使得越來越多的企業(yè),公司意識到內(nèi)部控制制度的重要性。許多企業(yè),特別是上市公司不惜花大量財力建立內(nèi)控制度.但由于缺少一定的方法和措施,致使內(nèi)部控制制度“印在紙上、掛在墻上”,以應付有關(guān)部門的檢查,使內(nèi)部控制流于形式,失去了應有的剛性和嚴肅性。對此,國家相關(guān)部門先后了關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的政策.特別是2010年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》后,根據(jù)證監(jiān)會相關(guān)要求,部分上市公司已率先作為試點進行了內(nèi)部控制建設和完善工作。
由于這是第一次進行內(nèi)控建設,對于如何執(zhí)行內(nèi)控控制規(guī)范體系、如何理解相關(guān)法律法規(guī)成為各上市公司在內(nèi)控建設中的難題。經(jīng)過部分上市公司的一段時間的實踐,在2012年財政部針對此疑問又了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號的通知》,對實施過程中內(nèi)部控制規(guī)范體系與其他公司治理體系的關(guān)系、各規(guī)范文件的強制性與指導性關(guān)系、實施范圍、成本與效益性原則及其他技術(shù)性問題進行了解釋。
但總體上來看,各個上市公司對內(nèi)部控制體系建設過程中仍存在各種亟待解決的問題。尤其是對內(nèi)部控制體系規(guī)范流程的建立,與其他管理體系的協(xié)調(diào)發(fā)展都在影響著上市公司內(nèi)部控制制定的制定.并因此影響到我國資本市場信息的質(zhì)量,投資者的權(quán)益.因此,對上市公司內(nèi)部控制體系建設的研究刻不容緩。
1、上市公司內(nèi)部控制制度規(guī)范建設的意義
通過解讀宏觀政策,建立內(nèi)控制度規(guī)范可以為完善我國上市公司內(nèi)部控制體系的建設提供理論依據(jù)。內(nèi)部控制是上市公司經(jīng)營發(fā)展的基本規(guī)矩,上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作,都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。上市公司的一切活動,都基于內(nèi)部控制。研究內(nèi)部控制如何將上市公司各種要素和資源整合在一起,并將其有機組合和協(xié)調(diào),做到人盡其才,物盡其用,從而有力地推動我國上市公司健康、持續(xù)地發(fā)展。為內(nèi)部控制體系建設的規(guī)范性提供了參考。
1.2 上市公司內(nèi)部控制制度建設的實際意義
1.2.1 建立內(nèi)部控制規(guī)范體系的流程,減少上市公司的經(jīng)營風險
在傳統(tǒng)內(nèi)部控制體系之上,深入挖掘其內(nèi)部控制的不完善,突破管理難題,研究提出規(guī)范體系的模式,使得內(nèi)部控制成為上市公司真正的一道防火墻. 通過實施,使之具有過濾功能和免疫能力,從而有效地抵御各種風險,使我國上市公司巍然立于不敗之地。
1.2.2 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范體系中常見問題,促進企業(yè)現(xiàn)代化管理
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。通過對上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系的研究,發(fā)現(xiàn)一些在內(nèi)部控制規(guī)范體系中不可避免存在的一些常見問題,并針對此進一步研究,并提出解決問題的方案,為上市公司提供可參考性意見.一個健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系,實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。根據(jù)我國國情和上市公司的實際經(jīng)營狀況,建立適合的公司內(nèi)部控制制度是十分必要的,這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要,也是企業(yè)國際化的需要。
1.2.3 規(guī)范上市公司經(jīng)濟行為,提高會計信息質(zhì)量,保護資本市場的有效運行
建立符合自身特點的內(nèi)部控制規(guī)范體系,控制不良行為,保障了信息披露的正確性,投資人的利益,進而保護資本市場的有效運行。
2、上市公司內(nèi)容控制制度規(guī)范建設主要研究的問題
上市公司的內(nèi)部控制體系建設是一個系統(tǒng)工程,涉及公司各種管理內(nèi)容和公司的具體運作問題較多。在研究中如何應結(jié)合公司實際情況建設內(nèi)部控制規(guī)范體系,綜合內(nèi)部各個管理體系,使之協(xié)調(diào)運作。具體研究內(nèi)容如下
(1)根據(jù)上市公司內(nèi)部控制制度建立的案例,并進行分析研究,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度普遍存在的問題,進行分析研研究建立符合企業(yè)自身實際情況內(nèi)部控制規(guī)范體系。對于中國的大多數(shù)上市公司而言,內(nèi)部控制更像是一個價格不菲的花瓶.上市公司紛紛付出成本進行內(nèi)控體系、流程和規(guī)則搭建,主要是為了應付各種嚴查和突發(fā)事件,對外讓股東們心里感到踏實.但真正能把內(nèi)控做到形具而又根據(jù)自身情況不拘于形的上市公司不多。
(2)解讀五部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》文件,促進上市公司內(nèi)部控制制度建設的規(guī)范化。自從五部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》后,各個上市公司對其內(nèi)容并未深入研讀.上市公司內(nèi)控制度研究正是從該文件基本指引點出發(fā),結(jié)合上市公司實際案例,充分理解文件,提出內(nèi)部控制規(guī)范體系的合理框架。
(3)調(diào)研上市公司內(nèi)部控制制度的運行模式,提出內(nèi)部控制規(guī)范體系的框架,建立內(nèi)部控制規(guī)范體系的流程,建立內(nèi)部控制規(guī)范體系中常見問題,為上市公司提供內(nèi)控建設的參考意見。
