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資產(chǎn)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文1

作為一名財(cái)務(wù)部關(guān)鍵崗位員工，自從系列學(xué)習(xí)設(shè)計(jì)院《嵌入式廉潔風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控》系列手冊(cè)特別是財(cái)務(wù)部分以來，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控有了更為深刻的認(rèn)識(shí)。

嵌入式風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)財(cái)務(wù)部分共27個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，其中A類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3個(gè)，B類16個(gè)，C類8個(gè)。涉及資金、資產(chǎn)、預(yù)算考核、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)和分院個(gè)性化流程。

A類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)涉及賬戶開立，合作銀行審批及超標(biāo)差旅費(fèi)問題，這一類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是資金方面，資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一直是風(fēng)險(xiǎn)防控的重中之重，我重在學(xué)習(xí)思想道德、崗位職責(zé)、制度機(jī)制等三方面。針對(duì)自己的工作找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，進(jìn)行自我防控。

通過學(xué)習(xí)B類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，B類風(fēng)險(xiǎn)等涉及資產(chǎn)管理、預(yù)算考核等18個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我決定在通過學(xué)習(xí)提高了我們關(guān)鍵崗位的思想政治素質(zhì)，增強(qiáng)了拒腐防變能力，使我們樹立了正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、權(quán)利觀。在整個(gè)學(xué)習(xí)過程中，我做到了認(rèn)認(rèn)真真的學(xué)，扎扎實(shí)實(shí)的學(xué)，使自己有強(qiáng)烈的責(zé)任感和緊迫感，在工作中切實(shí)找到切入點(diǎn)，并做到學(xué)以致用，在自己的崗位上先鋒模范作用，起到帶頭和帶動(dòng)作用。

通過學(xué)習(xí)C類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我更深切體會(huì)到了防微杜漸的重要性，日常工作生活中可能出現(xiàn)或正在演化中的腐敗問題，采取前期預(yù)防、中期控制、后期處置等措施的重要性，就是查找出常工作生活中的廉政風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地制定防范措施，在各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

一是始終保持良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。學(xué)習(xí)是每一名關(guān)鍵崗位員工的必修課，只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)才能提高自身素質(zhì)和能力，不學(xué)習(xí)思想就無法進(jìn)步，能力就無法提高，方法就無法改進(jìn)。

二是始終保持廉潔自律的行為規(guī)范。兩袖清風(fēng)，清正廉潔，這是每一名關(guān)鍵崗位最基本的行為準(zhǔn)繩。黨一直教育我們要廉潔奉公、嚴(yán)格自律，經(jīng)常向大家敲警鐘。牢記全心全意為人民服務(wù)的宗旨，自重、自律、自醒，排除非份之想，，終保持的浩然正氣。

資產(chǎn)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文2

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作面臨的新形勢(shì)

1.財(cái)經(jīng)法規(guī)不斷健全和內(nèi)外檢查日益嚴(yán)格，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作提出了科學(xué)規(guī)范理財(cái)?shù)男乱?。近年來，?guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)越來越健全，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理也逐步向精細(xì)化方向轉(zhuǎn)變。加之，內(nèi)外部審計(jì)檢查力度也越來越大，內(nèi)部審計(jì)檢查包括紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、巡視組等部門的檢查，外部審計(jì)檢查包括財(cái)監(jiān)辦和審計(jì)署特派辦等部門的檢查。國(guó)家審計(jì)署定期公開審計(jì)報(bào)告，日益發(fā)揮出對(duì)財(cái)務(wù)行為的監(jiān)督作用和對(duì)違法違紀(jì)行為的震懾作用。在這種形勢(shì)下，進(jìn)一步強(qiáng)化管理，加強(qiáng)預(yù)算約束已成為必然趨勢(shì)，這給我們會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作提出了更高、更嚴(yán)的要求。

2.金融案件防范形勢(shì)依然十分嚴(yán)峻，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范提出了新要求。2008年以來，人民銀行系統(tǒng)先后開展了“制度落實(shí)年”、“內(nèi)控制度大檢查”和“案件專項(xiàng)治理活動(dòng)”，為有效防控案件打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。但是基層行違法違紀(jì)現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生，且多數(shù)發(fā)生在經(jīng)費(fèi)核算、招標(biāo)采購(gòu)等工作上。2010年全國(guó)人民銀行系統(tǒng)共立案15件，有11件發(fā)生在基層行，占案件總數(shù)的73%。所以說，目前系統(tǒng)內(nèi)案件防范形勢(shì)依然十分嚴(yán)峻，需要我們時(shí)刻保持清醒頭腦，時(shí)刻繃緊風(fēng)險(xiǎn)防范這根弦，本著對(duì)事業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)自己負(fù)責(zé)，對(duì)干部職工關(guān)心和愛護(hù)的初衷，始終堅(jiān)持有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、違章必究，把防范控制資金風(fēng)險(xiǎn)作為工作重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)資金的安全管理。

3.金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新和金融改革日益深化，對(duì)會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)綜合素質(zhì)提出了新要求。隨著會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作任務(wù)日益繁重，各級(jí)行黨委對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的期望越來越高，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作涉及預(yù)算分配、項(xiàng)目立項(xiàng)、財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、招標(biāo)采購(gòu)等方方面面，這就要求會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員具備較高的綜合素質(zhì)和較為全面的業(yè)務(wù)知識(shí)。會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際化，信息技術(shù)的日新月異，會(huì)計(jì)職能向管理型轉(zhuǎn)化，金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展與創(chuàng)新，這些都對(duì)會(huì)計(jì)人員的分析判斷能力、安全保障能力和服務(wù)創(chuàng)新能力提出了更高的要求。

二、做好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)處理好“三個(gè)關(guān)系”

