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財務人員風險點及防控措施范文1
摘要：財務風險的防控管理是現代企業財務管理的重要組成部分, 也是企業經營活動得以順利進行的基礎。本文首先闡述了企業財務風險防控管理相關概念以及成因；其次探討了企業財務風險的防控現狀和存在的問題分析；最后針對性的提出了如何加強財務風險防控管理以及可采取的對策。
關鍵詞 ：財務管理；風險防控；財務風險
黨的十報告明確指出，經濟體制改革的核心問題是處理好政府與市場的關系，必須更加尊重市場規律，更好地發揮政府作用。這充分表明，在新的經濟體制改革過程中，政府將會減少對企業發展的干預，將經濟職能更多轉向為企業創造良好市場環境，尊重市場自身發展規律，讓企業公平、公正的參與到市場競爭當中，促進企業的良性發展。隨著經濟全球化的推進，企業在市場競爭中必然面臨更多的風險，這就使得企業必將對財務風險的防控管理提出更高要求。
一、企業財務風險造成的后果
1.導致財務決策失誤
財務決策失誤是財務風險的集中表現，避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。
2.企業管理人員風險意識較差
在實際工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
3.內部財務關系不順
企業各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
二、企業財務風險防控管理相關概念及成因
1.財務風險的概念
（1）財務風險和風險防控的概念及內涵。廣義的財務風險通常是指包括公司財務管理活動本身各方面所具有的風險。將公司財務管理風險分為財務風險和經營風險。對財務風險的定義限定為由于使用負債籌資而帶來的風險，而對于經營風險，則定義為由于使用經營杠桿而導致的公司息稅前收益的變動而產生的風險。結合以上理論，將本文中談及的財務風險定義為由于未來結果的不確定性導致的公司在融資、投資和收益分配等財務管理活動中產生的實際結果和預期結果發生背離，產生損失的可能性。由此可見，財務風險實際上應包括融資風險、投資風險、收益分配風險和其他風險。企業財務風險，其特征主要體現為具有客觀存在性與不確定性。
（2）財務風險防控的概念及內涵。財務風險防控管理過程應包括對財務風險的識別以及對財務風險的評估。從防控管理內容上講，則應包括單位預算風險防控管理、財務收支風險防控管理、資產運營風險防控管理、采購風險防控管理、發展風險防控管理和操作風險防控管理這六大類別的風險防控管理。只有對這些環節的風險從嚴強化管理，堅持制度創新，才能在深化改革的新形勢下，力爭為建設世界一流財務工作新局面做出貢獻。
2.財務風險的成因分析
（1）財務預算風險。一是預算編制不科學帶來的風險。通常體現對單位相關部門上報的項目預算經費沒有進行深入審核，預算編制不夠細致、嚴密。二是對預算資金管理不規范引發的風險。預算資金管理不規范，則主要是指在預算資金的分配與管理上，沒有建立一套科學、合理的操作標準，造成預算資金分配不均衡、被挪作它用的現象時有發生，且在預算資金支出環節，因財務人員對具體項目的不了解，信息交流的不暢，容易造成資金撥付不及時，影響項目進度的順利進展。
（2）財務收支風險點。一是收入不按照合同約定，不入賬、少入賬。如沒有定期核對往來賬目，欠款長期不能回收，也不做帳務處理；又如當期的生產成本、費用跨期入賬的現象時有發生。二是在收入確認原則方面，有的單位財務甚至通過變更銷售收入確認方式，來改變企業財務報表上營業收入的數據。此外，有些企業還存在虛構收入的現象，如通過對開發票，確認收入等。這些做法非常容易導致債權債務統計不實，而財務統計的不真實又為企業在運營中作出的決策埋下了風險隱患。
（3）財務管理制度的不嚴格，企業管理不善，賬實不符。如有的單位不顧生產實際用量而大批采購、重復采購的現象依舊存在，物資過分積壓浪費，不僅加大了企業的管理成本，且對企業的資金成本，也是一種沒有必要的占用。此外，對材料出入庫管理不夠嚴格，材料入庫、出庫手續不全，材料管理部門長期不與財務部門對賬的現象也頗為多見。
（4）成本費用管理不嚴，對成本亂擠亂攤的現象比較嚴重。一是資本性支出擠占收益性支出。如將應列入資本性支出的固定資產列入當期生產成本等；二是收益性支出擠占資本性支出。如將機器維修等費用列入資本性支出。這種將收益性支出與資本性支出亂攤的行為將直接影響到會計主體財務狀況以及財務成果的真實、可靠。
1.加強制度建設，探索制度創新
首先應加強企業制度建設，積極探索企業制度創新，以法律法規、企業各項財務管理制度為準繩，加強企業預算管理、往來賬項管理、資金管理與成本管理。如在預算管理方面，企業可以從完善預算組織程序著手，建立預算評審項目庫，堅持按程序辦事。此外，企業亦應完善會計核算制度、決算制度，使之能夠為預算的執行提供真實、可靠的相關信息。可以通過建立集預算、核算、決策于一體的管理信息系統來提高企業預算管理信息化建設水平，從而減低企業財務預算方面的風險。
2.落實管理責任，強化財務核算監督
