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風險控制論文范文1

國際電子銀行業務游戲規則的權威制定機構棗巴塞爾銀行監管委員會電子銀行小組(EBG)于2000年10月了《銀行監管人面臨的電子銀行業務風險管理問題》的白皮書。本文試圖以此為參照物，探討、分析電子銀行業務的風險及其控制問題，以期對我國銀行發展電子銀行業務有所啟發。

一、風險分析

EBG將電子銀行的基本風險劃分為兩大類：一類是電子銀行發展帶來的新風險，另一類是電子銀行本身具有的傳統性銀行風險。

1、戰略和經營風險

戰略和經營風險是指經營決策錯誤、決策執行不當或對行業變化束手無策，對銀行的收益或資本形成現實和長遠的影響。戰略風險是銀行開展電子銀行業務時面臨的最重大的風險之一。戰略風險在屬性上更加普遍和寬泛。銀行董事會和執行管理層所采取的戰略決策都會對其他風險種類產生影響。如果銀行戰略的規劃和執行出現無效或不當，飛速的技術變革，激烈的同業競爭和該戰略的性質都會暴露出銀行的巨大風險。類似的，如果管理層采取一種過于謹慎的技術跟蹤戰略也將使銀行在一個飽和的市場或迅速鞏固的市場中沒有絲毫的立足之地。

2、運作風險

運作風險是一種系統技術風險。由于電子銀行對技術的高度依賴性，使運作風險成為最重大的風險之一。運作風險來源于以下六個方面：一是技術框架的合理性。如果電子銀行系統不能將多種業務系統進行適當的整合，那么銀行將由于交易處理發生的錯誤而暴露出重大的運作風險問題。二是系統安全性。開放的電子遞送渠道使銀行暴露在新的安全風險之下，形成了新的安全風險問題。三是數據完整性。數據完整性是系統安全的一個重要組成部分。如果銀行沒有建立一個有效的控制程序，數據在傳遞和接受過程中就可能發生遺失或轉換變形，造成數據不完整。四是系統的有效性。如果銀行沒有制定一個有效的運行持續性和事故應急計劃，系統的超負荷運行和損耗就可能影響銀行準確、可靠、一貫地提供適當配套的產品和服務，引起潛在的重大聲譽風險。五是內部控制和內部審計。如果銀行不具備充分到位的內部控制措施，并且這些控制措施不能得到獨立審計的話，那么銀行就不能有效防范來自內外部的欺詐行為。六是業務外包。很多銀行機構過于依賴少數幾個外包商，這種對少數外包商的集中依賴性可能會產生系統性影響。其次，很多技術外包商缺乏銀行環境中所要求的控制知識。再次，業務外包也可以引起與風險敞口相關的附加隱私權保護問題。

3、聲譽風險

聲譽風險是指負面的公眾觀點對銀行收益和資本所產生的現實和長遠的影響。阻礙電子銀行遞送渠道有效性的任何負面發展都可能影響銀行的聲譽。提供一個能夠支持電子銀行業的可依賴的網絡能力是至關重要的。如果因特網銀行業務運作不善；如果銀行不能在一個一致的基礎上提供可靠、準確而及時的電子銀行服務；如果銀行不能及時回復客戶通過E桵AIL的查詢，不能提供適當的信息披露或是侵犯了客戶的隱私權，銀行的聲譽都可能招致負面影響。銀行網址上的重大安全缺陷會削弱客戶或市場對銀行提供適當的管理因特網交易能力的信心。

4、法律風險

電子銀行業務產生的法律風險是另一個需要關注的風險問題。目前，各國政府對電子銀行和網上交易的法律法規多不清晰，有很多含糊之處，并且缺乏專門規范電子銀行的有關法律法規，各國現行的法律和規制框架又存在許多沖突。通過因特網與客戶發展關系的一國銀行可能并不熟悉另一些國家特定的銀行法律和客戶保護法律，由此增加了法律風險。

未經授權使用或濫用在因特網上收集到的數據是另一種潛在的法律風險來源。未得到授權的個人能夠對銀行和外包商擁有的客戶“數據倉庫”進行攻擊或滲透。譬如，黑客或其他人可能滲透到銀行或外包商的數據庫里去，或者建立他們自己的數據庫，使用客戶信息進行欺詐犯罪活動。得到授權的人員也可能蓄意地濫用數據，這些都會給銀行帶來法律風險。

5、信用風險

信用風險是指，由于債務人未能按照與銀行所簽合同條款或約定行事，而對銀行收益或資本造成的風險。銀行機構的信用風險可以受到電子銀行業務的多方面影響。因特網遞送渠道的使用可以使銀行特別是小銀行迅速擴展，而這會導致資產質量的提高，增加了內部控制風險。因特網的使用也擴展了銀行的地域范圍，超越了傳統的經營地區，這也增加了對當地市場動態和風險了解的難度，必須核實區域外借款人的擔保并完善擔保留置權。另外，因特網也使得銀行難于鑒別一個潛在客戶的身份和可信度。而客戶的身份和可信度是合理的信用決策的必要組成部分。

6、流動性風險

流動性風險是指銀行在其所作承諾到期時，不承擔難以接受的損失就無法履行這些承諾，從而對銀行收益或資本造成的風險。在因特網上，信息和謊言的流動速度之快可以對銀行的流動性風險產生影響。

7、市場風險

市場風險是指因金融市場需求變動而帶來的風險。近來網上證券發行和交易的發展對銀行市場風險產生的影響是錯綜復雜的。從市場觀點看，一方面網上證券交易量的增加會導致動蕩性增加，另一方面也導致了流動性的增加。從單個銀行的觀點看，如果銀行開展或擴大由網上銀行所帶來的存款經紀、貸款銷售或證券化業務，他們就可能增加市場風險。