1.統(tǒng)籌兼顧綜合管理與服務(wù)保障的關(guān)系，在寓管理于服務(wù)中下功夫。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門作為資金運(yùn)作的核心樞紐，必須準(zhǔn)確把握一個(gè)時(shí)期內(nèi)人民銀行所處的宏觀環(huán)境，以“大會(huì)計(jì)”、“大財(cái)務(wù)”理念為指引，緊緊圍繞中心工作，站在全行的高度，科學(xué)謀劃各項(xiàng)工作，不斷提升綜合管理水平，做到履職到位。同時(shí)牢固樹立“管理與服務(wù)并舉，寓管理于服務(wù)之中”的理念，切實(shí)履行好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的服務(wù)保障職責(zé)，特別是在預(yù)算管理中，從預(yù)算的編制、分配和執(zhí)行等環(huán)節(jié)都要統(tǒng)籌考慮各級(jí)、各類人員全年費(fèi)用需求，特別是邊遠(yuǎn)地區(qū)基層行的需求，真正幫助他們解決實(shí)際困難，不斷改善工作和生活環(huán)境。

2.統(tǒng)籌兼顧科學(xué)理財(cái)與依法理財(cái)?shù)年P(guān)系，在有所為和有所不為上下功夫。當(dāng)前，費(fèi)用預(yù)算約束越來越強(qiáng)，費(fèi)用預(yù)算供需矛盾也越來越突出。我們要在依法合規(guī)的前提下，不斷加強(qiáng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度預(yù)警機(jī)制，通過運(yùn)用技術(shù)手段，不斷推進(jìn)預(yù)算管理的規(guī)范化和精細(xì)化水平。同時(shí)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則和職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，堅(jiān)持“違規(guī)操作無案也是過，無案也追責(zé)”的處置原則，養(yǎng)成時(shí)時(shí)遵守制度、刻刻堅(jiān)守制度的良好習(xí)慣，抵制各類違法違規(guī)行為。

3.統(tǒng)籌兼顧溝通協(xié)調(diào)與廉潔自律的關(guān)系，在提高素質(zhì)樹形象上下功夫。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作與“錢”密切相關(guān)，歷來都是內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督部門關(guān)注的重點(diǎn)，在日常工作中應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督部門、上級(jí)行、下級(jí)行以及本行各職能部門間的溝通協(xié)調(diào)，建立良好的工作關(guān)系。在接受檢查時(shí)，要認(rèn)真對(duì)待審計(jì)監(jiān)督部門提出的問題，及時(shí)反饋意見，做好溝通協(xié)調(diào)，避免類似問題再次發(fā)生。在加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)的同時(shí)，還要加強(qiáng)自身廉政建設(shè)，為會(huì)計(jì)人員的成長(zhǎng)創(chuàng)造良好的內(nèi)部條件和外部環(huán)境，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員抵制五光十色的誘惑，并充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審等部門對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職能。

三、對(duì)做好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的幾點(diǎn)思考

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)密防范會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)緊緊依靠各級(jí)行黨委的領(lǐng)導(dǎo)，完善重大會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)集體決策機(jī)制。重要會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度的制定、預(yù)算資金的使用、固定資產(chǎn)的處置，必須充分研究論證，提交黨委會(huì)議、行長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論決定，防止個(gè)人說了算。同時(shí)，按照業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范“三級(jí)責(zé)任制”工作要求，把風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任和措施逐級(jí)落實(shí)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門和崗位，強(qiáng)化自上而下、一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任機(jī)制，以規(guī)范的業(yè)務(wù)操作來防范責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督，保障會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作持續(xù)健康安全發(fā)展。堅(jiān)持把健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度體系作為加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的重要抓手，以制度規(guī)范行為、防范風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和工作需要，開展內(nèi)控制度有效性評(píng)價(jià)，新增和修訂相關(guān)內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度對(duì)所有會(huì)計(jì)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全覆蓋。在完善制度的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，堅(jiān)持按制度辦事，用制度管人，強(qiáng)化制度剛性約束，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，對(duì)違法違規(guī)案件或因管理不善造成重大損失的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

3.認(rèn)真清理，切實(shí)整改，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。一是按照“嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，嚴(yán)肅處理違紀(jì)行為”的要求，結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)、檢查情況，切實(shí)整改，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。二是繼續(xù)深入開展“小金庫(kù)”治理工作?！靶〗饚?kù)”治理工作涉及面廣，在今后一段時(shí)間內(nèi)，“小金庫(kù)”問題仍是內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督的重要內(nèi)容。因此，要充分認(rèn)識(shí)私設(shè)“小金庫(kù)”的危害性，鞏固專項(xiàng)治理工作取得的成果，積極構(gòu)建“小金庫(kù)”防治工作的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上防治“小金庫(kù)”。三是加強(qiáng)賬戶管理。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)本單位的銀行賬戶負(fù)管理責(zé)任，對(duì)全行賬戶管理工作應(yīng)進(jìn)行整體安排，統(tǒng)一辦理賬戶的開立、變更、撤銷及年檢工作。

4.嚴(yán)格控制，科學(xué)理財(cái)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。一是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。樹立先算賬后花錢的理念，“有多少錢，辦多少事”，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排各項(xiàng)預(yù)算資金。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容，減少預(yù)算支出的隨意性，切實(shí)解決費(fèi)用支出中存在的“前松后緊”問題。二是嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。堅(jiān)持“艱苦奮斗，勤儉辦行”的財(cái)務(wù)工作方針，認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神，樹立節(jié)約意識(shí)，杜絕費(fèi)用開支上的浪費(fèi)行為，嚴(yán)控會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，提倡開短會(huì)，開視頻會(huì)議，嚴(yán)格控制 “三公經(jīng)費(fèi)”，壓縮一切不必要的費(fèi)用開支。三是規(guī)范集中采購(gòu)工作。嚴(yán)格按照“管采分離”的要求，進(jìn)一步擴(kuò)大集中采購(gòu)范圍和規(guī)模，不斷完善集中采購(gòu)制度和操作規(guī)程，規(guī)范日常管理，實(shí)施陽光操作。四是強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理。作為固定資產(chǎn)的綜合管理部門，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制好全年固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，組織固定資產(chǎn)價(jià)值核算，辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)等。特別是在固定資產(chǎn)置換中，要嚴(yán)格審批，規(guī)范程序，切實(shí)防范置換過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)充分利用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)時(shí)管理，最大限度地發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益。

