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業務與財務的關系范文1

關鍵詞：

一、 前言

交易是一切經濟活動的核心。電子商務交易是電子商務活動的核心，也是現代企業管理的核心。近年來，全球電子商務發展十分迅速，對經濟活動的影響越來越大，電子商務促進社會分工進一步細化，促使交易服務、業務服務、技術服務模式和產品不斷創新，已經成為國民經濟新的增長引擎。

企業管理的目標是通過合理配置企業資源,采用科學有效的企業制度和先進的管理模式,綜合利用各項勞動因素,不斷提高企業競爭力，保證經濟效益和社會效益和最大化。而電子商務技術可進一步提高企業核心競爭力，實現企業既定管理目標和價值。

二 、電子商務的概念和作用

2.1電子商務的概念、發展及其特點

2.1.1 電子商務的概念

電子商務源于英文ELECTRONIC COMMERCE，簡寫為EC。它是指利用簡單、快捷、低成本的電子通訊方式，買賣雙方不謀面地進行各種商貿活動。狹義的電子商務也稱作電子交易，主要是指利用WEB提供的通信手段在網上進行的交易。廣義的電子商務是包括電子交易在內的，利用WEB進行的全面商業活動，如市場調查分析、財務核算、生產核算、生產計劃安排、客戶聯系、物資調配等。

2.1.2電子商務的形成和發展

電子商務起源于企業，早在70年代，電子交易就以不同的形式存在了。隨著電子商務的形成，它的發展主要表現在以下幾方面：第一，國際電子商務市場日益活躍。第二，電子商務活動進一步帶動了發展中國家進出口業務，實現了電子商務發展在改變信息和通訊技術類商品出口的格局。第三，電子商務的發展加快了互聯網的普及進程，豐富了國際商務新的技術發展模式。第四、電子金融和電子付費業務迅速發展。目前95%的屬于SWIFT的銀行已經轉換到SWIFINET，在發達國家，國內貿易金融已經普遍使用了在線服務。

2.1.3電子商務的特點

電子商務有以下幾個特點：第一，快捷高效。互聯網的迅速發展為客戶提供了快捷、靈活的選擇平臺，精減了環節，節省了時間，提高了效率。第二、節約費用。電子商務可以有效地降低通信費用、管理費用和人員費用。第三、高透明化。電子商務有利于信息交流和企業競爭。

三、 電子商務在企業財務管理中的作用

財務管理是企業管理的重要組成部分，它是根據國家財經法規和制度，組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，現代企業財務管理更強調事前預測、事中控制和事后分析，是企業管理工作的中心。

3.1電子商務對財務管理的作用

電子商務作為一種現代企業管理方式，對企業財務管理發揮著積極而現實的作用，主要表現在以下方面：

第一，在利于實現網絡財務信息的共享。第二，有利于實現財務在線管理。第三，有利于企業財務的集中管理。第四，有利于財務動態核算管理。借助電子商務技術，財務控制變得更為有力，財務管理從靜態管理走向動態管理，財務監控從間歇性轉為持續性，從而使財務數據更富決策價值。

    3.2電子商務對財務管理各環節的作用

電子商務對企業財務管理各環節的作用主要包括以下六個方面：

第一，電子商務對資金預算管理的作用

采用電子商務系統，首先，有利于加強上級部門對企業資金的動態監控。其次，有利于企業完善資金預算管理制度，提高資金使用效率，制定正確的經營決策。

第二，電子商務對收入成本管理的作用

電子商務對收入成本的作用主要體現在兩方面：一方面它可以有效記錄和確認企業產品銷售和服務活動，保證收入的及時準確，提高經濟效益水平。另一方面它有利于企業成本控制管理，促進成本管理目標的實現。

第三，電子商務對企業資產管理的作用

采用電子商務技術，企業可以有效利用資產管理軟件，實現企業資產的全方位動態管理。企業可以采用條形碼技術對存貨實行動態科學管理，以及采用身份驗證、用戶權限集中控制、權限審核和數據加密手段維護資產管理系統的安全，結合資產設備的靜態和動態管理，加強資產核算和分析，采取有效措施為斷提高資產的保值增值能力。

第四，電子商務對企業投資決策管理的作用

電子商務對企業投資決策管理的作用主要表現在企業可以運用電子商務的快捷、先進的優勢，及時進行市場調研，掌握市場動態，編制投資項目的可行性研究報告，并可通過電子郵件等手段及時傳遞投資意向和相關信息，及時對投資方案進行篩選和優化，選擇最佳方案，從而保證投資決策的正確性，為科學的投資和決策，實現投資目標提供有力保障。

四、 電子商務在財務管理中的問題研究及對策

4.1電子商務應用在企業財務管理中存在的問題

隨著電子商務在企業財務管理中的開發和應用，在實際運行過程中出現了一些問題，主要表現在以下兩方面：

4.1.1 網絡環境安全問題

從宏觀上講，目前的網絡環境安全有待加強，重點是電子商務發展中亟待解決的法律瓶頸，包括制定電子合同法、網上知識產權保護法、隱私權保護法、網上信息管制、電子商務平臺交易的監管等法律法規。從微觀上講，企業財務管理需要有一個安全、可靠的通信網絡來保證數據和信息安全，以防止系統漏洞及黑客侵襲和計算機病毒的感染和破壞。目前國內網絡產品由于各方面因素的影響不安全因素比較突出。

4.1.2 不能完全適應和滿足管理需要的問題

電子商務的應用雖然為企業內部各組織建立了一個相互聯系的網絡平臺，加強了企業各部門間的業務交流和信息傳遞，降低了企業的管理費用、通訊費用等，使企業經營管理快捷高效，提高了財務管理水平。但是由于電子商務技術應用和開發力度的原因，它只是滿足了管理中的部分需求，不能完全滿足企業根據自身發展建立起來的全方位的要求。在財務管理中，由于目前的財務管理信息系統軟件標準不一，無法滿足資金預算、固定資產、電子支付和結算、稅收管理等多種模塊業務的集成化處理和數據的相互調用等，無法形成數據和信息的高度合成處理。

