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預算績效管理工作方案范文1

（沛縣財政局 江蘇·沛縣）

摘要：本文結合目前縣級財政預算績效管理現狀，針對存在的績效意識不強、人員力量不足、技術力量欠缺、評價體系不完善、評價結果未有效利用等問題，本文從江蘇省沛縣實際入手，就建立和完善縣級財政預算績效管理體系做進一步的分析探討，提出了解決的思路，以供借鑒。

關鍵詞 ：縣級財政：預算績效；工作

加強預算績效管理，將績效理念嵌入預算管理全過程，是進一步提升財政科學化精細化管理水平的有力抓手。隨著縣級財政支出規模的不斷擴大，加強財政預算績效管理工作日趨重要，縣級財政管理逐步邁人以績效管理為重點的新階段。

一、預算績效管理的主要做法

(1)建章立制，構建績效管理制度體系。近年來江蘇沛縣以提高財政資金的使用效益為目標，積極構建“事前、事中、事后”全過程預算績效管理機制，根據上級部門有關文件要求和沛縣實際，相繼制定出臺了《沛縣財政支出績效評價管理暫行辦法》《沛縣財政支出績效評價指標體系（試行）》《關于加強財政專項資金預算績效評價結果應用的意見》《沛縣財政專項資金預算績效目標管理暫行辦法》，為全面實施預算績效管理提供了有力的制度保障。

(2)明確程序，科學編制績效預算。按照預算績效管理的要求，沛縣以編制2015年縣本級部門預算為突破口，嘗試將績效目標管理融入到部門預算編制中，要求績效目標與部門預算同步申報、同步審核、同步批復。按部門預算編制“二上二下”程序，預算部門對于50萬元以上的財政資金支出項目，必須申報績效目標。績效目標審核在“一上”階段進行，調整的績效目標審核在“二上”階段進行。財政業務科室組織初審，重點審核項目的可行性、合規性和完整性，預算科具體實施評審工作。業務科室在“二下”階段通過預算編審系統批復完整的績效目標，并將項目信息及績效目標批復文件下達到部門。

(3)自評為主、突出重點，分層次穩步推進績效評價工作。2015年初，縣財政局制定下發了《2015年縣本級財政支出績效評價工作方案》，明確了部門自評與重點評價相結合的評價方式，分別確定了當年的縣本級自評項目24個和重點評價項目10個，提出了相關工作程序及要求。自評單位組織相關人員成立項目評價組，根據年初工作方案，制定相應的評價指標和標準，實施績效評價，最終形成績效報告上報財政部門。財政部門根據方案確定的重點項目，組建重點評價工作機構，按規定程序分不同層次采取多種方式開展績效評價，對于政府重點關注及難度較大的住房保障、農業、科技等項目，委托第三方組織實施；對于與經濟發展和民生密切相關的項目，由財政業務科室人員與聘請的專家聯合組建評價組實施評價；對于從單位自評項目中按20%比例抽取的作為重點評價的項目，由財政各業務科室自行組建評價組對報告的真實性、客觀性進行評價。

二、預算績效管理工作存在的問題

(1)績效管理意識不強。很多部門單位的預算績效意識不強，不能正確認識績效管理是提高財政資金使用效率的著力點，往往視為“削權”，長期形成的“重分配、輕績效”的觀念沒有轉變，導致對開展績效管理工作重視不夠，甚至陽奉陰違，部門之間難以形成合力，推進阻力較大。

(2)人員力量配備不足，技術力量欠缺。目前，沛縣未成立績效管理工作機構，績效管理工作主要由預算科1人牽頭負責，財政監督、預算、投資評審等內設業務科室具體配合。當前，縣財政部門和主管部門均缺乏專家型的績效管理人才，尤其缺乏既有實踐經驗又懂技術操作的復合人才。

(3)績效評價體系不完善。財政支出范圍廣泛，具有層次不同、領域不同、支出性質不同的復雜性。在國家沒有統一規范、科學完善的評價體系情況下，沛縣制定的評價指標是依據上級精神與借鑒外地經驗而形成的，標準設置較為粗糙，評價方法單一，影響了評價結果的適用性，造成績效評價結果大多停留在反映情況和問題的層面，評價質量不高。

(4)評價結果未得到有效利用。績效評價工作最重要的作用是通過績效評價結果的應用，優化財政資源配置，調整支出結構，提高財政資金使用效益。從目前績效評價工作開展情況看，評價結果沒有與項目安排、預算編制等有效結合，應用不夠，難以充分發揮作用。

三、進一步加強財政預算績效管理工作的建議

(1)加強組織領導，樹立全程績效理念。首先，從政府層面要給予高度重視，主導成立預算績效管理領導小組，形成“政府主導、財政組織、部門實施、中介配合、社會參與”的良性機制。其次，政府及其各部門應統一思想，強化績效管理主體意識，將以結果為導向的績效理念貫穿到預算編制、執行、監督的全過程，在編制部門預算時，應同時合理分解、量化全縣經濟社會事業發展目標，設立績效目標，測算資金需求，以此作為安排預算的重要依據；在預算執行中，全過程的績效監控應與項目目標實施進度相結合，保證績效目標的實現；在預算執行結束后，要通過結果與目標的對比分析，對預算部門的職能履行情況和項目實施效果進行客觀公正的評價并出具評價報告。

