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固定資產(chǎn)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文1

【關(guān)鍵詞】農(nóng)業(yè)科研院所 固定資產(chǎn) 問題 對策探討

固定資產(chǎn)是農(nóng)業(yè)科研院所生存和發(fā)展的重要的支撐條件，也是實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新、完成各項(xiàng)科研任務(wù)、維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，如何科學(xué)有效地管理好農(nóng)業(yè)科研院所的固定資產(chǎn)，對保障各項(xiàng)科研業(yè)務(wù)活動的順利進(jìn)行，保證國有資產(chǎn)的保值增值，提高農(nóng)業(yè)科研院所的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和增強(qiáng)其競爭力及其重要。

作為一名科農(nóng)業(yè)科研院所的資產(chǎn)管理人員，筆者在工作中遇到了一些亟待解決的問題。而這些問題在農(nóng)業(yè)科研院所中普遍存在，大大降低資產(chǎn)管理效率，并成為國有資產(chǎn)流失的安全隱患。本文結(jié)合個(gè)人工作實(shí)踐，就當(dāng)前科研院所資產(chǎn)管理中普遍存在的問題進(jìn)行分析，并提出個(gè)人對策建議供探討。

1 資產(chǎn)管理中存在的問題

1.1 固定資產(chǎn)管理重視不夠

農(nóng)業(yè)科研院所關(guān)注的重點(diǎn)在科研項(xiàng)目的申報(bào)和執(zhí)行、各類科技成果的策劃與申報(bào)，而對單位固定資產(chǎn)管理往往疏忽，且農(nóng)業(yè)科研院所固定資產(chǎn)的購置主要是依靠財(cái)政資金支持，由于不會消耗本單位內(nèi)部太多資金，從而粗糙預(yù)算、隨意購置、管理放松等，導(dǎo)致許多單位固定資產(chǎn)管理越來越不受重視，陷入管理危機(jī)。

1.2 單位內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)不健全

事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)采購計(jì)劃審核與上報(bào)、固定資產(chǎn)采購、固定資產(chǎn)列增、固定資產(chǎn)變更、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)處置、國有資產(chǎn)決算編制、固定資產(chǎn)賬目管理等等。而許多單位未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門，人員配備不夠齊全，而是由其他部門兼管，有些還涉及幾個(gè)部門共同兼管，無法實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的系統(tǒng)管理，更談不上精細(xì)化管理。

1.3 單位內(nèi)部管理制度不完善

管理機(jī)構(gòu)的不健全，也不利于單位內(nèi)部管理制度的建立。目前，有的單位沒有制定相關(guān)管理辦法或管理辦法老舊，對資產(chǎn)的購置、保管、領(lǐng)用、維護(hù)、處置等規(guī)定缺失或不夠詳細(xì)；有的單位完全照搬國家及上級相關(guān)部門規(guī)定，沒有結(jié)合單位實(shí)際，制定適合本單位的內(nèi)部管理制度，且不根據(jù)相關(guān)新的管理規(guī)定更新內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致資產(chǎn)管理沒有依據(jù)可循，影響資產(chǎn)管理的順利開展。

1.4 資產(chǎn)管理人員責(zé)任不清晰

事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)繁多，加上未設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)，而是由其他部門兼管，有些還涉及幾個(gè)部門共同兼管，因此管理人員嚴(yán)重不足，多是一人管理多環(huán)節(jié)多部分內(nèi)容，很難實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)不相容；管理界限不清楚，容易出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，從而降低工作效率。

1.5 存在重購置輕管理的現(xiàn)象

許多科研院所在固定資產(chǎn)購置過程中，程序比較規(guī)范，但購置以后，分散領(lǐng)用到各使用部門，平時(shí)較少進(jìn)行全面徹底的檢查，缺乏相應(yīng)的資產(chǎn)管理責(zé)任制和有效的約束機(jī)制，較少有長期有限的監(jiān)督和考核體系。由于許多設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)非常專業(yè)，需要專門的固定人員進(jìn)行后期維護(hù)和保養(yǎng)，而固定資產(chǎn)管理人員及使用人大多對設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)觀念和經(jīng)驗(yàn)不足，且部分設(shè)備后期維護(hù)和保養(yǎng)成本較高，很多單位沒有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，嚴(yán)重影響設(shè)備的使用效率。

1.6 無形資產(chǎn)管理概念淡薄

農(nóng)業(yè)科研院所無形資產(chǎn)主要表現(xiàn)有科技成果、品種權(quán)、專利、專著等知識產(chǎn)權(quán)，往往因?yàn)槭韬銎涔芾砗烷_發(fā)應(yīng)用而造成巨大損失。無形資產(chǎn)是農(nóng)業(yè)科研院所的寶貴財(cái)務(wù)，對其實(shí)施管理是資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，也是院所生存和發(fā)展的需要。

2 加強(qiáng)資產(chǎn)管理的建議

2.1 從思想上提高重視，設(shè)立專門的固定資產(chǎn)管理部門

農(nóng)業(yè)科研院所固定資產(chǎn)管理工作的有效開展，必須從思想上著手，引起單位法人、分管領(lǐng)導(dǎo)、管理及使用人員的真正重視，讓他們真正明白固定資產(chǎn)管理的含義及其內(nèi)涵，了解固定資產(chǎn)管理具體工作內(nèi)容，防止實(shí)際工作中盲目預(yù)算和購置、資產(chǎn)流失等現(xiàn)象發(fā)生。有條件的單位，應(yīng)設(shè)立專門的固定資產(chǎn)管理部門，對資產(chǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理。

2.2 建立健全單位內(nèi)部管理制度，明確管理責(zé)任

做好固定資產(chǎn)管理工作的前提和基礎(chǔ)是建立健全單位內(nèi)部管理制度。只有不斷完善各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制，才能使資產(chǎn)管理工作得到提高，這是做好資產(chǎn)管理工作的基本保障，也讓固定資產(chǎn)管理工作真正有章可循。完善的管理制度必須明確資產(chǎn)管理中的具體層級及其責(zé)任，如資產(chǎn)使用人、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)采購部門、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位法人等的具體責(zé)任，實(shí)行崗位不相容設(shè)置，對可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行防范。

2.3 合理配置資產(chǎn)