(4)探索上市公司內(nèi)部控制制度與公司內(nèi)部其他管理制度之協(xié)調(diào)發(fā)展的機制。內(nèi)部控制貫穿于整個企業(yè)管理,與其他管理體系相輔相成、密不可分,是企業(yè)管理的重要組成部分。怎樣將內(nèi)部控制的要求融入企業(yè)管理體系中,形成內(nèi)部控制的長效機制,使內(nèi)部控制真正為經(jīng)營管理服務,是本課題研究的重要創(chuàng)新之點。
內(nèi)控制度建設的意義范文2
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制 控制制度 制度建設
在經(jīng)濟迅速發(fā)展的現(xiàn)代社會，企業(yè)競爭日趨激烈。如何實現(xiàn)資源的合理配置，提高經(jīng)濟效益已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)最關(guān)注的問題，企業(yè)內(nèi)部控制制度則為此提供了保障。因此，加強內(nèi)部控制制度的建設，正確處理好內(nèi)控制度、風險管理以及企業(yè)發(fā)展三者之間的關(guān)系，是企業(yè)提高競爭力并實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要支柱。
一、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的重要性
企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，防范風險，增強企業(yè)的競爭實力而制定的一個控制系統(tǒng)。內(nèi)控制度作為一種先進的內(nèi)部管理制度，已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，其完善程度和實施情況直接關(guān)系著企業(yè)未來的發(fā)展。概括來說，建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以保證信息質(zhì)量真實可靠，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，同時有利于企業(yè)風險的防范和控制，有利于企業(yè)深化內(nèi)部改革，實現(xiàn)利潤最大化的經(jīng)營目標，有利于一系列政策方針、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題
1 內(nèi)部控制制度的目標定位不高
當前，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度定位的目標主要是保證企業(yè)經(jīng)營活動有條不紊的進行，防止錯誤舞弊，確保信息資料的真實合法等。在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的大浪潮下，企業(yè)的發(fā)展也趨于復雜化，這種相對低調(diào)的目標定位已經(jīng)不再適合企業(yè)的發(fā)展，改革勢在必行。一方面，可以借鑒國際上成功的例子，另一方面，又要考慮到我國的國情和企業(yè)的實際情況，以改善企業(yè)現(xiàn)狀和規(guī)范企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)為出發(fā)點，為我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度尋求適當?shù)哪繕硕ㄎ弧?/p>
2 企業(yè)經(jīng)營風險意識不強
隨著社會經(jīng)濟發(fā)展的變化，企業(yè)間的競爭也日益激烈，企業(yè)經(jīng)營管理面臨的風險也越來越大，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險、市場風險等等。但是，從我國企業(yè)目前的狀況來看，風險意識相對比較淡薄，沒有得到應有的重視，并且缺乏有效的風險控制機制。
3 企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境不佳
我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設一直處于探索階段，尚未形成一個完善的適合各類型企業(yè)的內(nèi)控體系。因此，實際工作中，很難按照現(xiàn)有的規(guī)范實施操作。我國企業(yè)常常出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，高層領導盲目決策、管理人員、越權(quán)干預，權(quán)限設置、審批程序等重要環(huán)節(jié)與內(nèi)控制度脫節(jié)，缺乏相互制約的治理機制和監(jiān)督機制，是導致內(nèi)控制度失效的重要原因。
4 內(nèi)部控制制度的外部監(jiān)督不力
我國現(xiàn)已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，然而，這樣的監(jiān)督體系卻未能發(fā)揮應有的作用。目前，各部門之間的監(jiān)督功能交叉，再加上分散管理，缺乏溝通，難以實現(xiàn)資源共享，大大弱化了監(jiān)督職能，甚至有的部門只流于表面形式，導致監(jiān)督結(jié)果不甚理想。
三、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設措施
1 完善法人治理結(jié)構(gòu)
建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，首先需要完善法人治理結(jié)構(gòu)，不但要將企業(yè)最高管理者納入內(nèi)部控制監(jiān)管的范圍，還要將其作為重點監(jiān)控對象，同時還要明確股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責，使其各司其職、各負其責、相互約束、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)由于一個或幾個大股東的主觀臆測導致決策失誤的情況。
2 倡導企業(yè)文化建設
在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設中，人是最重要的因素，因為他不僅是制度的設計者，還是不折不扣的制度執(zhí)行者。在企業(yè)競爭激烈的今天，應該倡導以人為本的企業(yè)文化，提高員工對于企業(yè)內(nèi)控制度的認識，充分調(diào)動其主動性和積極性，使得每個員工都能以主人翁的心態(tài)參與到企業(yè)管理中來，達到內(nèi)部控制的最佳效果。
3 強化企業(yè)的風險意識
