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財稅體制改革的意義范文1

關鍵詞：財稅體制 改革 深化 思考

眾所周知，自我國進行財稅體制改革以來，我國的市場經濟及社會環境都發生了翻天覆地的變化。近年來，隨著可持續發展政策的提出與落實，以及人們生活水平的不斷提高，政府及人民對我國目前財稅體制改革的要求也越來越高。因此，進一步探究我國財稅體制改革的現存問題及解決措施，是目前促進我國財稅體制改革深化的一項重要課題。

一、我國財稅體制改革中的現存不足

雖然我國目前的財稅體制改革已經取得了一定的成果，但與其他發達國家相比，我國的財稅體制改革仍存在一定的問題與不足，需要我們進一步加以解決。 通常而言，我國財稅體制改革中的現存不足主要包括以下幾大方面：

（一）我國財稅體制改革的結構不甚合理

我國財稅體制改革的結構不深合理，是造成改革難以繼續神話的主要原因之一。特別是近年來，我國稅收收入在整個財政收入中所占的比重逐年下降。也就是說，政府的非稅收入所占比例遠遠高于稅收收入。其次，就政府的稅收收入而言，間接稅所占的比重遠高于直接稅所占比重。者說摩納哥，我國財稅體制改革中的稅收調節作用壬戌不斷強化。此外，由于某些稅種的功能定位尚不清晰，因此我國的稅收體制改革中仍存在著一些重復征稅的問題，這也在一定程度上制約著我國稅收體制改革的不斷深化。

（二）我國稅收體制改革的權責制度不夠完善

我國稅收體制改革的權責制度不夠完善，政府與市場、中央與地方的權責范圍不夠明確等，也是阻礙我國稅收體制改革深化的關鍵問題。權制度的不完善容易造成改革的隨意性較大，對權利的支配發生分歧，以及互相推諉責任等不良現象的發生。這不僅不利于我國稅收體制改革的穩定發展，還會造成相關政策在上傳下達及具體落實過程中的困難。

（三）中西部地區政府的自主財源不足

由于地理位置、所占資源等因素，我國的中西部地區發展較為緩慢。這就給我國財稅體制改革帶來了另一大問題，即中西部地區政府的自主財源不足。這不僅對中央政府的財政分配帶來一定的困難，還容易地方政府為保障財政需求而千方百計籌集非稅收入，進而對我國稅收體制改革的深化帶來不便。

二、深化我國財稅體制改革的有效措施

就目前的現實情況而言，深化我國財稅體制改革的工程十分浩大。特別是面對我國財稅體制改革的諸多現存問題，我們必須進一步探討相應的解決措施，以確保改革的順利進行。

（一）明確我國財稅體制改革的方向與目標

明確我國財稅體制改革的方向與目標是實現我國改革不斷深化的重要方式。這里的目標及方向既包括終極目標，也包括階段性目標。只有合理規劃改革的目標與方向，我們才能保障改革能夠順應社會主義市場經濟體制的要求，進而獲得循序漸進的有效發展。也就是說，只有當我國財稅體制改革具有明確的方向及堅定的目標時，改革才能更好的集中各方力量以共同謀求發展。

（二）提高我國財稅體制改革的實踐性

深化我國財稅體制改革不應當只是紙上談兵，而應當關注于政策的具體落實。因此，在深化改革的過程中不斷提高我國財稅體制改革的實踐性也是十分有效的舉措。這就要求我國的財稅體制改革必須時刻以我國財稅體制的實際情況為現實依據，以財稅體制改革相關政策的可操作性為基本要求，不斷推進財稅立法及財稅預算的管理等。

（三）努力平衡我國財稅體制改革的各方各面

我國財稅體制改革的深化工作涉及到各行各業，各方各面的工作。因此，努力平衡好各方的經濟利益，并做好更放的統籌與規劃工作，也是促使我國財稅體制改革不斷深化地有效措施。也只有這樣，我國的財稅體制改革才能更好地做量入為出、未雨綢繆，并努力實現改革的結構優化，權責一致等要求，進而才能有可能實現我國財稅體制改革效益的最大化。

（四）發動群眾力量深化我國財稅體制改革

我國財稅體制改革的深化離不開群眾力量得支持。因此，我們必須更加廣泛地發動群眾力量，以期實現改革的不斷深化與發展。這就要求政府必須加大對財稅體制改革的宣傳力度，以提高其在人民群眾中的影響力、傳播力以及敏感度等。只有當人們了解到深化財稅體制改革的重要性，意識到改革對人們生活的意義與影響時，人們才會主動計入到改革深化的隊伍中，進而為我國財稅體制改革的發展貢獻自己的一份力量。

（五）加大我國財稅體制改革的創新性

要想進一步實現我國財稅體制改革的深化，我們就不能一味地按部就班、故步自封。因此，加大改革的創新性，以前瞻性、預見性及現代化、國家化的眼光來看待改革，并不斷集思廣益，努力嘗試新的改革方法，以實現既積極又穩妥的改革路線。不得不說，這對于我國財稅體制改革的不斷深化同樣意義重大。

三、結束語

綜上所述，一直以來我國的財稅體制改革在國民收入以及社會公共資源的合理分配方面發揮著十分積極的作用，也是促進我國市場經濟進一步發展的關鍵一環。在此情況下，政府應當進一步推動我國財稅體制改革的不斷深化。特別是當下這個新的發展時期，深入分析我國財稅體制改革的現存問題與不足，并努力尋求合理的解決措施，以期有效實現我國財稅體制改革的不斷深化，并未進一步實現我國全面建設小康社會的總目標奠定良好的財政基礎。