落實管理責任，就是要責任到人，以資金管理業務為例，其存在著資金控制人員違反規定支付資金的風險，那么資金控制人員就是這個風險點的第一責任人。此外，在強化財務核算監督方面，對所有的會計事項都要實行由經辦、審核、部門負責人、稽核四人負責的業務流轉程序，對發現的問題及時糾正，通過對財務流程的重重把控，才能做好財務風險的防控管理工作。
3.提高財務人員素質，強化風險防范意識
財務人員的素質高低決定了財務風險指數的高低，因此，有必要對財務人員進行素質教育和專業、系統的業務培訓，樹立財務人員的責任感、忠誠度，使財務人員清楚明白，財務風險存在于財務工作的每個環節當中，財務工作無小事，任何麻痹大意的行為都可能給單位帶來財務風險。
綜上所述，加強企業制度建設，落實管理責任，提高財務人員的素質及風險防范意識，對財務風險的防控管理有著重要意義，必須常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可將企業的運營風險減到最低，為財務工作理順管理環境。
參考文獻：
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財務人員風險點及防控措施范文2
［關鍵詞］企業財務;風險;成因;防范措施
企業財務風險是指企業在其生產經營活動中，由于企業內部、市場經濟因素、自然和社會環境因素等諸多因素作用下，財務運行系統偏離預期目標而出現企業經濟損失的可能性。企業要想穩定、健康地發展，就必須有效防范企業財務風險的形成。
1企業財務風險的基本類型
1.1經營風險
在市場經濟條件下，企業的生產經營行為都應該以市場需求為出發進行及時的調賬，而市場風險的形成，正是因為企業經營管理人員沒有深入研究或者說不夠理解市場需求，并且在其做出錯誤或者不完善的經營策略后，而導致企業盈利水平下降的一種情況。一般而言，經營風險主要集中在市場定位、企業采購、產品生產、業務管理等四個環節。而經營風險中雖然有些風險不直接涉及財務，但是最終都還是會轉變成財務風險。
1.2籌資風險
當前，很多企業為了進一步擴大生產或是占領市場，都會選擇進行籌資來提高企業經營活動的資金量。但是，市場是無情的，籌資活動雖然可以提高企業的資金儲備便于企業發展，卻也隱藏著改變或影響企業決策、多方分成降低企業利潤率、籌資過多利用率卻比較低下等隱性問題。而這些問題，最終也會轉化成企業的財務問題。
1.3投資風險
投資與籌資是兩個正好相反的概念，但是兩者有一點很像，都會帶來企業的財務風險。在企業投資的過程中，如果投資策略正好符合市場環境，就會給企業帶來很多的盈利。而如果企業的投資決策出現了錯誤或偏差，則很容易讓企業面臨回款困難甚至破產風險。
2企業財務風險的成因
2.1企業內部原因
2.1.1企業管理層出現了決策偏差
當企業的管理層出現決策偏差的時候，企業財務風險的三個基本類型，包括經營風險、籌資風險、投資風險都是有可能發生的。管理層如果缺乏對市場的了解和對企業發展的預判，做出不合理的決策，肯定會讓企業經營狀況受到影響，屆時，就像多米諾骨牌一樣，一環緊扣一環，最終形成了一定的財務問題，也繼而影響了企業的下一步發展。
2.1.2企業財務人員缺乏風險意識
企業財務風險是客觀存在的，在目前的市場經濟條件下也是不能避免的。但是很多企業的財務管理人員卻缺乏應有的風險意識，認為只要管理好企業的現金流就萬事大吉，在企業財務出現異常或做財務審核時不夠謹慎、細心，不能見微知著地發現問題，以至于最終造成大的財務風險。還有一部分財務管理人員，盲目地追求企業利益最大化，只關注眼前的得失，卻不為企業的長遠發展做打算，做出很多草率的財務決定，這也是導致企業財務風險形成的重要原因。
2.1.3企業缺乏明確的制度規定，權責不明
很多的中國企業仍然在照搬照抄外國的企業管理模式和管理制度，但是它們又沒有很深入地去理解和執行，以至于這樣的企業只是有一個企業的空架子，卻沒有相對完善的組織結構和管理制度。在這種情況下，企業的部門與部門之間、上下級之間、母公司與子公司之間，很多時候缺乏溝通，權責不明、管理混亂、利潤分配不合理、資金使用效率較低。這極大地影響了企業的發展和企業的財務增長，甚至還有可能導致企業財務收益下降。
2.1.4企業管理者制定的收益分配方案不合理
目前很多企業實行的是股份制分配政策，但是當股份制分配政策制定的分配比不合理的時候，就會影響企業的變現能力和債務償還能力。所以有的時候即使企業的實際經營狀況是盈利的，但是也可能由于收益分配比制定得不合理而導致企業現金流出現短缺，進而影響企業的生產經營狀況和企業的進一步發展。
2.2外部原因
2.2.1商業銀行的利率變化
很多企業為了擴大生產都會選擇向銀行進行商業貸款，商業貸款雖然可以促進生產經營行為的擴張，但是另一方面也讓企業背上了沉重的債務負擔。企業貸款需要還本付息，按期支付，但是有時候，利率的變化卻會使得企業面臨著因利率上揚而無法按期還本付息的風險。更有可能在企業產品利潤下降這一雪上加霜的情況下，讓企業因資不抵債而被迫破產或清算。
2.2.2合作企業出現不守信用或還款能力喪失的情況
市場經濟企業不可能是獨立的孤島，肯定需要與其他的企業合作共贏。但是某些情況下，有的企業卻很不講信用，貨款到期，仍不還款。還有的時候，合作企業雖然有心還款，卻因為自身的財務問題而無力還款。這些問題都有可能造成企業資金斷流，進而出現財務危機。
