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賬戶管理辦法范文1
一是《辦法》與《稅務(wù)登記證管理辦法》有沖突的地方。《辦法》規(guī)定，"存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證"，即為納稅人開(kāi)戶時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證。而稅務(wù)部門(mén)的《稅務(wù)登記證管理辦法》則規(guī)定，開(kāi)立稅務(wù)登記證的納稅人，應(yīng)先提供銀行賬號(hào)證明，再頒發(fā)稅務(wù)登記證。這就造成銀行在給納稅人新開(kāi)立賬戶時(shí)不能獲得稅務(wù)登記證作為證明文件。
二是《辦法》與《現(xiàn)金管理暫行條例》有不一致的地方。《辦法》規(guī)定，單位開(kāi)立的基本存款賬戶、特定用途的專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶經(jīng)審批后可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。本著存款人自愿的原則，存款人可以自主選擇不同的銀行開(kāi)立賬戶。這樣就可能出現(xiàn)同一存款人可以在同城的不同銀行支取現(xiàn)金的現(xiàn)象。但《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，"一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金"。
三是個(gè)人結(jié)算賬戶確認(rèn)時(shí)的不規(guī)范操作，有可能違反《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》的規(guī)定。《辦法》規(guī)定，開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶，既可以重新申請(qǐng)，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。有的商業(yè)銀行為了省事，將所有的活期儲(chǔ)蓄賬戶一律轉(zhuǎn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。而《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》明確指出，"國(guó)家保護(hù)個(gè)人合法儲(chǔ)蓄存款的所有權(quán)及其他合法權(quán)益"，商業(yè)銀行在執(zhí)行《辦法》時(shí)，未征得客戶許可，就自動(dòng)將其儲(chǔ)蓄賬戶轉(zhuǎn)為結(jié)算賬戶，有侵犯儲(chǔ)戶合法權(quán)益之嫌。
賬戶管理辦法范文2
第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理按照本辦法執(zhí)行。
第三條 北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心負(fù)責(zé)全市基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理與指導(dǎo)工作，區(qū)、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心及所屬的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)經(jīng)辦本轄區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的具體業(yè)務(wù)工作。
第四條 區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)為參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工與退休人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)參保人員）建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人賬戶）。用人單位和參保人員按規(guī)定如實(shí)提供與建立個(gè)人賬戶相關(guān)的基本情況。
第五條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月足額繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)將用人單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的一部分，按《規(guī)定》第二十一條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃入個(gè)人賬戶。自參保人員年滿35周歲、45周歲、70周歲的次月起調(diào)整個(gè)人賬戶的劃入比例；符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定的繳費(fèi)年限，按照國(guó)家規(guī)定辦理退休手續(xù)的退休人員，從領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或退休費(fèi)之月起，按《規(guī)定》第二十一條第（四）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整個(gè)人賬戶的劃入比例。
第六條 職工因調(diào)轉(zhuǎn)流動(dòng)和其他原因在本區(qū)、縣轉(zhuǎn)移、續(xù)保的，只轉(zhuǎn)移基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系，個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額不進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。
職工因調(diào)轉(zhuǎn)流動(dòng)和其他原因跨區(qū)、縣轉(zhuǎn)移、續(xù)保的，其基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額轉(zhuǎn)入職工重新參保的區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)。
職工轉(zhuǎn)往外埠的，由區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)開(kāi)具《基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移單》，應(yīng)轉(zhuǎn)移的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入接收地的基本基療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的賬戶。
第七條 破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)的用人單位的退休人員由其主管部門(mén)或其他用人單位接收安置的，按照本辦法第六條第一款、第二款規(guī)定辦理基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額轉(zhuǎn)移手續(xù)。
第八條 職工在參保期間被征為義務(wù)兵的，其個(gè)人賬戶予以封存，有存儲(chǔ)額的繼續(xù)計(jì)息。退伍回京安置后，其個(gè)人賬戶啟封；退伍異地安置的，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)在收到接收地的基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)具的書(shū)面證明后，按照本辦法第六條第三款的規(guī)定辦理基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。
第九條 從地方考入軍隊(duì)院校及直接招收為軍官、文職干部和士官入伍的，按照本辦法第六條第三款的規(guī)定辦理。
