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資金使用風險點及防控范文1

關鍵詞：行政監督；執法風險

一、突出行政執法辦案權的規范，著力防控執法風險

加強市場監管、查處經濟領域的違法違規案件是工商部門的重要職責，防范執法辦案過程中的廉政風險始終是預防腐敗工作的重點之一。為此，該局重點采取了以下風險防控措施：一是嚴把立案關，以防止辦案機構和辦案人員趨利辦案、有案不查、亂檢查、亂辦案等行為的發生。嚴格執行所有一般程序案件都由法制機構進行立案審查的規定。已立案的案件需銷案的，也要經過法制機構審查。并實行案源實時報告制度，未按規定報告案源的，法制機構不予通過立案審查，對已掌握的案源不立案或不及時立案的必須向法制機構和分管領導報告并說明理由。二是嚴把網上案管關，以防止違反辦案程序、擅自銷案等現象的發生。在全系統研究開發和強力推行了網上行政執法案件管理系統，從案源到立案到歸檔，每個辦案程序的相關文書資料證據等都要按“誰辦案誰錄入”的原則準確、及時、全面地錄入案管系統。局領導和法制、紀檢監察機構均可按權限進入系統，履行案件審核、審批、監督等職責，并通過網絡隨時隨地查詢、瀏覽和檢查案件各個流轉環節的工作進展情況，對案件辦理情況進行全程跟蹤監督。

二、突出行政許可權的規范，著力防控辦照風險

工商部門行政許可工作主要是辦理營業執照。過去曾有個別工商人員，因各種因素的影響，不嚴格按照法律法規辦事，受到黨紀或政紀處分，有的還受到法律的制裁。因此，為防范辦照、辦證過程中的廉政風險，該局重點采取了四項措施：一是堅持公開透明。按照《省工商局政務公開實施辦法》的規定，將行政審批事項、依據、權限、時限、程序、收費標準和依據、舉報電話等向社會公開。在公開的內容上堅持以公開為原則，不公開為例外，認真落實行政許可結果、行政處罰結果、享受優惠政策結果、服務承諾結果等“四公示”制度，自覺接受群眾監督。在公開時間上，做到經常性工作定期公開，階段性工作逐段公開，臨時性工作隨時公開。在公開方式上，因地制宜，因事制宜，選擇網絡、新聞媒體、設立公示欄、印發便民手冊、設置電子顯示屏和觸摸屏等多種形式公開，切實方便群眾知情、辦事。二是推行網上行政審批和電子監察。以政府開展電子政務建設為契機，依托全省統一的電子政務網絡平臺，將工商機關行政審批項目在網上實現互聯互通，使審批事項能夠在網上辦理，真正做到“一門受理，網上流轉，全程監督，公開透明”。通過電子監察，加強對審批項目的實時監督，使整個審批流程公開透明，發現問題及時預警糾錯。三是加強辦證窗口規范化建設。強化注冊辦證大廳、市、縣、鄉（鎮）行政服務中心工商窗口規范化管理。要求注冊大廳必須做到一個“窗口”對外，實行一條龍服務；嚴格執行首問負責制、限時辦結制、一次性告知制等制度；倡導引導服務、預約服務、跟蹤服務等延伸服務事項。

三、突出干部選拔任用工作的規范，著力防控用人風險

由于工商部門實現省以下垂直管理，因此，做好選人用人風險的防控是該局十分關注的一項工作。主要采取以下措施把住“六關”：一是民主推薦關。實施公平公開的民主推薦制度，凡民主推薦票數未達到規定得票率的，不得列為考察對象。二是干部考察關。考察干部時堅持廣泛認真聽取群眾意見；紀檢監察干部參加干部考察工作，對考察過程進行監督；堅持群眾公認的原則對民主測評中沒有得到多數干部群眾支持的不得作為提拔任用的對象。三是廉政審查關。人事部門對擬提拔使用干部在提交黨組會研究之前書面函詢紀檢監察機構，由紀檢監察機構對擬提拔任用的干部進行廉政審查，凡未經廉政審查或經審查廉政方面存在問題的，不予提拔重用，防止干部“帶病提拔”。四是會議決定關。各級黨組討論決定干部任免事項充分發揚民主，一律采取無記名投票表決的方式作出決定。五是公示試用關。

