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日常財務報銷中存在的問題范文1

關鍵詞：醫院；差旅費；報銷管理；問題；相關對策

一、醫院在職工出差差旅費報銷管理中存在的問題

1.差旅費管理標準不嚴格

醫院在差旅費管理方面制定了開支標準，并就各級各類出差人員的住宿費用做出了詳細的規定，給予出差人員途中的住宿費用和公雜費用的補助，但由于各種主客觀原因，一些出差人員鉆標準的漏洞，出差時住標準規定的上限費用的賓館，導致各項公雜費用尤其是住宿費用得不到有效控制，差旅費居高不下。

2.出差人員拖延差旅費報銷時間

一些出差人員或者挪用了公款，或者為了謀取個人的不正當利益，導致沒有及時報銷差旅費。出差人員在醫院之外的地方的一切行為，醫院的領導和財務人員是無從知曉的。個別出差職工為了填補挪用的公款或為了謀取個人的不正當利益，需要時間進行“洗票”，把不是因公發生的費用通過開設虛假發票等方式變為合法的發票，到醫院財務部門報銷。

3.報銷流程復雜繁瑣

職工出差歸來報銷差旅費時，要填寫各種紙質的單據單證，財務部門審核、結算上交的原始單據，然后交給自己所在部門的領導審批，領導審批之后，將紙質單據單證交給醫院財務部門。在此過程中，紙質單據單證的填寫、部門領導的審批等，都難以形成規范又有價值的差旅管理相關報告，給醫院的差旅費管理增添了許多壓力。這種傳統的差旅費報銷手工流程復雜繁瑣，不利于差旅費的合理有效報銷，也給醫院的管理帶來了許多不利的影響。

4.職工出差期間的路線和任務財務人員所知甚少

醫院職工出差，受其所在部門領導的指導和監督，財務部門只負責提供財務方面的支持和協助，因此財務人員對于出差職工的路線、任務、時間、地點等都很少知曉，很難對其出差期間所發生的差旅費進行有效的把關和監督，給報銷時的財務審核與核算帶來相當的難度。

二、加強職工出差差旅費管理的相關對策

上述問題的存在，必將給醫院的財務管理和醫院的整體管理帶來不利影響。要使醫院各項工作健康有序開展，必須充分發揮主觀能動性，積極采取有針對性的對策，解決職工出差差旅費管理中存在的各種問題。

1.完善并嚴格執行差旅費管理標準

認真查找醫院差旅費管理標準中的漏洞并修改完善，出臺差旅費使用管理的相關規定并嚴格依據規定執行，任何職工不得違犯。職工在申請報銷結算時應主動出示出差審批單，單中詳細注明出差地點和出差事由，并經職工所在部門的領導簽字同意，否則醫院財務管理人員不予審簽。對于不在醫院差旅費使用管理規定內發生的任何費用，皆由職工個人承擔，無論何種理由，財務管理人員不予報銷。

2.財務部門及時督促報銷職工差旅費

財務管理人員應有高度的社會責任感和職業道德，嚴格把控職工出差差旅費的報銷，規范其行為，并及時有效督促其合理合法及時報銷。醫院領導和財務部門應制定嚴格的差旅費報銷制度，規定差旅費報銷的時間期限，對長期拖延差旅費報銷的職工給予一定程度的物質懲罰，如扣發獎金等。同時，財務管理人員還應加強內部管控，規范報銷流程；學會鑒別假發票，嚴格檢查發票來源和發票內容，并在入帳環節繼續在網上核驗發票本身的真假，看其是否真實有效，內容是否符合邏輯，對持虛假和虛開發票的職工，給予嚴肅的物質懲罰或警告降職等處分，從而杜絕虛假和虛開發票。

3.實行公務卡結算制度

當今社會，科學技術飛速發展，信用卡應運而生。公務卡作為用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡，在醫院財務管理中發揮著越來越大的作用。醫院財務管理的日常開支項目繁多，如車票、住宿、餐飲、辦公用品等的支出等。如果醫院原本的傳統手工、紙質管理模式不加以改革，醫院資金管理的實效性將很難實現。公務卡管理具有時效性和可分析性的特點，可以為醫院提供全面的綜合性報告，因此，采用公務卡結算車票、住宿費等一系列差旅費支出時，醫院財務人員可以直接看到出差人員的帳項，原本的預借現金和現金歸還環節也可以免除，方便醫院對職工出差差旅費用的管理。再加上其自身的免息期功能，使醫院流動資金管理的占用和使用得到有效避免，從而有效提升醫院資金的使用效率。

4.財務人員在報銷時做好相關單據的審核

財務部門在給職工報銷出差差旅費時，應樹立高度的責任感和職業素養，認真查看職工出示的各種單據。比如，看單據是否真實有效，有沒有假發票；看單據上所標明的時間是否與實際的出差時間相一致；看單據上所注明的路線是否合理；看有無非本次出差的單據或和單位出差業務無關的單據等，并積極和職工所在部門的領導溝通，確保各項報銷真實完整，保證醫院的財務安全，使財務管理健康有序進行。

綜上所述，當前醫院在差旅費管理中存在著諸多問題，建立和實施有效合理的職工出差差旅費報銷制度和管理方法，對醫院發展具有重要的現實意義。差旅費報銷是醫院的一項重要的經常性支出，關系到職工切身利益和醫院利益及其他各項事業的發展，只有及時發現醫院在運營中存在的問題，并采取有效措施，才能使醫院健康有序發展。相信醫院在加強職工出差差旅費管理后，必然會有效規避各種不必要的風險，極大促進醫院各項工作的展開。

參考文獻：

[1]徐 瑾 劉 悅:淺析基于社會化合作的企業差旅集中管理[J].改革與戰略，2008(11):193--195.

