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應收賬款獎懲考核辦法范文1

摘 要 我國電梯行業屬于特種行業，其產品質量要求高，維護保養也是銷售的主要環節，加上其客戶是資金密集型企業，因而其應收款管理具有很大難度，本文結合筆者自身工作實際，就如何加強電梯行業應收賬款管理進行了探討，對強化應收款管理，確保資金安全，實現電梯企業健康、持續發展具有一定的指導意義。

關鍵詞 電梯行業 應收賬款 管理

電梯行業屬于特種行業，從生產、發運、安裝、驗收到免費質保期結束，周期較長，同時電梯安全性關乎著蕓蕓眾生的生命，所有電梯均需經過國家安全質量監督部門驗收。客戶為保障工期順利進行及質保期內的服務質量，都留有一定的工程進度款、驗收后款及質保金。電梯銷售企業最大的客戶群體是房地產企業，房地產行業又是資金密集行業，一般資金缺口較大，慣用做法是盡可能利用上游供應商的信用額度，使用較長的賬期，推遲付款。電梯維修質保期為一般為驗收合格后一年，這期間電梯銷售企業必須定期維修保養，如服務不能滿足客戶需求，則驗收款及質保金就難以收回。

對安全性的特殊要求及客戶對資金的依賴性，決定了電梯生產、銷售企業應收賬款管理難度遠高于其他行業。應收賬款管理難度在于：如果對購貨企業應收賬款管得太松，會影響企業資金運作，甚至形成大量呆賬、死賬。但如管得太嚴，如不給錢不發貨，緊縮供貨，又會導致部分客戶流失，影響自身銷售。

結合筆者十多年在電梯企業的工作經驗，企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業合理的信用政策，在合同投標、合同評審、生產、發運、安裝、驗收及質保期等環節，采取切實可行的監控措施及推進辦法。

1、建立信用管理部門，形成組織保障。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，須特定的部門或組織才能完成。因此必須建立專門的合同管理部門，獨立于財務與銷售部門，專門負責制定信用政策，評估客戶信用與授信管理，形成嚴密的應收賬款內部控制系統。筆者曾分別供職過國企、大型外企的電梯制造企業，感覺國企在這方面基本上是一片空白，而大型的電梯外資企業一般在這方面做得比較到位。我國電梯企業需要高度重視，加快管理步伐。

2、完善管理制度，形成制度保障。要制定切實可行的應收賬款、信用管理制度及相應的合同管理制度。應收賬款的管理始終是圍繞合同管理展開的，所以企業首先應建立合同管理制度，規范合同洽談、合同評審、生產、發貨、安裝、驗收、質保期各個環節的工作。其次要根據企業自身財務狀況制定適合的應收賬款、信用管理制度，規范客戶的信用評級標準及跟蹤辦法、合同執行各環節信用控制及應收賬款的管理。

3、加強應收賬款的日常管理。對應收賬款的日常管理，應實行嚴格的審核制度、崗位責任制度和交接管理。企業應選擇合適的合同管理軟件，將合同管理電子化、信息化，使銷售部門、合同管理部門、財務部門、生產部門、技術部門、安裝維保部門等與合同執行相關的部門可以過管理軟件及時掌握合同執行的具體狀態。財務部門對發生的應收賬款應及時登記，并定期利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法對應收賬款進行分析，編制應收賬款賬戶分析，詳細列示各筆應收款的賬齡、形成原因、金額、合同收款期限、責任人、行動計劃、預計可收回時間等，每周將分析資料提交公司主管領導。按合同應收款日期及發票日期分別計算應收賬款賬齡，逐筆分析。財務部門至少每月組織銷售部門、合同管理部門、質量部門、技術部門、安裝維保部門共同參與的應收賬款會議。業務人員調動，要經財務部門審查，對所辦業務進行清理，沒有清理完的不得辦理調動手續。

4、建立應收帳款的防范機制。應收帳款管理首先應從源頭控制，防患于未然，因而防范機制的建立是十分必要的。為防患于未然，做好應收帳款的事前控制，要建立客戶動態資源管理系統，由合同管理部門對客戶進行風險管理。客戶的動態資源管理就是動態監督客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據收集的信息進行動態管理。通過銷售部門業務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、網絡數據、第三方資訊公司和其他公開的信息等渠道，對客戶的品質、能力、資本、抵押等狀況，以及客戶與企業往來的歷史記錄，客戶的規模、財務狀況、發展前景、行業的風險程度等方面進行評估，以確定客戶的資信狀況。對于收款風險過高超過公司風險承受能力的客戶，可直接舍棄，從而實現對應收帳款的事前控制。

5、建立應收帳款的監控體系。應收帳款的監控體系應包括賒銷的發生、收帳、逾期風險預警等環節。電梯從投標、生產、發運、安裝驗收到質保期結束，具有較長的合同執行周期，因此對于銷售監控應主要包括：一是投標前由信用管理部門和市場部調查業主資信狀況、項目審批手續、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實力的業主參與投標。二是在生產過程中積極做好中期計量支付工作，對甲方的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。三是在安裝驗收階段要做好電梯的檢驗交付工作，為項目尾款、投標保證金、質量保證金的回收做好準備。最后，在完工后積極做好電梯售后免保工作和產品使用情況回訪工作，搜集業主資金狀況的信息，以加強各種款項的回收并快速識別壞帳風險。

合同管理部門和銷售部門要做好應收帳款跟蹤管理服務。從合同簽訂到應收帳款到期日前，對客戶進行跟蹤、監督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地防止逾期帳款的發生。通過應收帳款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，讓客戶感覺到壓力，從而不輕易推遲付款，極大地提高應收帳款的回收率。通過應收帳款跟蹤管理服務，可以快速識別應收帳款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。

建立應收賬款內部清欠責任制，將貨款清欠列入員工績效考核。對業務人員明確誰銷售，誰收回，明確欠款清收責任制，使每筆欠款落實到人，并制定欠款清收考核辦法和考核指標，規定具體的獎懲辦法，以激勵銷售人員積極推銷產品。對于難點客戶，可通過法律手段，如：發律師函、等，及時催收貨款，從而確保企業資金安全，實現健康、持續地發展。