四、突出項目建設和大額資金使用的規范，著力防控項目、資金風險

工商行政管理系統屬垂直管理體制，系統較大，每年都有一部分項目建設和大額資金使用，該局重點采取了以下措施：一是堅持黨組集體研究的原則。凡重大工程項目、政府采購項目、大額資金的使用都必須經黨組集體研究決定，同時成立相應的領導小組，領導小組必須有紀檢監察機構負責人參加，對決策過程以及執行情況實施監督。二是規范項目建設和資金分配使用行為。制定出臺了《江西省工商行政管理系統基本建設管理辦法》。對基本建設項目申報、審批及立項、基本資金管理、項目建設標準、項目工程招標、項目設計、項目開工審批、項目施工管理、工程竣工驗收、項目建設財務管理、項目建設審計、項目建設檔案管理等全過程進行規范。為加強省局對系統基本建設項目補助資金的管理，出臺了《關于加強對工商系統基建項目補助資金管理使用的通知》。為確保專項補助資金分配的合理和公正性，省局成立了有紀檢監察機構參加的專項補助資金分配領導小組，從制度層面上有效地防控了項目建設和資金使用風險。三是嚴格執行公開招投標和政府采購有關規定。堅持公開、公正、公平，防止暗箱操作搞私下交易；招投標結果在第一時間向全局干部職工公示，以接受群眾監督。四是實行會計集中核算管理制度。省局近年來對內設機構及所屬事業單位進行財務審計發現，個別單位財務管理不規范，為加強財務管理，防范財務風險，在全系統推行了會計集中核算管理制度，取消了省局機關和直屬機構的會計崗位，由計財處對各單位的財務實行統一收付、統一核算、統一管理。（作者單位：江西財經大學）

參考文獻

[1]郭元明，《我國行政監督體制存在的問題及對策》[D]，太原：山西大學，2007

[2]辛海，《論我國行政監督的完善與強化》[D]，長春：東北師范大學，2006

[3]劉春波，《我國行政監督體制的缺陷及對策分析》[D]，延吉：延邊大學，2006

資金使用風險點及防控范文2

摘要：財務風險的防控管理是現代企業財務管理的重要組成部分, 也是企業經營活動得以順利進行的基礎。本文首先闡述了企業財務風險防控管理相關概念以及成因；其次探討了企業財務風險的防控現狀和存在的問題分析；最后針對性的提出了如何加強財務風險防控管理以及可采取的對策。

關鍵詞 ：財務管理；風險防控；財務風險

黨的十報告明確指出，經濟體制改革的核心問題是處理好政府與市場的關系，必須更加尊重市場規律，更好地發揮政府作用。這充分表明，在新的經濟體制改革過程中，政府將會減少對企業發展的干預，將經濟職能更多轉向為企業創造良好市場環境，尊重市場自身發展規律，讓企業公平、公正的參與到市場競爭當中，促進企業的良性發展。隨著經濟全球化的推進，企業在市場競爭中必然面臨更多的風險，這就使得企業必將對財務風險的防控管理提出更高要求。

一、企業財務風險造成的后果

1.導致財務決策失誤

財務決策失誤是財務風險的集中表現，避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

2.企業管理人員風險意識較差

在實際工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3.內部財務關系不順

企業各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

二、企業財務風險防控管理相關概念及成因

1.財務風險的概念

（1）財務風險和風險防控的概念及內涵。廣義的財務風險通常是指包括公司財務管理活動本身各方面所具有的風險。將公司財務管理風險分為財務風險和經營風險。對財務風險的定義限定為由于使用負債籌資而帶來的風險，而對于經營風險，則定義為由于使用經營杠桿而導致的公司息稅前收益的變動而產生的風險。結合以上理論，將本文中談及的財務風險定義為由于未來結果的不確定性導致的公司在融資、投資和收益分配等財務管理活動中產生的實際結果和預期結果發生背離，產生損失的可能性。由此可見，財務風險實際上應包括融資風險、投資風險、收益分配風險和其他風險。企業財務風險，其特征主要體現為具有客觀存在性與不確定性。

（2）財務風險防控的概念及內涵。財務風險防控管理過程應包括對財務風險的識別以及對財務風險的評估。從防控管理內容上講，則應包括單位預算風險防控管理、財務收支風險防控管理、資產運營風險防控管理、采購風險防控管理、發展風險防控管理和操作風險防控管理這六大類別的風險防控管理。只有對這些環節的風險從嚴強化管理，堅持制度創新，才能在深化改革的新形勢下，力爭為建設世界一流財務工作新局面做出貢獻。

2.財務風險的成因分析

（1）財務預算風險。一是預算編制不科學帶來的風險。通常體現對單位相關部門上報的項目預算經費沒有進行深入審核，預算編制不夠細致、嚴密。二是對預算資金管理不規范引發的風險。預算資金管理不規范，則主要是指在預算資金的分配與管理上，沒有建立一套科學、合理的操作標準，造成預算資金分配不均衡、被挪作它用的現象時有發生，且在預算資金支出環節，因財務人員對具體項目的不了解，信息交流的不暢，容易造成資金撥付不及時，影響項目進度的順利進展。