4.2電子商務發展和完善的對策

4.2.1加強電子商務技術安全管理

針對電子商務在企業經營管理中存在的安全隱患問題，國家有關部門應在加強和完善網絡安全立法的同時，進一步肅清網絡使用環境。企業一方面要通過人員培訓，不斷加大電子商務中網絡安全應用技術的開發和利用，提高人員的知識水平和操作技能。另一方面，企業要建立專門的電子 商務技術應用機構，配備專業人員進行系統軟硬件的維護，加大對網絡登錄和訪問的權限控制、密碼使用管理，電子商務系統認證管理、以及數據信息的遠程共享和傳遞等方面的系統化、自動化監控，保證企業各項數據和信息的安全可靠。

4.2.2推行ERP管理，實現企業財務管理信息的集成化

ERP即企業資源計劃，其核心管理思想就是實現對整個供應鏈的有效管理。推行ERP系統，一方面，可以保證資金流與物流的同步記錄和數據的一致性，便于實現事中控制和實時決策。另一方面，由于ERP系統具備系統運行集成化、業務流程合理化、績效監控動態化和管理改善持續化的特點，便于各部門之間加強合作，實現企業財務管理信息的高度集成化，以適應企業不斷發展變化的管理需求。

4.2.3建立信用制度，完善電子金融體系

電子商務的發展有賴于建立科學有效的運行體制。主要包括以下兩方面：

第一，建立個人與企業的信用制度。應盡快建立個人與企業的信用制度。由政府牽頭，各商業銀行、中介機構和社會各界積極參與和響應，提倡實名交易、誠信交易，并借鑒發達國家經驗，建立一套適合中國國情的以信用制度為基礎的交易、信貸和結算體系。

第二，建立統一的網上支付清算體系。一是由中央銀行牽頭組建全國統一的網上支付資金清算中心，主要承擔跨行之間的網上支付信息交換和網上支付資金清算職能；二是建立全國統一的支付網關和安全認證中心，統一制定一套規范標準，確保硬件和軟件、客戶應用技術和系統以及網絡通信協議的兼容性，實現國際接軌。

4.2.4加強人員培訓，提升企業競爭優勢

隨著全球因特網商業用戶的急劇增加及企業電子商務的應用，企業要不斷提高商務人員的綜合素質和工作技能，加大對專業人員的系統培訓力度，造就一批懂技術、會管理，通曉金融和法律知識的復合性人才，為電子商務的長足發展提供充足的人力資源。同時，企業應具備全球化的競爭觀念和戰略眼光。

五 、結論

總之，隨著全球經濟一體化趨勢和信息技術產業的迅猛速發展，電子商務將成為今后各國信息交流和發展的熱點領域。對中國企業而言，大力普及和應用電子商務技術，強化電子商務服務功能，建立和完善電子商務服務網絡，實現企業財務管理的科學化、自動化、信息化、程序化和透明化功能，努力提高管理和決策水平，不斷適應當國際形勢意義重大。然而，在電子商務的發展過程中，目前仍存在諸多問題，但無論如何電子商務的發展將勢不可擋，未來它將進一步融入社會各領域，以更先進的技術手段和完善的服務為企業及個人理財策劃，實現科學化和信息化管理，為加快全球信息化進程的統一發揮積極而重要的作用。

業務與財務的關系范文2

摘要：企業財務預算管理是企業運營管理的核心內容，從當前來看，國內的眾多企業已經認識到企業財務預算管理的重要作用，同時已經在不斷探索適合國內市場經濟條件的管理體系。在進行企業財務預算管理的過程中，相關人員要從本質上對企業財務預算管理體系進行完善，對企業財務預算管理措施進行研究，確保企業財務預算管理建設又好又快發展，從根本上提高企業的經濟發展效益。

關鍵詞：企業財務管理；預算管理；體系設計；存在問題；完善措施

前言

隨著當前我國經濟的不斷進步，全球化趨勢的不斷加強，企業財務預算管理已經成為影響企業全球化和經濟化的關鍵。在進行企業財務管理的過程中，通過對財務進行有效預算管理建設可以在很大程度上提高企業的經濟效益，實現對企業管理的全方面改革。財務預算管理體系作為現代管理科學體系的核心內容，實現了企業由協調生產執行管理到激勵性決策管理的轉變，加強了企業對自身的財務認識，實現了對自身發展的綜合性、系統性、戰略性評價，對我國企業發展具有非常好的促進效果。

1.企業財務預算管理概述

企業財務預算管理主要是將預算管理作為財務管理的核心，實現對企業財務明細化、整體化的一種管理形式。企業財務預算管理通過圍繞企業的財務控制和監督活動，實現對企業內部編制的完善，完成了對企業內部人員的激勵、控制。通過財務預算管理，企業可以有效提高財務管理的積極性，增強財務管理效益，有效對企業今后發展進行全方面分析，已經成為當前企業發展的關鍵性因素。

1.1 財務預算管理概念及特征

財務預算管理主要指企業根據針對性指導意見，實現企業預算及決策的戰略規劃，完成對預算年度內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督。在進行財務預算管理的過程中，企業要對計劃和控制對國有資產的管理進行強調，實現對企業財務預算管理概念的深入應用，完成企業財務預算管理體制的基本要求。

企業財務預算管理的特征主要為以下幾方面。第一，具有高度戰略性。企業財務預算管理是企業管理的核心，直接決定著企業今后的發展方向。企業財務預算管理主要以企業的經濟發展方向及經濟發展狀況為基礎，實現對企業戰略目標的綜合分析和改進。第二，具有高度系統性。企業財務預算管理依照管理方面可以分為橫向管理和縱向管理兩個方面，整體管理預算呈現較高的剛性。第三，具有高度全面性。企業財務預算管理涉及到企業的方方面面，已經成為企業資本預算、籌資預算、經營預算、財務預算等方面的整體預算準則。企業財務預算管理在很大程度上表現出全方位性、全員性、全程性，完成了對企業編制、執行、控制、考核等多方面的管理和監督。第四，具有高度機制性。企業財務預算管理主要以市場作為管理預算主體，對企業市場進行充分分析，確保企業的戰略目標符合當前的經濟發展和市場發展狀況，從根本上保證了企業決策、監督、執行的整體效益，促進企業高速運轉。

1.2 財務預算管理體系的構成要素

財務預算的構成要素是企業財務預算管理的重要組成部分，上述構成要素實現了企業的整體預算管理機制建設。企業財務預算管理基本構成要素主要包括資本預算、經營預算、財務預算三方面。