(2)加強機構隊伍建設，形成工作合力。一是財政部門應建立健全績效管理組織機構，完善機構職能，配備專職工作人員，并明確工作職責，各業務科室之間要加強內部溝通和協調，形成工作合力。二是充分考慮縣級人才和財力缺乏的實際情況，引入政府購買服務機制，采取多種方式，不斷充實專家隊伍，并建立專家跟蹤考核機制，及時更新專家庫，實現滾動管理。三是建立預算績效管理外部協調機制。協調人大、紀檢監察、審計等部門建立聯席會議制度，充分利用其監督檢查、效能監察職能作用，加強對各預算單位的督促和考評。

(3)建立符合地方實際、科學可行的績效評價指標和標準體系。一是要依據財政部共性指標體系框架，結合近年來的績效評價實踐經驗，進一步梳理完善共性指標。二是根據具體績效評價對象的不同特點，進一步豐富和優化個性化評價指標。三是結合縣域內各部門的實際，合理分配業務指標和財務指標的權重，逐步建立統一、規范的評價標準，提高部門之間評價標準的一致性、可比性，切實增強評價結果的可用性。

(4)進一步加大評價結果應用力度。一是建立績效評價報告反饋制度，正式績效評價報告形成后應及時向項目單位、主管部門反饋項目的成效、存在問題及整改意見，同時財政會同監察部門督促其整改落實。二是將預算評價結果與部門預算安排掛鉤，以評價結果為導向，對于績效顯著的延續項目，可優先安排資金；屬于一次性項目的，相對于同類項目可予以傾斜；對不落實整改意見或整改不到位的，應相應調減直至取消項目預算。三是擴大績效信息公開內容和范圍。按照政府信息公開的有關要求，逐步擴大績效信息公開內容和范圍，將績效目標、績效評價報告、報告審核情況等內容向社會公開，接受公眾監督，增強部門的支出責任。四是建立財政資金績效跟蹤問責制度，對項目完成的質量成效、規范管理、資金使用等方面進行全面評價，如發現存在嚴重問題，應建議政府監察部門啟動問責程序，對相關人員實施問責，提高部門對項目資金使用績效的重視和開展績效管理工作的自覺性。

預算績效管理工作方案范文2

關鍵詞：預算績效 事業單位 管理

預算績效管理是將績效管理理念、績效管理方法融入預算管理的全過程，使之與預算編制、預算執行、預算監督一起成為預算管理的有機組成部分，是一種以績效目標的實現為導向，以績效運行監控為保障，以績效評價為手段，以結果應用為關鍵，以改進預算管理、優化資源配置、控制節約成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目的的預算管理模式。

一、事業單位預算績效管理存在的問題

1.預算績效制度尚不完善

由于事業單位預算績效管理尚處于起步階段，目前尚沒有相關法律對預算績效管理做出明確規定。現行的《中華人民共和國預算法》中也沒有涉及此項內容。尚沒有成熟的、統一的績效指標體系，從而制約了事業單位預算績效管理的發展。

2.預算績效管理重視程度有待加強

目前事業單位的預算績效管理主要是由各自單位的財務部門負責，而單位領導和其他業務相關部門并未真正的參與進來。

3.預算績效管理實施存在困難

在績效目標管理、審核過程中由于還未建立健全完備的工作機制，造成績效目標設置不合理，缺乏科學性。

預算執行中未建立專門的跟蹤控制機制，大部分精力都放在督促預算執行進度中，在預算執行進度的壓力下，對于財政資金使用是否合理、是否取得的最大的效益關注不多，疏于對績效信息的收集與分析。

在績效評價過程中評價方法單一，在評價指標的選擇上過多的選擇了定性指標，往往容易受到人為因素的影響對評價對象缺乏客觀的描述，評價質量也有待提高。

在績效評價結果的應用上，往往由于相關的獎罰機制尚未建立或獎懲力度過小，評價結果運用缺乏硬性約束，評價結果往往得不到有效應用。

二、加強事業單位預算績效管理建議措施

1.建立完善事業單位績效評價制度體系

預算績效管理涉及到方方面面的利益調，具有一套健全的制度體系是做好一切工作的基礎。一是要加強法律法規制度建設。最好是以立法的形式在《中國人民共和國預算法》中加入有關預算績效管理的相關內容，使預算績效管理做到有法可依。二是要加強各單位的規章制度建設。依據相關法律法規制定系統規范的預算績效管理工作流程及操作實施細則，明確預算相關部門在預算績效管理中的工作目標、工作職責、工作要求，以科學、合理、切實可行的制度保障預算績效管理工作的進行。

2.樹立績效理念以加強對預算績效管理的重視程度

加強預算績效管理觀念宣傳，培養講求績效的工作氛圍。在實際工作中，各事業單位是預算編制和預算執行的責任主體，要把績效評價工作列入議事日程。要加強事業單位的責任觀念，把預算績效管理工作當作一項重要工作來抓。

3.建立全過程預算績效管理機制

建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用管理是全過程。

預算績效目標管理是全過程預算績效管理的基礎，在整個預算績效管理中處于龍頭地位。預算部門原則上應對全部財政性資金都編制績效目標，但就目前情況來說還做不到，下一步要不斷擴大績效目標的編制范圍，爭取做到財政資金全覆蓋。同時還要加強對預算部門績效目標的審核工作，并及時、有效地指導預算部門修改完善績效目標。

