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績效評價結果應用建議范文1

關鍵詞 財政資金 項目支出 績效評價

近年來，我區不斷深化財政體制改革，以編制項目預算績效目標為抓手，綜合運用績效跟蹤、績效評價和評價反饋等措施，大力推進財政支出項目績效評價工作，求真務實，創新思路，績效評價工作取得了一定成效。但是，財政績效評價在指標體系設計、評價結果運用、預算績效管理等方面尚存在不少困難與問題，影響和制約了績效評價職能的充分發揮，亟須引起高度重視。

一、存在的主要問題

（一）認識不充分，評價重點把握不準

目前，我區財政績效評價工作雖然每年都制定工作計劃，并按規定流程有步驟、有重點地開展，但評價重心大多在項目資金的分配、使用和管理，形式性資料審核、管理制度把關上，而忽視了對項目效益的科學合理評價，認為績效評價工作就是找問題、提建議、促整改，認識上存在誤區，不能及時發現項目存在的效益問題，更不能對項目效益進行客觀全面的評價。

（二）指標體系設置不夠科學規范

績效評價指標是指按照績效評價工作的具體要求以及指標設計原則形成的，用以衡量財政支出項目績效目標實現程度的一種評價工具，是開展財政支出項目績效評價工作的基礎。目前，我區區級部門的財政支出項目績效評價工作，主要是運用一些行業性規范標準、經驗慣例等評價尺度對財政支出項目進行評價，側重從工程、技術以及資金的分配、使用、管理上進行合規性認定，而沒有按照績效評價要求，制定科學合理的指標體系，對項目產生的經濟、社會、環境效益進行深入評價。同時，區級部門設置的評價指標比較單一，維度狹窄，不能很好地從不同層面、不同角度對財政項目進行綜合性評價，直接影響了績效評價工作效果。

（三）評價結果應用約束力不夠

按照財政支出績效評價實施辦法的相關規定，對項目的績效評價結果可以采取反饋整改、預算結合、績效報告、績效公開、績效問責等方式進行合理運用。但在實際工作中，評價結果應用約束力不夠。一般情況下，單位把形成的績效評價結果只是作為檔案保存，或作為開展新項目建設、管理的參考資料，過多注重績效評價工作的形式，對績效評價實質內容重視不夠，這既影響了績效評價工作的權威性，又限制了績效評價工作的深度。加大評價結果應用約束力，需要區級各部門通力配合，形成良好的績效環境氛圍，促進績效評價工作有效實施。我區雖在實踐中積累了一些績效評價經驗，并出臺了相關管理辦法和實施細則，但制度具有的權威與約束力仍較低，這勢必會影響區級部門開展績效評價工作的效果。

（四）未全面樹立預算績效管理理念

我區按照上級要求，結合本地工作實際，出臺了相應的績效評價管理規范，對績效評價主體、評價對象作了更加細致的規定。但通過工作開展的實際情況看，區級很多預算單位只是形式性應付財政支出績效管理工作，預算績效管理的意識不強，工作的主動性不夠。“重分配，輕管理；重使用，輕績效”的形象依然存在。預算績效管理是一項涉及面廣、系統復雜的工作。大多區級部門尚未形成預算績效管理理念，對預算績效的認識比較膚淺，管理中存在許多不足之處，這在很大程度上制約了預算績效管理工作的推廣與實行。

二、對策與建議

（一）提高對績效評價工作的認識

財政支出項目績效評價工作在我區起步遲，開展時間短，目前還不太完善，是各部門需要加強學習的一種嶄新管理方法和理念。建立健全與財政支出框架相適應的績效評價體系是一項復雜、系統性的工作，需要全社會提高認識，全方位地養成績效思維觀念。區級各部門要充分認識開展財政支出項目績效評價工作的重要性，注重發展質量與效率，加速公共財政體制改革，積極適應經濟發展新形勢，不斷提高資金使用效益。區政府要帶頭做好典范，在部門財務管理中全面體現績效管理理念，將財政支出項目績效情況作為對區級部門考核的重要參考依據。要加大對績效評價工作的社會宣傳力度，讓普通群眾都能深刻理解績效管理的重要性，讓納稅人知道財政支出項目的履行效果，積極推進財政支出項目績效評價結果全面公開，切實建立起令公眾滿意的“責任政府”和“陽光政府”運行機制。

（二）設置科學規范的指標體系

財政支出項目績效評價是一項涉及范圍廣、工作投入量大、技術性要求高的系統性工作，要組織開展好此項工作，必須要建立和完善統一規范的評價制度，設置科學合理的評價指標。可以從四個方面考慮：一是要注重評價主體的價值取向。評價指標體系既要充分體現財政支出項目經濟、社會、環境等效益要求，還要注重各績效評價主體的價值取向要求。二是評價指標應兼顧科學性和實用性。科學性是指績效評價指標能夠準確合理地反映被評價項目的績效內容，實用性是指按照現實可行性的要求設計評價指標體系，尤其要考慮收集、處理指標數據的難易程度與取得成本。三是指標體系要遵循全面與簡明相統一原則。設計的績效評價指標體系既要能夠從不同維度反映出被評價項目的全面績效情況，同時，反映項目評價要素的指標也要簡單明了，清晰易懂。四是從定性與定量兩方面考慮設計指標體系。因此，在設計指標體系時，應根據不同的評價主體、評價目的以及指標設計原則，使用恰當的方法，設定各項目績效評價指標。

（三）加大評價結果應用約束力

第一，在項目管理中，強化績效評價結果的應用。按照績效評價發現的問題，督促項目管理單位及時整改，保證項目按預期目標實施，提高項目管理水平。第二，在編制項目預算時參考績效評價結果，根據項目評價結果情況相應安排年度項目預算，績效優的先安排、充足安排，績效差的后安排、縮減安排。第三，在“誰用款、誰負責”績效問責中積極應用績效評價結果，對評價結果較差的要追究相關當事人工作職責，評價結果優良的要給相關當事人獎勵，從而逐步建立和完善績效問責機制。第四，逐步提高財政支出項目績效評價工作的透明度，將社會關注度高、影響力大民生、重點項目的績效評價結果，按照有關規定在一定范圍內予以公開，接受社會監督。