資本預案主要是在進行企業財務預算管理的過程中，相關人員對資本進行長期戰略規劃，完成對企業的整體資金的有效運用。企業可通過資本預算對自身的固定資產、無形資產進行改造和長期投資預算，實現對企業的控制。經營預算主要是根據企業當前的經濟效益和經營狀況對企業今后的經營發展進行規劃。通過企業管理部門、財務部門、銷售部門、生產部門等部分對企業進行改造和提高。財務預算主要指對財務進行管理，完成對企業財務及市場的緊密連接，實現對財務的整體控制。通過對上述三者進行緊密結合，可以實現對企業綜合水平的提高，完成對企業的整體管理。

2.企業財務預算管理體系的設計

2.1 企業財務預算管理體系組織設計

企業財務預算管理體系組織設計主要是對企業的各項預算管理機構的主體進行設計，通過對管理主體的有效建設，達到企業預算管理的目的。在該過程中，企業財務預算管理要對其自身的組織結構進行細化和完善，確保組織層層有序，增強組織的工作效益。企業財務預算管理組織設計主要包括對決策機構的設計、對編制機構的設計、對監控與協調機構的設計、對反饋組織的設計四個方面。

在進行企業財務預算管理的過程中，操作人員要建立預算管理委員會，通過預算管理委員會實現對管理機構的整體管理，決策管理整體方向。預算管理委員會要根據企業的基本進行預算管理，由企業專業領導部門成員組成，實現對企業財務、供銷、技術等的全面管理。在管理中可以根據具體工作量進行人員調整。預算管理委員會要對預算目標進行確定，下達正式預算，根據具體企業發展狀況對預算進行調整，完成整體的沖突仲裁等事宜。

2.2 企業財務預算管理體系內容設計

完成預算管理委員會建設后，相關人員要對企業財務預算管理內容進行設計，實現業務預算和財務預算。管理人員可以通過建立基本業務和特殊業務渠道，實現對整體業務的管理和控制，完成對企業資金與經營的整體管理。要建立現金流量預算、預計資產負債、預計損益等相關表格數據庫，實現對企業財務的綜合控制。

在進行企業財務預算管理體系內容設計的過程中，管理人員主要實現業務預算設計及財務預算設計。業務預算設計要求設計人員根據設計環境和設計時間對設計進行改善和預計，完成對業務的整體處理。在該過程中，相關人員要根據企業的具體發展狀況及具體企業的基本業務計算對不同業務進行不同預算設計。例如在設計中可以根據具體情況對材料采購、銷售、生產等進行預算，估計企業的經濟效益，保證企業收支平衡。與此同時，在進行企業財務預算管理體系內容設計的過程中，相關人員還要完成財務預算。通過對企業的綜合業務指標和綜合現金流量等進行分析，規劃企業的整體發展方向，實現對企業的負債、資金管理，實現企業資金循環。在該過程中，內容設計要強調以企業協調發展為主，保證現金流量預算符合企業的實際發展狀況，從本質上改善企業的經濟發展效益。

2.3 企業財務預算管理體系運行設計

企業財務預算管理體系運行設計主要是建立在企業預算基礎運行的環境上對企業預算進行的改革和完善。在設計過程中要嚴格依照企業的財務預算組織結構進行主體規劃，根據企業的外部環境不斷對其進行調整，確保企業在發展的過程中能夠適應各種變化。在設計中相關人員要保證預算管理體系運行設計的運動性，保證組織的動態平衡。企業財務預算管理體系運行設計主要是對投資和利潤進行設計，確保企業債權關系明確化，完成對企業的整體投資和利潤管理。

在進行企業財務預算管理體系運行設計時可以根據具體情況設置投資中心。通過投資中心完成對企業資產的預算責任制，實現對企業成本的控制。投資中心要完成對企業成本、收入、利潤等的全面預算，還要是實現對企業經營決策權、投資決策權的標準評判，確保投資符合企業的發展狀況。

在進行企業財務預算管理體系運行設計時還要建立利潤中心。利潤中心實現對企業成本的控制，對企業的利潤進行控制。該部分對企業的利潤方式及利潤途徑進行分析，實現對利潤的整體預算，提高企業在市場中的發展狀況，從本質上保證企業的整體經濟效益。

2.4 企業財務預算管理體系控制設計

在進行企業財務預算管理體系控制設計的過程中，企業要建立完善的預算監控體系，通過預算監控體系對企業進行監督和控制，保證企業財務預算管理目標的實現。

預算監控體系主要包括監控主體和監控控制程序兩方面。監控主體通過實施預算監督部門、成員的整體監督條例，實現對企業的前饋控制和反饋控制。監控主體要對財務管理預算任務及預算機構進行全面跟蹤、控制和分析，實現對企業的動態控制。除此之外，監督控制程序實現對預算的協調控制，貫穿整體企業財務預算的預算協調、預算調整、預算監控與預算仲裁。監督控制程序要對預算中存在的問題及時進行處理，可以根據情況對預算結構進行微調，確保實現對企業財務預算管理的監督和控制。

3.企業財務預算管理中的問題及對策

3.1.1 財務預算管理機制不合理

企業財務預算管理基礎工作中因為職能和財務預算管理機構設置不一致，從而導致企業財務預算管理核算比較混亂。企業財務財務預算管理人員的專業素質較差，沒有達到財務預算管理核算的相關標準，這就使得在進行企業的財務預算管理時容易出現錯誤，他們在進行財務預算管理核算時不按照相關的核算規范來進行處理，對企業資金進行預算，最后給企業帶來許多不必要的麻煩和損失；有的企業財務預算管理從業人員的素質達到了要求，但是財務預算管理機構的設置不夠合理，也影響了整個企業的財務預算管理核算工作，財務預算管理人員的分工不夠明確，在出現責任問題時就很難找出相關的責任人。更有的一些小企業根本就沒有設置專門的財務預算管理機構，在進行企業財務預算管理核算時找一些財務預算管理人員來做定期的核算，這都就會導致企業財務預算管理核算不全面、企業財務目標分析不明確、財務管理不到位等，導致預算效益降低。

