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初創企業的財務管理制度范文1

關鍵詞:財務管理問題對策

改革開放三十年來，我國已經逐漸走向了市場經濟的發展模式。目前，我國的大部分企業正在向現代化企業的方向發展，其國際化水平越來越高。在這樣一個變革的時代，作為企業管理核心的財務管理基本上還在舊模式內運作，還不能完全適應形式發展的需要而發生根本性的轉變。因此，它必然存在這樣或那樣的問題。

一、財務管理存在的問題

(一)融資困難

無論是國有大中型企業，還是中小型企業，目前所面臨的最大困難就是融資困難的問題。為應對金融危機，美國采取的兩次量化寬松政策導致全球流動性泛濫。為應對由流動性泛濫導致的通貨膨脹，我國連續收緊流動性，這樣就造成企業融資難的問題。在這種情況下，為了企業的生存，許多企業都采取融通短期債務的方法進行融資，這樣就給企業造成了沉重的經濟負擔。

(二)盲目投資

為了達到利益的最大化，在沒有經過調查研究的前提下，企業常常盲目擴大再生產，這樣往往浪費了資金，改變了資產結構，導致企業雖然擴大了產能，但是并沒有收到效益。

(三)企業的管理者財務觀念落后

落后的財務觀念必然導致落后的財務管理。從現實情況來看，大多數企業的管理者的財務觀念相當落后，對于財務問題，他們簡單地理解為算賬和記帳。而財務管理者在他們的眼里就是記賬者，他們的任務就是將收入和支出記清楚，然后計算出究竟是盈利還是虧本即可，根本沒有必要進行復雜的會計核算和財務分析。企業管理者陳舊的財務觀念，必然導致財務管理在企業中位置的邊緣化，在財務管理的過程中缺乏第一手資料，就不可能為公司的管理者提供可供參考的資料，這樣就會影響公司的決策，影響公司的發展前途。

(四)財務管理制度不完善

許多企業的財務制度都不夠完善，這樣就使財務管理者無章可循，也不存在任何限制，這樣就會使企業出現財務上的漏洞，給企業造成經濟上的損失。另外一些家族式的企業雖然也建立了相應的財務管理制度，但是由于家族性的特征，這些財務管理制度基本上等于一紙空文，也就沒有任何約束力。

(五)財務管理人員不能參與公司的決策

除了進行相應的財務管理外，公司財務人員對公司基本沒有其它作用，也根本沒有參與決策的機會。公司的決策權主要集中在公司的上層管理者手中。而上層管理者所使用的信息主要來自于經銷人員的銷售業績。這樣的狀況肯定會使決策層的決策信息出現偏差，從而制定出不適合公司發展方向的計劃和目標。

(六)混亂的企業資產管理

企業的資產管理存在以下混亂狀況：一是資金管理混亂。企業對于資金的使用缺乏統籌安排，也不準備應急的資金，常常是哪里需要補哪里，這樣常常使企業陷入財務陷阱，不能自拔。再加上企業管理人員支取現金后長期占用，甚至出現正常收支不入賬的現象。二是貨款難以回收。導致這種狀況的主要原因，是企業在競爭激烈的狀態下，為爭取客戶，采取先發貨后收取資金的辦法，這樣往往會出現銷售賬款收不回來的現象，從而導致企業資金周轉困難。

二、對財務管理出現問題的對策

(一)大力改善企業融資環境

要想改善企業的融資環境，必須建立現代化的企業管理制度，建立現代化的企業財務管理制度，使企業的財務管理的透明度增強。為改善融資環境，企業還要改善與銀行、保險等金融機構的關系，在互惠互利的基礎上建立互信合作體系。另外，公司還要打造自己良好的信用形象，培育信用環境，建立健全信用評審和授信制度。只有這樣，公司才能改變自己的形象，改變過去抵押融資的方法，創建全新的融資環境。

(二)努力改善投資環境

在企業進行擴大再生產的過程中，企業首先必須完成擴大再生產的立項研究工作，在財務管理人員認真調查研究的基礎上進行決策，這樣既提高了資金利用的效率，也改善了投資環境，使有效的資金得到了正確的應用，從而為公司的發展打造了堅實的基礎。

(三)打造企業財務管理的新理念

在企業內部，無論是企業的管理者還是財務管理者，都必須努力加強對于財務知識的學習，努力打造財務管理的新理念，完成對財務管理的重新認識。同時，將財務管理納入企業管理的有效機制中,讓財務管理人員參與公司的決策，讓財務管理真正發揮出它在現代化企業管理中的作用。

(四)大力完善財務管理制度

完善企業財務管理制度，首先要分清財務管理與會計之間的關系，避免將會計與財務管理混為一談，或者只重視會計而忽視財務管理的現象。公司應該配置專門的財務管理部門，配備專業財務管理的人員。要使公司的各項財務工作細分到人，做到人各有責，這樣不但使財務工作互相協調，而且還能做到財務工作人員相互監督，這樣就使企業的財務監控工作得到了加強。公司要大力加強財務結算中心和會計核算中心建設，做到財務管理部門和會計工作部門的完美分離。只有這樣，企業財務管理部門才能放下包袱，輕裝上陣，才能更好地完成財務管理工作，為公司的決策提供最準確的信息。

總之，隨著全球一體化進程的加快，企業必將面對更加激烈的市場競爭環境。在這種狀況下，作為現代化的企業，只有恰當地投入企業的各種力量，大力打造更加合理的財務管理系統，才能提高自己的競爭優勢，才能在未來的競爭中獲取更大的利益。