參考文獻：

應收賬款獎懲考核辦法范文2

關鍵詞：企業內部 信用管理機構 職責

以信用交易為前提的交易業務的中，如何加強信用交易管理，控制信用風險，是商品流通企業重中之重的大事，信用管理關系到企業資產的安全，企業效益的實行等等一系列問題。目前經濟活動還存在惡意合同違約、商業欺詐、假冒偽劣等行為，我國沒有一個完善的社會信用體系，這樣要求企業必須加強企業內部信用管理部門的建立健全，制定一系列適合本企業經營活動的開展即能規避經營風險，又可以擴大經濟效益的一套較完善的內部信用管理體系。雖然目前企業內部都有自己約定俗成的一些規章制度，但仍然存在著許多問題，如信用管理體系不全面，客戶經營情況變化不能及時掌握、企業內部信息數據部門不能及時共享等等。這就要求我們在制定企業內部信用管理部門職責時，必須明確信用交易的內部機構和人員職責，分別負責客戶資信情況的管理，信用政策的下發和實施，信用擔保的管理及信用管理體系實施考核等方面管理工作，便于企業操作并能有效地規避信用風險。為控制信用風險應設立信用管理機構，企業信用管理機構負責制定信用交易原則，據此制定操作細則、審批權限、監控辦法和獎懲措施并實施。企業對整體信用交易業務進行監控，并根據管理需要，行使必要的管理權。企業信用管理機構為企業信用交易的最高管理機構，也是信用管理決策機構。由企業總經理，財務總監，銷售總監，信用管理具體負責人員等共同組成，是企業信用管理機構的信用管理部門，是信用交易監控和管理的牽頭組織機構。信用管理機構與財務部門及業務部門應緊密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理機構在信用交易管理方面的主要職責

1.企業信用管理機構審批和確立企業的信用交易管理政策；各下屬執行單位據此確定本單位的信用交易管理政策，并審批和確立信用交易操作細則。

2.企業信用管理機構負責制定客戶及其信用信息標準化標準，并在信息技術部等相關部門的配合下，集中管理和維護客戶及其信用資料數據庫；下屬單位信用管理部門負責管理和維護本單位及下級單位的客戶及其信用資料數據庫。

3.企業和下屬單位信用管理機構負責實時監控集團整體和下屬單位的信用交易情況，評價各下級單位信用交易的績效；

4.企業和下屬單位信用管理機構負責客戶信用風險預警報告及不良客戶名單，凡列入企業不良客戶名單的客戶不能與各級單位發生信用交易；

5.企業和下屬單位信用管理機構負責監控和/或介入企業和本單位的交易事故調查和風險應對。

6.企業和下屬單位信用管理機構負責統一協調征信委托業務和不良應收賬款的第三方委托追討業務。

7.企業信用管理機構負責在集團系統內組織開展客戶信用交易管理的培訓工作。

二、財務部門在信用交易管理方面的主要職責

1.財務部門嚴格按照本單位信用管理政策，履行貨款審批的職責，在信用政策范圍內按照流程辦理對外預付和收款發貨等手續。

2.財務部門應按照會計準則和合同規定，及時準確的確認賬目，并進行財務核算。

3.財務部門負責對預付賬款和應收賬款進行定期核對，采取函證等方式，確認數額，編制對賬調節表，及時處理相關差異。

4.財務部門負責建立預付賬款和應收賬款分析制度，定期對預付款和應收款進行賬齡分析，并把信息及時準確提供給信用管理部門和業務部門，作為調整客戶信用等級和催收回款的依據。

5.財務部門按照會計核算辦法定期對應收賬款進行減值測試，計提減值準備，并進行會計核算。

6.應收票據的管理視同于應收賬款的管理，財務部門負責對應收票據的合法性、真實性進行審查，并妥當保管應收票據。

三、業務部門在信用交易管理方面的主要職責

1.業務部門嚴格按照本單位信用管理政策開展銷售業務，對符合條件的客戶在信用額度范圍內開展信用交易。

2.業務部門負責收集新客戶的基本資料和基本的信用狀況，并向信用管理部門履行客戶審批手續，經信用管理部門審批之后納入公司客戶數據庫統一管理。

3.業務部門配合信用管理部門定期對客戶信用資料進行更新，并調整信用額度。

4.業務部門對銷售業務所產生的應收賬款負有監控及收款責任，對每筆應收款都要落實到具體責任人，并將應收賬款管理納入績效考核體系。

5.對于存在回收風險的超期應收賬款，業務部門應加大力度催收，保管催收記錄（包括往來函電）。需要通過第三方公司或者法律程序進行追討的應收賬款由業務部門向信用管理部門提出申請。

企業各部門根據職能做好信用交易管理的各項工作。法律事務部負責對信用交易的合同進行審批；負責制定抵押、擔保政策并審批備案；負責對需要通過法律程序追討的應收款施行法律程序等。信息技術部負責提供客戶管理的系統支持；負責按照信用管理政策完善系統審批流程并分配權限；負責提供全面準確的數據信息等。人力資源部負責制定信用管理的考核辦法并實施；負責完善信用管理的組織架構，并配備相應的崗位和人員等。

應收賬款獎懲考核辦法范文3

關鍵詞： 石油工程公司；績效考核；持續有效發展；績效考核模式；績效考核指標

1.石油工程公司績效考核的概念

績效考核是針對企業中每個職工所承擔的工作，應用各種科學的定性和定量的方法，對職工行為的實際效果及其對企業的貢獻或價值進行考核和評價。石油工程公司的績效考核選擇采用特殊的標準及指標對負責生產或經營過程中職員完成預期任務的實際情況和產生的經濟價值做出客觀判斷的過程。石油工程公司的績效考核以效益為中心、以利潤定輸贏、以效益高低作為評判所有生產經營行為的基本準繩，以貢獻大小作為打造一流石油工程隊伍的主要標準。建立效益指標層層分解，經營壓力人人共擔的全員績效考核體系、考核橫向到邊、縱向到人。逐級檢查指導，確保利潤指標分解到位，考核到位、兌現到位。