日常財務報銷中存在的問題范文2

【關鍵詞】事業單位；財務核算；應對

一、財務核算工作體系

1.財務核算主體與工作環節

財務核算工作涉及的主體及工作環節較為復雜，它就像一個聯動的鏈條，需要在多個工作環節的交織配合、多個工作崗位的集體聯動下才能有效運轉。

2.財務核算載體

財務核算工作還有一個非常重要的載體――原始單據。原始單據是一切經濟業務的源頭，它是證明體現經濟業務存在的關鍵資料。

二、財務核算中存在的問題

財務核算的過程也是一個不斷調整和適應業務的過程。分析目前核算工作，在這一動態變化過程中，主要還存在憑證質量不高、工作效率較低等方面的問題。

1.部分原始憑證信息質量較低

日常財務核算中，不可避免地接觸各類原始憑證，如銷售發票、交通票據、往來收據等等。但票據的質量參差不齊，部分并未完全符合相關的規定要求。

（1）發票、收據等取得的憑證質量不高。部分卡業務如發票抬頭的錯誤，會導致單位承受稅務檢查風險；可收取增值稅專用發票卻接受了普通發票的情況會浪費單位支出成本降低的機會；錯誤的差旅費發票和交通發票等會增加財務審核環節的時間等。

（2）部分報銷結算單據的填寫使用混亂。報銷結算單據起的是承上啟下的作用，一方面它是報銷人填寫報銷業務的載體，同時也為財務的支付、入賬核算確定了口徑；另一方面若選用了錯誤的單據，對后序的影響還是比較明顯的，尤其是在單位存在國庫資金、配套資金、自有資金、上級補助資金以及現金等多種資金支付渠道的的情況下。

2.存在工作效率低的情況

一份原始單據的生命歷程，從報銷單據的填寫、業務審簽、財務審核、財務付款、編制財務會計分錄、回單粘貼、憑證打印、賬簿裝訂、財務報表出具到編制年終財務決算、各類納稅申報、各類財務相關審計等，要經歷10余個環節，個別環節的滯后，會嚴重影響后續仍存在部分環節滯后的現象環節的處理。

3.部分信息共享程度較低

對于財務核算工作的全過程來說，若信息存在溝通上的片面和斷章取義，勢必導致財務判斷的偏差。如一項工程的啟動與實施，將會意味著一系列經濟活動的發生，若此時將相關的業務信息及時在財務核算體系內陸續予以提示，那么核算鏈條中的各個環節可以提前做好相應的應對，但實際工作中的此類信息共享程度較低。

4.部分賬面往來業務的掛賬清理不及時

在具體工作中，對于業務的核算處理，掛賬是時有發生的，多數歷史悠久的事業單位的賬面均存在往來款項。

5.財務核算環境的建設有待加強

在硬環境方面，報銷臺、報銷單據擺、報銷用具、報銷單據填寫樣本等，相對已經比較實用了。但在軟環境方面，對于具體的核算業務，部分單位仍缺少流程上的合理設計與過程控制。

三、財務核算過程存在問題的應對措施

為了提高財務核算工作的效率和效果，應當采取各種應對措施來解決實際問題。

1.通過多方努力嚴把憑證質量關

（1）通過強化要求提高稅務財政等憑證的質量。解決這一問題的根本要素仍在于：一是促使有可能成為經辦人員的各個崗位，形成一種及時辦理報銷結算業務的意識；二是應加大財務審核環節對于即將流入財務支付環節的業務憑證的嚴格控制。

（2）提升財務人員業務水平以促進報銷單據的質量。結合報銷單據填寫使用問題的出現，解決對策的根本是提高財務全員的業務水平。一方面，應加強全體財務人員對于業務單據使用的業務考核；另一方面，應加強財務審核環節的審核控制，莫讓錯誤單據流向后續工作流程。

2.通過設計業務流程及考核管理提升效率

在財務核算工作中影響效率的最主要兩個因素為工作流程的設計與崗位人員的操作能力。提升效率的關鍵是結合具體的工作內容制定出一系列相應的財務核算工作要求，明確工作崗位間的銜接關系、工作標準及工作時限，并予以嚴格考核，同時加強和鼓勵業務能力提升學習。

3.多角度、多渠道提高信息共享程度

在財務部門內部交流方面，可以充分利用各種社交軟件；在支付反饋方面，可以嘗試反饋支付結果給支付需求提報方；可以嘗試將財務軟件的部分查詢權限開放給查詢需求頻繁的相關崗位等。各種渠道方法的推進，勢必會提高信息的共享程度，提升工作效率。