（四）全面樹立預算績效管理理念

財政支出項目績效評價工作在我區起步晚，開展時間短，目前還不太完善。要積極宣傳預算績效管理目的、意義，強化預算績效意識，使區級各部門都了解績效評價工作的重要性，并爭取區領導的重視及區級各部門配合，積極做好我區財政支出項目績效評價工作。要按照“先易后難、以點帶面”原則，為實行預算績效管理工作打下堅實基礎。全面樹立預算績效管理理念是不斷深化財政體制改革的現實需要，區級各部門應改變過去那種隨意申請、資金使用效益不高的做法，統一思想認識，逐步養成資金使用的績效意識。

（作者單位為浙江省湖州市吳興區財政局）

參考文獻

[1] 張雪娥.完善財政支出績效評價的幾點建議[J].經營管理者，2009（08）.

績效評價結果應用建議范文2

一、預算績效管理的概念

財政部將其定義為：預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，它是在現有的預算編制、執行、監督中融入績效理念，實現績效管理和預算管理的有機結合。它強調預算支出的責任和效率，要求在預算編制、執行、監督的全過程中更加關注預算資金的產出和結果。

高等學校雖然是非營利組織，但仍然需要將有限的教育經費發揮最大效用，注重產出和結果。因此可將高校財務預算績效管理定義為：預算績效管理是在財務預算的編制、審批、執行、調整以及預算執行結果的分析報告中，樹立以績效為目標的思想，實現預算和績效的匹配，改善高校內部管理、提高資金使用效益、實現資源優化配置和高校的可持續發展。

二、預算績效管理相關文獻綜述

美國對高校的績效評價主要由民間機構檢查和監督，評價的結果將作為政府教育撥款的一個重要參考因素。英國高校績效評價主要是高校進行自評。《英國大學管理統計和績效指標體系》由輸入指標、過程指標和輸出指標三部分組成。

陸媛（2006）從高校預算績效評價的理論基礎和體系設計兩方面進行了研究，借鑒英國的成功經驗對我國高校的預算績效指標體系的設計提出了建議。

戴曉燕（2007）借鑒國外高校預算管理的經驗，從前期預算績效編制、中期預算執行績效控制、后期預算績效考核、高校財務預算績效管理的信息反饋四個方面探討了高校財務預算實施績效管理的具體途徑。

王立會（2012）在研究績效預算的理論基礎上，引出績效預算的內涵特征，指明了高校預算績效改革的方向，提出了完善高校績效預算管理配套制度的建議。

王倩倩（2014）介紹了相關的制度文獻、國外高校的預算管理情況和國內學者對高校預算管理研究的現狀，針對 S 大學預算管理存在的問題，側重從預算管理信息化和預算績效評價兩方面提出優化措施。

三、高校預算績效管理的現狀

預算績效管理是一種以績效目標為導向、以績效監控為保障、以績效評價為手段、以評價結果應用為關鍵的全過程預算管理模式。以下從預算績效目標、績效評價體系、績效監控和績效評價結果的運用四個方面結合湖北省省屬高校Y大學的實際情況進行分析。Y大學近年來逐步從“投入型”預算向“績效型”預算轉變，但依然存在下列問題。

1.績效目標編制逐漸科學合理，但項目整合后的績效指標難定。

Y大學由學校相關職能部門和用款單位編制項目支出績效目標，設定績效目標時經過調查研究，績效目標從數量、質量、成本、效益等方面盡量細化量化。高校績效目標按大項編制，例如，其中高等教育事業發展專項，包括人才培養項、學科建設等四個小項，每個小項下面還涉及多個子項目，學校預算執行落實到校內各業務處室，使得大項目績效目標不能完全覆蓋各子項目，執行后對子項目的考核難以衡量。

2.預算管理制度尚在健全中，缺乏有效的績效評價體系。

Y大學目前的績效考評工作主要是針對財政專項的績效考評，每年向省財政廳報送上一年度財政專項的績效自評報告，包括項目基本情況、績效評價工作情況、績效分析及評價結論。缺乏對學校部門的整體評價。預算管理部門沒有對歸口部門績效自評結果的準確性做進一步的審核。

3.績效監控每月開展，但監控運行仍有困難。

通過每月對項目執行情況的通報，控制項目用款進度，促進項目按進度執行，保證項目資金的合理使用，避免出現年終突擊使用、集中用錢的情況。但由于時間緊，項目多，且科研等項目的運行都有一定的周期，部分項目的績效目標不便于量化考核，導致相關職能部門對項目運行情況的監控不夠及時、全面和具體。

四、相關建議

1.完善與預算績效管理相關的規章制度

參照省財政廳關于預算績效管理的系列制度，包括年度績效目標編報、省級財政項目資金績效評價及評價操作指南以及績效管理工作考核辦法，制定符合高校實際情況的預算績效管理相關制度。

2.建立更加合理有效的預算績效評價體系

我國高校績效指標體系可以使用平衡計分卡評價體系和關鍵績效指標體系相結合的方法，并借鑒《英國高校管理統計和績效指標體系》的做法，建立全面豐富、科學合理、可行可控的績效評價體系。

績效評價結果應用建議范文3

【關鍵詞】供電企業；評價體系；績效評價理論；措施

1.企業績效評價理論

在績效管理廣受關注的今天，績效管理理論的發展也十分迅速，在世界范圍內被廣泛應用于實踐的主要包括以下四種理論：

1.1關鍵績效指標評價理論

關鍵績效指標評價理論是指通過設置關鍵績效指標，來反映個體的工作成果，并以此來評價其績效水平。關鍵績效指標（KPI）來自于對企業總體戰略目標的分解，它們與企業競爭力的主要驅動因素相聯系。