2.2.3國內市場的宏觀經濟狀況出現變化
影響企業發展的最主要外因就是國內市場的宏觀經濟狀況出現變化，這種變化表現在物價的高低起伏、當前市場的總體經濟形勢、行業的興起和衰落、國家的政策調整等。
2.2.4國際匯率變化
對外貿易企業參與了國際市場的經濟活動，所以它們除了需要把控國內市場的宏觀經濟狀況，還需要企業的財務人員了解當前的國際匯率情況。但是有些企業在這方面不夠重視，最終出現的問題就是匯率變化造成企業利潤下降。
3企業財務風險形成的防范措施
3.1提高企業管理層的管理和決策水平
企業經濟效益的好壞，除了市場因素外，最主要的是企業的管理層的管理和決策是否科學合理。正所謂，同行不同利，生產經營同樣產品的企業為什么有的利潤高有的利潤低?排除市場原因，肯定絕大部分的原因都在于企業的管理和決策是否科學合理。因此，應該制定內部決策責任制，確保企業管理人員的管理方式和決策內容是經過市場調研和深思熟慮之后得出的對企業發展最為有利的，合理、科學和具有長遠眼光的正確決策。
3.2建立健全企業財務風險防控機制和提高財務人員風險意識
首先，擁有一整套完整的企業財務風險防控機制可以對財務人員起到參考和風險評估作用，當遇到財務問題的時候，企業財務管理人員就不會沒有工作依據而妄下決定。可以根據企業的規定，從最專業的角度出發，擇優選擇合理和正確的解決方案，避免企業因為財務問題而產生企業危機。其次，這個企業財務風險防控機制設立時，還應該設計一個應急方案，讓企業真正遭遇資金周轉困局時，可以通過過往研究出來的資金運行規律應急補救現在的資金缺口，避免企業因一時的周轉不靈而產生更巨大的經濟損失。最后，提高財務人員自身的風險防控意識也是非常重要的，畢竟再好的制度也需要人的執行，因此，增加財務人員財務風險防控方面的培訓也顯得非常重要。
3.3合理安排企業的資本結構和實行多元化經營策略
企業可以通過各種財務指標分析確定負債資本和股權資本的最佳比例，達到資本結構最優，并實現財務杠桿效應的最大化。例如，在行業的上升期，企業可以增加負債促進生產，以便實現企業利潤最大化的目標。而當行業不景氣時，則應該降低負債額度，以減少企業負債帶來的經營壓力。另外，對于行業未來的發展方向究竟是前途大好還是有可能會不景氣，很多時候確實是不好判斷的。所以在企業主業突出的前提下，可以考慮結合自身的人力、物力、財力等企業特點，進行多元化經營、投資，以分散財務風險。
3.4提高企業對宏觀經濟的適應和應變能力
有的時候保證自身不出問題簡單，但是保障宏觀環境不出問題真是不可能的，畢竟市場不是一個企業的，它是由無數的企業和經濟活動參與者以及消費者共同構成的。因此，我們要想把握宏觀經濟的脈搏，就必須了解市場的發展變化規律，并且制定一系列的應對措施。同時，我們需要適時調整企業的財務管理方式和財務管理政策，提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。
4結論
總之，只要我們在日常的企業管理工作中牢固樹立財務風險防范意識，加強企業財務風險控制，并且建立有效的財務風險防范處理機制，就可以最大限度地提升企業經濟效益和減少企業財務風險，實現企業經濟效益的最大化。
參考文獻:
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財務人員風險點及防控措施范文3
關鍵詞 財務人員 流程管控 風險控制
受全球經濟發展的復雜性和不確定性影響以及受國際金融危機的波及，外貿企業在經營活動中所面臨的風險也越來越大，這些風險貫穿于進出口貿易活動的整個過程，稍有疏漏就會給企業帶來損失。面對風險外貿企業只能從自身做起，在對進出口貿易進行全面掌控的基礎上，加強對企業內部各個結點的風險防控與管理。很顯然作為財務人員在這一風險管控中將發揮舉足輕重的作用。然而，長期以來我們的財務人員缺乏風險意識，只滿足于簡單的財務核算工作，以為只要核算準確、管好資金，就不會產生財務風險，其實這種思想很狹隘。風險可能產生在業務流程的各個環節，真正到財務做帳時才發現，恐怕損失已無法彌補了。如果財務人員從一開始就參與整個經營活動，憑借自身的專業知識和對風險的職業判斷力對整個業務過程進行全方位風險控制，那么很多風險就可能及時發現，盡早控制。因此作為企業風險控制主要紐帶的財務人員應當改變觀念，加強對業務流程的掌控。那么財務人員如何做好對業務流程的風險掌控呢？
