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年度經營情況分析報告范文1

領導用的時候，也是在年終的職工大會上、總結會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務分析是什么呢？

筆者認為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎上體現未來的管理決策。財務分析是為了促進集團企業及下屬各控股產業子集團圍繞經營目標，挖掘現有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經營目標的實現。 財務分析的個性化相當強，包括不同的領導個性和知識結構，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團企業以及所屬各控股產業子集團。

一、編制的時間要求

財務分析報告編制，各產業子集團財務部門應于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團企業財務中心統一部署編制年、季、月財務會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議。各產業子集團的財務分析報告應按規定時間報送，季度財務分析報告于季末次月十五天內報送集團企業財務中心，年度財務分析報告于年后二十天內報送。

二、遵循的原則和要求

財務分析報告以財務報表和其他資料為依據和起點，統一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統分析和評價公司的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，財務分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務分析報告。

財務分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應的改進措施建議。

問題重點綜述及相應的改進措施一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。

三、財務分析報告運用

財務分析報告可以為公司領導層的經營決策提供有力的財務支持，是各公司內部報表，屬于公司內部財務信息，只能由公司高層領導全面把握。

產業子集團的財務分析報告，原則上只由產業子集團財務部門負責人、分管副總、總經理及集團企業財務中心經理、審計部經理、分管副總經理、總經理、董事長查詢并掌握。若產業子集團職能部門有查詢財務分析報告信息的需求，應由產業子集團總經理審批。

財務分析報告作為財務分析例會重要的書面材料，各產業子集團必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。發言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環節，提出整改措施。

集團企業財務中心根據下屬產業子集團報來的財務分析報告應于十日內完成匯總整理，并由總經理主持召開集團企業的財務分析會，對各產業子集團存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發執行。半年和年度財務分析應向集團企業董事會匯報。

四、行業分析的條框舉例

·行業發展狀況·客戶的狀況

·供應商狀況

·競爭者狀況

·潛在的市場進入者

·替代品的威脅

·機會與威脅

·公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析

五、財務分析的條框舉例

基本分析框架采用傳統杜邦分析法，如果財務人員成熟，可以采用改進的杜邦分析法，將金融資產與經營資產分開。

·資本收益率·銷售利潤率分析 根據損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。

·資產周轉率分析·總資產周轉率·流動資金周轉率

六、各個部門財務分析建議

·對市場部門的建議

·對生產部門的建議

·對技術開發部門的建議

七、財務預測

·銷售量與銷售額預測

·銷售成本預測

年度經營情況分析報告范文2

關鍵詞：林業；經營；核算；分析

一、財務核算是林業經營的重點

在林業經營中，資產存量的核算與其它工廠、企業有不同的特點，一方面是固定資產的統計核算，另一方面是林木的動態資產的統計核算，對后者要想核算的準確，必須建立科學地統計方法和對原財務計算的系統，因為林木種類的不同增長的規律也不同，要根據本地域的林木品種生長規律進行計算，這就要求有專業人員定期（10年一次左右或20年左右一次）進行科學檢驗和計算方法，這一點我們從來還沒有進行過，過去對林木增長的核算只是憑估計、憑經驗規放地進行，我們把這個核算的起點應改變為科學地核算，一次投入人力物力，須可以得到長期可使用的數據，而且核算還是科學地，這同時對預測未來林木的總儲量進而科學地制定采伐和培植苗木的計劃也有著重大意義的，從而核算管理的財務總量，也是清晰可靠的，對于制定長遠規劃是不可缺少的數據資料，勢在必行。

二、林業經營的經濟效益分析

林業經營中采伐和銷售中的經濟效益，是林業經營中主要經濟指標，必須核算準確，這個核算與第一條是有著直接關系的，而且對林業經營的長期計劃，年度計劃的影響也是直接的。從長期角度看，為了防范林木經營的資源性金融風險，這個核算能作為有效地控制手段，來控制各年的采伐量，不會造成到了某一年，林木資源枯竭而導致林業局破產，從年度上看，核算的結算能有效地控制盈虧，保證林業經營工作地順利進行，保證廣大林業職工、家屬的生活安定，同時也能控制過量的生產計劃所帶來的負面影響。