3.1.2 財務預算編制不合理

在進行財務預算編制的過程中，許多企業將財務預算編制僅作為財務行為，導致預算編制模式過于單一，造成財務管理效果和預算效果大打折扣。在該過程中，財務預算管理人員對自身的責任及分工不明確，對自身的預算目標不清楚，這直接導致預算效益下降。

除此之外，部分企業對自身的財務預算管理期望過高、急于求成也在一定上造成了企業財務預算管理的不合理。在這種情況下，企業沒有對自身的發展進行全面分析，導致企業預算與實際存在偏差，對企業具有非常嚴重的影響。

3.1.3完善企業財務預算管理的思路

在進行企業財務預算管理時，企業要對自身的發展進行明確定位。要根據企業的發展環境進行長期的企業財務預算管理，建立長期預算目標，確保企業財務預算管理與企業自身發展相適應，提高企業各年度發展的銜接性。

加強企業的市場開放性預算。企業在進行企業財務預算管理的過程中，要完善對市場的調查，將企業預算和管理建立在市場發展的環境條件下，確保企業與市場發展相符合，提高企業的發展效益。在該過程中，企業要嚴格保證企業預算與企業實踐活動相結合，確保從最大限度提高企業財務預算管理的實際效果。在進行管理的過程中，相關人員還要保證企業財務預算編制的客觀性，根據實際企業狀況進行操作，保證財務信息的真實性、可靠性。

在實際預算管理操作過程中，企業還要完善預算思想，將企業財務預算管理思想和理念融入到企業的發展過程中，提高企業人員的預算管理意識和預算管理熱情。要建立一定的獎懲制度，確保企業相關人員能夠積極投入到企業財務預算管理工作當中，對企業人員進行帶動。各階層要對企業財務預算管理中表現優異的人員進行適當獎勵，提高企業財務預算管理的預算指標完成度，增強預算管理整體效果。

4.總結

隨著我國社會主義市場經濟的不斷進步，我國現代化企業制度也在不斷的發展和完善，企業財務預算管理已經成為自身發展的重中之重。通過對我國企業現今存在的財務預算管理體系進行研究和分析，實現對企業財務管理體系的設計，提高了企業的發展效果。企業根據財務預算管理概念及特征、構成要素進行研究，完成對財務預算管理體系、組織、內容、運行、控制的全過程設計，對自身今后的發展具有非常好的促進效果。（作者單位：米易縣石峽水電開發有限公司）

參考文獻

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[2]葉皓潔.淺談企業如何基于目標進行預算管理[J].時代金融（下旬），2011，6（4）：121-122

[3]王君 劉衛東.現代企業財務預算管理制度探討[J].西安文理學院學報（社會科學版），2010， 13（3）：26-27

業務與財務的關系范文3

關鍵詞：管理會計；財務會計；融合

管理會計和財務會計作為施工企業會計管理中兩個重要組成部分，擔負著企業實現內部經營管理的目標和滿足對外業務往來的財務服務，在我國企業管理中越來越受重視。但是，由于管理會計與財務會計在企業管理中有著不同的分工和職能，但是，卻又相互不可分割，因此，在企業管理中，常常會產生不協調的工作分歧，從而影響企業管理的收益。相反，處理好管理會計與財務會計的融合，卻有利于企業財務系統工作效率，并實現事前決策與事后管理達到目標一致，并實現資源有效整合，促使會計信息共享的最大化，從而為企業實現利益最大化提供堅實保障。因此，處理好企業管理會計與財務會計的關系，分清各自應盡職能有著重要意義。筆者認為，在企業財務管理實踐中，管理會計與財務會計需要做好如下三點：

一、管理理念的融合

管理理念是管理者在企業管理活動中逐漸積累或總結起來的一種思想、觀念、概念與法則，它決定著管理者在投資、推銷、管理等方面的行為。而一切管理行為的出發點就由這些理念來決定。因此，管理會計和財務會計上的融合，首先是管理者對管理會計與財務會計的思想認識上的融合，只有這樣才能步調一致，達到配合默契，行為高效。因此，分清管理會計與財務會計之間的關系和差異，顯得尤其重要。管理會計與財務會計之間所體現的價值不同：前者創造價值，后者衡量價值，用通俗話來說，前者是企業的“軍師”，后者是“帳房先生”。二者各有分功，卻又緊密相聯。有許多管理者往往忽視這種理念融合的存在，工作中就難免出現分歧或扯皮現象，甚至影響到二者分工和目標定制的重復或交叉、重復或多頭管理。一些遠見的企業家甚至將管理會計提升到戰略財務的位置上，普及到企業文化中去，這為管理會計并非孤立而存在提供了很多幫助，進而才會顯現出管理會計在企業運營的最大貢獻。否則，管理會計只能在夾縫中生存，受制于財會會計所謂的“務實”思想。要樹立起保證企業持續不斷的增長速度與影響力，管理會計功不可沒。財務會計是遵循對已發生的數據統計過程，是對經營業績的顯現。理財盈利則是來自管理會計的結果。

二、制定目標的融合

財務會計與管理會計的任務目標相融合體現在前者為后者真實、準確、詳細、及時等相關企業運營過程中的財務數據。對此，財務會計要做好企業生產經營活動中無論是人或是物、或者金融財務都需要及時在各階段的發生狀況定期或不定期進行統計交報。而管理會計不僅要關注財務會計所提供已發生的數據分析，而且還要在事前預算或評估、事中監督、事后控制中總結過去、控制現在、計劃企業未來發展目標。管理會計在實踐中著重對企業收益進行規劃為中心，其中一部分需要財務會計提供相關數據，從而展開的一系列財務活動。

在國內管理上存在很大差別，與國外企業管理會計相比，起步較晚，還沒有形成一整套管理體系。現在會計管理則主要對財務會計提供的報表分析，擔負著公司理財、決策分析、參與風險管理和投資決策。在規劃、預算編制與預測上，從事計劃流程、預算預測、年度利潤審核等。就是需要在制定目標管理會計與財務會計的制定目標和制度管理有著根本不同。防止管理過程中多部門發號施令。而在制定具體目標上，要明確細節部分，對經營過程中出現特殊財務反常情況要及時相互溝通，要提供給管理會計的，首先要及時通報，而不是首先交由管理層一些非專業人士，耽擱處理時機。其工作流程要緊密銜接，而非各自為政。對此，管理會計與財務會計在制定目標上要體現出來，避免分歧引發相互扯皮。要么是企業經營財務出了問題，則因為權責不清，平均處罰或受批。更不利于二者日常工作發揮。