預算績效運行監控是全過程績效管理的關鍵。要做好對績效信息跟蹤監控工作，績效跟蹤監控屬于事中控制，可將風險控制提前，有利于掌握預算執行中的第一手數據，當發現預算支出等績效運行與原績效目標不一致或發生偏離時要立即采取相關措施，及時制止、糾正，確保績效目標的實現。

預算績效評價是全過程預算績效管理的核心。事業單位的財務部門可做為本級預算部門的評價組織機構，聯合本單位的相關業務部門利用決算數據認真分析，對財政資金的實際支出進行客觀公正地評價，擬定績效評價工作方案，實施具體績效評價。

預算績效評價結果的應用是全過程預算績效管理的落腳點。績效評價結果反饋要及時，還要建立相應的獎懲機制。如對于績效評價優秀的單位在資金安排上要給予優先支持；對于在績效評價中發現問題或績效結果較差的單位在資金安排上要從嚴控制。同時還要逐步建立績效問責制，由于故意或過失等原因造成財政資金失效或低效的單位及個人要給予責任追究。

三、結束語

事業單位預算績效管理對國家財政資金使用及運行效率起著非常重要作用。只有進行科學合理的預算管理，在預算中發現問題，分析問題，解決問題。促進事業單位從“重分配”向“重管理”、“重績效”轉變，只有這樣才能不斷提高事業單位預算績效管理水平。

參考文獻：

[1]陳璐.加強事業單位預算績效管理探析.中國鄉鎮企業會計-2013年11月15日第71頁.

[2]陳衛東.事業單位預算績效管理問題研究.財經界（學術版）-2013年10月25日第44頁.

[3]安志剛.財政部關于印發《經濟建設項目資金預算績效管理規則》的通知[J].中華人民共和國國務院公報-2013年21期

預算績效管理工作方案范文3

也就是我們籠統說的方案和計劃的組合，簡單的打個比喻：“就像航行出海的船需要確定一個目的地定位好航標，同時需要一個有效的導航系統，以確保航行在正確的路線之上”。人力資源管理也一樣，需要確定hr（人力資源）工作目標定位和實現的途徑。人力資源規劃的目的在于結合企業發展戰略，通過對企業資源狀況以及人力資源管理現狀的分析，找到未來人力資源工作的重點和方向，并制定具體的工作方案和計劃，以保證企業目標的順利實現。人力資源規劃的重點在于對企業人力資源管理現狀信息進行收集、分析和統計，依據這些數據和結果，結合企業戰略，制定未來人力資源工作的方案。2、招聘與配置

上面講到人力資源的規劃，既然有了規劃，我們就要開始人員的招聘任用與配置。人員任用講求的是人崗匹配，適崗適人。找到合適的人卻放到了不合適的崗位與沒有找到合適的人一樣會令招聘工作失去意義。招聘合適的人才并把人才配置到合適的地方是才能算完成了一次有效的招聘。招聘和配置有各自的側重點，招聘工作是由需求分析-預算制定-招聘方案的制定-招聘實施-后續評估等一系列步驟構成的，其中關鍵又在于做好需求分析，首先明確公司到底需要什么人，需要多少人，對這些人有什么要求，以及通過什么渠道去尋找公司所需要的這些人，目標和計劃明確之后，招聘工作會變得更加有的放矢。人員配置工作事實上應該在招聘需求分析之時予以考慮，這樣根據崗位“量身定做”一個標準，再根據這個標準招聘企業所需人才，配置工作將會簡化為一個程序性的環節。招聘與配置不能被視為各自獨立的過程，而是相互影響、相互依賴的兩個環節，只有招聘合適的人員并進行有效的配置才能保證招聘意義的實現。3、培訓與開發

對于新進公司的員工來說，要盡快適應并勝任工作，除了自己努力學習，還需要公司提供幫助。對于在崗的員工來說，為了適應市場形勢的變化帶來的公司戰略的調整，需要不斷調整和提高自己的技能。基于這兩個方面，組織有效培訓，以最大限度開發員工的潛能變得非常必要。就內容而言，培訓工作有企業文化培訓，規章制度培訓，崗位技能培訓以及管理技能開發培訓。培訓工作必須做到具有針對性，要考慮不同受訓者群體的具體需求。對于新進員工來說，培訓工作能夠幫助他們適應并勝任工作，對于在崗員工來說，培訓能夠幫助他們掌握崗位所需要的新技能，并幫助他們最大限度開發自己的潛能，而對于公司來說，培訓工作會讓企業工作順利開展，業績不斷提高。4、薪酬與福利（員工激勵的最有效手段之一）

薪酬與福利的作用有兩點：一是對員工過去業績的肯定；二是借助有效的薪資福利體系促進員工不斷提高業績。一個有效的薪資福利體系必須具有公平性，保證外部公平、內部公平和崗位公平。外部公平會使得企業薪酬福利在市場上具有競爭力，內部公平需要體現薪酬的縱向區別，崗位公平則需要體現同崗位員工勝任能力的差距。對過去業績公平地肯定會讓員工獲得成就感，對未來薪資福利的承諾會激發員工不斷提升業績的熱情。薪酬福利必須做到物質形式與非物質形式有機地結合，這樣才能滿足員工的不同需求，發揮員工的最大潛能。5、績效管理