三、財務統計的重要性

財務統計在財務核算中的重要性，這一點是人人應該明白的，林業經營的特點是林場多，采伐分散，儲運時間也很大，還有其它經營項目，這些經營活動，沒有細致地統計報表、匯總是無法進行財務核算的，這就要求財務部門里要從基層財務就要作好細致地統計、月報、季報、年報都要在規定的時間完成，現在的月報好處是有電腦、有局域網，全局可以形成統計資料匯總網絡化，達不到使用標準的，要培訓人員盡快達到使統計資料連同財務報表一并匯總到局財務處，及時作好每月的經營核算，這才能為局領導決策和管理，提供可靠的依據。

四、舉辦季度和年度財會研討會的必要性

舉辦季度和年度財會研討會，任務有三，一個是培訓人員，二是匯總書面以外的情況，有助于財務核算的分析和補漏，三是研討改進工作，一年幾次研討會，將會提高部分單位的管理水平和核算質量，同時解決日常不易順手核算的一些問題。這樣使財務核算會作的更準確。

關于培訓人員的一項，局里應對規有財務人員素質調查清楚，對每個人的業務能力和業務缺欠都一目了然，有針對性地請專家來培訓，同時，局里財務主管要在合理布置季度統計工作任務和要求，以求學習和工作的有機結合，提高人員素質直接帶動工作的提高，業務考核可以從內部工作質量上進行，有目標的檢查后面的工作，指導基層的工作，使之財務工作從基層開始作好，保證全局財務數據的可靠性，關心財務人員的評職，有效地推動財務系統的學習和研究風氣，進而提高財務隊伍素質。

五、財務分析報告的必要性

財務分析報告很主要，局財務處每年財務核算結束后，必須寫出財務核算的分析報告，交局黨委作為局里工作的重要依據，財務分析報告的內容應該涵蓋財務工作情況，財務核算主要結果數據，財務核算的主要項目，財務核算的結果分析盈虧損益的分析，從核算里看到的經營中問題分析，以及改進意見等方面，還可以加進同行業、同地區局的經營動態，以供領導參考。

結語

林業經營中的財務核算能清楚地了解一個林業局的經營狀況，對管理決策非常重要，對制定未來的發展計劃，改進經營工作，不可缺少，應引起全局領導和財務部門的高度重視。

參考文獻

[1]王建偉.林業企業會計核算淺析. 新財經（上半月）.2011（10） .

[2]林淑玲.淺談新準則下如何加強林場企業的會計核算.財經界（學術版）.2010（11）.

[3]鄒 珂.林場實行林地資產會計核算的必要性.綠色財會.2008（08）.

年度經營情況分析報告范文3

根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;以下是和大家分享相關的財務發票工作職責內容范本資料，歡迎你的參閱。

財務發票工作職責內容一

1、負責公司日常財務核算工作，包括但不限于憑證制單、審核、結轉損益以及出具報表等工作;

2、負責完成合并報表編制工作，包括佛山、番禺分公司以及將來設立的其他分公司;

3、負責日常單據審核工作，包括費用報銷單、收款單據等;

4、完成日常財務分析工作，包括模塊數據收集、數據對比分析及圖表制作等;

5、按時按量完成國資系統、TA系統數據填報工作;

6、完成公司資產盤點工作、報表收集管理、配合審計和解答其他部門財務相關問題等日常工作;

7、完成領導交辦的其他工作。

財務發票工作職責內容二

1、組織分公司預算、決算相關工作;

2、分公司的往來、費用、總賬、稅務等會計相關工作;

3、編制分公司各類財務報表、管理報表、財務分析文件;

4、制定、更新分公司財務管理制度、流程;

5、對分公司的收入、成本、費用等進行預測、控制、分析;

6、協調分公司與銀行、稅務、工商等部門的關系;

7、其他與分公司相關的財務管理工作。

財務發票工作職責內容三

1、完成對經理/員工的財務/軟件的培訓工作。

2、完成對合作伙伴的軟件培訓工作。

3、完成對客戶的軟件培訓工作。

4、錄制相關財務/軟件培訓視頻。

5、編輯撰寫相關財務/軟件知識文檔。

6、完成上級領導交付的其他工作。

財務發票工作職責內容四

1.在財務總監的領導下，建立以財務預算、財務分析、績效考核、資金管理為核心的公司財務管理體系;

2.根據公司的經營目標，設定公司年度財務管理工作計劃與控制標準，完善公司財務管理制度;

3.組織各部門編制部門財務預算，并形成公司的年度財務預算，經公司審核后組織在執行階段，監督檢查各部門預算的執行情況;