8、外匯風險

當一筆貸款或貸款組合以外匯計價或以借入外匯作為資金來源，外匯風險就會產生。如果銀行接受了外國客戶的存款或開立了外幣賬戶，銀行就會面臨外匯風險。因特網使銀行有擴展業務地域范圍的機會，開展電子銀行業務帶來的外匯風險程度就會比開展傳統業務帶來的風險程度大得多。

二、風險控制

盡管與電子銀行相關的上述基本風險種類并不是新的，但這些風險產生的特定方式以及影響程度對于銀行管理層和監管人來說卻是全新的。與傳統銀行風險相比，電子銀行所承擔的風險將更加巨大。針對上述電子銀行風險，可考慮采取以下控制策略：

1、建立良好的公司治理結構

因為良好的公司治理機制是銀行做出正確戰略的平臺。銀行要取得因特網戰略和經營的成功，必須要有一個健全、有效的公司治理結構，龍其是需要一個健康的董事會。董事會如同銀行的大腦，大腦不健康，網上戰略和經營無從談起。而這一點恰恰是我國尤其是國有銀行所缺乏的。銀行應當具備一種嚴密的分析程序來識別、衡量、監督和控制電子銀行風險。對電子銀行風險的管理和控制包含“規劃實施衡量”等基本環節。在這些環節上，需要銀行組織中的不同角色去完成。首先，風險規劃由銀行董事會負責。董事會應當對會給銀行風險管理產生重大影響的有關電子銀行技術項目進行研究、批準和監督，并確定有關技術和產品是否同銀行戰略目標相一致，是否能滿足市場需求，是否能夠維持該行的競爭能力和贏利能力。其次，技術實施由經理層負責。這就要求經理層具備相關的技能以有效評估電子銀行技術和產品為銀行選擇合適的組合，并確保選定的技術安裝正確。再次，衡量和監控風險由監督系統負責。監督系統應該具備相關技能以有效識別、衡量、監督和控制涉及電子銀行的風險。董事會應當收到關于所用技術、所定風險及如何管理這些風險的定期報告。作為設計程序的一個部分，電子銀行系統中包含有效的質量保證和審計程序。由審計人員對電子銀行技術和產品進行獨立評估有助于董事會和高級管理層完成自己的責任。

2、設計和執行與電子銀行風險相適應的內部控制系統

電子銀行改變了傳統銀行的內部控制、崗位分工和明晰的審計軌跡，使銀行在經營和審計方面都極為缺乏專門的技術和技能。銀行機構必須具有充分到位的控制措施，由獨立的審計部門對內部控制系統作定期的測試和評估。電子銀行內部控制系統的目標應包含：技術規劃與戰略目標的一致性；數據的可用性；數據的完整性；對數據保密和對隱私的保護措施；管理信息系統的可靠性。

電子銀行內部控制系統的要素包括三方面：一是內部會計控制，用來保障以資金記錄的資產及其可靠性。二是運營控制，用來保障業務目標的實現。三是管理控制，用來保障運營效率的執行政策與程序。這三個要素體現在以下三個層次：一是預防性控制；二是偵測控制；三是糾正控制。

3、保障電子銀行系統安全的措施

EBG的調查表明，多數銀行都把安全風險看作是與電子銀行相關的一個主要風險。安全性始終是電子銀行系統中的一個重要問題，而要使電子銀行安全運作，還得使用技術的方法來解決因技術帶來的問題。保障電子銀行系統安全可采取

防火墻、編碼技術、授權證明人等技術措施。

4、注重電子銀行系統的有效性和持續可用性

除了確保一個安全的開展電子銀行業務的內部網絡之外，制定有效的容量規劃也是確保電子銀行產品和服務持續有效性的關鍵所在。為了有效地進行競爭，避免由于系統損耗引起的潛在的重大聲譽風險，開展電子銀行服務的銀行必須準確、可靠、一貫地提供適當配套的產品和服務。這些因素表明，制定一個有效的運營持續性、防御及事故反應計劃是極其重要的。而且，委托外部開發系統的趨勢也使銀行有必要確保外部服務提供商的類似計劃必須到位，并定期檢測其有效性。

5、保持對技術外包進行評估和監控的能力

銀行要定期對其技術支持來源進行重新評估，以確定已有的方案是否繼續適合其業務發展，是否有足夠的彈性來滿足預期的將來需要。

6、聲譽和法律風險控制方面

為防止出現可能導致銀行聲譽受損的負面情況，銀行機構應當發展和監督電子銀行業務的運行標準。保護銀行聲譽的其他重要手段還有定期審查和測試經營持續性、抵御和事故反映計劃以及溝通戰略。

風險控制論文范文2

在社會經濟不斷發展的過程中，電網規模不斷擴大，與此同時，電網的特征、運行特點都發生了一定的變化，其系統運行更加復雜，給電網運行控制工作增加了難度。電力調度運行風險控制不當，就會導致電網運行出現嚴重的故障，對電力系統的整體運行產生威脅，進而導致大面積的停電事故發生，給人們的正常生活和工作造成不利的影響。在實際工作中，我國的電力調度系統共分為：國家電力調度數據一級網、區域二級網、省級三級網、城市四級網和縣級五級網五個層次，并將各級的發電廠以及變電站納入了工作管理中。縱觀近幾年我國電力調度安全的發展狀況，電力調度的安全處理工作仍存在一定的問題，電力設備的、電力工作人員的素質以及不安全的環境等因素，導致電網調度控制制度存在問題，無法有效的確保電力系統的安全運行。在一定程度上，給人們的安全用電帶來了嚴重的隱患問題。