績效考核的目的在于借助一個有效的體系，通過對業績的考核，肯定過去的業績并期待未來績效的不斷提高。一個有效的績效管理體系包括科學的考核指標，合理的考核標準，以及與考核結果相對應的薪資福利支付和獎懲措施。純粹的業績考核使得績效管理局限在對過去工作的關注，更多地關注績效的后續作用才能把績效管理工作的視角轉移到未來績效的不斷提高！6、員工關系

預算績效管理工作方案范文4

前言

伴隨著我國社會主義市場經濟體制的發展和相關政策改革創新的深入。之前我國行政事業單位財務管理體系不能夠適應現在的經濟發展新形勢。應時而生的新預算法適應了當前我國社會經濟的發展趨勢，更加重視單位財務管理體系的系統性、全面性、科學性等，對單位財務管理體系的發展提出了新的要求。新預算法對財務預算的系統性和公開性提出了更高的要求。新的預算法明確提出單位的全部收入支出都需要計入財務預算，還要求單位預算的材料編制、決算、運行等環節的內容都應該向社會公示，顯著提升了財務預算的公正性，促進了財務預算制度的完善，利于社會的監督管理[1]。本文總結了新預算法視角下我國行政事業單位財務管理存在的問題，并提出了有效的解決策略。

一、新預算法視角下行政事業單位財務管理存在的問題

行政事業單位財務管理質量的高低不但對單位自身工作職能的運行產生影響，還會影響我國行政事業單位的健康可持續發展。筆者身為某地行政事業單位的一名財務管理工作人員，根據自身多年的財務管理工作經驗，總結歸納了新預算法條件下我國行政事業單位財務管理存在的常見問題。具體包含以下三點：首先，行政事業單位財務管理的工作規范不詳細。行政事業單位的財務管理系統普遍存在工作規范不詳細、設定的要求不嚴謹、工作人員執行力度不夠等問題，這嚴重阻礙了行政事業單位財務管理的順利開展，應當在今后的工作中不斷改善和提升。其次，行政事業單位財務預算管理體制不完善。當前，我國行政事業單位普遍存在財務預算管理體制不完善的問題。具體表現為單位財務預算制度不健全、工作人員執行不到位、監督管理不全面等，顯著降低了單位財務預算管理水平。最后，行政事業單位的財務管理體系不健全，財務管理體系的不健全主要體現在：一些單位領導不重視財務管理工作，或未制定必要的單位財務管理體制，以及單位財務內部審查工作不嚴謹等。伴隨著我國經濟體制的變革，一些單位的財務管理體制未與時俱進等，這些現象充分反映了我國行政事業單位財務管理體系的不完善，不利于單位財務管理質量的提升。

二、新預算法視角下行政事業單位財務管理的有效對策

1.建立系統全面的財務管理標準

新的行政事業單位預算法符合當前社會主義經濟發展需求，該法律的出臺和實施顯著促進了我國行政事業單位的發展和財務管理體系的改革，有利于我國行政事業單位財務管理朝著健康良性的方向發展。我國的行政事業單位應該充分認清本單位和本行業的財務管理現狀，制定適合自身單位的系統全面的財務管理標準。新預算法對單位財務預算管理進行了調控，因此，行政事業單位需要對單位財務預算制定較全面的財務管理標準，并要求單位財務管理人員按照這一標準執行。單位的財務管理部門還應該細化財務管理流程，制定相應的工作方案、經營成本調控和預算決策等環節的標準，進而降低單位經營成本和節約資源。

2.完善單位的財務預算管理制度

新預算法進一步強化了單位預算審核的嚴格程度。改法明確規定，單位財務預算需要在人大代表監督和審核下進行，這就確定了單位財務預算審核的法律權威性。最后，調整了財務預算的調控方法。該法要求創建年度之間的財務預算平衡體系，促進政府監管部門對財務預算的調控，進而促進單位財務管理體系的可持續發展。我國的行政事業單位應該不斷完善自身的財務預算管理制度，并且創建詳細具體的財務預算管理體制。首先應該建立全面系統的財務預算編制，全面系統地監督管理單位的財務預算資產，并對單位財務預算執行階段進行嚴格的監督管理，提升監督管理的?絳辛Χ齲?保障財務預算執行不會出現問題。單位應該建立科學合理的財務預算績效管理制度，增強對單位財務預算的績效管理工作，促進單位財務預算資金使用效率和管理水平的提升[2]。

3.健全單位的財務監管制度

為了提升行政事業單位財務管理水平，單位應該按照新預算法的相關要求，合理規避財務風險。新預算法促進了單位財務風險管控力度。該法進一步規范了單位的財務管理環節，對單位債務責任方、風險調控方法、債務規模等進行了細化，有效降低了單位財務風險。本文建議行政事業單位應該建立健全財務管理監督體系，創建一個適合新形勢的財務管理新框架。在行政事業單位的內部監管方面，單位首先需要完善單位財務內部調控機制。為確保單位國有資產的安全性和完整性，單位應該設立完全獨立的財務內部審查監督管理單位，并設置專門的財務內部審查職員。以確保單位財務審查部門的獨立性和權威性，實現單位財務內部的監督審查工作順利有序開展。其次，單位應該增強地財務預算和預算資金使用情況及財務決算監督管理工作，創建有效的監督考核體系，保證財務預算資金使用到位。為了便于社會對單位財務的監督，單位應該將財務預算進行公示，接受社會上其他單位的人員的監督檢查，并且配合當地財政檢查部門的工作。