（2）財務收支風險點。一是收入不按照合同約定，不入賬、少入賬。如沒有定期核對往來賬目，欠款長期不能回收，也不做帳務處理；又如當期的生產成本、費用跨期入賬的現象時有發生。二是在收入確認原則方面，有的單位財務甚至通過變更銷售收入確認方式，來改變企業財務報表上營業收入的數據。此外，有些企業還存在虛構收入的現象，如通過對開發票，確認收入等。這些做法非常容易導致債權債務統計不實，而財務統計的不真實又為企業在運營中作出的決策埋下了風險隱患。

（3）財務管理制度的不嚴格，企業管理不善，賬實不符。如有的單位不顧生產實際用量而大批采購、重復采購的現象依舊存在，物資過分積壓浪費，不僅加大了企業的管理成本，且對企業的資金成本，也是一種沒有必要的占用。此外，對材料出入庫管理不夠嚴格，材料入庫、出庫手續不全，材料管理部門長期不與財務部門對賬的現象也頗為多見。

（4）成本費用管理不嚴，對成本亂擠亂攤的現象比較嚴重。一是資本性支出擠占收益性支出。如將應列入資本性支出的固定資產列入當期生產成本等；二是收益性支出擠占資本性支出。如將機器維修等費用列入資本性支出。這種將收益性支出與資本性支出亂攤的行為將直接影響到會計主體財務狀況以及財務成果的真實、可靠。

三、加強企業財務風險防控管理的對策措施

1.加強制度建設，探索制度創新

首先應加強企業制度建設，積極探索企業制度創新，以法律法規、企業各項財務管理制度為準繩，加強企業預算管理、往來賬項管理、資金管理與成本管理。如在預算管理方面，企業可以從完善預算組織程序著手，建立預算評審項目庫，堅持按程序辦事。此外，企業亦應完善會計核算制度、決算制度，使之能夠為預算的執行提供真實、可靠的相關信息。可以通過建立集預算、核算、決策于一體的管理信息系統來提高企業預算管理信息化建設水平，從而減低企業財務預算方面的風險。

2.落實管理責任，強化財務核算監督

落實管理責任，就是要責任到人，以資金管理業務為例，其存在著資金控制人員違反規定支付資金的風險，那么資金控制人員就是這個風險點的第一責任人。此外，在強化財務核算監督方面，對所有的會計事項都要實行由經辦、審核、部門負責人、稽核四人負責的業務流轉程序，對發現的問題及時糾正，通過對財務流程的重重把控，才能做好財務風險的防控管理工作。

3.提高財務人員素質，強化風險防范意識

財務人員的素質高低決定了財務風險指數的高低，因此，有必要對財務人員進行素質教育和專業、系統的業務培訓，樹立財務人員的責任感、忠誠度，使財務人員清楚明白，財務風險存在于財務工作的每個環節當中，財務工作無小事，任何麻痹大意的行為都可能給單位帶來財務風險。

綜上所述，加強企業制度建設，落實管理責任，提高財務人員的素質及風險防范意識，對財務風險的防控管理有著重要意義，必須常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可將企業的運營風險減到最低，為財務工作理順管理環境。

參考文獻：

[1]李勝,傅太平.論企業的全面財務風險管理[J].經濟與管理，2004（06）：86.

資金使用風險點及防控范文3

關鍵詞:高校;資金管理;風險防控

一、引言

財政部2015年印發《推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會［2015］24號)要求單位全面建立、有效實施內部控制，確保內部控制覆蓋單位經濟和業務活動的全范圍，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程。高校財務制度總則也中明確規定要加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。資金管理活動貫穿高校運行整個環節，怎樣從資金取得到資金使用這個鏈條中，使資金在對推動高校項目建設及學校發展方面發揮積極作用，又能有效防范可能發生的財務風險，保護資金使用安全，防止國有資產的流失。

二、高校資金管理中存在的問題

(一)資金緊缺與預算管理不到位

1.高校教學與發展經費矛盾持續在十三五發展新時期，高校朝著更加規模化、現代化方向發展，需要大量的資金。雖然現在高校經費來源渠道多樣化，但是主要來源還是靠財政撥款。隨著高校規模的不斷壯大，需要的發展經費越來越多，受到資金來源的限制，相應的擠占了教學經費的投入。2.資金預算缺乏全面性除了保障基本的人員經費、教學經費的投入，科研經費及項目建設經費占據了高校資金支出的主要部分。但是項目未實行有效的事前調研及論證，資金預算不足或造成重復建設，資源浪費，擠占其他項目資金。項目開支范圍及標準不符合相關規定，有違法違規風險。項目執行不力，進度緩慢，資金閑置不能及時有效利用等問題繼續存在。3.未執行有效的資金績效考核機制當前高校考核主要是針對教學部門進行教學任務完成情況、科研項目數量等進行考核，很少關注資金投入與產出比，如科研費用投入與科研成果比，實驗室建設投入與實際有效利用率的比較、教學經費投入與學生就業情況的比較等，使得資金投入有效性難以考核。

