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小微企業財務風險范文1
全球一體化，世界多元化要求經濟不斷創新，并將知識的創新投入到經濟化生產中，科技型小微企業的大力發展，既推動了社會經濟的發展，同時緩解了部分就業難的社會現狀。然而，科技型小微企業在發展壯大過程中，受制度、資金、人力資源等眾多因素的制約，多數科技型小微企業的成長性相對較低，其中財務風險的控制能力較弱是影響其發展的關鍵因素，可見，科技型小微企業如何控制財務風險已刻不容緩。
1相關概念界定
1.1科技型小微企業的內涵
科技型企業是指由科技人員創辦或領導的，主要從事高新技術的研發、生產、科技咨詢與服務等業務的企業。小微企業的概念是在2011年由經濟學家郎咸平提出的，它是指小型、微型企業，家庭作坊式企業，個體工商戶的統稱。科技型小微企業則是指小微企業中從事科技創新的企業。科技型小微企業的主要特征是高投入、高風險和高收益。在這樣一個風險與機遇并存的經濟環境下，眾多科技型小微企業都在努力尋找行業發展的突破點。
1.2財務風險及資金鏈的內涵
財務風險是指公司結構不合理，融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降和陷入財務困境甚至破產的風險。資金鏈是指維系企業正常生產經營運轉需要的基本循環資金鏈條，現金—資產—現金（增值）的循環，企業經營運作過程中，必須保持這個資金鏈循環良性的不斷運轉。綜上，本文試圖從資金鏈視角，結合科技型小微企業的特征，重點探討科技型小微企業財務風險的成因與控制，以期為科技型小微企業財務風險管理提供借鑒和參考。
2科技型小微企業財務風險的成因分析
在科技型小微企業中，資金鏈可具體化為從籌資（科技創新投入）到投資經營（高新技術轉化成產品生產）再到資金回流（銷售產品）的循環，如表1所示，給出了科技型小微企業資金鏈及其財務風險，下文將以此資金鏈循環為基礎，重點分析科技型小微企業在各個環節中的特征和財務風險的成因。
2.1籌資財務風險的成因
2.1.1研發人員與技術支出巨大，籌資需求巨大。科技型企業有兩大主要特征，一是科技人員比重高，二是科研資金投入多。這兩個主要特征再次說明了科技型企業在運營起點投入資金數量的巨大。在國內高端技術類人才比較稀缺，因此科技型人才要求的薪資相對于一般的服務型企業人員都比較高，且在科技型企業中初始技術的研發投入更是巨大，同時既要保證技術的先進性又要考慮到投入市場的可能性。2.1.2外部融資尤其是債務籌資為主。財務風險的最直接的表現形式就是企業的償債能力。一般情況下，企業的償債能力弱，銀行等金融企業很難給企業貸款資金支持。所謂的償債能力弱，也就是說企業所創造的資金不足以支撐其對內外的負債。一方面是科技型企業所創造的價值少，其中所發生的資金、人力成本無法完全形成收入回收。另一方面，科技型企業投入大，運行速度快，必須有充分的資金支持。這樣大的資金需求要求企業不得不從外部籌資，所以一般的科技型企業的負債都過高，可選擇的外部籌資渠道還有限，企業規模小、經營不完善等固有特征導致科技型小微企業很難得到銀行貸款，只能高利息從民間借貸機構借款。巨大的利息償債壓力也會在企業發展上影響經營決策，阻礙企業發展。
2.2投資經營財務風險的成因
科研與市場需求匹配度低是投資經營財務風險的主要成因。科技型企業顧名思義是以高新科技為主的企業，科學與技術的研發需要大量的人力與資金支持，科技人才成本又很高，耗時比較長，而市場是瞬息萬變的，在科技型企業中研發的科技計劃或項目本身是為市場服務的。所以很有可能企業對科技項目付出了充分的投資之后還未必適應市場。很多科技計劃項目無法轉化成科技成果適應企業的發展，實現企業業績需要。
2.3資金回流財務風險的成因
資金回收達不到預期，是資金回流財務風險的主要成因。這一環節可以說是科技型企業運行的重點環節，科技型小微企業規模一般很小，導致其有時無法滿足強大的市場需求。資金回收達不到預期的期望，很多小微企業因此銷售收入不足以沖減投入成本，為企業帶來了財務危機。在科技型小微企業的生命周期中，尤其是在初期，科技型小微企業研發投入大，最終收到的利潤卻很少甚至很多會出現虧損，此時科技型小微企業進入了一個重要的岔路口，如果安然度過初始創業期就可以進入高風險、高收益的成長發展期。反之，如果缺乏資金支持，科技型小微企業可能就出現資金鏈斷裂，走向毀滅。即使是成長發展期的科技型企業也可能因為回流資金少而出現財務危機。
3科技型小微企業財務風險控制的主要對策
3.1拓寬籌資渠道
目前來看，科技型小微企業的籌資方式多是債務籌資，這樣過多的債務負債會增加資金風險，科技型小微企業要擴寬自己的籌資渠道，不再局限于從銀行或民間的借貸機構借款，可適當的增加權益籌資的渠道，尋求外部投資機構的投資和大型機構對本企業的參股入股經營等方式。分散債務，減少債務籌資，讓財務杠桿維持在一個均衡的水平。
3.2加強與科技型服務企業間的合作
為實現資源利用最大化，加強與科技型服務企業間的合作，如通過與一些成果轉化類的科技型服務業企業的合作，會更大限度的利用研發成果，降低企業研發成本。
3.3建立與優化科技型企業孵化器合作平臺
通過建立科技型企業孵化器，將眾多規模小的科技型企業集聚到一起，既保有自己企業技術的獨特性，又利用團體的力量抵抗大市場的沖擊。
4結束語
總體來看，盡管國家對科技型小微企業的扶持出臺了一系列的減免政策，但是科技型小微企業的財務風險依然很高。想要小微企業在發展中資金鏈穩定不動搖，必須要使其財務風險維持在一個較低且穩定的水平，這需要企業本身與國家政府的共同努力。希望以上提出的建議能夠為小微企業的發展提供參考。畢竟科技型企業的高創新性使其很快在我國的經濟市場中占有重要的地位，對推動經濟發展，解決社會就業現狀起到了重要的作用。
[參考文獻]
[1]朱琳.科技型中小企業財務風險的成因及控制對策[J].商場現代化，2015（26）：180-182.