1.2標桿管理理論

標桿管理以度量標準來衡量各單位之間的績效水平，并進行對比分析，推崇先進單位在經營管理中的優秀措施和方法，促使企業突破本組織的局限并在更廣闊的視野上尋找基準。

1.3平衡計分卡理論

平衡計分卡理論以戰略目標為導向，通過建立一套財務與非財務評價指標體系，包括財務績效指標、客戶指標、內部業務流程指標和學習與成長績效指標等，以此對企業的經營績效進行綜合、全面、系統的評價。

1.4經濟增加值評價理論

經濟增加值（Economic Value Ad d ed，以下簡稱 EVA）是指企業的稅后凈營業利潤減去包括股本和債務等所有投入資本成本后的利潤余額。①EVA理論的核心理念是指企業只有在其資本收益超過為獲得該收益所投入資本的全部成本時，才能為股東帶來價值，即為了提升績效水平，企業應不斷降低投入資本成本，并追求資本產出的最大化。

上述每種績效評價理論的產生都有著各自的時代背景，每種理論也都有各自的優缺點。應該說，不同的績效評價模式之間不是互斥的關系，它們完全是可以相互補充的。

2.省公司對地市供電局績效評價體系的概況

結合企業績效評價理論及國內外電網企業績效評價實踐來看，廣東電網績效評價體系仍存在可改進之處。

2.1部分績效評價指標尚需完善

例如，基層供電局每年都有大量的拆舊物資，這些物資是否已完全失去使用價值呢？其再利用的情況如何？對于上述問題，目前仍缺乏較為直接有效的評價指標。又如，在經濟效益評價方面，目前資產經營考核及績效合約的主要評價指標包括內部利潤總額、總資產內部報酬率、內部經濟增加值等指標，然而，對于供電企業而言，其經濟效益在一定程度上受地域性差異的影響，加上各單位的資產規模、人員數量均不盡相同，因此上述指標未必能夠確切反映各供電局的實際經營盈利能力。

2.2尚未形成全面的對標評價機制

國家電網公司較早引入對標管理機制，并已經形成了比較系統的對標指標體系和工作制度保障體系。在國家電網公司系統內部，各單位逐月通過對標信息系統上報對標指標數據，定期統一進行對標評價，同時通過分享學習，不斷推動各單位優化自身經營實踐，全面提升整體電網績效水平。

2.3目前績效評價體系偏重考核完成結果，較少評價工作過程及質量

例如，技改投資計劃準確率指標，雖然地市供電局大多能夠在年內完成投資計劃目標，然而如果項目結算過于集中在年末，則不僅容易造成省公司的資金壓力，也會產生較大的財務風險。從考核周期來看，目前的考核評價均以年度作為考核周期。從精細化管理的原則出發，單純以年度為考核周期并非最優選擇。正如前文所述，雖然全年投資計劃目標可以完成，但是其完成的過程可能未必是最合理的。

2.4績效評價溝通及分析機制尚不健全

現有的績效評價體系更多的是一種事后評價，而對各單位的年度目標完成情況進行事前預測、事中分析溝通及調整的機制似乎并不健全。國家電網公司在完成年度目標的過程中，定期通報各單位的各項完成情況，組織各單位開展分析溝通、分享經驗；并針對定期對標的統計結果，進行預測分析，適當調整各單位的年度工作目標及所下達的預算等指標，在優化資源配置的同時，全面提升企業整體績效水平。在這方面，廣東電網現有的績效評價管理體系還有待健全。

3.對廣東電網公司績效評價體系的改進建議

建立一套科學合理、突出電網“安全、質量、效益”的績效評價體系是創建國際先進水平供電企業的有效措施。以下在借鑒先進績效評價理論及國內外電網企業成熟經驗的基礎上，對于完善績效評價指標、建立績效對標評價機制、完善績效評價周期及績效溝通分析機制等方面提出一點思路。

3.1從EVA理念出發，完善資產經營相關績效評價指標

EVA 理論不僅關注企業產出，還注重控制經營成本；不僅評價經濟效益的現狀，還關注企業基礎管理水平及未來的增長能力。由于供電分公司不可對外融資，本文從“經濟效益”、“資產效率”、“發展能力”、“成本控制”及“基礎管理”等五個方面對 EVA的資產經營效率驅動因素進行分解，進一步完善現有的資產經營相關績效評價指標。

3.1.1經濟效益方面

現有的評價體系中，在經濟效益方面對EVA 的分解指標主要包括總資產內部報酬率、內部利潤總額等。然而，上述指標都是依據調整后的利潤總額等數據計算得來，這可能難以反映各單位實際盈利能力，也不便于將各單位進行橫向對標分析。從國內外電力企業的成熟經驗來看，人均貢獻毛益（人均貢獻毛益 =（銷售收入 - 變電成本）/ 職工人數）可以作為參考指標。該指標既考慮了企業的收入成本比率，也評價了企業人均勞動效率。本文建議增設人均貢獻毛益評價指標，以反映各單位經營效益水平。

原有指標：資產內部報酬率、內部利潤總額

建議增設指標：人均貢獻毛益

3.1.2資產效率方面

一般來說，如果每萬元電網資產所帶來的電力銷售收入越高，則可以反映該資產所滿足社會的電力需求越多，同時也為企業本身帶來更多的經濟效益。另一方面，考慮到地區當年經濟社會發展水平對電網企業效益的影響及電網建設的適度超前特性，對于萬元資產銷售收入，可以考慮采取各單位近三年的平均值來進行評價。