二、電力調度控制的安全隱患分析

結合當前電力調度工作中存在的具體問題，深入分析發生電力調度事故的原因，不難發現導致電力調度安全事故發生的原因，主要分為兩個方面。在具體的電力調度的工作中，相關工作人員沒有嚴格的按照電力設備維修的規定，定期對電力設備進行維護檢修工作，是電力設備存在隱患的基本原因。另一方面，參與電力調度的工作人員自身專業素質不過關，缺乏一定的專業技能，對從事的本職工作缺少應有的責任感，很難發現電力調度工作中存在的安全隱患問題。長時間的發展下來，致使電力調度風險控制工作存在嚴重的問題。這兩方面問題的存在，是電力調度風險控制工作無法有效進行的根本原因。電力調度控制的安全隱患問題，逐漸成為影響電力調度工作的主要問題。相關管理部門應結合電力調度工作中存在的具體問題，積極的采取有效的措施進行解決。電力調度控制的安全隱患問題，如果一直不能得到有效的解決，很難提高電力調度的工作效率，甚至會在一定程度上影響社會經濟的健康發展。

三、電力調度控制安全風險的有效措施

在生活中，電的生產和社會公眾的生活有著密切的關聯，是人們生活中必不可少的。電力控制系統的安全發展，對于整個社會經濟的發展和人們的工作、生活，都具有至關重要的影響。為了更好的解決電力調度工作中存在的安全隱患，結合電力調度工作中存在的具體問題，進一步探究電力調度控制安全風險的措施，是確保電力系統安全運行的重要保障。綜合目前電力調度工作的現狀發展，加大硬件設備與專業技術的投入、強化電力調度安全風險管控網絡的建設工作，是相對有效控制措施，能夠在一定程度上改善電力調度工作中存在的安全隱患問題。

（一）加大硬件設備與專業技術的投入

在電力調度控制安全風險控制的工作中，加大硬件設備與專業技術的投入，是電力系統適應社會科技發展與更新的重要表現。社會科技的發展，促使自動化設備的使用范圍逐漸擴大，將其應用在電力系統的工作中，可以有效的促進電力系統工作的有效開展。在電力調度工作中，設備作為其核心基礎，保障設備的正常運行，是電力調度工作中的重點工作。在電力調度的管理工作中，必須嚴格的按照規定，對設備進行維護與檢修，加大硬件設備與專業技術的投入，以便可以及時的更新設備。此外，對設備的操作人員進行專業素質的培訓與考核，也是有效避免設備違規操作的主要措施之一。加大硬件設備與專業技術的投入，能夠促使電力部門及時的更換先進的設備，有效的改善電力設備的運行環境，盡最大的努力避免惡劣環境下，電力設備運行存在安全隱患，最終導致電力系統無法正常工作的問題發生。

（二）強化電力調度安全風險管控

網絡的建設工作強化電力調度安全風險管控網絡的建設工作，加大對電力調度安全工作的重視程度，在電力設備、操作工作人員的素質以及工作責任方面重點進行強調。同時，利用現有的條件建設一系列的運行監管與管理機制。強化電力調度安全風險管控網絡的建設工作，能夠在意識形態方面，強化員工的安全意識與工作的責任感。結合實際工作狀況，制定符合實際工作需求的安全生產責任制。同時，對員工工作實行定期考核制度，加強員工的專業培訓工作，嚴格考核員工的職業素質，只有考核合格后才能上崗進行工作，避免由于人為操作原因導致的電力調度安全事故。在實際的工作中，通過嚴格實施規章制度，明確各方的工作責任，將責任落實到工作的細節處，在制度執行的基礎上，確保電力調度工作的安全性。此外，加強電力調度現場的監督，也是非常重要的一項工作。因此，強化電力調度安全風險管控網絡的建設工作，可以有效的促進電力調度工作的順利開展與安全運行。

四、結語

風險控制論文范文3

關鍵詞：投資衍生金融風險風險控制

中航油事件案例分析

中國航油(新加坡)股份有限公司（以下簡稱中航油）成立于1993年，由中央直屬大型國企中國航空油料控股公司控股，總部和注冊地均位于新加坡。公司成立之初經營十分困難，一度瀕臨破產，后在總裁陳久霖的帶領下，一舉扭虧為盈，從單一的進口航油采購業務逐步擴展到國際石油貿易業務，并于2001年在新加坡交易所主板上市，成為中國首家利用海外自有資產在國外上市的中資企業。公司經營的成功為其贏來了聲譽，2002年公司被新交所評為“最具透明度的上市公司”獎，并且是唯一入選的中資公司。

中航油通過國際石油貿易、石油期貨等衍生金融工具的交易，其凈資產已經從1997年16.8萬美元增加到2004年的1.35億美元，增幅高達800倍。但2004年11月，中航油因誤判油價走勢，在石油期貨投機上虧損5.5億美元。這一事件被認為是著名的“巴林銀行悲劇”的翻版：十年前，在新加坡期貨市場上，歐洲老牌的巴林銀行因雇員違規投機操作，令公司損失13億美元并導致被一家荷蘭銀行收購。曾經在7年間實現資產增值800倍的海外國企中航油，緣何短短幾個月內就在期貨投機市場上背負5.5億美元的巨債？

2003年底，由于中航油錯誤地判斷了油價走勢，調整了交易策略，賣出了買權并買入了賣權，導致期權盤位到期時面臨虧損。為了避免虧損，中航油新加坡公司在2004年1月、6月和9月先后進行了三次挪盤，即買回期權以關閉原先盤位，同時出售期限更長、交易量更大的新期權。每次挪盤均成倍擴大了風險，該風險在油價上升時呈指數級數的擴大，直至公司不再有能力支付不斷高漲的保證金，最終導致了破產的財務困境。應該說中航油能夠在7年間實現凈資產增幅800倍，到巨虧5.5億美元，都是緣于“創新”及對衍生金融工具的使用。衍生金融工具的誕生本來是為了規避風險的保值作用，但中航油卻是毀于過度的投機。

