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過程審計工作總結范文1

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xx年內部審計工作總結匯報

近年來，市審計局不斷強化對內部審計工作的指導。一是組織本市內審人員認真學習審計法規和《省內部審計工作規定》，及時召開座談會，加深理解文件精神，增強內審人員對內審工作重要性的認識;二是組織內審人員參加各種類型的審計知識培訓班，提升內審人員的審計理論水平和實際操作能力;三是動員內審人員總結內審工作經驗，撰寫內審專題論文，開展經驗交流，提高內審工作質量;四是幫助內審部門建立有關內審制度，規范內審工作程序，使內審工作逐步走上規范化的軌道。

一、建立制度,有章可循

市供電局領導重視內審工作的規范化、制度化建設。到目前為止已建立了《市供電局內部審計工作規定》，《市供電局財務收支審核辦法》等六項內審制度，使內審工作有章可循，有據可依。

二、內審計劃,緊扣目標

為了強化內審監督和服務，使內審活動與經濟活動環環相扣，每年初由內審機構提出初步內審計劃，經過部門集體討論，找準內審工作切入點，制訂內審工作年度計劃,如固定資產投資審計計劃、財務收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內審工作有的放矢、有條不紊地進行。

三、突出重點，力求成效

市供電局根據行業管理要求和本部門實際情況，連續幾年開展新農村電網電氣化建設與改造工程審計，組織有資質的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。

四、全程介入,注重跟蹤

市供電局的內審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內審監督權。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。

過程審計工作總結范文2

工作總結是做好各項工作的重要環節。通過工作總結，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計個人工作總結優秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!

2021審計個人工作總結1我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計個人工作總結2我校在某某年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益

根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。

各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;

固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產生新債，更沒有舉債消費

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。

并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計，突出重點。

對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。

嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

2021審計個人工作總結3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規范審計行為、提高審計工作質量、提升審計執行力和影響力的關鍵環節抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發展，促進了審計工作的規范化和科學化。

一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據等內容，連續一個半月在當地主流媒體連載審計法律法規知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規宣傳冊，對審計機關的職責、權限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規知識競賽活動，調動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規范化水平。加強審計機關內部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現了對干部業績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業務的規范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質量和水平的意見》、《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》、《審計業務流程規范及模板》等審計業務制度13項，為審計規范化建設提供了保障。

三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。

2021審計個人工作總結4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區域范圍內實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢任務，認真完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量;參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業主報告處理意見和解決方法。

__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計個人工作總結5時光過的飛快，__年公司的工作已經結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。

一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。

過程審計工作總結范文3

關鍵詞：設計結論 財會工作 推進

一、審計結論在財會工作的地位研究

（一）審計結論對財會工作有不可替代的作用

審計工作作為政府財政使用效率以及使用安全性的重要保障，在政府財政工作中占有重要的地位，尤其是審計工作最后的審計結論，對于政府財政工作來說更是總結經驗的重要數據化手段，而對政府未來財政使用的使用情況又很有借鑒作用。在現在審計工作日益嚴格的情況下，審計結論的科學性與可靠性大大提升，這對于之后財政工作前瞻性發展的助益作用更加強大。在現在提倡“兩學一做”的大背景下進行審計工作，對于財會人員的操守有了更高要求，而財會人員專業素質以及相應的職業操守在審計結論體現的最為明顯，再加上審計結論在現在的財會工作中作為一種最終數據報告式的存在更是可以為財會工作提供最終的有效性檢測，在此基礎上提高政府財會工作的可信程度，最后通過工作報告的形式實現政府“威信”的提升。

（二）財會工作對審計結論有必要的剛性需求

財會工作尤其是政府的財會工作并不是簡單地支出收入，在此基礎上進行相應的政府效能的發揮才是其重中之重，但是分散的財會工作很難讓人直觀且清晰地明了政府在上一財政年度，財會運作以及財會資金使用效率。更重要的是，原始的分散化的財會使用記錄很容易被現在的復雜的數據化管理所吞沒形成錯亂化的財政管理體系，而且缺乏總結的財會工作很容易變成政府的呆賬爛賬，最后形成無底洞般的財政運作模式，導致財政資金使用的浪費。這是對政府信用的透支，同時也是對財政工作的不負責任，更是對自身權利應用的不負責任，在財會工作方面必須建立一種責任政治的行政模式，而這樣一種行政模式必須有相應的數據支撐，而這樣的數據支撐最后就會歸結到審計結論上來，財會工作的良好運行必須有審計結論的推動，所以財會工作對審計結論有剛性需求。