(二)資金管理制度不健全

1.收入業務管理不規范，缺乏統一監管由于有些高校規模大，收入業務分散在二級財務部門或未由財會部門統一辦理收入業務，缺乏統一管理和監控，有可能會導致未經批準辦理收款業務、未按收費許可規定的項目和標準收取、應收未收、未嚴格執行收支兩條線或私設小金庫情形發生。2.資金審核支付不嚴格支出事項未經過事前申請，支出不符合預算規定的開支范圍及標準，基本支出與項目支出之間會相互擠占資金，使得預算失控。報銷時單據審核不嚴格，重大資金支出沒有經過相關程序及聯簽，可能導致錯誤或舞弊。資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等國家有關政策規定，采用虛假或不合規票據報銷套取資金等。3.崗位設置不合理，管理不規范相關崗位設置不合理，不相容崗位未實現相互分離，比如項目申請與審批、審批與經辦、經辦與驗收等，導致錯誤或舞弊的風險。票據、印章管理松散、容易使相關人員發生舞弊。

(三)資金管理信息溝通機制不健全

1.部門之間缺乏有效的信息溝通執收部門與財務部門溝通不夠，使得單位沒有掌握所有收入項目及其相應的金額和時限，造成應收未收，可能導致單位利益受損。2.信息反饋渠道不暢通資金活動過程沒有有效的信息反饋渠道，使相關經濟活動執行過程及進展情況無法有效監控，有可能使經濟活動與預期產生偏差或舞弊的發生。

三、促進高校資金管理具體措施

(一)提高預算的可行性論證，加強資金使用的績效考核

1.多渠道籌集資金除了財政撥款，高校需要利用資源優勢，發揮積極主動性，爭取更多的基金項目及校企合作等，多渠道籌集發展經費。2.做好資金預算管理要根據高校整體的發展戰略規劃及各院系、部門的發展計劃科學合理的編制預算目標，支出預算的編制要與資金收入預算相匹配。避免資金不足造成預算項目無法進展，又要避免因事前調研及論證不充分，造成重復建設，浪費資源，增加資金壓力。在資金預算執行過程中，要對預算項目進展情況進行跟蹤和督促檢查，防止預算項目未按規定的額度和標準執行，要提高預算支出執行的及時性和有效性。預算項目的調整要進行充分論證后按程序和權限進行。3.建立資金績效評價體系要建立高校資金支出評價體系，既要包括基本支出和項目支出的績效評價，也要包括部門支出和學校整體支出的績效評價。要對資金的投入和使用情況進行分析，包括資金分配過程是否科學規范，資金投入方式是否合理、資金到位是否及時，預算執行進度是否按期，資金使用是否高效等。4.盤活存量資金要定期對存量資金進行清理，摸清存量、分類處理。評估項目進展，估算資金需求量，對不需按原用途使用的結轉結余資金按規定調劑用于其他項目。

(二)建立健全資金管理制度

高校應加強會計基礎工作管理，完善財務管理制度，應當根據國家有關規定結合自身實際制定和完善各項財務管理制度。1.加強資金收付管理加強資金歸口管理，應由財會部門統一辦理收支業務，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，防止截留、挪用、私設“小金庫”，或資金體外循環風險。建立收入分析和對賬制度，財務部門應當根據收支預算、合同等，對收支業務進行合理分析，判斷有無異常，定期與銀行及財政對賬。2.加強資金使用審批制度提高資金安全防控管理，建立資金風險預警，資金的撥付要有完整的審批程序，保證重大專項資金需求，防止截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，重大資金開支要經過評估論證，嚴格審核資金用途進行聯簽制度。要加強專項資金管理，保障專項資金安全、高效、專款專用，對項目資金的使用要進行監管，資金的使用要符合規定，不得擅自變更資金的使用用途，不得隨意縮減擴大項目資金，項目資金的使用變更必須進行相應的審批程序，專項資金的使用定期進行檢查。3.加強內部控制，明確崗位職責財務部門應明確相關崗位職責權限，不相容崗位要分離，關鍵崗位必須實行定期輪崗制度或采取替代控制措施，不得由同一人辦理相關資金業務全過程，如業務的授權審批、經辦、會計記錄、檢查等環節。4.健全印章及票據管理制度應當明確規定印章及票據的保管、登記、使用和檢查的責任。印章及票據應有專人進行管理。票據的領用、核銷均應當履行相應的手續并有相應的登記臺賬。單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等，不得使用虛假票據套取資金。