5.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)，努力造就一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)和研究。認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，了解國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展變化，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)務(wù)收支的分析，提高做好會(huì)計(jì)工作的能力；認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)金融理論，學(xué)習(xí)中央銀行的業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷拓寬知識(shí)面。同時(shí)，將研究重點(diǎn)放在提高質(zhì)量、多出精品方面，結(jié)合實(shí)際形成高質(zhì)量、有價(jià)值的專題報(bào)告，提高綜合反映能力。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。積極舉辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)遠(yuǎn)程培訓(xùn)、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育等培訓(xùn)，按季召開會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作交流例會(huì)，就業(yè)務(wù)管理、工作創(chuàng)新、調(diào)研信息等工作進(jìn)行交流，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員制度執(zhí)行和操作培訓(xùn)，鞏固業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)成果。

6.遵章守紀(jì)，廉潔自律，構(gòu)筑拒腐防變的堅(jiān)固思想防線。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉政制度和職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員法紀(jì)和廉潔意識(shí)，珍惜良好的工作環(huán)境，客觀看待自己的工作性質(zhì)和福利待遇，不盲目攀比，嚴(yán)守思想道德防線。同時(shí)，不斷完善廉政制度，形成有效的制約機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)、管錢、管物等重要崗位人員的監(jiān)督，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員廉潔從政、清白做人。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳曉靈：求真務(wù)實(shí) 嚴(yán)格管理 努力開創(chuàng)中央銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作新局面.金融會(huì)計(jì).2004（6）：4-6.

[2]蔣曉虹：落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀 做好央行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作.新疆金融.2008（4）：44-45.

資產(chǎn)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文3

關(guān)鍵字：廉政風(fēng)險(xiǎn) 防控體系 長(zhǎng)效機(jī)制

中圖分類號(hào)： X820.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

當(dāng)前，在水運(yùn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，建立一套行之有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系對(duì)地方海事健康可持續(xù)發(fā)展具有極其重要的意義。將過程控制論應(yīng)用于黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，建立一套與海事船檢工作相適應(yīng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，是一種有益嘗試。

一、過程控制的基本內(nèi)涵及其對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的意義

過程控制就是管理者依據(jù)現(xiàn)代控制論的基本原理，對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃與實(shí)際工作動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、調(diào)適，以促進(jìn)工作目標(biāo)和任務(wù)的最終實(shí)現(xiàn)和完成。管理者必須根據(jù)環(huán)境變化，適時(shí)、適度、客觀、彈性地進(jìn)行過程控制，才能保證計(jì)劃的有效實(shí)施。 “過程管理” 也是ISO9001國(guó)際質(zhì)量管理體系的一大特點(diǎn)，它將任何一項(xiàng)工作都通過一個(gè)嚴(yán)密的過程來控制，通過PDCA循環(huán)方法，即P（計(jì)劃）D（實(shí)施）C（檢查）A（改進(jìn)），促使每項(xiàng)工作持續(xù)改進(jìn)。將過程管理理論運(yùn)用于黨風(fēng)廉政建設(shè)，對(duì)行政權(quán)力實(shí)行過程控制，按程序進(jìn)行管理，做到計(jì)劃、實(shí)施、檢查等環(huán)節(jié)有機(jī)統(tǒng)一。過程控制可以對(duì)權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行全過程監(jiān)控，是實(shí)現(xiàn)行政權(quán)力公開透明運(yùn)行的有效手段，也是實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的有力舉措。

二、構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的要點(diǎn)

根據(jù) “過程管理”的要求，地方海事廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系由防控內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)排查、防控措施等構(gòu)成。

1、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控主要集中于行政權(quán)力，包括崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制等環(huán)節(jié)，為此，需做到“三個(gè)目前”：明確行政權(quán)力內(nèi)容，根據(jù)部門工作職責(zé)，明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)權(quán)力、業(yè)務(wù)流程，形成權(quán)力運(yùn)行流程圖；明確每項(xiàng)工作（環(huán)節(jié)）的工作內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)；明確監(jiān)督檢查的方法、內(nèi)容，在一定范圍內(nèi)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

2、廉政風(fēng)險(xiǎn)排查。 一是排查崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。圍繞人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)、審批權(quán)等重要領(lǐng)域、重要部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真查找重點(diǎn)崗位和個(gè)人在決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）、工作效能、盡職履責(zé)以及違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定、利用職務(wù)上的便利謀取私利等方面進(jìn)行查找。二是排查業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。重點(diǎn)在行政執(zhí)法、物資采購(gòu)、辦文、辦會(huì)、辦事、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)流程是否完善、規(guī)定要求是否落實(shí)等方面進(jìn)行查找。三是排查制度機(jī)制方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真查找制度是否具體、管用，是否覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，是否覆蓋權(quán)力運(yùn)行的全過程，重點(diǎn)在貫徹落實(shí)制度要求、執(zhí)行力度和落實(shí)情況等方面進(jìn)行查找。