企業(yè)對風險的重視程度直接決定了企業(yè)生存和發(fā)展的潛力以及市場競爭力。內(nèi)部控制制度的建設是為了更好的規(guī)避風險，因此，必須加強企業(yè)的風險意識，提高對風險因素的重視程度，建立有效的風險管理機制，通過預警、識別、評估、分析、報告等一系列措施，對風險進行全面的防范和控制。
4 加強外部監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設，不僅是企業(yè)自身的責任，也是政府的責任。因此，充分發(fā)揮政府的引導作用，有關(guān)部門可以通過制定相關(guān)的法律法規(guī)來促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。此外，還應充分發(fā)揮審計機關(guān)和監(jiān)管部門的優(yōu)勢，提高企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的效用，逐步推進我國企業(yè)內(nèi)控制度規(guī)范與國際接軌。
參考文獻：
[1]宋彩虹：淺談企業(yè)內(nèi)部會計控制制度[J]，財會研究，2008(1)
內(nèi)控制度建設的意義范文3
關(guān)鍵詞 醫(yī)院 內(nèi)部控制制度 思路 途徑
眾所周知，當期隨著我國醫(yī)院管理模式的不斷更新與發(fā)展，使得內(nèi)部控制制度在其發(fā)展的過程中應運而生。而本文筆者根據(jù)當前我國醫(yī)院實施內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀為切入點，系統(tǒng)地分析該制度的建設思路，以及其實施的有效途徑。
一、內(nèi)部控制制度的建設現(xiàn)狀
1.缺乏法人管理模式：由于受到相關(guān)體制的影響，雖然醫(yī)院在其發(fā)展的同時制定了一系列的規(guī)范制度，但是其并未在本質(zhì)意義上形成法人管理模式。而這其中，由于受制于體制，使得其規(guī)范制度中的決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)，以及其監(jiān)督權(quán)未能分離，這便導致了上級與下級之間，各個部門之間的監(jiān)督制無法發(fā)揮真正的作用。
2.控制制度不完善：一些醫(yī)院所實施的內(nèi)部控制制度缺乏科學性與健全性，以及規(guī)范性，特別是有的醫(yī)院故意不去對該項制度給予健全，或者有的醫(yī)院領導不按照相關(guān)規(guī)范來辦事，這些行為使得內(nèi)部控制制度缺乏嚴整性與規(guī)范性。
3.內(nèi)部審計無法發(fā)揮作用：缺乏有效的交叉審計制度，特別是在縱向看來，其在對管理層次展開控制時缺乏行之有效的力度，在橫向看來，其嚴重缺乏專業(yè)性輔助。
二、內(nèi)部控制制度的建設思路
1.遵循四項原則：所謂四項原則便是指建設思路具備法制性、健全性、指導性，以及整體可控性。其中，因為內(nèi)部控制制度是醫(yī)院在開展管理工作時的重要手段，所以在對該項制度展開建設工作時，其建設人員應該以法制性為前提，讓其符合我國法律規(guī)定；而在對該制度進行操作時，該制度必須是以健全性為前提的，同時還應該具備著良好的指導性，以便指導工作人員的日常工作。
2.遵循配套、銜接，以及不斷改良原則：在醫(yī)院的各個工作環(huán)節(jié)在展開運行時，內(nèi)部控制制度是其有力的約束機制。所以，在內(nèi)部控制制度進行相關(guān)建設時，醫(yī)院領導應該首先確保其各項制度間能夠彼此相呼應，相互配套，從而使其形成結(jié)構(gòu)嚴謹，內(nèi)容完善的制度體系。
3.提高醫(yī)院文化性，建立優(yōu)越的制度執(zhí)行環(huán)境：眾所周知，醫(yī)院的文化性體現(xiàn)在以人為本上面，因此，將醫(yī)院內(nèi)部控制制度與其醫(yī)院文化進行全面的融合，進而確保其內(nèi)部控制制度可以有效地發(fā)揮導向、凝聚，以及融合等作用，從而確保其控制制度中存在的一些問題得到有效解決，推動醫(yī)院發(fā)展。
4.重視監(jiān)督工作：當前，我國醫(yī)院在對制度的執(zhí)行狀況進行監(jiān)督時，其常常會具備針對性，及不定期性。其中，在對其制度給予監(jiān)督考核時，其考核的方式一般會采用量化考核，或者測試指標。這樣，不僅可以保證制度的順利實施，同時也可以提高監(jiān)督工作的有效力度。
三、內(nèi)部控制制度建設的途徑
1.控制預算：大力實施預算責任制，進一步將預算工作所具備的約束力給予強化，從而確保預算管理在醫(yī)院之中能夠發(fā)揮出全面性的財務管理能力。其中，在開展預算責任制時，首先應該確保其可控性，特別是在面對一些預算差異展開評價與分析時，應該保證該制度能夠有效地找到原因，并且及時對其隱患加以解決。近年來，隨著我國對預算控制的不斷加強，使得我國醫(yī)院就經(jīng)濟方面而言已取得良性的發(fā)展。
2.收入控制，支出控制：在對收入控制進行加強時，其重點對象應該落在收費票據(jù)上，其中包括了票據(jù)分發(fā)，以及使用等。其中，這個環(huán)節(jié)還需要相關(guān)人員對一些漏收和亂收，以及少收的問題給予嚴格重視；在對支出控制給予加強時，醫(yī)院應該嚴格建立相關(guān)管理制度，對于審批權(quán)限和物資的采購應該給予嚴格的控制。
3.財產(chǎn)物資控制：在對財產(chǎn)物資進行使用或者保管，以及維護時，相關(guān)人員應該對其給予嚴格的監(jiān)督管理，同時還要明確其責任人，以及責任管理部門的工作流程和負責方向；定期對固定資產(chǎn)。以及財產(chǎn)物資的利用狀況進行嚴格的檢查與監(jiān)督，從而進一步確保其財產(chǎn)物質(zhì)的有效性與完整性。
結(jié)束語：
總而言之，在醫(yī)院展開行之有效的內(nèi)部控制制度時，由于該制度是一項比較繁雜瑣碎的系統(tǒng)工程，因此在對其展開控制時必須要以多樣化與多元化的建設理念為前提。其中，因為內(nèi)部控制制度是一種遞進的，而且不同的領域負責不同的任務體系的工作，因此在確保該項制度的控制重點為醫(yī)院內(nèi)部權(quán)利的同時，也要確保其各項領域工作得到切實有效的控制，從而達到其內(nèi)部控制制度的有效落實。本文筆者根據(jù)其不同領域所進行的控制進行分析研究，進而探討其控制過程中極易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，從而在對這些問題給予解決的同時剖析其建設思量，并將其建設途徑給予完善。
參考文獻：
[1]黃曼麗,王宏.醫(yī)院財務內(nèi)部控制體系研究.中華醫(yī)院管理雜志.2005(12).