2.石油工程公司績效考核的重要性

績效考核是企業經營管理工作中的一項重要任務，是保障并促進企業內部管理機制有序運轉、實現企業各項經營管理目標所必需的一種管理行為。石油工程公司績效考核是職工薪酬、干部薪酬與經濟效益緊密掛鉤，用效益的差異決定薪酬的差別、薪酬分配向創效單位、重點崗位、一線艱苦崗位、貢獻大的人員傾斜、促使人才、人員向重點崗位、一線流動。強化激勵約束機制，嚴考核硬兌現，調動全員增收創效的積極性，確保生產經營管理工作健康高效運行。其作用主要體現在以下幾個方面：

2.1 幫助企業達成目標。績效考核本質上是一種過程管理，而不是僅僅對結果的考核。它是將中長期的目標分解成年度、季度、月度指標，不斷督促員工實現、完成的過程，有效的績效考核能幫助企業達成目標。

2.2挖掘企業管理中的問題。績效考核是一個不斷制訂計劃、執行、改正的循環過程，體現在整個績效管理環節，包括績效目標設定、績效要求達成、績效實施修正、績效面談、績效改進、再制定目標的循環，這也是一個不斷的發現問題、改進問題的過程。

2.3 促進企業與員工的成長。績效考核的最終目的并不是單純地進行利益分配，而是促進企業與員工的共同成長。通過考核發現問題、改進問題，找到差距進行提升，最后達到雙贏，績效考核的應用重點在薪酬和績效的結合上。

3.中原石油工程公司部門制的績效考核模式

績效考核實踐普遍存在的問題：一是績效考核與工作落實兩層皮，考核與實績脫節，為考核而考核；二是評估不準，效用不高，存在考核誤差大，憑印象打分，搞形式主義；三是重考核，輕管理，缺乏科學系統的指導；四是考核評估自說自話，缺乏企業群眾的評價，透明度低，缺乏完善的績效考核體系。

針對以上存在的問題，中原石油工程公司制定一系列的行之有效的考核辦法。首先成立績效考核委員會，其職責是制定和審定績效考核實施細則，審定績效考核指標和方案，研究部署績效考核重大工作事項，定期召開考核會議，提出考核兌現方案，及時考核兌現公報。定期對考核執行情況進行總結分析，不斷改進和完善考核辦法。在進行考核的時候堅持公平、公正、公開的客觀原則，以下闡述了部門制的考核模式和實施細則。

3.1中原石油工程公司工資分為兩部分固定工資（占80%）和績效工資（占20%），績效工資是通過績效予以體現，對員工進行績效考核。合理設置績效工資分配崗位系數，按照利潤完成情況拉開分配差距。依據公式，設置各崗位浮動系數，實現同區域同行業同效益同薪酬。浮動崗位系數=1+（崗位基準系數-0.97）*利潤完成率+崗位基準系數*3% 。

3.2一線基層部門的考核

3.2.1下達單井成本預算，實施單井考核，根據區域市場實際，相互借鑒，制定科學合理的單井目標成本消耗定額。

3.2.2 實行績效工資與單井成本節超掛鉤獎懲， 固定成本節超按20%-40%獎扣，變動成本節超按40%-60%獎扣，停、虧等井位期間發生的費用進下口井成本考核兌現；單井考核虧損的鉆井隊，從該隊下口井兌現獎中償還，最高償還額為兌現績效工資額的50%，直至還完。

3.2.3 質量、安全、環保等管理指標納入單井考核，月度進行量化檢查評比，量化檢查評比結果同績效工資掛鉤獎懲。

3.2.4 設立特別貢獻獎。從單井兌現的績效工資提2%，由鉆井隊領導集體研究決定，獎勵在生產、經營、安全、設備管理等工作中突出貢獻的人員，在單井兌現時發放。

3.3 科研部門的考核。 科研部門的考核要建立科學合理的科研和技術服務一體化考核體系，以效益和科研項目完成率為主要月度考核政策，對做出突出貢獻的科技人員實行重獎，鼓勵科技創新，促進科研成果轉化，增加高薪收入及回報率，實現科研成果和經濟效益雙提升，制定以業績貢獻為導向的計分辦法。

3.4 項目部的考核。對項目部要以利潤指標考核為主線，結合產值安全環保、應收賬款、基層管理等指標進行量化考核獎懲。各項指標實行月度預考核預兌現，累計預兌現不得超過全年兌現的50%，年終總考核硬兌現。單井事故經濟損失除處罰直接責任人外，按事故損失額1%-2%扣罰項目負責人績效工資。

3.5 機關部門的考核。對機關實行月度預考核預兌現，累計預兌現不得超過全年兌現的50%，年終總考核硬兌現。

月度人均績效工資=（當月一線隊伍績效工資總額/一線隊伍人數總和）*60%*單位指標累計綜合完成率。

科室月度人均績效工資=月度人均績效工資*科室系數

科室人員月度績效工資=科室月度人均績效工資*崗位系數

3.6 后勤服務部門的考核。下達成本控制指標，成本消耗持平或節余時執行績效工資最低檔。

后勤服務單位月度績效工資=（當月一線隊伍績效工資總額/一線隊伍人數總和）*40%*后勤單位指標累計綜合完成率。

4.中原石油工程公司的績效考核指標及量化評分項目

要提升績效評估的客觀性，就需要“一切用數據說話”，這需要許多基礎數據，如果不重視管理信息數據的收集，數據缺乏，管理就無法進行，就會形成一個惡性循環。指標設計是否合理，決定了企業上下是否能夠縱向一致的達成戰略目標，通過對中原石油工程公司的逐層分解，需要幾項關鍵績效指標和對基層單位主要項目的量化評分，可以加強組織內部的基礎管理。

4.1 財務考核指標。 指標包括：利潤、收入、管理費用、差旅費、業務招待費、辦公費、會議費、收入完成率、利潤完成率、人均利潤、資產回報率、應收賬款。定期考核公報這些指標的計劃、完成情況。尤其對收入完成率、利潤完成率這二個單項指標進行排名，排名第一的分別加10分，計入單位綜合得分。年度綜合得分由年度檢查得分（權重50%）與前三季度綜合得分平均數（權重50%）兩部分組成。

4.2非財務（生產）考核指標。 指標包括：萬元產值綜合能耗、主要設備利用率、人均利潤、鉆井生產時效、鉆井周期、QHSE及現場管理。 定期考核公報這些指標的完成、增長（或降低）情況，計算得分情況 。