農(nóng)業(yè)科研院所固定資產(chǎn)必須根據(jù)農(nóng)業(yè)科研需求結(jié)合現(xiàn)有資產(chǎn)情況及長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)合理的配置，減少重復(fù)配置導(dǎo)致的資源浪費(fèi)、利用率低、浪費(fèi)設(shè)備維修保養(yǎng)資金等問題，應(yīng)由資產(chǎn)使用人和使用部門提出需求，由資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后方可上報(bào)采購計(jì)劃及預(yù)算。確保嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的配置，并對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)劑和區(qū)域共享，盤活存量固定資產(chǎn)。

2.4 實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息化管理

農(nóng)業(yè)科研院所固定資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣、類型復(fù)雜，要進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)化的管理，必須將農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位的資產(chǎn)管理和提高工作效率、降低成本相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全面、系統(tǒng)的信息化管理。應(yīng)充分利用“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”，提升科研事業(yè)單位的整體管理水平、提升上級部門對事業(yè)大內(nèi)的監(jiān)管力度，增強(qiáng)國家財(cái)政部門對實(shí)驗(yàn)單位資源的調(diào)控力度。通過多層次的動態(tài)化監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)，做到科學(xué)、規(guī)范、準(zhǔn)確的日常管理，為資產(chǎn)有效配置提供依據(jù)，提升財(cái)政資金的利用效率。

2.5 定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的重要組成部分。每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對固定資產(chǎn)的數(shù)量和現(xiàn)狀進(jìn)行清查；各部門資產(chǎn)管理員要作好本部門資產(chǎn)清查相關(guān)記錄，并把清查結(jié)果報(bào)送財(cái)務(wù)辦公室資產(chǎn)管理員。

固定資產(chǎn)管理工作是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程，需要各管理部門盡職盡責(zé)，更需要領(lǐng)導(dǎo)的重視和全員的共同參與，只有大家都以主人公的精神來管理、保護(hù)和利用固定資產(chǎn)，才能使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其價(jià)值，為農(nóng)業(yè)科研工作服務(wù)。

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固定資產(chǎn)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文2

一、堅(jiān)持統(tǒng)一思想

1、樹立大局意識。堅(jiān)持正確的政治方向，時(shí)刻做到在政治上、思想上、行動上同市委、市政府和省財(cái)政廳保持高度一致。堅(jiān)持把促進(jìn)發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，把改革創(chuàng)新作為第一動力，把維護(hù)穩(wěn)定作為第一責(zé)任，圓滿完成年度各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。

2、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。牢固樹立全市財(cái)政系統(tǒng)“一盤棋”的思想，強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)聯(lián)系和支持配合，做到思想上合心、工作上合力、行動上合拍，不斷推動全市財(cái)政工作持續(xù)發(fā)展。

3、著力開拓創(chuàng)新。圍繞全市中心工作和省財(cái)政廳部署，結(jié)合“績效創(chuàng)新年活動”，創(chuàng)新干、務(wù)實(shí)干、持續(xù)干，努力開創(chuàng)財(cái)政工作新局面。堅(jiān)持勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、創(chuàng)新學(xué)習(xí)，推動觀念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。

二、堅(jiān)持制度引領(lǐng)

4、注重制度建設(shè)。圍繞預(yù)算管理、國庫管理、會計(jì)管理、政府采購、行政事業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)部管理、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會事業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等各個(gè)方面，建立健全和完善各項(xiàng)制度，加強(qiáng)針對性、操作性，著力形成科學(xué)完整的財(cái)政制度體系。結(jié)合“制度大梳理”活動，健全民主決策機(jī)制、合力推進(jìn)機(jī)制、科學(xué)管理機(jī)制，清理、修訂各類制度規(guī)范，編印《工作制度匯編》，規(guī)范機(jī)關(guān)運(yùn)行。

5、注重狠抓執(zhí)行。進(jìn)一步健全審查清理制度、科學(xué)修訂制度、創(chuàng)新建立制度、嚴(yán)格落實(shí)制度，加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；深入開展重大財(cái)稅政策實(shí)施情況專項(xiàng)檢查；加快推進(jìn)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督工作，開展財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查；切實(shí)做好審計(jì)報(bào)告意見整改落實(shí)工作，著力建立健全覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制。

6、注重會商協(xié)作。建立會商機(jī)制，支出科室（局）從制度層面將會商工作落到實(shí)處，明確政策措施制定與落實(shí)、資金安排執(zhí)行、資金監(jiān)管等會商事項(xiàng)，采取“請進(jìn)來”、“走出去”相結(jié)合、落實(shí)工作要求。加強(qiáng)與預(yù)算單位聯(lián)系交流，每年深入預(yù)算單位不少于2次，主動上門、熱情服務(wù)、耐心解釋、贏得理解，直面交流、征求意見、共商對策，促進(jìn)財(cái)政服務(wù)提升、管理提升、形象提升。

三、堅(jiān)持績效管理

7、強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理。強(qiáng)化預(yù)算管理，牢牢抓住預(yù)算這個(gè)“龍頭”，擴(kuò)大參與式預(yù)算范圍，科學(xué)有效的編制預(yù)算，加強(qiáng)收入征管，完成年度目標(biāo)任務(wù)。加快支出進(jìn)度，實(shí)行績效評價(jià)，不斷提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化兩基建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政管理基礎(chǔ)工作和基層建設(shè)，進(jìn)一步明確縣鄉(xiāng)財(cái)政業(yè)務(wù)范圍和內(nèi)容，進(jìn)一步優(yōu)化縣鄉(xiāng)財(cái)政業(yè)務(wù)流程和工作規(guī)范，進(jìn)一步建立健全縣鄉(xiāng)財(cái)政內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)縣鄉(xiāng)財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制衡。強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，落實(shí)年度財(cái)政監(jiān)督計(jì)劃，把人大監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會監(jiān)督與財(cái)政監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，加快建立健全內(nèi)外并舉、收支并重、覆蓋政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制。

8、強(qiáng)化資金監(jiān)管。深化預(yù)算管理制度改革，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加大預(yù)算決算信息公開力度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)追加支出，確保財(cái)政收支平衡。實(shí)施公務(wù)卡，推進(jìn)國庫集中支付制度改革，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車、固定資產(chǎn)管理，深化政府采購制度，大力推進(jìn)“陽光采購”，減少一切不必要的費(fèi)用開支，努力降低行政成本。大力支持縣、鄉(xiāng)財(cái)政依法開展監(jiān)督工作，共同落實(shí)信息通達(dá)、公開公示、抽查巡查等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管責(zé)任，建立健全縣鄉(xiāng)財(cái)政監(jiān)管績效評價(jià)機(jī)制，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