首先事前要參與合同的簽訂。這要求財務人員參與好以下三個方面的風險控制。其一是對客戶資信情況的風險控制。對外貿企業來講，客戶是其最大的財富，但隨著國際金融危機及經濟危機的影響，外部環境的不確定因素越來越多，不少客戶發生違約和倒閉現象，致使外貿企業出現現金流量不足，資金周轉不靈，財務狀況惡化的情況。因此對于老客戶除要定期對其進行資信調查外，在簽訂合同時一定要參照上年度其出口收匯額、銷售毛利率及商品在國際市場的需求狀況來確定合同的總金額及出運的批次。而對于新客戶即使是用信用證為支付方式的也一定要投保出口信用保險，在保險公司批復的信用額度內確定合同金額。長期以來，信用證支付方式一直被認為是國際貿易結算中風險最低的支付方式。但近年來，因信用證被騙的外貿公司不在少數，他們都因忽略了信用證中的軟條款造成開證行因有不符點拒付，從而造成巨大損失，因此對信用證結算的合同一定要和銀行多溝通，審核信用證各個條款。其次是對合同中的結算貨幣提出建議。隨著人民幣國際地位的逐步提升，人民幣的跨境結算越來越深化，用人民幣結算可以規避越來越嚴重的匯率風險，因此外貿企業要與外商協商盡量使用人民幣來結算。最后要對合同的主要條款進行審核，對于合同中約定的產品品質、質檢標準、交貨期限、交貨方式、結算方式、爭議解決等條款要有預先的評估和選擇，特別是要明確對收、付款、實務交割等關鍵環節的控制。
其次在事中要對采購、驗貨、商檢、報關、等結點做好風險控制。在選擇生產工廠的環節財務人員要督促業務員做好實地考察，對企業的生產能力有一個客觀的評估。在驗貨環節除了檢驗產品質量外要取得工廠提供的各種合法單據，包括入庫單、出倉單及增值稅發票，防止取得第三方開具的發票，給企業帶來巨大的稅收風險。外貿公司某業務員經熟人介紹認識某紡織廠業務員陳某，陳某按國外客戶要求提品，外貿公司報關出口并收到外商貨款，從表面上看一切都很正常，可沒想到一年后，稅務稽查這票貨取得的增值稅票系虛開發票，結果不僅退回稅款還付滯納金和罰款，損失慘重，造成這種損失的原因就是外貿公司業務員沒有到工廠實地考察，真正的生產廠家和取得的增值稅票不符合。
最后在付款與核算環節，財務人員要做好以下幾點。其一是嚴格按采購合同規定的付款進度和金額以及對方履行情況來支付，嚴禁超合同支付、超進度支付。資金支付是企業經營管理最重要也是最后的控制環節，一旦企業發生資金支付風險，企業將陷于被動，甚至造成不可挽回的損失。所以在這一風險管控的關鍵環節，財務人員一定要復核貨款支付申請的批準程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。其二在貨物出口以后，財務人員應與銀行聯系，采用出口押匯、福費廷等貿易融資方式以及遠期結售匯、掉期交易等金融衍生工具來規避匯率風險。其三因出口退稅是外貿企業財務管理工作的重要環節，只有做到及時辦理出口退稅，提高出口退稅申報工作質量，才能及時回籠退稅資金，降低出口業務的資金占用成本，所以財務人員一定要做好有關單據之間的審核及電子信息的傳遞工作，對單據不全的業務一定要及時催討，對申報環節中反饋的疑點要及時解決，并要注意做好對各種疑點產生情況的分類匯總，及時將這些信息反饋給業務部門，指導他們在業務進行環節避免這些疑點的產生，從而避免退稅風險。其四要嚴密關注國外客戶的付款情況，跟蹤每一票貨物是否按合同規定的時間收到貨款。要充分利用現代計算機技術，分析業務發展的動態過程，對逾期應收外匯賬款要及時跟業務員聯系，對追討無果的要采取積極措施在第一時間停止繼續發貨，對投保出口信用保險的要及時報損，盡可能把損失減少到最低。
現代企業要講究風險管理，尤其是作為企業的財務人員更要具有較強的風險管理意識，因為只有把握好企業經營活動過程中的各個風險點，才能規避企業的風險，促進企業健康發展。那么要想具備這種風險管控能力，財務人員必須做到以下幾點：
首先思想上要有強烈的責任感。要熱愛本職工作， 熱愛自己的崗位，。只有有了愛崗敬業的責任感才能擁有風險管控的內動力，才能在處理企業具體的財務工作時認真進行核算和管理，及時發現出現的異常情況，并不斷總結在工作流程中存在的風險，思考對于這些風險我們可以采取哪些內控措施，我們的內控制度在哪些環節還存在不足。只有這樣才能不斷完善我們的內控制度，從而降低企業的風險。
其次要不斷的學習，要有開拓進取、求實創新的精神。只有掌握了更多、更新的專業知識和技能，知識結構合理，處理起會計業務時才能做到得心應手。在知識經濟時代，要想成為一名合格的財務人員，除了要具備扎實深厚的專業知識外，還要學習與企業經營相關的一般商業知識、金融、國際貿易、管理等，只有這樣才能從各方面做好業務的咨詢與服務工作，不斷提高自我的分析能力和解決問題的能力。財務人員可以通過參加繼續教育培訓、學歷教育、職稱考試等，加強對專業知識的理論學習。通過參加相關部門組織的各種專業講座以及與企業經營相關的業務講座，拓展知識范圍。通過網絡實時學習最新出臺的政策，并將收獲的新信息應用到企業風險管控中。財務負責人還可以定期組織財務人員交流在學習和工作中的體會，共同探討在工作中遇到的問題，這樣不僅能提高學習的效率還能不斷完善財務的規范管理，使財務管理更加精細化，從而降低財務風險。
最后要掌握現代信息技術。目前ERP系統的使用，不僅實現了財務與業務一體化管理，使企業財務管理、會計核算從事后達到實時，財務管理從靜態走向動態，而且大大減少了財務人員繁瑣的單據錄入工作，使他們有更多的時間進行數據的分析，及時各種信息，參與各項業務活動，將企業財務管理的觸角延伸到業務發展的各個環節。然而要想發揮好這一系統的巨大功能就要求我們財務人員必須熟悉掌握這些系統軟件的使用。當今社會是網絡時代，財務人員只有掌握了網絡知識，才能實現網上支付、網上學習、網上咨詢、網上聯系。