參考文獻：

[1]高強.關于深化財稅體制改革的幾點思考[N].上海財經大學學報，2014，01：4-10+22

[2]樓繼偉.深化財稅體制改革 建立現代財政制度[J].求是，2014，20：24-27

[3]方勝.對深化新一輪財稅體制改革的幾點認識[J].稅務研究，2015，02：32-36

財稅體制改革的意義范文2

關鍵詞：財稅體制；體制機制；深化改革

1引言

改革開放的40年里，中國在探索經濟發展的道路上摸索前進，40年里發生了天翻地覆的變化。從市場經濟體制的建立到財稅體制改革，從WTO加入到歐洲央行將人民幣作為外匯儲備。這體現著國家經濟實力的增強，國際地位的提高。這離不開中國在經濟體制發展方面的研究和探索，深化財政稅收體制的改革，進一步為企業減負，為地方減壓，合理資源配置，協調好中央和地方的關系，具有十分重要的戰略意義。

2回顧近年來財政稅收體制改革的主要成就

2.1財政支付體制規范化

由計劃經濟轉變為市場經濟后，中國經過探索，建立了一系列的國庫集中支付、政府采購等管理制度等，規范化了財政的支付體制，在一定程度上調整了支出結構，向重點領域傾斜，尤其向農村建設投入傾斜，從制度上加強了農村建設的保障，促進城鄉共同進步。

2.2財政預算合理化

政府加強財政預算的管理，通過收支兩條線加強財政預算的準確性、規范性，提高了行政效率，提高了經濟效益。通過建立預算體系，財政支出更具有戰略性和發展性，對于促進國有資本的合理配置和使用，取得更大的經濟效益和社會效益具有重大的戰略意義。

2.3稅收改革，減稅降負

“營改增”由試點到全國推廣，由部分行業、產業到實現增值稅對貨物、服務的全覆蓋，開展水資源費改稅試點等，為進一步為企業減稅降負再出重拳。“營改增”的提出，很大程度上緩解了企業的壓力，減輕了納稅人負擔。“營改增”逐漸向金融行業、房地產行業、服務業拓展，減稅范圍涉及廣，降負金額之大，當前的降負金額將達到7000億，在極大程度上降低了稅負壓力。

3當前財政稅收改革仍面臨的問題

當前財稅體制狀態下，中央和地方收入分配比較值得探究。中國稅收收入是財政的主要收入。中央和地方共享稅如何分配是十分重要的問題，當前存在地方經濟壓力大等問題，地方經濟壓力大將會出現亂收費、亂攤派的現象。如何科學、合理地完善分稅制，在為企業減稅降負的同時能保障地方的經濟權益，更大程度地發揮地方的積極性創造更大的經濟效益是值得探討的問題。中國稅收體制還不夠完善，在一定程度上還存在直接稅、間接稅重復征收。中國稅收體制還不完善，還未覆蓋到環境、資源等方面，“營改增”剛剛在全國推廣，部分領域和行業還未涉及。稅收體制改革還需要更深入，覆蓋范圍更廣，進一步降低間接稅的征收，減低企業稅負。同時個人作為納稅人，自身承擔多方面的稅負征收，稅制改革的同時也應注重減免個人稅負，真正做到稅制改革的發展成果惠及個人。中國財政轉移支付方面缺乏規范性、資源配置不合理。中國財政轉移支付主要表現在稅收的返還上。由于中國地區差異較大，各地經濟發展情況千差萬別，根據一刀切的方法不夠切合實際，不能真正發揮轉移支付的作用。尤其在發達地區和欠發達地區，本身經濟發展差異較大，返還的稅收補助額度也存在較大差異，在一定程度上不能彌補地區間的差異，反而擴大了地區間的差異。國家預算體系還不夠全面，部分支出的方案未納入財政預算體系。財政預算體系健全才能夠較準確地反映和計量各方面的支付，有利于經濟活動的安排。而部分國家資本的支付未納入財政預算體系中，則不利于財政管理工作的開展，難以更有效準確地進行預算和統籌安排，不利于國家財政支出的控制。

4進一步加強財政稅收體制改革的規劃

合理化中央、地方稅收收入分配比例。最大限度地均衡中央、地方稅收收入比例，合理資源配置，盡可能地減少地方經濟壓力。深化稅制改革，給予更大的稅收的權利，為地方經濟發展提供經濟助力。完善稅收體制，減少間接稅的征收，減少個人稅負。完善稅制體制，進一步減少間接稅的征收，主要傾斜于直接稅的征收，減輕企業的稅負，為企業創作更大的經濟效益而努力。進行個人所得稅改革，通過多方面進行抵扣，盡可能降低個人稅負。優化財政轉移支付方案。優化財政轉移支付方式，財政支出向欠發達地區和領域傾斜，優化資源配置，減少地區間經濟差異。在稅收返還和財政補助方面科學、合理的計量和規劃，促進各地經濟的均衡發展。健全財政預算體系。建立健全財政預算體系，將涉及財政支出的各項預算納入國家預算體系，通過全面、系統的預算衡量和預算財政支出，為經濟的長遠發展做規劃和調整。加強財政稅收方面立法。加快立法程序，近年中國財政體制改革發展較快，立法程序遠遠落后，在很多方面還未形成法律條文，市場主體和個人的權益難以得到保障，市場秩序的維護難以有法可依、有據可循。因此加快立法，健全財政、稅收體系立法，做到有法可依、執法必嚴，維護財稅改革的成果。

5結語

中國財政稅制改革任重而道遠，深化改革是利國利民的大事，當前中國正處于改革的深水區，更需要人們攻堅克難，迎頭趕上，推動改革繼續，促進經濟的健康穩定發展。

參考文獻

[1]崔紹光.關于我國財政稅收體制改革的思考[J].當代經濟,2014(18).