二、審計結論對財會工作的影響

（一）審計結論影響財會工作的整體效益

財會工作在審計結論之前的狀態是分散的，對于其使用效益的評價也是分散的。以煤礦建設來說，每一筆支出都有自己的使用要求與使用報告，但是這些報告僅僅是對本項目財會工作的總結匯報，對于整體煤礦資金使用以及這一部分資金在煤礦資金使用中的影響和地位缺乏相應的合理定位，久而久之很容易養成小集團主義并在自此基礎上相成小金庫，嚴重影響單位財會工作，甚至于對整體的財會工作產生很大破壞，造成在財會工作中各自為政的局面，造成大范圍財會工作整體化的崩解。在政府層面則其表現的更加嚴重，由于政府機關中各單位都有一定的本單位財政運作權力，所以一旦缺乏審計工作的監督，缺乏審計結論的運用很容易造成財會工作無序化，影響政府財政效能的發揮，使財政對于社會的影響效力大幅度降低，導致財會工作被稀釋，引發人們對于財政信任危機，容易因此引發，導致社會的不穩定因素增強，對于財會工作的整體效益有很強的破壞作用，同時對財會工作的有效性以及財會工作的信任程度造成極大的傷害，由此而言進行良好的最終審計完成審計結論，形成對財會工作的有效總結，刻不容緩。

（二）審計結論影響財會工作的可信程度

上文中，我們也提到審計結論對于財會工作可行程度的問題，我們下面就具體進行相關的論述。

財會工作可以是整體的也可以是單個的，可以說在整體財會工作是由一個個分散的財會個體組成的，這就要求必須進行必要的整合工作以進行財會工作的合理化保障，否則就會出現“上下不相知”的狀況。在出現問題之后很容易引發財會工作的信任危機，所以有必要對財會工作進行數據總結與分析，明了財會工作的工作成績同時對之后的財會工作進行相應的有序整體化準備，而這些都需要人們對于財會工作的信心，否則就是“雖令不行”的局面，造成集體的大規模財會工作的失范，引起很大的財會問題，由此可見進行財會工作整體信息建設的重要性，而這樣的整體信息的重要基礎就是審計結論。更可以看出，有一個可信的審計結論，對于現在的財會工作來說是很必要的。

三、審計結論與財會工作辯證作用研究

（一）審計結論科學性與財會工作科學性緊密相關

由上文可知審計結論在財會工作占有極重要的地位，同時更重要是審計結論影響財會工作的整體效益以及可信程度，由此可見審計結論與財會工作聯系的緊密性，同時有必要進一步深化探討其中的科學性相互聯系。在實際的財會工作由于每天都有相應的出入流水，在長期進行工作中難免有相應錯誤的發生，除了平時的自查自糾之外進行審計結論也成為一個保證其科學性的重要方法，進行審計結論工作對于財會工作來說是科學化的重要保障。同時，我們也不應該忽視進行審計工作的數據還是依賴于平時財會工作的平臺，所以科學化的審計工作，乃至于科學化的審計結論，離不開也不應該離開科學化的日常財會工作，所以審計結論的科學性與財會工作的科學性緊密相關。

（二）審計結論與財會工作健康發展的相互依存關系

審計結論是財會工作的總結，離開了審計結論，財會工作是分散的不完整的，這造成財會工作在銜接過程中出現漏洞，嚴重的引發財會危機，但這樣一來無疑證明之后審計結論是不可信的，進而引發審計危機，所以審計結論與財會工作之間是一種彼此共存的關系，一榮俱榮，一損俱損。例如，在政府的實際工作中，如果相關分散單位的財會工作的銜接過程中出現問題就會在最終的審計結論中表現出來，繼而通過逆向考察，明了出現問題的最終方面，進行相應的改正與相關責任人的問責。由此可證明二者的相互依存關系，以及如果二者想要進行健康發展必須充分的考慮對方的發展，所以審計結論的健康發展必然發揮“倒逼效應”促進財會工作的發展。