內(nèi)控制度建設的意義范文4
加強醫(yī)院會計內(nèi)部控制制度建設是現(xiàn)階段醫(yī)院需重點建設的一項工程。醫(yī)院會計控制制度與醫(yī)院的財務管理水平與實際工作效率，以及醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展有著密切的關(guān)系。之所以建立會計內(nèi)部控制主要是單位為了將會計信息效率進一步提高，確保自身的資產(chǎn)具有安全完整性，確保相關(guān)法律法規(guī)能夠貫徹落實等而制定的權(quán)責明確、有效控制、動態(tài)改進的一個管理全過程。財政部門對1998年11月與衛(wèi)生部門共同頒布的《醫(yī)院會計制度》存在的缺陷進行了整體修改，2010年12月31日制定了新的《醫(yī)院會計制度》，這項新的制度于2011年的1月1日正式在全國實行，使得醫(yī)院會計核算發(fā)生了巨大的變化，并且其在不同程度上也使得醫(yī)院會計內(nèi)部控制制度越來越完善，促進了其的良好發(fā)展，大大降低了傳統(tǒng)的人為管理工作量。筆者首先對舊醫(yī)院的會計制度核算存在的內(nèi)部控制問題與缺陷進行了論述，著重闡述了在新醫(yī)院會計制度下的會計核算怎樣才能促進內(nèi)部控制建設更加的健全完善與持續(xù)良好的發(fā)展。
一、舊醫(yī)院會計制度核算存在的問題及缺陷
（一）科研項目撥款管理存在的缺陷
舊醫(yī)院會計制度沒有明確的規(guī)定科研項目的實際撥款，使得各個醫(yī)院在賬務處理上都存在著不同，具體表現(xiàn)為以下幾點：
首先，有的醫(yī)院在收到用于科研項目撥款專用資金時，對其明細科目進行了單獨核算，這樣一來，導致了醫(yī)院資產(chǎn)負債表中的凈值產(chǎn)數(shù)額大幅度的上升。
其次，有的醫(yī)院在收到科研項目撥款之后，根據(jù)相關(guān)明細要求將其轉(zhuǎn)入到其他的應付款科目之中，致使制定的資產(chǎn)負債表存在著很大的虛假性，無故的提升了資產(chǎn)負債率，從而導致財務分析指標不具準確性，那么這樣，決策者就無法根據(jù)實際情況對醫(yī)院的發(fā)展進行良好的調(diào)整與控制。
另外，還有的醫(yī)院在收到科研項目撥款之后，將其歸納到其他科研項目中進行核算，這樣將直接的對醫(yī)院當期的損益造成了一定的影響，實際收入和結(jié)余與賬簿上記錄的完全不符。
由于財政部門撥款給科研項目的費用在管理上比較混亂，經(jīng)常無法核實科研項目實際使用費用數(shù)額，與其相匹配的內(nèi)部控制制度失去了實效性，難以將醫(yī)院的科研水平充分的提高。
（二）醫(yī)院藥品進價與售價的差額存在的問題
根據(jù)舊醫(yī)院會計制度與《藥品管理法》的規(guī)定，醫(yī)院藥品的進價與售價之間的差額應控制在百分之十五以內(nèi)，醫(yī)院藥品在核算過程中應按照零售價進行計算，藥品的實際購買價格與零銷售價格之間的差價為進價與售價的差額，另外，醫(yī)院自行研制出的藥品也應按照成本價格與零售價格之間的差額為藥品進價與售價之間的差額，醫(yī)院自行研制的藥品所形成的差價數(shù)額通常已經(jīng)超過了百分之三十以上；在銷售過程中，不同程度上降低藥品之間進價與售價以及增加藥品價格支出費用，每個月度進行核對時，藥品的進價與售價的差額數(shù)通常要大于百分之十五，為了能與制度相一致，那么，就需要在會計核算中采取靈活的手段將這一比率進行充分的調(diào)整與有效的控制，其通常都會在每月的藥品銷售憑證處理階段采取調(diào)整，將進價與售價差額的借方金額進一步提高，以此降低醫(yī)院當期的藥品支出費用，這樣一來，藥品的進價與售價之間的差額率就會降低。這就是舊制度下會計核算存在的缺陷處，根本沒有真正的將藥品進價與售價差額以及藥品的費用支出進行有效的控制，最終導致財務報表中關(guān)于藥品的收入與支出等數(shù)據(jù)失去了真實性。
二、新醫(yī)院會計制度的核算在會計內(nèi)部控制中具有的優(yōu)勢
（一）進一步加強科研項目撥款的管理力度
醫(yī)院是一項以醫(yī)、教、研為一體的綜合體，為了進一步加強科研項目類的會計內(nèi)部控制管理力度，因此，在新醫(yī)院會計制度中增添了關(guān)于醫(yī)院科研項目收入與支出、教學項目收入與支出的明細科目，以此進行充分的核算，其完全脫離了由財政部門撥款核算的方法，將醫(yī)、教、研這三種不同的類型進行了分類核算，可以看出，在新的會計制度中對該項收支情況越來越重視，這樣就會使得各個醫(yī)院的內(nèi)部控制力度得到了進一步的提高，并且還通過新制定的“待沖基金——待沖科教項目基金”科目創(chuàng)新了會計核算，從而大大提高了新醫(yī)院會計制度在內(nèi)部控制中具有的關(guān)鍵性作用。
（二）建立完善的制度，以此消除進價與售價的差額率
新醫(yī)院會計制度根據(jù)現(xiàn)階段的醫(yī)院衛(wèi)生體制改革，果斷將藥品進價與售價差額這一項科目棄之，明確規(guī)定藥品的實際入賬價值與銷售金額之間應保持一致，在會計核算的角度上如實的反映藥品的成本費用，嚴厲禁止自行研制的藥品出現(xiàn)非正常的利潤現(xiàn)象。這一制度的實施，從而有效的對藥品的購入、自行研制藥品、銷售的全過程進行了良好的監(jiān)督與控制，客觀解決了群眾看病難、看病貴的難題。另外，通過執(zhí)行新醫(yī)院會計制度，醫(yī)院的各項財務報表也能夠?qū)⑺幤返膶嶋H價值與銷售費用支出情況充分的反映出來，而醫(yī)務人員與藥工人員的勞動價值主要在新增加的“藥事服務費”科目的基礎上進行核算，有效的解決了傳統(tǒng)會計核算的不合理調(diào)整，從而使得會計核算與內(nèi)部控制形成了良好的結(jié)合。
（三）利用計提醫(yī)療風險基金，降低醫(yī)療風險，強化內(nèi)部控制管理力度
新醫(yī)院會計制度明確的規(guī)定：醫(yī)療風險基金主要指的是從醫(yī)療費用支出中計算與提取，用作醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金和醫(yī)院購買醫(yī)療風險保險費用。醫(yī)院總共計算與提取的醫(yī)療風險基金比例不能超出醫(yī)院該年實際收入的百分之一到百分之三。