4.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;

5.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;

6.協助財務總監做好資金管理工作，確定合理的籌資和投資計劃，建立有效的資金管理控制體系;

7.做好企業會計核算管理，制定企業會計制度、會計政策、會計估計，監督財務部門完成每月、季度、年度財務報告;

8.審核集團企業稅務申報工作，做好企業稅務籌劃，為公司合理爭取稅收減免;

年度經營情況分析報告范文4

關鍵詞：財務成本；企業利潤；分析方法

財務成本分析是以公司財務成本報表及其他相關統計資料為主要依據，對企業的財務成本狀況和經營成果進行剖析和評價，揭示公司在運營過程中的利弊得失、財務風險和發展趨勢，為改進企業各項管理工作和優化經濟決策提供可靠財務信息的主要手段。由于財務成本分析對于企業管理的極端重要性，其方法的全面性和規范性也直接影響到管理效果，因此，我將以財務成本分析方法為重點做以淺述。

財務成本分析方法要緊緊圍繞財務成本分析的目的，而企業內部財務成本分析的主要目的無外乎三點：一是及時發現生產經營中存在的問題，分析其形成原因，衡量企業當前的財務成本相對狀況，預測其變動趨勢，為企業管理制定措施提供所需的財務信息資料；二是為企業投資和資產重組整合決策提供所需的財務信息；三是為企業內部和員工業績評價提供價值依據。

基于以上三點，財務成本分析應以分析報告的形式按時上報，其主要內容應首先就企業總體經營狀況概括的加以說明，然后就相關利潤、銷售收入、成本費用、資產負債、現金收支、增加值及其分配情況，以及其他重要事項逐一加以剖析。以下就基本內容做以說明：

1、企業生產經營情況總體評價說明

包括企業本期產銷經營情況、主營業務收入、利潤、貨款回收和資產負債等財務風險情況，增加值及分配比例情況，并做出總體評價說明，指出不足，提出主要建議措施，使報告使用人對企業本期經營情況有整體的了解。此外，還要在總體評價說明中將預算的安排情況，本期數據與預算的差異及與上年同期的數據加以比較說明，這樣報表使用者才能更加全面的掌握企業的生產經營狀況。

2、本期生產經營情況具體說明

（1）對企業利潤的分析

主要分為與年度預算的比較分析和與上年同期進行比較分析來進行。其中與年度預算的比較分析如超過或低于年度預算分解目標的一定比例，要重點分析說明差異產生的原因。與上年同期數據進行比較時重點說明規模變化、成本控制、產品結構調整對利潤變動的影響。在對企業利潤的分析中，應重點把握企業營業利潤的分析，以主營業務利潤為主線，對于影響企業利潤水平的營業外收支，不可持續的其他業務收支產生的利潤要加以特別說明，以免影響報表使用者的判斷。

（2）對產品銷售收入的分析

主要分析本期收入與預算數據和上年同期數據相對變化情況。重點揭示銷售合同執行情況、銷售價格增降或高附加產品銷量與低附加產品銷量變動情況、地區或大客戶銷量變化情況、新產品（投放市場不超過三年）銷售收入占全部產品銷售收入比變化情況。對產品銷售收入的分析無外乎銷售數量和價格的變化，我們應能從量差與價差的變化中分析到宏觀環境的影響乃至市場的細微變化，進而總結出趨勢性的數據，以便未雨綢繆。

（3）成本費用的分析

主要分為對銷售費用、管理費用、財務費用的預算和上年同期的差異分析和對產品成本的分析。其中對產品成本分析重點是對全部產品總成本構成情況、對可比產品成本變化趨勢、對重點關注產品成本構成的分析。

對于銷售費用、管理費用和財務費用這三項期間費用的分析，我們應以預算為藍本，將這三項費用劃分為固定費用、變動費用或半變動費用，關注剛性費用的增長，對于企業可自行調節支配的費用項目應重點關注其合理性，此外企業應將期間費用按照銷售收入的一定比例加以嚴格控制，以免費用的非合理性增長蠶食企業的經營成果。