三、工作過程的融合

財務會計與管理會計在工作過程中相融合，主要是體現在企業經營執行過程中。管理會計的行為主要為決策管理層提供有效可行性的分析數據，從而使決策管理層選擇可靠導向，并根據財務會計已經發生的數據，包括成本衡量、成本積累、成本分攤、運營效率和業務流程績效、價值鏈和基準進行分析等，根據企業情況和企業所處經營外界情況，進行相應分析，并提出有效可行方案。在內部控制上，進行風險評估、內部控制環境、會計信息系統控制充分性評估等。

管理會計與財務會計的緊密關系就體現在，管理會計在成本分析中只有依賴于財務會計上報的準確資料，才會做出正確分析。財務會計對企業經營中能否詳細、準確、及時上報等因素，直接影響著管理會計的分析結果。對此，財務會計必須依據財務管理中相關規定，做到規范不誤報，精確全面不漏，這樣管理會計才會對企業經營過程的實現數據中，得出正確分析，為企業決策者提供可行方案。同時，財務管理借助于管理會計所建構起的內部財務數字信息，將有限的內部周轉資金，依據項目的輕重緩急進行合理配置或整合資源，并盡可能地滿足價值增值高的產品和服務對資金的需求，力求最大限度地增加公司價值，并據此編制財務預算。為確保預算目標的完成，財務管理人員對預算收入進行督促，管理會計則對費用進行控制。待本期預算執行完畢后，財務管理人員還要和管理會計一起，對預、決算進行比較分析，以便為下期預算的編制和執行提供依據。在縱向財務管分析中，確定施工企業應當如何進行成本預算、控制生產成本和實現最大效益目標；在橫向財務管理分析中，確立施工企業的投資方向和投資風險分析以及同行業競爭優勢等，并提出相應的改進措施。所有這些分析都要通過全面的財務管理來完成。

參考文獻

[1]楊瑞青.管理會計與財務會計之間的關系及發展[J].企業研究，2012，6.

業務與財務的關系范文4

關鍵詞：集團企業；財務管控；資金風險

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-02

財務管控是現代集團企業管理的重要環節，集團企業通過開展財務的管理與控制活動，來達到控制企業運行成本，提高資本運作的效率，增強財務抵御風險的能力，提高企業的市場競爭力的目的。集團財務管控的實施很大程度上受到組織整體管理方式的影響與制約。由于我國當前的集團企業仍處于發展階段，在集團體制、組織結構和管控方式上還很不成熟，從而致使其財務管控體系方面還存在著很多問題，阻礙了集團企業的進一步發展。

一、我國集團企業財務管控的現狀

當前我國集團企業的財務管控體系主要存在以下幾個問題：

1.集團下屬公司財務管控各自為政，缺乏一體性

目前，不少集團企業實行下屬分、子公司分開的財務管控，造成自主性太強，權利過于下放，集團總部對下屬公司難以實施管控，從而就難以站在集團整體的高度一致地去制定財務戰略和開展相關活動，從而直接造成集團整體經營活動目標的分散，下屬分、子公司各行其道，過分注重局部利益而忽視整體利益，最終嚴重影響集團的經營效率。一方面，集團在投資、融資上，便會出現整體資本結構欠佳，投資、融資規模的比例在整個集團內部資金鏈中的比例失調，影響資金的內部融通，增加外部投資的風險；另一方面集團在成本控制上，會削減對成本的控制力度，影響內部財務核算結果，導致成本核算的失真，財務控制處理系統的失效，從而增加集團財務和稅務風險。總之，這種各自為政，缺乏整體觀念的分權式財務管控，會對實現集團內部各項資源的優化配置、保持內部凝聚力、維系集團的整體實力具有負面阻礙作用。

2.集團企業財務管控觀念落后，缺乏科學性

這一點表現在兩個方面。首先是集團企業財務人員缺乏相應的集團財務管控經驗，很多時候不能站在集團總部的整體高度去思考問題，展開財務管理工作，而是僅僅做好總部自身的財務管理工作，再加上集團內部缺乏系統規范的財務管理與控制制度體系，因而無法第一時間掌握集團分部和子公司的財務狀況，難以實現對其有效的財務引導和監管。其次是隨著現代企業制度的確立完善和《企業財務通則》在企業中的推廣實施，使得集團企業所處的財務管理環境更加靈活，更加充滿機遇與挑戰。但由于集團企業的管理人員和財務人員尚未適應這種全新的財務管理環境，在思想上仍受舊的財務制度的束縛，還未構建起符合時代要求的財務管控的新理念和新知識體系，因而在財務管控的實踐中，便會出現許多不適宜的不科學的做法，如籌資時沒有系統權衡資本構成，投資時沒有測算分析風險報酬等，從而嚴重影響了集團企業的財務管控效率與發展進程。

3.集團企業財務管控人員配合不夠，缺乏默契

在舊的財務制度下，集團財務管控人員主要以完成自身工作為主，并未強調管控機制的實行，不用樹立整體觀念。并且，除財務管控部門的人員以外，其他職能部門的人員不用參與到集團的財務工作中來，因而對財務管理相關內容所知甚少，無法形成與財務人員的配合。這樣的管控方式也就導致了全新的財務管理難以推行，為集團總部提升對下屬分、子公司財務管控的成效造成了障礙。

4.集團企業財務管控內容不足，缺乏動態性

目前部分集團企業的財務管控體系缺乏動態且全面的建設與監管，從而導致對財務的管控缺少力度與有效性。在事前難以做到財務預算的有效分析，事中容易造成對財務、會計各項資料的失控，而在事后又無法根據年初預算規劃來考核年度投資與融資收益結果。既然管控內容存在不足，便使得事前預算、事中控制和事后審核各項環節都成效甚微，因而集團下屬分、子公司對財務決策的制定、選擇和執行整個過程便超出了集團總部財務管理與控制的范圍，難以接受集團財務的有效控制。