4.3 基層管理量化評分的主要項目。

中原石油工程公司開展提升基層管理工作，這項工作是以強基固本保安全為主要內容，以提升基層管理工作水平為目標，強化過程管控，完善基層管理體系，配套出臺基層管理考核細則和量化評分標準，以下列出基層管理量化評分的主要項目，這些項目都按照量化評分標準計分，納入績效考核范圍之內。

4.3.1 QHSE管理項目：包括機構與制度、檢查落實、安全管理、特質設備管理、消防管理、交通管理、職業健康、環境保護、技術監督、標準化管理。

4.3.2施工現場項目：包括作業管理、制度管理、標準化管理；危害識別管理、現場培訓。

4.3.3 經營管理項目：包括制度建設、績效考核、經濟運行、市場評價、招投標管理、合同管理、全面風險管理。

4.3.4 財務管理項目：包括成本管理、預算管理、資金管理、成本（費用）控制、應收賬款、存貨。

4.3.5 生產管理項目：包括生產時效、平均鉆井周期、主要設備利用率、運行計劃、生產報表、設備管理、技術創新管理。

5. 結果應用

績效考核委員會對各單位主要經濟技術指標、基層管理年度綜合得分進行分組排序，編制年度績效考核公報， 主要生產單位的前三名分別增加經營者和員工績效工資基數30%、20%、10%， 各組最后一名的扣減經營者和員工績效工資基數的10%。

對收入完成率、利潤完成率、QHSE管理這三項專項指標， 前三名分別給予一定的獎勵，對完不成任務指標的，一票否決。

6.結束語

績效考核在中原石油工程公司日常生產經營管理中占據著非常重要的作用，對推動石油工程公司的快速發展具有很大的促進作用。在以上的考核模式、績效指標及對基層管理量化計分的引導下，把中原石油工程公司從規模利潤最大化轉換為價值最大化的模式，讓中原石油工程公司走上可持續發展的道路。

參考文獻：

（1）熊蘋.中小企業績效管理現狀對策 [J]，商業代，2006（7）

（2）齊書民.集團公司績效考核及業績評價.商財會2011（11）

應收賬款獎懲考核辦法范文4

目前張裕已在全國建立了37個省級營銷管理公司、496個城市營銷部，擁有2600人的專業營銷隊伍和3300多家經銷商，營銷網絡覆蓋了全國所有發達的縣級以上市場。產品在暢銷國內的同時，還遠銷美國、法國、荷蘭、馬來西亞、香港等二十幾個國家和地區，在世界40多個國家和地區，擁有200多家國外商。

近年來，集團公司的銷售收入和利稅平均每年以20%的幅度穩步遞增，2010年實現銷售收入103億元，利稅30億元，上繳稅金16億元；2011年實現銷售收入124億元，利稅36億元，上繳稅金19億元。

隨著張裕公司的快速發展，內部審計在企業管理方面的作用日益突出，早在1987年公司就成立了專職審計機構。近幾年，內部審計工作緊緊圍繞集團公司的經營目標，服務于企業的經營發展，取得了明顯效果。公司企審部主要負責：生產、銷售系統各二級公司的經濟效益審計、中層以上管理人員的經理離任審計、應收賬款審計、異地倉庫審計、基建工程預決算審計，以及不良資產、可控成本費用、資金占用定額、運費、修理費使用、退回酒、原酒、葡萄加工成本等專項審計調查。2010-2011年，完成審計項目200多個，專項審計調查50多個，提出審計建議500余條，被公司采納410余條，審核工程120多個，審減額8176萬元，不良資產逐年縮減，為公司挽回經濟損失2500多萬元，促進公司增收節支3000多萬元，公司連續五年被國家、省、市評為內部審計工作先進單位。

企業的不斷發展給內審工作提出了更高的標準和更嚴的要求，為此我們積極進行審計轉型，不斷探索開展風險導向審計的工作模式，積極參與企業的風險管理。根據證監會的規定：2012年1月日在深交所、上交所主板上市公司開始施行《企業內部控制評價審計》，要求上市公司必須聘請會計師事務所對內控控制有效性進行審計，并出具專門的內部控制審計報告，與年報一同公布，基于這一要求，我們內審的工作重點也隨之調整。下面是張裕公司內部審計開展風險管理和內部控制審計取得的一些成效：

一、根據公司的戰略目標，重點開展營銷領域的審計工作

在營銷領域，異地倉庫、應收帳款、產品價格、廣告費投入、銷售人員差旅費及銷售部門與公司內部其他部門的協調等，是給公司帶來風險的重點領域，也是公司進行風險管理的重點對象，因此，對這些風險大、收益高且對公司目標實現有重要影響的領域，企審部進行了重點審計。審計關鍵點從以下幾個方面切入：一是異地倉庫重點關注：賬實情況、出庫手續、各產品庫齡、產品齡情況、倉庫分布格局、庫存量、保管員管理等；二是應收賬款重點關注：賬賬情況、賬齡、可收回性、金額、呆壞賬處理；三是產品價格關注：酒店渠道的專品，是否為本區域標識，商場專品，終端零售價格；雙跨產品價格執行情況；四是廣告費投入重點關注：廣告費預算編制情況、預算編制執行情況、年終匯算結果、超支情況、廣告費支出單據真實性等。

根據審計情況，建議公司出臺了《異地倉庫管理辦法》、《廣告費投入產出考核》、《關于對公司產品價格管理的規范意見》等公司規章。有效的控制了原來存在的：異地倉庫賬實不符、隨意發貨、庫存產品滯銷、破碎、過期、沉淀等問題；應收賬款的呆壞帳和市場人員隨意從應收賬款中代墊坐支的問題；營銷人員私調價格造成市場價格混亂、互相串貨、導致丟失客戶、丟失誠信等問題；廣告費投入超過預算、市場人員私自從貨款中墊支廣告費、在客戶處借用等問題；同時強化了各部門之間的協調和為市場服務的意識等。