新醫(yī)院會計制度從科目設置的角度上有效的處理了核算過程中在兩個費用支出中選擇的難題，也就是說，在專用基金下制定“醫(yī)療風險基金”明細科目，以此對其進行單獨計算；在計算與提取過程中，增加“醫(yī)療業(yè)務成本”降低“專用基金——醫(yī)療風險基金”發(fā)生賠償時抵消“醫(yī)療風險基金”并降低銀行存款。這樣的一種會計核算方法與穩(wěn)健性原則完全一致，不僅減少了風險的發(fā)生，同時也降低了由風險而造成的嚴重損害程度，醫(yī)療服務質(zhì)量水平得到提高的同時，也使得醫(yī)院會計內(nèi)部控制制度較以往更加的完善。
內(nèi)控制度建設的意義范文5
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；內(nèi)部控制
一、加強公立醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的意義
對于公立醫(yī)院來說，內(nèi)部控制作為財務管理的一項重要內(nèi)容，同時也是醫(yī)療改革不可或缺的部分。在我國當前醫(yī)療改革大的形勢之下，完善的內(nèi)部控制體系可以很明顯的促進其發(fā)展進程，保證公立醫(yī)院各項工作運行機制的正常開展。公立醫(yī)院的內(nèi)部控制涉及到方方面面的內(nèi)容，此外，還需要對公立醫(yī)院的資金運轉(zhuǎn)、盈利管理等活動進行管理控制。從這個角度來說，良好的內(nèi)部控制體系可以大大提高醫(yī)院的效益，促使公立醫(yī)院的各種醫(yī)療資源得到很好的利用。完善的內(nèi)部控制體系實現(xiàn)公立醫(yī)院的系統(tǒng)化和規(guī)范化具有十分重要的作用。具體來說，意義主要表現(xiàn)為，第一是可以促進公立醫(yī)院經(jīng)營的規(guī)范化和合法性，可以最大限度地對合同的風險進行防范，加強醫(yī)療合同的執(zhí)行效果；第二是可以保證醫(yī)院資金運營的安全性和高效性，使得醫(yī)院的資金能夠得到更加規(guī)范的使用，有效地避免違規(guī)違法行為的發(fā)生；第三是可以有效地維護醫(yī)院資產(chǎn)的完整性和安全性，有助于保證醫(yī)院控制機制得到有效實施。然而我國許多公立醫(yī)院的財務管理內(nèi)部控制環(huán)境欠缺，缺乏科學規(guī)范的內(nèi)部控制體系，基于此，有必要對我國公立醫(yī)院的財務內(nèi)部控制進行進一步的完善。
二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制存在的問題
（一）財務管理內(nèi)部控制意識薄弱
公立醫(yī)院是我國醫(yī)療服務的主體單位，是由政府納入財政預算管理的醫(yī)院，具有經(jīng)營性、生產(chǎn)性和公益性等特點。正是由于其具有公立性的原因，往往許多公立醫(yī)院并沒有充分把財務管理內(nèi)部控制放在重要的位置，想當然的認為救人治病是醫(yī)院的職責，只要能救死扶傷就行，沒有必要去做內(nèi)部控制，對于醫(yī)院的管理不重視，對醫(yī)院的管理意識十分淡薄。此外，還有部分醫(yī)院對財務管理內(nèi)部控制沒有正確的認識，認為內(nèi)部控制無非就是制定簡單的制度，沒有理解內(nèi)部控制的真正含義，誤解了內(nèi)部控制與風險管理這兩者概念的區(qū)別，甚至認為，認真執(zhí)行內(nèi)部控制會影響醫(yī)院獲得到贏利，把這兩者放在對立的位置之上，這就導致部分公立醫(yī)院不重視內(nèi)部控制，部分醫(yī)院會更加側(cè)重于業(yè)務拓展，而不在意內(nèi)部控制，出現(xiàn)規(guī)避風險，甚至出現(xiàn)違紀違章行為，不能提高醫(yī)院的辦事效率。正是由于這些原因，導致許多公立醫(yī)院的工作員工在對待內(nèi)部控制時，很難嚴格按照制度執(zhí)行，或者是產(chǎn)生抵觸情緒，不但妨礙教育活動和醫(yī)療科研的開展，同時也影響醫(yī)院醫(yī)療活動的正常進行。
（二）公立醫(yī)院財務管理的基礎工作不到位
公立醫(yī)院的內(nèi)部控制說到底是財務管理的基礎性工作，但是我國目前許多公立醫(yī)院的基礎性工作仍然存在著許多問題：一是醫(yī)院的收入管理不到位，亂收費現(xiàn)象層出不窮，部分公立醫(yī)院對收費票據(jù)和藥品價格的管理不夠正規(guī)，存在著管理和監(jiān)督的空白，這樣不但損害了醫(yī)院的形象，更重要的是損害了病人的利益，比如存在著私收紅包等現(xiàn)象，缺乏對藥品價格的管理；二是公立醫(yī)院的會計信息真實性不一定正確，會計工作沒有得到正常的監(jiān)督，容易造成編造作假的現(xiàn)象，使得謊報利潤和收入、私設賬外賬、人為編造會計事實等問題，導致公立醫(yī)院的事實情況與核算不相符合，醫(yī)院會計信息搶走；三是公立醫(yī)院的經(jīng)費支出缺乏監(jiān)督，造成醫(yī)療成本大幅增加，主要是由于醫(yī)院對經(jīng)費支出的申請、審批和審核制度不是很健全導致的，許多公立醫(yī)院在進行產(chǎn)品的采購以及付款時候沒有做到職責分離，存在著許多管理上面的不足，很容易導致國有資產(chǎn)的流失。
（三）財務管理人員的素質(zhì)存在著差異
一般來說，公立醫(yī)院內(nèi)部控制的工作人員需要對內(nèi)部控制和財務都有著一定的要求，不但需要具有一定的財務知識，同時還需要對相應的法律法規(guī)有相當?shù)牧私狻５悄壳拔覈S多的公立醫(yī)院在專業(yè)能力、在心理素質(zhì)和技能上都無法達到實施財務管理的要求，非常容易導致這個工作沒有落到實處，流于形式，影響內(nèi)部控制的實施效果。從另一個方面來說，正是由于內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊，助長了部分工作人員違規(guī)違紀行為的發(fā)生。
三、完善公立醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的建議和對策
（一）增強公立醫(yī)院對財務管理內(nèi)部控制的意識
增強公立醫(yī)院對財務內(nèi)部控制的良好意識是保證財務內(nèi)部控制能夠落到實處的有力保證。首先，應當提高公立醫(yī)院領導對于財務內(nèi)部控制的重視程度，領導層面必須能夠以身作則，只有這樣，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制才能夠具備實施的提前，因此，公立醫(yī)院的領導者需要提升自我認識，將對內(nèi)部控制的重視程度盡快盡早轉(zhuǎn)移到具體的行動上來，從而充分調(diào)動醫(yī)院其他內(nèi)部控制人員的主動性和積極性。