衍生金融工具及其特征

衍生金融工具是具有衍生特征的金融工具。根據美國財務會計準則委員會(FASB)的定義：“衍生金融工具是期貨、遠期合約、互換和期權合約以及類似性質的金融工具，如利率上限與固定利率借款承諾等”。而我國一些學者認為，衍生金融工具是指價值派生于某些標的物的價格金融工具；其中，標的項目包括債券、商品、利率、匯率和某種指數等。也就是說，衍生金融工具就是在傳統的金融工具基礎上衍生出來的，通過預測股價、利率、匯率等未來行情走勢，采用支付少量保證金或權利金簽訂遠期合同或互換不同金融商品等交易形式的新興金融工具。

衍生金融工具是以風險存在為前提，并為適應風險管理的需要而產生和發展的，其交易有別于一般的金融現貨交易，是以標準合約交易和保證金交易為基本特征的，其主要功能并不是交易，而是保值或投機。主要特征有六個：杠桿性，它能以極少的資金（合約保證金）控制較多的投資資金（出貨或平倉時合約持有者應付的資金），來獲取理財的收益；虛擬性，它在合約到期時可以履行也可以不履行；依存性，它依賴于傳統的金融工具而存在，傳統金融工具的價格變動最終會影響衍生金融工具；靈活性，它可以根據用戶的不同需要設計出不同類型的衍生金融工具，以適應使用者的需求；表外交易，它通常不在企業資產負債表中反映；定價比較復雜，因對其風險的度量非常困難。

近幾年以來，衍生工具交易風波不斷，1994年1月，德國MGRM集團在美國高息籌資，投資石油期貨損失13億美元，相當于集團一半資產；1994年12月，美國加州橘郡財務長雪鐵龍以政府名義籌資，進行票據投資，最后虧損18億美元，地方政府宣布破產；同年12月，美國最富庶的奧蘭冶縣由于從事金融衍生交易失敗而虧損15億美元，不得不宣布破產；1995年2月23日，我國上海證券交易所出現“327國債期貨風波”，直接導致了國債期貨市場在我國的暫停。

盡管出現上述情況，但衍生金融工具仍獲得了巨大發展，美國《幸福》雜志在1995年載文聲稱，國際金融市場上當時已知的金融衍生工具已有1200多種，未清償名義本金額超過20萬億美元。不僅如此，衍生工具的品種也正在創新中，目前一些大的金融機構幾乎能根據客戶的任何特殊要求“量身訂造”任何品種的衍生工具并為之創造市場，所以今后衍生工具的品種還將不斷增加。目前我國關于衍生金融工具投資的制度現狀

我國十分注意衍生金融工具交易的風險意識。對于衍生金融工具交易，我國不斷各項規章制度：國務院1998年8月的《國務院關于進一步整頓和規范期貨市場的通知》中規定：“取得境外期貨業務許可證的企業，在境外期貨市場只允許進行套期保值，不得進行投機交易。”1999年6月，以國務院令的《期貨交易管理暫行條例》第四條規定：“期貨交易必須在期貨交易所內進行。禁止不通過期貨交易所的場外期貨交易。”第四十八條規定：“國有企業從事期貨交易，限于從事套期保值業務，期貨交易總量應當與其同期現貨交易量總量相適應。”2001年10月，證監會的《國有企業境外期貨套期保值業務管理制度指導意見》第二條規定：“獲得境外期貨業務許可證的企業在境外期貨市場只能從事套期保值交易，不得進行投機交易。”

我國自2004年3月起施行了《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》，該辦法實施的范圍為在我國境內依法設立的銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司法人，以及外國銀行在中國境內的分行。目前，我國證監會共計批準中石油、中石化、中航油等27家企業可以進行衍生金融工具的交易。

企業投資衍生金融工具的風險控制策略

以上一系列事件說明，必須對衍生金融工具的投資風險加以必要的控制，不能任其作為表外業務游離于會計報表之外。如果對該項風險極大的投機行為予以適當的披露，有適當的機制予以約束，提醒管理層和所有者的高度關注，就不會發生等事態無法收拾以后的巴林銀行殘局和中航油的艱難重組。對企業衍生金融工具投資的風險控制，可以從以下幾方面入手：

制定嚴格的操作規程，禁止過度投機，完善內部治理制度，杜絕“越陷越深、無法自拔”。建立嚴格的衍生金融工具使用、授權和核準制度。企業使用衍生金融工具應由高級管理部門、董事會或相關的專門委員會如審計委員會、財務委員會授權核準，并進行合法、合規性檢查；衍生金融工具的授權、執行和記錄必須嚴格分工。如由獨立于初始交易者的負責人授權批準，由獨立于初始交易者的其他人員負責接收來自交易對方對交易的確認憑證；對交易伙伴的信譽進行評估，并采取措施控制交易伙伴的信用風險；建立健全的衍生金融工具保管制度和定期盤點核對制度；建立投機項目的投資限額制度，規定衍生金融工具投資的最高限額，將風險控制在可以接受的程度之內；嚴格限定衍生金融工具的適用范圍，除為了規避實際外貿業務中的不確定風險以外，禁止從事以投機為手段的投資行為。

加大對操作人員的業務培訓和職業道德教育，提高他們的職業水平和道德水準。衍生金融工具不斷創新，種類眾多，業務操作人員必須認真學習和分析各種衍生金融工具的特點、風險，同時加強職業道德教育，避免巴林銀行事件中因業務人員越權違規操作所帶來的巨額經濟損失。另外，必須使用信得過的交易人員，做到核心機密內部人掌握。中航油參與此次交易、掌握交易核心機密的交易員，均是外籍人，來自澳大利亞、日本、韓國等國。像這種核心機密被外籍人士掌握和運作，即使在美國這樣的國家也是很少出現的。在美國的高盛、摩根士丹利等公司，掌握最核心機密的關鍵位置交易員，一般都是美國人。

風險控制論文范文4

關鍵詞：企業經營；財務風險；風險控制

在現代商品社會中，企業集團有著舉足輕重的作用，企業集團的生存和發展水平側面說明了一個社會的商業活力，同時也體現了社會的商業潛力和穩定狀況。增強企業集團的財務風險控制能力能夠為企業的發展保駕護航，避免企業集團由于財務問題走向崩潰和解體。