[2]魏娜.科技型企業財務風險的成因與防范對策探討[J].企業改革與管理，2016（04）：152-153.
小微企業財務風險范文2
一、什么是財務風險
財務風險是指企業在經營運作的過程中，由于各種不確定因素而降低或中斷企業的資金流，使企業的實際經營績效下降，不能達到預期收益從而影響企業生存和發展的可能性。它是在特定的客觀情況和特定的期間內產生的，包括企業外部環境的因素和內部經營條件等因素。如果企業的財務管理者沒有重視到財務風險的問題，那么在它不斷顯現逐步惡化的過程中，很有可能演變成為財務危機，進而危機企業的生存。在我國當前的市場經濟中，中小企業是一支重要而活躍的力量，目前我省以中小微企業為主體的民營經濟增加值占全省生產總值的42.1%，成為我省國民經濟的重要支撐、擴大就業的主要載體、財政收入的重要稅源，為經濟社會發展做出貢獻。中小企業在建設成長中，能正確識別企業財務風險，并采取有效手段預防控制風險，是確保中小企業長期穩定發展的關鍵要素。
二、引起中小企業財務風險的因素分析
1.外部環境因素
外部環境因素是存在于企業之外的，主要包括自然因素、社會因素和科學技術因素等。自2008年下半年開始，受國際金融危機不斷蔓延的嚴重影響，全球主要經濟體經歷第二次世界大戰后的又一次沖擊。在各國政府出臺的一系列經濟刺激政策的作用下 2009年二季度以來，全球經濟信心逐步恢復，經濟增長預期上調，全球經濟逐步渡過金融危機的恐慌而進入“后危機時代”。為應對危機，我國2008年初改變貨幣財政政策，調高存款準備金，企業陷入了貸款難、利息高、無力償還貸款本息的財務風險中，加之、中小企業的管理觀念較為陳舊落后，沒有完善健全的管理制度和充足廣泛的資金流，財務風險就更大。
2.企業內部因素
引發中小企業財務風險的內部因素有很多方面，首先，表現在企業的經營管理者風險意識淡薄，這是財務風險產生的一個重要原因。在很多中小企業中，大多數經營管理人員認為，只要控制好資金的來源和去向，搞好生產，能產生利潤就不會產生財務風險，這種思想明顯是錯誤的。其次，經營決策上的失誤也是產生企業財務風險的原因之一，當前中小型企業大多屬于民營企業，企業的投資者也是經營者，集權現象較為嚴重，在進行經營投資等決策時，沒有經過股東的討論決策，往往是憑借自己的經驗來決定，缺乏科學的投資理念和可行性的財務分析，不能很好控制企業的經營投資方向，產生經營決策上的風險而產生的財務風險。再次，中小企業資本結構分配不合理也是導致企業財務風險的又一因素，特別是依附大型國有企業而生存的中小企業，多數是墊款加工、供貨，近年來由于危機不斷蔓延經濟不景氣，國有企業資金緊張不能及時付現款，中小企業收到的是銀行匯票、商業匯票，并且期限都是半年，導致企業資金短缺、周轉慢，據我在工作中了解的情況，云南省60%以上的中小企業借款利率2分左右財務成本很高，這樣相比大型企業來說，中小企業的負債資金高，由于沒有計劃性各階段各種形態的資金分配不合理，致使企業還債能力差，負擔重，嚴重時產生資不抵債的情況。從而產生財務風險。然后，企業的財務人員缺乏相應的風險意識也是導致中小企業財務風險的原因，很多中小企業的財務人員都沒有經過專業系統的財務知識培訓，缺乏相應的會計知識和分析會計信息的能力，風險意識較為落后，在財務管理中，沒有考慮到資本的成本和結構，也沒有對財務活動進行風險預測和分析識別，從而也就無法對財務風險進行必要的防范和措施。最后，中小企業的財務監管和控制體系的不健全也是引起財務風險的因素。很多中小企業都沒有一個系統而必要的內部監管控制體系和制度，具體體現在對現金的管理不嚴、應收賬款管理不善和存貨控制薄弱上，這就容易產生財務管理職責不明確、管理混亂的現象，這種資金不安全、資產流失嚴重和資金使用率低下的情況，很容易誘發財務風險甚至財務危機。
三、中小企業財務風險管理策略
盡管中小企業存在著各種各樣的外部風險因素和內部風險因素，但中小企業可以運用財務風險管理手段和方法來防范和改善財務風險，調整自身內部環境，適應外部環境，針對引發財務風險的因素，制定財務風險管理，來增強中小企業抵御風險的能力，確保企業的生存和發展。
1.提高財務風險意識
國家政策是影響經濟發展的命脈，為加快民營經濟發展，云南省29個廳局根據云發【2012】12號文出臺相應實施意見，全方位為民營經濟發展營造了良好的環境。因此，中小企業必須要時刻關注國家各種政策如投資政策、財稅金融政策等的變化，針對這些變化，對企業的投資經營項目、成本及利潤等方面可能產生的影響做出系統性預測，以便及時采取相應措施，并根據政策的變化及時調整投資經營目標和方向，避免企業財務危機的產生。市場是企業生存發展的關鍵，有市場才能有經營，因此企業管理者還要關注市場體系的變化，控制經營成本的上升和預防資金鏈條的中斷，正確決策企業的物資采購、生產經營和銷售的方向。
2.建立財務風險防范系統
資金流量不足、償債能力差、應收賬款高、資金周轉率低下等是中小企業主要存在的財務風險，針對這些情況，中小企業的經營管理者應建立起財務風險防范系統，來對上述指標進行分析，調整企業的生產經營策略。在生產經營的過程中，要全面了解企業的財務狀況，詳細記錄企業的在交易過程中的會計事項，分析會計報表中相應的數據，及時公布企業的財務信息，以便及時發現問題。對不良資產進行合理處置，減少不必要的資金占用，減少企業壞賬的損失，控制存貸結構，提高應收賬款的收取率以提高企業資金的周轉率。