面對知識經濟不斷發展的今天，財務人員只有轉變觀念，不斷加強自身修養，增強工作責任心，不斷在學習和實踐中提高管理能力，提升對風險的感知力，不斷拓展企業財務風險管理的服務職能，將企業風險管理工作和理念滲透到企業管理的每一個細節，才能保證企業健康、有序地持續發展。
參考文獻：
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財務人員風險點及防控措施范文4
[關鍵詞]信息化 財務 風險 防控
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2014）11-0111-02
信息化的興起帶來了財務管理嶄新的世紀，不但使企業財務管理的渠道更豐富和暢通，信息傳遞速度更加便捷和高效，而且財務管理人員還可以在遠程、異地實現管理與調控，大大提高了財務管理工作的績效水平。但是信息化也是一把雙刃劍，在一利之下定有一弊，在信息暢通無阻的同時也帶來了一定的安全隱患，有的時候甚至導致嚴重的財務事件，給企業財務管理帶來嚴重的損失。本文從信息化條件下財務信息風險的基本特點入手，以風險產生的原因分析為基礎，提出強化財務信息風險防范意識，創新財務信息風險防控手段等解決思路。
一、信息化條件下的企業財務信息風險的基本特點
財務信息作為經濟社會中一個企業的重要經濟活動信息，在企業的管理中居于極其重要的地位。因此，財務信息的風險防控也是企業經營風險控制的重要內容。縱觀古今中外，各類大型企業無不采取相關的手段來防控各種形式的財務信息風險，但是信息化條件下的企業財務信息風險表現又有所不同。
（一）企業財務信息風險急速加大
由于財務信息涵蓋企業經營活動的全程，從采購、生產、加工、銷售到服務、納稅，涉及到各個環節、各個部門、各種人員。因此，財務信息的泄露也包括了原料采購、生產加工、成本核算、財務費用、納稅管理等各個方面。相比較而言，當前信息化條件下的企業財務信息風險正在逐步快速地加大。
（二）企業財務信息風險的防控形勢日益嚴峻
由于信息化發展非常迅猛，技術和通信條件日新月異，企業財務風險的防控面臨的形勢日益嚴峻。不但是企業內部人員，還有無數的競爭對手、技術高端的網絡黑客，對企業財務信息安全造成了一定的威脅。而外部形勢的日漸復雜，也給企業財務信息風險帶來較大的推動。
（三）企業財務信息風險的防控手段也在不斷豐富
風險的產生與防控彼此相伴而生。企業財務信息風險的防控手段也隨著信息手段的完善而不斷豐富。大型企業的財務管理系統中普遍設置了安全防護系統，如防火墻、系統管理密鑰、電子口令等。對于潛在的安全隱患起到了一定的防范作用，在一定程度上形成了有效的防護措施。
二、信息化條件下企業財務信息風險產生的原因分析
（一）宏觀層面的法律因素
由于信息化的迅猛發展，國家對于計算機信息安全管理、網絡安全管理方面的法制建設相對來說比較完善，目前基本形成了包括法律、法規、地方性法規和規范性文件組成的法制框架，從原則上給予了規范。但是對于信息網絡安全的法律規范相對較弱，對于處理具體的網絡侵權事件的針對性不夠強。
（二）管理人員及操作人員的主觀因素
一方面是管理人員對于財務風險防控的意識不夠強。重生產經營，輕風險防控;重財務管理，輕內部控制。在設計安排企業的財務風險防控的時候沒有給予足夠的重視，沒有采取相應的防控措施，還有的雖然有所安排，但是管理不嚴格，形成了安全漏洞。另一方面，操作人員在開展財務活動時，對于財務信息的管理沒有嚴格履行相應的制度。有的時候隨意將安全密鑰和管理口令泄露給無關人員，有的時候隨意在不符合安全管理規定的計算機上進行財務業務，形成了安全隱患。財務人員主觀上的不謹慎，卻給財務信息管理造成了客觀上的風險。
（三）其他客觀性因素
制約因素比較多，最重要的是以下兩方面：一是資金方面的制約。信息化的財務風險防控手段都需要大量的資金投入，對于企業的管理費用、經營成本都需要相應提高，勢必減少利潤產生。因此，有的企業在這方面的投入會有所控制，不會給予太多的系統建設投入、設備投入。而世界上發達國家的信息化風險防控投資所占比例都在1/5―1/3，我國企業這方面的投入比例仍達不到1/10。二是技術層面的制約。信息化條件下的財務風險防控需要從技術層面進行解決。而財務信息風險防控管理也是一項非常復雜的系統工程，需要與時俱進地更新軟件。信息空間以技術為第一通行標準，財務信息風險防控技術水平高低直接決定了防控的效果。
三、信息化條件下財務信息風險防控的基本思路
（一）健全相關的法制建設
要重視法律對于企業財務信息風險防控的基礎性保障作用，從立法層面加強對企業財務信息風險防控的支撐。一是國家要根據現實需要持續地完善網絡信息安全管理的法制建設，加強對網絡信息安全的保護機制。二是盡快制定出臺網絡信息安全法，強化網絡犯罪的防范與懲治。
（二）提高財務信息風險防控的意識
首要是提高企業負責人的財務信息風險防控意識，使其從企業整體管理的高度，加強對財務信息風險防控的規劃與設計，并投入相應的資金進行防控系統建設和設備購置、維護等。其次，財務人員作為財務風險防控的主要操作者之一，要切實履行財務信息風險防控職責，嚴格遵守相關規定，杜絕財務信息風險產生的人為性渠道。
（三）健全企業財務信息風險防控機制