(三)利用現代網絡及人工智能科技，建立信息溝通機制

1.利用信息化建設，建立溝通協調機制應當積極利用現代信息技術，建立財務部門與其他部門及校區之間溝通協調機制，以加強資金收入及支付審核。定期開展必要的信息核對，實現重要經濟活動信息共享，提高資金使用效率和效果。同時運用現代科技手段加強內部控制，將經濟活動及其內部控制的流程和措施嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱的因素。2.建立通暢的信息反饋渠道建立信息反饋制度，使資金執行計劃情況能夠及時反饋給管理人員，以發現資金執行過程中的偏差，能夠及時糾正。必須明確信息收集、信息傳遞程序及反饋渠道有關工作人員的任務和職責。

(四)加強人員培訓

要通過對相關工作人員進行業務規范的培訓，強化業務能力。加強領導干部和工作人員法律知識素養，增強資金管理風險防范意識，為有效防范資金風險營造良好的環境氛圍。

參考文獻:

［1］聶興凱，高慶普行政事業單位支出管控問題分析與對策［J］.財政監督2015年18期.

資金使用風險點及防控范文4

按照全區“X、X”主題教育安排和省委巡視整改要求，結合工作實際，我單位從思想道德、制度機制、崗位職責及業務流程等方面著手，采取“自己查、相互找、領導點、組織評”等方式，組織全機關人員進行廉政風險源點的拉網式排查，現將情況匯報如下：

一、工作措施。

X、認真搞好宣傳發動。接到區紀委下發的廉政風險排查通知后，我中心迅速召開了全體職工會議，統一了思想，根據文件精神，成立了廉政風險排查領導小組。明確廉政風險工作的重要意義和內容要求，充分認識廉政風險的客觀存在性與現實危害性，使全體人員自覺參與到廉政風險排查工作中來。

X、全員廣泛參與，認真清查風險。本著全員查找、全面查找的原則，結合重點崗位、重點人員，從一般干部到主要領導，各自對照自己的崗位職責，主動查找風險點。認真分析查找各自崗位及在平時行使職能所有環節中容易產生不廉潔或影響工作績效的風險點。

全體人員全部參與了風險排查，分別填制了個人崗位廉政風險識別和自我防控表，科室工作職責和廉政風險識別自我防控表。對排查出的風險，辦公室認真進行梳理、分類，根據風險可能產生的后果，將風險確定為三個等級。

X、加強監督防范，實現標本兼治。對排查和確定的風險點，堅持做到監督監控、預警處置，實施標本兼治。重點圍繞“三重一大”、業務流程等方面，健全完善決策機制和管理制度。針對查找的廉政風險點，制定廉政風險防控措施，并將措施落實到崗，責任落實到人。

通過廉政風險點排查活動的開展，根據崗位風險例舉及分析，對崗位職務行為可能承擔的相關行政責任或法律責任條規，讓全體工作人員做到“三個知道”：知道崗位風險所在，知道防范措施，知道“越規”以后的責任后果。使每一位工作人員對自己崗位的工作職責、崗位責任風險有一個清醒的認識，并結合自身工作實際，提出針對性、警示性強的預防措施，切實增強自我防范風險意識，提高抵抗風險能力。

二、廉政風險點及防控措施。

（一）重大事項決策風險內容方面：X、在安排工作，確定工作思路、確立工作目標方面；X、在關系商務系統發展的重要決策和關系干部職工切身利益的重要問題方面。

防控措施：嚴格遵循“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則來安排部署，重大事項決策要在全體職工大會或公示欄進行公示；X、堅決執行“三重一大”事項報告制度，接受上級部門監督。

（二）重大項目安排風險內容方面：審核或上報的各類項目，如外貿、服務外包、商貿流通、電子商務專項扶持資金等業務。

防控措施：企業申報各類項目必須提交申請報告和可行性報告等資料，聯合財政局初審行文，報上級部門審批；X、單位執行項目必須做好詳細預算，明確經費來源與開支渠道，不得突破預算標準。

（三）重要人事任免風險內容方面：領導班子成員分工及調整；

中層干部的選撥、任免、推薦，重要崗位人事調整；后備干部的推薦、選撥和使用意見；推薦申報區級（含）以上綜合類先進個人或先進集體。

防控措施：X、按照民主集中制的原則和黨支委會議事規則進行，不濫用權力、徇私舞弊、優親厚友；X、完善健全內部控制和監督機制；X、征求派駐紀檢組意見，有問題的暫緩提拔使用。

（四）思想道德類風險點：X、政治理論學習不夠，可能產生重業務、輕政治的傾向，政治素質下降等情況；

X、在日常工作中，部分職工怕承擔責任，怕得罪人，有畏難情緒，可能產生工作態度不端正，不思進取、得過且過，導致工作一般化，不能開拓工作新局面；X、思想放松，廉政意識不強，可能導致吃拿卡要的不廉潔情況發生；X、不能及時安排、有效落實自己份內工作，消極怠工，可能導致工作出現偏差或失誤。