義務(wù)兵在服役期間考入軍隊(duì)院校的，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)在收到軍隊(duì)后勤財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的書(shū)面證明后，按照本辦法第六條第三款的規(guī)定辦理基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。
第十條 本市的用人單位按照有關(guān)規(guī)定接收安置從外埠應(yīng)征入伍的退伍義務(wù)兵，在原應(yīng)征入伍地已參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，須提供原應(yīng)征入伍地基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)具的基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移證明和有關(guān)個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額的基本情況，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)通過(guò)銀行向其原應(yīng)征入伍地的基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收應(yīng)轉(zhuǎn)入的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額。
第十一條 義務(wù)兵、軍官、文職干部和士官退出現(xiàn)役由用人單位接收安置，恢復(fù)或新參加本市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)在收到軍隊(duì)后勤財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)銀行匯至或劃入?yún)^(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)銀行賬戶上的醫(yī)療保險(xiǎn)金，與軍隊(duì)后勤財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的《義務(wù)兵退役醫(yī)療保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)移憑證》或《軍人退役醫(yī)療保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)移憑證》核實(shí)后，為職工啟封或建立個(gè)人賬戶，補(bǔ)記個(gè)人賬戶結(jié)轉(zhuǎn)金額。
第十二條 職工在參保期間考入中等以上院校并與用人單位終止、解除勞動(dòng)關(guān)系或工作關(guān)系的，其個(gè)人賬戶予以封存，有存儲(chǔ)額的繼續(xù)計(jì)息。畢業(yè)后在本市重新就業(yè)的，其個(gè)人賬戶啟封；畢業(yè)后在外埠就業(yè)的，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)在收到接收地的基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)具的書(shū)面證明后，按照本辦法第六條第三款的規(guī)定辦理基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。
第十三條 參保人員在參保期間死亡，其個(gè)人賬戶予以注銷(xiāo)。個(gè)人賬戶中有存儲(chǔ)額的，應(yīng)依法繼承。
（一）繼承人為參保人員的，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)將被繼承人的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額轉(zhuǎn)入繼承人的個(gè)人賬戶；
（二）繼承人為非參保人員的，其應(yīng)繼承的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額由區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)撥付給用人單位，由用人單位支付給繼承人。
（三）沒(méi)有繼承人的，個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。
第十四條 辦理個(gè)人賬戶繼承手續(xù)時(shí)，由用人單位填寫(xiě)《基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶繼承（清算）申請(qǐng)表》，如繼承人為多人的，還應(yīng)提供繼承人簽訂的被繼承人個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額分配協(xié)議書(shū)，報(bào)區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。
沒(méi)有繼承人的，用人單位也應(yīng)填寫(xiě)《基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶繼承（清算）申請(qǐng)表》，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定將其個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。
第十五條 職工在參保期間出國(guó)定居的，其個(gè)人賬戶予以封存，有存儲(chǔ)額的繼續(xù)計(jì)息。加入外國(guó)籍的，注銷(xiāo)其個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶有存儲(chǔ)額的，用人單位填寫(xiě)《基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶繼承（清算）申請(qǐng)表》，經(jīng)區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，將個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額撥付給用人單位，由用人單位支付給職工或職工親屬。
第十六條 參保人員在參保期間被判刑、勞動(dòng)教養(yǎng)的，其個(gè)人賬戶予以封存，有存儲(chǔ)額的繼續(xù)計(jì)息。其刑滿釋放或解除勞動(dòng)教養(yǎng)后，其個(gè)人賬戶按以下規(guī)定辦理：
（一）由用人單位接收安置的，用人單位應(yīng)到區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)辦理恢復(fù)其基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶啟封手續(xù)。參保人員為職工的，從領(lǐng)取工資之月起繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人賬戶按月劃入；參保人員為退休人員的，從領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或退休費(fèi)之月起，個(gè)人賬戶按月劃入。
（二）職工在判刑、勞動(dòng)教養(yǎng)期間達(dá)到符合享受退休人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇條件的，刑滿釋放或解除勞動(dòng)教養(yǎng)回原單位辦理退休手續(xù)后，從領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或退休費(fèi)之月起，個(gè)人賬戶按月劃入。
（三）職工在判刑、勞動(dòng)教養(yǎng)期間達(dá)到退休條件，未達(dá)到繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)定的年限，但符合補(bǔ)繳條件的，刑滿釋放或解除勞動(dòng)教養(yǎng)回原單位辦理退休手續(xù)后，本人應(yīng)一次性補(bǔ)足由用人單位和個(gè)人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及大額醫(yī)療費(fèi)用互助資金。從補(bǔ)繳之月起，個(gè)人賬戶按月劃入。