首先是強化公共網絡管理工作機制，強化國家層面的總體規劃，進行網絡安全綜合治理，同時，組織科研單位加強技術創新，形成公共管理部門與技術研發部門風險防控的協同機制。其次是強化企業財務信息風險的防控機制，強化網絡管理部門與財務部門的協調與合作，特別是在突發事件發生時的應急機制，最大限度地消除安全隱患、減少財務風險與經營管理風險。
（四）提高財務信息風險防控的技術手段
要不斷加強企業財務信息風險的技術手段，從技術層面抵御財務信息風險。企業財務信息風險主要包括硬件和軟件的安全控制、日常的操作安全控制、財務系統的維護安全控制，其核心是對財務數據管理的安全保護。要加強財務信息風險防控的硬件與軟件建設，尤其是防火墻、入侵檢測技術、信息加密、管理密鑰、口令等建設。還要特別注意加強對數據輸入、處理、輸出、閱覽及備份的管理工作，并定期開展財務信息風險防控的檢查、督察以及安全性檢測等項工作。
財務人員風險點及防控措施范文5
關鍵詞：國有能源化工企業；財務；風險防控；精細化管理
【中圖分類號】C935
隨著現代企業制度在國有能源化工企業的不斷完善，財務管理成為了現代企業管理的中心，直接關系到企業的生存與發展。傳統的財務管理模式已經不能適應經濟發展的要求，財務管理理念及運作方式的變革與創新勢在必行。這就要求企業必須充分考慮貨幣的時間價值和風險與報酬的關系，將精細管理理念納入財務風險防控工作。筆者認為將精細管理應用于財務風險防控管理工作，遵循"以國有能源化工企業總體運行戰略為中心；以財務風險防控管理為切入點；以嚴密合理的精細管理為支撐點；以有效促進企業運營為增長點；以落實財務風險防控措施為落腳點"的原則，成為能否有效助推企業運營管理，為企業整體經營戰略目標服務，促進企業績效目標實現的基礎。
一、精細管理的內涵是精細化管理與六西格瑪管理的結合
（一）精細化管理是一種理念，一種文化。源于日本20世紀50年代的一種企業管理理念，是建立在常規管理的基礎上，并將常規管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。
（二）六西格瑪管理是建立在測量、試驗和統計學基礎之上，以全面滿足顧客需求為關注焦點的現代管理模式，是將工作作為流程，采用數據量化、流程分析、減少偏差、改進缺陷的方法進行管理的哲學。
（三）精細管理是將精細化管理和六西格瑪管理通過優勢互補進行有機整合，協調運用精細化與六西格瑪兩套管理工具，實現消除過程浪費、減少過程波動、加快過程速度，提高質量水平、實現價值最大化和顧客滿意度最大化的管理模式。
二、國有能源化工企業財務風險基本類型
財務風險是國有能源化工企業生產經營過程中的包括籌資、融資、投資和資金使用等資金運用中，受內外部環境及無法控制因素的影響，一定時期內企業實際財務收益與預期收益發生偏離而蒙受損失的各種風險。風險貫穿于企業的所有財務環節中，是各種風險因素在企業財務上的集中體現，具有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性的特征。將精細管理應用于財務管理工作中有助于達到弱化和消除風險的目的。財務風險基本類型主要有：一是資金運營風險。是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯，產生企業價值的變動。主要包括生產經營風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。二是流動性風險。是指企業資產不能正常和確定性地轉移現金或企業債務和付現責任不能正常履行。主要是企業的變現力和償付能力兩方面發生的風險。三是籌資風險。主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。四是投資風險。主要是投資風險評估和決策方面，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。
三、將精細管理應用于企業財務風險防控管理的策略
精細管理在企業財務領域的應用應從管理理念、管理人才、信息管理體系、財務分析管理等方面入手，以實施財務風險防控管理作為切入點，以落實財務風險防控措施作為落腳點，將精細管理貫穿于財務風險防控管理工作的全過程，作為整個工作的有效支撐。
（一）樹觀念抓隊伍
沒有先進的財務管理理念，就沒有先進的財務管理，觀念落后是管理落后的重要根源。實施精細管理，一是要樹立第一次將事情做對和創造價值最大化的理念，消除做錯事的根源，在源頭降低成本；二是要樹立注重業務過程的理念，通過過程控制PDCA循環法則和DMAIC（定義、測量、分析、改進、控制）業務流程改進等科學方法，促進風險防控工作流程標準化、量化和持續改進，點滴積累，夯實財務風險防控管理基礎。三是要培養企業風險意識，建立和完善風險意識培訓機制，形成由上而下的全員財務風險意識的培養和強化，由縱向的有效管理到橫向的有效控制，使企業財務風險得到有效的控制，讓財務風險意識在財務管理工作的各個環節得以體現。
沒有高素質的財會人員隊伍，就沒有高質量的理財經營結果。實施精細管理，一是要提高財務人員的素質，培養團體協作精神和主人翁意識，依靠集體智慧解決工作中的難題；二是要強化財務人員職業道德、職業紀律、專業技能培訓和教育，工作人員一專多能，能一人多崗位操作，有能力參與管理工作；三是健全財務監管體制，明確制定和工作流程，建立崗位責任制，明確職責權限，形成相互制衡機制，實現財務風險防控工作運作的標準化、精細化、規范化。