原有指標：售電量、線損率

建議增設指標：萬元資產售電收入（三年平均值）

3.1.3發展能力方面

本文認為，能夠較直接地對比各單位發展及增長能力，同時又便于統計的財務評價指標可以選擇主營業務收入增長率、投資電量增長比。

原有指標：內部 EVA

建議增設指標：主營業務收入增長率、投資電量增長比

3.1.4成本控制方面

現有成本控制方面的評價指標仍可進一步精細化。例如，電網企業每年支出的資產維護費數以億計，但是，這些維護費的合理性如何？各供電分公司每單位資產維護費是否偏高？又如，每年大量的電能表輪換，是否存在不必要的浪費？現有的指標均沒有直接分析評價。本文建議以萬元資產維護費作為評價指標。

原有指標：購電單位成本、供電單位成本

建議增設指標：萬元固定資產維護費=（修理費 + 材料費）/ 固定資產總額

3.1.5基礎管理方面

目前各單位每年都有大量的拆舊及閑置物資，為了更好地實現精細化管理、避免資源浪費，本文建議，增設拆舊物資利用率③，以便對比評價各單位閑置物資的再使用情況，敦促各單位降本增效。

又如，對于應收電費余額，目前采用的是年度目標值考核，但是，部分單位可能會出現前三季度電費回收率較低，第四季度回收率高漲的情況，這不利于公司的資金周轉。本文建議增設月度、季度電費回收率指標，并設定月度、季度完成值，對各單位每月、每季度電費回收情況進行對比評價，在此基礎上進行年度綜合考核。

原有指標：主要經營指標預算準確率、應收電費余額、資金計劃準確率、基建工程竣工決算完成率、投資計劃準確率

建議增設指標：拆舊物資利用率、月度（季度）電費回收率

建議變更指標：工程項目竣工決算完成率

3.2建立績效對標評價機制，將對標得分納入各單位考核結果

為了更好地促使各單位突破管理封閉，推動其積極改進績效，建議借鑒標桿管理理論及國網公司的成熟經驗，引入內部績效對標評價機制。具體做法如下：

首先，建立內部對標評價指標體系。根據平衡計分卡理論，企業的績效評價應從財務、顧客、內部業務、學習與創新等四個維度來進行衡量。對于電網企業而言，上述四個維度可以演化為資產經營、營銷服務、安全管理、電網運行可靠性、人力資源結構等五個方面。本文建議對地市供電局的對標評價指標體系可以設置如下：

3.2.1資產經營類對標評價指標：（1）萬元固定資產維護費；（2）工程項目竣工決算完成率；（3）拆舊物資利用率；（4）供電單位成本；（5）人均貢獻毛益；（6）每年度電網基建計劃完成率；（7）資金計劃準確率。

3.2.2營銷服務類對標評價指標：（1）市場營銷類指標，包括季度電費回收率、電網用電負荷率、應收用戶電費余額占應收用戶電費比例；（2）供電質量類指標，包括綜合電壓合格率、用戶平均停電次數、用戶平均停電時間。

3.2.3安全管理類對標評價指標：（1）人身傷亡事故次數；（2）惡性誤操作事故次數；（3）有關人員責任重特大電網、設備事故次數；（4）一般事故次數；（5）電網事故次數；（6）設備事故次數。

3.2.4電網運行類對標評價指標：（1）電網調度類指標，包括日均負荷預測準確率、繼電保護正確動作率；（2） 線損率；（3）分別針對 500KV、220KV、110KV 三個電壓等級電網系統中的架空線路、變壓器、斷路器及母線等四類資產，設置強迫停運率、非計劃停運率、非計劃停運時間、計劃停運率、計劃停運時間及跳閘率等六個評價指標。

3.2.5人力資源類對標評價指標：（1）全員培訓率；（2）全員培訓合格率；（3）高級技能人才比例。

其次，定期公布各單位對標指標的完成值，然后將各單位的月度、半年度和年度指標完成值進行比對，形成排名并按每個指標值所在名次賦予一定的分數，并將對標評價得分作為各基層單位年度考核得分的一部分，促進各單位不斷爭優創先；同時通過標桿的模范及帶動作用，提升整體績效水平。

4.結束語

綜上所述，電網企業必須以市場為導向，努力提升技術與服務水平，并不斷強化內部管理，進而實現客戶與企業雙贏。然而，所有這些目標的實現，都應該有一個更加符合電網企業發展需要和市場需要的績效評價體系來作保障。進一步完善電網企業績效評價體系，全面提升整體電網績效水平，已成為電網企業當務之急。

參考文獻：

[1]黎莫林.平衡計分卡在深圳供電局績效管理中的設計與實施[D].中南大學碩士學位論文，2009.

[2]魯曉敏.基于EVA的財務管理體系構建研究[D].天津財經大學碩士學位論文，2008.

績效評價結果應用建議范文4

關鍵詞：廣東省 環保項目 績效評價 指標體系

1.問題的提出

隨著環保投入逐年遞增，評價環保投入與環境保護所取得的成果正顯得越來越重要。目前，我國已有部分省市在開展績效評價實踐，如山西省2004年頒布實施了《山西省環境保護專項資金績效評價及項目竣工驗收管理辦法》，河北省2008年了《河北省省級環保專項資金績效評價實施暫行辦法》。另外，我國也有部分學者開展了有關環保項目的績效評價指標體系的研究，如李國君[1]就如何構建環境投資項目績效審計評價指標體系框架進行了研究，程亮等[2]提出從投入、措施、產出、作用和影響等方面設計績效評價指標，王如燕[3]選擇北京作為切入點研究政府環境投資項目績效審計評價指標體系框架。在績效評價工作中，績效評價方法和評價指標的選取和權重不僅關系到績效評價工作的具體開展，也關系到評價對象下一階段績效的改進和提高，而且其所具有的強烈的價值取向引導著評價對象未來的發展方向[4]。因此，構建科學合理的績效評價指標體系就顯得格外重要[5]。