四、結束語

本文通過對審計結論與財會工作相互結合討論，認為審計結論通過“倒逼效應”可以有效地提升財會工作的有效性，同時更可以增強分散財會工作的整體工作能力，以達成相互之間有效互動的結果。

參考文獻：

過程審計工作總結范文4

關鍵詞：政府審計；策略；市場經濟；企業型政府

一、政府審計的現狀

審計工作是當前社會發展中不可缺少的過程，是保證社會健全發展的前提關鍵。審計機關作為政府的一個行政監督部門，其在社會發展過程中是通過其相應的手段對社會中各種不良現象進行統計和管理手段，是利用行政手段和方法對社會進行相關總結和判定了過程。審計工作是對審計部門本身的一項基本要求，是判定政府各種計劃實施過程和實施目標和作用的關鍵所在，是否適當為主要目標的政府政府審計是建立企業型政府的一種具體體現。在當前政府審計中，由于我國各種國情影響，沒有能夠正常的開展，其主要原因有：

1.受社會經濟大環境的影響。由于我國近現代國情的影響，使得我國在經濟發展中發展速度緩慢，起步晚成為我國的主要制約因素，隨著改革開放以來我國經濟開始迅速發展，逐步的由計劃經濟轉變為市場經濟，在這個轉變過程中存在的諸多問題和各種因素都是影響審計制度正常開展的關鍵。由于人們思想觀念跟不上時代的發展，法制不健全等，難免要出現與國家經濟發展不協調和違法違紀問題，虛報政績、擠占挪用國家專款、私分濫發、損失浪費等問題是屢查屢犯，所以審查經濟活動的真實性及合規合法性一直屬于審計的重點，而審查經濟活動的效益性雖也提倡，但卻沒有引起足夠的重視。

2.是受審計工作指導思想的影響。審計署在總結二十年特別是近五年的審計工作時有這樣的描述：在正確分析形勢和總結以往經驗的基礎上，署黨組提出了“依法審計、服務大舉、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針；針對財經領域中違法違規行為的情況和重點，確定了以真實性審計為基礎，以打假治亂為重點的審計工作思路；朱總理提出的“全面審計，突出重點，注意發現大案要案線索”指示精神一度成為各級審計機關的指揮棒。審計機關在撰寫工作總結時，總是把審計了多少個單位，查出違法違規問題多少，上繳財政金額，向司法機關和紀檢部門移送各類違法犯罪案件多少等作為審計工作取得的成效。這在一定程度上影響了政府審計的開展。

3.審計人員業務素質的限制。政府審計屬于難度較高的審計，專業性和綜合性都比較強，審計技術與方法更趨復雜，對審計人員的要求更高，既要有懂財務的審計師、會計師，又要有精通工程項目的設計師、工程師，還要有懂經濟、會管理的經濟師、評估師等，才能滿足政府審計的需要。但從我國目前審計隊伍的組成來看，懂財務的審計師、會計師占了大多數，精通工程項目的設計師、工程師所占比例較少，而懂經濟、會管理的經濟師、評估師更是少而又少。

二、政府審計的實施與操作

1.政府審計與其他審計相比，程序、技術和方法更趨復雜，參審人員和工作量更大，要求更高。進行政府審計時，審計人員必須要講求效率經濟并以有效的方式開展工作，所以編制審計計劃和程序是必要的。

2.政府審計的工作程序一般包括五個階段：一是初步調查階段。審計人員通過調查了解，要迅速獲得被審計單位組織機構、活動、規劃和體制各方面有關背景資料和一般信息，由此確定審計的目標。這一目標可能是暫時的，并存在薄弱環節。二是查閱有關法律、法規、政策和標準。政府審計涉及方方面面的法律、法規、政策和標準，審計人員只有將它們弄明白，進而熟練掌握，才能在下一階段的審查和評價中得心應手，提高工作效率。

三、政府審計面臨的問題

當前，政府審計已成為政府審計的重要組成部分。政府審計的有效實施所發揮的作用也越來越大，各國政府或審計部門都十分重視政府審計的發展。但政府審計的進一步完善和發展還存在著許多限制性因素和問題，亟待解決的有以下幾個方面。