一、企業集團的財務風險特征

（一）多級產權主體帶來的風險。由于企業集團的母公司占據了集團內部的核心位置，所以當各級子公司的經營情況良好時，母公司的經營水平也會上升；各級子公司的經營狀況不良時，母公司的經營水平也會下降。出于這個原因，母公司實際上承擔整個集團所有公司的風險，而集團下屬的經營實體的股權又未必掌握在母公司手中，這就使得母公司的財務狀況尤其危險。

（二）產權主體擔保和負債形成的財務風險。由于個子公司都有進行擔保的主體資格，導致集團內部可能出現相互之間的擔保關系。由于集團內部的控制關系，很容易出現擔保數額過大，資金鏈容易斷裂的問題，比如某公司就由于為兄弟公司擔保，最終導致負債超過資產[1]。

（三）內部人員不規范操作造成的風險。由于內部人員必然要追逐自身的利益，而這種利益有可能是與集團的利益背道而馳的，不規范操作帶來的風險一定會存在。比如子公司管理者為了追求本企業利益，過分榨取集團資源，從而提高了財務風險。（四）企業集團的財務風險破壞力極強。企業集團機構龐大，關聯甚廣。如果一個公司發生了財務危機，則整個集團的資金鏈都有可能出現問題。如果沒有的財務風險控制措施，財務危機將會由點及面擴大到整個企業，牽一發而動全身[2]。

二、企業集團財務風險的形成因素

（一）集團組織結構形成的財務風險企業集團的組織架構是一個母公司旗下有多個子公司，而每一個子公司都有各自的法人，都有各自的股東和董事會。不同子公司之間有可能出現交叉持股的情況，使得組織架構趨于混亂。這種情況會極大提高財務風險。首先子公司內部經常有互相交易的情況，如果一個公司出現了問題，與之相關的其他公司就會受到影響。財務危機可能因此蔓延。第二是企業集團在向金融機構獲得貸款時，集團內部的公司之間可能會互為擔保，一旦出現問題則整個集團都將崩潰[3]。

（二）企業管理制度不完善帶來的風險。由于集團內部股權分散，整個集團的各個子公司有可能會各自為政，整個集團無法建立一套統一的風險管理機制，在財務風險控制上存在著許多不同。而且許多企業甚至沒有基本的風險控制系統，對于財務危機的來臨不敏感。因此，要規避財政風險，首先要建立起一套行之有效的管理制度。

（三）管理人員缺乏風險意識帶來的風險。企業管理，歸根結底是靠人來管的。再好的管理制度，再好的更顯控制規劃都需要專業負責的管理人員來切實執行。企業集團的管理人員，不但要在業務上、行政上擁有出色的能力，還必須在財務風險上有足夠的認識。只有正確認識風險的企業才能規避和抵御風險。缺乏風險管理意識的人必然會走向崩潰，因為危機到來時會一無所知。在任用公司管理人員時，一定要強調財務風險的重要性，并且為企業大力培養有風險意識的財務管理人員[4]。

（四）宏觀經濟環境帶來的風險。宏觀經濟狀況是企業集團財務風險的外在因素，風云變幻的市場上，社會整體的經濟活力將直接影響到企業集團的正常發展。隨著全球化的發函，大型跨國企業開始進入國內，對國內的企業集團形成沖擊，另一方面，消費者在見到了更多的商品之后，對于商品的消費需求也在悄然發生著改變。企業集團要正確把握市場經濟狀況，適應宏觀經濟水平，為企業集團謀得長遠發展。

三、企業集團財務風險的評估

美國的COSO委員會給出了風險評估的定義：“風險評估是對外部和內部存在的與編制財務報告和實現業務目標有關的因素進行辨別、分析，是實現內部控制的一項要素。”更具這個定義，財務風險的評估對于企業來說有著重要的意義。要正確規避企業集團面臨的財務風險，必須把財務風險評估工作提上日程，加大投入，全力支持。財務風險評估給出的結果和數據將會有利于企業管理者制定企業經營策略。

四、企業集團財務風險的控制

（一）改善內部控制環境。有控制企業集團財務風險，首先要改善內部控制環境。首先要較強內部控制，建立集團致力的結構。利用健全的集團管理制度，協調好母公司與子公司之間的關系，發揮企業集團的內在優勢，梳理各子公司之間的財務債務聯系。母公司要起到對各子公司監督的作用。其次要建立有關于財務控制的企業文化，從精神上激勵集團各級管理者，讓他們自覺的做好財務控制和風險規避。

（二）實施內部控制監督。要建立企業集團內部控制監督機制。要規避風險，首先要使風險規避工作制度化，體系化。不僅要建立健全監督制度，還要建立內部激勵制度來進行輔助工作。建立激勵機制是為了讓管理者更加自覺地進行各公司的財務控制工作。

五、結論

企業集團對于商業社會的意義不言自明，一個企業集團的危機一定程度上會對整個社會造成一定影響，要維護企業集團的穩定和健康發展，就需要對可能的財務風險進行規避。本文首先探討了企業集團的財務風險所表現出來的特征，包括多級產權主體和互相擔保、負債等。然后分析了企業財務風險的形成因素。形成因素分為外在和內在，兩方面都有可能對公司的財務狀況形成風險。最后，本文立足于實踐，對企業集團的風險控制提出了自己的對策和建議。

作者:胡婧穎 單位:西安財經學院研究生部

參考文獻：

[1]王卉.企業集團財務風險管控的內部報告體系構建研究[D].廈門大學，2014.

