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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文1

一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為商家爭(zhēng)取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的最有效手段，以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)：雖然利潤(rùn)表上的盈利數(shù)額非常可觀，但實(shí)際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，從而無法把握投資機(jī)會(huì)，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國(guó)的企業(yè)群體而言，這個(gè)問題更加突出。

企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款，不僅直接決定了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而且還直接影響到銷售業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，我國(guó)企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

1．應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí)

在許多企業(yè)中，銷售部門和財(cái)務(wù)部門各司其職，沒有人對(duì)應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé)，因此也沒有人對(duì)收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。

2．銷售部門考核扭偏

由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況，但實(shí)際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實(shí)際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵(lì)機(jī)制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。

3．財(cái)務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門實(shí)際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學(xué)有效的管理。對(duì)于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán)，企業(yè)銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會(huì)大量發(fā)生。

二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡，進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施，保證應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，并最終使企業(yè)的效益和價(jià)值得到最大程度的提高，實(shí)際上，也就是追求最好的流動(dòng)性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性指標(biāo)。另外，按照效益性的要求，應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實(shí)現(xiàn)較高的銷售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時(shí)催收，以免形成壞賬損失。

三、建立企業(yè)信用管理機(jī)制

在我國(guó)，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對(duì)薄弱。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。

1．建立切實(shí)可行的信用管理目標(biāo)

首先需要對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，并對(duì)企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析。可從以下幾點(diǎn)入手，建立信用管理目標(biāo)：①確?？焖偈栈貞?yīng)收賬款；②維持公司利潤(rùn)和銷售的最大化；③維持和客戶的關(guān)系；④提高公司的形象。

2．建立客戶信用資料檔案

信用部門集中保存并及時(shí)更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級(jí)、信用申請(qǐng)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對(duì)客戶的信用評(píng)估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

3．制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行

從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí)，應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中，一方面要嚴(yán)格按信用等級(jí)對(duì)客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用額度，從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外，在信用政策制定時(shí)，要區(qū)別對(duì)待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人員的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度

通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來。可以采用銷售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制，將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對(duì)其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo)，同時(shí)將其與相關(guān)人員的工資獎(jiǎng)金掛鉤。

5．加強(qiáng)客戶信息反饋工作的力度

一方面，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級(jí)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對(duì)在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)。對(duì)老客戶，可以按季度或者月份定期對(duì)其信用情況進(jìn)行總結(jié)；對(duì)新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶，應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)客戶信用情況進(jìn)行總結(jié)，并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行量化評(píng)分，并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時(shí)的比較，加強(qiáng)考核力度。

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時(shí)間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對(duì)于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn)；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，則必須想辦法盡快收回，應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長(zhǎng)，其收回的可能性就越小。

1．應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格，隨時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售記錄進(jìn)行匯總，然后寫出分析報(bào)告，做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報(bào)，送信用部門的主管經(jīng)理。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎(jiǎng)勵(lì)制度，加速逾期賬款回收。

2．對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析

信用部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對(duì)客戶的欠款情況進(jìn)行分析，每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計(jì)劃。企業(yè)對(duì)每項(xiàng)應(yīng)收賬款要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性，掌握客戶最新的財(cái)務(wù)信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

由應(yīng)收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內(nèi)，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時(shí)再定，故及時(shí)的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時(shí)間長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對(duì)不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策；對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。

3．逾期應(yīng)收賬款的催收工作

企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、信用申請(qǐng)表等一切能夠證明企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

（1）逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場(chǎng)份額的關(guān)鍵。因此，對(duì)于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭(zhēng)以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償；對(duì)不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低；對(duì)資信很好的客戶，了解客戶的實(shí)際情況，如果客戶僅僅處于暫時(shí)的付款困難，可以適當(dāng)延長(zhǎng)信用期，不能輕易得罪客戶。

（2）逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種手段，既要維護(hù)企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達(dá)到收回貨款的目的。

（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個(gè)重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。

以下一些收款方式可供借鑒：

第一，由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面：因?yàn)闃I(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對(duì)客戶情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。

第二，由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面：優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數(shù)人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文2

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 應(yīng)收賬款 管理

應(yīng)收賬款是指醫(yī)院在開展醫(yī)療保健服務(wù)過程中，因銷售藥品，提供醫(yī)療保健勞務(wù)等行為，應(yīng)向服務(wù)的單位和個(gè)人收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和應(yīng)收醫(yī)療款。應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)僅指由在院住院的病人所發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用引起的應(yīng)收賬款。應(yīng)收醫(yī)療款指由門診病人或已經(jīng)出院的住院病人未能及時(shí)交款而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，在未結(jié)算前計(jì)入“應(yīng)收醫(yī)療款”，門診或出院病人的欠費(fèi)也屬于應(yīng)收醫(yī)療款。應(yīng)收賬款是醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，具有較強(qiáng)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。醫(yī)院強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)加速盤活是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

一、目前醫(yī)院應(yīng)收賬款在日常管理中存在的問題

（一）醫(yī)院不重視對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理

醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表并不上報(bào)應(yīng)收賬款的明細(xì)，醫(yī)院管理者更多關(guān)心的是收入及支出情況，醫(yī)院對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理并不重視，普遍存在抓收入現(xiàn)象，忽視病人欠費(fèi)情況，造成醫(yī)院住院收入虛增，現(xiàn)金凈流量減少，形成大量的應(yīng)收賬款。有的醫(yī)院雖然規(guī)定了住院預(yù)交金制度，但是一些緊急情況家屬?zèng)]有交齊預(yù)交款仍可辦理住院手續(xù)，由于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)并不過問，住院處沒有工作記錄，又無專人監(jiān)管，病人出院容易形成應(yīng)收賬款。

（二）醫(yī)院獎(jiǎng)懲方案不健全

醫(yī)院科室考評(píng)以住院收入高低作為衡量科室領(lǐng)導(dǎo)工作成績(jī)的前提，醫(yī)院的獎(jiǎng)金核算與醫(yī)生創(chuàng)收及科室收入和支出掛鉤，醫(yī)院并沒有把應(yīng)收賬款的考核列入獎(jiǎng)金分配考核指標(biāo)之一，使科室人員重收入而疲于催收應(yīng)收賬款，甚至將應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給行政科室。