預算績效管理工作方案范文5

關鍵詞：財務管理；企業；內控建設

企業財務管理主要展現在企業生產經營活動中資金的運動規則和相關的監管工作，對流動資金、資產方案、控制和核算等實施研究和分析，以此促使企業的工作可以有效進行，提升企業的資產。在目前發展的過程中，企業的管理工作主要是依據提升內部控制建設來確保財務信息的有效性。依據基本情況分析，企業財務管理和內部控制構建有一定的完善性，財務管理是企業經濟活動中重要的組成部分，但是內容是相關財務管理的重要影響機制。因此，在實際發展的過程中需要提升企業財務管理制度的構成，整合整體的內部控制工作，促使企業可以依據可持續發展的戰略實施工作。

一、財務管理在企業內控建設中存在的問題

（一）企業財務管理的內部控制觀念較淺

目前，我國企業對于發展過程中獲取的經濟效益是非常關注的，但是卻減少了對企業管理工作的關注，以此表明企業管理人員對于內控管理工作并不關注，企業制定的內控制度不完善。同時，我國大部分企業在實際發展的過程中制定的規則不健全，甚至已經設定的制度沒有完善實施。比如，大部分企業在實施財務管理工作的時候缺少控制力，無法及時完善的對物資實施采購和應用等工作，從而促使企業財務出現虧空的情況。以此，在實際發展的過程中企業較淺的內部控制觀念促使企業在經營的過程中出現更多的問題。

（二）企業有不科學的資金支出情況

我國大部分企業并沒有制定完善的規定制度來控制企業的資金應用，更沒有構建完善的、健全的監督和管理系統，以此導致企業在實際發展的過程中經常會出現一些資金來歷不明或者資金支出不明等情況。比如，企業對各個部門應用資金的情況并不了解，以此導致資金的支出情況不明確，促使企業管理人員對資金的支出情況不了解，在管理過程中出現問題。除此之外，有的企業為了更好的發展附屬業務，對財務的管理并不完善，有效的具備完善的制度但是并不實施，從而促使財務管理出現問題，為鉆漏洞的人提供了機會，以此為企業的發展帶來了影響。

（三）企業會計信息的內部不完善

我國大部分企業的會計重點工作都存在不完善的情況，差異導致企業的財務信息出現失真的情況，促使財務數據不完善。比如，企業的財務核算工作不明確、賬目記錄不完善，以此無法判斷企業的資金發展和實際應用狀況；有的企業在實際發展的過程中沒有深入核算財務信息，對一些固定資產沒有進行定期的查看，以此導致不完善的信息無法為管理工作者提供有效的依據。另外，大部分的企業還存在會計信息不合理的情況，這些企業主要是為了躲避有關部門的檢查，甚至出現偷稅、漏稅的情況，這些問題最終不但影響企業發展建立的形象，還為企業的財產帶來一定的損失。

二、財務管理在企業內控建設中發揮的作用

（一）提升財務管理可以提升企業優化治理結構，完善內控建設

企業發展的過程中要想實施有效，需要建立一個基礎的條件，也就是不斷創新其治理結構，全面協調其利益者之間的聯系，從而更好的實施企業內部控制和監督管理工作。因此，在實際發展的過程中，優化治理結構是現階段我國企業財務管理工作中重要的組成部分。比如，大部分企業在實際發展的過程中，出現所有權和經營權分離的情況，信息不完善的問題，這些都會導致企業在發展的過程中出現不公平或者效率不完善的問題，相關的權利和職責不平衡，以及更多樣化的管理缺陷。依據對這些問題的研究和分析，需要企業在實際發展的過程中提升自我的財務管理工作，獲取優質的、完善的、科學的財務信息資源，從而促使企業可以更好的創新治理結果，滿足其配置企業的相應資源，從而引導企業可以更加完善、有效的發展。

（二）提升企業財務管理可以提升企業經濟效益，達到企業內控建設的目標

我國大部分企業制度構建一個完善的內部發展需求主要是指內控管理的構件，在整體管理工作中占據重要的地位。以此，企業制定完善的內控制度，不但需要確保經濟業務的有效實施，同時還要保障資產的提升和維持，以此達到企業發展建設的方向，獲取一定的經營效果。因此，在實際發展的過程中，提升企業的財務管理工作需要依據內控建設實施，這樣可以提升企業生產經營互動的有效實施和發展，更好的完善內部控制管理工作，以此滿足企業發展設定的經濟目標，促使企業在市場競爭的過程中更具備特點和競爭力。

（三）企業價值管理的一個主要手段是財務管理，為財務管理工作奠定基礎

企業要想更好地達到預期設定的管理方向，需要制定完善的預算管理制度。依據有效的預期管理制度，提升對預算的執行管理制度，不但有助于企業業績的提升得到保障，還有助于企業的內部控制管理工作有效實施。以此，企業需要不斷提升自我的控制能力和成本支出管理，不斷落實經濟效益的理念，更好的提升資金管理工作，同時還要優化企業的績效考察，全面引導其發展。在企業資金管理的過程中，需要依據制定的原則實施工作，構建有效的、合理的資金管理制度，從而保障財務管理工作的有效性和完善性。