第十七條 參保人員在參保期間下落不明的，其個(gè)人賬戶予以封存，有存儲(chǔ)額的繼續(xù)計(jì)息。經(jīng)人民法院宣告其死亡后，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)參保人員的個(gè)人賬戶。參保人員個(gè)人賬戶有存儲(chǔ)額的，按照本辦法第十三條規(guī)定辦理。
經(jīng)人民法院撤銷(xiāo)死亡宣告的參保人員，從繼續(xù)領(lǐng)取工資或基本養(yǎng)老金、退休費(fèi)之月起，重新建立個(gè)人賬戶，并按月劃入。參保人員請(qǐng)求返還個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額的，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理。
第十八條 參加本市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的農(nóng)民合同制工人失業(yè)或達(dá)到退休年齡時(shí)，其個(gè)人賬戶有存儲(chǔ)額的，用人單位填寫(xiě)《基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶繼承（清算）申請(qǐng)表》，經(jīng)區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，將個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額撥付給用人單位，由用人單位支付給本人。
第十九條 易地安置的退休人員的個(gè)人賬戶金定期由區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)支付給本人。
第二十條 個(gè)人賬戶的支付按照《規(guī)定》及其有關(guān)辦法執(zhí)行。
第二十一條 個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額的計(jì)息，按照每年銀行同期居民活期存款利率計(jì)息，利息并入個(gè)人賬戶。
第二十二條 每月20日，區(qū)、縣社保基金管理機(jī)構(gòu)將用人單位足額繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按規(guī)定劃入?yún)⒈Ｈ藛T個(gè)人賬戶。填寫(xiě)《基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶分配總匯總表》和《基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金到位分配匯總情況表》報(bào)送區(qū)、縣財(cái)政部門(mén)和北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心，每月27日，北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心將全市基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶分配情況匯總后報(bào)市財(cái)政部門(mén)。
賬戶管理辦法范文3
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；賬戶管理
[中圖分類(lèi)號(hào)]F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009 — 2234（2012）06 — 0160 — 02
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和配套的《銀行賬戶管理系統(tǒng)》分別實(shí)施和上線運(yùn)行以來(lái)，有效的規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和使用，提高了賬戶管理水平，維護(hù)了經(jīng)濟(jì)金融秩序。但部分基層商業(yè)銀行在貫徹和執(zhí)行過(guò)程中，由于認(rèn)知程度、人員素質(zhì)、管理理念和追求利益等多種因素的影響，致使《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《銀行賬戶管理系統(tǒng)》的效能得不到充分發(fā)揮，基層商業(yè)銀行賬戶管理工作存在著不足。
一、存在問(wèn)題
（一）賬戶年檢工作流于形式
按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶按年進(jìn)行年檢，核實(shí)開(kāi)戶資料的真實(shí)性與合法性，以此發(fā)現(xiàn)“非法”賬戶和多頭開(kāi)戶等現(xiàn)象，從而保障存款人資金收付活動(dòng)的正常合法運(yùn)行。但實(shí)際工作中，基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)年檢工作未能如期開(kāi)展，如稅務(wù)登記證、機(jī)構(gòu)代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料超期服役，使該賬戶失去合法身份，給不法分子利用銀行結(jié)算賬戶逃廢債務(wù)、洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)提供了便利。
（二）專(zhuān)用賬戶管理存在漏洞
一是專(zhuān)用賬戶泛濫。目前，為使存款人“享受”不同銀行機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》除了基本賬戶唯一性控制外，對(duì)于其他賬戶沒(méi)有數(shù)量限制性規(guī)定，系統(tǒng)也未對(duì)專(zhuān)戶批文進(jìn)行唯一性限制，一個(gè)專(zhuān)戶批文可辦理多個(gè)專(zhuān)用賬戶，非預(yù)算單位專(zhuān)戶表現(xiàn)得尤為突出，由于只需要系統(tǒng)備案，無(wú)需當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核準(zhǔn)，開(kāi)戶單位及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出于利益、指標(biāo)等多種因素考慮，往往會(huì)多頭開(kāi)立賬戶，系統(tǒng)只是被動(dòng)接受，導(dǎo)致專(zhuān)戶泛濫，管理流于形式。二是專(zhuān)戶資金性質(zhì)得不到真實(shí)的反映。開(kāi)立專(zhuān)戶時(shí)，系統(tǒng)“資金性質(zhì)”欄下的具體項(xiàng)目選項(xiàng)固化，不能進(jìn)行修改或增加，資金性質(zhì)無(wú)法歸類(lèi)的只能列入到“其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理的資金”項(xiàng)目之中，導(dǎo)致不能真實(shí)地反映賬戶信息，影響基層人民銀行監(jiān)管職責(zé)的正常履行。
（三）臨時(shí)賬戶期限有待增加
在實(shí)際操作中，臨時(shí)存款賬戶基本為建筑、施工企業(yè)開(kāi)立異地結(jié)算賬戶，此類(lèi)賬戶往往工期較長(zhǎng)，而《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定臨時(shí)戶的有效期限為兩年，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。此類(lèi)賬戶到期后，按規(guī)定須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理展期，但在實(shí)際工作中卻經(jīng)常出現(xiàn)因未及時(shí)展期導(dǎo)致重新開(kāi)戶的情況。同時(shí)，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)此項(xiàng)工作不夠重視，將臨時(shí)戶作為基本存款賬戶使用，存在到期賬戶存在不辦理展期，而在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中繼續(xù)使用的現(xiàn)象，這不僅增加了基層人民銀行的管理壓力，也給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（四）一般賬戶使用缺乏限制