（三）醫(yī)院應(yīng)收賬款長(zhǎng)期不清查或催繳措施不利

應(yīng)收賬款長(zhǎng)期不清查，使本應(yīng)及時(shí)收回的資產(chǎn)由于拖延久了找不到當(dāng)事人單位及家屬，住院病人出院后由于欠費(fèi)不能結(jié)算住院費(fèi)，導(dǎo)致欠費(fèi)，因長(zhǎng)期不清查，醫(yī)院又不要求上報(bào)應(yīng)收賬款的明細(xì)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)病人欠費(fèi)的事并不知道。有的醫(yī)院因應(yīng)收賬款數(shù)額較大組織了催收小組，為了促進(jìn)回款制定了一系列回款獎(jiǎng)勵(lì)，但由于對(duì)清欠人員工作沒有考核細(xì)則，使清欠人員工作馬馬虎虎，催回來的款項(xiàng)給獎(jiǎng)金，催不回來的也照樣拿平均獎(jiǎng)，甚至醫(yī)院要承擔(dān)清欠人員發(fā)生的交通費(fèi)，招待費(fèi)及法院訴訟費(fèi)。

二、應(yīng)收賬款的改進(jìn)措施及控制方法

（一）把住病人住院預(yù)交金管理的環(huán)節(jié)

醫(yī)院要對(duì)以往住院病人住院周期及住院費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，確定出切實(shí)可行的預(yù)交金數(shù)額。當(dāng)特殊情況下病人預(yù)交金不足需要住院治療時(shí)，應(yīng)有嚴(yán)格的審批手續(xù)。同時(shí)要求有住院科室領(lǐng)導(dǎo)及主治醫(yī)生擔(dān)保。在住院處要有相關(guān)記錄，該患者一旦欠費(fèi)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（二）病人住院期間欠費(fèi)實(shí)行責(zé)任制的管理

病人住院期間因預(yù)交金不足等原因常常會(huì)發(fā)生欠費(fèi)，現(xiàn)在醫(yī)院用的財(cái)務(wù)軟件大多有通過給保證金的方式，可以繼續(xù)開展檢查和治療的功能，有的科室領(lǐng)導(dǎo)濫用權(quán)限，忽視風(fēng)險(xiǎn)，不負(fù)責(zé)任的申請(qǐng)保證金，結(jié)果病人出院發(fā)生欠費(fèi)不能及時(shí)結(jié)算，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的形成。醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理中要對(duì)科室申請(qǐng)保證金定出最高限額，并規(guī)定其還款期限，醫(yī)院有專人管理保證金給定的窗口，一旦申請(qǐng)保證金的患者發(fā)生出院欠費(fèi)，追究申請(qǐng)人的責(zé)任。超審批范圍給保證金的，追究管理人員的責(zé)任。

（三）出院病人欠費(fèi)的管理

病人住院一旦發(fā)生出院欠費(fèi)，醫(yī)院要積極組織清繳，同時(shí)出院欠費(fèi)金額要從科室收入中扣除，將資金回款額和回款率作為科室和醫(yī)務(wù)人員的獎(jiǎng)金考核指標(biāo)。對(duì)以往欠費(fèi)的患者，醫(yī)院要根據(jù)欠款時(shí)間，欠款金額等制定出還款期限，超過還款期限仍不能收回欠款的，沖當(dāng)月收入。對(duì)經(jīng)多次催收仍無法追繳的病人欠費(fèi)，由相關(guān)科室責(zé)任人寫出申請(qǐng)，科室領(lǐng)導(dǎo)及主治醫(yī)生簽字，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)科做相關(guān)處理。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要安排專人監(jiān)管應(yīng)收賬款的情況，定期查看應(yīng)收賬款的明細(xì)，并把科室形成應(yīng)收賬款的有關(guān)情況納入科室領(lǐng)導(dǎo)考核內(nèi)容之一。

（四）醫(yī)保患者應(yīng)收賬款的管理

醫(yī)保病人住院期間發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌部分，出院時(shí)由醫(yī)院專人到醫(yī)保中心 結(jié)算，對(duì)賬。按現(xiàn)行醫(yī)保政策，病人住院期間超過政策規(guī)定的部分醫(yī)保中心不予結(jié)算或延遲結(jié)算一部分，目前醫(yī)保病人占住院患者60-70%，由于科室盲目創(chuàng)收，會(huì)形成大量超收款，醫(yī)院的應(yīng)收賬款也會(huì)大量形成。醫(yī)院醫(yī)保科要認(rèn)真研究醫(yī)保政策，積極組織醫(yī)生學(xué)習(xí)，盡可能的控制超收款，醫(yī)院可以通過制定超收部分適當(dāng)降低科室收入的措施來控制超收款的數(shù)額。

（五）制定完善的管理制度并及時(shí)清查

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要正確權(quán)衡應(yīng)收賬款的持有成本和風(fēng)險(xiǎn)，確定信用政策目標(biāo)：壞賬比例不超過科室收入的2%，并且每年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不超過42天。同時(shí)，對(duì)清欠收回的抵押物資要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

總之，醫(yī)院要強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理。提高現(xiàn)有資金周轉(zhuǎn)率，避免資產(chǎn)虛增。

參考文獻(xiàn)：

應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文3

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款　風(fēng)險(xiǎn)控制　對(duì)策

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的生命線，關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展，而作為財(cái)務(wù)管理一個(gè)重要環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款就顯得更加重要，一旦此環(huán)節(jié)出了問題，企業(yè)的生命線就受到了威脅，會(huì)很不利于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展很多企業(yè)爆發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)基本上都是由于出現(xiàn)了應(yīng)收賬款產(chǎn)生的壞賬、死賬；尤其是對(duì)于中小企業(yè)更是折騰不起，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，可能直接導(dǎo)致企業(yè)倒閉，因此強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。

一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的不利影響

如果應(yīng)收賬款收回失敗，將會(huì)使企業(yè)被迫改變?cè)瓉淼氖褂觅Y金計(jì)劃，嚴(yán)重者，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中斷或者停止，將直接危及企業(yè)的生存。第二，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，中斷企業(yè)的資金流。第三，應(yīng)收賬款所導(dǎo)致的壞賬還將會(huì)影響到企業(yè)的盈利能力。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，具體包括宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、企業(yè)自身管理不當(dāng)、合作伙伴選擇不當(dāng)以及法律程序繁瑣等，本文主要從以下三方面討論。

1.宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)帶來的影響。眾所周知，2008年由于美國(guó)次貸危機(jī)最終引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在這場(chǎng)全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，我國(guó)很多企業(yè)受到了慘重的損失。在這一次經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了一些問題，結(jié)果導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有及時(shí)的得到收回，最終造成了嚴(yán)重的壞賬損失。

2.企業(yè)自身管理不當(dāng)造成了壞賬。雖然目前很多公司在財(cái)務(wù)管理上加強(qiáng)了建設(shè)，但是由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)力度不強(qiáng)的問題始終突出，因此與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還存在諸多問題，比如應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)，很多應(yīng)該建檔的款項(xiàng)沒有及時(shí)建檔，結(jié)果最終不知所終。