（二）完善公立醫(yī)院的財務內(nèi)部控制制度
我國公立醫(yī)院需要建立更加完善的財務內(nèi)部控制制度。一是健全公立醫(yī)院的財產(chǎn)物資管理制度，比如可以規(guī)定只有經(jīng)過允許的人員才能夠有權(quán)對醫(yī)院的財產(chǎn)進行管理，從而保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全性，可以定期或者定期地對醫(yī)院的資產(chǎn)進行檢查，也可以對醫(yī)院的資產(chǎn)進行投保，從而保證醫(yī)院的資產(chǎn)安全；二是建立更加完善的職務分離制度，即對公立醫(yī)院的職務分工的有效性和合理性進行控制，比方說，公立醫(yī)院的會計不能再擔任費用收入、財會檔案或者是監(jiān)管核查的崗位，三是對預算進行全方面的管理，包括預算的執(zhí)行、審批、考核和調(diào)整等制度。
（三）強化醫(yī)院內(nèi)部財務的基礎性工作
公立醫(yī)院應該進一步從思想上認識到內(nèi)部控制的重要性，從行動上統(tǒng)一起來，加強對內(nèi)部財務基礎性工作的控制。特別是要重視對醫(yī)院成本的控制，比如可以綜合各方面的因素，制定成本控制的執(zhí)行標準，針對公立醫(yī)院的具體情況和不同的科室，核算相應的成本，把握開源節(jié)流；對采購和付款這兩個重要環(huán)節(jié)進行重點把控，嚴格審批各個流程，必要時可以不同的科室輪換審批；加強對單位印章的管理，通過多個印章對一份資金使用生效，一位工作人員不能保管全部的印章。
（四）構(gòu)建有效的財務內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
公立醫(yī)院的信息化系統(tǒng)是各種工作正常進行的基礎，對于內(nèi)部控制來說同樣如此。因此，公立醫(yī)院要想做好內(nèi)部控制這項工作，就必須要重視起信息化工作。嚴格規(guī)范公立醫(yī)院與資金相關(guān)的各個流程，包括物流、收費、采購和審計等。加大對信息化的投入，建立先進的信息化系統(tǒng)，確保領導者們可以隨時隨地輕松地獲得醫(yī)院的贏收情況，從而為領導者們提供及時正確的決策依據(jù)，提高財務管理的效率。
（五）強化公立醫(yī)院內(nèi)部審計工作
良好的內(nèi)部審計對于公立醫(yī)院來說同樣重要，可以從以下幾個方面進行著手：第一是要保證公立醫(yī)院的內(nèi)部審計具有權(quán)威的、獨立的，只有這樣，內(nèi)部審計才有說服力，否則就是自欺欺人；第二是要從思想上重視起來，能夠認真負責地對待內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計主要負責財務的檢查和監(jiān)督，還需要對最后的執(zhí)行情況進行回饋；第三是要加強內(nèi)部控制相關(guān)人才的選擇和培養(yǎng)，內(nèi)部控制對于人才有著較高的要求，工作人員不僅需要專業(yè)的財務知識，同時也需要一定的法律知識，因此，有必要定期或者不定期地對相關(guān)人員進行集中培訓，及時充電，讓公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作能夠落到實處。
參考文獻：
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內(nèi)控制度建設的意義范文6
關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政 內(nèi)控制度 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度缺陷
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的重要意義
內(nèi)控制度是單位內(nèi)部為提高財政管理工作效率，防范和化解財政管理風險，確保財政資金保管安全、規(guī)范運行，以及保證規(guī)章制度的有效執(zhí)行而制定的一系列相互影響、相互制約的制度、措施和程序。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟地位的不斷增強，在政府體制改革特別是財政改革不斷向前推進的背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理模式也應隨著公共服務型財政模式的建立而逐漸轉(zhuǎn)變。內(nèi)控制度作為防范和化解財政管理風險的重要手段，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政改革的必然選擇。建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度具有重要意義：1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的完善有助于提高財政管理效率，保證財政資產(chǎn)的管理安全和有效執(zhí)行，規(guī)避和化解財政管理風險，確保財務管理信息和資料的完整真實。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政能夠為政府履行經(jīng)濟管理職能提供資金保障。完善內(nèi)控制度有助于保證財政資金流通中的安全和有效執(zhí)行。作為國家財政體系的重要方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的完善有助于保證農(nóng)村經(jīng)濟社會的發(fā)展，維護基層政權(quán)的穩(wěn)定，促進和諧社會的構(gòu)建。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的加強有助于保證財政資金的穩(wěn)定與安全，確保人民群眾的切身利益不受損害，對于促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)在遵循國家制度的前提下健康發(fā)展具有重要意義。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的強化有助于提高風險意識和加強監(jiān)督管理，能夠有效的防范和避免財政風險、杜絕腐敗，推進財政管理的科學化、規(guī)范化、合理化。