3、制定防控措施。一是針對(duì)崗位職責(zé)方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，由崗位所在人員對(duì)照與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各項(xiàng)法規(guī)制度，提出防控風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，完善辦事公開機(jī)制和崗位廉政承諾制，主動(dòng)接受群眾和社會(huì)的監(jiān)督；加大對(duì)熱點(diǎn)、重點(diǎn)崗位人員定期交流或輪崗力度，防止某些實(shí)權(quán)崗位存在的不正之風(fēng)等。二是針對(duì)業(yè)務(wù)流程方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照廉潔、效能、便民的原則和程序規(guī)范、效率提高、簡(jiǎn)明清晰、方便辦事的要求，制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)流程圖。三是針對(duì)制度機(jī)制缺失或不完善方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以落實(shí)和修訂完善現(xiàn)有規(guī)章制度、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提高制度執(zhí)行力為根本，切實(shí)加強(qiáng)制度執(zhí)行，嚴(yán)格落實(shí)公務(wù)接待、財(cái)務(wù)、車輛、辦公用品采購(gòu)、辦文辦會(huì)辦事、節(jié)能降耗、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)制度，形成用制度管人、管權(quán)、管事的良好局面。

三、構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是拓展預(yù)防腐敗工作的有效措施，也是加強(qiáng)黨員干部作風(fēng)建設(shè)和廉潔自律的客觀需要。根據(jù)“過程管理”的理念，應(yīng)將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范融入到日常工作的全過程，將教育、制度、監(jiān)督、懲處等廉政風(fēng)險(xiǎn)防控過程進(jìn)行有機(jī)融合，從而逐漸形成廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。

1、強(qiáng)化教育注重提醒預(yù)警。教育是強(qiáng)基固本的集中體現(xiàn)，是構(gòu)筑領(lǐng)導(dǎo)干部防腐、懲腐、治腐第一道防線的基礎(chǔ)工程。教育方式豐富多彩，如短期培訓(xùn)、警示教育、參觀考察、集中學(xué)習(xí)交流等，教育的主要內(nèi)容包括理想信念、職業(yè)道德、廉潔從政有關(guān)規(guī)定等，通過教育使全體人員特別是黨員干部，自覺樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷強(qiáng)化廉潔自律意識(shí)。

2、完善制度注重過程控制。一是健全完善規(guī)章制度。建章立制是預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)的前提，在制度的建設(shè)上應(yīng)做到有禁有罰、具體易操作，在制度的執(zhí)行上應(yīng)堅(jiān)持一個(gè)標(biāo)尺,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),不搞特殊,使各項(xiàng)法規(guī)制度成為“高壓線”,誰都不敢觸犯,誰都不能違犯,誰都不能逾越,充分發(fā)揮制度法規(guī)的剛性約束作用。二是加強(qiáng)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題的排查。根據(jù)排查到的廉政風(fēng)險(xiǎn)信息，分主次輕重，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)糾正。同時(shí)在一定范圍內(nèi)公開公示，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，及時(shí)掌握重點(diǎn)崗位人員的思想動(dòng)態(tài)，強(qiáng)化潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患的防控。

資產(chǎn)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文4

論文關(guān)鍵詞：銀行不良資產(chǎn)；成因分析；風(fēng)險(xiǎn)管理；法律規(guī)制

一、金觸不良資產(chǎn)之現(xiàn)狀與成因

(一)金觸不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

1999年底，國(guó)家成立了四大資產(chǎn)管理公司—華融、信達(dá)、長(zhǎng)城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國(guó)有銀行(中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時(shí)任中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)的戴相龍指出，四大銀行的不良資產(chǎn)已達(dá)18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達(dá)20001〕億元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，四大國(guó)有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)，1990年為2952億元，1996年達(dá)9500元億,6年間增加了兩倍多。至1999年高達(dá)18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國(guó)有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產(chǎn)管理公司經(jīng)過長(zhǎng)期不懈的努力)，但新出現(xiàn)的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立四大資產(chǎn)管理公司，是我國(guó)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和方法，處理國(guó)有銀行不良資產(chǎn)的重大舉措。但是，五年過去了，國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產(chǎn)的成因。

(二)金融不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的成因

1.國(guó)家所有“虛位”、具體責(zé)任“真空”、金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、銀行經(jīng)營(yíng)管理不善。

2.銀行體制弊端、金融監(jiān)控缺漏、銀行職員素養(yǎng)缺失、金融犯罪問題嚴(yán)重。

3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。

4.國(guó)企效益低下—債務(wù)轉(zhuǎn)嫁銀行。

5.誠(chéng)信觀念缺失—逃廢金融債務(wù)。

6.人情關(guān)系文化滲透—銀行借貸關(guān)系扭曲。

二、金觸不良資產(chǎn)之法律規(guī)制

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，我們應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、研究和借鑒西方銀行管理經(jīng)驗(yàn)，健全完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

(一)巴塞爾原則及經(jīng)臉

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于1988年7月通過、于1997年4月補(bǔ)充修訂的(關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》(通稱《巴塞爾協(xié)議》)規(guī)定:資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為896，其中核心資本成分至少為496。該協(xié)議出臺(tái)之后，德國(guó)為首的歐共體各國(guó)紛紛響應(yīng)，英國(guó)、日本等國(guó)銀行均嚴(yán)格達(dá)標(biāo)。美國(guó)銀行不僅確保資本充足標(biāo)準(zhǔn)，并創(chuàng)造性地建立了資本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)替系統(tǒng)，從而保障監(jiān)管機(jī)構(gòu)防患于未然，有力地促進(jìn)了美國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。1997年9月，巴塞爾委員會(huì)通過的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，規(guī)定了有效銀行監(jiān)管的條件、審批程序、持續(xù)監(jiān)管手段以及監(jiān)管權(quán)力等有關(guān)方面的25項(xiàng)原則。巴塞爾委員會(huì)于1998年9月針對(duì)銀行出現(xiàn)問題的主要原因頒布的《銀行內(nèi)控制度的基本原則》，先后在內(nèi)控文化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)、內(nèi)控措施與責(zé)任、信息及其溝通和內(nèi)控制度監(jiān)測(cè)等方面，規(guī)定了13項(xiàng)原則。同時(shí)，巴塞爾委員會(huì)在吸取一些銀行沉痛教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，了《關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告)(關(guān)于銀行透明度的建設(shè)》等文件。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的上述一系列原則之所以日益得到其成員國(guó)與眾多的非成員國(guó)的高度重視并適用，就在于這些規(guī)則和要求是巴塞爾委員會(huì)聚集了大批業(yè)內(nèi)專家，針對(duì)銀行金融業(yè)務(wù)數(shù)年開展過程中的突出問題深人研究的結(jié)論、對(duì)策和成果，符合國(guó)際商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢(shì)，具有內(nèi)在的科學(xué)性和外在的權(quán)威性，是巴塞爾委員會(huì)與許多國(guó)家和國(guó)際性組織共同合作的結(jié)晶。