本文以廣東省環保專項資金項目為研究對象，擬通過總結廣東省近年來開展環保專項資金項目績效評價的經驗，分析存在的主要問題，并提出一些建議，以期為我國環保專項資金項目績效評價提供可借鑒的依據。

2.廣東省環保專項資金項目績效評價工作回顧

從2005年開始至今，廣東省已連續十年開展了環境保護專項資金績效評價工作。

2005年，環保專項資金績效評價工作只要求項目承擔單位根據項目支出明細表報送項目執行情況報告，績效評價工作基本按照資金類型進行績效評價，評價以定性評價為主。

2006年績效評價工作在2005年的基礎上進行了相應調整，按項目類型分為五類，針對各項目類型設定特定的績效評價指標，按項目類型編寫績效自評報告。

2007年評價指標采用定量指標和定性指標相結合，提出了定量指標包括通用指標和個性指標的概念。同時，為了強化項目資金使用單位的績效觀念和責任意識，開始組織開展績效審核工作，對項目績效進行審核評級。

2008年仍將項目分為五類，最大的變化就是對項目（用款）單位財政支出項目績效評價自評報告表進行了調整，由以前統一表格改為每一項目類型一類表格，每類表格針對具體類型項目特點設定相應的績效目標及評價指標，項目（用款）單位進行自評時根據不同項目類型選用不同的自評報告表。

2009年仍采用五種項目類型進行自評，評價指標和評價方法的選用基本和2008年一致。

2010年績效自評工作作出了較大調整，績效評價首先由項目單位自評，在此基礎上縣級（市級）對本地區所有項目進行一個總體性的績效自評。評價指標表按項目類型分為六類，績效評價指標表突出了評價指標體系在績效評價工作中的重要程度。評價指標包括一、二、三級指標及權重，各類項目的一級評價指標為固定指標，不得調整； “二級指標”和“三級指標”及其權重可根據項目特點適當調整，但“二級指標”不可刪減原有指標。在設置指標時，重點是需要根據評價項目特點選用個性化的“經濟性指標”、“效率性指標”、“有效性指標”和“可持續性指標”。2010年環保專項資金績效評價指標的量化使得無論自評工作還是審核工作都較往年更易于開展，可操作性更強。

2011年至今，績效評價工作的開展基本延續了2010年的方式，但每年仍會根據實際納入績效評價的項目作出調整，近幾年來尤其是在完善基礎信息表、評價指標表及突出佐證材料作用等方面作出了較大改變。

3.存在的主要問題及建議

盡管我省績效評價工作在全國來看開展得較早，取得了一些成效，但仍存在一些問題。如目前的評價指標體系主要是針對單一類型環保項目，對于同一地區，多個不同類型環保專項資金項目的績效評價指標體系以及多個同類型項目績效評價指標體系的研究較少，建議如下：（1）對于同一地區，多個不同類型的環保專項資金項目，可選用不同類型項目的共性指標，加大項目績效情況的比重。（2）對于多個同類型項目績效評價指標體系，建議在單個同類項目評價指標體系基礎之上建立，具體每項指標的評價標準、指標內容、數據來源于單個項目的績效評價結果，隨著項目類型的不斷增加，績效評價指標體系仍需不斷更新完善。

【參考文獻】

[1]李國君.環境投資項目績效審計評價指標體系構建研究[J].黑龍江對外經貿，2009，（2）：142-143.

[2]程亮，吳舜澤，孫寧，等.論中央環境保護專項資金項目績效評價指標體系構建[J].環境科學與管理，2010，35（11）：189-194.

[3]王如燕.北京市政府環境投資項目績效審計評價指標體系框架研究[J].中國管理信息化，2008，11（3）：78-80.

績效評價結果應用建議范文5

關鍵詞:科學計量學;預研基金;績效評價

中圖分類號:G31文獻標識碼:A文章編號:1009-3044(2010)13-3555-03

Research on Application of Scientometrics to evaluation of Pre-research Foundation's Achievements and Effects

PAN Li1, LIU Yun-jie2, ZHOU Wen3

(1.Management and Economy Academy, Beijing Institute of Technology, Beijing 100081, China;2.The forth Aviation College of Air Force, Shijiazhuang 050001, China;3. Department of Command, Zhenjiang Watercraft College, Zhenjiang 212003, China)

Abstract: It's a very pressing task for management of the pre-research foundation to evaluate its achievements and effects. The paper uses the scientometrics method to construct reasonable frame for evaluation of pre-research foundation's achievements and effects, and ascertains its requirements, feasibility and process.

Key words: scientometricss; pre-research foundation; evaluation of achievements and effects

科技預研基金(以下簡稱預研基金)是為科技創新發展設立的專門性基金,旨在通過基金制形式,開展具有基礎性、前瞻性的新思想、新概念、新原理、新方法的探索研究,為國家科技的發展提供基礎性研究成果,增強科技發展后勁。經過20余年的發展,我國的預研基金制度取得了很大成就,在國家科技經費管理、優化資源結構、引導公平競爭、加快青年人才培養等方面發揮了積極作用。因此,如何科學、合理地評價預研基金取得的成效,提高預研基金項目在立項、驗收以及效果評價等環節的科學性與合理性,提高預研基金的完成質量,切實使預研基金更好地繼續為科學技術發展服務,是當前預研基金管理工作所面臨的重要課題。但是,迄今為止,國外對預研基金項目績效的定量評價研究尚不多見;我國對預研基金項目完成情況的評估研究還較為零散,缺少一個公認的、系統權威的評估方法。而目前常用來評價預研基金績效的同行評議方法也還存在很多不足之處,如同行評價的公正性和準確性嚴重受制于專家的學識、品質和態度,共識決策及有限經費助長保守的思考和選擇,過高的業績權重和知名度影響不利于年輕科學家脫穎而出,評審成本較高等等。