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過(guò)基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。然而現(xiàn)實(shí)操作中，部分基本賬戶被懸空，成為名義上的主辦賬戶，實(shí)際不發(fā)生資金往來(lái)，而一般賬戶由于“其他結(jié)算”需要，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)比比皆是，且其結(jié)算需要的使用與其基本賬戶功能難以區(qū)分，并且《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》未明確規(guī)定存款人因結(jié)算需要，須出具有關(guān)證明的相關(guān)條款，也沒(méi)有明確一般存款賬戶的數(shù)量限制，使得存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，因而造成單位開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，資金頻繁劃轉(zhuǎn)，并且加劇了銀行間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，影響了金融業(yè)的穩(wěn)定。
（五）個(gè)人賬戶管理有待完善
目前，個(gè)人賬戶開(kāi)、銷(xiāo)戶制度不健全，賬戶使用率不高，銀行間信息不對(duì)稱(chēng)，監(jiān)管難度大。由于對(duì)個(gè)人賬戶開(kāi)、銷(xiāo)戶沒(méi)有嚴(yán)格的制度要求，個(gè)人可憑相關(guān)證件就可在不同銀行網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立多個(gè)賬戶。同時(shí)，銀行為了開(kāi)發(fā)潛在客戶，也積極鼓勵(lì)個(gè)人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，從而出現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶量過(guò)大，睡眠戶過(guò)多、賬戶使用效率不高等問(wèn)題。另外，由于商業(yè)銀行間沒(méi)有建立統(tǒng)一的信息資源共享平臺(tái)，相互之間信息不對(duì)稱(chēng)，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶信息不能互通共享，銀行很難對(duì)個(gè)人結(jié)算賬戶實(shí)施有效的監(jiān)管。
（六）久懸賬戶占用銀行資源
在《人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)》中，“賬戶狀態(tài)”有三種：“正常”、“銷(xiāo)戶”和“久懸”。 按照《單位人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》及相關(guān)文件規(guī)定，機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位或其他組織在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立人民幣結(jié)算賬戶后，出現(xiàn)長(zhǎng)期不使用以及不能提供年檢資料等情況，開(kāi)戶行即可將其列入“久懸”賬戶管理。久懸賬戶占用大量銀行資源，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。久懸賬戶占用的銀行賬戶系統(tǒng)資源是正常賬戶的數(shù)倍。然而久懸賬戶的銷(xiāo)戶處理手續(xù)繁瑣，不利于賬戶管理。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第56條規(guī)定：銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶管理。目前，商業(yè)銀行現(xiàn)行做法是將一年以上不動(dòng)賬戶直接銷(xiāo)戶或辦理久懸，無(wú)需通知單位。如果執(zhí)行新辦法，對(duì)于人員不斷減少、業(yè)務(wù)量不斷增加、金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的基層金融機(jī)構(gòu)而言，不僅核算手續(xù)繁雜，也給開(kāi)戶銀行賬戶年檢、賬務(wù)核對(duì)、賬戶管理在人力、財(cái)力上帶來(lái)諸多不便。
（七）單位結(jié)算賬戶頻繁轉(zhuǎn)戶
單位銀行結(jié)算賬戶遷移率高，即非正常銷(xiāo)戶、開(kāi)戶、轉(zhuǎn)戶比例高的問(wèn)題，這種非正常的賬戶遷移現(xiàn)象給基層央行賬戶管理工作帶來(lái)困難，既浪費(fèi)了賬戶管理系統(tǒng)資源，更給逃避債務(wù)和從事洗錢(qián)活動(dòng)提供了可乘之機(jī)，影響了正常支付結(jié)算秩序，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定也產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。有的商業(yè)銀行把加大存款任務(wù)或拓展新型業(yè)務(wù)作為考核項(xiàng)目，規(guī)定員工新建賬戶數(shù)量，致使員工們挖掘各種社會(huì)關(guān)系和渠道，將一些新開(kāi)的企、事業(yè)單位基本存款賬戶銷(xiāo)戶再重新開(kāi)戶，結(jié)算賬戶非正常“搬家”，助長(zhǎng)了為爭(zhēng)奪存款資源而開(kāi)展的惡性競(jìng)爭(zhēng)。
二、相關(guān)建議
（一）加強(qiáng)銀行賬戶年檢工作
一是建議在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中增加對(duì)商業(yè)銀行未進(jìn)行年檢的處罰條款，督促商業(yè)銀行遵守賬戶管理年檢的規(guī)定。二是實(shí)現(xiàn)與工商部門(mén)協(xié)作，對(duì)于吊銷(xiāo)、繳銷(xiāo)企業(yè)及個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照等情況定期通報(bào)，規(guī)定未經(jīng)年檢的企業(yè)及個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照視為自行廢止，予以取締賬戶。三是開(kāi)發(fā)輔助系統(tǒng)，對(duì)將各種開(kāi)戶要件的起止時(shí)間等要素列為審核重點(diǎn)，具有預(yù)警、告知功能，使賬戶管理工作嚴(yán)密、高效、規(guī)范。
（二）規(guī)范專(zhuān)用賬戶開(kāi)立規(guī)定
一是現(xiàn)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對(duì)專(zhuān)用賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)等規(guī)定相對(duì)簡(jiǎn)單，特別是在證明文件方面的規(guī)定不夠明確，在操作上容易出現(xiàn)爭(zhēng)議。建議進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確相關(guān)規(guī)定，使其更便于操作，減少政策的模糊性。二是增設(shè)對(duì)專(zhuān)用存款賬戶相關(guān)批復(fù)文件唯一性的識(shí)別功能，從而維護(hù)專(zhuān)用存款賬戶專(zhuān)款專(zhuān)用的嚴(yán)肅性。三是增設(shè)專(zhuān)戶有效期限選項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)文件精神和賬戶性質(zhì)，對(duì)一些需要加以限制的專(zhuān)戶進(jìn)行管理，以免賬戶沉淀，淪為不動(dòng)戶，占用系統(tǒng)資源。