4.明確工作要求有效管理往來款項

解決這一問題的關鍵是建立往來款項管理要求，設定控制往來款項的關鍵崗位和關鍵環節，可以給往來款項設立歷史檔案，做到讓往來掛賬事項有人關注、有人反饋、有人負責。

日常財務報銷中存在的問題范文3

關鍵詞 核算會計 財務報銷 關系研究

如今，我國經濟正在飛速發展，在深入西部戰略開發的同時，我國對于電的需要也在不斷增加。因此，我國大力建設電力工程，在電力不斷開發建設的過程中，電力施工企業的財務核算與財務報銷管理對于企業發展起到重要的推進作用，電力企業若想在市場競爭中立于不敗之地，就必須進行核算會計與財務報銷存的相關性研究，下面以電力施工企業為研究對象，作出以下探究。

一、電力施工企業會計集中核算工作現狀

（一）電力施工企業會計核算效果不明確

會計核算的工作非常多并且形式多樣，電力施工企業在進行會計核算時容易在固定資產、原材料、員工薪資、資金流動、工程造價等方面發生財務疏漏現象。[1]電力施工企業由于經常流動施工所以極易發生資金變動，這會使企業財務工作發生混亂，阻礙企業正常的施工進程。

（二）電力施工企業會計核算制度不規范

電力施工企業的財務工作人員有些存在專業知識性不強的現象，對財務進行隨意性操作，沒有按照企業規定制度完成財務核算。完全忽視《企業會計守則》例如：會計科目、成本費用的運算、整理財務報告等，都有一定的不規范現象發生。

（三）對資金進行統一管理

一般的電力施工企業都會設立結算中心，就是企業通常說的“資金池”，設置好管理中心之后，對企業的資金流動進行統一管理，方便日常撥款、統籌規劃資金等，有效地提升了資金的利用率，防止了不必要的資金風險。[2]通常，企業計算中心都會給各個部門設置工程使用預算，資金的預算根據工程實際情況進行發放，內部成員在限制內使用資金用于工程結算或者財務報銷等。對于部門需要臨時調用資金要設立好突發用款審批制度，有效解決工程中遇到的各種資金問題。

二、核算會計與財務報銷存在的相關性研究

（一）會計信息的一般性原則

會計工作的基本原則就是為電力施工企業中各個部門提供資金使用決策所需要的信息，會計信息的精確程度直接決定了會計工作進展的程度。對于會計工作是否合格的評價，有主觀、客觀、及時性、對比性和清晰性方面評價方式，客觀的評價方式是要求會計核算要從實際業務情況出發，以實際為根據，將財務真實的業務狀況體現出來，做到數據一定要精確，這是對會計工作的基本要求。在對比性方面，對比性是指企業內部的財務信息是否存在相互比較的性質，為了使企業經濟有一個良性循環，一定要按照相同的會計核算方式進行核算。在會計信息及時性方面，要對信息進行及時的處理。最后會計信息的核心就是要數據清晰，財政明確，所有的財務報表均正確、有效。

（二）研究計量原則

企業的收支情況發生時要及時進行確認，明確企業的權責狀況。權責發生體制有效地減少了很多程序。此外，企業還要注意配比原則，配比原則的有效利用，將收支進行配比，能將這一時期的資金使用情況體現出來。

（三）修正作用的原則

在核算會計過程中，修正原則的關鍵之處體現在嚴謹性與重要性原則當中，嚴謹性原則是在不明確情況的因素下，把有可能使用的額外資金估算出來，不是提升資產效益更不是減少費用使用。重要性原則是對于會計核算方法的使用上以及處理方式上，能順利地將經濟業務自身的性質多方面的思慮到，依據業務經濟水平評價業務的好壞，從而進行選擇。

三、財務報銷的一般性建議

第一，財務報銷有比較廣闊的發展空間和更好的發展方面，為了將財務報銷與核算會計更好的相結合，會計核算是財務報銷的一般性原則與依據。[3]只有企業掌握好會計核算的原則，才能將財務報銷制度更好的完善，此外，為了將財務報銷制度得到發展，電力施工企業內部要發揮出財政監察作用。還要有效地利用好會計法，保證好每個會計人員的利益。

第二，目前，首要做的是加強會計人員管理機制，對會計工作人員的工作方式要進行嚴格的規范，形成一個有效解決問題的機構，利用會計手段將會計工作的監察工作做進一步完善，減少會計報銷的不合理性。[4]其次，企業要建立一個完整的會計信息平臺，在會計工作的方方面面進行責任與義務的劃分，增強會計工作人員的責任心，在發生糾紛時可以明確責任人，有效提升工作質量。最后，加強財務報銷審核制度的實施，做到先審查后報銷的模式。對于原始數據的審核，要有相關責任人嚴格執行，對于財務報銷的任何一個步驟都要嚴格處理，要對企業和會計工作認真負責。此外，要建設好動態報銷管理體系，報銷管理要具有穩定性與真實性，在報銷環節出現問題的時候要及時解決，利用科學合理的方式進行財務報銷。