參考文獻：

[1]李元.淺談中小企業財務管理存在的問題及對策. 地質技術經濟管理.2002.10.05

初創企業的財務管理制度范文2

一、我國中小企業的界定和經營特點

1我國中小企業的界定

現階段我國正處在計劃經濟向市場經濟轉變的后期，對中小企業的界定也需要與國家的經濟發展相吻合，從我國的基本情況出發，可以分為三種：第一種是企業資本，企業資本超過國家所設的標準就可定為大型企業；第二種企業人員數量，企業人員數量是指企業發展過程中所擁有的固定人數；第三種是經營時間，對于中小企業來說經營一年以上就可以定為中小企業?，F階段中小企業都是按以上三條進行界定的，隨著企業的發展界定標準也會有所改變，這樣有利于國家對中小企業的統計，同時也有利于政府彌補市場缺陷，加強中小企業的競爭力。

2我國中小企業的經營特點

我國的中小企業都是以私營企業為主，管理者和所有者往往都是一個人，企業經營所表現特點是自己出資，自我經營。這種經營模式給企業利潤的最大化提供了必要的條件，同時經營者和股東也能在利益取得上保持一致。中小企業在財務管理上也實現了目標的一致性，既企業不需要通過財務管理來實現外部的監督工作。在中小企業發展中這種自主經營和管理的模式不利于企業的長遠發展，企業成立初期可以采用這種方式，但隨著企業實力的壯大，這種模式非常不利用企業的財務監管，尤其是外部監管，在長時間的經營中財務管理難免出現問題，這會造成企業的極大損失。同時中小企業的融資問題也制約了企業的擴張，造成現階段中小企業發展止步不前。

二、中小企業財務管理存在的主要問題

1資金不足，融資難

中小企業資金不足，融資難是我國中小企業發展的一個“瓶頸”，其嚴重的制約了中小企業的生存和發展。由于我國中小企業生產能力較小，形成不了一定的規模，隨著經濟的發展企業必然缺乏市場競爭力，這與我國的經濟體系有關，但在一定程度上還是銀行不愿對中小企業進行貸款，從這一點就直接影響到了企業的融資。

2財務管理意識淡薄

我國的中小企業沒有制定出系統的管理方法和管理模式，企業雖然以私有化為主管理上相對靈活，但財務活動和管理活動還是以經營者的意愿為主導，缺乏制度的約束。同時中小企業的經營者對企業管理的重心認識不足，有的經營者還是偏重于技術管理，而忽略的了經營管理，這就阻礙中小企業的健康發展。

3財務管理制度不健全

中小企業在經營過程中沒有健全財務管理制度，這在我國企業中是比較常見的一種情況。中小企業在經營過程中沒有完備的財務管理制度，造成企業利潤下滑、資產流失、資金鏈斷裂的情況時有發生，有的企業在憑證管理、定額管理、計量管理、資產管理上沒有相應的制度，同時在財會權限、財會人員責任制、賬務制度、內部牽制制度上也極為混亂，引發了管理上的不足。

三、解決中小企業財務管理問題的主要對策

1改變外部環境

中小企業要想良性發展，必須依靠國家政策扶持，改變外部環境強化融資體系?！笆濉庇媱澮詠恚覈鴮χ行∑髽I的融資問題做出了明確的指示，首先是加大公共財政對中小企業的支持力度，通過銀行等相關單位的配合，幫助中小企業解決貸款和貼息的問題；其次，創新中小企業的金融服務，對企業在經營過程中所遇到的金融問題給予一定的關懷和幫助，使企業在財務管理上走向正規化，標準化；最后，構建中小企業的信用擔保體系，這就極大的提高了中小企業的信譽度，同時也提升了企業的價值，使企業可以穩步、良性、可持續的發展。

2健立建全融資體系

中小企業應多利用債權進行融資，同時健立建全現有的融資體系。隨著中小企業逐漸進入成熟期和過渡期，股東及主要債權人提供的資金逐漸增大。主要債權人增加資金供給，是因為隨著與企業關系的日漸穩固，企業有形資產所占比重不斷提高，信息不透明問題也大大得到改善。與此同時，初創期大股東的親朋好友以股權形式提供的種子資金要么被贖回，要么被償還。所以這個階段中小企業的主要融資來源是商業信用融資、金融機構貸款、權益資本投資。

參考文獻:

［1］趙超中小企業的比較研究［J］蘭州學刊, 2001,5

［2］鐘生成我國中小企業管理現狀及主要問題［J］，武漢工業學院學報, 2000,4

初創企業的財務管理制度范文3

關鍵詞:中小企業作用;財務管理問題;配套措施

1中小企業在經濟社會中的作用

1．1助推經濟增長、抵御市場波動

中小企業在國民社會經濟中的作用逐漸凸顯,同時也越來越受到人們的重視,在國民經濟增長、穩定市場波動等方面,正發揮著重要作用.中小企業規模小、經營靈活的特點,可以隨時根據市場的波動有效、迅速做出反應來來應對市場的變動.例如,面對經濟蕭條、金融危機、次貸危機等問題時,可以及時調整產品、技術和經營方式來應對市場的變化,從而率先顯示出經濟復蘇的跡象.在1997年爆發的亞洲金融危機中,我國大企業在強大的沖擊下出現不同程度的經營困難,而中小企業在這場危機中受到的影響非常小,依然保持著增長的勢頭,這在一定程度上遏制了經濟衰退造成的經濟增長下行的局面,顯示出中小企業較強的適應能力和對經濟復蘇的推動作用.