5.集團企業財務管控監管不力，缺乏力度

雖然新的財務制度實施效果顯著，但由于集團企業財務管控力度不足，從而造成會計核算出現偏差、財會管理系統混亂、財務管控功能弱化、集團資金的流失，最終減弱集團抵御財務風險的能力，對集團的經營活動開展帶來消極影響。探究集團財務管控體系可以發現，其監管不力的原因主要包括：集團各級財務人員普遍專業素質不高，尚未形成自主的決策觀念，難以脫離領導的安排，行使獨立審核和監管的職能；集團財務控制權放權過多，在對下屬分、子公司進行資產處置上沒有嚴格的權力限制的規定，導致下屬分、子公司權限過寬，尚未形成約束機制，容易給有不良動機者留下制度的空子；缺乏與之相配套的規章制度體系，《會計法》難以貫徹執行等等。

為了解決這些問題，就必須要重新設計集團企業財務管控模式，以適應當前企業競爭環境的變化。

二、集團企業財務管控體系的改革對策

1.集團財務管控體系應遵循的原則

由于集團企業資本運營范圍廣、跨度大的特點，集團企業的財務管控一般要求要在保持集團整體利益的基礎上，采取集權與分權相統一的方式，既要通過一定的集權發揮出集團的集中優勢，又要適當下放權力，以發揮下屬分、子公司獨立經營的積極性和主觀創新意識。基于此，集團企業的財務管控體系改革應該注意遵循如下原則：

（1）要做到“集權有道，分權有序”。集團企業要適時地運用財務集中與分散管控，根據具體任務和情況的不同，靈活選擇集權與分權的方式。在財務的宏觀規劃上應加強集權，不偏離集團的總體發展方向；而在具體的成本和費用控制上，則進行一定程度的分權，以保證其各自具有相對自主的經營氛圍。

（2）以資本運營為主，處理好人、技術和管理三者之間的協調關系。集團中各成員企業無論開展何種經營活動，都必須始終堅持資本運營的核心宗旨，財務管控也不例外。通過資本運營，將集團中人、技術和管理有效整合在一起，從而真正實現集團總部對財務的集中管控，優化集團的利益。

（3）加強集團財務集中化管理須做好三個結合：一是集團的財務集中管理應與企業其他管理的改革齊頭并進；二是集團財務集中化管理要與企業的基礎管理相結合；三是集團財務集中化管理應以企業先進的管理理念為指導。

2.建立健全集團財務集中管控體制

集團內部要建立完善起規范統一的財務管控體制。在集團機構設置上，應在財會核算與管理的三大職能基礎上設立財務部，并據此設立協調配合其工作的小組。根據財務工作的需要，明確劃分工作職責與范圍，進行人員配置，避免因分工不明而造成的財會工作混亂不清、責任不明的問題。在機構統一的基礎上，集團要對全部財務會計人員進行整合，實行統一的會計委派制進行管理，根據需要決定對下屬分、子公司的財務人員的委派，并且接受委派的財務人員在業務上由集團總部直接領導，在行政上由總部和下屬任職單位雙重領導，這樣就規范了對委派財務人員的管理，杜絕其不當行為的發生。在加強機構和人員管理的同時，集團還要依據財經法律、法規和國家宏觀政策，建立健全各項財務管理制度和業務規范，敦促各下屬分、子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的約束機制，一方面統一集團對外部的籌資、投資活動，另一方面集中集團各單位的資金進行統一調度配置，協調集團內部資金運作。

3.加快推進集團財務信息化

要選擇專業化的財務管理信息系統作為集團企業財務管控的信息支持平臺，實現集團的財務核算、集中的資金管理和全面的預算控制，促成財務和業務得到有效的集成，真正實現財務集中化的管理目標。

要建立起多行業背景下的數據管理體系，確立標準的財務編碼體系和業務規范體系，包括建立標準的會計科目體系、統一的報表格式和統一的會計核算政策等，從而為實現數據集中提供了標準和條件。其次，通過對集團財務核算實施網絡監控，做到財務信息的實時共享，通過嚴格的過程監管保證信息未受到加工，確保其真實性和完整性，便于集團總部實時掌握成員企業的財務經營狀況。最后，要建立強大、靈活的報表系統，通過建立全面統一的財會業務及管理的信息系統，提高集團資金運作效率。

三、結語

建立科學、適用的集團財務管控體系，對集團企業的管理和發展至關重要。對當前集團企業財務管控體系的不足進行完善和改革，不僅有利于促進集團戰略目標與績效管理、資源分配相結合，優化集團資金資源，而且有利于集團總部對業務提供資金支持與資金管控，支持預算控制，通過財務預警系統發現運營風險，實現實時監督控制，從而保障企業資產的安全，保證集團企業健康平穩的發展。

參考文獻：

[1]許丹，張記朋.基于集團管控框架的財務管控模式研究[J].現代經濟信息，2011（02）.

[2]張艷莉.企業集團集權式財務管理模式探究[J].人民論壇，2010（35）.

業務與財務的關系范文5

關鍵詞：營運資金；財務績效；管理提升

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、營運資金的管理概述

營運資金管理主要是針對企業流動資金進行控制，對于一個上市企業而言營運資金管理是一項十分重要的管理內容，在管理中應保證合理的資金需求、較優的流動資產和流動負債構成、保持先進的效益與成本和風險理念、短期的償還能力等。從整體看，營運資金管理是保障企業流動資產正常運轉的重要管理方式，良好的資金管理可以幫助企業提高競爭力。實際的營運資金管理有以下方法：①規避經營風險，對應收賬款等進行控制，減少資金流動中的風險；②增加資金利用價值，就是對成本進行控制，做出預算并加大以預算為目標的管理，提高企業的利潤；③提高效率，企業在管理中應進行科學的資金管理，提高資金的產出，從而達到高效利用有限資金的目的；④完善管理制度，對企業的內部控制進行全面完善，建立內控制度和審計制度等，幫助提高對營運資金的管理效果。

二、營運資本管理與企業績效之間的關系分析

1.營運資金管理效率與財務績效的關系

在企業經營中，企業整體經營性的營運資本是一種短期周轉的模式，企業流動資產周轉速度越快企業績效越高，營運性資金管理的效果在此與企業財務績效是正比例關系。上市企業在實際營運中短期資金的使用雖然其重要性低于長期的融資管理，但是營運資金管理所體現的是短期債務償還的能力，因此其與企業財務績效是一種正比關系，其管理目標就是縮短營運資金的周轉期。