[2]趙霞.深化我國財政稅收體制改革的思考[J].現代經濟信息,2013(11).

財稅體制改革的意義范文3

關鍵詞：財政稅收；改革；體制；創新

一、我國財政稅收體制改革的現有成就

目前，我國財政稅收體制改革已經取得的了相應的成就，并且很好地優化配置了社會資源，強化了市場宏觀調控能力，確保經濟秩序穩定狀態，健全了社會主義市場經濟體制，為逐步構建完善的中國特色社會主義奠定良好的基礎。從我國財政稅收體制改革已經取得的成就而言，這場改革極大地改進了原有的財政支出體制，建立健全了我國原有的國庫集中支付、政府采購等各項管理制度，保障了財政績效管理制度改革的有序進行，建立起以集中采購為基本特征的我國政府采購制度，實踐了財政收支分類改革以及財政績效評估等相關舉措，以最大限度地提升財政管理效率。

此外，我國財政稅收體制改革還有效完善了國家預算體制，并實現了國內稅制全面轉型。預算管理體制的改革和完善，其目的在于有效加強預算監督體制的實效性，尤其要加大力度具體實踐部門預算制度、國有資本經營預算制度、單一賬戶制度、收支兩條線制度等，稅制的全面轉型，要求政府應逐步建立起一種立足于增值稅的新流轉稅體系，逐步完成由具體計劃經濟特色的產品稅制轉變為一種市場經濟體制下新型流轉稅。總體來講，我國已經逐步建立起教委完善的分稅制體制，加強并改進中央與地方財政收入的分配關系，增加中央對地方政府的補助額度，盡量緩解我國經濟欠發達地方財力緊張的相關問題。

二、我國現行財政稅收體制的現有問題

自上世紀九十年代中期至今，我國已初步構建起滿足社會主義市場經濟體制發展所需的財政稅收體制基本框架，但同時也不可避免地遭遇了一些體制發展上的難題。一方面，國家始終重視兩個比重的提升，以及國家在經濟體制急速變化時期宏觀調控能力的增強，因而將財政收入體制改革定位為國家財稅工作甚至是經濟發展的重點，但結果，各級政府支出責任及預算體制均有涉及，但改革手段仍然不夠全面和深刻；另一方面，財稅體制改革過程中一直注重中央財政收入比例以及中央政府宏觀調控能力的提升，卻難以深刻認識市場經濟體制下各級財政責任職能分工、財政功能定位、財稅體制改革目標模式等問題，這并不利于國家財政稅收體制改革的整體推進和良性運行。

深入分析，我國現已完成改革并且由此構建起的財政稅收體制仍存有相應的局限性，比如現有的政府收入體系改革仍十分不到位，稅收體系結構上的現有缺陷使國家資源與國有資產收入等那些非稅收入均尚未納入規范管理的范疇，再比如我國各級政府收入分配方面仍保持向上集中的傾向，中央和地方收入在劃分上仍存有缺陷，省級及以下級別政府收入分配的體制改革問題仍亟待深入研究；我國各級政府之間的事權以及其支出責任改革都相對滯后，不僅政府的轉移支付制度比較不規范，且各級政府之間的財力、財權、事權以及支出責任等也不適應，最后造成地方政府財政困難、收支缺口較大、區域財力很不均衡。

同時，我國政府推出的預算體制改革仍舊不到位，其所覆蓋的范圍十分狹窄，且不存在有效的監督制衡機制和管理體制。與收入體制與支出管理體制改革相比較，特別是與稅收體系以及財政收入分配體制改革相比較，政府的預算管理體制改革思路仍舊不夠順暢且明顯滯后，體制改革中諸多預算體制根本性、實質性等問題相比較，現有的財政預算并未全部納入政府財政收支活動中，也未能納入相應的政府預算體系以及財政監管范圍，而預算管理體制不夠完善、財政預算體制仍缺少必要的內在約束和制衡機制，則更成為新一輪財政稅收體制改革中的關鍵難題。

三、我國新一輪財政稅收體制改革的創新舉措

構建新型分級分權財政體制。新型分級分權財政體制應從我國基本國情與現階段改革發展所需出發，不僅要能夠和我國各級政府事權相互適應，還要很好地實現統籌兼顧、綜合平衡、持續穩定、規范合理的目標。具體而言，應立足于合理設定政府層級的目的，規范合理地劃分出我國各級政府的事權、支出責任、收入能力、收入權力等，首先要持續適當地提升中央政府的收入比例，要合理地劃分出中央和地方各級政府的收入比例；其次要增加中央與省級政府的直接支出責任，合理地劃分中央和地方各級政府的支出比例，要適當地減少地方政府的支出責任以及財政壓力；最后要向地方適當放權，給予地方必要的財政權力，使財政分權體制逐步由財力性過渡為制度性。