張裕公司除了在市場營銷高風險領域廣泛開展審計，還在生產、采購、籌資、投資等領域協助公司進行了相應風險的規避。

二、實行內部審計與風險管理整合的工作流程

近年來，我們按照公司的風險管理方針和策略，以風險管理目標為標準，充分審核被審計單位在風險識別、評價、審核管理等方面的合理性和有效性，在損失發生之前就作出最有效的安排，使損失額降至最低。在目標明確的前提下，內部審計緊緊圍繞企業風險管理的三個重要組成要素――風險識別、風險估測、風險反應進行再監督，實行風險管理的審計程序，對于審計中發現的管理薄弱環節提出整改意見，并向公司管理層報告，經公司研究通過后，在規定時間內完成后續審計工作，并形成后續審計專項報告，對于沒有執行或是執行不到位的情況，對相關責任人進行追究，并進行嚴厲的經濟處罰。

近幾年，公司在做好市場管理的同時，重點加強了對內部基礎管理工作的考核，要求各二級公司及相關職能部門根據公司出臺的管理制度，由部門負責人負責，制定完善的對部門副職和一般管理人員崗位責任制及其考評辦法，進一步細化了職能部門的基礎管理工作，強化了責任落實。

根據公司的要求，企審部及時調整工作重心，2010年6月，我們先后對二級公司內部責任制考核辦法、原酒成本、葡萄加工成本、運費、修理費、加工費使用等方面，進行了專項審計調查，檢查中主要關注：各二級公司對車間、部門管理人員及車間工人有無制定考核標準，是否組織考核，對考核結果有無獎懲制度，并對各項責任制的考核過程和各種費用考核條例是否有完善、合理，進行意見征詢，并對檢查中反映的問題形成了專項檢查報告，及時向公司管理層匯報，規范了公司的內部管理控制系統，并對違反規定的責任人進行追究，對節約費用、嚴格執行公司規定的個人和班組，進行表揚和獎勵，有效的提高了工人工作積極性和使命感。

通過反饋意見，修訂了對生產系統重點費用的管理控制文件，對生產系統重點控制的加工費、修理費、運費、燃料動力費用的審批手續、核銷原則、過程管理制定了嚴格的管理辦法和明細的考核細則，突出重點，有針對性的控制各項重點費用，定期檢查，形成專項審計報告，為領導了解生產系統的費用管理提供了可靠的依據。其中：對燃料動力的控制，一方面確定預算指標：根據國家“十一五”和“十二五”規劃分別要求單位GDP能源消耗下降20%、16%的幅度，2011年下降3.5%，結合國家的要求和我公司的實際情況，確定2011年公司噸酒耗能指標為：在2010年的基礎上公司總體下降5%，生產系統各二級單位下降幅度要求同比不得低于5%。另一方面修訂生產系統能耗費用管理考核細則，明確了考核范圍和考核內容。

首先，規范管理制度建立。

要求各二級單位根據公司能源管理制度的要求，結合本單位或本部門的實際情況，建立各自的能源管理制度，層層落實責任到人。

其次，加強能源消耗臺賬管理

各二級單位要按照公司的要求，建立各自的水、電、煤（汽）消耗臺帳，詳細記錄生產過程中水、電、煤（汽）的消耗情況。

再次，定期檢查，著重生產現場管理力度。

1、要求二級單位應該按照管理制度的要求，分清各級的職責，分別制定管理考核辦法，并定期進行檢查考核。

2、要求各二級單位應嚴格生產現場的管理，制定能源使用規范，杜絕各種跑冒滴漏現象。

3、各二級單位應該按照國家規定及時更新高耗低效的設備設施，淘汰落后的產能，提高能源利用率。

最后，對能耗統計上報情況進行分析。

要求各二級單位要在每月5日前，及時上報上月各種能源消耗報表，每季度過后5日內提交本單位的能源使用分析報告，查找能源使用過程中存在的問題，并提出解決問題的辦法和方案。

三、根據審計發現問題，提高風險防范意識，及時調整審計重點。

從2007年起，我公司提出加強生產系統可控成本費用的審查，由企審部按季度進行審計檢查。

通過近3年的實踐，內部審計部門將檢查中發現的問題，分類、系統的向公司高層管理人員回報、分析，對于考核中存在的缺陷，提出了新的考核辦法，使張裕公司可控成本費用的管理更加趨于科學、合理，有效的防范在成本管理中個別單位利用管理漏洞，投機取巧，使公司的費用考核結果不準確，增加不可控風險。

針對以往只考核可比產品的噸酒包裝材料成本，部分單位存在將可比產品成本超過定額部分轉入不可比產品，致使考核結果不準確。針對此方面的漏洞，2010年張裕內部審計部門提出：

1、除了延續對可比產品的考核外，新增對不可比產品包裝材料消耗率的考核。將所有產品都納入考核范圍，實現了包裝材料成本考核的全覆蓋。其中：

（1）包裝材料包裝材料消耗率=（使用量-產量）/產量。

（2）對不可比產品的包裝材料，分別按瓶、盒、箱、蓋等不同材料，與可比產品的平均消耗率比較，要求其不高于可比產品的平均消耗率。

2、針對以前年度對配成酒過程消耗分別考核貯酒損失率、配成損失率、裝酒損失率，在考核中，發現因計量工具的限制，很多單位的數據提報流于形式。2010年提出考核配成酒自投料至產成品全過程的投入產出率，使配成酒消耗率指標的考核更加科學、合理。

3、2010年增加噸酒變動費用的考核，在往年單項考核噸酒運費、接待費等費用的基礎上，考慮近年外加工的數額較大，僅2009年外加工費發生2000多萬元，本年又增加了對噸酒加工費用的考核，從而使張裕公司對各項變動費用的考核更加全面。

根據我們在成本審計和管理的經驗，撰寫的論文《實行戰略成本管理，提高企業競爭優勢》一文獲省現代化成果特等獎，并于2011年獲得省第二屆企業管理創新成果獎。

科學、合理的風險管理審計為公司內部審計的順利開展奠定了基礎，也為張裕公司風險管理制度的完善發揮了互動效應。

四、根據公司快速發展的需要，加強對大型工程的基建審計力度，規避投資風險。

近幾年，隨著張裕公司的迅速擴張，大型工程項目越來越多，加強技建工程的預、決算審計，對公司規避投資風險、降低工程造價、提高投資效益，起到了積極的作用。在基建審計的監督管理中，我們主要遵循以下原則：