（二）建系統重落實
建立嚴密的財務管理系統，強化落實鑄就財務風險防控管理平臺。實施精細管理，一是實行信息化管理，利用先進的信息處理系統，加快會計電算化從核算型向管理型轉變，提供準確、真實、充分的信息，為企業決策者提供了高效的決策依據，提高財務決策的科學化水平，采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策；二是建立健全企業財務風險識別與預警系統，確立財務分析指標體系，進行數據指標對比，分析企業的償債能力、運營能力、發展能力等各項財務指標及現金流量動態，設置、量化各類短期數據，對風險信號進行監測，提高短期預警的靈敏度，提出風險管理策略，降低危害程度，提高企業財務風險防控的能力；三是完善內部控制制度，提供實時精細管理模式，建立以消除隱患、堵漏洞、防范風險、審慎經營的全方位內控體系，形成多元的監控措施和設立順序遞進的多道保安防線；四是開展衍生和輔助業務等多元化經營，在突出主業的前提條件下，結合自身的人力、財力與技術研制和開發能力，適度涉足多元化經營和多元化投資，分散財務風險。
綜上所述，在國有能源化工企業財務管理工作中全面實施精細管理，是企業在當前經濟社會轉型期尋求發展的必然結果。它能夠促進國有能源化工企業財務管理工作實現三個轉變：一是促進財務工作職能從記賬核算型向經營管理型的轉變；二是促使財務工作領域從事后的靜態核算向全過程、全方位動態控制的轉變；三是促使企業財務工作的作風從工作型向服務型的轉變。精細管理的本質意義就在于它是一種對戰略和目標分解細化和落實的過程，是讓企業的戰略規劃能有效貫徹到每個環節并發揮作用的過程，同時也是提升企業整體執行能力的一個重要途徑。
參考文獻
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財務人員風險點及防控措施范文6
一、高校財務信息化的目的及價值
高校財務信息化管理的目的以及意義非常重要，在疫情防控常態化階段顯得更為突出，主要包含以下幾點：其一，可以更好地履行財務服務與監督雙重職能，優化業務辦理流程，提高辦事效率，精簡辦理手續，加強與業務歸口部門的溝通協作，從“最多跑一次”最終實現“一次不用跑”的服務效果，推動財務信息化管理，持續提高財務服務質量。尤其在疫情帶來的嚴峻沖擊與挑戰下，財務信息化可以有效地減少人員接觸，降低疫情帶來的風險；其二，幫助高校各系統平臺實現有機整合。目前高校會計信息數據要求量較大，其在數據準確性、及時性與有效對接方面需要更好地進行合理改進。但目前在高校信息化進程中，雖然取得一定成效，但部分子系統之間由于系統特殊性與數據接口問題，無法確保能夠實現合理的管制，信息無法共享。因此，必須構建多元化的信息管理系統，才能夠打破目前現有的信息孤島，確保能夠完成合理的改進措施，滿足高校的信息運營需求。推進業財融合，實現數據共享，合理改進高校信息化；其三，保障會計核算工作規范性，提高財務工作效率同時規避風險的發生，真正實現“零接觸”報銷，盡量阻斷疫情傳播媒介與途徑。對于財務信息化而言，引入全新的技術手段，建立現代化管理業務，實現財務管理智能化，完成會計工作以及管理工作的全新過渡，使整個財務信息管理手段能夠邁向更高層次發展。加強財務集中管制，真正貫徹報銷、審批可追溯、可查詢的現代財務管理理念。確保高校財務信息能夠及時反饋，完成事先規劃、事中管理、事后控制，完成資源的最優配置。
二、高校財務信息化構建存在的困境
面對此次疫情襲來的突發狀況，各高校財務通過遠程預約、零接觸報銷、積極推進線上審批流程、大力推行增值稅電子發票及財政電子票據等多種方式改變了部分業務“面對面”處理的原始模式，但同時也反映出管理機制的不足。其主要存在問題包含以下幾點：其一，缺乏應急管理機制。在疫情嚴格管控時期，根據上級單位疫情防控要求需要居家辦公，這就導致有些工作進展受到影響。一方面為保證科研工作順利開展，許多科研經費需要報銷，但校園防控對科研財務助理的入校審批權限有嚴格要求，而許多項目負責人又不熟悉繁瑣的報銷業務，這就可能造成報銷單積壓情況。許多年長教師對網上審批流程與自助投遞業務還不十分熟悉，接受度并不高，操作起來困難程度大，一定程度上反映出財務信息化覆蓋面不夠廣的問題。另一方面財務人員需要在一些相應的軟件系統中進行審核操作，財務軟件系統因安全因素不能運用遠程方式進行財務數據的讀取和提取，從而可能影響工作的正常運行。其二，會計電算化軟件無法滿足目前現有的信息化要求。許多高校財務信息化管理工作需要依托專用的會計電算化軟件，才可以完成信息的及時處理。但目前，高校使用的軟件絕大部分為商業軟件，這就意味著整個軟件的設計以及軟件的后續維護均需要依賴于校外公司。但每所高校自身具有一定的差異性，因此統一設計的軟件并不能滿足信息化要求。此外，商品化軟件的通用性以及核算功能雖然較強，但許多軟件的應用周期較短，且維護成本極高。這就導致軟件自身的應變能力較弱，在面對當下疫情新挑戰時不能及時更新，還維持著以前固有的老舊模式，這對于高校財務信息化管理造成了極為嚴重的阻礙及影響；其三，財務信息的安全性以及保密性有待提升。