9、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。深入開展“保持黨的純潔性”主題教育實(shí)踐活動，強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)，深化理論武裝，不斷提升財(cái)政干部政治素養(yǎng)和學(xué)習(xí)能力。采取教育培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流等形式，不斷豐富和創(chuàng)新培訓(xùn)內(nèi)容和形式，提高培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性，增強(qiáng)交流的常態(tài)化、規(guī)范化，進(jìn)一步提升財(cái)政干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平。完善干部提拔任用、監(jiān)督管理、交流任職、競爭上崗、績效考核機(jī)制，堅(jiān)持正確用人導(dǎo)向，激發(fā)隊(duì)伍合力。

四、堅(jiān)持廉政勤政

10、著力開展“回頭看”。認(rèn)真開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理“回頭看”工作，重點(diǎn)做好“五查五看”：查權(quán)力事項(xiàng)核定清單，看清權(quán)確權(quán)是否完全；查崗位職權(quán)職責(zé)定位，看風(fēng)險(xiǎn)排查是否準(zhǔn)確；查廉政風(fēng)險(xiǎn)評估流程，看等級評定是否合理；查反腐倡廉配套制度，看防范制度是否完善；查措施制定針對有效，看防控措施是否落實(shí)。

11、切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。定期開展自查，重點(diǎn)督查防控措施落實(shí)情況，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)、辦法，不斷提高監(jiān)督檢查的針對性和有效性。

12、著力建立長效機(jī)制。突出治本、突出預(yù)防、突出制度建設(shè)，在財(cái)政重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)防控，尤其對于資源、資金、資產(chǎn)、政策和項(xiàng)目，加強(qiáng)常態(tài)化、制度化、規(guī)范化防控管理，著力構(gòu)建防控、監(jiān)控、處置長效機(jī)制，確保財(cái)政資金安全、隊(duì)伍安全、干部安全。

13、著力加強(qiáng)廉政教育。深入貫徹執(zhí)行《廉政準(zhǔn)則》，推進(jìn)廉政文化建設(shè)，用“廉潔奉公、誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、公道正派”的文化理念引領(lǐng)廉政建設(shè)，黨員干部要帶頭遵守黨紀(jì)政紀(jì)法紀(jì)，帶頭執(zhí)行廉潔從政各項(xiàng)規(guī)定，引導(dǎo)和帶動全體財(cái)政職工恪盡職守、嚴(yán)格自律、清廉自守。

固定資產(chǎn)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文3

第一條為了進(jìn)一步提高我校學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第三條本內(nèi)部控制的目標(biāo):合理保證我校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我校教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。

第四條校長對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第五條建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

組 長:

副組長:

成 員:全體管理人員

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，肖海波兼辦公室主任，繆校長負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。

第六條學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度。

1.學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2.學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

3.學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

4.學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

第七條財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度。

(一)學(xué)校正常經(jīng)費(fèi)的管理控制

1.學(xué)校收入管理

(1)收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

(2)學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

(3)學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

(4)學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。

(5)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)、營養(yǎng)餐經(jīng)費(fèi)由專人管理接受監(jiān)督。

2.學(xué)校支出管理

(1)支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

(2)學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

(3)根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

(4)支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字等方可入帳。

(5)注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

3.學(xué)校合理設(shè)置崗位，學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。有政府非稅收入收繳職能的學(xué)校，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。學(xué)校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計(jì)核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。

（二）學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)管理控制。

學(xué)校建立學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)資金管理制度;設(shè)置學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)管理經(jīng)辦人員;明確經(jīng)辦人員職責(zé)權(quán)限;建立學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)管理資金公開、公示制度。我校成立賬務(wù)審核成員對相關(guān)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核，每月都進(jìn)行賬務(wù)審核，平時(shí)參與食堂衛(wèi)生、食品質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督。

（三）學(xué)生營養(yǎng)餐管理控制。

學(xué)生營養(yǎng)餐管理人員職責(zé)是領(lǐng)、發(fā)學(xué)生營養(yǎng)餐。堅(jiān)持領(lǐng)多少發(fā)多少，不挪用，不截留。

（四）營養(yǎng)改善計(jì)劃管理控制。

雅周鎮(zhèn)王垛小學(xué)營養(yǎng)改善計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)小組成員:

組 長:孫月明(校長)全面負(fù)責(zé)學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃的相關(guān)事宜。

副組長:徐達(dá)負(fù)責(zé)營養(yǎng)改善計(jì)劃的具體事務(wù)，監(jiān)督營養(yǎng)改善計(jì)劃，賬務(wù)管理，營養(yǎng)餐質(zhì)量和數(shù)量等。

成 員:各班班主任

具體落實(shí)每天營養(yǎng)餐的具體事務(wù)，監(jiān)督學(xué)生吃營養(yǎng)餐，做好相應(yīng)表冊資料的收集整理。

第八條政府采購業(yè)務(wù)管理制度。

1.采購制度的建立:學(xué)校開學(xué)初建立健全大宗物品或固定資產(chǎn)采購制度。

2.經(jīng)辦人員設(shè)置:采購計(jì)劃:

采購預(yù)算:

3.職責(zé)權(quán)限:

校長:根據(jù)學(xué)校的需求和資金使用情況，計(jì)劃采購項(xiàng)目，并上報(bào)教辦審批。

總務(wù)主任:進(jìn)行采購預(yù)算并進(jìn)行采購。

學(xué)校要按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案，建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實(shí)施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。

第九條資產(chǎn)管理制度。

1.管理制度的建立:學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)行定期清查、定期盤盈盤虧情況、采購物品及時(shí)登記上冊、專人保管制度。賬本與實(shí)物保管實(shí)行分開管理制度。

2.經(jīng)辦人員設(shè)置:我校固定資產(chǎn)管理人員是吳梅。

3.職責(zé)權(quán)限:

我校的固定資產(chǎn)管理實(shí)行資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任,定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)，學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用學(xué)校建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。建資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理等內(nèi)容。

第十條建設(shè)項(xiàng)目管理制度。

學(xué)校對建設(shè)項(xiàng)目管理控制,按照概算投資;嚴(yán)格履行審核審批程序;建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;絕對不能存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。