防控措施：X、提高全單位干部職工的工作責任心，事業心，樹立全心全意為人民服務的思想；X、在全單位范圍內開展思想大交流活動，讓黨員干部相互查找對方優缺點，提出好的防范措施和改進辦法，并學習對方的長處和優點；X、堅持以人為本，始終不渝地做到立黨為公，執政為民，轉變工作作風，多開展“走出去、請進來”的廉政教育活動。

（五）大額資金使用風險內容方面：各種會議培訓經費安排；

公務用車購置維修；一次性采購X元以上的辦公設備。

防控措施：X、嚴格控制會議培訓規模和時間，對會議的各項費用要做詳細預算，各項費用由分管領導或主要領導嚴格把關，并將預算方案提交支部會集體決策；X、認真落實廉潔自律各項規定，嚴格執行“收支兩條線”規定。

三、下步工作打算。

資金使用風險點及防控范文5

【關鍵詞】 貿易企業； 資金； 籌資； 預算； 應收賬款； 風險防控

貿易企業是通過商品進銷差價實現價值，借助內部管理制度控制銷售費用、管理費用額度，計算資金成本，合理確定籌資方式以達到財務費用最小化，最終實現企業價值和社會責任最大化。簡而言之，就是如何籌錢、管錢、用錢。任何企業最終導致破產的首要因素就是資金鏈的斷裂。如何維持資金鏈有序地良性循環，是貿易企業乃至所有企業做好風險防控的綜合性課題和難題。

一、籌資作為企業資金周轉運動的起點，決定著企業資金運動的規模和生產經營發展的程度

俗話說“兵馬未動，糧草先行”。企業新建時要按照企業戰略所確定的生產經營規模核定長期資本和流動資金的需要量。資本金是企業權益資本的主要資本部分，是企業長期穩定擁有的基本資金，是原始啟動資本，是投資者用以享有權益和承擔責任的資金，同時也是企業取得債務資本的必要保證。

（一）企業常見的籌資方式及其利弊

企業籌資最常見的分類方法是按取得資金的權益不同分類。這種籌資方式分為股權性籌資、債務籌資、衍生工具籌資三類，三種籌資各有利弊。第一類股權籌資，企業財務風險小，但是資本成本負擔重，容易分散企業控制權；第二類債務籌資速度快，資本成本低，但財務風險大且籌資數額有限；第三類衍生工具籌資限制條件多且苛刻，是我國上市公司目前常見的一種籌資方式。

（二）企業籌資規模的確定及影響因素

首先，要合理預測資金的需要量，籌資規模與資金需要量應當匹配一致，既避免因籌資不足影響生產經營，又可以防止籌資過多，造成資金閑置；其次，需要合理預測資金需要的時間，要根據資金需求的具體時間合理安排資金的籌資時間，適時獲取所需資金，使籌資與用資在時間上相銜接，既避免過早籌集資金形成的資金投放前閑置，又防止取得資金時間的滯后錯過資金投放的最佳時機；再次，企業所籌集的資金都要付出資本成本的代價，不同的籌資渠道和籌資方式所取得的資金，其資本成本都各有差異，要計算出各種籌資渠道及方式的資本成本，以達到資本成本最優。企業應當在考慮籌資難易程度的基礎上，針對不同來源資金的成本進行分析，盡可能選擇經濟可行的籌資渠道與方式，力求降低籌資成本。

（三）企業的籌資管理，不僅要合理選擇籌資方式、確定籌資規模，而且還要科學安排資本結構

資本結構優化是企業籌資管理的基本目標，對企業的經營安排產生制約性的影響。資本成本是衡量資本結構優化程度的標準，也是對投資獲得經濟效益的最低要求，企業籌得的資本付諸使用后，只有投資報酬率高于資本成本，才能表明所籌集的資本取得了較好的經濟效益。企業籌資要考慮股權資金與債務資金的關系、長期資金與短期資金的關系、內部籌資與外部籌資的關系，合理安排資本結構，保持償債能力，防范企業財務危機，提高籌資效益。

企業財務管理目標是企業價值最大化，企業價值是企業資產帶來的未來經濟利益的現值，計算現值時采用的貼現率通常會選擇企業的平均資本成本，當平均的資本成本率最小時，企業價值最大，此時的資本結構是企業理想的最佳資本結構。

一定時期企業成本率的高低，不僅反映企業籌資管理的水平，還可以作為評價企業整體經營業績的標準，企業的生產經營活動，實際上就是所籌集資本經過投放后形成的資產營運，企業的總報酬率應高于其平均成本率才能帶來剩余收益。

貿易企業籌資除受上述各種因素及條件影響外，還與企業自身年度的經營規模，各種資產周轉率、結算周期、現金、應收賬款及應付賬款的管理有關，涉及內部管控制度建設，這也就是本文開頭提出的管錢、用錢的問題。