3.加強企業內部控制體系
中小企業普遍存在內部控制體系不完善的情況，具體表現在管理部門缺乏內部監控體系和約束制度，審計監督不到位等情況。要預防企業的財務風險，就要求企業建立起內部控制體系和會計控制制度，實行內部崗位相互牽制和回避制度，例如企業的會計和出納不得由一個人來擔任，并且會計負責人和出納負責人不能是直系親屬，在支付款項時所需要的印章不能由一個人保管等。對一些重大的投資貸款要通過集體的研究分析并聯簽才能決策，還要建立成本費用預算制度，將實施成本費用的責任下發至個人，生產經營過程中的費用要及時正確的入賬，制備完善的應收賬款管理方法，定期進行核對，對死賬和呆賬及時發現并進行相應的會計處理。
4.優化企業資本結構
大多數中小企業靠舉債經營，要使企業正常運營，就要求企業的流動資產數值至少是流動負債的二倍，如果負債過高或結構不合理，就很容易引起企業的財務風險，觸發財務危機，因此，優化企業資產與負債比例結構，避免負債過高而短期內不能支付，是避免企業出現財務風險的有效手段。中小型企業要根據自身的實際情況，充分利用資本市場，選擇合適的籌資方式和數目，降低財務費用和資金運營，防范財務風險。
5.完善企業內部監督制度
中小企業要防范財務風險，還要具有完善的企業內部監督制度，主要體現在內部審計的控制上，內部審計制度是企業內部的一個獨立系統，用于評價企業內部經濟活動是否合規，企業內部管理制度是否合理，當審計部門發現問題后，可直接快速的傳遞至管理層，對企業的財務風險預測和改善有著重要意義。
小微企業財務風險范文3
關鍵詞：金融危機；中小企業；財務風險控制
中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）17－0139－02
眾所周知，中小企業是我國國民經濟中一個不可或缺的力量，其在產品技術創新、產業結構調整、區域經濟崛起等方面發揮著重要作用。在剛剛過去的金融危機中，我國的中小企業經歷了一段非常艱難的時刻，特別是出口導向型企業，其在財務方面的薄弱和抗風險能力差的弱點暴露無遺。盡管全球金融環境正在逐步改善，中小企業的生產經營及財務狀況逐步恢復，但其帶給我們的啟示還是值得去探討和深思。本文將在闡述金融危機及財務風險的概念及特征的基礎上，探討金融危機對企業財務風險的作用機理。
一、金融危機與財務風險
（一）金融危機的概念及特征
金融危機是指一個國家或幾個國家與地區的全部或大部分金融指標（短期利率、貨幣資產、證券、房地產、土地價格、商業破產數和金融機構倒閉數）的急劇、短暫和超周期的惡化。金融危機的特征是人們基于經濟未來將更加悲觀的預期，整個區域內貨幣幣值出現較大幅度的貶值，經濟總量與經濟規模出現較大幅度的縮減，經濟增長受到打擊，并往往伴隨著企業大量倒閉、失業率提高、社會普遍的經濟蕭條，有時候甚至伴隨著社會動蕩或國家政治層面的動蕩。
（二）財務風險的概念及其重要性
財務風險是指企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。當今世界上因財務風險而倒閉破產的公司甚至是特大公司也不為少見，因此，忽視財務風險將給我們帶來的后果是嚴重的。
二、金融危機對中小企業財務風險的作用機理
眾所周知，2008年發源于美國的次貸危機，最終演變為影響全球的金融危機。危機到來后，給我國中小企業帶來的影響是巨大的，致使我國許多出口導向型的中小企業破產倒閉。為了具體說明金融危機對我國中小企業財務風險的影響，筆者構建了金融危機對中小企業財務風險的作用機理。具體包括了兩條路徑：經濟環境路徑和金融環境路徑。且金融危機的影響和中小企業自身融資缺陷產生共振，加大了影響的力度。如圖1所示。
（一）就經濟環境而言
金融危機的經濟沖擊，主要表現為外需萎縮或銳減，并透過貿易、投資和服務等領域，減緩經濟增長速度，從而導致中小企業的投資以及生產經營活動全面收縮，自身造血功能下降，現金流不暢，進而帶來財務風險問題。主要表現為以下三點：首先，隨著金融危機向全球蔓延，美國、歐盟和日本等發達國家相繼出現了經濟增長衰退，失業上升，居民家庭收入下降，消費減少和儲蓄增加等現象。伴隨著失業上升和收入下降，發達國家的進口收入需求效應顯現出來，對中國出口企業的訂單減少、推遲或取消。其次，人民幣升值會產生出口產品的價格效應。隨著人民幣加速升值，勞動密集型產品的出口受到了很大沖擊。盡管金融危機爆發之后，人民幣對美元匯率保持了相對穩定，但對歐元、英鎊和日元等匯率出現了大幅度的升值。這種升值相當于產品的價格效應，在收入不變的情況下，價格上升會導致進口需求下降，削弱中國出口的國際競爭力。最后，外商直接投資和出口下降誘發投資減少。中國是全球吸收FDI投資最大的發展中國家。金融危機爆發之后，一些跨國企業或投資者由于受到資本市場籌資和融資的約束，無法籌措資金對新興市場進行投資。而且，中國制造業成本上升和利潤率較大幅度下降的情況，也減少了對投資盈利預期，從而減弱對中國的投資意愿。在外部訂單減少和人民幣升值效應影響下，不少出口導向的外商企業或國內企業面臨著虧損和倒閉的威脅，在資金鏈條出現斷裂的情況下，不得不削減生產或關門倒閉。
（二）就金融環境而言