四、結語

針對目前我國電力施工企業在核算會計與財務報銷中存在的問題，有關領導一定要加以重視，在實踐中不斷探究，完善會計集中核算工作的開展。在工作中遇到的問題，要及時定制相應的計劃解決，為企業實現資金良性循環、走可持續發展道路起到保障作用，進一步推進企業發展壯大。

（作者單位為徐州龍翔工程安裝有限公司）

[作者簡介：孟雪（1976―），女，江蘇徐州人，本科，經濟師，徐州龍翔工程安裝有限公司會計，研究方向：核算會計與財務報銷存在的相關性。]

參考文獻

[1] 李文慧.應用網上報銷系統強化財務報銷管控[J].煉油與化工，2014（02）：48-50+64.

[2] 翟珂珂.電力企業網絡化報銷系統探索[J].商業會計，2012（14）：100-101.

日常財務報銷中存在的問題范文4

關鍵詞：公務卡；結算；改革

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）20-0201-02

一、推行公務卡結算制度的重要意義

公務卡是行政事業單位公務支出結算時使用的銀行卡統稱。公務卡結算改革是國庫集中支付改革的延伸，是加強國庫集中支付管理的一種輔助手段，即將原來以授權支付方式從單位零余額賬戶提取現金的業務改為通過公務卡方式支付。

公務卡是指預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。公務卡既具備普通信用卡所具有的受理信用消費等共同屬性，又具有財政財務管理屬性，是財政財務管理規范與銀行卡結算方式結合而成的一種新型管理工具和手段。

長期以來，一些預算單位存在大量提取和使用現金現象，不僅使預算單位的財務管理和公務人員的使用帶來了極大的不便，而且使現金支付透明度較低，難于監管，容易誘發現金使用不規范甚至腐敗的問題。國庫集中支付改革后，財政資金支付使用日益規范，但現金的結算、使用仍然缺乏有效監控。

其目的就是要通過建立公務卡結算制度，完善國庫管理，從源頭上治理腐敗現象的發生。公務卡作為一種現代化支付結算工具，無論對提高財政財務透明度、推進從源頭防治腐敗，還是對加強預算單位財務管理都具有重要意義。

1.有利于提高財務管理透明度 。公務卡的推出有利于加強公務支出流程與數據的管理，加強財政資金支付使用全過程的監控，提高資金使用的安全性和規范性；增加預算執行信息的透明度，提高預算收支信息的完整性、準確性和及時性，為財政運行管理提供可靠的信息。

2.有利于從源頭上防止腐敗。強化資金管理，從源頭上防止腐敗和減少違法違規行為的重要舉措。減少了私挪公款、現象的發生，大大簡化了用卡單位的財務流程，免除了現金預支、開具支票等繁瑣步驟，提高了用卡單位的財務管理效率。

3.有利于單位資金管理效率的提高

減少資金占用，又保證了資金安全，避免了個人往來借款的發生，也保證了及時、準確地合理安排當年預算資金。同時，受公務卡透支還款日期的限定，也促使辦事人員及時報銷，杜絕了由于長期借款不還產生的超預算開支及壞賬呆賬等現象。

二、公務卡推廣中存在的問題

（一）在思想上存在的問題

1.預算單位人員對公務卡的結算認識不足。有的人認為“我有遲遲不去開卡的選擇權”。我國傳統的“一手交錢，一手交貨”消費觀念根深蒂固。在我國幾千年經濟生活中，現錢現貨交易已是一種司空見慣的模式，也是人們普遍認同的，這種傳統的消費觀念和支付方式根深蒂固地存在于人們的意識形態中。推廣公務卡消費方式，商家由于要支付一定的手續費，從經濟利益上考慮，希望實行現金交易，而且消費者也不習慣采用這種方式，因此潛意識里不自覺地進行著抵制，在一定程度上影響了公務卡的推進。

2.在用卡環境上的不理想。（1）由于POS機的布放點有限，除部分商家設有POS機外，大部分商家沒有POS機，特別是到鄉、鎮、街道、邊遠和欠發達地區出差，就是政府指定旅店都找不到POS機，公務人員在許多地方從事公務活動時不能刷卡，只能個人先墊付現金，待報銷后再到銀行取出。（2）我國銀行卡產業近年來才得到大規模發展，人們對銀行卡的認識還有一個過程，還不習慣于用銀行卡來從事消費或商品交易活動，特別是年齡偏大的職工認為：“用卡太不方便，太不安全，把使用公務卡當作一件很難的事。” 我國銀行卡在使用、安全性以及糾紛的解決上等方面也在很大程度上導致了人們對銀行卡的抵觸、觀望情緒。特別是每當看到銀行卡詐騙案累累出現時，就會覺得資金安全沒有保障。

3.實行公務卡結算方式改革后，公務支出刷卡消費，既不需從銀行提取現金，也不需提前向單位借款，只需攜帶一張信用卡便可提前進行透支消費。公務消費完結后，憑購物的POS機小票和發票即可實現報銷，十分方便。但目前的公務卡結算依據憑單POS機小票上字小、不清晰，不便于財務檔案的保存。