構建新型稅收制度。新型稅收制度應努力達到主體稅種設計科學、稅負水平適中、稅負結構公平合理，最大程度上促進經濟社會的科學發展。一則要盡可能地減輕納稅人的稅外負擔，保持國家合理適中的宏觀稅負水平，從規范政府性收入、減輕納稅人稅外負擔、取消國家體制外收入、開拓預算管理范疇等情況出發，適當提升我國宏觀稅負水平，二則要努力提升直接稅在我國稅收收入中的比例，使我國稅收逐步接近發展中國家的平均水平，也使我國稅收體系與稅收結構逐步轉變為間接稅、直接稅并重的雙主體狀態，并使間接稅與直接稅保持之間有效配置；三則加快增值稅轉型步伐，科學設計我國各級政府的主體稅種，及時、恰當地開征物業稅，比如把營業稅當做省級政府的主體稅種，而物業稅則當做各個市縣鄉政府的主體稅種。

構建新型轉移支付體系。新型轉移支付體系要求一般性轉移支付和有條件的專項轉移支付此兩種手段相互配合、合理使用，確保資金來源穩定可靠，同時資金分配方法科學有效，為達到此目的，政府應提升一般性轉移支付比例、優化安排轉移支付的結構比例、適當整臺專項轉移支付；還應逐漸改革稅收返還以及增值稅分享制度，對轉移支付資金的來源加以穩定；更要科學合理地改革現有的轉移支付分配方法，建立健全公開透明、科學合理的公式化資金分配制度。

構建新型復式國家預算體系以及與之相適應的預算管理體制，相關預算體系及預算管理體制應做到預算編制與預算執行的相互分離，還要保證國家中長期預算和中長期發展規劃的相互協調。這要求國家必須逐步拓寬國家預算覆蓋范疇，構建完善的復式預算體系，其中國家復式預算體系至少要包含資本性預算、社會保障預算、經常性預算、國有資本經營預算等，盡可能地將政府所涉及的所有財政性收支活動全部納入預算管理體系框架內。

構建新型財政管理體制。新型財政管理體制的建立和實踐，要求政府應推行稅收征管機構一體化；應建立健全新型省市對縣鄉財政的管理制度和機制；應穩妥地改革現有鄉鎮財政管理體制，應建立健全地方公共債務管理制度，有條不紊地分類分流解決縣鄉政府的歷史債務問題。尤其要向地方政府適當分權，尋求新的正常融資渠道，并嚴格管理地方債務，在分類分流處理現有地方債務前提下，編制地方債務管理辦法，為地方政府以收入債券的形式實施基礎設施項目融資的過程提供可靠的參考和依據。

參考文獻：

[1]“深化財稅體制改革”課題組，進一步神話財稅體制改革的研究，經濟研究參考，2009(26).

[2]李建新：對推進財政稅收體制改革的思考，中國鄉鎮企業會計，2010(5).

[3]王恩胡：深化財政稅收體制改革的對策，經濟研究參考，2009(30).

財稅體制改革的意義范文4

【關鍵詞】財稅體系改革；改革意義；問題；目標

一、引言

自改革開放來，我國財稅體系不斷的改革發展，公共財政的體系建設有了很大的成就。但是財稅體系仍然存在著一些不完善、不適應的問題，所以要進一步促進財稅體制的改革，為推動科學的發展，促進社會的和諧，提供更好的保障。

二、深化財稅體制的改革的意義

根據上有關社會主義市場經濟體系的建設總體部署，1994年我國正式實施了政府財稅制度的改革，確立了以分稅制作為主要的政府間的財政體制與以所得稅和流轉稅為主題的新的稅制。這是建國以來，對政府財政關系處理的一次調整力度最為強、影響力最為深、范圍最為廣的重大的制度創新，也是在社會主義市場經濟的條件下財稅機制邁出的極其重要的一步。稅收制度的改革是我國稅制朝著簡明、統一、公平的目標發展的體現，基本實現了從傳統計劃經濟下的稅制到市場經濟下稅制的轉變。

三、存在的問題

通過最近幾年的經濟發展可以看出，1994年實行的財稅體制取得了很大的成就。但是，隨著近年來我國經濟社會的發展，社會環境也發生了變化，但是，現行的財稅體制和現在經濟發展的要求，和各級政府的希望，和人民群眾的期盼還存在著一些不適應、不完善的問題，主要表現在這幾個方面。

1.政府之間事權與支出的范圍劃分不清晰

（1）政府之間的財政體制還保留著相對較重的行政化色彩，稅收返還和原體系補助等很多做法會致使市縣的財政體系更復雜，透明度較低。

（2）政府財政分配的決策權大多向上集中。政府之間的財力和事權相互矛盾突出，所以貧困市縣的財政收支缺口就越來越大，并且高度的依賴上級的補助轉移。部分地方政府則通過投資融資等平臺向企業、銀行等借款，或者是拖欠工程款等做法來融資，這就形成了大量政府債務，突出了地方政府的債務危機。

2.財稅體制規范化的任務較艱難

（1）財稅管理工作的標準化、制度和法制化還不夠。在財政的運行之中，市場與政府的界限很難劃分，提供混合的公共產品的主體較難確定，甚至部分地方人大對于預決算的監督和審批權都會流于形式，所以會讓財政資金的支出缺乏相對的效益。（2）省級以下的各級政府間資金劃分的規范和比例等問題還沒有界定清楚。這導致一些地方可能形成“吃飯財政”，部分欠發達的地區財政負債很嚴重。