金融危機導致中小企業的融資環境惡化，融資更加困難，外在輸血能力大打折扣。主要表現在以下幾點：首先，金融危機導致國內各大金融機構惜貸，中小企業更加難于獲得貸款。金融危機最直接的影響，在于對金融機構資產質量的影響。雖然我國金融市場相對封閉，受到金融危機的沖擊相對有限，但仍促使我國銀行界更加謹慎地放貸。最主要的是，由于金融危機的影響，導致中小企業特別是出口型加工企業的經營業績大幅度下降，企業的信用程度下降，更加難于從銀行等金融機構獲得貸款。其次，金融危機導致資本市場環境惡化，直接融資渠道不暢。在金融危機等多重因素的作用下，從2007年底以來，證券等資本市場受到極大影響，全球股指急劇下降，股市步入熊市，證券監管機構也采取了“休養生息”的政策，對企業的上市審批更加嚴格和緩慢，使得原來擁擠的上市渠道不再具有融資功能，中小企業債發行則處于遙遙無期之中。最后，政策性融資數量雖有所增加，但所發揮作用有限。在金融危機的影響下，中小企業面臨嚴峻的生存、發展危機。為了維持企業生存、發展，實現經濟平穩發展以及穩定就業，各級政府出臺了系列政策支持企業的生產經營活動。特別是一系列扶持中小企業發展的政策，如建立信用擔保體系，增加財政信用擔保資金，設立科技創業引導基金等。但與中小企業在國民經濟當中的地位以及它為財政收入貢獻的份額相比，政府對中小企業的支持力度明顯不足。
（三）中小企業自身融資缺陷與金融危機的影響產生共振，最終擴大了金融危機的影響
中小企業自身融資缺陷主要體現在以下幾點：其一，規模較小，經營風險較大。由于中小企業的所有權和經營權一般集中在老板手里，在經營管理過程中，一般比較缺乏長期的企業發展戰略，企業的生產經營具有較大的不確定。其二，財務制度不健全、不規范。由于中小企業規模小、成立時間短、人員變動頻繁，導致財務管理不規范、不穩定。其三，資產擔保質量較差。由于中小企業自身的弱點和弊病使得銀行在提供貸款時，要求中小企業提供必要的資產擔保抵押品。而中小企業一般比較缺乏足夠的固定資產和可以擔保的其他資產，資產評估的費用也較高。這些都降低了中小企業得到銀行抵押貸款的可能性。
三、啟示與對策
以上探討了金融危機對我國中小企業財務風險的作用機理。這一作用機理構建給我們的啟示有以下兩點：其一，中小企業由于其自身經濟實力有限，抗風險能力很差。后金融危機時代，中小企業的發展，更多的應該從制度層面，完善經濟環境、提供更多的發展機遇以及融資制度支持，而不是采取臨時的救濟措施。其二，中小企業也應該不斷提高自身素質，通過結成中小企業聯盟或者商會等形式，不斷擴大影響力，從而增強抗風險的能力。當然，中小企業融資困難、財務風險大的問題一直是困擾中小企業發展的頑疾，徹底根治則需要全社會力量的通力合作。
參考文獻：
[1] 蔡進兵.金融危機對中小企業融資的影響及其解決措施[J].改革與戰略，2009，（12）：197-199.
小微企業財務風險范文4
關鍵詞：小微企業；對策；財務管理
目前，我國小微企業的數量已經超過了5000萬家，成為了我國市場經濟的主體，為我國解決了大量的就業人口和將近三分之二的所得稅，是推動我國經濟發展的強大力量。我國小微企業在國家“大眾創業、萬眾創新”的政策鼓舞下，并隨著2013年1月份的小企業會計準則的實施發展得越來越快了。與此同時，眾多小微企業在現階段的生產經營過程中，還存在著許多的問題。這些問題主要體現在：一方面，小微企業自身的管理思想和管理經驗還有許多不足，資金勢力和技術力量較為薄弱，限制著小微企業生產規模進一步擴大；另一方面，小微企在財務管理方面不夠規范，對會計準則把握不夠準確，這些同樣影響到了小微企業經營濟活動的正常運行。
一、加強我國小微企業財務管理的重要性分析
小微企業現在的規模雖然不是很大，但小微企業在促進社會和諧穩定、鼓勵科技創新等方面表現尤為突出。隨著在“國進民退、國退民進”的背景下，國有企業改革的進一步深入，以及在當前鼓勵“大眾創業、萬眾創新”的背景下，小微企業將在國民經濟運行中的作用更顯重要。企業管理中非常重要的一部分工作就是財務管理工作，這也得到商界和學術界的認可。
(一)小微企業財務管理是內部管理的中心環節
現代企業財務管理以價值為導向，企業各項管理工作必須圍繞價值這個中心目標開展，現代財務管理能洞察企業運行中各項管理工作的過程和最終結果，因此，做好財務管理是做好企業各項管理工作的關鍵。而小微企業經營活動的過程和效果都離不開財務管理，是企業內部管理的中心環節。
(二)財務管理是促進小微企業和企業外部有效溝通的橋梁
小微企業經營的好與壞，可以通過財務會計中提供的信息反映出來，社會上各種渠道匯總的財務會計信息能為小微企業財務管理提供完整的、可供小微企業決策所用的經濟信息。同時小微企業的財務管理信息資料對小微企業外部的決策者、投資者等其他外部主體提供重要的財經信息。因此，財務管理是小微企業和外部主體之間的一種信息溝通的橋梁。
(三)財務管理實現企業風險的預警
小微企業由于人力、物力、財力的有限，決定了其在運行中抗風險能力弱，這樣會造成小微企業收益的不確定性。如果在技術上沒有優勢、在管理上不規范，特別是財務管理上不規范，更會使小微企業舉步維艱。由于小微企業可能會受各種不可控因素的影響，小微企業的收益往往偏離預期目標。通過財務管理來規避將要發生的風險。這實際上是財務管理的財務風險預警能力。因此，在小微企業管理中，正確運用財務管理的財務風險預警能力是小微企業有效規避財務風險的有效途徑。