（三）延長(zhǎng)臨時(shí)賬戶有效期限
修改《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對(duì)臨時(shí)存款賬戶有效期為兩年的規(guī)定，尤其是建筑施工企業(yè)關(guān)于有效期的規(guī)定，建議根據(jù)合同等開(kāi)戶要件約定的期限確定臨時(shí)存款賬戶的使用期限，適當(dāng)延長(zhǎng)臨時(shí)存款賬戶有效期的上限，避免由于臨時(shí)存款賬戶頻繁銷(xiāo)戶重開(kāi)，給存款人造成不便和系統(tǒng)資源的浪費(fèi)。同時(shí)，人民銀行也要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，確保金融機(jī)構(gòu)及時(shí)上報(bào)、更新系統(tǒng)中臨時(shí)賬戶資料，確保其業(yè)務(wù)系統(tǒng)資料與系統(tǒng)賬戶資料的統(tǒng)一。
（四）限制一般賬戶開(kāi)立數(shù)量
完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對(duì)一般賬戶的規(guī)定，進(jìn)一步明確開(kāi)戶條件，對(duì)于預(yù)算單位開(kāi)立一般賬戶，應(yīng)由財(cái)政部門(mén)出具開(kāi)戶核準(zhǔn)書(shū)，對(duì)于非預(yù)算單位也可對(duì)開(kāi)戶數(shù)量及從事業(yè)務(wù)種類(lèi)進(jìn)行限制，降低開(kāi)立該類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的隨意性。
（五）完善個(gè)人賬戶管理制度
針對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶量大、管理難度大等問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定，制定嚴(yán)格、合理的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)、銷(xiāo)戶制度。如對(duì)同一申請(qǐng)人開(kāi)立賬戶的數(shù)量進(jìn)行適當(dāng)限制？；對(duì)一定時(shí)期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的睡眠賬戶實(shí)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶制度；對(duì)小額賬戶進(jìn)行收費(fèi)；出臺(tái)商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的年檢制度？；定期對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行梳理，鼓勵(lì)客戶主動(dòng)對(duì)多余賬戶進(jìn)行清理等。同時(shí)，建議在商業(yè)銀行間建立統(tǒng)一的個(gè)人賬戶信息資源共享平臺(tái)，減少銀行間賬戶信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，不斷提高個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用效率與監(jiān)管水平。
（六）規(guī)范久懸賬戶銷(xiāo)戶管理
建立對(duì)久懸賬戶的清理機(jī)制，對(duì)達(dá)到清理標(biāo)準(zhǔn)的久懸賬戶進(jìn)行銷(xiāo)戶處理。通過(guò)立法明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對(duì)久懸賬戶的銷(xiāo)戶權(quán)，當(dāng)久懸賬戶達(dá)到法定條件，可由金融機(jī)構(gòu)和人民銀行直接做銷(xiāo)戶處理，資金轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，客戶事后支取時(shí)，按轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外金額給付，從而從根本上解決久懸戶的出路，以減輕金融機(jī)構(gòu)的管理負(fù)擔(dān)，節(jié)省人民銀行《銀行賬戶管理系統(tǒng)》及商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，提高工作效率。
（七）控制頻繁轉(zhuǎn)移結(jié)算賬戶
進(jìn)一步補(bǔ)充完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定：一是在保證單位存款人有自由選擇開(kāi)戶銀行的權(quán)利的前提下， 規(guī)定相應(yīng)的核準(zhǔn)機(jī)制，避免受非正常因素的影響，盡可能保持企、事業(yè)結(jié)算賬戶的相對(duì)穩(wěn)定性；二是規(guī)定在無(wú)特殊情況下企、事業(yè)單位開(kāi)立基本存款賬戶一定要保持一個(gè)固定的期限（6個(gè)月或1年以上）；三是對(duì)人為頻繁開(kāi)立、撤銷(xiāo)、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行采取限制措施，恪守在一定時(shí)間內(nèi)（如：6個(gè)月內(nèi)）不允許撤銷(xiāo)、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶，否則將予以停止辦理結(jié)算服務(wù)等措施；四是增加對(duì)金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的處罰條款，嚴(yán)格賬戶準(zhǔn)入管理，以此促使金融機(jī)構(gòu)為社會(huì)提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，從而營(yíng)造出一個(gè)更加公平競(jìng)爭(zhēng)的良好氛圍
（八）擴(kuò)大信息聯(lián)網(wǎng)共享功能
賬戶管理辦法范文4
根據(jù)《管理辦法》第十二條的規(guī)定,期貨公司應(yīng)上報(bào)的可疑交易標(biāo)準(zhǔn)有八項(xiàng)。但在《管理辦法》頒布后不久,期貨業(yè)開(kāi)始施行期貨保證金安全存管制度,期貨保證金按規(guī)定在封閉圈內(nèi)運(yùn)行和管理。客戶現(xiàn)金的收付及劃轉(zhuǎn)均在商業(yè)銀行,且嚴(yán)格按照“哪里進(jìn),哪里出”的原則。客戶必須向期貨公司登記以本人名義開(kāi)立的用于存取保證金的期貨結(jié)算賬戶,期貨公司和客戶通過(guò)備案的期貨保證金賬戶和登記的本人期貨結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存取保證金。因此,《管理辦法》第十二條中的 “客戶資金賬戶原因不明地頻繁出現(xiàn)接近于大額現(xiàn)金交易標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金收付,明顯逃避大額現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)”,“客戶長(zhǎng)期不進(jìn)行或者少量進(jìn)行期貨交易,其資金賬戶卻發(fā)生大量的資金收付”,“沒(méi)有交易或者交易量較小的客戶,要求將大量資金劃轉(zhuǎn)到他人賬戶,且沒(méi)有明顯的交易目的或者用途”以及“與洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)有業(yè)務(wù)聯(lián)系”等規(guī)定,實(shí)際上已經(jīng)不適用。
此外,2007年3月6日《期貨交易管理?xiàng)l例》頒布實(shí)施后,其中第三十九條規(guī)定:“期貨交易的交割,由期貨交易所統(tǒng)一組織進(jìn)行”,即期貨公司不再參與期貨交割。據(jù)此,《管理辦法》第十二條中的標(biāo)準(zhǔn)――“客戶作為期貨交易的賣(mài)方以進(jìn)口貨物進(jìn)行交割時(shí),不能提供完整的報(bào)關(guān)單證、完稅憑證,或者提供偽造、變?cè)斓膱?bào)關(guān)單證、完稅憑證”――也已經(jīng)失效,期貨公司無(wú)法再以本條標(biāo)準(zhǔn)識(shí)別可疑交易。