3.合作伙伴誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)。對(duì)于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，除了完善的法制外，參與市場(chǎng)的各個(gè)主體具有良好的誠(chéng)信意識(shí)才是推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本推動(dòng)力量。可以說：沒有良好的誠(chéng)信意識(shí)，最終將會(huì)制約我們市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制

通過上面的分析，我們對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有了一個(gè)較好的認(rèn)識(shí)，下面，筆者將結(jié)合自己的認(rèn)知，就如何預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)提出自己的意見和建議，期望有關(guān)結(jié)論能為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防提供有益的參考和借鑒。

1.保本控制。這一方法的基本思想是賒銷的前提要保證企業(yè)至少能夠維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。根據(jù)保本點(diǎn)分析原理，產(chǎn)品成本金額不予賒銷，企業(yè)可以賒銷的金額不超過已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷售毛利部分。

2.保證控制。保證，是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為，保證是擔(dān)保的一種方式，是第三人以自己的信譽(yù)和清償能力自愿為債務(wù)人作保的行為。擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金五種。

3.適當(dāng)付款方式。選擇恰當(dāng)?shù)母犊罘绞揭部梢赃_(dá)到控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的目的，最好采取電匯、支票等現(xiàn)金支付，可以及時(shí)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的自有資金，提高資金利用率；采用銀行承兌匯票付款方式，也是一種對(duì)銷貨企業(yè)有利的付款方式，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要提前貼現(xiàn)，也可以背書轉(zhuǎn)讓給第三者。

4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)控制。有關(guān)專家認(rèn)為，解決應(yīng)收賬款問題除了企業(yè)自身要建立資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制等一套企業(yè)信用評(píng)價(jià)體制外，還可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式，由保險(xiǎn)公司第三方來承擔(dān)由于信用缺失所帶來的經(jīng)營(yíng)損失。

5.控制債權(quán)轉(zhuǎn)讓。將應(yīng)收賬款形成的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或其他單位以取得資金，轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款企業(yè)無追索權(quán)，客戶還款時(shí)直接支付給購買者，一旦發(fā)生壞賬，企業(yè)無須承擔(dān)任何責(zé)任。

6.控制債轉(zhuǎn)股。如果客戶的付款能力有限，可以提出債轉(zhuǎn)股的方案，企業(yè)成為了客戶的股東，可以直接參與客戶的經(jīng)營(yíng)決策，從而有效花解了收款風(fēng)險(xiǎn)；通過改善客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以盡快收回應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為的投資。

7.法律訴訟。如果客戶故意違反合同，拖延付款，企業(yè)應(yīng)果斷地通過司法途徑進(jìn)行追究，及時(shí)通過人民法院凍結(jié)客戶有關(guān)財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，因?yàn)榧词箍蛻粜袑⑵飘a(chǎn)，被凍結(jié)或保全的財(cái)產(chǎn)也有優(yōu)先償付權(quán)。這可能是對(duì)應(yīng)收賬款采取的最后挽救措施，因此要積極主動(dòng)，注意訴訟時(shí)效，不能聽之任之。

8.建立催收責(zé)任制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃荆邮軉T工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)可以按照內(nèi)部管理制度扣減其獎(jiǎng)勵(lì)工資。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展具有嚴(yán)重的影響，因此，必須強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。目前，以企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因較多，既有宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的原因，也有企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)的原因，當(dāng)然合作伙伴誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)，則是最根本的原因。此外，目前的法制不完善也導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。針對(duì)這些原因，筆者提出了強(qiáng)化宏觀政策調(diào)研、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、重視合作伙伴的選擇、積極運(yùn)用法律武器維權(quán)等建議，期望能為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防提供有益的參

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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文4

關(guān)鍵詞：建筑業(yè)；應(yīng)收賬款；作用；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）015-0-01

一、建筑業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的大背景下，我國(guó)建筑行業(yè)發(fā)展迅猛，與此同時(shí)施工企業(yè)的應(yīng)收賬款也在不斷增加，主要包括應(yīng)收工程款、代墊物資費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等，直接影響到建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。目前建筑業(yè)在應(yīng)收賬款的管理工作中存在較多問題：第一，不重視合同管理，體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)于合同中的條款審核不嚴(yán)格，簽訂存在隨意性，結(jié)果導(dǎo)致賬款難以收回。第二，管理制度不完善，針對(duì)應(yīng)收賬款的管理制度不全面，因此缺乏管理依據(jù)，在實(shí)際管理工作中，會(huì)造成審計(jì)無從開展，影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。第三，信用管理和索賠管理未落實(shí)，從信用管理方面來看，大多忽視了事后管理階段，而且管理方法陳舊，不利于管理質(zhì)量的提升[1]。從索賠管理方面來看，往往片面注重工程進(jìn)度，忽視了安全管理、索賠管理等內(nèi)容，由于沒有及時(shí)辦理簽證，增加了索賠管理的工作難度。

二、應(yīng)收賬款的作用和風(fēng)險(xiǎn)

1.應(yīng)收賬款的積極作用

第一，短期融資。應(yīng)收賬款的存在，可以為建筑業(yè)的流動(dòng)資金貸款提供條件，根據(jù)應(yīng)收下游建筑業(yè)的性質(zhì)，能向金融行業(yè)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，這部分資金可以用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)。

第二，提高收入。在買方市場(chǎng)為主的市場(chǎng)背景下，賒銷可以對(duì)潛在市場(chǎng)需求起到刺激作用，從而促進(jìn)銷售。具體到建筑業(yè)，賒銷屬于一種現(xiàn)代銷售模式，是重要的促銷手段，有利于增加收入、開拓市場(chǎng)[2]。

第三，減少庫存。建筑業(yè)為了滿足生產(chǎn)和銷售需求，會(huì)有一定數(shù)量的建筑存貨，但同時(shí)也會(huì)增加倉儲(chǔ)管理成本。如果建筑業(yè)采用應(yīng)收賬款策略，庫存管理費(fèi)用就會(huì)明顯減少，將存貨轉(zhuǎn)變?yōu)閼?yīng)收賬款，實(shí)現(xiàn)節(jié)約資金的目標(biāo)。

2.應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)

第一，夸大經(jīng)營(yíng)成果。建筑業(yè)采用應(yīng)收賬款，會(huì)在一定程度上夸大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，導(dǎo)致賬面收入和實(shí)際收入不相符，甚至企業(yè)處于虧損狀態(tài)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)收工程款應(yīng)該全部包含在當(dāng)期收入內(nèi)，因此本期增加利潤(rùn)和本期現(xiàn)金收入之間，是存在較大差異的。