為此,論文試圖將科學計量學方法引入到預研基金績效評價中,基于科學計量學方法構建合理的預研基金績效評價框架,通過提供量化的評估標準和量化的決策依據,科學、公正、客觀地評價預研基金項目的效果,以加強預研基金面上資助項目的后期管理,通過績效評價促進創新并擴大優秀研究成果的顯示度與影響力,切實發揮預研基金為科技發展的導向、引領作用。

1 預研基金績效評價的需求

1.1 預研基金績效評價的定義

對于預研基金來說,績效是“績”和“效”的合成,即成績和效率,是基金項目成果與過程的綜合反映和體現。“績”指基金結果是否達到預先設定的目標,主要任務是否完成,完成得怎樣,側重反映基金的結果;“效”則指完成基金的效率,側重反映基金完成過程[1]。由此可見,績效包括兩部分內容:與基金相關的組織行為以及這些行為所產生的結果。

而本文所講的預研基金績效評價是從宏觀層面對預研基金研究成果的整體評價,目的是綜合評價一段時期內預研基金的研究成果,找出其中存在的質量或制度問題,并提出改進預研基金管理制度的建議或措施,本質上是一種預研基金的管理績效評價。預研基金績效評價是預研基金項目管理中的一個重要環節,是為了切實加強科技預研基金項目的管理,以績效評價促進預研基金創新,并通過評價發現現有預研基金在立項、驗收和后期應用中存在的問題,為預研基金管理改革提供量化的決策依據,促進預研基金制度健康良性的發展,切實發揮其為我國科技的發展提供基礎性研究成果、增強科技發展后勁的作用。

1.2 預研基金績效評價的內容

預研基金績效評價主要是對一段時間內預研基金的數量、質量和費用進行的評價,評價的中心是對預研基金成果質量的評估,包括對預研基金完成質量的評估和潛在價值的評估。

預研基金績效評估內容必須緊貼評估目標,由于本文研究的預研基金績效評估主要面向預研基金管理工作,目的是提高預研基金管理質量和效率,進而促進預研基金質量的提高。而提高管理效率需要從以下方面著手:①一段時間以來總投入與總產出的關系如何;②質量與費用有沒有必然聯系,是增加費用還是減少費用;③質量與時間跨度有沒有必然聯系,需不需要調整預研基金完成時間;④各個學科的完成質量如何,需不需要對某些學科增加投入;⑤各個完成單位總體的完成質量如何,是否需要調整今后的完成單位;⑥完成人的情況與完成質量有沒有必然的聯系,完成人的學歷、職稱、年齡、人數等對完成質量有何影響。為此,預研基金績效評價需對以下內容進行評估:

1)預研基金投入-產出評估

預研基金投入-產出評估主要用于評估預研基金總的投入與總的產出之間的關系。總投入包括對預研基金經費、時間、完成人員等的投入,總產出包括與基金相應的數、著作數、申請專利數、培養人才數、基金成果潛在價值、基金成果被引用次數等等。通過預研基金的投入-產出評估,明確一段時期內預研基金的總體質量與總體投入情況,可以了解預研基金的發展趨勢,為今后預研基金總的發展提供方向性意見。

2)預研基金質量-費用評估

預研基金質量-費用評估用于評估基金投入費用與成果質量之間的關系。通過預研基金的質量-費用評估,明確基金成果質量與投入費用情況,可以了解預研基金完成質量與費用之間的聯系,為今后預研基金經費調整提供量化的依據。

3)預研基金質量-時間評估

預研基金質量-時間評估用于評估基金完成質量與完成時間之間的關系。通過預研基金的質量-時間評估,明確基金成果質量與完成時間情況,可以了解預研基金完成質量與時間之間有無必然聯系,為預研基金完成時間的調整提供量化的依據。

4)預研基金質量-學科評估

預研基金質量-學科評估用于評估基金完成質量與學科之間的關系。通過預研基金的質量-學科評估,可以明確預研基金各學科的質量分布情況,為預研基金在學科之間的調整提供量化的依據。

5)預研基金質量-完成單位評估

預研基金質量-完成單位評估用于評估基金完成質量與完成單位之間的關系。通過預研基金的質量-完成單位評估,可以明確各完成單位預研基金的質量分布情況,為預研基金在完成單位之間的調整提供量化的依據。

6)預研基金質量-完成人評估

預研基金質量-完成人評估用于評估基金完成質量與完成人之間的關系。通過預研基金的質量-完成人的評估,可以明確預研基金的質量與完成人之間的關系,為預研基金應該交給什么樣的人員來完成提供量化的依據。

2 科學計量學方法應用于預研基金績效評價中的可行性分析

2.1 科學計量學方法

科學計量學(Scientometrics)是借助有關科學文獻產生、傳播和利用的定量數據,試圖描述科學以及研究活動特征的學問,是對科學進行定量研究的學科,它借助科學計量學指標,運用數學方法來計量科學研究的成果,并對科學活動進行分析與評估[2]。科學計量學指標是標示科學研究的深度、廣度和影響度等的一組信息,其基礎是現有科學文獻數據庫所存儲的大量數據以及其他各類與科學相關的數據。

科學計量學試圖通過定量方法尋找科學活動的內在規律或準規律,并為更有效率地開展科研活動提供指導。下面列出幾個典型的科學計量學問題:

1)科學研究的生產率問題;

2)通過科學計量學方法和指標預測學科發展趨勢和確定資助重點;

3)通過科技產出指標進行科研績效評估;