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度
建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度，需要明確建立內(nèi)控制度的原則，建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度要堅持一下幾個原則：全面性原則，為防止內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中的片面性，需要確保內(nèi)控制度貫穿于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督整個過程；制衡性原則，內(nèi)控制度的目的是形成不同部門和不同崗位相互監(jiān)督、相互制衡的機制，因此內(nèi)控制度要堅持專人專崗、不相容職務相分離，以及設置授權(quán)審批權(quán)限等方面；合理性原則，內(nèi)控制度要堅持在遵守國家政策、法律法規(guī)的基礎上根據(jù)實際情況，科學合理的設置內(nèi)控程序和規(guī)則，以達到內(nèi)控制度的科學性和合理性。
建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度，需要分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的各個環(huán)節(jié)，針對不同的環(huán)節(jié)，建立內(nèi)控制度，從而在整體上形成相互制衡的內(nèi)控制度體系。具體來說，主要有以下幾個環(huán)節(jié)：
（一）管理環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的建設依賴于管理環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的建立與完善。在管理環(huán)節(jié)上，主要內(nèi)控制度可以分為：1.完善會計核算，會計是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控的基礎，需要專業(yè)的會計人員進行會計核算，確保會計信息的準確性與真實性；2.明確崗位職責，科學設置不同工作崗位和明確各崗位的職責與權(quán)限，要求不相容職務相分離；3.授權(quán)審批權(quán)限設置，審批權(quán)限設置不合理會造成審批權(quán)的隨意性和主觀性，因此，要明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、責任等；4.信息傳遞控制，要確保各方面信息傳遞的及時性、有效性，反映資金使用進度等情況。
（二）業(yè)務內(nèi)容環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的覆蓋范圍廣，內(nèi)容多，需要針對不同業(yè)務采取不同的控制措施：1.預算管理，加強預算編制、執(zhí)行管理以及效果評估，根據(jù)差異，及時調(diào)整預算；2.收支管理，強化資金收支管理，嚴格資金撥付審批授權(quán)的程序和職責，保證資金有效使用；3.專項資金管理，由于專項資金一般是財政涉農(nóng)資金，更需要加強此項資金的監(jiān)督檢查，確保安全存管；4.會計管理，要對會計的全過程進行系統(tǒng)管理，確保財會報告準確真實并規(guī)范票據(jù)使用行為。
（三）監(jiān)督過程的內(nèi)控制度
要發(fā)揮財政監(jiān)督的作用，規(guī)范財政監(jiān)督的程序，提高財政監(jiān)督的質(zhì)量。通過在日常監(jiān)督檢查過程中能夠掌握內(nèi)控制度運行的效率；監(jiān)督部門平時在與工作人員的溝通能夠獲得內(nèi)控制度是否得到有效執(zhí)行的信息。此外，監(jiān)督部門能夠通過針對某個內(nèi)控環(huán)節(jié)進行監(jiān)督檢查能夠掌握內(nèi)控制度設置的不足并及時改正。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度存在的缺陷
由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控方面專業(yè)人員缺乏，素質(zhì)較低，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控制度建設不規(guī)范，這個問題既不利于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理效率的提升，也會對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展速度產(chǎn)生不利影響。因此需要針對這一問題進行深入分析，以便找出鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度存在的缺陷，進而提出改進的建議：
（一）內(nèi)控制度認識不深入
由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會經(jīng)濟發(fā)展相對滯后，各種法規(guī)制度落實不到位，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政負責人內(nèi)控意識薄弱，對內(nèi)控制度的重要性認識不深入，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度建設滯后。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理者對內(nèi)控制度不重視，使用財政資金不經(jīng)必須的途徑；而財會人員崗位職責不強，內(nèi)控制度落實不到位，部分財會人員缺乏必要的財會知識，導致會計工作質(zhì)量下降，原始會計憑證以及各種票據(jù)等管理混亂。
（二）內(nèi)控制度不完善