二、我國小微企業財務管理中存在的問題
(一)我國小微企業融資困難，資金來源單一
目前我國小微企業在“大眾創業、萬眾創新”的大背景下發展很快，特別是在注冊資本取消約束后，更是如雨后春筍一樣發展迅猛。資金來源主要是合伙人出資，形式較為單一。難以通過正常的銀行、金融機構貸款形式進行籌資，由于小微企業本身規模小，資本也小，負債高借款能力低，一旦企業面臨違約行為甚至瀕臨破產，則銀行等金融機構將面臨無法收回本金和利息的風險，所以大多數微小企業很難滿足借貸條件。
(二)缺乏明確的產業方向
很多企業有明顯的盲目跟風現象，不顧自身的客觀條件和能力，也無視國家宏觀調控對企業發展的影響，只憑自己粗淺的認識，認為什么熱門就做什么，什么行業好就做什么，根本求考慮自身情況和長遠發展，有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定有利可圖。盲目上馬，造成許多不必要的損失。其次，對自己要上馬的項目沒有進行可行性分析，投資規模應該多大？資金來源、資金結構是什么樣？建設周期多長？市場需求怎樣？都沒有進行認真的規劃和測算，對于項目的財務和風險沒有進行可靠預測。如果市場出現異動或國家宏觀調控政策，那么企業的資金可能因為不能及時到賬而陷入困境，從而導致經濟損失。
(三)缺乏風險意識
對于一個企業，特別是小微企業來說，如果沒有較強的風險防范意識，企業就會很容易產生財務危機。小微企業面臨的財務風險主要表現在以下幾個方面：第一，負債過多問題。小微企業產生負債是很正常的現象，小微企業如果想穩定長期發展，那么負債經營是不可規避的。如果小微企業不顧及自身的經濟償還能力，過分地向銀行貸款，那么就很難讓有限的資金充分發揮效益。第二，就是短債長投。這種現象是指的是一部分企業采取變通的辦法，擅自做主對貸款用途進行更改，將短期借債運用于投資回收期。
(四)缺乏完善的財務內部控制制度
在小微企業財務內部管理期間，相關部門不能合理對中小企業進行財務內部控制，無法提高小微企業的財務內部控制工作效率，甚至會出現影響企業財務管理工作的問題。一方面，在財務內部管理的時候，相關管理部門無法對會計控制工作進行管理，難以控制各類風險。另一方面，小微企業財務內部控制人員不能明確權責利制度，難以提高小微企業財務控制權責利管理效率。
三、改善小微企業財務管理的途徑
(一)拓寬融資渠道
融資渠道單一一直是限制小微企業發展的關鍵因素，拓寬融資渠道需要來自政府和金融機構的大力支持，可申請適當放寬對小微企業的放貸條件，積極爭取優惠政策、金融支持。小微企業自身也應努力提高自身，首先應從企業的經營管理水平入手，規范的企業治理結構，完善的財務管理制度，良好的信用評估，展現積極向上的態度。政府方面也應當不斷完善有關小微企業融資的相關法律法規，加強對小微企業在政策上的支持，加大對小微企業在資金、技術、人才方面的扶持。金融機構也應不斷完善當前的債券融資市場，建立多層次的中小金融機構，為小微企業的發展提供助力。另一方面，成立信用擔保機構可以有效降低銀行對中小企業放貸的風險，使小微企業更容易籌措到發展資金。
(二)轉變小微企業財務管理理念
理念決定企業的發展高度，如果理念偏離正確的方向，企業則永遠無法得到發展，作為企業管理職能部門應定期不定期對企業領導者進行理財知識培訓，給他們提供創造學習的機會，并應把企業領導是否會理財作為考核企業領導者是否合格的重要指標。使企業領導者真正認識到，不會理財的領導者，不是一個合格領導者，不會理財的企業，是不能發展的企業。
(三)建立財務預警機制
企業要提高風險意識，建立完善的財務預警機制。在建立完善的財務預警機制時，我們可以分兩步走，首先建立短期財務預警系統，短期預警的目標不是盈利，而是保證小微企業的現金流，從而使企業可以正常運作。其次，建立長期財務預警系統，當出現不利于企業財務狀況的因素時，財務指標的變化會觸發財務預警機制，使管理人員有更多時間從容處理，降低財務風險。
(四)完善內部財務管理系統
小微企業的內部控制有助于提升企業經營管理水平和風險防范能力，在整個企業管理過程中起著十分重要的作用。現有的財務管理制度需要不斷的完善，明確財務管理人員的工作職責，明確出納人員不得兼任稽核、會計、檔案保管、賬目登記工作，企業財務專用章、法人代表章分人管理等。結合當前我國快速發展的經濟形勢，內部控制規范體系對于提升小微企業的行業競爭力有著非常重要的作用，可以促進企業的可持續發展，更好的實現總校企業的財務管理目標。小微企業因企業規模有限，在內部控制上所承擔的費用也不盡相同，小微企業只需建立一個簡單的控制系統即可，在實際工作中尋找內控效果與內控成本間的合理比例。
四、結論
綜上所述，在我國小微企業財務管理工作中依然存在著很多問題，財務管理工作既具有專業性，又具有綜合性，它存在于生產經營的每個環節，在實際工作中，應防微杜漸，找準企業的發展方向，完善小微企業的財務管理制度，拓寬小微企業的融資渠道，堅持企業持續、穩定、健康發展.
參考文獻：
[1]周志敏.試論我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].財會學習，2017(03).
[2]程思棟.中小企業財務管理存在的問題及策略[J].財會學習，2017(03).