1.政府審計應加強對計劃效果及其對社會影響的評估，而不是把業績同計劃進行簡單機械地比較。社會進步是個相當復雜的過程，只有全面地考慮并通過相當長的時間才能正確衡量。衡量社會影響很困難，因為一個計劃中的社會效益如何計量難于確定。現在，對計劃目標往往是確定總的要求而無法制定效果指標和效果標準及衡量辦法，對于大多數計劃來說，只能逐個制定與該計劃的性質、內容和目的有關的效率、效果、經濟方面的指標。因此，在進一步完善社會投資效應分析方面仍還有許多工作要完成。

2.政府審計在經濟性、效率性和效果性方面還缺少通用的評價標準。政府審計應當在一定的標準參數范圍內進行，如果缺少這些法定的標準，政府審計就不能很好地審查計劃項目的效果和社會收益情況，無論是一個企業，還是某項政府投資計劃，直接的經濟效益都可以利用現成財務計量技術來進行分析和衡量，但是間接的社會經濟效益就不好計量了。因此，還需要進一步完善適合政府審計的評價技術及其標準。

過程審計工作總結范文5

關鍵詞：醫院基本建設；審計工作重點；醫療保障；施工質量

中圖分類號：F239 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

醫院基本建設包含醫院建筑工程建設、醫院環境布置、醫療設備的配備等相關事宜，整個環節中，圍繞著醫療工作需求，與設計方、醫院、財政部門、施工方等多個部門合作，各縣環節復雜，涉及信息管理、設計規范、資金的使用、施工方與承建方之間的協調、工程質量的檢測等多方面的內容。因此，開展好醫院基本建設工作的同時，仍然需要不斷的加大審計力度，既保障項目建設的質量以及資源的合理使用，同時也對項目負責人以及相關干部起到警示與保護作用。現階段，由于醫療需求的不斷擴張以及醫院建設的復雜化，審計工作的內容也在不斷的豐富，如何抓住審計工作的重點，提升醫院基本建設中審計工作開展的實際效率，對于醫院基本建設工作的高效率開展起到了關鍵的影響。所以相關部門以及負責人除了開展好日常的審計工作以外，還應當積極的開展工作總結與探究，以及時的把握醫院基本建設中審計工作的重點。

一、醫院基本建設中審計工作的重點

文章在本節，首先結合實際的工作經驗以及醫院基本建設的實際情況，梳理醫院基本建設中審計工作的實際特點，繼而從醫院建設的本身來探究提升審計工作效率的基本切入點，繼而為醫院基本建設中升級工作的有效開展提供相關的參考。

1.招標審計是醫院基本建設工作有效開展的前提保障

醫院基本建設是醫院提供醫療服務的基本保障，因此醫院基本建設工作的質量是關鍵。而同時，由于社會資源的有限性，如何合理、高效率的利用好資源來開展醫院基本建設同樣是一項重要的工作內容。因此，在醫院基本建設工作開展的過程中，選擇高資質高信譽的工程建設方，提供高質量的建設服務是關鍵。因此，在醫院基本建設中開展審計工作，第一個重點就是關于招標審計工作的開展。審計部門應當對招標的公開透明度、招標的合理性、規范性等進行嚴格的審查，保障招標工作規范的展開，以保證醫院基本建設能夠由最有資質的承建方進行施工建設，繼而為醫院基本建設工作的開展提供前提保障。

2.合同審計是審計工作有效開展的基本載體

合同的規范性以及合同內容的合理性，是保障醫院基本建設質量、資金合理使用的重要依據，制定好規范的合同不僅有助于施工的規范開展，維護雙方的基本權益，還能真正的落實責任，為醫院基本建設提供良好的保障。因此，審計工作的另一個重點在于合同審計，相關單位在醫院基本建設施工之前，應當對合同的有效性、規范性，合同內容的合理性，基本條款的責任與權利等進行嚴格的審計，以保障合同與基本事實吻合，并符合法律規定，同時維護醫院的基本利益，繼而實現資源的合理利用。