(二)西方銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

金融業(yè)高度發(fā)達(dá)的西方國(guó)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經(jīng)驗(yàn)。20世紀(jì)30年代由美國(guó)建立的存款保險(xiǎn)制度，有力地促進(jìn)和穩(wěn)定了美國(guó)銀行制度，亦先后為日本、聯(lián)邦德國(guó)、英國(guó)等國(guó)家所借鑒。目前，許多國(guó)家均建立并完善了存款保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)制度的創(chuàng)立和完善，豐富和發(fā)展了銀行監(jiān)管體系，已成為防范金融風(fēng)險(xiǎn)的行之有效的舉措。

德國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中的VAR(ValueatRisk)風(fēng)險(xiǎn)度量法以及綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)榷喙荦R下的策略，加強(qiáng)金融監(jiān)管，有效地防范和化解了風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行，真正步人金融市場(chǎng)可謂是剛剛踏上征程。我國(guó)加入WTO之后，商業(yè)銀行無疑要在經(jīng)濟(jì)全球化的大市場(chǎng)中運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，控制、減少、避免不良資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真汲取和借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗(yàn)和管理措施，逐步提高對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理水平和我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(三)確立風(fēng)險(xiǎn)防范理念

學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行管理經(jīng)驗(yàn)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。金融風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)是整個(gè)國(guó)家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念和意識(shí)，應(yīng)根植于整個(gè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會(huì)頒布的“銀行內(nèi)控制度的基本原則”的報(bào)告所要求的，董事會(huì)、管理層與全體員工應(yīng)該在銀行內(nèi)部營(yíng)造一種“內(nèi)控文化”。銀行的所有職員都應(yīng)該了解各自在內(nèi)控制度中的作用，全面投人內(nèi)控制度建設(shè)。

(四)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

借鑒巴塞爾委員會(huì)頒布的原則、規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和建議，汲取西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行行之有效的管理經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國(guó)銀行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制·，應(yīng)是我國(guó)商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)，減少、避免金融不良資產(chǎn)的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內(nèi)控基本原則強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制是需要董事會(huì)、高級(jí)管理以及全體職員不懈努力而實(shí)現(xiàn)的過程，是一個(gè)能夠不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制信息反饋并能進(jìn)行自我調(diào)整的動(dòng)態(tài)過程。巴塞爾委員會(huì)在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨(dú)立性和實(shí)施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)，并盡可能確保銀行自身適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理，使各個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平得以評(píng)估，確保銀行具有充足的資源承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責(zé)任和目標(biāo)，必須具有銀行監(jiān)管的適當(dāng)法律框架，包括銀行機(jī)構(gòu)的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實(shí)施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權(quán)的規(guī)定以及對(duì)監(jiān)管者的法律保護(hù)，還應(yīng)建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)上述有關(guān)原則及其精神，健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)是有效的銀行監(jiān)管與銀行內(nèi)控制度的有機(jī)結(jié)合。

(五)健全銀行內(nèi)控制度

從銀行內(nèi)控制度而言，首先應(yīng)建立決策科學(xué)化、管理規(guī)范化、運(yùn)作現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。建立由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的、監(jiān)控全面風(fēng)險(xiǎn)的、相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)，決定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理原則和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，監(jiān)督評(píng)估執(zhí)行管理層控制風(fēng)險(xiǎn)的管理狀態(tài)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)建議并監(jiān)督其在限期內(nèi)完成改進(jìn)任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)下設(shè)獨(dú)立于銀行業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，具體跟蹤監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，監(jiān)管授信業(yè)務(wù)的授權(quán)和受信決策程序，識(shí)別評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)，分析確定可控性風(fēng)險(xiǎn)與不可控性風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)可控風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的控制程序和措施，向有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出;對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)，以便迅速采取相應(yīng)對(duì)策。。其次，要建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等所有各種風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制制度。實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、規(guī)范化的管理，杜絕任何一個(gè)不受制度約束的職員，避免任何一項(xiàng)不受規(guī)范監(jiān)控的業(yè)務(wù)。第三，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理措施，積極借鑒西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)處置策略和經(jīng)驗(yàn)，建立健全配套規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)處置制度。第四，要造就整體優(yōu)化的員工隊(duì)伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國(guó)際集團(tuán)以1美元的價(jià)格收購(gòu)。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個(gè)普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當(dāng)銀行行長(zhǎng)就像坐在火山口上。任何一個(gè)普通員工的一個(gè)違規(guī)操作，都可能誘發(fā)火山爆發(fā)而導(dǎo)致災(zāi)難性后果”的說法不無道理。這正是金融企業(yè)不同于其他企業(yè)的特別之處:企業(yè)安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個(gè)普通員工的手里。因此，商業(yè)銀行的員工隊(duì)伍務(wù)必整體優(yōu)化。首先要?jiǎng)?chuàng)新隊(duì)伍建設(shè)理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業(yè)共長(zhǎng)久”的隊(duì)伍建設(shè)戰(zhàn)略，促使企業(yè)與員工目標(biāo)一致、員工與企業(yè)同步發(fā)展。著力營(yíng)造了解員工、理解員工、關(guān)心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發(fā)展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時(shí)，也就是商業(yè)銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓(xùn)機(jī)制。通過有計(jì)劃、有步驟、分層次、分業(yè)務(wù)持續(xù)性地對(duì)不同崗位的職員進(jìn)行系統(tǒng)性地培訓(xùn)，以全面提高全體員工的綜合素質(zhì)，日益增強(qiáng)每一位員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和廉潔敬業(yè)意識(shí)，不斷提升員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。第三要建立合理規(guī)范的工資福利制度。通過對(duì)不同崗位績(jī)效的定性分析和定量分析，確定相應(yīng)的工資福利待遇，同時(shí)輔助以獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。第四要?jiǎng)?chuàng)立科學(xué)的業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)和職務(wù)晉升制度。針對(duì)不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應(yīng)業(yè)績(jī)質(zhì)和量的指標(biāo)，定期對(duì)每位員工的業(yè)績(jī)和潛能進(jìn)行客觀全面的測(cè)評(píng)。確立科學(xué)的人才觀念，建立公平競(jìng)爭(zhēng)、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環(huán)的激勵(lì)機(jī)制。