學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī).定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照審批學(xué)校下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建學(xué)校的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。建設(shè)項(xiàng)目竣工后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作的內(nèi)容。

第十一條合同管理制度。

學(xué)校實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件;有效監(jiān)控合同履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。學(xué)校對合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會部門與合同歸口管理.部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。學(xué)校加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會等工作人員參與談判，必要時(shí)聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管。

學(xué)校對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，及時(shí)采取應(yīng)對措施。學(xué)校建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。財(cái)會部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向?qū)W校有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。合同歸口管理部門加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理。與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同，同時(shí)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。學(xué)校加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。學(xué)校加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學(xué)校在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

黨支部

固定資產(chǎn)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文4

調(diào)研中，一般黨員干部給我們解密時(shí)說：黨風(fēng)廉政建設(shè)是一項(xiàng)長期、艱巨、復(fù)雜的工程，不僅靠恒心、細(xì)心、愛心去打牢干部職工扎實(shí)的思想基礎(chǔ)，不僅要全體黨務(wù)工作者和全體干部職工共同艱辛努力，而且更要靠一茬一茬的分局領(lǐng)導(dǎo)班子集體學(xué)得正、做得正、行得正良性循環(huán)的接力和崇高的黨性修煉以及“十年磨一劍”堅(jiān)韌不拔的個(gè)人魅力、高瞻遠(yuǎn)矚的領(lǐng)導(dǎo)藝能。分局領(lǐng)導(dǎo)在總結(jié)時(shí)給我們介紹了打造一支清正廉潔工商干部隊(duì)伍的三大法寶是：探索廉政教育新渠道，搭建制度建設(shè)新平臺，拓寬監(jiān)督工作新領(lǐng)域。

探索廉政教育新渠道

在新的歷史條件下，工商行政管理內(nèi)部發(fā)生了翻天覆地的變化，實(shí)行市場管辦脫鉤、省以下工商行政管理機(jī)關(guān)垂直管理、國家工商總局機(jī)構(gòu)升格、企業(yè)信用個(gè)體工商戶信用、商品交易市場信用分類監(jiān)管、現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用以及停征“兩費(fèi)”、新“三定”方案的施行和規(guī)范津補(bǔ)貼等等。在實(shí)際工作和現(xiàn)實(shí)生活中，干部職工的價(jià)值取向、生活觀念的改變、個(gè)人利益的分配、監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)型、履職問責(zé)的力度加強(qiáng)等也都發(fā)生了重大變革。同時(shí)社會結(jié)構(gòu)多元化、商品交易多樣化、經(jīng)濟(jì)活動復(fù)雜化，都給工商行政管理干部隊(duì)伍建設(shè)帶來新的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。在挑戰(zhàn)和機(jī)遇共存的歷史時(shí)代，唯有改革才有生機(jī)，唯有創(chuàng)新才有前途，唯有進(jìn)取才有動力。*分局理直氣壯地用馬列主義最新理論成果武裝人，用先進(jìn)的文化思想引導(dǎo)人，用管用、有效的科學(xué)手段教育人。以科學(xué)的唯物的辨證的思想，摒棄不適應(yīng)不符合當(dāng)代工商人精神風(fēng)貌和時(shí)代特征的形式主義。在繼承和堅(jiān)持兩個(gè)經(jīng)常性工作、正面教育典型引路、“”等傳統(tǒng)教育方式的基礎(chǔ)上，探索和實(shí)踐了一系列廉政教育新渠道，取得明顯效果。

一是宣廉教育即單刀直入法。在午餐前下班后，分局各種會議進(jìn)行普遍的宣廉教育。開門見山，直入主題，使干部職工在思想上弄清弄懂黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要性和艱巨性。

二是倡廉教育即揚(yáng)長避短法。不分男同志、女同志，不論新同志、老同志，沒有成見、沒有偏見，只要有利于黨風(fēng)廉政建設(shè)，工作有進(jìn)步、思路有新意、點(diǎn)子有價(jià)值，都要多場合表揚(yáng)鼓勵(lì)，弘揚(yáng)正氣，倡導(dǎo)先進(jìn)。使之揚(yáng)長避短，自覺克服不足，不斷進(jìn)取。

三是警廉教育即一招奏效法。對苗頭性、傾向性問題，直言不諱，一針見血，直指要害。通過以案釋法、以案明記，動之以情，曉之以理，做到防患于未然。

四是思廉教育即紅色路線法。結(jié)合專題教育、主題教育、傳統(tǒng)教育、黨性教育等活動。組織干部職工，參觀改革開放三十年成果，黨的一大會址，沙家浜等革命根據(jù)地進(jìn)行“重走革命路，爭做廉政人”的紅色路線教育，從而使黨員干部對“為政重在廉、做人重在誠、講話重在信、辦事重在實(shí)”的名句而常思，鼓舞工作干勁，珍惜工作崗位的熱情。

五是品廉教育即藝術(shù)欣賞法。通過組織觀看錫劇《九品廉吏》和《李榮法》，唱廉政歌曲，讀廉政書籍、寫廉政筆記，談廉政心得，看廉政戲劇活動，在藝術(shù)欣賞中，品位黨風(fēng)廉政建設(shè)真諦，修煉完美的人格、陶冶高尚的情操，受到品廉教育。

六是省廉教育即社會實(shí)踐法。抓住社會熱點(diǎn)問題，結(jié)合當(dāng)前形勢，不失時(shí)機(jī)組織干部職工深入社區(qū)走家串戶、訪寒濟(jì)貧；走進(jìn)農(nóng)村田頭，不忘人民本色；走入工廠，傾聽外來工的心聲，牢記公仆責(zé)任。在活動中，明確主題，加入引導(dǎo)，反省言行，考量自己。思一思，想一想，黨風(fēng)廉政意識強(qiáng)不強(qiáng)？思一思，想一想人民公仆怎么做？思一思，想一想，存在不足怎么辦？

七是樹廉教育既現(xiàn)身說法法。召開典型報(bào)告會，事跡介紹會和“三八”、“五四”、“七一”、“八一”、“十一”以及歷史傳統(tǒng)節(jié)日座談會，編組有序、輪流現(xiàn)身說法。介紹個(gè)人成長經(jīng)歷，反腐倡廉好的做法和經(jīng)驗(yàn)，做到人人上講臺、人人受教育、人人是典型，起到三年輪一次，終身留印象的效應(yīng)。