3.項目建設審計是保障項目規范開展的基本保障

項目建設審計是整個醫院基本建設審計工作的重中之重，基本建設施工作業開展以后，整個工程涉及多項復雜的事宜，資金的使用、材料采購、材料使用、建設的工期、質量等等都直接影響到醫院建設資源的使用效率以及建設的基本質量。因此，從這一角度來看，在醫院基本建設工作開展后，審計部門應當適當的加大工作力度，提高審計的效率，按照規定開展審計工作，以規范整個工程的資金使用情況，充分發揮審計工作審查與保駕護航的作用。

二、抓住審計工作重點，保障醫院基本建設的相關舉措

從前期的分析來看，招標審計、合同審計、項目建設審計是整個醫院基本建設審計工作開展過程中的重點，但是單純的梳理審計工作的重點并不能有效的提升審計工作的實際效率，如何把握重點，不斷完善醫院建設審計工作才能真正實現醫療資源的有效使用。

1.嚴格信息公開制度，定期開展審計工作

審計工作的有效開展的一個關鍵是對信息的重點把握，現階段，隨著醫院基本建設工作的不斷開展以及復雜程度的提升，涉及的信息量不斷增多。同時，由于信息技術的快速應用，電子信息庫的建設也在不斷的開展。因此在各個審計重點工作開展的過程中，尤其是醫院招投標、合同制定以及醫院建設的過程中，審計部門一定要督促相關單位嚴格執行信息公開制度，明確公開的實際的范圍以及標準，繼而隨時掌握最新的情況，把握住審計工作的重點。

2.規范審計工作本身，提升審計工作的質量

審計工作是規范醫院基本建設工作的重要保障，而審計工作本身的規范開展同樣是保障醫院基本建設的間接影響。因此，為了能夠把握住醫院基本建設審計工作的重點，高效率開展審計工作，審計部門本身就應當規范自身的工作行為，嚴格按照法律法規開展工作，嚴格按照基本流程對各項重點工作進行審計，繼而以審計工作的規范性來要求醫院基本建設工作的規范展開，以審計工作的重點不斷推進審計工作的高效率開展。

3.強化審計專業隊伍建設，以專業保障審計重點工作的開展

把握審計工作重點，高效率開展醫院基本建設工作需要專業人才隊伍的支持，因此在明確醫院基本建設審計工作重點后，在規范基本審計工作后，相關單位應當結合醫院基本建設的特點，尋求專業背景人員以及審計專業人才，組建復合型人才隊伍，從項目本身、財務制度、審計工作的開展等各個環節切入，圍繞審計工作的三個重點高效率開展審計工作，繼而有針對性的規范醫院的基本建設，實現醫療資源的有效使用以及醫療建設的高質量。

三、結束語

文章結合實際的工作經驗以及醫院基本建設的特點，探究醫院基本建O審計工作的重點。現階段，招標審計、合同審計、基本建設流程審計是醫院基本建設審計工作開展的重點，因此，審計部門應當嚴格要求相關單位執行信息公開制度，把握實時情況，同時規范自身工作開展方式，做到合理、合法。最終在借助專業人才隊伍的支持，圍繞審計工作的相關重點，開展好醫院基本建設審計工作，為醫療資源的合理使用、醫院工程質量的提升提供基本的保障，促進我國醫院基本建設工作的完善。

參考文獻：

過程審計工作總結范文6

強化審計質量意識，提高審計人員素質。在影響審計事業發展的各種因素中，人的因素始終是第一位的。因此要強化審計人員的審計質量意識、風險意識和規范意識，努力提高審計人員的政治、業務素質，增強審計人員的事業心和責任感，加強審計人員經濟理論、審計業務、政策法規培訓，加強宏觀經濟、法律制度以及現代科技、計算機、寫作等相關知識學習，全力打造適應新形勢需要的復合型審計人才。

結合實際，大力整合審計資源。目前一方面要著力提高審計人員素質，另一方面要實現人力資源優化配置，最大限度發揮現有人員的作用。審計工作不可能坐等復合型人才的出現。要對現有資源進行合理調配，優化組合，大力整合審計人才資源，更好地發揮現有人員的作用，以此提高審計工作效率和質量。對審計機關來講，要自覺地建立和完善統籌配置人力資源的良性機制，樹立審計工作一盤棋的思想，增強配置的預見性和計劃性。每年審計計劃下達后，要根據每個項目特點均勻調配審計力量。從審計項目來講，要根據項目要求注意選擇最適合的審計人員，打破行業界限合適的挑選審計人員，組成最能滿足項目審計要求的審計組。