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度涵蓋財政的各個環(huán)節(jié)，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都不利于內(nèi)控制度的執(zhí)行，內(nèi)控制不完善性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度建設滯后。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展水平不高，經(jīng)濟制度相對落后，使得制定的內(nèi)控制度的內(nèi)容、范圍與實際財政管理需要不匹配，造成內(nèi)控制度適用性降低。2、內(nèi)控制度注重形式。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政雖然建立了內(nèi)控制度，但建立的目的不是為了提高管理效率，加強管理，防范風險，而是為了滿足上級部門的監(jiān)督檢查要求，因而執(zhí)行的很少，使得內(nèi)控制度形同虛設。3、內(nèi)控制度配套措施缺失。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)即使建立了內(nèi)控制度，但由于缺乏與之相配套的規(guī)章制度和相應的措施，內(nèi)控制度執(zhí)行效果并不理想，降低了內(nèi)控制度建立的初衷。
（三）內(nèi)控制度約束不明確
完善的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度要求專人專崗、不相容職務分離原則。而在實際執(zhí)行過程中，資產(chǎn)管理責任不明確，分工不清晰，導致崗位設置不科學，關(guān)鍵崗位人員兼任現(xiàn)象嚴重。除此之外，單一領導掌握審批權(quán)由于約束不到位，可能造成審批授權(quán)的濫用，導致財政資金流失現(xiàn)象嚴重。內(nèi)控制度的有效執(zhí)行需要相應的監(jiān)督機制相配合，只有加強監(jiān)督管理，內(nèi)控制度才能得到全面實施。由于內(nèi)控制度約束不明確，導致內(nèi)控制度執(zhí)行效果不理想。
四、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的建議
（一）提高對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的認識
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政負責人對財政內(nèi)控制度的認識深度在很大程度上決定了內(nèi)控制度的健全與有效執(zhí)行。為提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政負責人內(nèi)控制度的意識，需要對負責人進行定期培訓，使他們認識到內(nèi)控制度對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的重要作用，認識到內(nèi)控制度對提高經(jīng)營管理效率、保全資產(chǎn)、防范資金流失的重要性，從觀念上改變負責人的態(tài)度。只有強化負責人的意識，才能確保財政內(nèi)控制度的全面建設。
（二）要建立健全內(nèi)控制度體系
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度包含內(nèi)容廣泛，加強內(nèi)控制度建設主要從預算、人員、監(jiān)督和政策等方面。首先要完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度，建立能夠確保預算編制和執(zhí)行相互制約、相互監(jiān)督的機制，將預算編制和預算執(zhí)行的全過程納入監(jiān)控的范圍之內(nèi)，保證財政資金收支的安全和有效運行。其次要建立并完善人員管理的內(nèi)控制度。明確不同崗位的職責和所需的人員，配備相應的工作人員；建立崗位工作責任制，形成專人專崗，關(guān)鍵職位不相容的制度，確保崗位分工明確，職責清晰；針對不同崗位職員定期組織培訓，保證工作人員接受新知識，不斷提高業(yè)務水平和人員素質(zhì)；提高獎懲的激勵約束制度，根據(jù)崗位職責考核不同結(jié)果進行獎勵和和適當?shù)膽土P，提高員工工作積極性和工作效率。
（三）提高財會人員素質(zhì)
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度薄弱的一個重要方面便是缺乏專業(yè)的財會人員。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政現(xiàn)有財會人員專業(yè)素質(zhì)不高，容易導致會計核算工作的失誤，影響了內(nèi)控制度的執(zhí)行。提高財會人員素質(zhì)主要有以下幾個方面：1. 嚴格按照財務管理法規(guī)的規(guī)定招聘相應的財會人員。適當提高財會人員待遇，吸引并保留優(yōu)秀的專業(yè)人才。2.對現(xiàn)有的財會人員進行定期的業(yè)務和專業(yè)知識培訓，使他們掌握新知識，提高財會管理知識和技能。3.建立激勵約束機制。要根據(jù)財會人員的績效給予適當?shù)莫剳停约钬敃藛T在工作中在合法合規(guī)的基礎上嚴格執(zhí)行內(nèi)控制制度。
（四）提高監(jiān)督的強度和質(zhì)量
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度的建設和有效執(zhí)行離不開強有力的監(jiān)督機制。建立相配套的監(jiān)督管理機制，對內(nèi)控制度的實施進行實時監(jiān)控。監(jiān)督部門不僅能夠通過觀察日常業(yè)務活動從側(cè)面了解內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，也能夠在從工作人員的溝通交流中掌握內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。根據(jù)監(jiān)督調(diào)查結(jié)果，對內(nèi)控制制度進行不斷調(diào)整和改善，有助于推進財政改革、提高財政管理水平、保證財政資金有效運行。
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