1．2緩解就業壓力、維持社會穩定

在當前,我國正遭遇產業結構調整升級、城市新增就業人口居高不下、國有企業下崗職工人數增加和農村富余勞動力不斷涌入城市的多重問題疊加的局面.中小企業在吸納就業人口中發揮出不可小覷的作用,特別是其在解決弱勢群體就業方面發揮出強大的作用.同時,中小企業也是地方政府的主要稅收來源,在地方財政、稅收等方面的貢獻不可小覷.因此,大力培育和發展中小企業可以較好的緩解就業壓力,利于維護社會的穩定.

1．3對農村社會經濟的發展起到重要的推動作用

大部分中小企業屬于勞動密集型企業,技術要求低、機械操作簡單且適應能力強,即便是在偏遠艱苦地區也能較好的從事生產經營活動.其在吸納地方人口就業、提高當地居民的收入和引入較先進技術和生產設備等方面發揮著重要作用.1．4擴大出口貿易我國大部分企業屬于勞動密集型企業,自從我國加入WTO以來,出口貿易逐漸呈不斷增長的趨勢,為了能在激烈的市場競爭中求生存、謀發展,許多中小企業把目光投下海外,以其獨特的產品及價格優勢來增加銷量,擴大市場份額.同時,很多中小企業也在不斷提高產品核心競爭力和完善企業內部管理體制,其在技術交流、信息交流、外貿創匯等領域的貢獻愈來愈凸顯.

2中小企業財務管理存在的問題及原因

2．1企業發展資金過于依靠自籌資金

近年來,隨著我國經濟發展的不斷提升,居民儲蓄持續增加、居高不下,各大金融機構有大量富余資金,而中小企業因受我國資本市場不健全、金融服務體系不完善等因素的影響,被限制在銀行等金融機構門外,無法獲得貸款資金,業務發展處處受限,對外融資舉步維艱.目前中小企業大部分發展資金來自于內源資本,內源資金占企業總資金的50％—60％,這種內源融資雖然在一定程度上可以緩解企業資金緊缺的問題,但是內源融資的作用是十分有限的.因為企業生產經營中產生的折舊費、固定資產更新改造支出、稅收、原材料購買等支出,僅僅依靠內源資金是無法得到滿足的.因此,中小企業要轉變目前的這種融資方式,否則,一是企業發展壯大不了,二是在激烈的市場競爭中很容易面臨破產的問題.

2．2財務制度不健全、制度落實不到位

中小企業業務往往都比較單一,企業老板文化素質大部分偏低,公司的生產經營、財務支出預算往往都是靠經驗,加之中小企業的財務人員大都缺乏先進的管理理念,對資金控制、投資管理和資金運用的認識不到位,往往出現資金有時短缺,有時閑置而又浪費的現象.同時,在日趨激烈的市場競爭中,很多中小企業往往采用賒賬等方式運營,而在貨款催收上措施不得力,往往造成大量的應收賬款收不回來,這在當前經濟下行的環境下,融資門檻又比較高,很容易造成企業資金鏈斷裂,出現經營危機甚至破產倒閉.存貨管理和控制薄弱,也是企業財務管理跟不上的一個重要部分,大部分的中小企業沒有合適規范的存貨計劃,使得存貨的資金占用量有時大,有時又不足的情況,嚴重影響企業資金的使用效率.負債經營問題比較嚴重;企業處于初創期對資金的需求比較大,加上部分企業老板急于求成、鋌而走險,往往采用過度負債的方式經營,這是中小企業的一個通病,也是財務危機的根源,一旦經營不善或是資金鏈出現斷裂,企業很快就會走下破產.

2．3管理模式僵化,管理觀念陳舊

中小企業管理者大部分就是企業老板自己,由于受自身素質等因素的局限,在企業管理中往往不會將財務管理納入企業管理中,現代化的財務管理理念缺乏,財務管理應有的作用無法得到正常發揮.現代化的企業管理模式講究的是企業的所有權和管理權分開,而中小企業恰恰是經營權和所有權的高度統一,這勢必會給企業帶來一定負面的影響.一是企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要作用,老板往往只關心的是投入了多少,賺了多少;因此,財務管理得不到重視,公司部門設置層次上可能就不清,易于造成權責不明晰,財務管理混亂等.二是財務管理人員自身素質不高,財務管理措施老舊,對現代財務管理理念缺乏學習和了解,風險意識比較薄弱,業務技能不高.三是受條件的限制,企業內部沒有內審機構.

3加強中小企業財務管理的對策

3．1企業和政府共同努力,解決中小企業融資難的問題

3．1．1不斷完善中小企業信息庫,增強企業的社會信用意識

一是按期及時披露經審計的公司財務報表,接受社會監督;二是加強對全國企業信用信息庫資料的完善,在目前披露的信息外應該再增一部分,便于信息使用主體更好、更全面了解目標企業;三是嘗試對企業成長性的信息披露,大部分中小企業都是處在成長期,發展潛力較大,但是風險也不小,為了降低風險,可以嘗試對企業的盈利能力和發展前景信息的披露.以此可以讓一些真正質量好的企業得到投資者、金融機構的支持,實現共同發展.