實行審計人員回避，定期輪崗制度，以確保審計的獨立、公正原則。

二、完善制度，嚴格管理，為審計質量控制提供保證

為保證審計質量控制，需要建立健全相關制度，并付諸實施：

1.建立審計質量控制相關制度。

――審計質量責任制度。要細化分解審計質量各項要求和責任，科室負責人為第一責任人，實行審計組織負責制。

――審計項目計劃管理制度。主要內容為，計劃編制的目的、原則、重點內容、組織方式及要求等。

――審計項目質量檢查制度。其目的是促進審計人員正確履職，加強監督，保證質量。

――審計復核制度。規范審計復核行為，促進三級把關。

――審計執法過錯責任追究制度。主要是追究審計人員因主觀故意過失而出現的審計質量問題應承擔的責任。

2.嚴格審計過程管理。要將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到審計方案、取證、編制底稿和報告的各個環節，把質量管理的目標貫穿于審計全過程。

三、抓住關鍵，把好關口，確保審計質量控制上水平

通過對各控制環節的有效管理，促進審計工作質量的提高。主要是控制重點，抓住關鍵環節，搞好審計質量控制。具體應抓住六個環節，把好四道關口。

抓好六個環節：

1.編制審計項目計劃環節。這是審計質量控制的第一個環節。編制項目計劃時必須抓住重點領域、重點部門、重點資金，以及事關改革、發展、穩定的重大事項，必須緊緊圍繞黨和政府的中心工作，必須符合法律規定的職責范圍，適合審計人力資源的現狀。

2.擬制審計實施方案環節。要認真開展審前調查。審前調查可以根據實際情況采用靈活的調查方式（實地、試審、查閱相關資料、走訪相關部門等），安排好時間和人員，明確審前調查的內容，做好審前調查記錄。明確審計目標，審計內容要細化。一般按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活動（環節）或者會計報表項目劃分。明確審計步驟與方法。要突出審計重點，緊扣影響審計目標有重要影響的審計事項，審計組組成及其分工要合理。

嚴格審計方案的審批和調整。審計方案要由所在部門負責人審核，分管領導審批，重要審計事項可由機關業務會審定。審計組對被審計單位內控測評后，認為需要調整審計重點步驟和方法的，要及時做出調整，并按程序報批。

3.收集審計證據環節。凡是對存在違紀違規問題以及審計結論有重要影響的審計事項，必須取得證據。取證時必須嚴格按照取證的范圍和合法有效的方式進行。

4.編制審計日記和底稿環節。編寫審計日記時，要以進場實施現場審計開始時間到現場審計結束日為止逐人逐日編寫，真實反映審計人員審計實施的全過程（無論有無問題都應在審計日記中反映），簡明扼要地記載審計事項、審計方法、查閱資料和審計人員的分析、判斷及查證結果。

編制審計工作底稿時，首先要明確是在有違反國家規定的財政財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項的情況下，在編寫審計日記的基礎上編制審計工作底稿；其次是要明確工作底稿和審計證據的對應關系。工作底稿應當附有相應的審計證據，并以此進行專業判斷，再下結論。同時還要注意其八要素不能缺失。

5.撰寫審計報告環節。一個項目審計完成后，應該有征求意見稿、審計組代擬稿和稿三個審計報告。審計報告的具體要求是在把握其基本要素和格式的基礎上，審計定性要準確，事實要清楚，評價要恰當，過程反映要全面、符合方案，審計意見要具體并具可操作性。

6.建檔立卷環節。審計組主審要及時將驗收的審計資料，及時辦理立卷工作，資料要齊全，排列要有序，按時上交歸檔。

把住“四道關口”：

第一，依法審計關。按照法律規定的權限、職責和程序開展審計。一是要嚴格按照審計法第十六條至第三十條規定確定審計范圍。二是規范行使權限。資料取得權、審計查證權、審計處理處罰權、審計結果公布權等運用得當。三是要按程序開展審計。尤其要注意通知書、調查時必備的證件和審計報告征求意見時限告知被審計單位法律救濟途徑要按審計法規定嚴格操作。