（二）公務卡在防治腐敗方面存在的不足

1.公務卡仍不能從根本上避免腐敗。從公務卡消費的執行過程和目的來說，公務卡消費方式解決了以往易發生的湊成多票報銷、虛開報銷發票金額等腐敗行為，增加了公務消費的透明度，一定程度上抑制了腐敗行為的發生。但它畢竟只是一種技術手段，還存在一些漏洞。

（1）實行公務卡消費時，仍可能依然存在虛假開支情況。一些人仍可以在與供應商價格協調好后，打出與所消費不一致的小票與發票。

（2）公務消費吃回扣的問題將依然存在，公務卡消費達到一定金額后，一些人仍能得到商家提供的一定比例的現金返還。作為公務卡，無法從根本上解決腐敗問題，只有從根基上出臺相關措施抑制腐敗，才能有效抑制此類問題的發生。

2.公務卡并不能解決日常開支中存在的浪費問題。存在浪費是因為公務費用可以隨意支取。公務卡只是把現金消費變成了卡類消費，用卡單位仍可以在采購、招待支出中與供應商達成私下協議，造成浪費。同時，由于POS機使用的不普及，可能會助長一些人在公務接待中超標消費，甚至名正言順地進行奢侈浪費，助長“高檔”消費。因此，公務消費、招待費、辦公經費的有效控制，并不完全能通過公務卡管理得以實現，浪費問題必須從根本下手，才能得以解決。

3.公務卡主要是監督預算內支出，預算外資金則難以控制。按照目前我國的財務體制，政府財務除了預算內部分，還有非稅收入。這部分預算外收入，是指除稅收以外的政府收入，包括行政事業性收費、政府基金、罰沒收入、土地出讓金等。預算外收入就像地方的“私房錢”，監管空缺難以控制。大量預算外資金的存在，使腐敗產生的土壤并沒有被根本鏟除。因此，在加快推進公務消費改革中，如不加強預算外資金管理，在遏制公款濫用與腐敗問題上，公務卡的作用就是十分有限的。

三、預算制度改革是大勢所趨

為進一步規范預算單位支出管理，提高支付透明度，強化財政動態監控，促進黨風廉政建設，公務卡是預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的銀行卡，它的最大特點就是控制資金支付方向。以往，公務員日常公務支出、購買支出以及出差、會務等支出需通過“借款—回來報銷—還款”程序，既環節繁瑣，增添現金使用風險，又容易發生“湊發票報銷”、“多開虛開金額”等違規行為。實行公務卡結算方式改革后，公務支出刷卡消費，既不需從銀行提取現金，也不需提前向單位借款，只需攜帶一張信用卡便可提前進行透支消費。公務消費完結后，憑購物的POS機小票和發票即可實現報銷，十分方便。

四、完善公務卡結算制度的建議

要全面推進公務卡結算方式改革，提高財政資金的使用效益，促進預算單位加強財務管理，強化財政監督，規范預算執行，可從以下幾個方面推進。

（一）齊心協力共同推進改革

公務卡在我國是一種創新性公務支付模式，各部門要統一思想，提高認識，積極配合，建立分工協作、高效運作的協調機制，解決公務員推行工作中遇到的新情況和新問題，確保公務卡結算方式的順利推進。

（二）加強用卡安全教育

加強對持卡人的用卡安全教育，引導公務人員盡快掌握推行公務卡的目的、意義、操作規則及可能出現的交易風險，提高公務人員對公務卡推行工作的感性認識，提高用卡人的操作能力，為公務卡的推廣創造有利外部環境。

（三）做到銀聯網系統暢通

1.積極鼓勵POS機的布設，提高商家刷卡的積極性，提高公務支出集中領域特約商戶普及率。

2.財政部門和預算單位在選定公務支出（包括政府采購）定點單位時，應將具備受理公務卡作為必需條件，有效督促商家加大POS機的投放力度，增強預算單位和持卡人的刷卡意識。

3.在公務卡推廣過程中，對于公務人員反映尚不能受理公務卡或服務不周的商戶，有關部門應共同配合，采取措施，積極引導商戶受理銀行卡和改進服務。

（四） 加強預算外資金管理

完善各項制度，強化對財政監督；將大量預算外收入全部納入預算內管理，并在國庫集中支付網上監控支付內容，增強預算的完整性，提高監督的有效性。只有這樣，才能從根本上消除和減少公務消費中腐敗現象的發生。

（五）完善基礎制度建設

建立健全與公務卡結算改革相關的配套制度，用制度規范改革的實施過程，用制度約束單位的公務消費行為，用制度控制銀行的業務服務行為，強化對公務消費的監督和約束機制，加強對違紀違章行為的處罰和糾正機制。