第二，引起財(cái)務(wù)危機(jī)。當(dāng)前施工企業(yè)開展會(huì)計(jì)核算工作，大多采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，核算期間要求企業(yè)確定當(dāng)期收益，要滿足收入的確認(rèn)條件。但是，應(yīng)收賬款的出現(xiàn)，會(huì)虛增企業(yè)的收益結(jié)果，企業(yè)資金無法按照賬面顯示即時(shí)到賬，因此稅收負(fù)擔(dān)加重，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，資金短缺風(fēng)險(xiǎn)加大。如果應(yīng)收賬款數(shù)量較大，或者賬齡較長(zhǎng)，會(huì)相應(yīng)增加企業(yè)成本。在壞賬損失的影響下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加，為了有效應(yīng)對(duì)這一現(xiàn)象，企業(yè)必須做好壞賬準(zhǔn)備，在當(dāng)期收益中減去壞賬金額，如此就會(huì)影響經(jīng)濟(jì)效益的提升[3]。另外，應(yīng)收賬款會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，甚至影響到資金的流轉(zhuǎn)，若是采用貸款方案，就會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的利息，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)成本；也會(huì)因?yàn)闊o法騰出閑置資金用于投資，而錯(cuò)失市場(chǎng)機(jī)遇，造成效益流失。

三、建筑業(yè)針對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

1.注重事前控制

事前控制是做好應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，在建筑企業(yè)的招標(biāo)投標(biāo)環(huán)節(jié)，首先應(yīng)該注重各項(xiàng)審查工作，包括企業(yè)資質(zhì)、施工技術(shù)、審批手續(xù)、資金實(shí)力等。確定付款方式時(shí)，應(yīng)該分析應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重是否合理，評(píng)價(jià)收回保證金、墊付資金的困難程度，了解企業(yè)現(xiàn)金凈流入情況，是否能保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的平衡性。其次，簽訂合同時(shí)，應(yīng)該仔細(xì)審查各項(xiàng)條款，加強(qiáng)商討工作。最后，項(xiàng)目中撕螅應(yīng)該及時(shí)編制預(yù)計(jì)成本和項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，將其作為資金安排的依據(jù)[4]。如果部分項(xiàng)目缺少收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)部就不能撥付工程款；如果是墊資項(xiàng)目工程，首先應(yīng)該對(duì)建設(shè)單位的資質(zhì)、實(shí)力、信譽(yù)等情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，然后才能開展審批工作。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的管理工作，應(yīng)該注意以下兩個(gè)方面：第一，建立臺(tái)賬管理制度。應(yīng)該明確應(yīng)收賬款管理部門的工作職責(zé)，對(duì)臺(tái)賬實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做好記錄工作，明確賬款的數(shù)量、性質(zhì)。為了避免出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，要監(jiān)督債權(quán)人的履約情況，有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施日常清查制，了解預(yù)算的執(zhí)行、費(fèi)用支出、索賠情況，保證建設(shè)方能夠如約還款。工程建設(shè)完成后，落實(shí)各項(xiàng)善后工作，調(diào)查建設(shè)方的資金情況，為應(yīng)收賬款的回收創(chuàng)造有利條件。

3.落實(shí)回收責(zé)任制度

建筑企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款后，應(yīng)該組建清欠小組，小組成員由項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、風(fēng)險(xiǎn)控制人員等組成。當(dāng)清欠時(shí)間和日常管理之間產(chǎn)生矛盾，應(yīng)該優(yōu)先處理清欠工作。催收應(yīng)收賬款時(shí)，要求項(xiàng)目部積極配合，做好各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)工作。如果賬目數(shù)量較大，還應(yīng)該上報(bào)給主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進(jìn)行審核。

4.出臺(tái)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制

應(yīng)收賬款管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，要求企業(yè)出臺(tái)有效的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，例如從應(yīng)收賬款中拿出一部分資金，用于獎(jiǎng)勵(lì)員工，促使賬款回收和項(xiàng)目業(yè)績(jī)之間保持密切聯(lián)系，從而激發(fā)員工的主觀能動(dòng)性[5]。相反，對(duì)于收款意識(shí)差、賬目沒有回收的責(zé)任人，應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰。如果應(yīng)收賬款已經(jīng)轉(zhuǎn)入清欠小組，那么獎(jiǎng)懲對(duì)象主要是區(qū)域公司、單位高層、事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)控制部門，促使單位高層和項(xiàng)目考核之間建立密切聯(lián)系，而主管領(lǐng)導(dǎo)和年薪待遇之間建立密切聯(lián)系。

四、結(jié)語

綜上所述，在建筑行業(yè)中，應(yīng)收賬款的存在既具有積極作用，也會(huì)為經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)，例如夸大經(jīng)營(yíng)成果、引起財(cái)務(wù)危機(jī)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)加大等。通過分析可知，建筑業(yè)面對(duì)應(yīng)收賬款，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該增強(qiáng)重視程度，注重事前控制，落實(shí)回收責(zé)任制度，并出臺(tái)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制。只有這樣，才能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，在減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)建筑行業(yè)的健康發(fā)展。

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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文5

摘要:中小企業(yè)營(yíng)銷過程中信用風(fēng)險(xiǎn)的存在,制約著中小企業(yè)的發(fā)展壯大。本文對(duì)中小企業(yè)營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵進(jìn)行了探討,并深入分析了我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,然后就營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

對(duì)中小企業(yè)而言,機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)孿生兄弟。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,不存在沒有風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)商機(jī),企業(yè)的營(yíng)銷也不可能完全消除和回避風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)在抓住市場(chǎng)商機(jī)的同時(shí)盡可能地把握營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,采取有效的防范措施,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的損失。因此對(duì)中小企業(yè)營(yíng)銷過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其產(chǎn)生的原因和信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避及防范對(duì)策的深入分析和研究將會(huì)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)銷有著深遠(yuǎn)的意義和影響。

一、營(yíng)銷信用及風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

信用這一概念涵義非常廣泛,從經(jīng)濟(jì)層面理解,信用是“在一段限定的時(shí)間內(nèi)獲得一筆收入的預(yù)期”,信用風(fēng)險(xiǎn)則是指因?yàn)閷?duì)方違約使得這個(gè)預(yù)期沒有實(shí)現(xiàn)而給債權(quán)人帶來的可能損失。若放入營(yíng)銷過程中來定義,信用便是指建立在信任基礎(chǔ)上,在暫不支付貨款的情況下就可以獲取商品或服務(wù)的一種能力,信用風(fēng)險(xiǎn)則是授信企業(yè)沒有按期收回因賒銷而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,或者完全不能收回貨款而產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