3．1．2加快金融體系改革,降低中下企業外部融資門檻

外部融資難、融資貴一直是制約中小企業發展的主要障礙,我國政府應該加快對現行金融體系進行改革,大力發展互聯網金融和融資擔保業,加快風險投資的發展,拓寬中小企業直接融資和漸間融資的渠道,同時也要鼓勵有條件的中小企業上市,為高新技術企業的發展提供財力支持.鼓勵和扶持融資擔保公司的發展,目前擔保公司在中小企業貸款擔保中的作用越來越凸顯,其中主要還是以國有政策性擔保公司為主,但是,由于中小企業數量比較大,目前的擔保公司不管是在數量還是扶持企業發展業務上都遠遠滿足不了.因此,大力發展融資擔保行業是解決中小企業融資難的一個較小的方式,同時,國家也應該加快建立健全對擔保公司的監管,防止擔保行業引發系統性的金融風險.

3．2完善財務管理制度,強化資金管理,加強財務控制

3．2．1建立健全企業內部組織結構

大部分中小企業出于人力成本的考慮,往往采用一人從事多崗,比較容易造成崗位職責不清、分工不明確,制度落實難等問題.因此,企業在考慮人力成本的同時,也應該充分兼顧到建立健全企業內部組織結構,做到權責明晰、分工明晰,執行與審核分離等.財務部門應該認真執行國家相關財務管理制度,部門人員職責要明晰,職能要做到相互控制、相互監督;建立健全財務管理規章制度,認真編制和執行財務計劃,加強公司的收入、支出、費用等核算,積極為公司經營發展出謀劃策、厲行節約,嚴格遵守財經紀律.

3．2．2建立完善的財務會計制度

具體應做到嚴格控制應收賬款額度,對應收賬款要及時催收,按時、按量計提壞賬準備等;財務報銷工作規范化、制度化,明確哪些項目可以報銷、哪些不可以報銷、報銷標準是多少和報銷審批流程等;財務管理制度規范化,加強公司資產管理和日常部門管理,按時、合規登記賬目、檔案歸檔保管工作等.

3．2．3充分發揮財務分析對公司經營管理的指導作用

企業財務管理人員要建立完善、科學、適合企業自身實際需求的財務報表分析體系.加強公司債務、資產、收入和現金流的管理和監控.加強企業財務控制,提高企業資金利用水平和能力.完善企業資本結構,充實公司資本,提高資產利用效率、合理分配資金,讓資金利用達到最佳效果.充分發揮會計信息對公司經營決策的導向作用,做到決策要有依據,不能僅憑主觀感覺;公司決策要結合宏觀經濟情況、行業發展情況、企業自身實際、上下游企業情況來加以系統分析.以此提高企業的管理水平和經濟效益.

3．3加強財會人員繼續教育,提升業務技能和素質

目前大部分中小企業財會人員只具備會計從業資格,具備初級會計職稱的都很少.因此,中小企業應該出臺相應激勵機制,鼓勵從業人員參加繼續教育,提高業務素質和業務技能.近年來,我國經濟發展速度快,隨之,會計規章制度和財經法規變化更新較快,會計從業人員只有積極參加相關的繼續教育才能在工作中盡可能多的避免犯錯或是觸犯法律法規.同時,參加繼續教育有利于會計從業人員職業技能和素質的提升,更利于今后自身職業發展.圖1財會人員的學歷分布數據來源于«2014年中國中小企業發展報告».

3．4加強對投資方案的評價,以防范其風險

在對經營出現困難和已經破產倒閉的中小企業的調查結果分析發現,大部分出現這樣問題的中小企業主要原因有兩個:一是受宏觀經濟下行壓力的影響,上下游企業經營出現困難,應收賬款回款不及時,最終自己被拖垮.二是搞跨行業投資,因為對行業的了解不夠、認識不清,出現經營危機,最終也影響到主業發展,走向破產.因此,本文不贊成中小企業做跨行業投資,堅守主業,將主業做大做強才是根本.其次,中小企業如果非要搞跨行投資,則在投資前應該對投資方案做綜合、系統、科學的分析,不能以主觀意愿和認識去搞投資.

4結語

初創企業的財務管理制度范文4

一、財務隊伍建設

（一）建立財務組織結構

全科越南工廠建成后是東南亞最大的毛巾生產基地，是迪士尼、無印良品及日本其他毛巾零售商的主要毛巾供應商。根據此特點，結合管理需要制定符合公司實際的財務組織框架結構。本著提升效率、節約人工成本、加強內部控制的原則，初期設置財務經理、材料會計、成本會計、固定資產會計、稅務會計、現金銀行出納等崗位，以保障初始階段工廠運行及財務事項得到妥善處理。

（二）定崗定編人員

海外公司應按預設的財務組織結構及預估的工作量定崗定編，同時根據公司設立進度招募人員。公司設立初期，主要涉及資金只需派駐出納，由財務總監遠程控制出納在預算內調撥支付資金；企業正式投產前需要調配財務經理、材料會計、成本會計、固定資產會計、稅務會計到崗，預留熟悉業務的時間，保證企業各項財務工作有序開展。

（三）制定培訓計劃

（1）語言培訓。派駐越南的中方財務人員，在越南招募的越方財務人員，彼此語言不通，無法在招聘時即招到掌握兩種語言的人，因此入職后要安排語言培訓，從日常工作中常用的詞語開始培訓，日積月累，盡快掌握基本用語和專業用語。