（六）加強對持卡人的品德教育

日常財務報銷中存在的問題范文5

關鍵詞：高校；無接觸式；自助報銷

在高校財務工作中，財務報銷是師生與財務人員接觸最為密切的業務環節之一。隨著高校資金量的不斷增長和業務量的不斷增加，前來報賬大廳報銷的人員與日俱增，特別是一到報銷高峰期，報賬大廳就擠滿了排隊報賬的人員，這無疑影響了報銷效率。為了更好地服務每一位師生，很多高校已引進自助投遞機和退單機，實行無接觸式自助報銷。

一、什么是無接觸式自助報銷

無接觸式自助報銷是通過引進自助投單機、退單機，將這兩種機器放置在報賬師生經常出沒的辦公場所附近，報賬人員事先通過網報預約方式將報銷單和票據準備好并完成審批，確認無誤后，通過投單機掃描報銷單上的二維碼形成鏈接，打印出投遞憑條，再將報銷材料裝入專門的投遞袋，放入投遞箱，即可完成報銷申請。而財務人員則將定時回收報銷單并進行處理，若審核無誤直接制單復核完成支付，若有問題則在退單條上列明清楚，退至退單機，再由報賬人員憑退單碼前往取回，整個過程財務人員和報銷人員無須直接接觸。

二、無接觸式自助報銷的優點

1.省時傳統手工報銷模式時期，一到年底報銷高峰期，就有很多報賬人員在財務報賬大廳門口大排長龍?，F在實行網上預約報銷，設置了專門的收單員，但也避免不了年底排長隊的場景，很多報賬人員甚至得花半天才能把單據交上，若交上的單據有問題，又得跑財務大廳一趟取回修改單據，如此煩瑣費時的報銷程序使報賬老師苦不堪言。而引進自助投單機和退單機，可以很好解決這個問題。投單機和退單機不僅放置在報賬師生經常出沒的辦公場所附近，還724小時全天候開啟，不再受財務人員上下班限制，讓報銷人隨時投單、取單，吃個飯上個課就可以順便把報銷業務處理了，不占用業余時間。2.省心報賬人員把單據投遞之后，不用擔心會石沉大海，因為他們可以通過單據流轉查詢功能查看單據的流轉過程，實時掌握報銷單據的動態，何時被制單、是否已復核、還是被退單了，都一清二楚，不像以往一樣窗個單就下落不明，隔三岔五地打電話詢問。3.省力自助式報銷不僅讓報賬人員省時省心，還把財務人員從嘈雜的工作環境中解放出來。自從有了自助報銷模式，報賬大廳比往日清靜很多，使財務人員把心思更多地投入業務處理當中，提高了工作效率，同時節省了人力財力，可謂一舉兩得。4.安全自助式報銷分別在硬件和軟件兩方面保證了報銷單據的安全。一是軟件方面。自助投遞機和退單機實現了智能化管理，在終端可以實現身份識別，確認人員身份；二維碼掃描系統可以記錄投遞的報銷單，并打印出報銷憑條，以此作為報賬人員投遞過的憑證；通過控制芯片打開投遞口接收完單據后會自動閉合并記錄投遞的數量，財務人員可以通過后臺實時掌控投遞箱和退單箱的接單、退單狀態。二是硬件方面。柜門采用冷軋電解鋼板，防撬防暴力開鎖，柜體頂部兩端還安裝了監控攝像頭，財務人員可以監看投取單現場和柜機附近狀況，防止丟單情況的發生，有必要時還可以調取監控查看。

三、無接觸式自助報銷存在的不足

1.作為新生事物不被認可盡管投單機在本校已引進半年有余，但收到的報銷單卻寥寥無幾，很多報賬人員仍選擇到財務處跑一趟，到了年底高峰期仍出現了排隊現象。通過調查，他們表示現場交單比較放心，因為現場交收單員會先大致看一下，有些一眼就明了的問題馬上就可以得到反饋，比如報銷單沒簽字、發票過期、未符電子發票情況說明等小問題，可以當場解決也節省了時間和精力。2.缺少初審環節，問題單據增多在投單機投單，是沒有收單員這個初審環節的，所以會計人員接到的初審單據存在的問題顯著增多，退單率大大增加，這無疑加大了會計人員的工作量，雖然嘈雜的環境有所改善，但有些單據出現的問題著實鬧心，此刻報賬人員又不在跟前，還得打電話溝通，有時老師在上課開會也不一定能打通，只能把單據擱置一旁過段時間再處理，這無疑降低了制單率。3.退單柜周轉利用率低我校購買的自助退單機為51型的，再擴展了兩臺副柜，一個退單點總共有91個退單小格子，即最多能容納91位老師的退單。財務人員將不合格的報銷單放置退單機后，會發送退單通知及取單碼給報賬人員，并要求在一周內取回。但實際上，很多報賬人員會由于各種原因沒有在規定時間內將單據取出，導致退單柜周轉利用率低，甚至出現滿柜無法再放置的情況。