小微企業財務風險范文5
一、小微企業財務管理的重要性
在企業經營管理中，財務管理是企業治理管理的重要組成部分。在企業管理中，通過合理處理企業財務管理，確保企業整體經營發展狀況。企業財務管理是企業經營發展的核心標準，小微企業的財務管理適應企業綜合發展的體制，逐步改變財務管理模式標準，方便小微企業依照經營特點，完成企業綜合管理。小微企業的管理目標是實現企業綜合經濟的穩定發展，通過促進小微企業經營管理水平，增加企業經營發展效益。財務管理對于小微企業的健康穩定發展是具有重要意義的，隨著我國市場經濟的發展，財務管理的微觀化越來越重要。逐步完善企業的財務經濟發展穩定性，確保企業財務管理的資本運作標準，通過有效規劃企業財務管理關系，不斷提升企業生產經濟運營標準，實現小微企業綜合效益的有效提升。
二、小微企業經營中財務管理存在的問題
（一）小微企業財務管理制度不規范小微企業因主要由經營者直接管理，經營者沒有規范的財務管理知識，造成企業財務規范管理不嚴格，企業財務管理的法規制度不健全。財務管理沒有規律的制度可以遵循，這直接影響企業的財務管理。主要體現是企業財務沒有定期的財務報表，企業管理人員沒有有效的賬務戶頭，財務管理結算由個人完成，沒有審計管理監督人員；錢與帳組合管理，沒有健全的分工分配標準；這些不合理的財務管理問題，造成企業會計制度出現嚴重的缺陷；違法違規行為、假發票問題嚴重。老舊的財務管理方式影響企業財務管理標準，造成財務經營無法進行有效的分配。
（二）現金賬款管理混亂小微企業的現金管理體系不規范，對企業賬務沒有合理的協調標準。企業常常會出現現金閑置或現金不足的問題，影響企業生產產品的經營投資。微小企業一般主要采用現金交易為主，企業管理者對市場經濟發展標準沒有合理的把握，按照資金意愿對現金進行支配管理，影響企業的現金投資管理。微小企業之間競爭壓力增加，許多小微企業為了有效提高市場占有份額，采用信貸方式增加產品銷售資金，造成企業財務賬務款增加，壞賬率增大，企業財務風險增大，造成企業金融風險增加。
（三）財務管理意識不足小微企業的經營管理者一般只關注企業的經營生產發展，對企業財務的管理沒有合理的培訓管理標準。企業領導不參與市場金融會議發展，造成企業對金融標準不理解。在我國小微企業發展過程中，民營企業是主要的發展模式，財務管理主要以集中式的管理。小微企業的利益利潤不高，在企業經營結算過程中，財務管理主要依照企業領導意愿完成。利用利用企業經營財務管理標準，對企業財務做假賬，隱藏各種真實的收入，實現主觀性的偷稅漏稅。通過提高企業收入標準，小微企業對財務賬務進行混亂處理，許多數據存在不真實的現象。企業有些財務數據是為了應付企業的工商檢查，缺乏長期的管理標準。
三、小微企業財務管理的對策
（一）建立有效的財務管理制度小微企業需要嚴格的建立財務管理制度，通過規范企業職位標準，分離企業財務內部的各部分管控，對企業投資、采購、領取、銷售進行嚴謹流程化管理，完善企業財務管理制度。加強企業財務投資現金管理的穩定性，提高企業財務賬務規劃管理，確保小微企業現金賬務支配合理有效。定期對企業實物庫存進行清查、整理、核算。將相關賬務數據進行分析，確定應收賬款標準，及時進行賬款檢查分析，提高小微企業的財務管理制度。
（二）加強現金賬務的管理加強小微企業現金賬務的管理，對企業內部進行協調分析。通過規劃閑置資金完善企業投資管理制度，提升企業生產經營管理標準。小微企業一般采用現金交易，對每一項現金交易進行記錄，確定市場標準的投資效果。依照現金支配管理，預測有效企業現金投資標準，提升小微企業的現金投資交易競爭力，提高信用現金的銷售，降低壞賬率、降低企業財務風險，提高企業金融現金財務的規劃管理。
（三）完善小微企業的財務人員素質小微企業的管理經理就是企業老板，是企業的直接管理人，是企業法人。企業內部財務管理人員有企業領導任命，財務管理人員不清楚企業的內部財務情況，對企業融資和整體金融管理沒有合理的認識，這對小微企業的發展是不利的。小微企業應當按照企業政府管理標準通過金融機構組建合理的稅務管理部門，通過對企業內部小微企業的有效培訓，加強小微企業的財務管理水平，保證小微企業財務金融規范，提高企業金融財務管理的有效監督管理，提升企業財務人員的管理水平。
（四）建立企業銷售管理體系依照企業經營銷售管理標準，對微小企業進行穩定化發展經營，通過建立完整的銷售管理機制，確保資金投資、融資、經營發展標準，確保銷售管理機制的管理流程，依照信用標準對企業財務進行規劃，加強企業管理方面的信貸標準，保證企業政策水平，確保企業財務分析政策水平，加強企業銷售管理體系的有效性。
（五）拓展企業的財務融資方式和融資渠道加強企業融資方式和渠道，扶持小微企業的財務經營管理保準。通過鼓勵企業向銀行進行正規的貸款，建立合理的法律法規財務管理制度。通過有效開發企業的貸款能力，確保企業務資金的服務標準，逐步加強企業財務管理結構，確保企業投資管理標注，完成對企業金融服務的有效管理。1、建立合理的金融發展體系標準，提升企業財務管理意識。依照企業銀行金融服務管理標準，對企業各個行業的抵押貸款進行分析，明確銀行小型企業的發展特點。通過有效信息評估，分析小微企業的金融服務標準。根據小微企業的貸款發展標準，對企業發展進行評估限定，加強審批管理的高效性，構建小微企業的貸款管理服務過程。通過資金結算管理，加強匯款財務管理模式，實現小微企業的金融服務管理體系形式。2、建立專門金融管理機構。依照小微企業的自身發展標準條件，對小微企業的金融標準進行分析，促進小微企業的資產發展標準，通過不斷提升小微企業的市場，分析有效預防企業風險的基礎標準，從而提高小微企業的金融賬款監督管理，依照專項監督管理部門的協調，改進小微企業的金融管理機構。3、拓展融資渠道。我國財務政策管理規定中表明，小微企業可以通過金融行業股票進行金融融資管理。小微企業與大型規模企業的融資待遇標準相同。通過政府協調規劃，加強小微企業的商業融資信貸管理標準，通過降低資金需求量，加強我國企業的正規化融資，降低銀行對企業融資的壟斷避雷，提高小微企業融資的渠道模式，保證小微企業的資本融資運作。