4)用科學計量學方法和指標研究科技人才和科技教育問題。

從科學計量學出現以來,它的調查研究和分析結論就一直被廣泛應用到有關科學和科研的方方面面,比如預測科學的發展趨勢、評價科學潛力的狀況、分析科研狀況的發展、評估和比較科研的水平、動向等許多方面,已經成為科學技術事業宏觀政策管理和微觀管理的重要依據,在科學創新體系中具有非常關鍵而重要的影響。

2.2 科學計量學方法在預研基金績效評價中應用的可行性

評價一個方法是否適用于某個領域的研究,需要對方法的適用領域和領域的特點兩個方面入手分析。從科學計量學方法的適用領域和預研基金績效評價的特點來說,科學計量學是非常適合應用于預研基金績效評價的。因為:

一方面,預研基金定位于基礎研究和一部分探索性強的應用研究工作,其質量指標很大程度上可以用預研基金的數、著作數、申請專利數、培養人才數、基金成果潛在軍事價值、基金成果被引用次數等來衡量,而這些指標大多是客觀存在并且是可以度量的,基于科學計量學方法構建合適的指標體系和評價模型對預研基金的績效進行評價是科學的、可行的、合理的。另一方面,科學計量學方法在管理績效評價中的局限性對于本文所研究的預研基金績效評價來說都不存在。首先,由于本文研究的績效評價是從宏觀角度對一段時期內預研基金的綜合評價,所以科學計量學方法對單個項目評估的局限性[3]可以有效避免;其次,本文所依托的預研基金項目設有專門的數據采集組,專門負責對近5年來預研基金的相關數據采集,且數據源直接來自于預研基金的管理部門,數據齊全,具有很高的可信性,對科學評估預研基金績效具有重要作用;最后,本項研究并不對預研基金的各個學科進行簡單的橫向比較,更多的是學科內的縱向比較,通過比較獲得學科內的質量分布情況,即使是橫向比較也是在衡量潛在價值的基礎上進行相對性比較,避免學科間在不同層面上簡單比較。

綜上可以看出,將科學計量學方法應用于預研基金績效評價是可行的,評價結果也是科學的、客觀的,有助于加深對預研基金發展內在規律的認識,從而為預研基金管理工作和預研基金政策制定提供參考和指導。

3 基于科學計量學方法的預研基金績效評價過程

使用科學計量學方法對科學活動進行分析與評估的步驟是:首先根據科研管理實踐的要求或該學科本身發展邏輯的需要發現并提出問題;然后分析問題并確定使用哪些科學計量學指標:接下來進行數據采集工作;最后分析數據、構建科學計量學模型并對計量結果進行解釋。

據此,基于科學計量學的預研基金績效評價的過程可以分為如下6個步驟:整個過程如圖1所示。

1)確定評價目標

預研基金績效評價作為預研基金項目管理中的一個重要環節,其目標是從宏觀層面對預研基金研究成果的整體評價,找出其中存在的質量或制度問題,并提出改進預研基金管理制度的建議或措施,為預研基金管理改革提供量化的決策依據,促進預研基金制度健康良性的發展,切實為科技的發展提供基礎性研究成果、增強科技發展的后勁。

2)提出評價需求

主要包括預研基金投入-產出評估、預研基金質量-費用評估、預研基金質量-時間評估、預研基金質量-學科評估、預研基金質量-完成單位評估和預研基金質量-完成人評估等。

3)構建績效評價的科學計量學指標體系

基于評價目標和評價需求,按照“投入-產出-結果”邏輯構建分層次、可操作的預研基金績效評價指標,采用定量與定性相結合、問卷調查與專家研討相結合的方法,進行評價指標體系優化設計。

4)數據采集

依據評價需求和評價指標,收集近5年來預研基金項目的相關數據,包括項目名稱、學科類別、完成單位、負責人、完成時間、資助經費、完成論著、、申請專利、應用情況、獲獎情況、人才培養情況等。為了提高數據收集的效率,我們特意建立了預研基金績效評價專用的數據庫,開發了數據錄入系統。

5)構建績效評價的數學模型

基于多指標綜合評價法建立指標權重的計算模型和評價函數,結合數據包絡分析(DEA)方法構建相對有效性指標計算模型,以多指標綜合評價法得出的績效評價值為基礎,結合DEA模型建立績效評價值的修正模型,有效克服多指標綜合評價法和DEA模型的局限性[4]。為了提高績效評價的效率和可靠性,我們還依據上述數據模型,開發了相應的計算機程序,負責對錄入預研基金績效評價數據庫的數據進行處理、分析和計算,以得到科學、準確的結果。

6)分析績效評價結果

按照基于科學計量學方法的預研基金績效評價方法,對近5年預研基金項目數據進行實證研究,按照排序-頻度、時間-序列、投入-產出排序等分析方法分析評價結果,提出對當前預研基金管理制度等方面進行優化和改進的建議。

4 結束語

從科學計量學的視角系統地分析預研基金管理情況,系統性、全面性,把理論與方法的應用有機地結合起來,研究預研基金管理績效評價問題,并通過科學的績效評價,提出成功經驗、改進建議,是一項跨學科、跨領域、跨層次的交叉與綜合的研究,是對預研基金管理問題研究的一個新嘗試。它不但可以提高預研基金管理的效率和成效,還可為其它基金的績效評價提供可以借鑒的經驗。

參考文獻:

[1] 馬輝,杜亞靈,王雪青.公共項目管理績效過程評價指標體系的構建[J].軟科學,2008,22(7):49-53.

[2] 馬強,陳建新.科學計量學方法在科學基金項目管理中的應用[J].科學學研究,2001,19(3):78-83.