四、無接觸式自助報銷的改進方向

1.規范報銷流程，提高報賬人的專業水平為了降低退單率，應該從源頭把控，提高報銷單的質量。一方面，學院應設有財務秘書崗位，專門服務于學院的報銷及本學院的科研人員報銷事宜。另一方面，財務處應定時對財務秘書進行培訓，可以舉辦培訓會議或者組織財務秘書到報賬大廳參觀學習，了解會計人員在審核憑證的要點，這樣可以避免一些低級失誤。此外，財務處還應及時在公眾號或財務秘書群上普及最新財務報銷制度和政策，可以減少由于消息滯后導致的報銷問題。2.提高退單機的軟硬件服務，使其更具人性化很多報賬人員不愿接受投單機，除了剛接觸外以為很麻煩外，它還真的只是一臺冷冰冰的機器。所以除了普及投單機的便利，還應該賦予投單機以下人工智能化的功能。一是設置智能語音提示。在投單前，應給報賬人員一些溫馨提示，比如是否完成審批且票據完整；是否復核固定資產認定而未走規定資產系統；是否掃描并取得交單憑條。二是開通自動識別系統。為了計稅發放工資，每月22號左右就不再接收勞務費單，如果不對此進行約束，就會收到一些不能處理的單，又得退單通知之后再投單。三是開通財務智能咨詢系統。由于報賬人員不再來窗口投單，使得面對面交流咨詢的機會變少，如果能讓師生的疑問在線上得到解答，便可以減少前來大廳咨詢或打電話的次數。此外在投單機旁還可以放置財務報銷服務指南、公務卡明細單、電子發票說明等日常所需附件，方便報賬人員現場修改。3.退單理由一次列清，再次投單優先處理在實際工作中，有的會計人員發現負責人沒簽字，就直接退單，等到報賬人員拿回去重新審批后交單，又發現沒附合同等其他問題，再次將單據退回，這無疑加大的雙方工作量，也使報賬人員懷疑會計人員的專業性。為了避免一單多投都無法報銷成功的情況，會計人員應將報銷單據應從頭到尾看一遍，把所有發現的問題都在退單條上一次性列明清楚并注明窗口號，退單時連同退單條一起退回，當報賬人員根據退單條列明的問題修改好后，重新交單時也連同退單條一起投遞，收單員應先將這些被退過的單據挑選出來，分發給原接單窗口的會計人員，進行優先處理。4.設置必要的收單員或實習生崗位有的高校引進了投單機后就把收單員的崗位撤了，但收單員或實習生的崗位還是有存在的必要，只是人員可以相應減少。接單員或實習生所需做的工作如下：一是接待好前來報賬大廳交單的報賬人員，并對其進行無接觸自助報銷的宣傳；二是每日定時前往自助投單機將單據取出，并將退單放至退單柜；三是將附有退單條的報銷單挑出，并將剩余的報銷單取袋錄單后分發給各位會計老師；四是將退單理由輸入文檔，發到秘書群里公示，這樣一來可以提醒報賬人員前往取單處理，二來可以起到相互監督借鑒作用，投單就沒那么隨意了；五是對于退單柜滯留過久的單據，應重新取出并電話通知報賬人員前來領取等。有了收單員或實習生，會計老師更能專注于做賬業務，提高制單率。5.利用憑證影像化、CA認證，實現網上審批簽名盡管報銷單可以無接觸直接投遞、領取，但有些簽字卻不得已地跑一趟，特別是一些需要財務領導、校長簽字的報銷單。雖說現在有的報銷類別會走OA審批流程，但很多報銷單為了保證簽名的有效性，還是要求親筆簽名。隨著電子會計憑證的合法化，可以利用憑證影像化系統，將發票、合同等附件上傳，負責人可以調取出來審批，同意報銷即可通過CA認證簽名。CA認證為電子簽字相關方提供真實可靠的驗證，可以很好地解決簽字難的問題，真正實現全面的無接觸式報銷。任何一項新事物都有它出現的必然性，但同時也需要時間適應和不斷改進。相信隨著數字化和信息技術的發展，無接觸式自助報銷能真正得以實現和運用，報賬人可以輕輕松松完成報銷事宜，有更多的時間投身于科研研究，而會計人員也能夠身心愉悅地為廣大師生服務。

參考文獻

1.劉燕.淺議高校自助投遞式報銷.財經界，2018（11）.

2.李利.試論高校自助投遞式報銷存在的問題與對策.會計師，2019（22）.

3.呂月星樓金宇.淺析自助投遞式報銷在高校財務管理中的運用.產業與科技論壇，2020（19）.

日常財務報銷中存在的問題范文6

一、現階段貴州省氣象部門核算中心內部控制建設情況

（一）完善內控體系建設，夯實財務管理基礎

根據業務流程和風險防控需要，按照《氣象部門內部控制工作基本指引》要求和崗位不相容原則，中心結合工作實際，制定了《核算中心內部控制制度》，完善在內部控制管理方面的制度要求，加強財務核算的管理力度。在此基礎上先后建立完善了《會計工作交接制度》、《會計工作崗位定期輪換制度》、《崗位職責制》、《稽核制度》、《內部工作規范》、《會計業務運行流程和操作規程》、《財務報銷審核規程》等十余項內部控制管理制度。2016年修改完善了《會計工作過錯責任追究制度》。2017年為加強資金管理，進一步修改完善了《會計業務時效性規范》、《貨幣資金定期對帳工作制度》、《財務票據管理規定》、《財務印章管理制度》等內部管理制度，并將相關內部控制管理制度匯編印刷，方便日常執行，進一步強化防范財務崗位的工作風險和廉政風險。