八是透廉教育即陽光透明法。主動接受監(jiān)督，確保權(quán)力在陽光下運(yùn)行。通過深化“兩網(wǎng)”建設(shè)，突出分局局務(wù)公開，保證干部職工對局務(wù)公開、黨務(wù)公開、人事公開和重大活動公開的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)，充分尊重民主，確保行政權(quán)力的運(yùn)行陽光透明。做到?jīng)Q策全民主、過程全公開、結(jié)果全公布。做干部職工放得心、信得過、有依靠的掌舵人。

九是踐廉教育即身先士卒法。黨員干部要求別人做到的自己首先做到，要求別人不做的，自己確保不做。以過硬的政治素質(zhì)，良好的道德品行和言行一致、表里一致、率先垂范的榜樣行為，做履行黨風(fēng)廉政建設(shè)一崗雙責(zé)的模范；做學(xué)習(xí)實(shí)踐黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)章制度的模范；做抵得住誘惑、守得住清貧、抗得住私欲的模范，用實(shí)踐示范的行動教育人、引導(dǎo)人、感化人。

十是問廉教育即遠(yuǎn)程監(jiān)督法。充分利用工商系統(tǒng)信息化工具的優(yōu)勢，發(fā)揮人人有電腦、有手機(jī)，家庭有親人的作用，豐富基層信息網(wǎng)廉政之聲內(nèi)容，經(jīng)常廉政警句、格言，有關(guān)反腐倡廉規(guī)章要求，交流黨風(fēng)廉政和反腐敗心得感想。節(jié)假日溫情提醒，利用手機(jī)短訊、聆聲，在交友等社會活動中適當(dāng)提醒，給家屬親人發(fā)廉政信，提示管好自己的人，看好自己的門。每逢佳節(jié)常問“廉”，使干部職工違風(fēng)廉政之事，不想做，不敢做，不去做。通過遠(yuǎn)程監(jiān)控，黨風(fēng)廉政建設(shè)的警示，無時(shí)不在，無處不在，沒有真空，沒有死角，沒有盲區(qū)，將廉政鐘聲時(shí)時(shí)刻刻入耳、入腦、入心。

搭建制度建設(shè)新平臺

*工商分局打造清正廉潔干部隊(duì)伍的第二個(gè)秘決是搭建制度建設(shè)新平臺，在走訪中我們注意到，從領(lǐng)導(dǎo)到一般干部經(jīng)常說的一句話就是“沒有規(guī)矩、不成方圓”。實(shí)踐中*分局始終把規(guī)范制度建設(shè)作為反腐倡廉的基礎(chǔ)性工程來抓。在實(shí)際工作中強(qiáng)調(diào)用制度管理人，用制度約束人，用制度規(guī)范人，認(rèn)真解決在落實(shí)廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定中不切實(shí)、不扎實(shí)、不落實(shí)的問題，不斷完善黨風(fēng)廉政責(zé)任制度。在中層以上干部中已經(jīng)形成的有《領(lǐng)導(dǎo)班子成員黨風(fēng)廉政責(zé)任分解》、《分局班子成員定點(diǎn)掛鉤負(fù)責(zé)制度》分局領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人簽訂的《黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作責(zé)任書》、部門負(fù)責(zé)人和干部職工簽訂的《黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作承諾書》，中層以上干部全部建有《黨風(fēng)廉政建設(shè)檔案》。在具體工作中已經(jīng)建立的制度有《干部職工上下班簽到制度》、《基層工商所績效掛鉤實(shí)施辦法》、《重大案件會審制度》，由總支、辦公室、法制科和紀(jì)檢監(jiān)察部門參加的《反腐倡廉宣傳教育工作聯(lián)席會議制度》、《紀(jì)檢監(jiān)察、人教等部門負(fù)責(zé)人聯(lián)席制度》、《工商所長離任審計(jì)制度》、《干部職工外出考察實(shí)施辦法》、《工會慰問干部職工試行辦法》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)施辦法》、《干部職工獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定》、《紀(jì)檢監(jiān)察定期通報(bào)制度》、《行風(fēng)監(jiān)督員聘請和會議制度》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核辦法》、《黨風(fēng)廉政和行風(fēng)建設(shè)責(zé)任追究辦法》、《政務(wù)公開、重大事項(xiàng)公示制度》和《領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉、民主評議制度》等等到二十多項(xiàng)規(guī)章制度，做到黨風(fēng)廉政建設(shè)網(wǎng)格化、制度化、規(guī)范化。真正使黨風(fēng)廉政責(zé)任制，一崗雙責(zé)、一崗多責(zé)，做到橫向到人，縱向到位，一級抓一級，層層抓落實(shí)，人人有責(zé)任。

今年*工商分局又根據(jù)，新形勢、新時(shí)期、新特點(diǎn)和工商監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)型等新任務(wù)，堅(jiān)持嚴(yán)格教育與嚴(yán)格管理相結(jié)合，以蘇州局《干部文明禮儀》和《內(nèi)部管理規(guī)范手冊》兩個(gè)基本制度為基礎(chǔ)，在一個(gè)探索、兩個(gè)改進(jìn)、三個(gè)改革上下功夫。即：探索節(jié)假日期間、重要時(shí)段的監(jiān)督檢查機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正干部職工廉潔自律方面存在的突出問題，加大查處力度，堅(jiān)決維護(hù)廉潔自律規(guī)定的嚴(yán)肅性。改進(jìn)教育方法，體現(xiàn)以人為本、人文關(guān)愛思想，注重特色、結(jié)合實(shí)際分層次、有重點(diǎn)地因人施教。改進(jìn)考核、考勤工作。改革考核機(jī)制，建立適應(yīng)新形勢有效管理的新型機(jī)制。改革檢查、督查辦法，建立檢查、督查通報(bào)機(jī)制。改革思想分析會議方法，建立局、所兩級重大思想動態(tài)、通報(bào)制度，準(zhǔn)確及時(shí)掌握每個(gè)干部職工思想動態(tài)。