同時(shí),《管理辦法》第十二條的可疑標(biāo)準(zhǔn)――“長(zhǎng)期不進(jìn)行期貨交易的客戶突然在短期內(nèi)原因不明地頻繁進(jìn)行期貨交易,而且資金量巨大”――對(duì)于期貨交易的適用率實(shí)際上并不高。因?yàn)楦鶕?jù)期貨交易的特征,行情差的時(shí)期客戶交易較少甚至不交易(有的1年以上不交易),行情好的時(shí)期客戶短期內(nèi)交易頻繁,這種現(xiàn)象通常被認(rèn)為屬于正常。
關(guān)聯(lián)賬戶之間的“對(duì)敲”交易沒(méi)有被納入可疑交易類(lèi)型。目前,在證券公司存在著一種明顯的違規(guī)交易極易涉嫌洗錢(qián),即在關(guān)聯(lián)賬戶之間進(jìn)行“對(duì)敲”以實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移。這些關(guān)聯(lián)賬戶通常一類(lèi)為盈利賬戶,一類(lèi)為虧損賬戶,一類(lèi)賬戶專(zhuān)門(mén)賣(mài)出,另一類(lèi)賬戶專(zhuān)門(mén)買(mǎi)入,然后分別進(jìn)行反向交易,軋平頭寸,即以低價(jià)買(mǎi)入,高價(jià)賣(mài)出期貨合約實(shí)現(xiàn)盈利。一般通過(guò)“一對(duì)一”、“一對(duì)多”和“多對(duì)多”等模式運(yùn)作,采用多個(gè)賬戶,可更加分散地轉(zhuǎn)移資金,較為隱蔽。
賬戶管理辦法范文5
關(guān)鍵詞:銀行 個(gè)人結(jié)算賬戶 問(wèn)題 建議
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）自2003年9月1日實(shí)施以來(lái)，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶以其安全、快捷、便利的結(jié)算方式,越來(lái)越被社會(huì)所推廣和接受，滿足了不同經(jīng)濟(jì)成分結(jié)算的需要，特別是規(guī)定存款人可憑身份證件以自然人名義申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，該類(lèi)賬戶的開(kāi)立使得個(gè)人投資、消費(fèi)和理財(cái)活動(dòng)更加方便、快捷和便利。但是，由于制度和管理方面存在的漏洞，使得個(gè)人銀行結(jié)算賬戶在管理上出現(xiàn)諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題一定程度上影響金融的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，甚至引發(fā)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。
一、目前個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理存在的問(wèn)題
(一)個(gè)人結(jié)算帳戶的開(kāi)戶證件規(guī)范不明確
《管理辦法》中規(guī)定，開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以出具的證明文件有多種，既可以是居民身份證或臨時(shí)身份證，也可以是軍人身份證件或者武警身份證件，還可以是港澳臺(tái)地區(qū)的通行證、戶口簿等，有效證件可謂多種多樣，雖然各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)通了聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)，聯(lián)網(wǎng)核查成為各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)驗(yàn)證居民身份證信息真實(shí)性的主要方式，但是對(duì)于港澳臺(tái)地區(qū)的通行證、軍人身份證、戶口簿和護(hù)照等，由于臨柜人員平時(shí)接觸少，難以識(shí)別真假，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
(二)對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶數(shù)量缺乏制約手段
由于現(xiàn)行賬戶管理制度對(duì)開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶在數(shù)量上沒(méi)有限制，個(gè)人只要按規(guī)定提供相關(guān)的證明資料便可開(kāi)戶，銀行對(duì)賬戶數(shù)量不能加以限制，睡眠戶日積月累會(huì)越來(lái)越多，銀行機(jī)構(gòu)要付出較大的系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)成本以及人力成本，造成資源浪費(fèi)。另一方面存款人過(guò)多的賬戶數(shù)量使得違法犯罪行為更易于隱藏，銀行機(jī)構(gòu)柜面人員更難發(fā)現(xiàn)。再加上個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立簡(jiǎn)單、使用方便，一些人便在多家銀行或是一家銀行的多個(gè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立多個(gè)賬戶，通過(guò)開(kāi)立多個(gè)個(gè)人賬戶洗錢(qián)。
(三)對(duì)公賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬引發(fā)監(jiān)管問(wèn)題
當(dāng)前，單位賬戶款項(xiàng)劃入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用以提現(xiàn)的現(xiàn)象較為普遍，部分個(gè)人銀行結(jié)算賬戶成為單位銀行結(jié)算賬戶的補(bǔ)充和延伸。該現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，一是由于傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算觀念，社會(huì)公眾偏好現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象目前也相當(dāng)普遍，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶里的現(xiàn)金交易量比較大，現(xiàn)金存取比較自由，極易被企業(yè)法人利用進(jìn)行違規(guī)資金交易活動(dòng)。二是與單位銀行結(jié)算賬戶相比，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)上受營(yíng)業(yè)時(shí)間限制較少，異地存取款便利且手續(xù)費(fèi)較低。三是《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》要求簡(jiǎn)化了單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶劃款手續(xù)的同時(shí)，便利了非真實(shí)經(jīng)濟(jì)背景的劃款行為。單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款造成對(duì)公賬戶、對(duì)私賬戶的使用界限混淆，存在逃避債務(wù)、偷逃稅款的可能。
二、完善個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)建議
(一)建立健全相關(guān)制度