（六）規劃企業投資策略在經濟發展市場中，依照企業市場環境標準，對小微企業進行市場評估，分析企業市場環境條件下，有效投資標準。從生產產品的研發、市場經營標準的分析、市場競爭力水平、企業定位等多項方面進行綜合素質調查和分析，研究企業全面的優勢，分析企業的短處，提高企業自身中的管理。通過有效投資保準，對企業進行綜合經營規劃監督管理。對企業自身優勢、劣勢進行分析，確定企業投資標準，依照企業有效監管范圍，對企業進行綜合分配資金，分配使用。
小微企業財務風險范文6
【關鍵詞】小微型企業；資金鏈
一、小微型企業資金鏈運營存在的問題
不少人認為在金融危機的沖擊下，盡管有國家政策扶持，大部分小微型企業不像大型企業那樣擁有雄厚的資產，仍很難從銀行貸到正常資金而不得不從民間借入“高利貸”，最終資不抵債是造成其資金鏈緊張甚至斷裂的原因。也就是說，人們多把關注的焦點放在了外部環境對資金鏈的影響上。本文認為，企業內部因素對小微型企業資金鏈的影響同樣值得關注。
1.業務擴張不理智
追求利潤的最大化，把企業做大做強本身是無可非議的。但是，這一切必須以資金鏈的健康運行為基礎。在這個過程中，小微型企業的領導者往往由于自身專業知識和管理經驗的局限，沒有正確預估市場前景，或者不能正確把握產品的市場定位，而盲目擴張或投資，造成業務擴張速度過快，耗資巨大。當財務資源不足以支撐企業的高速擴張，投資需求的增長也不能與現金流的增長速度相匹配，無法滿足高速擴張所需要的大量資金，那么終將導致資金鏈斷裂。我國小微型企業成立門檻很低，不需要投入大量的啟動資金，這樣明顯的優勢使小微型企業大量涌現，成為國家經濟運行中的一股新生力量。但從另一方面來說，這樣天生不足的原始資本也決定了小微型企業資金鏈將更容易面臨風險甚至陷入困境。
2.資本結構不合理
小微型企業本身沒有雄厚的資金，在這種情況下，資本結構的合理性對企業來說是非常重要的，因為企業的資本結構不僅會直接影響企業的財務風險，還會影響到企業的籌資能力。實際上，盡管有國家相關政策的扶持，仍有90%以上的小微型民營企業都很難獲得銀行貸款以支持自身發展。所以，小微型民營企業為了維持正常的企業運營，不得不依賴于民間資本和個人借款。而這些資金大多數都屬于短期借款，企業通過流動負債購置長期資產，雖能在一定程度上滿足企業在一定時期內的生產經營需要，但是從長期來看，會造成企業償債能力下降，引發流動性風險。另外，民間借款的成本普遍高于商業銀行借款，加劇了小微型企業的財務結構不健全的程度，并連帶影響企業的經營業績。除此以外，在企業的經營過程中，往往需要財務人員根據實際情況調整負債經營的比例。但是，小微型企業為了降低其人力成本，往往會雇傭一些專業素質相對較低的財務人員，他們本身的局限性，使得大多數企業資本結構調整的彈性很小，這無疑也會導致甚至加劇企業資金鏈結構的不健康。
3.營運資金不足
筆者認為，營運資金的不足主要體現在三個方面，即存貨積壓、應收賬款延后和預付賬款的提前。
（1）存貨積壓。對于絕大多數小微型企業來說，不管是原材料、在產品、產成品還是銷售商品庫存所占用的過多的資金都會造成流動資金的緊張，無形中積壓了大量無法直接用于企業生產經營的資金。庫存的積壓無疑會加大企業倉儲成本，降低資金周轉速度，一定程度上影響企業的日常生產經營活動。
（2）應收賬款延后。在商業信用高度發達的市場經濟條件下，我國大多數小微型企業為了能促進產品銷售，擴大產品的市場占有率，在激烈的競爭中占有一席之地，大量采用了賒銷方式銷售商品或提供勞務而獲得向顧客收取款項并由此而形成應收賬款，使得企業的資金無償被購貨方占用，大量流動資金沉淀在非生產環節上，致使企業出現現金短缺從而影響整個企業的資金循環，加大了企業的財務風險，影響了企業正常的生產經營；另外，由于客觀情況發生的不可預見的變化，造成應收賬款無法收回而形成壞賬，也是導致企業資金鏈斷裂的又一潛在風險。
（3）預付賬款提前。在大多數小微型企業選擇通過賒銷的方式擴大市場份額的同時，它們也不得不面對提前付款給上游企業（供應商）以購買商品或者原材料的現實，這就意味著，應收賬款和預付賬款同時占用了企業的流動資金，對資金本就不充分的小微型企業來說，必然會使其資金鏈更加緊張。
4.會計制度不健全
我國大多數小微型企業規模小、業務比較單一，企業組織結構也很簡單。比如一個小型銷售企業，除老板外，通常配有一名辦公室主任、一名經理、一名會計人員和其他銷售人員。不可否認，這種組織結構可以大大降低企業的人力成本，提高辦事效率。然而，這樣簡化的組織結構也存在很多弊端。
（1）會計工作流程不規范。由于大多數小微型企業業務較單一，會計人員只需要簡單核算企業的銷售收入、銷售成本、費用、利潤等項目，甚至不需要填寫會計憑證，不編制會計報表。這樣簡化的會計工作流程不能充分反應企業實際的生產經營情況，也不能及時、準確、真實的反應企業的財務信息，就不利于企業領導者做出正確的決策，也使得一些潛在的財務危機不能被及時的發現并解決。
（2）風險控制意識和監督機制缺乏。在我國，絕大多數小微型企業的投資者和經營者很難分離開來，而關于企業生產經營、發展、投資的所有決策也是由這一個人制定。由于受到傳統經營思想的影響，大多數管理者都缺乏風險（財務風險和經營風險）控制的意識。在企業的生產經營過程中，往往缺乏專業的市場調查團隊，也沒有財會部門的相關調查分析，而企業中的會計人員也只是負責簡單核算企業的盈利情況，缺乏對資金鏈運營實際情況的監督和控制的權利和意識，再加上其自身專業技能的局限，沒有能力參與到管理者的決策過程，財務預算、財務決策、成本控制更是無從說起，淡化了財務管理自身在企業管理中的核心地位和參謀決策的作用。這種情況下，常常會造成企業的財務風險防范和現金流管理的失衡，從而造成資金鏈的斷裂。