風險控制論文范文5

“未來損失的不定性即風險”對于擁有大量的資金流的石油企業來說，我們所能努力的就是盡量減少和避免風險，完善資金管理體系，在建立和完善資金管理體系之前首先必須要找到資金管理不善帶來的風險。影響石油企業資金安全的主要幾個關鍵點有：一是對于現有的風險管理缺乏系統性,“腳痛醫腳、頭痛醫頭”,這樣往往會造成我們在工作變得雜亂無章、難以應對,使我們在風險管理的工作常常會陷入非常被動的局面。二是現如今存在的風險管理工作往往處于幾年一次的風險評估、安全檢查的形式,不能對風險進行實時有效的管理和控制,造成風險管理間隔的時間長,缺乏時效性。三是目前風險管理的技術、手段比較落后,落實基本上處于憑靠判斷、靠經驗的較為原始的工作方式。

二、加強油田企業資金管理的必要性

石油企業屬于國有特大型采掘業企業,層次復雜、覆蓋面廣、企業生產規模大，對于財務管理的要求比較高。我們應該抓住資金管理這個重要的中心環節,將企業集團內部各層次、各部門以及其他的的管理業務職能和對象緊密地結合在一起,達到更加有效協調和處理各二級單位與管理局和部門之間的橫向、縱向的關系,以科學系統的觀點保證企業集團能夠實現資金管理整體效果的最優化。由于油氣資源的過度采集，近幾年來，油田企業內部可供采儲量逐漸在減少,人多油少的矛盾尤為突出,油田企業為保持油田企業可持續發展,不得不實施“走出去”發展戰略。我們面對油田外部日益增加的市場份額所投入的財力、人力，更應該要加強企業對于內部管理,從而進一步提高經濟效益,通過對資金施行統一管理和集中控制,來實現財務關系的協調統一和財務資源的優勢聚合,來加強對于資金的控制和監督。這對增強企業市場競爭能力和抵御風險能力具有非常重要的意義。

三、油田企業在資金管理方面存在的問題

對企業內部資金實現了統一調配、集中管理和有效使用，對資金緊缺這方面的矛盾有了很好的緩解,能夠把有限的資金用到最適合的地方,這種資金管理模式應該來說還是比較成功的,但是這種資金管理模式還是存在一些問題,這些問題主要表現在以下幾個方面:

1.資金管理意識不強。在生產經營活動中片面追求利潤指標、產值,而把資金管理放在了次要的位置上。現如今絕大多數單位在資金內部控制管理中還主要停留在事后對資金進行核算,一些管理者缺乏現金流量觀和資金時間價值觀念。缺乏詳細的財務分析方法和資金使用計劃,缺少科學的對資金的使用籌集和分配。往往在最終年度考核時,許多單位在經營業績上看似是很不錯,而對這些單位的資產項目的現金流量的良性運行和持續發展性等狀況卻沒納入到考核范圍內,也就沒有作出相應的評價和考核。這些單位其實是在大量資金的鋪墊前提下完成的利潤指標。

2.資金使用效率不高。企業的資金被分配到各二級單位后,又產生了資金管理散亂、統一管理和籌劃要求、企業內部資金分散和與資金集中管理的現實矛盾,這些矛盾必然會造成資金使用效率不高、盈利能力下降資金失控。資金在各單位使用效率不高、管理散亂,。很多單位部分人為了片面追求局部的利益,不顧企業的戰略目標和整體發展能力,在投資時比較隨意,這即使得企業資金使用效率低下,又造成了企業的財務風險,有的油田由于企業資金相對充裕,使得部分管理者缺乏對資金管理意識,盲目的進行采購、忽略應收賬款未收回的與庫存物資嚴重等,使得資金被大量的無效占用,造成了資金周轉困難。

3.資金管理制度執行不嚴。油田企業對企業資金管理的各種規章制度不完善、不全面。出現了在對資金使用和管理上有章不循,一些人把規章制度在當作擺設、做表面文章、流于形式，很難得到切實地貫徹執行。有很多的單位在重大財務問題上沒有形成有效的約束機制,缺乏嚴密的考核依據和計量標準,使得一些單位在資金管理方面變得盲目。盡管管理局制定了很多資金管理監督制度,但這些監督制度和職能部門有時難以有效地發揮作用,出現走過場的現象,財務監督滯后乏力。

4.資金管理信息失真。企業信息管理是現代企業的管理,決策者主要是通過掌握及時、準確、真實的信息來控制資金流和企業經營。由于油田企業二級單位和廠址較多,分布地區也比較廣,決策者也只能通過各類信息來對各單位和廠處進行控制和決策。然而很多單位存在信息不對稱、和不透明不集成的一些問題。盡管制定了相關的財務規章、制度、稽查制度和操作規程,但在財務控制環節上還有存在空白點和薄弱點,制度、財務規章和操作規程落實的不夠,導致一些單位報表不真實、核算不準。

四、加強企業資金管理

資金是維持生產經營必要資源,是企業正常運轉的血液。我們油田加強企業資金管理進行的一些思考。

1.加強資金管理的控制與監督。我們應該從油田企業在生產經營中對資金管理的實際情況出發,根據自身不斷變化情況和外部環境有有計劃、針對性地進一步修改和完善我們的財務資金管理制度,提高資金管理效率;強化內部審計機構的權威,對企業投融資、財務狀況變動和資金流向等情況實施過程中跟蹤和監控,定期檢查,及時反饋在資金管理中的突出問題。

2.建立健全資金管理體系。我們都知道企業的現金流與企業的財務活動是密切相關,資金是企業的一切生產經營活動的起點,能否建立以資金管理為核心的財務管理體系是一個企業財務管理功能發揮作用大小關鍵,這個體系的關鍵就是加強資金周轉各環節的可控性,提高資金運用效益，保證生產經營各環節的資金需要,。在財務管理體系中我們要充分利用和發揮管理局的財務管理制度和各項財經紀律結算中心、財務預算、現金流量表、財務負責人委派制、ERP。