首先，結(jié)合《管理辦法》中開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以出具的有效證件，相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)這些證件的管理，建立各個(gè)證件之間的信息共享平臺(tái)，健全銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查居民身份系統(tǒng)，各銀行機(jī)構(gòu)不僅可以在此系統(tǒng)上查詢身份證，還可以查詢駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍人身份證件、武警身份證件等，減少金融機(jī)構(gòu)在客戶身份識(shí)別工作上的難度；加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶證件的統(tǒng)一規(guī)范管理。嚴(yán)格履行客戶身份識(shí)別制度，防止洗錢(qián)者利用匿名賬戶、假名賬戶或者不正確名稱(chēng)的賬戶進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。對(duì)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶資料的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審查，尤其是開(kāi)戶，要對(duì)人和被人的基本信息進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，防范利用他人證件多處開(kāi)戶現(xiàn)象。
(二)建議《管理辦法》中對(duì)個(gè)人賬戶的開(kāi)立數(shù)量作出限制、提高賬戶開(kāi)立條件，出臺(tái)相關(guān)的法律、法規(guī)，建立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶全國(guó)聯(lián)網(wǎng)檢測(cè)平臺(tái)
建立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶交易數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)分析，匯總分析客戶在各個(gè)銀行金融機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶數(shù)量，并利用先進(jìn)的電子信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加強(qiáng)日常信息數(shù)據(jù)的采集、匯總、分析和上報(bào)工作。各家銀行機(jī)構(gòu)也可以連接到這個(gè)平臺(tái)的終端，通過(guò)客戶來(lái)開(kāi)戶的身份信息可以看到客戶在各家銀行開(kāi)戶的數(shù)量，商業(yè)銀行系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置，嚴(yán)格限制新開(kāi)個(gè)人結(jié)算帳戶，人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理，對(duì)未實(shí)施系統(tǒng)設(shè)置的商業(yè)銀行嚴(yán)懲不怠，從根本上杜絕多頭開(kāi)戶。
(三)強(qiáng)化個(gè)人賬戶的現(xiàn)金管理
目前仍在執(zhí)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，其管理對(duì)象是開(kāi)戶單位，沒(méi)有制定個(gè)人的現(xiàn)金管理規(guī)定，且只強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支取管理而對(duì)現(xiàn)金繳存沒(méi)作具體的規(guī)定。建議增加個(gè)人賬戶現(xiàn)金管理規(guī)定，完善其支付范圍、內(nèi)容、權(quán)利責(zé)任及違規(guī)處罰等方面內(nèi)容，并且改變目前現(xiàn)金管理片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支取而忽略現(xiàn)金繳存的做法，完善單位賬戶向個(gè)人賬戶支付款項(xiàng)的管理措施，嚴(yán)格對(duì)公賬戶向?qū)λ劫~戶劃轉(zhuǎn)資金的合規(guī)性審查。如只允許單位基本存款賬戶向個(gè)人結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)；從履行反洗錢(qián)義務(wù)方面強(qiáng)調(diào)銀行對(duì)款項(xiàng)支付事由的真實(shí)性、合法性應(yīng)進(jìn)行審查等，有效防范公款私存、違規(guī)提現(xiàn)等行為發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
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賬戶管理辦法范文6
銀行結(jié)算賬戶在個(gè)人層面的作用
根據(jù)中國(guó)人民銀行令2003年第5號(hào)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，個(gè)人銀行活期賬戶分為個(gè)人結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶兩種，分別具有不同的功能。《辦法》第43條明確規(guī)定“儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。”明確地區(qū)分了個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶的不同功能。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可通過(guò)存折辦理現(xiàn)金存取款、銀行卡、轉(zhuǎn)賬、扣款、投資、匯款等多種銀行業(yè)務(wù)，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；其他合法款項(xiàng)。同時(shí)還可辦理以下服務(wù)：支付水、電、氣、電話等基本日常費(fèi)用；工資、養(yǎng)老金或社會(huì)救濟(jì)金；住房、汽車(chē)等消費(fèi)信貸還款；匯款；銀證轉(zhuǎn)賬、銀券通業(yè)務(wù)；記賬式國(guó)債、開(kāi)放式基金等投資業(yè)務(wù)；使用借記卡購(gòu)物刷卡消費(fèi)，通過(guò)電話銀行、網(wǎng)上銀行、ATM等自助設(shè)備存取款、查詢余額、轉(zhuǎn)賬等；使用個(gè)人支票、信用卡等信用支付工具。
現(xiàn)在各大銀行為方便廣大客戶，不斷推出了系列服務(wù)項(xiàng)目，如短信息服務(wù)、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等，都為客戶管理個(gè)人結(jié)算賬戶提供了快捷、安全的服務(wù)。
銀行結(jié)算賬戶在企業(yè)層面的作用
其一，銀行結(jié)算賬戶是創(chuàng)立企業(yè)的必備條件之一，企業(yè)應(yīng)正確使用不同的銀行結(jié)算賬戶。任何一個(gè)企業(yè)，在設(shè)立之初，都必須進(jìn)行驗(yàn)資，而驗(yàn)資就得到銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。按照《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記，取得工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)后，和有關(guān)部門(mén)的批文一并提交銀行，銀行按規(guī)定為企業(yè)開(kāi)立賬戶，以便企業(yè)注入資金進(jìn)行注冊(cè)驗(yàn)資。企業(yè)必須嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，不得多頭開(kāi)戶。