企業(yè)銷售渠道中的每一個(gè)交易過程大致可分為五個(gè)階段:①選擇客戶;②談判;③簽約;④交貨;⑤收取貨款。在這個(gè)交易的過程中,企業(yè)以信用為基礎(chǔ),通過信用手段將貨物賣出去,如果不能及時(shí)收回貨款從而引發(fā)的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)即為營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)。這五個(gè)階段環(huán)環(huán)相扣,每一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽都有可能產(chǎn)生營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì),在全部拖欠案件調(diào)研中,大約70%直接產(chǎn)生于貨物發(fā)出之前的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),如對(duì)客戶不了解,或結(jié)算方式、信用條件選擇不當(dāng);大約35%的拖欠案件是由于從貨物發(fā)出之后直到貨款到期日之前這段時(shí)間,對(duì)應(yīng)收賬款缺少嚴(yán)密的追蹤和控制;約有41%的案件是在拖欠發(fā)生之后,沒有及時(shí)采取有效的補(bǔ)救措施[2]。信用交易手段有一下幾種常見的方式:(1)賒銷,又稱為信用銷售,是一種“先給貨,后收款”的銷售方式,即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內(nèi)支付貨款。賒銷是國(guó)內(nèi)供貨商,特別是小型供貨商常用的銷售政策,也是我們最熟悉的一種信用交易方式,它以貨款的大小遍及各種大小交易中。(2)分期付款,是交易雙方簽訂分期付款協(xié)議,買方接收貨物后,分若干批次付清貨款,每次交付貨款的日期和金額均事先在協(xié)議中寫明。(3)延期付款,即顧客可以對(duì)所購產(chǎn)品在一定時(shí)間內(nèi)交付款項(xiàng)。其與分期付款不同的是,延期付款一般只是一次性,在規(guī)定的時(shí)間里一次付清。延期付款可以暫時(shí)緩解顧客的經(jīng)濟(jì)狀況,使顧客有充足的籌款時(shí)間,可以吸引那些對(duì)產(chǎn)品有期待,但又一時(shí)缺乏支付能力的顧客。這些信用交易手段的共同優(yōu)勢(shì)都是有利于增加銷售量,滿足客戶的需求,但與此同時(shí)也造成資金成本、壞賬損失等費(fèi)用的增加,甚至面臨難以收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.信息不對(duì)稱

信息不對(duì)稱是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)普遍存在的問題。所謂信息不對(duì)稱,是信息獲取使用的雙方由于處于不同的地位或角度,造成一方處于信息優(yōu)勢(shì),另一方處于信息劣勢(shì);或者雙方的信息量一致,但由于認(rèn)識(shí)的不同,對(duì)相關(guān)信息的理解不同造成的差異。信息不對(duì)稱導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義行為,一般情況下,信用市場(chǎng)中受信主體與授信主體所掌握的信息資源是不同的,前者對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)狀況及其信貸資金的配置風(fēng)險(xiǎn)等真實(shí)情況有比較清楚的認(rèn)識(shí),而后者則較難獲得這方面的真實(shí)信息,他們之間的信息是不對(duì)稱的。在信用合約簽定之前,非對(duì)稱信息將導(dǎo)致信用市場(chǎng)中的逆向選擇;而在信用合約簽定之后,產(chǎn)生信息優(yōu)勢(shì)方即受信主體的道德風(fēng)險(xiǎn)行為[3]。信息不對(duì)稱程度越大,信用市場(chǎng)中產(chǎn)生逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大,授信主體的信息成本就越高,市場(chǎng)的交易費(fèi)用也就越大。在信息不對(duì)稱的條件下,單個(gè)企業(yè)堅(jiān)持信用經(jīng)營(yíng)可以看作是一種風(fēng)險(xiǎn)。與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的信息不對(duì)稱的問題更為嚴(yán)重。

2.中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度不完善

內(nèi)因是問題的關(guān)鍵,我國(guó)中小企業(yè)不能適應(yīng)當(dāng)前以信用經(jīng)濟(jì)為主要特征的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,根本原因之一在于中小企業(yè)內(nèi)部在信用管理制度的制定上存在很大一片空白,信用管理機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。

一是客戶資信管理制度不完善。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握和運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法,交易前缺乏客戶資信方面的資料,對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是以銷售為主導(dǎo),憑主觀判斷做出決策,出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后又不能及時(shí)加以補(bǔ)救,造成很多不必要的損失。此外,對(duì)信用管理的認(rèn)識(shí)也還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,很多企業(yè)在談到“信用風(fēng)險(xiǎn)”時(shí),都把責(zé)任推到社會(huì),坐等政府建立和完善信用體系,這種認(rèn)識(shí)已經(jīng)不能適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)了。而在發(fā)達(dá)國(guó)家中,企業(yè)已將信用管理作為一個(gè)非常重要的管理職能在經(jīng)營(yíng)管理中加以運(yùn)用,信用管理部門像財(cái)務(wù)部門、銷售部門一樣,發(fā)揮著重要的作用

二是應(yīng)收賬款管理不到位。關(guān)于應(yīng)收賬款管理,許多中小企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度,但是這些管理制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。并且,在信用政策的制定方面,沒有把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來,考慮三者的綜合變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和收賬成本的影響,對(duì)于“促進(jìn)銷售額增長(zhǎng)”和“保持應(yīng)收賬款合理比重”這樣兩個(gè)目標(biāo)的均衡和一致也兼顧不夠,偏重一個(gè)目標(biāo)而忽視另一個(gè)目標(biāo)的做法常常導(dǎo)致信用營(yíng)銷戰(zhàn)略的失敗,一些中小企業(yè)的管理人員單純追求銷售額增長(zhǎng),給予客戶過于寬松的信用條件,雖然暫時(shí)取得了一定的銷售業(yè)績(jī),但企業(yè)的最終利潤(rùn)卻沒有增加。因此,只有系統(tǒng)化科學(xué)化的應(yīng)收賬款管理制度,才可以明確企業(yè)與客戶的信用關(guān)系,分清企業(yè)內(nèi)務(wù)部門和各級(jí)決策人員的權(quán)限和責(zé)任,使應(yīng)收賬款控制在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。

3.社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境欠缺

由于信用本身具有很強(qiáng)的選擇性,當(dāng)絕大多數(shù)企業(yè)都講信用時(shí),少數(shù)不講信用的企業(yè)就會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰。但是,當(dāng)大多數(shù)企業(yè)不講信用,只有少數(shù)企業(yè)講信用時(shí),少數(shù)講信用的企業(yè)只能是單方面受損,在誠(chéng)信環(huán)境較差的情況下,信用的這種外部選擇性表現(xiàn)的更加強(qiáng)烈,因?yàn)檎\(chéng)信環(huán)境較差表明完全講信用的企業(yè)只占少數(shù)。目前,我國(guó)中小企業(yè)圈的商業(yè)信用環(huán)境的欠缺是一個(gè)既定的事實(shí),主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一方面,有些債務(wù)人違背誠(chéng)信原則,違約賴賬。一些企業(yè)不是沒有能力償還貨款,而是因?yàn)樵噲D用所占用的資金去投資獲得更多利益,這就使得另一方企業(yè)的應(yīng)收賬款增加。這是一種社會(huì)道德水準(zhǔn)不高、缺乏誠(chéng)信的表現(xiàn)。另一方面,一些企業(yè)對(duì)違反誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的行為高度容忍。據(jù)中國(guó)零點(diǎn)調(diào)查公司的一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果表明,有40%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)其他企業(yè)違反誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的行為采取了高度容忍的態(tài)度[4]。這種情況表明,在整個(gè)社會(huì)道德水準(zhǔn)下滑的情況下,我國(guó)不少企業(yè)即使自己能夠做到誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),但對(duì)其他企業(yè)的不誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)行為,卻不愿意加以制止。