第一，嚴格選擇中介審計機構。

要求選擇具有建設部認可的甲級、乙級資質（甲級資質可以在全國范圍內執業，乙級資質可以在全省范圍內執業）；具有較好的工作業績，并在審計質量、工作服務等方面具有良好的社會信譽。

第二，嚴格審計程序。

一是采取穿插審計。為防止施工方同審計機構串通，也為了提高審計質量，使審計機構能夠更嚴格把關，對工程項目進行穿插審計，如北京愛斐堡酒莊工程有三家審計機構穿行，分別是正源和信、通元和中瑞岳華。

二是加大內審力度。對于煙臺本地的工程，每項工程完工后，先由施工單位把工程結算資料報工程主管部門，主管部門對工程結算資料進行審查，審查無誤后，再報企審部，由企審部對工程結算進行初審，對不符合要求的工程結算資料退回重做，初審后，經領導批準轉交審計機構。在外地的工程完工后，報經領導批準由企審部匯同中介機構直接對項目進行審計。

三是三方共同參入，確保審計質量。工程量現場測量工作、工程量核對工作及定額套項工作都是由甲、乙和審計機構三方共同進行，這樣起到了相互監督的作用，避免了弄虛作假。

四是對部分工程項目施工過程進行跟蹤。對葡萄酒城之窗、博物館改造裝修、愛斐堡小鎮裝修等大而復雜且工期緊的工程項目同審計機構一起進行施工過程跟蹤，現場拍下照片，做好記錄，了解施工工藝，對工程施工過程有一個全面了解，為工程項目的結算審計提供了完整詳細的資料，確保了審計工作質量。

第三、對公司技改基建工程管理起到監督作用。

公司技改部門負責工程的建設，工程完工后，審計部門負責工程造價的審計，對技改部門提報的工程結算資料的完整性、真實性進行審核，校對圖紙及有關資料是否相符，勘察現場，了解工程概況，實行量、價分離，在工程管理上起到互相牽制的作用。

五、根據風險導向在內部審計中應用取得的積極效果，談幾點體會。

根據張裕公司在風險導向內部審計中的實踐和探索，可以欣喜地看到公司內部審計部門已經開始嘗試按照一定的規程服務于公司的風險管理，為規避公司面臨的綜合風險，發揮應有的作用。另外，將內部審計與企業風險管理進行了初步的結合，盡管這種結合不夠系統和規范，但明顯提高了內審的效率和效果。

（一）風險導向內部審計，有利于把審計重心前移，提高企業的風險防范水平。

內部審計在公司風險管理過程中，有重點的選擇關鍵風險點，進行有針對性地審計。內部審計人員可以根據組織需要，利用內部審計充分熟悉組織經營戰略、發展目標的有利條件，準確的識別風險、將風險水平進行量化，將審計力量合理分配高風險領域，由事后監督，轉為事前防范，給高層管理人員及時提出合理的規避風險建議，提高了企業的風險管理水平。

（二）對經營風險的科學預測，完善內部控制，確保組織目標的實現。

通過近年的工作實踐可以看出，有重點、有針對性的開展風險導向內部審計工作，通過風險審計評價，及時提出合理化建議，不斷完善企業的內部控制，為企業制定戰略規劃、調整經營方針，起到了積極的作用，為確保組織目標的實現提供科學、有效的保證。

（三）更新審計理念，更好的開展風險導向內部審計工作，提高審計水平。

風險導向內部審計，不僅是一種新的審計模式，它內含價值增值等新的審計理念，能促進內部審計實現增加價值、幫助組織實現目標。因此，內部審計人員，也應該不斷學習，更新思路，用新的理念開展審計工作，提高審計水平，促進風險導向審計更好的服務于組織發展。

應收賬款獎懲考核辦法范文5

關鍵詞：施工企業內部控制問題對策

1、公路施工企業內部控制現狀及問題

雖然經過多年的發展,我國的很多公路施工企業在財務管理和內部控制有了很大的加強,有了很多進步,但是總體來看還是有很多問題存在的。綜合研究公路施工企業的內部控制,主要問題體現在：

1.對內部控制認識上的誤區

嚴格來講,內部控制是一個全面控制過程,包括事前、事中、事后三個環節,但是在公路施工企業實際管理中往往沒有做到全面管理,只重視事后的結果管理,而對事前和事中的財務審計管理則忽略。很多企業在內部控制時,只對事后效果分析與核算,而對事前的預測和決策以及事中的實時監督沒有做到及時管理。這樣會造成不良結果:事前計劃制定的很不科學、也不嚴格,施工中有些要求很容易完成而有些要求則十分難以完成,對此事后的績效考核沒有完全體現出施工中的工作難度差異。如果不能體現各崗位和工作難度的差異,實際上是一種平均主義,使得債權不對等,工作干好與干壞沒有區別。這樣不僅影響企業員工的工作積極性,也會公路施工企業造成損失。

2.企業不能很好的適應會計控制環境

我國的公路施工企業有著鮮明的自身特點,例如:施工中的技術含量高,施工程序復雜;施工中用的材料比較特殊;施工中涉及的部門比較多,容易造成施工進度的參差不齊,導致難度加大,同時各部門的預算及決算貶值規范不一,增加管理成本;公路施工周期較長,涉及人員和環節都比較多,管理層級也比較復雜,使得企業內部控制的難度加大。由于以上復雜的施工難度和內部控制環境,企業不能很好的適應市場環境,內部控制效果不好。

3.執行力度不夠

有些公路施工企業對內部控制的重視程度不夠,部分管理人員存在違反有關內部控制管理規定的現象。施工企業有著傳統的管理思路,重視實際工作,輕視日常內部管理,不能很好的理解內部控制的含義,不能很好的執行內部控制規劃。甚至在企業管理層存在不重視內部控制的現象,使得本來就沒有發揮完全作用的內部控制失去了原有的作用。部分基層員工也不能很好的貫徹內部控制的要求,對工作應付了事,工作責任心不強,甚至有員工聯合起來形成舞弊行為。內部控制制度的制定比較嚴格,但是自上而下而執行很不徹底,形成一紙空文流于形式。

4.預算管理制度不完善

全面預算管理對于建立現代企業制度,提高管理控制水平,增強企業競爭力有著重要意義,也是改善財務管理水平和提高會計核算質量的重要措施,是實現科學管理的有效工具。但是,目前很多施工企業的預算管理制度和辦法尚未建立,還沒有形成有效的運行機制,企業從領導到員工全面預算的意識不強,沒有建立科學合理的預算模型,各項指標的提出存在隨意性。