（3）費用歸屬不明確。小微型企業由于利潤較大型企業微薄，為了增加利潤減少稅收，企業往往會選擇做大費用。于是，一些屬于管理者私人的費用進入了企業費用。這樣的做法，不利于管理者了解企業經營中產生費用的真實情況，從而做出不利于企業發展的決策，久而久之就會造成企業資金鏈的緊張。
二、解決小微型企業資金鏈運營中存在問題的對策
企業資金鏈風險防范就是要想辦法確保企業資金運作過程與相關目標之間的動態平衡，盡可能合理利用企業財務資源，使企業經營效率最大化，進而避免由于各種原因造成的企業資金鏈緊繃甚至斷裂。本文認為，小微型企業在防范資金鏈緊張的問題上可以從以下幾個方面著手：
1.避免盲目投資和擴張
市場經濟環境下的市場是一個動態的市場，存在著很多潛在的風險。要想保證企業的利潤，爭取每次投資的有效性，就必須對市場進行認真的調查和研究，組織專業人員參與市場調查，并依據調查結果制定企業的發展規劃，然后再根據企業的市場定位、按照發展規劃制定投資計劃。投資決策一定要堅持成本效益原則并考慮現金流風險，同時為投資決策之后可能出現的一切資金狀況作好充分的準備。通過程序化的財務評價測算來決定投資是否實施，是企業投資前的必要程序。此外，對于高負債低現金的小微型企業而言，應該重新審視過去的投資行為，出售相關資產或關閉生產線，可以快速緩解現金的饑渴。
2.優化企業資本結構
小微型企業必須調整資本結構，注重資本結構的合理性，提高自身的融資能力。
（1）拓寬融資渠道。企業可多渠道加大募集原始資本，注意保持合理的負債量，同時還要注意長期負債和短期負債的合理搭配。在當前相對緊張的經濟形勢下，小微型企業的長期和短期融資能力都面臨困難，無論是私募資本、風險投資還是銀行貸款都應該更加謹慎。對此，各小微型企業應提前做好多手準備，防止出現資金鏈的斷裂。
（2）提高企業內源融資能力。內源融資顧名思義就是來源于企業內部的資金積累。內源融資能力的主要因素是企業自身的銷售能力、盈利能力和現金回收能力。因此改善企業的經營狀況，提高盈利能力和資產周轉率，是提高企業內源融資能力的有效途徑，也是改善企業資本結構，緩解資金鏈緊張的有效途徑。
3.加快營運資金周轉
要實現降低營運資金的管理，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面入手
（1）提高存貨周轉率。存貨風險很可能會直接導致企業現金流的短缺。積壓的產品、材料物資占用了企業大量的現金，在企業還沒找到利潤率更高的產品的情況下，可以考慮尋求一條獲得高收益的途徑——提高周轉率。對積壓的商品積極促銷，盡量減少庫存量，及時收回資金。需要注意的是，提高周轉率的方法有很多，而普遍采用的降價策略卻并不一定是最優的選擇。雖然“薄利多銷”在現在的經濟形勢下似乎已形成一種潮流，但根據麥肯錫的研究結果顯示，企業如果降價5%，銷售額就必須提高19%才能彌補這部分成本。由此可以看出，如何在保持價格相對平穩的前提下增加銷量，加快周轉速度，才是我們更應該關注的。
除此以外，企業還需要降低采購成本，加強供應鏈管理，分派人員負責相關庫存信息的收集、整理、分析和報告，確定合理庫存和采購量，有效控制進貨節奏，避免物料擠壓或短缺的現象，控制在存貨上占用的資金，使之最小。
（2）加強應收賬款管理。小微型企業應加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策。為了合理有效的防范現應收賬款的風險，管理者應做好以下兩個方面的工作。
首先，要制定合理的應收賬款信用政策。賒銷的效果好壞，依賴于企業的信用政策。因此，企業應做好兩個方面的工作：第一，根據企業的實際情況確定合理的信用期間；第二，準確評估客戶的信用度。
然后，需加強應收賬款的日常管理。強化對賒銷業務過程的監督和控制，建立應收賬款壞賬準備制度，可考慮實行應收賬款的催收責任制。
（3）加強應付賬款管理。一般來說，企業越是拖延付款的時間就越對企業有利。但是，延期付款可能引起企業信譽的惡化，這在信用至上的市場中對企業來說是非常不利的。所以企業必須經過仔細的衡量、比較多種方案后再選出對企業最有利的方案。此外，企業可以培養一定穩定的供應商，及時供貨，明確付款周期，也可以降低財務費用。
4.建立健全會計制度
小微型企業要在激烈的競爭中站穩腳跟，把企業做大做強，就必須重視財務管理，緊跟形勢，加強財務核算。
（1）制定小微型企業建賬標準。對于達到標準的企業，就必須聘請專業的會計人員，建立健全會計核算體系；而達不到標準的企業，就得聘請專業記賬機構進行賬務處理，記賬機構也應該在一定范圍內對企業賬務處理的及時性、真實性、準確性承擔相應的責任。
（2）完善財務核算體系。對小微型企業而言，一般無法要求它們都達到所有權和經營權相分離的經營模式，因此要規避其帶來的風險，無疑更需要建立完善的財務核算系統，聘請專業的財務人員，提高財務核算質量，讓財務數據真實、完整地反映企業經營情況，以便充分發揮財務管理的預警及監督功能，為企業的資金鏈保駕護航。
（3）建立健全內部控制。企業對外部環境的適應是建立在內部協調的基礎上的，為適應外部環境的變化，有效利用內部資源，就必須建立健全內部控制制度，充分利用內部控制制度的防護功能、調節功能、反饋功能和參謀助手功能，達到維護企業財務安全、降低成本、避免資產無謂損失的目的。另外，除上述對策以外，要解決小微型企業財務困境的問題，還需要政府及社會的共同努力，如：加強對小微型企業財務核算方面的監督、加強對財務會計人員的培養、建立小微型企業基金等。
企業資金鏈是多環節的關鍵點。從戰略到執行，從財務到業務，只要哪個小的環節出現了問題，都有可能使企業財務陷入困境。真正具有競爭力的優秀企業，一定要從加強企業的內部管理入手，重整企業內部資源和外部資源，提前防范企業資金鏈可能遇到的各種風險，在周轉速度上取勝，在變現能力上取勝，才能快速應對瞬息萬變的市場環境，在競爭中立于不敗之地甚至更加強大。
參考文獻：
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