3.政府的收入管理不科學

政府更好的參與國民的收入分配的一個重要工具就是財政收入，它的基本職能就是調節企業與人民的收入分配，籌集好國家建設所需的資金。科學的財政收入的管理應該是：收入規模不大不小，正好適中；收入功能相對健全，在為政府籌集資金的同時調節企業與人民的收入分配；收入結構相對合理，確保主為稅收收入，輔為非稅收收入；收入法治相對完善，依法來征稅，依法來管理，還要把政府收入都納入預算中，定期接受人大的監督與審查。但是現在的政府收入管理狀況和以上的科學管理方法還存在著較大的差別。

4.現行的稅制體系還不夠規范

（1）主體的稅種不突出，所以合理的調整中央和地方之間分配問題的需求較難滿足，這就發揮不了稅收調節作用了。（2）生產型的增值稅問題比較突出，由于對一些機器設備等的固定資產進項稅額的不給予抵扣，就會導致再一次征稅，稅收的負擔增加，阻礙了經濟的增長。（3）社會保障費的收繳制度發展止步不前，沒有吧社會保障的資金劃入正常的預算管理之內，致使我國現在的社會保障制度發展緩慢。

四、深化財稅體系改革的目標

1.形成相對科學公共財政的理念

盡快理清楚市場與政府邊界，這就要下較大的力氣去解決部分地方政府喜歡介入經營性和競爭性的領域卻導致政府需承擔職責的空缺問題。可以通過完善現有的法律法規和規章制度等，確保只要市場可以解決，就讓政府盡快退出，充分發揮出市場機制的作用；只要屬于公共事務領域，市場暫時無法解決或者解決不好的問題，政府就要出來承擔應有的責任；在處于兩者之間的時候政府就要發揮好政策的導向作用，積極地引導社會資金的投入；同時要進一步調整政府之間的支出結構，明確政府和公共產品，市場、私人產品之間的責任界限。

2.完善事權的劃分，深化省級之下的改革

（1）遵循法定的原則。事權的劃分應是人大代表經過充分的討論和辯論后來立法確定的，除此之外任何的一級政府都沒有權利擅自進行新體制的安排，這能提高財稅體系安排的公平性和科學性。同時，對各級政府的財政行為進行共同約束可以形成穩定的支出和收入預期。（2）分清中央與地方的職能。要結合政府職能的轉變，確定中央政府主要提供的全國和事權范圍，分清省級政府主要負責的區域提供和事權范圍。對于社會保障、教育和環境保護、河流污染治理等具有外溢性公共產品，要明確各級政府間的經費負擔比率，承擔的份額要由法律規定。（3）減少財政的級次。要加快縣鄉級的財政體制的改革，積極的推動財政“省直管縣”與“鄉財縣管”的改革，盡量減少預算級次。

3.科學的管理我國政府的收入水平和規模

可以通過正稅消費來努力提高我國稅收收入在政府收入中所占的比重，減少非稅收收入，特別是各種政府性的基金和收費在政府收入中所占比重。要著重調整國民的收入分配，增加國民收入，政府和企業就要相對減少部分資金的分配。

4.深度優化稅制的結構并完善稅收的體系

（1）改革增值稅與營業稅。要加大增值稅的使用范圍，將建筑安裝業、交通運輸業等部分行業由營業稅變成增值稅。（2）改革個人所得稅，加強居民調節功能。實行綜合與分類管理互相結合的征收模式，相對減少中低收入者的稅收壓力。（3）優化房產交易稅，努力抑制那些投機行為。穩妥并積極的推進房地產行業稅收支付的改革，歸并房屋開發等領域的多種稅費項目，完善房產稅征收制度，發揮好房地產稅收的積極調節作用。（4）加大政府性非稅收收入的清理力度。將一些能改為稅收的消費改為稅收，不規范的部分則要嚴格取消。（5）完善地方稅制體系，賦予地方政府部分稅制的管理權。（6）要完善消費稅，把那些高的消耗和污染的高檔的消費品與奢侈品列入消費稅的征收范圍，適當提高消費稅的征收稅率，把從量定額的征收變成從價定率的征收。

五、總結

如今，我國已經進入了第十三個五年規劃的重要發展時期，這段時間是我國全面建設小康社會的一個關鍵時期，是推動社會經濟發展方士的轉變與經濟結構的調整的關鍵時期，深化財稅體制的改革影響了全面建設小康社會的偉大目標的圓滿實現。因此，深化財稅體制的改革，建立一個完善的財政與稅收體制是我們要為之努力的目標。

參考文獻：

[1]高強.關于深化財稅體制改革的幾點思考[J]. 上海財經大學學報，2014，01：4-10+22.

[2]鄭建新.關于推進財稅體制改革的思考[J]. 湖南財政經濟學院學報，2014，05：5-14.