5.財務管理人員素質較低,限制了內部控制的執行

隨著公路施工企業的發展,企業對財務人才的需求不斷擴大,施工企業會計人員隊伍增長很快,但是與之相對應的會計崗位培訓和職業道德教育沒有跟上形式的發展,之后于企業發展。即使某些施工企業存在周期性的員工培訓,但是流于形式的現象占很大比重,并沒有起到提高會計人員職業素質的作用。例如:某些不具備會計上崗資格的人員在重要的會計管理崗位上工作,或者一些會計人員雖然具有上崗資格但是一直依靠經驗工作,不能及時更新知識,影響了內部控制工作的效果。更有甚者,部分在崗會計人員缺少最基本的職業道德素質,弄虛作假無視會計管理紀律,歪曲財務報表,造成會計信息失真等。以上情況,都很大程度上限制了公路施工企業內部控制制度的執行。

2、完善企業內部控制制度的必要性

企業內部控制制度是現代企業管理最重要、最關鍵、最基本的一種管理方式。企業內部控制制度的完善嚴密與否,關系到企業能否發展和生存的問題。如果一個企業沒有一套完善而又嚴密的內部控制制度,必然會使組織混亂,弊病叢生;效率不高,效果甚差,效益不好,虧損嚴重,士氣不振,危及企業生存與發展。實踐證明,凡是一個企業經濟效益很好,完成計劃,實現預定經營目標,管理良好,創新能力、競爭能力、應變能力很強,經濟發展正常的,都與實行了一直完善而又嚴密的內部控制制度有關。反之,一個企業弊病叢生,損失浪費嚴重,或效率不高,效益不好,不斷虧損,不能生存和發展,這與內部控制制度不完善、不嚴密有關。同時,良好的企業內部控制制度可以有效落實企業各職能部門專業系統風險管理和流程控制,保障企業經營管理的安全性和財務信息的可靠性,在企業的日常經營運作中防范和化解各類風險,提高經營效率和盈利水平由此可見,一個企業的經營管理的成效,與內部控制制度的完善嚴密與否有著內在的聯系。

3、解決上述問題的對策

1、建立事前控制制度

內部控制的核心問題是合理的職責分工，企業應明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法，加強企業內部各部門的相互牽制，確保不相容職責相分離。如分包工程結算業務，從分包合同的簽訂，現場工程師計算工程量，到工程技術部門對工程量進行復核、并根據合同單價開出結算單，項目經理和單位領導審核簽字，再到財務會計根據合同單價審核發票、扣回預付款，出納報銷付款。整個結算流程應體現進場有合同、現場有記錄、付款程序完善、不相容職責分離的內部控制體系。

2、完善事中控制制度

2.1 加強會計控制，實施會計監督

企業的一切開支都要經財務部門審核，尤其是金額較大的對外結算業務，更要從定價、計量、合同的執行情況等多方面進行控制。首先，財務部門要會同相關部門參照定額標準、結合工地實際和市場價格波動情況，對材料采購、機械租賃、分包工程結算等業務，擬定合理的價格標準，參與合同的簽訂，并嚴格審核合同的執行情況。其次，制定工地財務管理細則，要求施工人員每天將自己經手的事項，開出單據，詳細填制事項(人工、設備或材料名稱)、數量、單價，經工地負責人審核、簽名后，報工地統計，工地統計每10 天匯總上報財務部門，財務部門進行認真審核，留檔并作為對外結算的依據。

2.2 建立嚴格的成本控制制度

首先，對內承建的每一工程項目，要根據工地統計報送的資料以及日常登記的管理費，定期報送成本明細表，使有關領導根據工程進度看成本，及時掌握工程成本的真實情況，盡早發現問題，解決問題，以免遭成浪費、超支現象。其次，對外分包的工程項目，要采取公開招投標，一要嚴格審核投標單位的資質，審核其有無承建能力，確保工程質量；二要嚴格管理中標單位的工程施工，防止轉包；三要按工程進度撥款，工程驗收前不準決算；四要扣留工程質量保證金。

2.3 建立嚴格的資金收付管理和授權批準制度

公路施工企業的資金周轉比較頻繁，如果管理、審批不嚴格，就會出現問題和造成不必要的支出。內控方面：一是實行錢、賬分管；二是各種收付款業務均集中于財務部門辦理(項目工程建立周轉金制度)；三是預付款應在分包工程和設備、材料采購合同簽訂并進場后支付；四是合理授權，建立嚴格的財務審批制度。對各項支出要從上到下層層審批，層層把關；對大的支出項目，要提供合同和結算明

細表，報有關領導審批后方可報賬。

2.4 建立完善的資產管理制度

對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵點進行控制，能有效地降低工程成本。內控方面：一是采取資產投保，定期盤點，財產記錄，賬實核對等措施確保各種資產的安全完整；二是完善材料計劃、收發、保管等一系列制度，設置材料會計進行材料核算，不得以購代耗，財務賬虛入虛出，使成本反映失真；三是明確專門管理人員，制定明確的獎懲制度，嚴格固定資產報廢審批手續；四是固定資產的調撥、出租等，應填制有關調撥單、出租合同，并報領導和有關部門審批后方可辦理。

2.5 加強材料采購的內部控制

材料采購應簽訂經濟合同，并填制請購審批單，采購部門在收到請購審批單后，要確定最佳的供應來源，對于大額、重要的采購項目，應采取競價方式來確定供應商，并保證供貨的質量、及時性和成本的低廉。采購部門與供應商簽訂的采購合同內容必須詳細、明確，文字表達準確完整。

2.6 加強往來賬款的內部控制

要建立往來賬款明細賬并標明事由、賬齡。對應收賬款要做出催要計劃，按計劃及時收回。對應付賬款要做出付款計劃，按計劃分期分批清理。建議對應收賬款按比例提取一定的壞帳準備，對五年以上的應收賬款進行壞賬處理。同時，對今后發生對外出售材料、提供勞務、設備租賃等事項要提前請示，經批準后，本著先收款后發貨的原則辦理，或簽訂經濟合同，按合同執行，經辦人要負責催收欠款。