2.應收賬款與財務績效的關系

營運資金管理與凈經營性的營運資金相似，包括對應收賬款、庫存等的管理，其周期越短就意味著企業的盈利能力越高。所以應收賬款和庫存的管理效果也與財務績效成正比關系。應收賬款的回收周期越短就說明營運的效果好，利潤高，雖然縮短應收賬款的周期或者庫存周轉率會消耗一些產品價值，但是其主要的效果就是降低了總體融資的成本，是一種趨利的管理模式。

3.應付賬款與財務績效之間的關系

在營運資金管理中，管理效率與企業財務的關系還不夠明確。二者沒有顯著的關聯性。其在經營中可能是負相關系也可以是正相關系。這說明在管理中企業應慎重對待應付賬款的問題，不能在某個項目中一味的拖欠，應按照行業的特征進行支付，一方面保障供應商的利益；另一方面規避自身資金支付的風險，綜合性的考慮而建立適應自身的支付模式是較為穩妥的。

三、改善上市公司營運資金管理的措施

1.改善營運資金的管理方法

營運資金管理必須適應上市企業的發展需求，必須將先進的管理理念納入其中，并與企業的管理相適應。隨著企業規模的擴大，供應鏈管理、資金池管理、網絡技術等都已經對企業管理產生了較大影響，營運資金管理也有了更好的平臺與方法。如供應鏈管理的方式就是將企業看作是一個供應鏈的一個環節，上下游的企業都是一種客戶與供求關系，此時營運資金管理就會依照產品生產周期進行管理，以適應上下游企業的生產與銷售周期，在優化供需資金過程中實現對營運資金合理控制與調度。資金池是將集團中企業的資金整合，在統一管理與調度中合理配置，以此緩解某些子公司出現的臨時性資金緊張，這樣可有效實現對上市公司資金合理支配，從而平衡企業經營的短板，讓企業整體上趨于平衡發展。

2.對營運資金重新分類

現代管理的理念要求對資金進行細化，從而讓資金在企業的生產與經營中創造最大價值，供應鏈理論、業務流程理論等都改變了傳統管理中資金管理與運用的方向，改變了傳統管理項目中的資金管理策略。按照企業的業務流程可將營運資金分為采購資金、生產資金、銷售資金等，并以此對資金進行歸類和管理。采購環節中利用采購渠道進行資金配置，資金從采購方流向供應方，此時采購渠道中的資金為應付賬款、預付賬款、流動資金等，是一種負債性質的資金使用方式。在生產環節中資金會從原材料轉變為產品，此時營運資金則體現在原材料存量、半成品存量、薪酬等方面。而在銷售中資金則進入銷售渠道，從實物形態轉變為貨幣形式，資金在銷售中回流，此時資金則轉變為成品庫存、現金、應收賬款等。這樣的分類方式有助于對上市企業進行營運資金差異化管理，利用細化分類來體現管理的精細化，從而按照不同的資金流動特征來實現對營運資金的高效管理，從而提高財務績效。

3.改變營運資金管理的評價體系

隨著營運資金管理方式的研究逐步深入，新的標準與方法都隨之出現，尤其是國際上先進的營運資金管理方式和績效評價方式對上市企業的營運資金管理有著較大的影響。更多的是將營運資金管理的總體績效與經營活動中各個渠道的資金管理績效綜合起來，利用新的資金周轉指標來衡量資金的管理效果。

4.完善數據平臺

資金的管理需要大量的數據作為基礎，尤其是營運資金的管理必須與上市企業的財務管理相關聯，因此在營運資金管理升級中必須建立可靠的數據平臺。在實際操作中一些商業數據庫已經可以對簡單的營運資金和資金周轉率等進行統計與核算，但是對營運資金的指標分類和完善仍有不足之處。所以在完善上市企業的營運資金管理時應重視對數據平臺的建立于完善。

四、結語

總之，營運資金管理與上市企業的財務績效之間存在緊密的聯系，在實際的管理中，應針對這樣的關系和要點對上市企業的營運資金管理措施和制度等進行全面提高，從而保證企業的健康發展。

參考文獻：

[1]王新平.商業上市公司營運資金管理策略分析[J].財會月刊，2010（21）：62.

業務與財務的關系范文6

關鍵詞：商業銀行 財務管理 成本管理 預算管理

黨的十八屆三中全會提出要“擴大金融業對內對外開放，在加強監管前提下，允許具備條件的民間資本依法發起設立中小型銀行等金融機構”。隨著我國金融體制改革的深入，商業銀行面臨的經濟金融環境正發生著翻天覆地的變化。在激烈的市場競爭中，商業銀行必須要加強經營管理，尤其是財務管理，并以此提高自身的競爭優勢。盡管我國商業銀行在財務管理方面進行了積極探索，但是仍然存在財務管理的理念仍然比較落后，財務管理體制滯后，財務管理方法不夠先進，財務管理人員的素質和能力有所欠缺等問題。在此情況下，對商業銀行財務管理進行探討就具有重要的理論價值和現實意義。

一、商業銀行財務管理概述

（一）商業銀行財務管理的內涵

商業銀行財務管理是指商業銀行在經營管理過程中，為了實現預定目標，對業務活動、資金流動和經營成果所進行的一系列計劃、組織、核算、考核、分析等管理活動的總稱。從內容來看，商業銀行財務管理主要包括如下幾個方面：一是資金融通，包括商業銀行的籌資和投資等；二是資產和負債管理，其中資產管理主要是關于貨幣資金、應收賬款、固定資產等的管理，負債管理主要是負債來源和風險的管理；三是內部控制，包括商業銀行的成本管理和風險管理等活動；四是信息披露，包括商業銀行的預算管理、財務分析等；五是收益分配管理，包括商業銀行的利潤分配、股利分配等活動。