（2）政策培訓。中越很多財稅政策相似，但細節上又有差別，如我國個人所得稅起征點，社保、公積金可以稅前扣除。越南個稅起征點，除社保、公積金可以稅前扣除外，工會會費、撫養老人、孩子、沒有食堂發生的午餐費都可以做稅前扣除。做好財務工作需了解當地財稅政策，遵章辦事才能謀得穩定發展。

（3）日常操作培訓。由于存在語言障礙，培訓為方便溝通，也為財務管理工作節省時間。如材料賬設置時部門、材料名稱同時錄入中越兩種文字，采購報銷時必須提供統一的請購單、發票、入庫單、報支單，請購單在請購之始即要求填寫中越兩種文字。這樣中越方財務人員都能看懂，進入流程時能提高效率，不必事事都找翻譯。

（4）溝通技巧培訓。無論是中方還是越方財務人員，都要與外部各部門建立聯系，如管理局、稅務局、銀行、統計局、工會、勞動局等。每個月由公司聘請律師、有關聯中介機構，上門培訓相關的政策及變化，使其了解當地的法律法規，及時溝通協調，保障順利開展工作。

（5）建立考核機制。海外公司投資規模較大，要求運作快速，短期見成效。中方人員三個月輪崗一次，在考核機制上，通過定期提交固定報表、分析報告的方式進行考核，側重考核各崗位財務人員是否按期、按要求完成本職工作。

（四）科學設置賬套

（1）全科所請的記賬公司沒有足夠時間與企業對接，加之所雇人員經驗不足，造成記賬粗糙，出現很多錯誤，無法真實全面反映企業的財務狀況和經營成果。如很多憑證未及時入賬，造成賬面掛有大量現金；海關核銷所需的稅務申報不及時，造成海關罰款等。

（2）原始資料保存不當。記賬公司聯結企業與稅務，所用資料必須是原始資料。一方面由于記賬公司工作不嚴謹，造成許多原始憑證丟失。另一方面，國內記賬只能用復印件，大量的復印、掃描造成紙張、時間的浪費。

（3）對當地財稅政策不了解，兩套賬無法并行。海外新設企業設置兩套賬是為了用本國語言更清晰地反映企業真實的財務狀況和經營成果。實際工作中，由于國內公司所派財務人員對當地財稅政策不了解，致使兩套賬記錄的結果相距甚遠，失去監管意義，再進行兩套賬合并難度極大。

從對周邊類似公司的拜訪得知，聘用記賬公司的大多存在很多問題，實施財務本土化，借助有報表翻譯功能的軟件，通過不斷積累經驗可達到設想的效果。因此，公司管理層決定海外新設公司自設立初即設置一套賬，由國內派出財務主管負責全面監管，同時逐步學習當地財稅政策，其他人員實行本土化策略，有利于兩種文化的滲透融合，使企業健康成長。

二、財務管理制度建設

（一）資金管理制度

從資金安全性出發，制定具體的審批、操作流程，包括海外設廠期初開戶行的選擇、資金審批的權限及具體操作流程。根據經驗及預判，銀行選擇兩家，一家是國際性銀行，能保證海外資金的安全，一家是當地銀行，主要用于支付日常費用。因為國際性銀行多分布于市中心，距離工業區較遠，所以就近選擇一家當地銀行較為方便。資金審批權限及具體流程，從各部門間能夠互相牽制、互相監督的角度出發，制定防范風險的資金管理制度。

（二）資產管理制度

制造型企業，海外投入的固定資產或收購重組的固定資產，大多屬于大型設備，體積大，單位價值高，使用周期長?，F實操作中，全科越南工廠發生多種未及時推行固定資產管理制度而導致企業資產管理混亂的現象。如進口設備無專人驗收，影響付匯，導致供應廠商不能及時提供安裝服務，進而導致下一次合作要付預付款或全款，影響企業資金流。如果固定資產未及時入賬，導致漏買保險，發生意外時無法理賠，還會造成財產損失。建立健全固定資產管理制度，按制度辦理采購、入庫確認、移動交接，登記造冊，設專人管理，定期盤點保養，定期續保，保證大型資產的安全。此外，還要加強資產安全檢查制度的建立，隨時排查各種隱患以保護資產安全。

（三）預算控制制度

海外公司應根據發展階段選擇不同的預算方式，并逐月對預算進行差異分析，尋找降低成本費用的方法，促使企業資金良性循環。

初創期以投資預算為主。初創期資金需求主要是收購、廠房設備改造及采購新設備所需資金。根據階段性投資需求制定的投資資金預算，能保證充足及時的資金供給，保證短期內開工運作。初創期投資資金預算應由項目經理根據項目投資需求做出預算，報經財務總監、董事會批準后施行。

投產后分部門編制預算，以銷定產。由銷售部門根據訂單情況制定銷售預算，預算表中反映訂單產品數量、單價、金額及期間銷售費用。由各生產車間根據銷售預算及工藝單編制成本費用預算，預算表中反映與訂單匹配所需投入的直接材料、直接人工、制造費用。由各職能部門按費用明細預算期間費用。財務部負責分析整合后編制資金預算。