（四）財務管理在企業的內控建設中實施激勵職能

達到企業激勵職能對于內部工作人員來說，由于企業管理的本質就是對工作人員的管理，其主要是工作方案就是依據績效管理實現的，因此需要構建不同崗位的績效管理制度，構建優質的績效資金等形式激勵內部工作人員的職位觀念，不但可以提升工作人員對工作的態度，還可以達到企業資源優化的目標，這樣可以更好的實施人力資源工作的內控管理。

（五）財務數據分析

企業財務管理在實施的過程中，對于財務數據的有效分析可以為企業的實際發展提供有效的信息資源，尤其是對資金的支出和獲取工作來說，可以在實際發展的過程中指定有效的評價結果，并且，還有助于幫助企業找到發展過程中出現的問題，并且結合有效的解決方案來提升資產的收益效率，從而促使企業達到財務管理的方向。以此，財務管理不但可以防止或者減少企業在發展中出現的問題，還可以幫助其實現內部控制管理工作。

三、結束語

綜上所述，企業在實際發展的過程中，內控工作實施是必然的發展方向，同時需要與財務管理工作一起進行，從而滿足企業發展的方向。依據對內控工作環境的不斷創新和制度的完善，構建一個優質的、合理的內部控制系統，從而滿足企業的有效發展。只要企業完成好財務管理和內控工作，才能保障兩項工作的特點發揮作用，促使企業獲取一定的經濟效益，引導企業向新的階段發展。（作者單位：天津財經大學MBA教育中心；天津市中環系統工程有限責任公司）

參考文獻：

[1] 范小華.試論財務管理在企業內控建設中的作用以及關鍵因素[J].中國外資，2014（04）.

[2] 王娟.試論財務管理在企業內控建設中的作用[J].中國商論，2016（01）.

預算績效管理工作方案范文6

（一）加強收入工作統籌。市局成立主要負責人任組長的組織收入領導小組，建立組織收入協調機制，每月召開分析例會，加強對組織收入工作的統籌領導。組建經濟稅收分析團隊，按月開展稅收分析。開展汽車產業稅收等專項分析，向市委政府報送高質量的稅收分析報告。總局、省、市、縣區局“四級”重點稅源監控90%以上，對稅收下滑企業進行預警。

（二）強化組織收入措施。積極開展財政性資金專項清理、東風實業版塊企業稽查、企業所得稅年度匯算清繳核查、研發費加計扣除專項檢查、招商引資重點項目摸底調查、水泥行業納稅評估、網絡發票稽核比對、“營改增”主輔分離、增值稅減免清算、農產品收購發票清理“十項”重點組織收入措施。

（三）推行收入無計劃管理。全面推行收入無計劃管理，對全市12個征管單位全口徑收入全面實行無計劃管理，只下達市直地方公共財政預算收入任務。建立健全以推進依法治稅和提高征管質量為核心的收入管理體系，制定全市組織收入工作考核辦法。各單位納稅50萬元以上重點稅源企業收入增幅不低于13%。完善城區稅收收入及專項業務與增量經費掛鉤考核辦法，堅持“收入流動紅旗”和“收入排行榜”制度。

二、抓法治促規范，推進依法行政

（四）狠抓普法宣傳工作。精心組織全國第24個稅收宣傳月、12.4國家憲法日、“六五”普法教育活動，爭創全省“六五”普法先進單位。運用“六五”普法學法用法系統，組織全員普法考試。建立黨組中心組學法、周四集中輔導、網絡視頻培訓、庭審現場觀摩、以案說法講座等法律培訓體系。繼續編印《國稅政策速遞專刊》，整理、編發《國稅辦稅便民手冊》，利用納稅人學校舉辦“稅法大講堂”。依托QQ、微博、微信等新媒體開展稅法宣傳，持續開展稅法“六進”活動。

（五）推行執法權力清單。認真落實稅收執法權力清單制度的指導意見和工作方案，以規范稅收行政處罰權為突破口，分期分批推出稅收執法權力清單。進一步深化行政審批制度改革，堅持放管結合，加強后續管理工作。

（六）切實抓好執法規范。加強稅收規范性文件制定管理，做好合法性審核、備案審查工作。建立稅收執法案卷管理制度，制作分類案卷模板，組織開展稅收執法案卷評查。推行說理式執法文書和執法證據目錄的制作落實。堅持重大稅務案件集中審理，推動各類稅收執法案件提檔提質。

（七）強化執法責任監督。堅持執法責任、執法過錯責任追究“兩制”，運用稅收執法信息系統，加強執法監督考核，建立執法全過程監控機制，實現稅收執法“零過錯”。建立稅務重大事項決策和重要執法行為終身責任追究制度和責任倒查機制，加強執法監督管理。

（八）有效開展稅務稽查。開展行業稅收專項檢查和區域稅收專項整治，嚴厲打擊發票違法犯罪行為。切實加大要案管理。改進稅務稽查方式，提高稽查工作質量和效率。

（九）落實納稅信用管理。科學客觀開展納稅信用級別評價，進一步完善納稅信用評價操作辦法和信息登記。每年4月向社會公開A級和“黑名單”納稅人。

三、抓深化促提檔，加強稅收征管

（十）深入推進征管改革。做好征管規范1.0版落地工作。按稅源分類分級管理，規范城區局稅源機構設置，積極探索建立汽車、水電、礦產等行業稅源專業化管理分局。梳理非即辦工作事項，將非即辦事項納入全市同城通辦范疇。積極協助財政做好全市社會綜合治稅平臺建設，固化外部涉稅信息交換標準，按季與工商、地稅、電力等部門交換涉稅信息。修訂工作事項清單，規范稅收管理員崗位職責、工作流程。圍繞履職履責、征管效能、規范執法等工作事項，明確稅收管理員工作標準和考核指標。