（二）商業銀行財務管理的意義

在當前的金融環境下，加強商業銀行財務管理具有重要意義：一是有利于商業銀行經營管理水平的提高。財務管理是商業銀行經營管理的靈魂所在，并且財務管理貫穿于商業銀行經營管理的全過程，對銀行經營管理實行全面管理和控制，有利于提高銀行經營的安全性和穩定性。二是有利于提高商業銀行競爭力。加強財務管理，有利于商業銀行進行資源優化配置，提高經營效益和風險控制水平，為商業銀行競爭力的形成提供堅實基礎。三是有利于商業銀行適應急劇變化的經濟金融環境。隨著金融體制改革的加快，銀行業呈現出競爭激烈、盈利減少、風險增大的態勢。加強財務管理，有利于商業銀行適應這些變化，實現銀行安全性、流動性和盈利性的經營目標。

二、我國商業銀行財務管理存在的問題

（一）財務管理理念落后

我國商業銀行財務管理理念還比較落后，主要表現在如下幾個方面：一是固定成本開支方面缺乏成本理念。比如在營業網點建設上，商業銀行還缺乏足夠的成本控制理念，與網點業務發展情況的預測不足，使得很多網點建設滯后未能實現預期回報。二是在項目投資決策方面缺乏財務管理理念。從實際來看，在重大項目投資方面，商業銀行的財務管理理念普遍比較淡薄，在投資的論證方面不夠，成本控制還不夠完善，極易造成資源浪費。三是全面成本管理理念還未形成。很多商業銀行僅將成本管理作為財務部門的責任，在全行員工中樹立財務管理理念還不夠。

（二）財務管理體制滯后

就我國商業銀行的財務管理體制而言，絕大部分實行的是各級行長分級負責制，而不是總行對分支機構財務主管的“垂直管理”。在現有的這種財務管理體制下，分行行長對分行財務主管進行管理，支行行長對支行財務主管進行管理。由于各級行長分級負責，導致各商業銀行的總行、分行、支行成為了不同層面的財務主體。這樣必然會導致如下弊端：一是各級行長分級負責導致財務管理體制分散，不利于財務管理職能的發揮；二是各級行長分級負責導致商業銀行的統一性受到挑戰，極易造成低效率、高風險的經營行為，引發財務風險。

（三）財務管理方法落后

財務管理方法的先進與否直接關系到商業銀行財務管理水平的高低。我國商業銀行財務管理方法還比較欠缺：一是對管理會計方法的運用還不夠重視。大部分商業銀行的財務管理工作還停留在財務會計上，不利于財務管理水平的提高。二是成本預算的方法比較落后。我國商業銀行成本預算的方法大部分采用的是增量預算。這種方法缺乏對商業銀行實際的考慮，容易造成預算浪費。三是信息化水平不高。商業銀行在數據庫建設、信息系統建設方面還不夠。

（四）財務人員素質不高

在國家金融體制改革壓力下，各商業銀行在銀行業務、人力資源方面進行了大理整合，財務管理部門的職能大大增加，但是現有的財務人員配備普遍不足。就商業銀行的實際情況而言，絕大部分財務管理人員都是在忙于日常事務，沒有精力來潛心研究如何提高銀行的財務管理水平。另外，商業銀行在財務管理人員的業務培訓方面做得也還不夠，無法及時地提高財務管理人員的業務知識，再加之管理手段缺乏創新，無法滿足商業銀行的發展需要。

三、我國商業銀行財務管理的完善措施

（一）建立高效的財務管理制度

資金的運動屬于財務管理的基礎，其核心為資金的管理。對商業銀行的運營資金進行統一管理是建立完善集權型的財務管理體系之關鍵所在，銀行總部必須進行統一的財務資金管理，才可使商業銀行對資金管理的合理籌資、調劑余缺和控制流向以及確保回收等管理職能得到發揮，才可保障商業銀行發揮其在財務管理時的統一領導與有效監控作用，使商業銀行更好實現整體優勢與規模效益，并使資金得到安全高效的運行。

（二）預算考評管理制度的嚴格化

當前市場經濟背景下，市場情況是時刻變化的，因此企業的財務管理必須靈活、快捷并準確。要進行有效地管理，必須制定嚴格的預算考評制度，而對集權管理而言，使財務預算更加準確屬于十分重要的環節。所以銀行總部必須對各方面影響因素做到綜合考慮，基于全局，根據商業銀行的整體經營需達成的目標，建立起對各分行的，能夠包含各主要發展有關指標的財務預算制度與業績的評價考核制度。

（三）構建財務信息的管理體系

第一，應進行完善的對銀行財務進行綜合分析的資料數據庫，使用合理的數據模型及模擬體系實施預測、計劃和控制、分析。第二，推行扁平化的管理，參考國內外在財務管理中的好的經驗，同目前銀行的財務管理情況結合，調整財務管理的權限，讓管理行進行統一的財務管理制度和計劃的制定。第三，應進行財務的集中管理。對當前財務管理的制度進行革新，建立起能夠集中進行全面的預算管理和高度的電算化管理的財務管理制度。

（四）強化財務管理的信息化建設，提升財務管理的科技水平

進行財務管理需要的信息量十分龐大，屬于傳統的財務會計資料無法提供和滿足的。所以，要使會計核算的信息化和網絡化優勢得以充分發揮，就要按照財務管理不同的需求，應用數據庫構建相應的信息代碼庫，使每一筆業務均可有一個多元化代碼，使電腦能夠隨時根據類別進行統計，業務核算的系統和管理系統內的數據收集與分析整理或者輸出的功能得到擴展，以此使會計信息的加工處理的能力得到提高，使財務管理工作內龐大的數據資料需要得到滿足。目前現代銀行業經營成敗的關鍵因素即管理的質量優劣，而管理核心就在于財務管理。所以銀行的管理進行信息化的建設能夠由財務管理的信息化開始，善加應用急速發展的現代信息技術帶來的新機遇，把信息技術同先進的銀行財務管理思想和管理經驗結合起來，構建起財務的集中管理模式。

四、結束語

隨著我國金融體制改革的加快，商業銀行面臨的市場競爭日趨激烈。在激烈的競爭中，商業銀行應該把財務管理作為銀行經營管理的核心，并著手從財務管理理念、財務管理體制、財務管理方法和財務管理人才等方面來提高財務管理水平。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中獲得競爭優勢，實現預期的戰略目標。

參考文獻：

[1]王田田.針對商業銀行財務管理問題的相關探討[J].現代商業，2013（4）：52-55