3.強化資金預算管理機制的權威性。財務預算機制是企業內部控制管理中最有效和最重要的管理制度,是一個企業進行正常生產經營活動的重要保證,也是企業進行財務控制、財務監督、財務考核和財務審計的基本依據。為加強企業對資金管理,實施資金預算，在管理中應做到:首先逐級審批、采取逐級編報、滾動管理的預算編制辦法,不得隨意更改;其次應該建立有效的監督制度和考核體系。

風險控制論文范文6

（一）企業預算的作用

對一個企業來說，當其完成了初創時期后，阻礙其成長的最大障礙可能不是資金，而是有效的管理和正確的決策。如果一個企業沒有一套穩定而有效的管理方法體系，企業就好比一列失去有效的信息反饋系統的高速列車一樣，一旦發生意外的情況，因來不及反應和控制，出現相撞、出軌和被顛覆的可能性就會陡然加大。現代企業實行的全面的預算管理就是企業有效控制經營風險的一整套的“信號式“的管理方法體系。

企業全面預算管理也就是企業的全面財務計劃，它是指企業在一定時期內采取科學的定量分析、預計方法，以貨幣形式對企業財務目標進行各項具體安排和綜合平衡，制定和協調各項主要計劃指標以反映生產經營活動所需要的資金及其來源、財務收支和財務成果及其分配的詳細計劃。它是企業經營目標的系統化、具體化，貨幣化，是企業全面風險管理策略中的一項重要的控制手段或管理系統。

企業預算是指導企業資金籌集、運用和分配的綱領性文件，是進行財務控制和財務分析的主要依據。所以，從企業資金運動的角度或從資本運做的角度看問題，科學的企業管理，實質上就是科學的預算管理。按目標管理論來說，企業的各項活動都要圍繞著各項預算目標來進行的，企業若完成了各項預算指標，也就意味著達到了經營目標。企業實行全面預算管理是在市場經濟條件下實施的獨立性很強的內部計劃管理.概括起來,其作用可包括四個方面,即:明確工作目標;協調部門關系;控制日常活動;考核部門業績。

(二)企業實行全面預算管理的風險

既然企業預算是企業管理的詳細計劃，那么，我們必須清醒地認識到，任何管理方法不一定是絕對正確的，所謂：“計劃沒有變化快”就是這個道理。所以，要認識到，預算也是一把“雙刃劍”。它既是控制企業經營風險的，本身也是可能給企業帶來經營風險的。現代企業之所以實行預算管理，只不過是實行預算管理相對過去的其他管理方法更科學一些、更有效一些而已。預算管理的負面作用即負效應也是存在的。因為，企業的財務預算一方面是建立在經營決策的基礎上的產物，企業的經營決策是根據對企業的內部條件和外部環境綜合分析和判斷的基礎上來作出的。如果在未來預算期內，企業的內部條件和外部環境發生了各種變化甚至是較大的變化，那么，預算方案就會相對“出錯”，預算的結果就會和實際情況有很大的出入。企業內外條件的不確定性的變化可能給企業帶來超出預算范圍的正效應或負效應。那么，給企業經營帶來負效應的預算也就是實行預算管理的風險。所以，如果企業的內、外條件發生了不利于企業的變化，預算管理就可能遭遇風險，這時，若保持預算的執行原封不變，企業就可能遭受更大的損失。由此我們可以給預算管理的風險做出定義：企業預算管理的風險是來自于企業內外條件的變化超出了預算假設給企業預算管理可能帶來的負效應。也可以說，風險是由于未來事件的不確定性而對企業預期效益的不利影響。

由此看來，全面預算管理是現代企業的一種重要管理方法，它標志著企業的管理達到了成熟。同時，全面預算管理的本身也存在著風險，企業也要對預算的風險加以防范。本文研究的目的也就在于揭示預算管理中也存在有風險，預算風險的種類和發生原因以及預算風險的防控措施。

二，預算管理中的風險表現形式、原因和風險控制措施

（一）預算在制定和執行中的道德風險

預算的編制和執行都是由人來做出的,具有明顯的行為特征。即使是一個成功的預算，由不同的人和人群來執行，其效果也會不同。所以，實行全面預算管理不可忽視調動個人積極性和注意企業員工道德層面的影響。根據現代企業管理學中的啟示，企業和企業的每個員工以及企業里的各部門都可以假設為“理性的經濟人”。理性經紀人都要追求自身利益的的最大化。當企業員工的個人目標與企業的預算目標相一致時，就會產生積極的努力，就會產生動力去實現這些目標。當個人的利益和企業的目標發生沖突時，就可能會妨礙企業預算目標的實現，甚至起消極的或激烈的反作用。道德問題關系到預算的編制和執行。例如，在編制預算時要采集信息作為參考依據，大多數信息的提供者也是要受到預算約束和考核的人員。如果這些人員為了降低業績評價標準而有意提供虛假的參考數據，預算就可能制定在不可靠的基礎上。現實中，某車間主任為了使預算目標容易達到，可能會故意低估勞動生產率或高估產品成本。所以，預算編制人員必須注意到企業員工道德素質層面對預算制定和執行中影響和風險，采取有效措施防范道德風險對預算制定上的干擾，以便做出準確的預算。同樣，在預算執行中也是存在著員工的道德風險。例如，企業為了降低生產成本可能對車間或生產班組下達了成本降低的目標和經濟責任制，車間管理人員為降低原材料成本以符合預算目標，可能會選擇劣質原材科等做法。但這樣做會直接導致產品質量下降，影響市場銷路，損害了企業的根本利益，從而影響到企業銷售預算目標的實現。所以，預算管理中的道德風險是存在的，有時會嚴重影響到企業的經營目標和效益，使預算管理倒起了反作用。