全部產品成本構成分析主要是按照直接材料、直接人工、制造費用等成本構成項目，以按定額測算的預算值與實際消耗值進行對比分析，對產生的較大差異要特別予以關注。可比產品成本項目變動趨勢分析要重點分析成本變化的原因是由產量變化還是由定額消耗變化或是人工和材料變動引起的。重點關注產品成本構成分析，一般選擇少數具有代表性的產品，如產量大且對收入影響大的，或者邊際利潤為負數的產品，對其消耗材料構成、廢品損失情況、成本的合理性，按照上述方法進行剖析。

（4）負債表項目分析

資產負債表項目分析重點揭示債權變化和管理情況、存貨變化及管理情況、債務負擔變化及償債風險情況。其中對于應收賬款變動分析，重點揭示應收賬款總體的變動情況是否合理，應收賬款書面對賬情況，逾期應收賬款的增減情況和原因。存貨變動分析重點揭示存貨占用水平是否合理，存貨周轉率變化趨勢，存貨的盤點管理及主要材料價格變化情況。償債能力及風險管理重點揭示工廠資金結余情況，對銀行、對供應商、應繳各種稅費等內部債務增減和到期情況，企業可能遇到的償債風險，企業財產抵押和擔保情況。

（5）現金流量分析

現金流量分析應以企業的資金預算執行情況為依據，從經營活動、籌資活動和投資活動三個方面加以分析，重點說明經營活動產生現金流量與預算執行情況的差異，并結合資產負債情況、企業損益情況運用資產負債表的補充表加以反證，力求將預算執行偏差全面反映。對本期有重大影響的籌資或融資活動影響到現金流量的，企業也需要專項進行說明。此外，對于影響企業的營業外現金收支企業也要在分析中附帶說明。

（6）增加值及分配情況分析

此處的增加值是財務增加值的概念，是指以營業收入減去外購成本后的差額，它是企業將各種要素投入生產經營活動后形成的新增價值。財務增加值是企業可以自主決策分配的財富，它至少必須滿足企業的以下需求：①繳付國家稅費②補償折舊③支付勞動報酬④支持企業長遠發展⑤承擔日常管理必要的支出⑥保證投資者的利潤。

財務增加值的列報以營業收入為起點，扣除收入實現過程中不參與價值創造的部分要素，同時，在列報中體現了財務增加值的分配過程，從而引導企業注重分配過程的控制。

增加值及分配情況分析重點說明實現增加值有多少，在勞動分配、資本積累和收益分配、持續發展投入及各種運營費用支出等幾大方面分配金額，以及這些支出占增加值的比重。

（7）其他重大事項特別說明

如果當期發生對生產經營產生重大影響的事項，例如重大合同變更、重大訴訟、重大生產調整等，企業除需要在分析中披露外，還應說明該事項對企業當期和將來經營成果、財務狀況可能產生的影響。

企業的財務成本分析除以上基本內容和方法外還應進一步加強報告格式的規范性要求，企業內部各業務管理人員應按照各自分管的業務內容詳細分析增減變化原因，包括與年度預算進行比較分析，與上年同期進行比較分析，同時提出進一步改進的措施和建議。

財務成本分析報告的規范性體應現在簡明扼要，重點突出，和措施具體上。應用數據說話，務求評價客觀，建議可行。財務成本分析報告要遵循差異原因分析的原則并結合企業年度經營目標及企業全面預算管理工作開展進行，只有這樣才能真正對企業的發展提供有利的決策依據。

年度經營情況分析報告范文5

1、目的和意義

為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。

3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經營目標并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；

5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。”

7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；

7.3專項預算：

包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。

8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行秘書：財務部經理

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；

9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；

9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規劃；

9.3.2負責平衡公司各部門的業務預算；

9.3.3決定公司年度財務預算草案；

9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規定；

9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考核。

9.4預算執行秘書的職責：

9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；

9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；

9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；

9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；

9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

9.5公司各部門預算執行責任人的職責：

9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規劃即業務預算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業務預算；

9.5.3向公司財務部提供部門業務預算及相關預算資料，如部門工作規劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

9.5.4執行本部門業務預算；

9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；

9.5.6根據公司年度業務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規定；

9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制的主要依據：

10.1.1國家有關政策法規和公司章程；

10.1.2公司經營發展戰略和目標；

10.1.3公司年度經營計劃；

10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預算執行情況。

10.2公司預算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；

10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年10月下旬制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；