（十一）扎實開展風險管理。按照“數據分析精細化、風險應對差異化、納稅評估標準化、管評查互動一體化”的“四化”管理要求，對省局推送的風險應對任務要開展“二次”分析，統籌抓好兩級評估團隊風險應對工作；對三、四級風險納稅人，分層級開展“三單式”提示提醒應對，并進行跟蹤問效。對重點行業、高風險企業開展行業評估、交叉評估。積極開展評估模型建設，探索推行以評估模型、案例分析指導評估工作實踐。采取崗位練兵、委托培訓、實戰演練等方式，持續加強納稅評估專業人才培訓培養。

（十二）持續夯實征管基礎。做好ctais等系統信息數據采集、錄入及維護,在全市組織一次信息數據“大清理、大維護”。按照公平、公正、公開“三公”原則，在辦稅服務廳、集貿市場、納稅人集中路段以及新聞媒體，公開個體定稅流程、核定稅額。嚴格代開票納稅人資格、資料審核工作，規避代開發票執法風險。分層級建立定期征管狀況分析機制，市局半年召開一次征管狀況分析專題會議，各基層單位定期召開稅源分析例會和征管狀況分析會，重點分析收入變動、發票開具、非正常戶等異常信息，研究有針對性的管理措施。

四、抓政策促落實，強化各稅管理

（十三）落實好“營改增”政策。做好建筑業和房地產業、金融保險業、生活服務業“營改增”擴圍工作。加強前期已試點行業后續管理。大力引導和支持“營改增”企業“主輔分離”。開展部分行業的專項清理，強化各項政策的執行力度，對重點工作進行督導督辦。

（十四）抓好貨物和勞務稅管理。加強增值稅一般納稅人管理，落實增值稅優惠政策。抓好農產品進項稅額核定扣除管理，白酒生產企業、金銀首飾零售行業消費稅管理，平穩實施成品油消費稅調整工作。推行增值稅發票系統升級版工作，推進車購稅征管方式改革。

（十五）加強企業所得稅管理。完善企業所得稅“電子臺賬”管理系統，落實好小微企業所得稅優惠政策和固定資產加速折舊政策，做好工會經費代征和化事業建設費代收工作。開展年度申報資料邏輯性審核、虧損企業數據清理和評估工作。加強重大事項、高風險事項的跟蹤監控，開展匯算清繳后續審核工作。

（十六）加強大企業和國際稅收管理。建立大企業稅收管理團隊化和工作項目化的運作機制，探索大企業稅收專業化管理，大力推行總局“三新五一”個性化服務，形成大企業個性化服務新常態。開展國際稅收經濟分析，準確把握跨境經濟活動對國際稅收收入和管理的影響。

（十七）加強出口退稅管理。抓好《全國稅務機關出口退稅管理工作規范》1.0版落實，完善出口退稅企業分類管理，加大“網上申報系統”和“外貿企業信息預報系統”推行力度，加快退稅進度，優化退稅服務。

五、抓規范促統一，優化稅收服務

（十八）推進服務規范落地。抓好張灣、丹江兩個樣板單位建設，爭創全省國稅系統《納稅服務規范2.0版》樣板單位，推進《納稅服務規范2.0版》落地。組織全市納稅服務規范落實情況“大檢查”、“大評比”，評選表彰“納稅服務規范先進單位”、“納稅服務標兵”。

（十九）優化稅收服務舉措。進一步整合網上辦稅，拓展“網報”功能，加強運行維護和跟蹤服務工作，力爭網上申報企業納稅人達100%，個體納稅人達60%以上。運用好省局開發的APP手機辦稅軟件，實現“居家辦稅”向“無地域辦稅”轉變。持續深化集中審批、陽光審批，升級陽光審批查詢系統，探索網上預約辦稅，開展納稅人網上領票、郵寄送票等服務，在城區繁華地段增設1-2個實體辦稅廳。

（二十）提升辦稅服務水平。繼續開展“便民辦稅春風行動”，嚴格落實領導值班、首問責任、咨詢導稅等制度，用好視頻服務系統，規范辦稅服務行為。進一步拓展深化“全市通辦”工作。大力推廣“劉磊式服務”模式，提供納稅服務的質量和水平。

（二十一）切實加強權益保護。加強熱線服務平臺建設，建立投訴轉辦件定期通報機制。鞏固和深化權益保護中心建設成果，組建稅收咨詢專家團隊，稅收法律援助團隊，搭建以征納互動為主要形式的第三方維權平臺，扎實開展維權活動。

六、抓考核保運轉，嚴格績效管理

（二十二）完善績效指標體系。對接總局3.0指標，全面承接省局績效考評指標，做好指標責任分解。結合基層實際，合理增減市局對下考評指標，臨時工作任務指標按季實行動態管理，市局年度重點工作事項納入績效考評指標體系。

（二十三）強化績效管理運行。降低績效管理加分難度，增加加分項目，降低加分項目難度系數，探索推行雙倍加分扣分機制和“扣分加罰”機制。各單位必須獲得一項以上省局獎勵加分。簡并歸口，所有考核事項全部歸并績效考核，提高績效運轉效率，減輕基層負擔。