績效評價結果應用建議范文6

一、現階段績效評價的發展狀況

（一）財政部開展績效評價工作推進情況。財政部一直高度重視財政資金使用效益問題。2003年黨的十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”要求后，財政部就開始制定規章制度，對中央部門預算支出進行績效評價試點，先后出臺了《財政支出績效評價管理暫行辦法》《預算績效管理工作規劃（2012-2015）》《預算績效評價共性指標體系框架》《中央部門預算績效目標管理辦法》《關于開展中央部門項目支出績效自評工作的通知》等文件。從部門預算支出績效評價，包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價開始，到預算績效管理，是一個由績效目標管理、績效運行跟蹤監控管理、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理共同組成的綜合系統。財政部對項目支出、部門整體支出績效評價共性指標體系框架做了具體的規定，即到2016年，要求績效自評全覆蓋，全面推進績效評價工作。目前，績效評價工作積極推進、步步深入，績效理念已初步樹立，財政決策的科學性增加，也促進逐步提高了財政資金的使用效益。（二）農業部開展績效評價的情況。1.從制度層面對績效評價進行規范。為進一步規范農業部部門預算項目績效評價工作，根據財政部及國家有關財務規章制度，農業部先后出臺《農業財政項目績效評價規范》《農業部財政項目績效評價工作規程（試行）》《農業部部門預算項目績效評價規范》《農業部辦公廳關于開展2016年中央部門項目支出績效自評工作的通知》《農業部財務司關于開展2016年部門預算重點項目績效評價工作的通知》等制度，明確了財政項目績效評價的工作規范、技術規范、行為規范及評價成果應用，強化了績效評價的獨立性和客觀性；調整工作機制，實現了績效自評全覆蓋；規范對重點財政專項的績效評價等，從制度層面對績效評價進行了規范。2.績效評價開展情況。從2011年起，農業部啟動對農業部、財政部共同管理的專項轉移支付項目進行績效評價試點，先后開展了對各地“菜籃子”產品生產扶持項目進行驗收考核；擴大專項轉移支付項目績效評價范圍，增加農機購置補貼和基層農技推廣體系改革建設補助這兩大強農惠農富農政策項目的試點；進一步將農業技術試驗示范、動物疫情監測與防控、農作物病蟲鼠害監測防控等項目納入試點，這些項目均為目標復合、內容復雜、涉及行業面廣、實施單位眾多、管理模式復雜的整合打捆項目。2015年，農業部選擇草原監理中心開展單位整體支出績效評價試點，探索指標設置、評價方法、實施機制，為下一步擴大單位整體支出績效評價試點范圍和開展部門整體支出績效評價積累了經驗。2016年開始，在實現績效自評全覆蓋的基礎上，農業部按照不低于本部門項目支出總金額50%的比例，選取農業技術試驗示范、動物疫情監測與防治、農產品質量安全監管等部門重點一級項目進行績效評價，并將績效評價結果上報財政部。從這幾年績效評價的試點來看，農業部為落實財政部關于推進預算績效管理的指導意見，積極研究探索預算績效管理工作，開展預算支出績效評價試點，取得了一定成效。但從總體上看，預算績效管理工作仍處于起步階段，制度建設相對滯后，指標體系不健全，試點范圍較小，特別是單位整體支出績效評價工作剛剛開始，與財政部對加強預算績效管理的要求還有一定差距。

二、財政支出績效評價存在的問題

這幾年農業部開展預算支出績效評價試點工作取得了一定成效，但仍存在一些問題，主要表現在以下方面：（一）財務管理不規范：①會計基礎工作和會計核算不規范。如：會計核算科目使用錯誤；有的僅用資金往來結算票據列支，支出依據不足。②擴大項目支出范圍，實際支出與預算批復不符，在項目中列支與項目內容無關的費用。③未進行專賬核算。如：有的省將農業部下達資金與省財政資金混淆使用，未對項目嚴格進行專賬核算。④賬表不一致。如：項目中無預算卻列支了相關費用，但決算中未作反映，賬表不一致。（二）項目管理不規范：①項目內容變更未履行變更程序。②項目任務內容或項目預算經費無詳細測算依據說明。③個別單位委托業務程序不規范。如：委托業務費支出未見委托合同協議。④未按要求完成全部項目任務等。（三）績效自評報告深度不夠：①自評報告中預算支出與績效目標完成之間的聯系不緊密，存在擴大或縮小的情況。②注重完成數量的描述，效益成果方面總結提煉不夠。③沒有客觀區分自身完成的績效和全行業、全系統完成的績效，以致部分績效目標與相應資金投入不匹配。（四）績效指標設置不合理：①個別績效目標未能清晰反映預期產出和效果，如設置的“開展專題調研和課題研究”績效目標，就不能清晰地反映預期產出和效果。②個別指標設定值偏低。③績效目標內容不完整，如參照公務員管理單位，職責是為公眾服務，應設置滿意度指標，對服務對象進行滿意度測評。④個別績效目標與相應的預算支出在內容、范圍、方向等相關性指標上不一致。（五）績效評價指標不完善：①績效評價指標與績效目標的聯系不緊密，不能很好地反映目標的實現程度。②不能系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。③共性指標較多、個性指標偏少；財務類指標多、效果指標少。④缺少操作性較強的評價標準，對部分指標值的高低優劣無法判斷。（六）績效評價結果應用不夠：①績效評價結果與預算安排掛鉤不緊密，缺乏剛性的制度化規定。②績效評價結果公開還沒有形成有效的機制，評價結果在一定范圍內公開、向社會公開仍面臨諸多障礙。③績效問責的機制、程序、范圍等尚不健全，預算績效管理尚未制度化地納入到單位績效管理體系之中。(七)績效管理理念未深化：①目前“重預算爭取、輕資金監管”的傳統思維模式已經顯著轉變。但一些單位負責人和財會人員對于“資金監管”的認識，還主要集中在保障資金安全和加快執行進度方面，對于提高資金使用效益的認識還不足，未真正樹立績效預算的理念。②個別預算績效評價的組織者、實施者、專業機構，對于績效評價的認識存在偏差，將績效評價簡單等同于項目資金檢查。

三、進一步做好財政支出績效評價的建議