（四）內部審計制度

海外企業內部審計管理主要包括如下內容：

海外公司中方財務人員每三個月輪崗一次，輪換時審計，如發現問題可不定期進行突擊審計，這有利于及時發現問題、解決問題。

公司采用越南記賬方法，科目設置與國內不同。審計前應取得有中文、越文的科目對照表、材料對照表、部門對照表及有中文、越文員工花名冊，以方便對照查看；通過查看會計原始憑證，審查財務錄入信息是否準確、完整、及時、真實，審批流程是否合規、合法；通過查看銀行對賬單原件，審查資金支付是否真實，報批制度是否完善，資金是否安全；通過觀察、約談現場人員操作流程，審計生產及經營管理環節是否按流程操作，及時糾偏補缺。

審計人員應熟悉越南工廠的內部規范，越南國家規定，企業必須制定內部規范并向勞動部門備案，員工違反內部規范將會嚴格按照內部規范規定進行處罰。

內部審計發現問題解決方法：通過內部審計，將所發現的問題歸納匯總，呈報給公司管理層，管理層召開專題會議討論解決方法，以逐步完善內部控制制度，使企業生產經營活動良性開展。

初創企業的財務管理制度范文5

關鍵詞：科技型中小企業；融資困境；原因；對策

一、引言

科技型中小企業是指主要由科技工作人員組成，以市場為導向，能將科技研究成果與市場需求相互轉化，從事科技產品的研發、生產和銷售的知識密集型中小企業。中國科技型中小企業的融資現狀主要表現為科技型中小企業的融資結構失衡、風險投資不完善，信息不對稱現象普遍、商業銀行惜貸嚴重，融資服務發展滯后以及行政審批繁瑣，管控嚴格，支持不足等。如何化解科技型中小企業的融資困境，現就其原因進行深入分析并以多個角度深入全面地提出解決科技型中小企業融資的可行性、創新性對策。

二、科技塑中小企業融資困境的原因分析

（一）企業自身方面

1.發展起步晚、規模小，抵御市場風險能力有限

首先，起步較晚、規模較小等原因，初創期只有專利技術、知識產權等無形資產，企業的固定資產、可抵押擔保物很少或價值不高。其次，科技型中小企業的應收賬款周轉率和存貨周轉率普遍較低，增加了企業的財務風險。第三，企業未來經營過程中的現金流量、風險可預測性等方面都較難預測，缺乏金融機構的可靠保證，對風險的抵抗能力較弱。

2.受到企業條件的限制，管理能力存在一定問題

首先，大多的中小企業起步晚、發家于小型家族企業等原因，使得管理機制松散、權責不清，重大決策由企業主決定，缺乏民主性、科學性和規范性。其次，在企業人力資源中，技術人員占主導地位，管理人才稀缺，使企業發展受阻。

3.財務管理制度不健全，信用等級低，擔保能力弱

科技型中小企業精通財務和金融專業知識的人員稀缺，尤其在一些企業中，內部控制和財務制度的混亂現狀，甚至沒有建立起正規的財務管理制度，在融資時并不能向金融信貸部門提供認可的財務數據。而且這些中小企業的信用觀念普遍不高，存在著逃債、避稅行為，甚至做假賬粉飾財務報表，破壞企業的信譽度，加大了融資難度。

4.企業融資的特點和需求大大加劇了融資的難度

科技產品的研發是一個風險高企、需要充足資金保障的環節，但由于科研產品的周期性，往往滿足不了申請項目長期貸款的條件，所以往往在科研成果未開發成功或者還未投產獲利的時期，貸款已經到期，缺乏融資的連續性保障。

（二）政府宏觀政策方面.

1.政府對于融資方式的控制。民間資本缺乏法律依據和行業規范，極大地限制了中小企業的融資渠道。另外，根據中國間接融資的規定，貸款必須要有相應的固定資產作為抵押，將絕大多數科技型中小企業拒之門外。而且，目前的科技型中小企業不能滿足發行股票和債券的條件，無法走直接融資渠道。

2.繁瑣低效的行政審批制度。由于缺乏一個系統化的管理機制，政府對于中小企業審批程序權責不清、程序繁瑣；大大降低了融資貸款的效率。

3.相對較高的企業稅務負擔。近些年來，中國GDP增長速度遠遠低于同期財政收入的增長速度，企業的稅負增長過快，負擔較重。另外，現行的稅收政策設計不夠科學完善，使得原本資金就十分短缺的中小企業更不愿意承擔創新風險。

（三）金融體系方面

1.缺乏專門服務于中小科技企業的商業銀行。中國金融機構以四大國有銀行為主導，政策性銀行、股份制商業銀行、其他非銀行金融機構并存，但是高度壟斷的四大國有銀行將貸款的75%80%貸給國有企業、大型企業。

2.高度集中的貸款審批程序降低了融資效率。銀行等金融機構發放貸款有著嚴格的程序，審批程序繁瑣復雜，金融機構寧愿選擇辦理較大額度的信貸融資業務，而不是中小企業的小額融資。在抵押財產過程中，需要辦理財產評估、財產登記、保險、公證等行政手續，大大增加了企業貸款成本，降低了融資的效率。

3.金融體系內部信息不對稱，道德風險居高?？萍夹椭行∑髽I財務信息不透明、做假賬現象普遍存在，參與信用評級的企業占比較低，信譽水平低，金融機構獲得其真實的信息和資料尤為困難，加大了交易成本和風險。