三、中小企業(yè)營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)者詹姆斯德阿克指出,“企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與其價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)戰(zhàn)略的成功實(shí)施之間存在著密不可分的聯(lián)系?！苯⑵髽I(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)控制體系,使?fàn)I銷風(fēng)險(xiǎn)管理工作融于企業(yè)各項(xiàng)管理工作之中,可以從內(nèi)部消除營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源,并在營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以后快速地進(jìn)行有效控制

(一)加強(qiáng)事前預(yù)防:降低營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)的最有效手段事前預(yù)防主要是對(duì)客戶的資信水平進(jìn)行調(diào)查與分析,以確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)國(guó)外資料統(tǒng)計(jì),追賬成功率隨逾期月份的增長(zhǎng)急速下降,從逾期一個(gè)月的93.8%降至逾期24個(gè)月的13.6%。從世界范圍來看,商賬追收是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要手段之一,據(jù)統(tǒng)計(jì),世界各國(guó)收賬機(jī)構(gòu)每年為債權(quán)人追回欠款的數(shù)量,超過法律機(jī)構(gòu)追回欠款的數(shù)量,約占商業(yè)糾紛的60%。但是就算追回了部分應(yīng)收賬款,化解了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)也要為此付出很大的代價(jià)。所以對(duì)于中小企業(yè)來說,在渠道信用管理過程中預(yù)防即交易前的信用管理就顯得尤其重要,因?yàn)槭潞蟮淖酚懘胧┖芸赡軙?huì)讓它們本就不堪一擊的資金體系陷入困境.

1.加強(qiáng)對(duì)客戶資信的評(píng)估分析。對(duì)客戶資信進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,是客戶管理的重要內(nèi)容,是防止和降低營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。要對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估,首先要獲得客戶資信評(píng)價(jià)的各種信息,這就需要做好兩方面的工作:一是建立客戶交易臺(tái)賬,對(duì)每筆業(yè)務(wù)往來有詳細(xì)記錄;二是對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查,收集有關(guān)客戶經(jīng)營(yíng)及資信方面的信息,并對(duì)獲取的大量信息進(jìn)行處理,去偽存真,去粗存精,保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠。然后在此基礎(chǔ)上對(duì)其履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的能力及其可信任程度進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià),確定客戶的資信等級(jí)和信用限度。對(duì)客戶的考核與評(píng)估體系主要是通過5C評(píng)估,包括客戶的品行(Character)、資金實(shí)力(Capital)、經(jīng)營(yíng)能力(Capacity)、是否有抵押(Collateral)和條件(Condition)五個(gè)方面。定期對(duì)客戶的5C進(jìn)行評(píng)估打分,按由高至低評(píng)出若干個(gè)信用等級(jí),根據(jù)客戶的信用等級(jí),給予相應(yīng)的信用政策。對(duì)于初次合作的客戶,第一次均不享受公司的信用政策,只有在企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)定中留下良好記錄的客戶,才能享有相應(yīng)等級(jí)的信用資格。記錄越良好,賒銷就越大,信用期限也就越長(zhǎng)。

2.選擇適宜的結(jié)算方式。對(duì)于大多數(shù)的中小企業(yè)來說,往往寧愿冒客戶違約的信用風(fēng)險(xiǎn),也不愿喪失擴(kuò)大銷售的可能,這是許多企業(yè)在成長(zhǎng)過程中的特性。這樣,企業(yè)就必須通過其他手段來控制與防范信用風(fēng)險(xiǎn),其中,依據(jù)客戶的資信水平采用適宜的結(jié)算方式,即為一種有效的重要手段。如果客戶企業(yè)的資信度較低,就應(yīng)采取安全性高、風(fēng)險(xiǎn)性小的結(jié)算方式。如預(yù)收貨款銷售、銀行匯票、本票、匯兌、支票結(jié)算方式等。如果客戶企業(yè)的資信度較高,就可以采取風(fēng)險(xiǎn)比較大的結(jié)算方式,以吸引客戶。如委托收款、托收承付、商業(yè)匯票和分期收款銷售等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況,選擇相宜的結(jié)算方式,簡(jiǎn)單地說就是:盈利能力和償債能力強(qiáng)、信用狀況好的客戶,可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式,這樣有利于購銷雙方建立起一種相互信任的伙伴關(guān)系,擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò),提高競(jìng)爭(zhēng)能力;反之,對(duì)于情況不熟悉的新客戶及信用狀況較差的客戶,則應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)比較小、約束能力強(qiáng)的結(jié)算方式。

3.依據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀選擇寬嚴(yán)適度的信用政策。一般而言,以下情況可考慮采用寬松的信用政策:企業(yè)的庫存過大;產(chǎn)品即將過期;開拓新的市場(chǎng);推廣新的產(chǎn)品;市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過于激烈;法制環(huán)境良好等。以下情況可考慮采用嚴(yán)格的信用政策:產(chǎn)品供不應(yīng)求;市場(chǎng)需求強(qiáng)勁;客戶的特殊規(guī)格產(chǎn)品;生產(chǎn)周期長(zhǎng)或成本高的產(chǎn)品;微利的產(chǎn)品;法制環(huán)境惡劣等。

(二)做好事中控制:控制營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

1.制定合理的現(xiàn)金折扣及信用期限。在企業(yè)營(yíng)銷過程中風(fēng)險(xiǎn)控制主要是通過給予現(xiàn)金折扣以及改變信用期限來實(shí)現(xiàn)的?，F(xiàn)金折扣是債權(quán)人為了鼓勵(lì)債務(wù)人提前付款而給予債務(wù)人低于發(fā)票價(jià)格的優(yōu)惠,包括折扣期限和折扣率。關(guān)于信用期與現(xiàn)金折扣的決策分析,企業(yè)可以采用差量分析法。即計(jì)算方案改變所引起的差量收入與差量成本,以計(jì)算差量收益。如果差量收益為正,則方案改變是有益的。