高校財務信息化建設雖然具有巨大的便捷性優勢，但也帶來了安全性、保密性等問題。隨著信息化水平的不斷提高，尤其在疫情防控期間信息的高效傳輸，可能造成一定程度上的高校財務信息泄露，第三方平臺可以精準獲取高校財務信息，這就造成一定的潛在風險，影響高校財務業務的正常發展。此外，一些線上流程使用項目或單位負責人的權限進行審核，如賬號密碼被他人獲取，就可能以不正規方式獲取業務信息、進行違規審批或其他對自身有利行為。不僅如此，在工作過程中，計算機硬件出現故障，就會導致財務信息丟失，甚至部分保存好的財務信息因計算機硬件損毀而無法提取，造成嚴重的影響。因此，財務信息軟件在使用過程中依賴性較強，受制于計算機硬件以及軟件的雙重制約。
三、后疫情時代下高校財務信息構建的改進策略
（一）提升對財務信息構建的重視
在后續改進中，全面提升管理者對于財務信息系統構建的重視程度。只有高校管理者對于財務信息化建設提出重點關注，才可以確保該系統在建設時能夠得到全面支持。此外，財務信息化建設工作的開展，需要校領導進行充分的肯定。例如，高校財務信息化建設，需要學校的管理部門以及財務部門共同融合，構建全新的信息化系統。一旦信息化系統建成，整個高校財務信息化管理就會應用至日常工作中，實現各部門的信息交流、共享、溝通，有效提升高校財務的工作效率。因此，在建設過程中，對于財務信息化建設的重視度非常重要。投入必要的人力、物力以及財力，完善整個財務信息化系統，同時加強各部門的信息化系統建設的程度。在現有的基礎上，建立完全共享的信息化模式，所有部門能夠達到全面的高度共享，降低在管理過程中出現的低效率以及低質量問題。
（二）加強信息化構建力度
大力推進無紙化辦公，會同高校網信部門推行線上審批業務，除財務內部的審批流程之外，還可借助信息化手段貫通財務與校內其他部門的其他審批流程。加強與銀行等業務關系單位的溝通，以信息化手段完善個性化需要，旨在于通過信息化方式審批流程或傳遞材料，無須現場辦理。加強財務會計軟件設計，目前高校財務會計軟件建設較早，許多硬件設備與新系統、新設備相比明顯老化。因此，對于硬件設備進行優化非常重要。若在優化過程中出現明顯的滯后，就會影響財務信息的精準性、安全性以及及時性。加強財務軟件設計，建立相關的規章制度，使財務信息化管理軟件能夠符合目前的內部控制制度及當下形勢不斷變化的財務管理需要。同時，還要使每個財務人員在工作中能夠嚴格按照規章制度完成標準化管理，使高校財務信息化建設能夠呈現全新的改進措施。高校財務信息化建設對于整個財務系統的管理具有非常重要的基礎性作用，對于高校的未來發展起到的重要性不言而喻。因此，必須全面認識到高校管理信息化建設的重要性，并認真分析其中有可能會存在的問題。例如，財務管理工作不具備統一的標準以及原則，會計電算化軟件無法滿足目前信息化要求等。這些問題通過加強信息化構建的力度，將得到徹底改進。此外，對于財務人員而言，加強自身的素質，將全新的知識領域應用至信息化構建模式里，融合各崗位的監督以及控制，使網絡系統的安全性、精準性能夠更好地得到維護，解決目前高校在財務信息化建設過程中存在的主要問題，提升財務工作的質量以及效率，使高校的綜合競爭力以及核心競爭力能夠得到有效成長。
（三）建立財務風險預警機制
國務院于2006年1月了《國家突發公共事件總體應急預案》，初步形成了國內應急預案的體系框架。各高校在應對重大突發事件時，應在全面掌握當前復雜嚴峻的形勢下，盡快建立應急處理方案與財務風險預警機制，從而降低突發事件可能帶來的影響與經濟損失，保證各項工作順利開展。面對突發事件，高校應根據各自財務管理的實際情況，建立財務風險監控機制，預判可能存在的各種潛在風險，并及時進行有效調整，保證正常有序開展各項財務工作。此外，財務工作應大力推進網上預約與線上審批，盡可能“一次不用跑”處理各種財務業務。同時，學校應及時優化財務管理決策，完善財務風險監管機制，提高財務風險防控能力，碰到突發風險事件時能夠及時化解，為高校的安全平穩發展奠定財務基礎，確保財務管理安全運行。
（四）提升財會人員的綜合素質
提升財務人員的綜合素質，例如高校財務人員需要對信息化技術具有足夠的認知。財務人員從事的均是與高校財務系統相關的工作，這些工作對于高校的日常運行非常重要。只有財務人員對于信息化技術充分地了解，才能夠精準、高效地完成本職工作，提升財務部門的工作效率。因此，對于高校財務人員而言，本職工作的有效優化以及其自身職業技能的成長是高校財務信息化構建的重點要素。會計人員需要進行繼續教育，完成全新的學習以及培訓，才可以跟隨社會的發展以及進步，使用全新的技術，更新自身老舊的知識領域，進行全面革新。高校財務管理工作的內容、形式不斷發生變化，財務人員需要跟進目前的發展要素，對自己的工作內容提出全新的改進方向，加強學習，提升自身各方面的能力以及素質，適應不斷變化的財務管理工作。才可以確保高校財務信息化建設能夠更加切實可行，提升高校的管理力度，使高校能夠更加精準處理目前在建設過程中出現的問題，使財務人員能夠針對信息化建設出現的不足之處進行全面改進，提升改進的整個要素。
四、高校財務信息化的創新