（二）嚴格工作規范，加強會計審核把關

財務工作具體繁瑣，責任重，工作量大，嚴格按照規范加強會計審核是高質量完成財務工作的關鍵所在，直接影響財務報銷的規范和資金支付的風險。在2015年計財業務系統省級版上線運行后，中心按照填報、審核、復核、結算、記賬業務運行的設置，強化主管會計和稽核會計職能，尤其是強化稽核會計職能。中心將稽核崗設置為一般稽核崗與主管稽核崗，一般稽核崗位由專人承擔，具體為對財經政策、會計業務和預算熟悉且業務能力強的科室負責人，負責對會計工作進行事前、事中、事后稽核，強化審核的權威性和支出、核算的把關能力；主管稽核崗由中心負責人承擔，開展事中、事后稽核檢查工作。通過周業務學習、專題培訓和一對一以老帶新形式，提高主辦會計業務技能，增強審核能力和審核一致性。

（三）強化業務培訓，提高財務人員素質

會計基礎工作的規范程度、財務報銷審核把關能力，以及財務風險防控能力取決于財務人員的業務素質和責任擔當水平，為此，財務核算中心緊扣具體業務，扎實抓好財務人員學習培訓，規范業務操作，提高會計業務質量。一是開展周業務學習，解決日常業務問題。二是開展專題培訓，強化規章制度執行。三是開展警示教育，強化職業道德意識。財務工作是一個要求自律極強的職業，良好的職業道德意識對財務合法、規范、有序、高效至關重要。中心將黨風廉政建設和具體業務融合，兩手抓，共推進，每季度結合部門內外違反財經紀律、八項規定精神案例進行警示教育，整理出《八項規定出臺嚴禁的財務行為》，強化責任擔當，提高自我抵御能力，增強報銷審核能力。

（四）加強監督檢查，確保內控管理到位

風險防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落實到位。中心將會計基礎工作與日常自查、復查相結合，通過檢查發現問題，及時整改，將不規范的問題消滅在初期、基層。近年來以鞏固整改成果為基礎，每年不定期抽取原始憑證和帳務處理復查存在的問題和薄弱環節，為加強中心資金管理，進一步強化了每月的對賬和盤點工作，對賬和盤點情況均由中心領導簽字審核，并嚴格崗位不相容要求，加強了財務業務印章和財務票據的管理。

二、存在的問題和改進措施

近年來，財務核算中心以檢查和整改為契機，規范業務流程，提高業務素質，完善內控制度建設，進一步夯實了會計基礎工作，會計業務明顯規范。但還存在以下問題：

（一）業務流程還需要優化

核算中心業務流程部分運行環節與實際業務不能有?C銜接，還需要調整優化。

下一步將結合計財業務系統使用和風險控制需要，再對業務流程進行梳理和細化，推動財務規范水平和管理水平的提升。

（二）內部控制度還需要完善

核算中心一些內控制度設置繁瑣，還不貼近計財業務系統運行需要；內部控制信息化推進力度不夠，管理方式和手段還比較陳舊。

下一步將再梳理內控風險點和流程的控制，彌補制度疏漏，做到既能控制風險，又易于執行，避免內控制度流于形式，沒有操作性；進一步加強計財業務系統功能模塊的運用研究，提升財務的運行監控和動態分析能力，促進內部控制管理水平的提高。

（三）會計核算職能還需加強和完善

貴州省氣象部門財務核算中心會計隸屬于核算中心，再加上需要同時為幾家直屬單位提供會計服務，非氣象專業的出身，對于各單位的實際業務無法做到十分的了解，這就削弱了我們的會計服務和監督的職能。

下一步我們要嚴格執行國家和部門的各項規章制度，加強支出監督管理和會計基礎工作規范，嚴格按制度辦事。同時加強與被核算單位的溝通與聯系，建立《核算中心會計溝通與交流機制》，財務核算中心要從“核算型”向“管理型”轉變，做到服務與監督并重，寓監督于服務之中，做到服務到位，監控有效。加強預算控制，財務核算中心應嚴格把關，防止隨意超預算和擴大預算開支范圍等行為發生，嚴格執行公務卡報銷管理的規定。

（四）實物資產管理不嚴

現在我省氣象部門財務核算中心的主要精力還是集中在對貨幣資金和往來款項的管理上，對于國有資產的重要組成部分固定資產和無形資產的往往重視不夠。很多直屬單位很長時間沒有對固定資產進行盤點和對賬，也沒有指派專人負責管理固定資產。

下一步，財務核算中心應加強與機關和直屬單位的聯系，建立長期對賬制度，要保證會計固定資產明末級細賬與固定資產系統明細賬相符，這就需要各單位及時對固定資產和無形資產的購進、調入、調出、報廢及時進行處理。除此之外，對于一些氣象和人工影響天氣的耗材也要加強存貨的管理。