二、資金營運管理是控制財務風險的防火墻，也是貿易企業興衰的關鍵

企業資金營運管理是財務管理工作的重要內容，在保證合理資金需求的前提下，潛心研究提高資金使用效率，節約資金使用成本。

（一）實行全面預算管理，加強預算監督

俗話說“凡事預則立，不預則廢”，充分說明預算管理的重要性。預算通過引導和控制經濟活動，使企業經營達到預期目標。預算是控制經濟活動的最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業活動導向預定目標的有力工具。要實現全面預算管理，包括業務經營預算、專門決策預算和財務預算。整個預算從企業內部到各部門業務量入手，按照“上下結合，分級編制，逐步匯總”的程序進行，統籌兼顧，全面安排，搞好綜合平衡。從貿易量、銷售收入、銷售成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、利潤總額做好預算。編制科學客觀的預算是第一步，財務管理部門還要具體負責企業預算的跟蹤管理，監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因并提出改進管理的意見與建議，使預算朝既定目標進行。

（二）資金管理集團化，有效節約資金成本

資金使用風險點及防控范文6

關鍵詞：企業集團 資金管控 難點

一、集團資金集中管理的主要難點

近年來，我國企業集團受跨國公司集團資金管理經驗啟發，積極在集團內部推行資金集中管理，盤活內部閑散資金，加快資金使用效率，降低資金成本，在一定程度上起到了提高資金效益和防范資金風險的作用。但在推進過程中，也存在一些難點。

（一）資金集團化管控程度不高

企業集團大多存在著資金集中管理要求與內部法人單位資金分散的矛盾，資金集中管理雖然取得了很大突破，但集團眾多企業中多頭開戶、多頭融資現象仍然存在，資金集中度還有進一步提升的空間，影響了集團資金合理配置，降低了資金周轉速度和使用效率，資金成本仍然偏高。

（二）集團資金風險管控亟需加強

從集團資金管理的特性來看，集團財務的首要職責是風險控制。由于企業的任何經濟活動都伴隨著資金流動，各項風險最終都會反映到資金風險上。通過一些企業資金風險案例分析和實地調研可以看出，資金風險的形成與企業經營管理的具體運作環節密切相關。企業經營管理與風險控制制度不夠完善，資金使用流程不夠合理，在合同管理、客戶管理、經營方式管理、存貨管理、賒銷預付管理、投資管理等方面缺乏明確規定和具體要求，或是基層企業在具體業務操作中，不能嚴格執行有關規章制度，導致經營項目出現風險，最終導致資金損失。

二、集團資金集中管理存在的問題

集團資金集中度不高，資金集團化管控程度不夠，一方面原因是各分（子）公司對資金集中管理工作在思想認識、重視程度上不盡一致，對資金集中管理規定和部署落實不到位，各單位之間資金歸集率差距較大，造成閑置資金沉淀，不能充分發揮資金效益，也直接導致了資金集團化管控能力的弱化；深層次原因是，集團資金集中管理是一項較為復雜的系統工程，集團企業在治理結構、資金管理機制、資金集中相關制度措施等方面能否與集團管控的要求相適應，對資金的集團管控有著深刻影響。

（一）集團治理結構和管理體制有待進一步優化

由于我國集團企業發展的歷史原因，大多數存在著企業各級單位功能定位不清晰、權責不對等、機構設置與經營管理不協調、集團理念淡薄、總部控制乏力等問題。集團成員單位分布相對分散、運行相對獨立、風險控制比較薄弱。從部分企業實際資金運作情況看，由于成員單位多、都有獨立的經營和管理權，企業賬戶多、資金分布仍較分散，資金的實際運作風險仍然突出。

（二）集團化業務運營模式尚未有效建立

從一些集團企業業務運營模式來看，由于組織機構與管理體制整合不到位，成員單位處于分散經營、各自為戰的狀態，統一經營、集團化運作程度不夠，自我應變和風險防范能力弱，集團公司網絡化、規模化、協同化運營優勢遠未發揮。人財物管理的分散導致了業務經營和資金運作的分散，存在難以控制的風險隱患。在分散經營模式下，集團業務管控能力薄弱，部分成員單位可能在經營理念、經營方式等方面出現一些偏差，甚至上當受騙，最終導致風險事件，使企業資金蒙受損失。

（三）集團資金集中管理相關制度措施有待進一步完善

在集團企業推行資金集中管理過程中，如何確定資金集中范圍和程度，合理確定成員單位賬戶備付金余額，企業預算管理能否為資金集中管理提供有效支撐，資金信息化系統能否滿足資金集中管控需要都是一個在實踐中不斷完善的過程，許多企業尚未做到全部賬戶集中管理、存款集中管理、貸款集中管理、票據集中管理，資金集中管理制度及相關配套措施也需要根據內外部環境和集中管理工作實際逐步完善。