資產(chǎn)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文5

一、摸清轄內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)，抓住風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)和著力點(diǎn)

高度關(guān)注關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險(xiǎn)，抓集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)交易，做好風(fēng)險(xiǎn)提示。強(qiáng)化對(duì)轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)不良貸款增減變化情況的監(jiān)測(cè)，突出對(duì)貸款五級(jí)分類的落實(shí)。正確把握銀行新辦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)查了解存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。采取約見談話、機(jī)構(gòu)回訪，掌握被監(jiān)管者的工作動(dòng)態(tài)，督促被檢查單位建立和完善一整套行之有效的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)對(duì)合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

1、督促完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)管理體制轉(zhuǎn)變。促成*農(nóng)村合作銀行根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求建立“三會(huì)”機(jī)制，建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制，認(rèn)真執(zhí)行報(bào)告制度。引導(dǎo)明確市場(chǎng)定位，督促其按照章程制定的支農(nóng)貸款比例，支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。督促嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定，嚴(yán)格按照存貸款比例不得超過80%，流動(dòng)性比例不得低于25%，同一借款人貸款余額不得超過20%等。

2、加強(qiáng)內(nèi)控專項(xiàng)治理，促進(jìn)完善內(nèi)控機(jī)制。嚴(yán)格按照溫州銀監(jiān)分局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)管的通知》以及該聯(lián)社制定的內(nèi)控制度治理方案執(zhí)行，保質(zhì)、保量按時(shí)完成內(nèi)控制度專項(xiàng)治理工作。跟蹤檢查20*年非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況。調(diào)查核實(shí)20*年稽核整改意見落實(shí)情況。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，完善新增不良貸款臺(tái)帳，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)大額（前5戶）貸款和單戶超比例貸款，建立不良貸款余額前10戶動(dòng)態(tài)變化情況監(jiān)測(cè)機(jī)制，進(jìn)一步督促該聯(lián)社對(duì)已核銷呆帳貸款和“三違”貸款責(zé)任追究整治工作。

3、提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效性。以資本充足情況、流動(dòng)性指標(biāo)、不良貸款情況、內(nèi)控制度建設(shè)等17項(xiàng)定量指標(biāo)為監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)重點(diǎn)，按季進(jìn)行全面、客觀的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)。以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題為目標(biāo)導(dǎo)向，以內(nèi)控管理薄弱、違規(guī)問題突出、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的機(jī)構(gòu)為日常監(jiān)管重點(diǎn)，有針對(duì)性的進(jìn)行了深入調(diào)查。

三、繼續(xù)貫徹國(guó)家宏觀調(diào)控政策，做好窗口指導(dǎo)

定期召開監(jiān)管通報(bào)會(huì)，披露監(jiān)管信息。積極引導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步把握國(guó)家宏觀調(diào)控政策，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，鞏固宏觀調(diào)控取得的成效，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，確保信貸有效投入穩(wěn)健增長(zhǎng)。提請(qǐng)政府及有關(guān)部門加強(qiáng)警示，配合打擊“兩非”和亂集資現(xiàn)象。圍繞履行監(jiān)管職責(zé)中遇到的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，充分利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段，提升調(diào)研活動(dòng)質(zhì)量，努力向上級(jí)反饋轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行動(dòng)態(tài)。

四、深化“文明單位”創(chuàng)建，不斷提高員工素質(zhì)

1、開展“文明單位”創(chuàng)建活動(dòng)和“三守”教育為載體，狠抓內(nèi)部管理。一是牢固“我要?jiǎng)?chuàng)建”思想觀念，深化創(chuàng)建理念。二是以“文明單位”創(chuàng)建為載體，進(jìn)一步細(xì)化崗位職責(zé)，以規(guī)范工作底稿為切入點(diǎn)，促進(jìn)監(jiān)管質(zhì)量提升。

資產(chǎn)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文6

一、形成閑置資產(chǎn)的原因分析

企業(yè)、特別是國(guó)有大中型企業(yè)經(jīng)過幾年、幾十年的發(fā)展積累，形成了大量的存量資產(chǎn)。作為鐵路企業(yè)，形成資產(chǎn)閑置的原因主要有：