（二十四）推行個人績效管理。落實總局即將出臺的《關于加強平時考核、推行數據化管理、促進稅務干部全面發展的意見》，堅持正激勵與反激勵相結合的原則，獎勵與懲處并重，探索建立體現特色的個人績效考評體系。個人績效成績作為個人評先表優的首要依據。

七、抓激勵增活力，加強隊伍建設

（二十五）加強干部隊伍建設。完善干部交流輪崗制度，規范干部任職地域與期限。繼續抓好干部職數清理檢查，嚴禁超職數配備干部。建立干部輪崗交流、機關遴選及干部獎勵等常態化機制，優化人力資源配置。做好后備干部選拔、培養和使用工作，配合省局做好完成市縣局領導班子后備干部選拔工作。繼續評選“五好班子”和“優秀局長”。認真做好離退休干部工作，落實離退休干部的政治和生活待遇。進一步做好人事，干部人事檔案審核工作。積極穩妥推進2015年第二步規范津補貼工作。

（二十六）狠抓干部教育培訓。制定《市國稅局教育培訓管理辦法》，著力推進“一班一檔”建設，落實好市局批準立項的62個培訓項目。深入推進“155”梯隊人才建設，制定出臺專家型、復合型人才培養選拔使用管理辦法、人才獎勵辦法，精心組織會計從業資格考試、骨干人才選拔、注冊類“四師”和碩博考試，繼續開展各類能手競賽活動，著力培養崗位骨干。建立青年干部培養機制、關愛機制、考核機制，加強35歲以下青年干部培訓培養，打造崗位新人才。

（二十七）推進稅務文化建設。廣泛宣傳、深入學習社會主義核心價值觀，總結國稅精神，提煉國稅核心價值理念。繼續推進“六個一”文化設施建設，組織開展“六個一”文化活動，繼續傳唱《國稅之歌》，拍攝國稅機關“服務人民，奉獻社會”稅收微型劇，舉辦乒乓球、羽毛球等系列體育競賽，開展“書香國稅”文化系列比賽，成立《稅苑》文學社，組織1-2次重點組稿。

（二十八）抓好文明創建工作。支持房縣局、經濟開發區局創建國家級文明單位。抓好文明單位、青年文明號、巾幗文明示范崗。深化完善“一諾三評創十星”活動和“黨員亮相，服務創優”活動。開展“敬業奉獻模范”事跡宣講活動。深入開展“藍熒之光”學雷鋒志愿服務活動。

八、抓教育嚴懲處，深化廉潔從稅

（二十九）落實“兩個責任”。建立一崗雙責明責、一述雙評講責、一事雙聯督責、一案雙查追責“四責一體”黨風廉政建設責任機制，制定責任清單，編制任務書、時間表、路線圖，定期開展“兩個責任”落實情況檢查。

（三十）深化內控監管。加快推進內控機制升級版建設，運用內控信息平臺，加強重點崗位、關鍵環節的廉政風險防控。推行“一案一分析、一案一通報、一案一教育”制度。深化稅檢合作，推進“依法履職免責”工作開展。

（三十一）抓好作風建設。持續開展作風紀律抽查檢查。認真開展“一案雙查”。扎實開展作風建設“鞏固、深化、拓展”主題活動。加大案件查辦力度，嚴肅查處違反中央八項規定、五項紀律、“”，以及侵害納稅人利益的違紀違法行為。

（三十二）推進文化倡廉。開展上黨課講廉、知識競賽學廉、家庭助廉等廉政宣傳活動。組織廉政文化進基層、進機關、進家庭“三進”活動。借助檔案升級，因地制宜建成一批廉政文化室、走廊。爭創全省廉政宣教室先進單位，鼓勵基層單位積極推進廉政文化示范點建設。

九、抓保障強執行，提升管理效能

（三十三）狠抓稅收宣傳。選精配強稅收宣傳骨干，市局2至3人、縣局1至2人專職從事稅收宣傳工作。建立兼職通訊員隊伍，每個科室有1名兼職通訊員。成立重要材料寫作、重點項目宣傳、重大輿情應對專門小組，組建特約通訊員、稅收評論員、新媒體聯絡員團隊。加強新聞媒體、上級部門溝通聯絡，組織1-2次集中組稿。修訂完善宣傳激勵辦法，按年評選“模范通訊員”、“稅收好新聞”、“稅收宣傳工作先進單位”。

（三十四）加強輿情管理。健全、輿情、應急管理“三位一體”工作機制，落實、輿情、應急管理工作規定和聯席會議制度。增強輿情管理意識，最大限度防止發生負面輿情。配備一名專人實時監測輿情并及時報告。切實加強輿情應對，抓好突發事件處置。

（三十五）堅持陽光理財。落實財務公開，規范預算管理，落實大額資金支出審批公示制度，嚴格現金管理，規范報賬手續，加強財務日常審計。嚴控“三公”經費支出，嚴格基本建設管理，杜絕“三超”項目。積極穩妥推進津補貼改革和公務用車改革，積極爭取地方財政支持。

（三十六）保障信息安全。加大技術服務力度，提升服務水平；抓好運維平臺管理，做精系統運維；加強主機、網絡、系統安全管理，筑牢技術支撐。健全監控制度，落實專人監控；強化日常監控，杜絕違規外聯；落實人防技防，嚴控信息安全。