第二，審計實施關。一是要按照方案實施。要根據被審計單位的具體情況，做到該履行的程序一定要履行，該查的一定要查。如現金盤點、銀行對賬、賬戶審計、實物盤點、跟蹤問效、往來函證等；二是突出重點找線索。一般來說，到一個單位要先從面上開始審計，查閱面上資料，如年度工作總結、會議記錄、社會中介組織審計報告。找相關人員座談，如班子成員、財務科、總賬會計、要害崗負責人等，從中獲取一些有價值的信息。帶著信息、疑點查詢、核實，做到“深究細查”，查“死”賬與“活”賬情況相結合；三是嚴格做好取證調查，一定要充分、嚴謹，特別是對審計確定問題的證據更要重視，該復印的一定要復印。所有證據都必須要求被審計單位簽字蓋章，防止被審計單位隨意；四是要利用先進的審計手段。如內部控制測試、重要性和審計風險評估、抽樣審計、分析性復核和計算機輔助審計等。

第三，審計復核關。一是嚴格實行三級復核。要按照6號令要求，層層落實審計組長、科室負責人、專職復核機構的復核責任。審計組長把第一道關口；科室負責人對審計目標偏差及審計事實不清，證據不足等問題責成審計組補充完善；專職復核機構進一步增強復核意見的及時性和有效性，發現主要材料不完整、基本格式錯誤的，應當通知審計組所在部門限期補正。發現3個以上涉及事實不清、證據不足、定性定量不準等問題的要退回審計組所在部門限期整改；二是提高復核意見質量。要求三級復核人員堅持實事求是、嚴格把關的工作態度，提出實事清楚、定性準確、依據充分、措施可行的復核意見，確保審計質量；要通過對審計業務、審計方案、審計程序、日記底稿、定性處理、法規應用等審計報告相互間的一致性的監督，修正審計過程中出現的問題，減少審計質量缺陷；專職復核機構或專職人員要建立動態管理的審計復核平臺，及時記錄復核意見及采納情況，并將復核意見作為年度優秀審計項目考核依據。對未經專職機構復核的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等，一律不予核稿，不予簽發，項目一律不得進行定案處理；三是實行審計復審制。對審計查證不深不透，反映問題嚴重失真，遠遠未達到審計方案目標要求的審計項目，經審計業務會議決定，可安排其他科室人員進行復審。

第四，審計處理處罰關。在審計處理處罰前，審計機關應書面征求被審計單位的意見，查清被審單位問題產生的背景和原因。如果被審單位對審計組的報告認定的事實提出異議，審計組應進行核實，必要時應當修改審計報告，如果被審計單位對審計處理處罰有意見，應做好溝通和說明工作。只有這樣，才能合理運用好審計處理處罰的自由裁量權，才能做到客觀公正，實事求是。

四、科學考評，獎優罰劣，促進審計質量控制取得實效

積極開展優秀審計項目評比活動，促進審計項目質量全面提高。近年來，省、市審計機關已經每年都組織開展了優秀審計項目評比，并逐步形成了制度，對促進提高審計質量起到了很好的作用。我們認為，這是一項促進審計質量全面提高的良好措施，應該長期堅持。

結合調研，加強對審計質量的檢查、指導。上級審計機關領導，應該把審計質量控制作為一項經常性的工作，列入下基層調研、指導工作的重要內容，并在審計工作指導思想、重要審計項目的實施過程和審計質量宏觀管理等方面進行認真檢查，時時向大家提醒，敲警鐘，時刻不忘審計質量生命線。

開展評選審計能手活動。審計質量與審計人員的審計技能有著重要的關系。在審計人員的敬業精神、工作態度和質量意識等因素一定的情況下，高超的審計技術技能和方法起著提升審計質量的決定作用。開展評選審計能手活動，能調動審計人員認真學習業務、掌握先進的審計技術的積極性，從而使廣大審計人員全面提高業務素質，促進提高審計質量。

組織好審計工作綜合考評。審計質量是體現審計工作優劣的重要指標。審計工作綜合考評，應該將審計質量納入考評內容，并應該占有較重的份量。在綜合考評的同時，還可對重要審計項目或單項審計工作進行個別評比，評出單項審計工作優勝單位，以激勵大家始終把審計質量控制放在突出位置，將審計質量意識貫穿于審計工作全過程。