主要控制措施：加強企業員工的企業道德宣教，提高職工的企業道德素質和凝聚力，把職工的企業道德約束列進職工和部門的考核范圍和獎懲措施內，對已經發現的弄虛作假影響正確編制預算的行為要追究其責任，同時對缺乏道德信任的部門、班組和個人實行重點預防和加強監督，必要時，可開展現場專門調查和實驗研究，測得準確的預算參考數據督促預算的嚴格執行。

（二）預算在制定過程中的技術風險

1、影響預算的因素分析得不夠全面。預算的編制常由財務部門進行，其他業務部門的參與度較低，導致預算編制不合理。由于編制預算所依據的相關信息不全面，不了解實際情況，再加上調查研究不夠，就很可能致使預算目標與企業的實際業務等相脫節從而導致預算編制的準確率降低。

2、預算編制人員的素質程度有限。有些預算的編制者文化程度和業務素質較差，缺乏必要的經濟技術理論基礎和分析問題的方法。又沒有經過預算上的培訓，導致編制的預算不夠科學合理。以至于和實際要求的精度相差甚遠。

3、預算編制的方法選擇不當。例如有的預算內容可以采用零基預算，有的內容適合滾動預算；有的指標可以采用直接計算，有的指標則需要抽樣推斷或相關分析得出。如果不講求科學的預算方法，很可能使得預算結果缺乏科學性和可行性。

4、預算的指標體系設計有漏洞和不科學。如果預算管理存在有漏洞，漏掉企業經營中的某一個環節，輕者會影響到經營目標一部分的實現，重者也能導致企業的經營滿盤皆輸。由于漏洞的存在也影響了促進績效考評等方面的作用的發揮。還有些分項預算之間相互矛盾、重疊等，都是預算指標體系設計上不盡科學合理的表現。

5、編制預算的時間太早或太晚。編制得過早，執行起來時過境遷，可能導致預算的準確度不高；編制得較晚，忙三伙四，不能在預算期到來前及時完成，或質量不高，或存在一些缺陷，將直接影響預算管理的及時性和預算控制作用的發揮。

主要控制措施：

第一、是明確企業各個部門、單位的預算編制責任，使企業各個部門、單位的業務活動全部納入預算管理。

第二、是將企業經營、生產、后勤、財務、非生產活動等各項影響經營目標的各個方面、各個環節都納入預算編制范圍，形成各種分項預算和綜合平衡后的綜合預算體系。

第三、應選擇精通企業經濟技術業務的專業人員和了解企業基層情況的員工參與預算。形成預算研究小組或預算編制委員會，確保編制的預算有較強的科學性和可行性。

第四、平時要加強企業的基礎管理工作，建立健全企業生產經營中的與預算相關的各項的原始記錄和統計臺賬，以使預算建立在對相關事項真像了解的基礎上，做到有理有據。

第五、要及時編制預算。下年度的預算應在本年最后一個季度過半時進行，爭取在11月底基本成型，并在年底修改完成。在修改預算時，要注意觀察新情況和研究新問題，調整相應的部分內容，以確保預算的較強的前瞻性。

第六、編制預算要適當留有變通的余地。為防止在執行預算過程中出現預算外的情況和風險，企業預算要保留適度的活口或制定出預算指標的允許區間，以保證預算具有適度的彈性和隨機應變。例如，有的企業在產品產量的制定上，充分考慮到各種有利因素和不利因素后，把產量定在預測銷售量的80%-120%之間。

（二）預算在執行過程中的各種風險

預算執行中的風險包括企業經營過程中所可能遇到的一切風險。風險的存在，是企業預算執行中的客觀現實。預算的主要執行者應懷有危機感，樹立危機意識，研究企業可能遇到的各種風險和加強各種風險的防范與應付措施。

概括起來，企業預算執行中可能遭遇的風險種類有：

1、系統性風險。包括宏觀經濟的風險，金融環境的風險。例如世界性的經濟危機導致了我國許多外貿企業的出口受阻。國內的經濟滑坡、倒退，使得企業生存環境惡化，導致企業的產品銷售量銳減。還有，2010年以來，國家為了調控物價和房價，實行了嚴厲的緊縮性金融政策，導致銀行貸款難，造成了許多中小企業的斷了資金鏈，只好停產或花高利貸向民間借貸等等。系統性風險具體還可以分為購買力風險、價格風險、市場風險、利率風險和外匯風險等等。這些風險所影響的不是個別企業，而是絕大部分的企業都身受其害。

2、行業風險、產業風險和產品風險。當某一行業、產業或產品已經到了夕陽階段或出現大的不利事件影響時，就會演變成企業的市場風險，出現產品滯銷現象。例如，1997年前后，我國的山西省出現了造假酒致人死亡的事件，導致山西酒全面滯銷，甚至連名酒“杏花春”酒的銷量也大受影響。又如，家電產品更新換代速度很快，如不及時更新產品就很快被市場所淘汰，風險就會隨之而來。

3.企業內部風險。如經營決策不當和內部管理不善，導致企業虧損；市場上強有力的競爭對手的出現，致使企業市場占有率滑坡；對應收賬款或資金管理不到位，出現資金短缺，生產中斷等。這些內部風險的產生有許多也同時是受企業外部不利因素所帶來的影響，如果企業內部管理不到位，控制力很差，風險就更大。

風險控制主要措施：

第一、對于系統性風險，企業應該經常懷有防范之心，在做全面預算時，要盡可能地估計到。“山雨欲來風滿樓”，有些系統性風險是可以預先加以分析預測的。例如，2011年國家出臺了嚴厲的金融調控政策，這在2010年的一些國家正式文件中是已經表明了的。2010年，在中央政府的一些重要會議報道和一些重要文件中已經表明了這種態度。政府一定要把房價和物價打壓下來，堅決控制通貨膨脹。作為企業，就應該通過捕捉這些先行信號估計到銀行貸款可能趨于緊張、企業融資可能出現較大困難的后果。在分析和掌握了這些依據后，企業的在做2011年預算的時候就應該采取保守的立場來而不是擴張的辦法來做預算。