2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理,制定正確的收款策略。企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款,就應(yīng)制定出正確的收賬政策,積極組織催收。企業(yè)制定收款政策應(yīng)是十分謹(jǐn)慎的,掌握好寬嚴(yán)程度,如制定的收款政策過寬,會(huì)導(dǎo)致逾期未付貨款的顧客拖延時(shí)間更長(zhǎng),對(duì)企業(yè)不利;收款政策過嚴(yán),催收過急,又可能傷害無意拖欠的顧客,影響企業(yè)未來的銷售和利潤(rùn)。企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí),將增加收賬的次數(shù)也增加收賬費(fèi)用,而應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)和壞賬損失比率將減少。

因此,企業(yè)要根據(jù)收賬費(fèi)用、壞賬損失、應(yīng)收賬款的平均收回天數(shù)三者關(guān)系,制定收款策略,始終把握一個(gè)原則,就是所花費(fèi)的收款費(fèi)用必須小于回收的應(yīng)收賬款的得益金額,即小于壞帳損失和機(jī)會(huì)成本的減少數(shù)。

3.提取壞賬準(zhǔn)備。壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng),由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失稱為壞賬損失。提取壞

賬準(zhǔn)備,是企業(yè)防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),消化壞賬損失的一個(gè)有效措施,是穩(wěn)健性原則在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用。它要求企業(yè)在發(fā)生賒銷行為時(shí)就考慮可能的壞賬準(zhǔn)備,并采取一定的方法,按一定比例從有關(guān)費(fèi)用中計(jì)提。表面上看,提取壞賬準(zhǔn)備金增加了企業(yè)的費(fèi)用,影響了企業(yè)的效益,但它能夠分解壞賬損失,以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。反之,如果不提或少提壞賬準(zhǔn)備金,,會(huì)削弱企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,企業(yè)可以在年度終了時(shí),按照年末應(yīng)收賬款余額的3‰～5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用,提取壞賬準(zhǔn)備。有些中小企業(yè)對(duì)壞賬準(zhǔn)備金制度的認(rèn)識(shí)不夠,認(rèn)為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備很麻煩,既不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,也不對(duì)壞賬進(jìn)行核銷,更重要的是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)減少企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn),有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了顯示其在職時(shí)的業(yè)績(jī),不愿讓會(huì)計(jì)人員計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,這樣在無形中加大了企業(yè)應(yīng)收賬款的總額。

(三)強(qiáng)化事后追討:降低營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)救措施

1.未收款催收。未收款是指在雙方約定的、合同規(guī)定的時(shí)期內(nèi)未收回的款項(xiàng)。針于這部分款項(xiàng)進(jìn)行的催收屬于早期催收。對(duì)超過約定期限尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)不同的情況可以采取如下清收方法:第一,派業(yè)務(wù)人員直接去催收;第二,信函通知、電報(bào)電話傳真催收;第三,給予優(yōu)惠條件;第四,從債務(wù)人那里取得一定的有價(jià)值的貨物,折價(jià)抵償其債務(wù);第五,由債務(wù)人劃出一部分應(yīng)收款項(xiàng)給債權(quán)人以抵償自身的債務(wù),但這部分應(yīng)收款項(xiàng)必須是債權(quán)人愿意接受的;第六,爭(zhēng)取債轉(zhuǎn)股,將應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為對(duì)債務(wù)人的投資;第七,向法院要求債務(wù)人償還債務(wù);第八,委托討債公司去催收。

2.拖欠款清欠。拖欠款是指未收款未能如期收回,即早期催收失敗所轉(zhuǎn)成的款項(xiàng),清欠就是清理欠款,是發(fā)生長(zhǎng)期拖欠的情況下所運(yùn)用的一種補(bǔ)救措施。在這個(gè)階段就需要有專門的清欠人員在外追蹤貨款,但是,這種清欠是一種事后措施,往往收效甚微,也會(huì)增加企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款回收的成本。不過如果實(shí)施得好的話,對(duì)企業(yè)來說也會(huì)是一線希望。拖欠款清欠要實(shí)行“劃片分類、分片包干”的清欠方式,債權(quán)不滿一年的,實(shí)行“誰銷售,誰清欠”的原則。其次,要采取適應(yīng)的清欠手段,包括發(fā)送“催款通知書”或“法律顧問意見書”、簽訂“還款協(xié)議”或簽訂公證還款協(xié)議、分年限采用現(xiàn)金比例折扣實(shí)現(xiàn)債權(quán)、貨物抵款、訴諸法律、組合清欠(即把有“三角債”牽連的企業(yè)連在一起解開債務(wù)鏈)。最后,還要注意清欠的激勵(lì),實(shí)行積極的清欠政策,對(duì)專職清欠人員采取按比例提成或進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的措施。

3.呆壞賬處理。國(guó)際上對(duì)應(yīng)收賬款兩年以上視為完全壞賬,一年以上以50%計(jì)算為壞賬。按照我國(guó)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收賬款符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:①因債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回。②因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回。③債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)(如超過3年)未履行償債義務(wù),并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。呆壞賬的處理主要由銷售部負(fù)責(zé),對(duì)需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理;進(jìn)入法律程序處理之前,應(yīng)按照呆壞賬處理,處理后未有結(jié)果且認(rèn)為有依法處理的必要,再移送公司依法處理。對(duì)已經(jīng)形成的呆賬,在移送公司依法處理前,可以采用以物抵債、債務(wù)重組、應(yīng)收賬款出讓等形式加以處置。

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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文6

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)策建議

1營(yíng)運(yùn)資金管理概述

1.1營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵

營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈額，主要反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，則企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金是由流動(dòng)負(fù)債融資提供；如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額作為其資金來源。

1.2營(yíng)運(yùn)資金管理的類型與內(nèi)容

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包含永久性的流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者一年以內(nèi)償還的債務(wù)，包含自發(fā)性負(fù)債和臨時(shí)性負(fù)債。營(yíng)運(yùn)資金管理即是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用和資金籌資的管理，包括：第一，貿(mào)易企業(yè)在現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目上的管理；第二，貿(mào)易企業(yè)通過何種融資渠道來籌集流動(dòng)資產(chǎn)需需要的資金，即是短期借款和商業(yè)信用的運(yùn)營(yíng)管理。

1.3貿(mào)易企業(yè)實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金總體中最具有活力的組成部分，貿(mào)易企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)中占的比例較大，而且具有易變性，企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上是維系于營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。營(yíng)運(yùn)資金的水平一方面體現(xiàn)了企業(yè)的短期償債能力；另一方面反映了公司周轉(zhuǎn)速度。因此，營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于貿(mào)易企業(yè)而言至關(guān)重要。

2貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題

由于受長(zhǎng)期以來實(shí)行的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理大多較為粗放，即使是在當(dāng)前電子商務(wù)時(shí)代，部分企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理方式仍然較為落后。企業(yè)負(fù)責(zé)人管理意識(shí)淡薄，多為“一言堂”的集權(quán)管理模式，導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理混亂，缺乏先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的管理方法。貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題表現(xiàn)如下。

2.1現(xiàn)金管理較為混亂

現(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)是流動(dòng)性極強(qiáng)，貿(mào)易企業(yè)屬于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)較多的行業(yè)，現(xiàn)金儲(chǔ)備過多或者過少都不利于貿(mào)易企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。大部分貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，管理知識(shí)扎實(shí)的財(cái)務(wù)人員較少，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊。企業(yè)管理層對(duì)現(xiàn)金管理較隨意，資金使用缺乏計(jì)劃，也沒有所謂合理的現(xiàn)金持有量。在日常運(yùn)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)沒有足夠現(xiàn)金支付貨款、費(fèi)用或者現(xiàn)金過剩的現(xiàn)象。諸如此類現(xiàn)象，貿(mào)易企業(yè)難以在激烈的國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)上建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.2存貨過多占用資金

大宗貿(mào)易企業(yè)都是通過一買一賣賺取差價(jià)的經(jīng)營(yíng)方式，經(jīng)常憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，通過對(duì)大宗貿(mào)易市場(chǎng)行情的預(yù)判，預(yù)測(cè)大宗貿(mào)易市場(chǎng)未來的價(jià)格大幅上升的，會(huì)通過預(yù)付方式大量躉貨。然而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，貿(mào)易企業(yè)缺乏良性的存貨管理理念，缺乏有效的存貨計(jì)劃，存貨量多，業(yè)務(wù)量大，貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)人員除了完成平時(shí)的記賬、算賬工作以外，難以對(duì)存貨進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查。企業(yè)又沒有設(shè)立相應(yīng)的責(zé)任部門，導(dǎo)致大量躉貨，占用貿(mào)易企業(yè)大量的營(yíng)運(yùn)資金，造成資金停滯，資金成本高，資金周轉(zhuǎn)效率低下。

2.3應(yīng)收賬款管理不善

貿(mào)易企業(yè)為了爭(zhēng)取更多訂單及更多客戶，經(jīng)常采用寬松的應(yīng)收賬款信用政策進(jìn)行銷售。由于貿(mào)易企業(yè)訂單量大、應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)、管理不到位。雖然貿(mào)易業(yè)務(wù)收入的年年增長(zhǎng)，但利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)幅度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于收入增長(zhǎng)的幅度，而且收入、利潤(rùn)的增長(zhǎng)并沒有帶來現(xiàn)金流入的增長(zhǎng)，主要原因就是應(yīng)收賬款數(shù)額增長(zhǎng)的比例過大，賬齡結(jié)構(gòu)趨于惡化。再加上貿(mào)易企業(yè)管理不善、催款不及時(shí)等原因，導(dǎo)致企業(yè)資金回收困難，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)，這勢(shì)必影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

2.4短期借款管理不足

全球經(jīng)濟(jì)不斷下滑的大環(huán)境下，貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金普遍不足，流動(dòng)性較差。針對(duì)于此，企業(yè)往往通過銀行等中介結(jié)構(gòu)進(jìn)行短期借款融資。短期借款的資金成本往往高于商業(yè)信用，大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)對(duì)短期借款的歸還情況進(jìn)行記錄、記賬，沒有對(duì)企業(yè)需要的借款數(shù)額進(jìn)行預(yù)測(cè)和管理。資金融通渠道少加之對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不到位、不妥當(dāng)，及易造成貿(mào)易企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，資金鏈斷裂，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

3加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，為了讓企業(yè)能立于不敗之地并長(zhǎng)久不衰，營(yíng)運(yùn)資金的管理好壞直接影響到貿(mào)易企業(yè)的生死存亡?；谏鲜鰡栴}，本文認(rèn)為貿(mào)易企業(yè)可以通過以下幾個(gè)方面來加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，以便提高貿(mào)易企業(yè)在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

3.1改變管理層的營(yíng)運(yùn)資金管理理念

加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，必然要改變管理層的管理理念。首先是管理層不斷提高自身的財(cái)務(wù)知識(shí)能力，摒棄“重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)”的管理理念，重視營(yíng)運(yùn)資金管理，明確營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)，并將其作為企業(yè)預(yù)算管理和績(jī)效考核的依據(jù)；其次是管理層要重視企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)，通過企業(yè)文化建設(shè)把制度融入企業(yè)員工心中，讓全體人員參與到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之中，并將各項(xiàng)控制手段、方法融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程中，形成良好的內(nèi)部控制體系；最后提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)要從上到下形成濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，通過獎(jiǎng)勵(lì)等方式不斷地鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育和各種職稱技能考試，讓財(cái)務(wù)人員不斷的深入學(xué)習(xí)和研究財(cái)會(huì)法規(guī)，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理新技術(shù)，從而能提高財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提高，才能更好地加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。

3.2提高資金運(yùn)用效率和資金籌措的管理

在貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，資金大部分來源于銀行借款，借款方式主要是通過銀行給予的單筆或額度授信方式，以企業(yè)銷售收入或貿(mào)易所產(chǎn)生的確定未來現(xiàn)金流直接還款。如果不加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，一旦實(shí)際貿(mào)易投資出現(xiàn)問題，營(yíng)運(yùn)資金不足，資金鏈斷裂，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境和風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易企業(yè)擬通過以下兩點(diǎn)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理：一方面通過分析本企業(yè)和行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、未來的市場(chǎng)行情、企業(yè)管理層對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，選擇適合企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略，控制盲目的貿(mào)易投資，通過預(yù)算等相關(guān)制度的管理持有滿足企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需的現(xiàn)金量，維持良好的流動(dòng)性。貿(mào)易企業(yè)制定銷售方案時(shí)，在適當(dāng)利用賒銷模式增加企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率的同時(shí)，及時(shí)跟蹤、清理、催收應(yīng)收賬款，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，控制應(yīng)收賬款的余額，盡量規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)銷售模式及銷售相關(guān)策略，確定貿(mào)易企業(yè)合理的存貨量，保證貿(mào)易良性周轉(zhuǎn)下盡量減少存貨。日常對(duì)存貨加強(qiáng)管理及控制，根據(jù)銷售策略制定適合自己的最佳庫存持有量，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少存貨資金的積壓；另一方面貿(mào)易企業(yè)加強(qiáng)對(duì)借款的管理，選擇適合企業(yè)本身的流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略，盡量利用運(yùn)營(yíng)管理中的商業(yè)信用解決企業(yè)資金短期周轉(zhuǎn)困難，使企業(yè)保持穩(wěn)定健康的負(fù)債結(jié)構(gòu)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金籌措的管理。