財稅體制改革的意義范文5

關鍵詞：完善；財政稅收；體制改革；措施

每一年的“兩會”都會針對我們財政稅收過程中存在的問題，提出許多中肯的意見和建議，因為眾所周知，財政稅收關系到一個國家的經濟命脈，良好的財政稅收能夠保障國家機構的正常運行，能夠為重大的民生項目提供強有力的經濟支持，使得國家平穩發展。財政稅收的體制自建國以來多次調整改革，滿足適應當前社會的發展和國家人民需求，只有不斷改革發展，才能使得財政稅收更好的為國家和人民服務。現階段，市場經濟發展迅速，競爭日益激烈，需要相關政府部門進一步加大財政稅收工作力度，并提出更為之有效的措施，以便于更好地適應市場經濟發展的要求。隨著我國改革開放、市場經濟的不斷深化，全國各族人民對物質文化生活水平要求的不斷提高，同時要維護社會穩定和經濟發展、國防安全，提升國家在地區的安全穩定性影響，這些都離不開國家財政稅收的背后支持。所以說，只有在國務院領導下，不斷深化財政稅收改革，才能保障國家行為。下文將對我國財政稅收體制改革的相關內容進行論述。

一、財稅改革的意義

自1949年建國以來，我國經歷了計劃經濟和市場經濟，在計劃經濟時代，國家予以調控國民經濟生活，財政稅收按部就班能夠滿足社會的發展和需求。改革開放以來，特別是我國加入世界貿易組織以來，我國經濟飛速發展，財政稅收面臨的壓力也越來越大，企業重組、個稅調節等需要財政稅收不斷提升，解決新經濟形勢下的各項問題。因此，進行財政稅收改革，有利于推進經濟越來越好的發展，平衡各方利益，減少貧富差距使得國家和人民越來越富裕。隨著財政稅收改革力度的不斷加大，財政稅收體制不斷完善和職能提升。根據我國國情的不斷變化和發展，亟需完善各項財政稅收制度，只有這樣才能保證各級政府的收入，在重大基礎項目、民生項目、公益項目的財政支出上，不顯得囊中羞澀。根據黨和國家要求，國務院、財政部、稅務總局同時監督和管理全國財政稅務發展方向，使得國家經濟良好發展，只有經濟發展好了，人民生活水平不斷提高，整個國家社會才能健康穩步的向前進步。

二、國內財政稅收現狀

1.稅制結構不合理

當前，我國主要的稅收結構是以流轉稅作為主要對象，其中在增值稅占據的比重很大，但和所得稅相比又很小了。一般情況下，流轉稅都是發生在一些以生產為主的企業以及以貿易為主的企業上，主要發生在其生產以及流通環節。因此，政府把過多的關注點轉移到了這些環節上面。所以說，這兩個環節也構成了財政稅收是大部分資金來源。國家政府以及官員也往往把過多的精力以及資源都放著這兩個對象上面，導致忽視市場經濟的發展，最終造成社會主義市場經濟發展極其不平衡。而且在企業所得稅以及征收個人所得稅方面也存在著較大的問題，隨著個人所得稅征收點的不斷提升，這種做法也無法真正解決我國社會出現的較為嚴重的貧富差距問題，依然無法體現出公平正義。

2.財政稅收體制不健全

解放初期，因為歷史原因，我國的財政稅收照搬蘇聯的很多計劃經濟體制下的財政稅收制度和管理辦法，以此為版，逐漸調整和改革，使得我們國家的財政稅收體系存在部分缺陷，甚至漏掉許多合理的稅收項目。而隨著現階段，借鑒西方經濟學里面的一些案例經驗，不斷加以補充現有不健全的財稅規章制度，做到有理、有力、有效的財稅效果。這樣在國家的宏觀調控下，可以充分發揮稅收的調節作用，使得社會資源優化配置。

3.財政稅收克扣、亂收費情況嚴重

1994年以來，稅務局正式分為國家稅務局和地方稅務局，有效的增加了地方政府的財政收入，使得地方經濟取得了重大成果，基礎設施得到有效改善。但是財政稅務的隊伍中不乏存在假公濟私，巧立名目，破壞稅費改革的實施。我國是農業大國，2006年1月1日起，國家取消了農業稅，提高了農民生產的積極性，但是有些基層稅務人員和當地政府串通，又將新的稅收項目安在農民身上，借國家名義收取費用，使得亂收稅屢禁不止。在我國縣級以下機關部門，亂收費的情形頻發發生，盡管上級政府多次強調予以制止，但是很難達到實質性的結果。當遇到自然災害時，國家予以的財政補貼很難足額按時到達普通老百姓手中，地方官本主義死灰復燃，嚴重影響國家的形象。國家應該加強管理，予以隊伍中少部分的害群之馬予以嚴懲和清除，從根本上治理財政稅收克扣、亂收費情況。

三、完善財政稅收體制改革的具體措施

1.建立健全財政稅收制度

在財務會計稅收工作中，若要切實地提高稅收工作效率，必須不斷建立與健全與我國社會體制相適應，符合科學發展觀的稅收制度，才能更好地適應我國社會發展的要求。因此，這就要求國家相關部門必須逐步提高直接稅在國家稅收入中的比例，合理調節直接稅間接稅的比例.不斷改變傳統、低效的以間接稅為主的稅收體系。在盡可能減輕納稅人經濟負擔的前提下，定期調整宏觀的稅負水平，取消不相稱的體制收入，確保政府規范性收入，擴大預算管理范圍。此外，還要加快個人所得稅改革，適當降低工薪收入的稅收負擔，實行綜合申報與分項扣除相結合的個人所得稅制，并推進稅收減免制度相關改革。

2.建立完善的稅負結構

首先應該減輕納稅人的繳稅負擔，并且制定出更加合理的稅負制度。取消不必要的收費，全面提升稅負水平。其次，應該全面提升稅收在國家總體稅收收入當中所占的比例。再次，還應該加快對增值稅方面的轉型，并且開征多項不同類別的物業稅，設計出合理的繳稅稅種。