拓寬監(jiān)督工作新領(lǐng)域

監(jiān)督方法方式很多，既有嚴(yán)肅性又有靈活性，*工商分局在拓寬監(jiān)督工作新領(lǐng)域的主要做法是：

第一：開展履職問責(zé)監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防御能力

開展“服務(wù)型工商”活動取得了巨大成功，工商對地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和促進(jìn)社會進(jìn)步的作用日顯重要，廣大工商干部履職盡責(zé)的能力明顯增強(qiáng)。同時(shí)，在工商職能的轉(zhuǎn)型時(shí)期，監(jiān)管領(lǐng)域由低端向高端延伸，監(jiān)管方式由粗放向精細(xì)轉(zhuǎn)變，監(jiān)管方法由突擊性、專項(xiàng)性向日常規(guī)范監(jiān)管轉(zhuǎn)變，監(jiān)管手段由傳統(tǒng)向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)變，履職要求更高，問責(zé)責(zé)任更嚴(yán)。必須在黨風(fēng)廉政建設(shè)的監(jiān)督領(lǐng)域中，更加強(qiáng)調(diào)廣大干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)防御的能力。去年*分局以履職問責(zé)監(jiān)督為切入點(diǎn)，扎扎實(shí)實(shí)開展了“遵章守紀(jì)、履職盡責(zé)”為主題的學(xué)教活動，拓寬了新的監(jiān)督領(lǐng)域。

在學(xué)教活動中，組織觀看了預(yù)防職務(wù)犯罪的電教片，認(rèn)真組織開展“三對照、三檢查”，進(jìn)行查找廉政風(fēng)險(xiǎn)、建立防控機(jī)制。做到了個(gè)人查和組織查、上級查和下級查、重點(diǎn)查和普遍查相結(jié)合，認(rèn)真排查，深刻剖析。達(dá)到“深刻教育、清醒查風(fēng)險(xiǎn)、全面鼓干勁、奮力抓落實(shí)”的目的。在學(xué)教活動中，職干部職工參與率___%，在分局__個(gè)崗位上，排查風(fēng)險(xiǎn)__個(gè)，（其中行政審批風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)；行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)__個(gè)；行政處罰風(fēng)險(xiǎn)__個(gè)；內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)）。高風(fēng)險(xiǎn)崗位即：監(jiān)督管理、罰沒物資和固定資產(chǎn)管理、執(zhí)法辦案、財(cái)務(wù)管理、行政審批、內(nèi)部管理等_個(gè)。

通過履職問責(zé)、瀆職失職、行政亂作為、不作為、慢作為等履職風(fēng)險(xiǎn)大討論，把防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高問責(zé)能力，貫穿于干部教育、培養(yǎng)、使用和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，融入工商行政管理工作的全過程，筑牢了廣大干部職工增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識和自我保護(hù)意識以及拒腐防變的思想基礎(chǔ)的法紀(jì)防線。

第二：開展述職述廉監(jiān)督，增強(qiáng)自律他律能力

在拓寬黨風(fēng)廉政建設(shè)監(jiān)督新領(lǐng)域的實(shí)踐中，*工商分局探索踐行了述職述廉機(jī)制。一是領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉。堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部向中層干部述職述廉，并將“雙述”內(nèi)容在網(wǎng)上公示，接受全局干部職工的監(jiān)督評廉。二是干部述職述廉。結(jié)合公務(wù)員考核、民主生活會和評先評優(yōu)等重大活動，全體干部相互述職述廉，開展批評和自我批評，提出黨風(fēng)廉政建設(shè)的建議和努力方向，促進(jìn)監(jiān)督，增強(qiáng)自律和他律的能力。三是組織中層負(fù)責(zé)人向服務(wù)對象述職述廉。去年分局在組織桃塢、婁門、觀前三個(gè)工商所向社會和服務(wù)對象述職述廉的基礎(chǔ)上，又分別組織機(jī)關(guān)、注冊科、經(jīng)檢大隊(duì)、監(jiān)管科等部門負(fù)責(zé)人向社會和服務(wù)對象述職述廉，受到社會各界高度評價(jià)，達(dá)到了預(yù)期目的。分局機(jī)關(guān)參加“雙述”活動代表__人，社會和服務(wù)對象代表__人，分別對履行職責(zé)、服務(wù)態(tài)度、辦事效率、廉潔自律四個(gè)方面進(jìn)行綜合測評，取得好和較好滿意率___%的高分。分局在*區(qū)紀(jì)委組織的__個(gè)行政單位黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)效能建設(shè)綜合評議中列第三名。

第三：開展作風(fēng)效能監(jiān)督，增強(qiáng)服務(wù)發(fā)展能力

分局從機(jī)關(guān)作風(fēng)效能建設(shè)、執(zhí)行雙六條禁令入手，重點(diǎn)是主要領(lǐng)導(dǎo)親自到*區(qū)紀(jì)委、各街道黨工委征求意見，召開義務(wù)行風(fēng)監(jiān)督員會議，認(rèn)真接待和處理群眾來信來訪，定期召開干部思想動態(tài)分析會議等基礎(chǔ)性工作，扎扎實(shí)實(shí)地推進(jìn)作風(fēng)效能建設(shè)，在全社會展示了工商部門的良好形象。在作風(fēng)效能建設(shè)的監(jiān)督上，從思想上對照科學(xué)發(fā)展觀的要求，“強(qiáng)服務(wù)、促增長、促發(fā)展”做的怎么樣？從工作上對照職能轉(zhuǎn)型要求，思想怎么轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)什么、轉(zhuǎn)到位沒有？特別是在當(dāng)前停征“兩費(fèi)”，實(shí)行“陽光津補(bǔ)貼”的大背景下，針對福利待遇、總收入有所降低的情況，部分人存在心態(tài)不平衡，工作干勁下降，工作標(biāo)準(zhǔn)降低，管理要求放松，廉潔自律不嚴(yán)；極個(gè)別中層和少數(shù)干部個(gè)人主義、享樂主義、艱苦奮斗的思想不牢；在工作中憑個(gè)人感情辦事，憑興趣情緒辦事，憑利益多少辦事，上班遲到、下班早退，甚至不請假，無故礦工的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；組織紀(jì)律渙散，工作矛盾積壓，部門和個(gè)人形象差，學(xué)習(xí)力、執(zhí)行力、約束力不到位；部門與部門之間，所與所之間在推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)效能建設(shè)發(fā)展中不平衡，存在有令不行，有禁不止等問題和不足，開展高強(qiáng)度、密集型的不間斷督查。以“三優(yōu)化、三爭當(dāng)”活動為載體，重點(diǎn)圍繞企業(yè)年檢、行政執(zhí)法、食品安全、窗口單位、執(zhí)行紀(jì)律五個(gè)方面，抽查、明查、互查，定期通報(bào)督查結(jié)果，提出整改建議。堅(jiān)持管業(yè)務(wù)、管隊(duì)伍，必先管行風(fēng)的原則，督促干部職工進(jìn)一步端正服務(wù)態(tài)度，提高辦事效率，進(jìn)一步樹立法治工商、服務(wù)工商、效能工商的形象，全面推進(jìn)作風(fēng)效能建設(shè)。