1、生產(chǎn)力布局調(diào)整。隨著鐵路改革的不斷深入，鐵路分局的撤銷，基層站段撤并整合也較多，造成不少土地、廠房、材料設(shè)備處于閑置或半閑置狀態(tài)。如，原先兩個(gè)機(jī)務(wù)段合并為一個(gè)，其中被兼并的段由段的建制整合為一個(gè)或幾個(gè)車間，形成辦公樓房、廠房的閑置；或者由于各段使用的材料配件標(biāo)準(zhǔn)不一致，兩段合并后，有些材料配件達(dá)不到現(xiàn)行要求形成閑置；或者大量機(jī)器設(shè)備，如機(jī)床、銑床等因數(shù)量較多，形成富裕閑置。

2、運(yùn)輸裝備現(xiàn)代化的運(yùn)用，生產(chǎn)組織方式的改變。由于大量先進(jìn)的現(xiàn)代化設(shè)備的投入使用，鐵路各系統(tǒng)的生產(chǎn)組織方式也在發(fā)生改變，如工務(wù)、電務(wù)等系統(tǒng)實(shí)施檢修分開、集中修、“天窗”修等，使原來使用頻率較高的一些設(shè)備，由于設(shè)備本身安全系數(shù)低或磨耗較大，無法正常使用而形成閑置。又如，過去許多單位使用的鍋爐，由于使用成本高、能耗污染大，與當(dāng)前國(guó)家推行的節(jié)能減排政策不相符，已基本被淘汰或利用率低下，形成閑置。

3、專用設(shè)備，再利用難度大。近幾年，鐵路共實(shí)現(xiàn)了六次大提速，目前全國(guó)上下又正進(jìn)行大規(guī)模的鐵路建設(shè)，新線不斷開通，這必然使相關(guān)設(shè)備不斷地進(jìn)行更新?lián)Q代，進(jìn)而使部分設(shè)備未過使用年限就淘汰。由于鐵路設(shè)備專業(yè)性太強(qiáng)，很難再運(yùn)用到其他行業(yè)或其他領(lǐng)域，無法繼續(xù)使用形成閑置。

4、決策失誤，庫(kù)存積壓。如，單位采購(gòu)、使用、管理等部門相互聯(lián)系協(xié)調(diào)不夠，導(dǎo)致采購(gòu)某些設(shè)備時(shí)，只注重投資計(jì)劃的完成，而對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研不夠，所采購(gòu)的設(shè)備存在功能性的缺漏和不足，不能正常使用，造成閑置。又如，在采購(gòu)一些物資配件時(shí)，采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃與生產(chǎn)實(shí)際脫節(jié)，超計(jì)劃采購(gòu)，或雖按計(jì)劃采購(gòu)，但因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，導(dǎo)致采購(gòu)的配件難于投入生產(chǎn)使用，長(zhǎng)期積壓形成閑置。

5、凈殘值損失承擔(dān)問題。如，許多單位的信息技術(shù)設(shè)備雖未到報(bào)廢年限，但因配置標(biāo)準(zhǔn)低，加之電子產(chǎn)品升級(jí)換代快，無法滿足生產(chǎn)辦公需要，但因預(yù)計(jì)的處置收入偏低，處置后難以沖抵資產(chǎn)凈值，單位無力承擔(dān)報(bào)廢凈值損失，因此即使設(shè)備不能正常使用，也不辦理報(bào)廢手續(xù)，造成設(shè)備閑置。

這些閑置資產(chǎn)雖然存在于企業(yè)中，并且在資產(chǎn)負(fù)債表中以“資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，但它并不能給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。相反，這些閑置資產(chǎn)一方面占用了企業(yè)大量的資金，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率；另一方面這些資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，計(jì)提的折舊，增加了企業(yè)的成本費(fèi)用，加大了無形損耗，影響了企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力。因此，如何管好用好企業(yè)閑置資產(chǎn)，合理調(diào)配資源，提高資產(chǎn)使用效率和效益，減少損失浪費(fèi)，是值得我們探討的問題。

二、閑置資產(chǎn)管理的有效對(duì)策

1、增強(qiáng)資產(chǎn)管理理念，建立資產(chǎn)考核機(jī)制。企業(yè)管理是一項(xiàng)綜合性的系統(tǒng)工程，而資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，我們的企業(yè)管理者要樹立良好的資產(chǎn)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有力保證這一理念；要像抓生產(chǎn)、抓安全、抓效益一樣，重視資產(chǎn)管理；要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)確把握在資產(chǎn)管理和運(yùn)用過程中將面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正明白管好用好資產(chǎn)，減少損失浪費(fèi)，就是為企業(yè)創(chuàng)造了利潤(rùn)，使企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值、增值。

在企業(yè)內(nèi)部要明確在資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)中相關(guān)單位、部門和人員的權(quán)責(zé)，避免“誰都在管，誰都不管”的情況出現(xiàn)。要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，把資產(chǎn)管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程；還要把資產(chǎn)管理業(yè)績(jī)與管理者的考核掛鉤，引導(dǎo)管理者從自身利益出發(fā)，管好用好資產(chǎn)，達(dá)到盤活閑置資產(chǎn)、減少不良資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的目的。

2、設(shè)立閑置資產(chǎn)監(jiān)管部門，建立健全閑置資產(chǎn)管理制度。在單位內(nèi)部，要統(tǒng)一設(shè)立資產(chǎn)管理部門，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，資產(chǎn)管理部門、使用部門、倉(cāng)庫(kù)保管部門、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門要密切配合，定期核對(duì)，查明使用狀態(tài)和技術(shù)等級(jí)，做好資產(chǎn)的增減變動(dòng)記錄和核算，真實(shí)反映資產(chǎn)的價(jià)值。