（四）集團資金風險管理有待進一步加強

由于影響企業資金活動的因素很多，涉及面廣、不確定性強，集團資金管理和控制面臨的風險很大。一些企業在資金使用的具體環節方面缺乏嚴格的風險控制要求，特別是對應收款項、存貨資金、投資項目等方面的具體措施不夠嚴格，可能因基層企業出現的資金周轉問題影響集團資金的良好運行。

此外，在資金監督管理體系建設方面，資金風險管理與企業業務經營管理、財務管理、資產管理、信息管理、法律事務管理、人力資源管理、審計管理等有著不可分割的關系，同時涉及到集團總部、分（子）公司和直屬企業等各個層面，系統資金風險管理的整體合力尚未形成，需要進一步加強相互銜接與協調配合。

（五）集團資金管理模式有待優化

集團企業應當設立相應的組織機構負責推行資金集中管理工作，目前主要有財務公司、結算中心、財務部門管理等形式。由于財務公司是非銀行金融機構，設立門檻較高且需銀監會批準，多數集團企業以內部職能部門或結算中心承擔這一職能。隨著資金集中管理工作的快速發展，許多集團企業面臨著資金集中體制機制、管理手段、結算工具、融資方式、風險管理等方面的一些制約因素和障礙，在規范性、專業化等方面還存在較大差距。

（六）資金集中管理機構人員不能滿足需要

從隊伍建設來看，資金管理作為現代企業管理的核心內容和風險防控的關鍵環節，需要進行專業化、規范化和精細化管理，對從業人員和素質有著較高要求。隨著資金集中管控的推進，資金管理工作面臨著日益繁重的工作任務和風險防控壓力，對資金管理人員提出了更高要求。集團各個層面普遍面臨著人員不足、隊伍素質不能適應的情況。

三、加強集團資金集中管控的措施建議

（一）統一思想、堅定信心，進一步推進資金集中管理

推進資金集中管理是加強集團化管控的一把金鑰匙，要進一步統一思想，樹立集團全局觀念，完善管理制度，繼續推進資金集中管理。積極宣傳引導，細化具體措施，嚴格制度執行，強化監督考核，促進各級企業做好閑置資金的上存歸集工作，提高資金集中度。嚴格銀行賬戶統一管理，由控制賬戶實現控制資金；由主動上存逐步到自動歸集資金；由定期歸集資金逐步到按日實時歸集資金；由賬戶資金限額管理逐步到零余額管理。要積極創造條件，實施集團債務集中管理。充分發揮集團信用優勢、統一融資優勢，與商業銀行開展合作，爭取最高的授信額度和最優惠的借款利率，為集團發展提供更加有力的資金支持。同時，推行統一結算管理、統一票據管理和統一擔保管理等，逐步實現更為全面的資金集中管控。

（二）建立適應集團化運作的管理體制

目前許多集團企業面臨著數量眾多、管理鏈條較長、控制難度大等實際情況，經營管理及資金運作風險問題十分突出。因此，必須從集團戰略高度出發，積極探索適應企業發展和集團化管理的公司治理與組織體系，實現集團戰略牽引體制，增強集團決策力與控制力。大力推進專業化經營、板塊化運作和扁平化管理，完善集團化、規模化經營業務運營機制，改變成員單位分布相對分散、運行相對獨立、風險控制比較薄弱的現狀，從根本上提升集團管理與風險防控能力。

（三）提高集團資金信息化管理水平

集團企業推行資金集中管理，一方面要解決資金管理的制度性安排，另一方面必須有與之配套的信息化手段。建立資金集中管理信息系統是實現資金資源整合，有效管控資金風險的必要條件。在此基礎上建設銀企直聯系統，可以充分利用銀行網絡系統功能，實時查詢企業資金收支、流向、結余及其他信息情況，實現資金的統一管控、在線監控和自動預警。要不斷豐富和完善資金管理信息系統功能，使資金運行與業務信息系統相銜接，變事后監督為過程管理，完善業務工作全過程的監控，最終實現企業物流、資金流和信息流的統一管理。

（四）健全制度、規范流程，完善資金風險監管體系

集團企業應當加強全面風險管理，結合本企業經營管理特點，針對主要風險來源和關鍵控制點，特別是在風險易發的合同管理、客戶管理、存貨管理、委托經營、賒銷預付等環節，進一步完善業務流程和內部控制制度，制定明確的職責、程序及相應控制措施，做好事前防范和事中控制，才能有效管控關鍵風險點，提高企業資金風險防控能力。加強資金風險預警監控體系建設，合理劃分集團各部門各層級資金管理權限，逐步建立在線監控與現場監管相結合，事前預防、事中控制、事后監督相結合的風險管理體系，加大監督檢查和獎懲力度，提高制度的執行力，確保資金安全。

（五）加強資金集中管理機構和隊伍建設