企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開(kāi)立基本存款賬戶，作為企業(yè)的主辦賬戶，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取，都應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理；企業(yè)因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一定銀行開(kāi)立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；企業(yè)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的，可以開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶，該類(lèi)賬戶主要用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付，收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金支付，此類(lèi)賬戶可按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時(shí)機(jī)構(gòu)和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獨(dú)有的臨時(shí)性特點(diǎn)，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。企業(yè)可根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理選擇開(kāi)立不同類(lèi)型的銀行結(jié)算賬戶。
其二，強(qiáng)化銀行結(jié)算賬戶管理，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金安全的必要手段。企業(yè)必須按規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶，保證銀行結(jié)算賬戶的安全。首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。印章是明確責(zé)任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標(biāo)記。印章的保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要與企業(yè)法人章分管。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。其次是加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶銀企對(duì)賬工作。企業(yè)和銀行要簽訂對(duì)賬服務(wù)協(xié)議，按約定時(shí)間進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬工作要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，企業(yè)要指定專(zhuān)門(mén)的非出納人員對(duì)銀行結(jié)算賬戶定期進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)發(fā)生的資金收支業(yè)務(wù)逐筆核對(duì)，非對(duì)賬人員進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，確保企業(yè)資金的安全。再次是企業(yè)發(fā)生重大事項(xiàng)變更應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)其開(kāi)戶銀行。主要包括：(1)企業(yè)名稱(chēng)更改，但開(kāi)戶銀行及賬號(hào)不改變的，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。(2)企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，及時(shí)通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。(3)發(fā)生下列情況之一的：一是企業(yè)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；二是企業(yè)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；三是企業(yè)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；四是其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。企業(yè)應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。企業(yè)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。《辦法》規(guī)定：存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，確保企業(yè)資金安全。
銀行結(jié)算賬戶在國(guó)家層面的作用
隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為日趨多樣化，為了更好地管理具有不同來(lái)源和用途的資金存款人需要開(kāi)立不同類(lèi)別的銀行結(jié)算賬戶。一是為了適應(yīng)存款人規(guī)范財(cái)務(wù)管理的需要。二是為了適應(yīng)企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。由于一些企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)方式的變化和管理制度的改革，需要開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。三是為了有效監(jiān)督和控制按國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專(zhuān)戶存儲(chǔ)的專(zhuān)項(xiàng)資金的使用。由于政府對(duì)一些專(zhuān)項(xiàng)資金的使用規(guī)定了不同的管理要求，存款人必須按照規(guī)定開(kāi)立和使用相應(yīng)的賬戶種類(lèi)，才能有效控制和監(jiān)督種類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用。因此，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)
算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶(個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理)，根據(jù)存款人的需要、資金性質(zhì)和管理需要，本著既可以滿足單位結(jié)算需要，又有利于加強(qiáng)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶管理的原則，將單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行了科學(xué)、合理的分類(lèi)，按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，已開(kāi)立基本存款賬戶的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)其他三類(lèi)賬戶，必須憑基本存款賬戶開(kāi)戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記，便于全面反映和控制存款人的各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶開(kāi)、銷(xiāo)戶情況，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶在四類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶中處于統(tǒng)馭地位，是單位開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提，其他三類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶則作為其功能和作用的有益補(bǔ)充。