4.債權、證券市場門檻較高，融資渠道狹窄。中國證券、債權市場發展滯后，中小科技型企業很難通過股票或者債權直接融資，大大限制了中小企業通^資本市場進行直接融資。

5.征信系統不完善，企業的信用狀況不透明。中小企業信用評估體系和征信系統是建立和完善金融機構與企業之間的關系的必要條件，然而中國目前的企業、社會征信系統都在籌建階段，企業和金融機構都對彼此的信用信譽不明了，信息不對稱增加了融資成本和風險，也提升了融資難度和契合度。

6.信用擔保機制不健全，缺乏統一管理監督。目前中國擔保機構的制度尚不完善，立法滯后，在運作、管理方面都存在一定的缺陷。嚴苛的貸款擔保條件，成為科技型中小企業融資的障礙。

（四）資本市場方面

1.多層次的資本市場發展緩慢，無法滿足企業的融資需求。中國雖逐漸建立起了資本市場，但金融體制與配套的服務體系尚未建立健全，資本市場融資潛力尚未全面發揮。中小企業融資依賴于商業銀行貸款等間接融資方式，很難得到多方面的融資支持。

2.風險資本引入較晚、發展不充分，難以轉化為投資成果。中國的金融市場底部較晚，資本市場很不完善，風險投資發展緩慢。個人投資者的參與積極性不足，政府資金占比過高，投資效率低下。

三、科技型中小企業融資困境的對策

（一）加強企業自身建設，提升企業自身素質

1.完善公司治理結構，提高抵御風險的能力。在現代企業制度下，產權明晰和權責明確是對一個經營實體最基本的要求，完善的治理結構有利于科技型中小企業自身綜合實力的增強?？萍夹椭行∑髽I應該打破傳統的家族式經營管理模式，建立職業經理人管理制度，使企業的所有權與經營權分離，提升企業在經營和管理過程中的效率，實現效益最大化。

2.規范財務管理制度，改善信息不對稱局面?？萍夹椭行∑髽I也要學習和完善企業的財務管理制度，培養引進專業的財務人才，加強與會計師事務所的交流合作，打通企業的信息交流平臺，贏得更多投資者和金融機構的信賴。

3.提高強企業競爭力，樹立良好的信用形象。提升企業競爭力仍需要企業自身的努力經營，必須依靠尊重市場規律、積極自主創新、降低生產成本、誠信經營才能獲得良好的經濟效益，同時贏得良好的信譽和形象。

4.摒棄傳統融資理念，拓寬企業的融資渠道。科技型中小企業要主動去熟悉資本市場的融資途徑，掌握融資所需的方式方法。根據企業自生特點探尋最適合的融資渠道。同時也要學會對于融資方式的有效組合，合理的分散、規避風險，降低企業的融資成本和負債負擔。

（二）發揮市場的決定性作用，強化政府的服務職能

1.完善相關法律法規，提供基本制度保障。中國目前對于中小科技型企業尚未出臺專門的法律法規支持，處于一種無法可依的狀態，只能依據行業特征和所有制性質不同處理。近年來出臺的《物權法》《所得稅法》等是很好的開端，國家要抓緊完善立法的漏洞，并且能在推進社會主義法治化的過程中，逐步推進專門針對中小科技型企業的法律規范，更好地澆灌和培育中小科技型企業的發展。

2.削減行政審批流程，降低企業融資門檻。政府對于科技型中小企業的審批審核相當嚴格，行政流程繁瑣。因此，政府應從服務型角度出發，明確各部門的職責，簡化審批流程，適度降低科技型中小企業的門檻，給企業的創設和發展提供寬松的環境。

。

3.弱化對利率的管制，降低企業稅務負擔。逐步推動人民幣利率市場化改革，使利率真實地反映市場主體對資本的供求狀況，提高資源配置效率，促進金融機構之間的良性競爭，激發金融創新、降低交易成本。

（三）完善金融體系建設，促進融資便利化、科學化

1.成立專門服務于中小科技型企業的政策銀行。中小企業的飛速發展形成了巨大的中小金融服務市場缺口，迫切需要成立大批中小金融機構，適應中小科技型企業發展的專門性政策銀行，發揮其工作效率高、融資成本低、貸款門檻靈活等特點，以滿足中小型企業的需求。國家贏出臺相應的激勵政策，促進其規范、良性發展，成為中小科技型企業發展的有力支撐。

2.建立健全完善的征信系統、信用擔保體系。要貫徹落實科技部在2015年1月的《科技部關于進一步推動科技型中小企業創新發展的若干意見》提出的要求，通過財稅政策推進完善中小企業信用擔保體系，運用互保、聯保、貸款保險等多渠道建立貸款擔?；鸬确绞剑苿訐C構加強業務創新，探索低成本、可復制、易推廣的融資產品和服務模式，強化其分散風險、增強信用功能，降低中小企業融資成本。

3.發展債券、證券市場，引入風險投資基金。加快發展多層次資本市場，發揮風險投資、私募股權基金、債券市場、證券市場等的補充作用，鼓勵有實力的科技型中小企業嘗試多元化融資渠道。在投融資方面，將科技型中小企業作為突破口，把培育發展鷴孕孕灤瞬業作為主攻方向，加快金融機構、產品和服務模式創新，進一步推進種子基金、天使基金、創業投資基金、貸款擔保（質押擔保）、非上市公司場外交易等的發展。