10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預算的審批程序：

10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

11、預算的執行與控制

11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行

11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

11.3預算內資金的撥付報銷

11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付款申請單》或《費用報銷結算單》；

11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續。

11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。

11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

11.5預算追加調整程序：

11.5.1公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。

11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監審批。

11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。

11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

12、預算修正

12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。

12.2預算修正的基本原則：

12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優化；

12.2.3責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

12.2.5先有預算、后有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節約就是創收原則。

12.3預算修正的程序：

12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環境變化情況向集團董事會提出修正申請。

12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；

12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執行下半年度的經營預算。

12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監督執行。

12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執行。

13、預算的考核與監督

13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。

13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

13.4公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。

13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監督和審計監督。

13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤監督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

14、預算執行審計檢查：為確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。

14、本規定由集團財務和審計處負責解釋。

15、本規定自頒布之日起執行。

年度經營情況分析報告范文6

(一)財務分析的分類、財務分析從分析的時間來劃分．可分為兩種：一是定期分析，二是非定期分析。定期分析又可以分為每目、每周、每旬、每月、每季、每年，具體根據單位管理要求而定。從分析的內容上可劃分為三種，一是綜合性分析，二是專項分析，三是項目分析。綜合性分析是對單位整體運營及財務狀況的分析評價：專項分析是針對單位運營的一部分，如對客餐費等非生產性開支進行分析；頊臥分析報告是對單位的局部或某一個獨立運作項目的分析，比如對引進某一項開發項目進行分析。

(二)財務分析的基礎工作

1．建立臺賬和數據庫。通過會計核算、會計憑證、會計賬簿形成了會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2．關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各項影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸檔。

3．定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求單位各相關部門及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題．養成多思考、多研究的習慣。4．崗位分析。大多數單位財務分析工作往往由財務主管來完成，但報告素材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能做出內容全面的、有深度的財務分析。

(三)財務分析的方法

1．趨勢分析法

趨勢分析法又稱水平分析法。是通過對比兩期或連續數期財務報告中相同指標，確定其增減變動的方向、數額和幅度．來說明企業財務狀況或經營成果的變動

趨勢的一種方法。趨勢分析法的具體運用主要有三種方式：一是重要財務指標的比較，比如對不同時期的管理費用發展變化趨勢分析；二是會計報表的比較，比如不同時期的利潤表；三是會計報表項目構成的比較，比如不同時期的資產、負債構威的分析。

運用趨勢分析法要注意的問題第一．用于進行對比的各個時期的指標，在計算口徑上必須一致；第二，剔除偶發性項目的影響，使作為分析的數據能反映正常的經營狀況；第三，應運用例外原則，對某項有顯著變動的指標作重點分析，研究其產生的原因，以便采取對策，趨利避害。

2．比率分析法．比率分析法是通過計算各種比率指標來確定經濟活動變動程度的分析方法。比率分析法有三種方式①構威比率．構成比率又稱結構比率，它是某項財務指標的備組成部分數值占總體數值的百分比．反映部分與總體的關系。例如，帶息負債比

率，不良資產比率等。②效率比率．效率比率是某項財務活動中所費與所得的比例、．反映投入與產出的關系。一般而言，涉及利潤的有關比率指標基本上均為效率比率，如營業利潤率、成本費用利潤率等。③相關比率，相關比率是以某個項目和與其有關但又不同的項目加以對比所得的比率，反映有關經濟活動的相互關系。例如對非生產性開支，我們可以采取效率比率的方法，用非生產性開支除以營業收入．可以得到非生產性開支占營業收入的比率，以此來衡量非生產性開支是否過高。

3．因素分析法

因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關系，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。這種分析方法主要運用在生產企業，我單位很少運到，因此在這里不做講解。

做好財務分析只是第一步，我們還要擅于編寫財務分析報告。好的財務分析報告，應該是內容詳實，數據科學可信，文字通俗易懂．使報告的使用者對需要了解的內容一目了然。

財務分析報告

(一)財務分析報告的格式

財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、一符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要拘泥于這五部分內容。此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，比如可采用文字處理與圖表相結合的方法，在word中。就有很多圖形可供選擇，比如柱形圖、折線圖、條形圖，這樣可以使其易懂、生動、形象。

(二)財務分析報告的內容

財務分析報告主要包括五個方面的內容，具體說明如下：

第一部分提要段。即概括單位的綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段。是對單位的運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注單位當前經濟工作的重心，對重要事項要單獨反映。第三部分分析段，是對單位的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結．以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標．因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的．要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映單位經營焦點和易于忽視的問題。