3.加強國稅與地稅的協調發展

對稅務機關而言，理順國稅和地稅的職責關系，健全兩者之間的協調配合機制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實行分稅制財稅管理體制改革的背景之下，除了極少數省份外，全國絕大多數省份都分別設置了國稅與地稅這兩套稅收征管機構。各地的國稅與地稅機關也應充分開展信息交流，當對政策有不同理解或出現爭議時，雙方要共同探討，合力解決問題，實現國稅與地稅的良好協調。

4.建立科學的財政支付體系

隨著科學技術、互聯網技術的快速發展，財政工作需要不斷引進國外先進的支付經驗，提高我國財政的支付水平。同時，還要求國家相關政府部門要科學合理搭配、資金來源可靠穩定科學支付體系，適當提高專項轉移支付比例，合理搭配一般性轉移支付。對于財政轉移支付的分配方法，必須實現公開、透明、廉政、合理、科學的資金分配制度，充分結合不同地區的具體情況，確定與之相適應的財政轉移支付模式。

四、結束語

總之，我國財政稅收體制關乎著改革發展和社會主義市場經濟的深入發展。深化財政稅收體制改革具有重要的意義，因此，我國要立足國情，深化財政稅收體制改革。現階段，我國的財政稅收體制存在著一些問題，所以，需要針對問題采取行之有效的措施，如建立健全財政稅收制度，建立完善的稅負結構和加強國稅與地稅的協調發展等等，希望進一步推動財政稅收體制改革向著科學化、規范化的方向發展。

參考文獻：

[1]李燕凌，吳松江，胡揚名.我國近年來反腐敗問題研究綜述[J].中國行政管理，2011，（11）.

[2]孔善廣.分稅制后地方政府財事權非對稱性及約束激勵機制變化研究[J].經濟社會體制比較，2012（1）.

財稅體制改革的意義范文6

推進稅制改革，促進經濟社會協調發展

稅制改革的每一個大動作，都對經濟社會的發展產生著深刻影響

近年來，以結構性減稅為主基調的稅制改革頻頻推出“大動作”：

2006年，農村稅費改革進一步推進，我國全面取消了農業稅，每年減輕農民負擔達1250億元。同時，財政對種糧農民給予補貼，廣大農民“減負增收”，生產生活水平雙提高。

2008年，統一內外資企業所得稅，內資企業所得稅稅率由原來的33%降至25%，負擔明顯減輕，也為各類企業公平競爭創造良好的稅收環境。

2009年，增值稅轉型在全國全面推開。從2009年到2011年，實行增值稅轉型改革明顯減輕了企業稅收負擔，三年累計約5000多億元。

2011年9月1日起，新的個人所得稅法實施。個稅工薪所得減除費用標準由每月2000元提高到3500元，最低檔稅率由5%降至3%，并擴大了低檔稅率的適用范圍。調整后，工薪階層納稅人數大幅減少，由約8400多萬人減至約2400萬人；工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來的約28%下降到約7.7%，由此全國個稅收入每年減少約1600億元。

今年1月1日起，上海市交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅改革試點，逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅。據測算，營業稅改征增值稅如果在全國推開，全國稅收凈減收將超過1000億元，帶動居民消費增長1%，同時直接帶來大約70萬個新增就業崗位。

財政部財政科學研究所所長賈康認為，稅制改革的每一個大動作，都對經濟社會的發展產生著深刻影響。取消農業稅、增加農民補貼，為我國糧食生產連年增長提供了保障；全面實施增值稅轉型改革，推動了企業技術改造、產業升級；企業所得稅合并，使內外資企業處于同一“起跑線”，市場環境更加公平；調整個稅，居民稅收負擔減輕，有助于提升居民的消費信心，促進擴大內需和經濟結構的調整；營業稅改征增值稅，解決了貨物和勞務稅制中的重復征稅問題，將積極促進第三產業加快發展和經濟發展方式轉變。

優化財政支出，著力保障和改善民生

把改善民生的著力點放在社會保障體系建設上，確實抓住了問題的關鍵

隨著近年來經濟的快速增長，我國財政收入不斷躍上新臺階。以人為本，著力保障和改善民生，成為財稅改革的最大亮點。

北京銀建出租汽車公司司機艾國東師傅說：“這幾年社會保障福利的提高，幾乎每個人都能感受到。拿我個人來說，養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金，這幾年是從無到有，變化巨大。特別是醫療保險連沒有工作的‘一老一小’全都覆蓋到了，對于我們這些上有老、下有小的中年人來說，家庭負擔和壓力真是大大減輕。”

賈康認為，社會保障體系一直是我國經濟社會發展的薄弱環節，也是百姓最大的后顧之憂。黨和政府把改善民生的著力點放在社會保障體系建設上，確實抓住了問題的關鍵。

隨著基本公共服務均等化的推進，農民在低保、養老、看病、就業等方面的保障正在向城里人靠攏，這是一個巨大的突破，也是一個了不起的成就。

2010年，全國財政用于保障和改善民生的支出近6萬億元，占全國公共財政支出的2/3。2011年，全國財政支出對“三農”、教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加強，增長超過20%，體現了政府在保障和改善民生方面的不懈努力。

此外，2011年中央對地方稅收返還和轉移支付增長23.4%，其中，一般性轉移支付增長38.3%。擴大一般性轉移支付的比重，意味著中央對欠發達地區支持的過程中，欠發達地區可以自主安排的財力有了較大幅度的增加，這就有利于欠發達地區的發展，促進基本公共服務均等化。