建立健全閑置資產(chǎn)管理制度，明確閑置資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)、管理原則和處置權(quán)限，合理調(diào)配、整合、處置資產(chǎn)。閑置資產(chǎn)處置堅(jiān)持修舊利廢、內(nèi)部調(diào)劑、外部串換、對(duì)外租賃和處置的原則。能修舊利廢的資產(chǎn)要充分利用，減少成本支出；對(duì)可調(diào)劑使用的閑置資產(chǎn)充分調(diào)劑，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效率，減少新購(gòu)物資、設(shè)備的成本支出；可以對(duì)外租賃的設(shè)備，要與承租方簽訂租賃合同，明確設(shè)備的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)，以及監(jiān)管責(zé)任等；對(duì)已辦理報(bào)廢手續(xù)可以進(jìn)行處置，但尚未處置的固定資產(chǎn)和存貨及時(shí)進(jìn)行處置。要專門制定賬銷案存的追蹤管理措施，逐項(xiàng)逐筆建立已核銷資產(chǎn)的管理臺(tái)賬，從而最大限度地挽回和減少資產(chǎn)損失。

3、落實(shí)清產(chǎn)核資制度，摸清企業(yè)家底。清產(chǎn)核資是企業(yè)資產(chǎn)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，通過對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)進(jìn)行全面、完整的清查、核實(shí)，真正做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。要全面掌握資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量、質(zhì)量、去向等信息，現(xiàn)有資產(chǎn)重新按使用狀況和技術(shù)狀況進(jìn)行分類，劃分為在用資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)，為下一步統(tǒng)籌安排、合理利用做好準(zhǔn)備，使資產(chǎn)能夠發(fā)揮最大使用效率。如，清查固定資產(chǎn)、編制清查記錄時(shí)，除填寫每項(xiàng)資產(chǎn)的始用時(shí)間、原值、凈值、預(yù)計(jì)凈殘值外，還應(yīng)說明成新率、利用率，以及明確是否閑置，如屬于閑置資產(chǎn)，還應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況提出處理建議，并會(huì)同財(cái)務(wù)、技術(shù)、資產(chǎn)管理、使用部門進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)清查結(jié)果。清查存貨，編制清查記錄時(shí)，除應(yīng)對(duì)存貨的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)記錄清楚外，重點(diǎn)還要由相關(guān)技術(shù)部門進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)鑒定，寫明技術(shù)質(zhì)量狀況、技術(shù)等級(jí)等，明確是否閑置，如屬于閑置的存貨，還應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況提出處理建議，并會(huì)同物資供應(yīng)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)清查結(jié)果。另外，財(cái)務(wù)部門在固定資產(chǎn)和存貨的管理系統(tǒng)中，應(yīng)設(shè)置閑置資產(chǎn)（存貨）科目，將閑置資產(chǎn)從正常使用的資產(chǎn)中劃分出來，并將閑置資產(chǎn)（存貨）分為在用和未使用兩類，使經(jīng)營(yíng)管理者一目了然，隨時(shí)都能監(jiān)控閑置資產(chǎn)的使用情況和使用效率，提高資產(chǎn)的利用效果。

4、制定物資定額儲(chǔ)備管理辦法，建立資產(chǎn)總量控制制度。首先，要實(shí)行企業(yè)和車間兩級(jí)負(fù)責(zé)管理制度，科學(xué)制定物資倉(cāng)儲(chǔ)、消耗、備品等定額標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的進(jìn)貨計(jì)劃。其次，由車間、班組的材料計(jì)劃編制者根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃編制年度用料計(jì)劃，做到既能保證生產(chǎn)需要，又不造成材料積壓。材料供應(yīng)部門要嚴(yán)格按照審核批準(zhǔn)后的計(jì)劃供應(yīng)材料，車間、班組實(shí)行定額領(lǐng)料、用料，按定額確定材料費(fèi)用，做到材料消耗有定額，核算有依據(jù)。另外，車間、班組有超定額用料和臨時(shí)性、應(yīng)急性用料時(shí)，均要單獨(dú)提報(bào)申請(qǐng)，并由相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可發(fā)料。

為了保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行和應(yīng)急處理的需要，可在車間、班組備用適量的備品備件，材料供應(yīng)和管理部門要建立健全備品備件管理制度和管理臺(tái)賬，明確儲(chǔ)備數(shù)量、備用型號(hào)和存放地點(diǎn)，定期進(jìn)行檢查，保證使用狀態(tài)良好，并及時(shí)對(duì)物資消耗定額的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，掌握物資消耗變化的規(guī)律。

在資產(chǎn)管理方面，鐵路局可參照下屬企業(yè)的工作量、工作性質(zhì)以及在用資產(chǎn)三個(gè)指標(biāo)來確定各企業(yè)的資產(chǎn)總量，此后每年依據(jù)各企業(yè)的資產(chǎn)增值率情況，再綜合考慮整個(gè)路局資產(chǎn)增值率來確定各企業(yè)資產(chǎn)的增幅比例。計(jì)劃部門在投資立項(xiàng)上要統(tǒng)籌安排，綜合考慮各企業(yè)的實(shí)際需要、重點(diǎn)工作下達(dá)計(jì)劃，這樣可調(diào)動(dòng)各站段發(fā)揮經(jīng)營(yíng)管理的主觀能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)壓縮閑置資產(chǎn)的目的。

5、建立資產(chǎn)信息質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督制度。資產(chǎn)信息質(zhì)量主要體現(xiàn)在信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性等方面，其質(zhì)量的高低直接影響到對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理工作的評(píng)價(jià)，各單位對(duì)信息質(zhì)量認(rèn)識(shí)理解和重視程度不同，其信息質(zhì)量也有所不同。因此，應(yīng)建立資產(chǎn)信息質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督制度，由鐵路內(nèi)部的審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)報(bào)表信息進(jìn)行審計(jì)，并重點(diǎn)對(duì)閑置資產(chǎn)狀況進(jìn)行審計(jì)，并提出管理建議；或者由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的同時(shí)，將資產(chǎn)信息質(zhì)量一并進(jìn)行審計(jì)，形成專題報(bào)告，做出客觀評(píng)價(jià)。