固定資產(chǎn)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文5

采供血機(jī)構(gòu)是公共衛(wèi)生系統(tǒng)的重要組成部分，在經(jīng)歷了非典、汶川地震等突發(fā)公共衛(wèi)生事件后，采供血機(jī)構(gòu)得到了快速發(fā)展，并從硬件建設(shè)階段逐漸進(jìn)入強(qiáng)化內(nèi)部管理階段。財(cái)務(wù)管理是采供血機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到采供血機(jī)構(gòu)能否正常運(yùn)行。隨著公共衛(wèi)生和公共財(cái)政體制改革的深入，政府的財(cái)政投入財(cái)務(wù)績效管理越來越嚴(yán)格。采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體制改革迫在眉睫，只有不斷創(chuàng)新管理理念和管理方法，提高管理效率，才能促使采供血機(jī)構(gòu)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

二、公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理體制不夠完善

目前公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理普遍存在管理體制不健全的問題，主要表現(xiàn)為崗位設(shè)置不合理，職責(zé)劃分不明確。內(nèi)部控制力低，經(jīng)費(fèi)審批不嚴(yán)格，同時(shí)存在大額支出未經(jīng)過正規(guī)程序?qū)徍恕⒇?cái)務(wù)報(bào)賬與實(shí)際支出情況不符、支出款項(xiàng)清理不及時(shí)等現(xiàn)象[1]。

（二）預(yù)算管理不夠科學(xué)

公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在較為突出的人為干擾因素，在部門預(yù)算編制方面，所安排的項(xiàng)目支出預(yù)算受人為干擾較為嚴(yán)重，存在較大的隨意性。預(yù)算編制不夠規(guī)范，走“簡單程序”，倉促編制。預(yù)算執(zhí)行力度較低，沒有對財(cái)務(wù)支出產(chǎn)生有效的約束力，未形成完整的預(yù)算執(zhí)行分析考核制度。在資金使用過程中，沒有對基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行清晰界定，遠(yuǎn)未達(dá)到進(jìn)行預(yù)算編制和預(yù)算管理的目的[2]。

（三）會計(jì)核算不夠細(xì)致

目前公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算工作內(nèi)容較為簡單，成本核算不夠細(xì)化，無法實(shí)現(xiàn)對事業(yè)成本的計(jì)算和統(tǒng)計(jì)，也無法對資金使用效益作出正確評價(jià)。許多會計(jì)科目設(shè)置以及核算項(xiàng)目與部門預(yù)算編報(bào)口徑不一致，決算報(bào)表數(shù)和決算賬面數(shù)存在差異。在按收入提取修購基金的制度下，修購基金提取受收入變化影響嚴(yán)重，提取不穩(wěn)定[3]。

（四）資金使用效率偏低

由于預(yù)算不夠規(guī)范，公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)使用相互擠占，費(fèi)用支出定額流于形式，普遍存在隨意更改資金投向的現(xiàn)象。而對經(jīng)費(fèi)支出的管理通常是事后核算，沒有對資金使用進(jìn)行提前預(yù)測，在使用過程中，也缺乏有效的控制手段，缺乏對資金使用效率的考核[4]。

（五）財(cái)務(wù)分析較為籠統(tǒng)

財(cái)務(wù)分析管理不夠精細(xì)，分析項(xiàng)目籠統(tǒng)，內(nèi)容不夠充實(shí)，采取單位總收支的塊狀分析方式，沒有具體到項(xiàng)目。這樣的財(cái)務(wù)分析工作無法確保財(cái)務(wù)分析的合理性和準(zhǔn)確性，不能為管理層和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供有效參考[5]。

三、建立統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制

采供血機(jī)構(gòu)作為公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的重要組成部分，也普遍存在上述財(cái)務(wù)管理問題，對采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行改革與創(chuàng)新，首先應(yīng)發(fā)揮政府政策的引導(dǎo)作用，建立統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)各地采供血機(jī)構(gòu)的均衡發(fā)展。采供血機(jī)構(gòu)的收支結(jié)余是其經(jīng)濟(jì)效益的主要決定約束，在財(cái)政支出相對穩(wěn)定的情況下，財(cái)務(wù)收入決定了采供血機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益。不同的采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收入結(jié)構(gòu)由較大差別，除血費(fèi)收入以外，一些采供血機(jī)構(gòu)間距其他行政業(yè)務(wù)管理職能，比如用血互助保證金收入、紅十字收入等，可以獲得血費(fèi)以外的財(cái)務(wù)收入。而不具備這些管理職能的采供血機(jī)構(gòu)則沒有額外財(cái)務(wù)收入[6]。各地財(cái)政部門對采供血機(jī)構(gòu)財(cái)政補(bǔ)助的差異更加劇了財(cái)務(wù)成果的差距。比如一些地區(qū)的財(cái)政部門承擔(dān)了采供血機(jī)構(gòu)所有的人員經(jīng)費(fèi)和支出經(jīng)費(fèi)，而一些地區(qū)則根據(jù)采供血機(jī)構(gòu)的收支情況進(jìn)行動態(tài)的財(cái)政補(bǔ)助。采供血機(jī)構(gòu)屬于財(cái)政差額預(yù)算撥款性質(zhì)的單位，其直接業(yè)務(wù)支出可以由血費(fèi)收入彌補(bǔ)，而基建支出和設(shè)備采購支出則需財(cái)政部門支持，人員經(jīng)費(fèi)支出也需要財(cái)政部門基于一定比例的補(bǔ)助。只有制定統(tǒng)一的財(cái)政經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，才能促進(jìn)各地采供血機(jī)構(gòu)的均衡發(fā)展。同時(shí)也有利于建立統(tǒng)一的預(yù)算編制管理制度。