4、實行事后控制制度

4.1 加強內部稽核制度

如設立材料稽核員，不定期對材料的價格、質量進行抽查，并對合同的簽訂、執行進行稽核；成立質檢部，制定相關的質量控制制度，對工程質量進行監督，盡最大努力做到第一次將事情做好，不返工，不浪費，走低成本高效益之路。

4.2 提高職工素質

企業應制定相關的考核辦法，對每一崗位的職責履行情況進行季度、年度考核，定期不定期進行技術培訓和比武，提高職工的業務素質，加強對職工的思想教育，全面提高人員素質，促進內部控制的有效實施。

應收賬款獎懲考核辦法范文6

1.企業資金管理中存在的問題

1.1企業資金預算管理不夠細化

許多企業的經營者認為將事先的估計或判斷，反映到財務的資產負債表、利潤表和現金流量表上，就是公司全面預算體系。其實這只是書面形式的預測而已，預算是會計科目或財務報表項目、數額的增減變動所不能涵蓋的，是由許多部分組成的集合體，包括明確的企業經營戰略，根據經營戰略編制包括運營（收入、成本費用、收益等）計劃、籌資計劃、投資計劃、人力資源計劃等在內的企業預算，以及圍繞預算的實施建立的運行監督、部門協調和業績考核等機制。企業資金預算管理亟待細化。雖然企業一般都按要求編制年度資金預算，但由于資金預算不具備硬性約束力，因此，每年根據生產經營情況和現金流量情況細化年度資金預算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統籌平衡”的基礎上，加強對資金管理的計劃性和約束力。

1.2企業資金管理意識淡薄

資金管理意識的淡薄和資金時間價值觀念的不強，缺乏資金使用是有成本的觀念，對遠期現金流量的運作缺乏科學計劃，以致資金管理體系也不健全，這在企業普遍存在。現金流量是企業籌資、用資的關鍵。一些企業對資金管理認識不到位，片面性追求產量和產值，對高成本的產品長期不進行合理的風險評估和日常的監控，從而導致企業資金占用不合理，使企業陷入負債經營的惡性循環期且加重了財務費用負擔，從而減弱企業在市場的競爭能力，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜，喪失推動企業進一步發展的有力時機。

1.3應收賬款居高不下，企業資金回籠困難

在市場經濟下，企業的產銷主要依賴市場，使經營風險擴大，而目前有些企業在競爭激烈的市場中，為了擴大銷售，擠占市場，便盲目地采取賒銷，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能形成壞賬的風險性，造成賬面資金來源充足，實際可供調配的資金卻極其有限的尷尬的局面，影響了企業資金的周轉并導致財務狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應政策，因此難以從源頭上控制和規避應收賬款的產生。

1.4企業資金風險管理不足，缺少有效的內外監管機制

企業資金風險管理不足重要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，造成企業資金的損失；違規對外擔保或連環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。有些企業資金控制的內部會計制度、規范已經出臺，但在資金管理上，仍然存在沒有按照內控制度的要求進行管理的現象。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力、事中監督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的監督考核辦法。管理失控導致財務混亂、資金流失嚴重甚至導致企業走向滅亡。

2.企業資金管理改善措施

2.1加強資金預算制度，抓好資金控制

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證。要拓寬預算的覆蓋面，將全部資金納入預算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。具體做法為：一是要加強資金集中管理，建立、完善并推廣企業結算中心制度，將銀行職能與企業管理職能有效結合，統一貨幣資金收付。二是建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是將現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。

2.2建立健全資金的內部控制制度，提升企業資金風險管理水平

加強資金風險管理，一定要抓住內部管理這個根本。從內控制度建設入手，逐步建立盡職調查、風險評審、授權操作和責任追究等制度，增強投資決策的民主化、科學化，實行企業資金管理的程序化、規范化，強化風險管控的持續性和全程化，進一步提高企業資金管理風險的識別、度量和評價能力。在企業的經營機制中，最重要的是企業資金的監督機制。資金的監督重點是預算的執行情況，項目完成情況和資金的使用效益，同時要監督預算的合理性、合法性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性。二是要改進風險管理技術。企業資金風險管理必須有現代科學技術支持，要借助信息統計分析系統，提高企業資金風險識別、分析和計量的能力，逐步實行資金風險管理限額，實施風險管理對沖操作。加大信息系統建設投入，根據企業資金風險管理需要，廣泛采集信息，開發分析軟件，建立數據模型，科學高效地管理好資金風險。三是企業各部門、各環節都要合理地制定資金定額和節約資金措施，努力降低經營成本，樹立資金成本、資金時間價值、風險價值觀念，建立資金快速通報機制，要求下屬單位及時通報資金風險。采取資金定額管理，對于預付貨款超過定額標準的，必須層層審批，盡量防止資金不合理占用。避免資金失控和財務分散，加強企業對外承付能力。

2.3樹立正確的財務觀念，增強企業資金管理意識

首先要強化資金使用時間價值意識。企業在日常經營中的每個環節都應考慮時間價值。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法；同時，要采取各種方法加速資金的周轉，提高使用效率。樹立較強的時間價值觀念，可使企業的資金運動與市場變化相適應，抓住機遇，減少風險與損失。其次是加強現金流量分析預測。企業要明確現金流量在資金管理工作中的核心地位，將現金流量管理貫穿于資金管理的各環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。在日常管理中要以現金流量監控為重點，加強對現金流量的分析預測，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，才能避免財務風險的發生。

2.4制定賬款回收的激勵制度，加速資金周轉

企業根據應收賬款的數額和對回籠風險的評估，將賒銷業務與相關人員的經濟利益掛鉤，制定一定期間回籠金額任務，督促相關人員及時組織清收，對提前完成和超額完成回籠任務的給予獎勵；對責任范圍內的賒銷業務，未能按期回籠的，要扣減獎金，甚至暫扣工資。實行各自的責權利協調性行動，各負其責；制定切合實際的獎懲制度，可以提高營銷人員和職能部門清收的積極性，同時使銷售人員能甄別客戶的信用度和區別商品是否熱銷等，采取合適的、風險比較小的結算方式，如支票結算方式、匯兌結算方式，銀行匯票結算方式等。