（四）挖掘中介機構和投資者的潛力

初創企業的財務管理制度范文6

[關鍵詞]初創民營企業；財務危機；成因；對策

據中華全國工商聯合會統計，截至2005年底，內資民營經濟在我國GDP中所占比重為50％，預計在未來5年，我國全部民營企業將占全國企業總數的70％以上。但由于我國民營企業尤其是初創民營企業缺乏對財務危機的認識及防范、化解的對策，導致民營企業的平均壽命僅為2.9年，這勢必會給我國經濟的長期穩定增長留下隱患。因此。對我國初創民營企業財務危機的成因及對策進行研究是十分必要的。

一、初創民營企業財務危機的成因

財務危機是由于企業當期可抵債資產無法償還到期的債務而形成的支付危機，嚴重者將導致企業破產。在當今世界經濟環境下，財務危機已是眾多企業不得不面對的難題之一。依據我國初創民營企業獨特的內外生存環境，可將初創民營企業財務危機的成因分為內部成因和外部成因兩部分。

(一)內部成因

1企業創建資金有限。初創民營企業的創業資金主要來源于創業者本人或民間借貸，資金數量較少，而初創期的企業卻需要大量的資金投入，這就導致企業內部各個環節的資金緊張。對企業造成整體壓力。容易產生財務危機。

2創業者素質不高。初創民營企業的創業者往往缺乏管理經驗、風險意識不足、經營理念落后。而且創業者對市場的了解不多，整體把握性差，從而容易產生經營上的短期行為或重大決策失誤，使企業的產品開發、產品營銷存在嚴重問題，造成企業銷售收入減少，直接導致現金流入的減少；再加上創業者對潛在的財務風險沒有充分的認識和準備，均可引發財務危機。

3企業管理體制不健全。由于初創期的民營企業內部管理體制的漏洞一般較多，系統化程度較差，企業內部員工的忠誠度較低，很容易造成企業管理存在真空、重疊、家族統治或目標不明確、企業資金流失、浪費嚴重，為企業留下財務危機隱患。同時，由于管理體制不健全、銀行等金融機構不敢給企業貸款等。也容易引發財務危機。

(二)外部成因

1融資渠道狹窄。一方面，由于處于初創期的民營企業規模小、知名度低，外界對企業信任程度不高，銀行等金融機構和企業外部投資者對企業抱有一定的懷疑態度，企業融資困難；另一方面，從我國目前的貨幣市場和資本市場以及信貸政策環境來看，初創民營企業的融資門檻過高，高于其他類型的企業，易引發財務危機。

2同行業競爭激烈。在目前同行業競爭愈演愈烈的條件下。與同行業強大的競爭對手相比，初創民營企業市場占有率低，市場競爭能力差，抵御市場風險的能力弱。一旦銷售不暢，資金鏈條極易斷裂，導致生產經營中斷，最終引發財務危機。

二、防范、化解初創民營企業財務危機的對策

對于初創民營企業的財務危機，防范、化解是必然的選擇。初創民營企業財務危機的防范、化解可分為三個階段：財務危機的事前防范、事中應對及事后處理，而且，事前防范最為重要。(一)財務危機的事前防范

事前防范是指在財務危機發生之前，依據初創民營企業財務危機的成因。采取有效的防范措施，解決存在的問題，避免財務危機的產生。該階段具體對策如下：

1全面提高創業者的素質。(1)初創民營企業的創業者要明確企業的目標、使命及市場定位，牢固樹立風險意識。在追求利潤最大化的同時，更應追求企業價值最大化。(2)創業者要有一定的財務知識，能夠讀懂財務報表，了解企業的財務狀況及經營成果，及時發現潛在的財務風險，避免發生財務危機。

2建立科學的企業管理體制。一個人或幾個人的精力是有限的，民營企業的創業者不能一直盯著整個企業，更不能做到事必躬親。因此，創業者要建立一種管理體制，尤其是嚴格的財務管理制度，使整個企業無論創業者在與不在都能按管理體制的要求正常運轉，使員工的忠誠度、積極性和創造性均得到提高，以防止企業資金流失和浪費，也可以提高企業的信用等級。

3開辟多種融資渠道及方式。多元化的融資渠道和方式可以使初創民營企業更容易籌措資金，從而緩解資金壓力，能夠更好地防范財務危機。國家應制定更優惠的信貸政策，鼓勵商業銀行等金融機構向初創民營企業融資；建立更多的信用貸款擔保機構。專門為中小企業服務。初創民營企業本身也應主動出擊，充分利用融資租賃、供應商信貸和投入資本等籌資方式。

4制定應急預案。針對可能發生的財務危機，制定切實可行的應急預案。做到未雨綢繆。一旦危機發生?？梢匝杆賳酉嚓P的應急預案，及時化解財務危機。避免驚慌失措或束手無策。

(二)財務危機的事中應對

財務危機一旦發生，尤其是在危機發生初期，初創民營企業的創業者必須沉著冷靜，積極應對并化解財務危機。具體對策如下：

1啟動應急預案。如果發生的財務危機是事前估計到的類型，企業就應迅速啟動相關的應急預案，并依據事態的發展，及時調整、完善應急預案。使企業度過難關，最終化解財務危機。

2制定危機處置對策。如果發生的財務危機是事前未估計到的或未遇到過的類型，企業應盡快查明原因，制定切實可行的財務危機處置對策，以尋求債權人、債務人、銀行、供應商和戰略伙伴等多方面的理解及援助，加強內部控制，穩定管理團隊和員工隊伍，減少企業內部的非必要開支。