四、創(chuàng)新財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度

目前許多采供血機(jī)構(gòu)采用行政事業(yè)單位的會計(jì)核算制度，在會計(jì)科目設(shè)置、支出費(fèi)用的性質(zhì)劃分上都存在較大差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)制度也存在差異。這種差異直接造成采供血機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用支出考核比較分析的口徑無法統(tǒng)一。雖然采供血機(jī)構(gòu)也屬于事業(yè)單位，但其性質(zhì)獨(dú)特，兼具行政事業(yè)單位和衛(wèi)生事業(yè)單位的功能，承擔(dān)著特殊的社會職能。因此，采供血機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算方法不能照搬一般行政事業(yè)的制度方法，應(yīng)根據(jù)采供血機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特征和費(fèi)用支出性質(zhì)，對會計(jì)核算制度進(jìn)行創(chuàng)新，從而準(zhǔn)確、細(xì)致的反映采供血機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特征和費(fèi)用性質(zhì)[7]。用會計(jì)支出科目正確反映采供血機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動的支出內(nèi)容，并對其賬務(wù)設(shè)置和實(shí)施進(jìn)行財(cái)政監(jiān)管。采供血機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍有限，賬務(wù)不宜過多，應(yīng)在中心血站統(tǒng)一設(shè)置一套帳，兼具其他管理職能的采供血機(jī)構(gòu)也不需要加設(shè)賬務(wù)，更不能設(shè)置單位部門小金庫，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)范會計(jì)行為。在建立統(tǒng)一的會計(jì)核算制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)成本核算工作，確定有償獻(xiàn)血和無償獻(xiàn)血的消耗定額，并以此為依據(jù)，對業(yè)務(wù)科室的實(shí)際支出進(jìn)行定額考核。對采供血成本進(jìn)行定期的零基財(cái)務(wù)會計(jì)預(yù)算，通過對一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)會計(jì)的分析和比較，找出是否存在超定額行為，也可以作為制定下年費(fèi)用支出預(yù)算的參考依據(jù)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。

五、創(chuàng)新財(cái)務(wù)績效管理

財(cái)務(wù)績效管理流程主要包括計(jì)劃、組織、實(shí)施、評估和發(fā)展，完善財(cái)務(wù)績效管理流程，可以形成相對穩(wěn)定的周期循環(huán)，有助于發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，提高財(cái)務(wù)管理能力，從而使采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作更加高效、可靠[8]。創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理流程，首先應(yīng)從財(cái)務(wù)績效計(jì)劃階段著手。應(yīng)根據(jù)采供血機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，結(jié)合上級部門的指導(dǎo)要求，合理制定財(cái)務(wù)績效管理的總體目標(biāo)，并制定可行的實(shí)施計(jì)劃。通過合理的崗位劃分和人員組織安排，將財(cái)務(wù)績效管理的總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，明確每個(gè)可知的具體職責(zé)和個(gè)人的職責(zé)，為財(cái)務(wù)績效管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供組織上的保障。實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照上階段制定的目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行實(shí)時(shí)，采用合理的管理方法，對各科室的工作完成情況進(jìn)行及時(shí)了解和掌握，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決工作進(jìn)展中出現(xiàn)的問題，實(shí)行動態(tài)化管理。進(jìn)行財(cái)務(wù)績效評估時(shí)，要根據(jù)各科室的既定指標(biāo)，在掌握其工作進(jìn)度的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)績效進(jìn)行反饋和輔導(dǎo)，使科室負(fù)責(zé)人能夠明確考核結(jié)構(gòu)，從而更好的組織開展科室的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。在財(cái)務(wù)發(fā)展階段，應(yīng)根據(jù)突發(fā)任務(wù)對財(cái)務(wù)績效進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，同時(shí)調(diào)整資源配置和績效目標(biāo)，不斷完善財(cái)務(wù)績效管理工作。

六、提高采供血機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理效率的建議措施

（一）調(diào)整財(cái)務(wù)管理理念

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，新的財(cái)務(wù)管理理念不斷涌現(xiàn)，只有根據(jù)采供血機(jī)構(gòu)的實(shí)際需求，積極引進(jìn)新的管理理念，對傳統(tǒng)管理理念進(jìn)行合理調(diào)整，才能保證采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)發(fā)展能夠跟的上時(shí)代步伐，為機(jī)構(gòu)良好運(yùn)行提供保障。針對于現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理存在的問題，采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)政管理應(yīng)改變以往的重要錢、輕管錢，重投入、輕產(chǎn)出以及事后管理的思想理念，以長遠(yuǎn)發(fā)展目光，處理好眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，處理好局部利益與整體利益的關(guān)系，促進(jìn)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）健全財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理效率的提高，依賴于健全的財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)建立綜合性的管理制度。完善經(jīng)費(fèi)管理制度、項(xiàng)目管理制度、內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理的約束效力，以制度為保障，做到管理有張可續(xù)，按制辦事。強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，嚴(yán)格依照制度約束財(cái)務(wù)行為，對不相容的職務(wù)進(jìn)行相互分離。

（三）注重財(cái)務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新和人才培養(yǎng)

不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，包括預(yù)算管理、成本管理、轉(zhuǎn)向資金管理、固定資產(chǎn)管理等，對財(cái)務(wù)進(jìn)行精細(xì)分析，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的決策輔助功能。加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平。在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，財(cái)務(wù)管理人員必須具備較高的素質(zhì)，不僅要求財(cái)務(wù)人員扎實(shí)專業(yè)知識，熟練專業(yè)操作，還要具備一定的經(jīng)濟(jì)管理理論和政策法規(guī)方面的知識。用新的思路和財(cái)務(wù)管理辦法處理發(fā)展過程中遇到的新問題。重點(diǎn)培養(yǎng)職業(yè)判斷力，崗位協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力。同時(shí)加強(qiáng)職業(yè)道德培養(yǎng)，只有不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，才能確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。

七、結(jié)語

總而言之，采供血機(jī)構(gòu)是國家公共衛(wèi)生體系的重要組成部分，擔(dān)負(fù)著重要的行政職責(zé)和社會職責(zé)，必須不斷提高采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理水平，為機(jī)構(gòu)運(yùn)行提供保障，同時(shí)促進(jìn)采供血機(jī)構(gòu)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。本文主要分析了采供血機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理目前存在的問題，并對采供血機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提出幾點(diǎn)建議，希望能起到一定的參考作用。

作者:茆莊 單位:江蘇省血液中心

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