加強制度建設，讓每一分錢花出效益

全面推進財政科學化精細化管理，更好地為國理財

財政管理水平的高低，直接影響到財政職能作用的發揮和財政資金的使用效率。近年來，各級財政部門進一步加強制度建設，全面推進財政科學化精細化管理。

自2001年以來，一場被稱為“財政革命”的財政國庫管理制度改革，給我國預算執行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在財政財務管理中的核心基礎性地位，財政資金運行由“中轉”變為“直達”，財政資金運行監控能力和使用效益大幅提高。截至2011年底，中央各部門及所屬13000多個基層預算單位和地方各級近40萬個預算單位實行了國庫集中支付制度改革。

公務卡制度改革，是國庫集中支付制度改革的一項新舉措。通過利用“刷卡支付、消費留痕”的特點，將公務消費充分置于陽光之下。公務卡制度改革自2007年推行以來，對減少預算單位現金支付結算、規范公務支出的政策效應逐步顯現。今年1月1日起，中央預算單位實施公務卡強制結算目錄，包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費等支出，都要按規定使用公務卡結算。

實行政府采購制度，是加強政府自身支出管理，提高資金使用效益的又一重要舉措。2011年我國政府采購規模突破1萬億元，占全國財政支出的10%，為國家節約資金1500多億元，政府采購在促進節能減排、扶持中小企業等方面的政策功能得到加強，“十一五”期間節能環保產品的采購金額達到2726億元。

2011年，我國預算管理制度改革又取得新的重大成果：全面取消預算外資金，將所有政府性收入全部納入預算管理。這一具有里程碑意義的改革，進一步規范了政府資金的分配秩序，推動了由公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算組成的有機銜接的政府預算體系建設。

在加強制度建設的同時，財政預決算公開力度不斷加大，從“大賬”到“細賬”，公開的內容更加具體。2011年，在預算公開的基礎上，中央部門決算和“三公”經費首次向社會公開，主動接受公眾監督，進一步提高財政管理透明度。

深化財稅改革，理順各級政府間財政分配關系

進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務的能力

與建立有利于轉變經濟發展方式的財稅體制目標相比，財稅改革目前還面臨著一些問題和難點，突出表現在：政府間事權和支出責任劃分不夠清晰，省以下財政體制尚需完善；預算完整性和透明度有待提高，財政管理需進一步加強；稅制結構不盡合理，地方稅體系建設相對滯后等，迫切需要通過加快財稅體制改革加以解決。

財政部部長謝旭人表示，按照“十二五”規劃要求，今年將從完善財政體制、深化預算管理制度改革和健全稅收制度三方面深化我國財稅體制改革，更好服務經濟社會穩定發展大局。

一是進一步完善財政體制。健全財政轉移支付制度，繼續提高一般性轉移支付規模和比例，清理歸并部分專項轉移支付項目，努力提高轉移支付資金使用效益。完善省以下財政體制，進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務的能力。

二是深化預算管理制度改革。完善公共財政預算，提高政府性基金預算的規范性和透明度，擴大國有資本經營預算實施范圍，進一步推進健全社會保障基金預算制度。深化部門預算、國庫集中收付制度、政府采購等管理制度改革。將部門預算制度改革覆蓋到縣一級，加快建立健全預算績效管理制度，積極穩妥地推進財政預決算公開，進一步增強預算透明度。

三是進一步健全改革稅收制度。推進營業稅改征增值稅試點，進一步促進服務業發展。完善消費稅制度，促進節能減排，引導合理消費。進一步推進資源稅改革，擴大從價計征的范圍，適時擴大房產稅試點范圍。按照正稅清費原則，研究起草環境保護稅法草案及配套改革方案，深化環境保護稅費改革。

“十二五”加快財稅體制改革總體思路

基本原則

一是明確方向，服務大局。把科學發展觀切實貫穿于深化財稅體制改革的全過程，進一步健全公共財政體系，加快經濟結構調整和發展方式轉變，促進區域協調和城鄉統籌發展，為推動科學發展與社會和諧提供體制保障，努力為全面建設小康社會服務。

二是整體設計，協調聯動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、財政部門與其他部門的關系，統一規劃，全面設計，綜合配套，協調推進，加強各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協調配合，形成改革合力。

三是積極穩妥，循序漸進。既抓住機遇，突出重點，加大改革力度；又妥善處理改革、發展、穩定的關系，調動各方面的積極性，精心謀劃，遠近結合，分步實施，成熟一項推出一項，確保改革平穩有序進行。

主要目標

完善財政體制。在合理界定事權基礎上，按照財力與事權相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關系。健全統一規范透明的財政轉移支付制度，提高轉移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機制，加強縣級政府提供基本公共服務財力保障。

提高預算完整性和透明度。建立并不斷完善科學完整、結構優化、有機銜接、公開透明的政府預算體系，全面反映政府收支總量、結構和管理活動。健全預算編制和執行管理制度，強化預算管理，增強預算編制的科學性和準確性。

健全稅收制度。完善以流轉稅和所得稅為主體稅種，財產稅、環境資源稅及其他特定目的稅相協調，多稅種、多環節、多層次調節的復合稅制體系，充分發揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調控經濟、調節收入分配的職能作用。

主要任務

健全財力與事權相匹配的財政體制，促進基本公共服務均等化。從我國基本國情出發，在保持分稅制財政體制框架基本穩定的前提下，進一步健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制，把加強縣級政府提供基本公共服務財力保障放在更加突出的位置。