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鋼鐵企業(yè)財務(wù)報表分析范文1

【關(guān)鍵詞】本鋼集團(tuán)；ERP財務(wù)管理；應(yīng)用建議

1.綜述

1.1本鋼集團(tuán)簡介

本鋼始建于1905年，是中國歷史最悠久的老鋼鐵企業(yè)之一。本溪鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（簡稱本鋼），是以板材為主、普特結(jié)合、多業(yè)并舉、跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的大型鋼鐵集團(tuán)公司。擁有采礦、選礦、燒結(jié)、煉鐵、煉鋼、軋鋼、動力、運(yùn)輸、機(jī)修、科研和產(chǎn)品開發(fā)等配套齊全的生產(chǎn)和科研部門。并兼營機(jī)械加工制造、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)、旅游、貿(mào)易等多種產(chǎn)業(yè)。

1.2　ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的作用

ERP財務(wù)系統(tǒng)有助于企業(yè)全面掌控的資金流動狀況，強(qiáng)化并完善企業(yè)的資金管理。一是嚴(yán)格的預(yù)算控制。ERP財務(wù)系統(tǒng)提供了各種財務(wù)預(yù)算的事前編制、事中控制和事后查詢分析功能；二是完善的資金管理。ERP財務(wù)系統(tǒng)可對企業(yè)資金提供全面管理，可對存款、貸款、內(nèi)部拆借、結(jié)算、日記賬、利息計算以及各種報表等一整套資金業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，也可以針對一般資金和專項資金分別提供細(xì)致的管理監(jiān)控功能。同時還可以提供全面虛擬內(nèi)部銀行管理功能，將銀行信貸與結(jié)算職能引入企業(yè)的“資金管理”中。ERP財務(wù)系統(tǒng)有助于企業(yè)及時匯總企業(yè)財務(wù)信息，　動態(tài)分析評價財務(wù)經(jīng)營狀況。一是實時的遠(yuǎn)程財務(wù)信息；二是快捷的動態(tài)財務(wù)評價；三是專家級的財務(wù)報表分析。

2.本鋼集團(tuán)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)具體應(yīng)用

2.1統(tǒng)一本鋼集團(tuán)財務(wù)核算方法

在傳統(tǒng)財務(wù)成本管理模式下，本鋼集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)核算體制不統(tǒng)一，存在一級核算同二級核算互存的局面。集團(tuán)內(nèi)各單位核算口徑不一致，會計賬戶設(shè)置繁瑣。在本鋼在引入了ERP系統(tǒng)后，對不同公司的相同業(yè)務(wù)、同一公司下不同單位的業(yè)務(wù)進(jìn)行了分析與研究，結(jié)合ERP財務(wù)成本系統(tǒng)先進(jìn)的管理思想與功能，對這些業(yè)務(wù)進(jìn)行了整合及優(yōu)化，確定出“一級核算、集中管理”的財務(wù)核算及管控模式。

本鋼集團(tuán)財務(wù)核算方法的統(tǒng)一主要表現(xiàn)在以下兩方面：一是操作流程上的統(tǒng)一；二是財務(wù)主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。總賬科目為非統(tǒng)馭管理的會計科目，子賬賬戶包括客戶、供應(yīng)商、固定資產(chǎn)。賬戶組是對賬戶根據(jù)用途進(jìn)行的一個分組，賬戶組決定賬戶主數(shù)據(jù)維護(hù)的屏幕顯示及賬戶的編號范圍。本鋼集團(tuán)各單位使用統(tǒng)一的賬戶組；銀行碼及現(xiàn)金流量碼的統(tǒng)一；客戶、供應(yīng)商、員工編碼體系的統(tǒng)一等等。

2.2跟蹤控制本鋼集團(tuán)財務(wù)成本分析過程

在實施ERP財務(wù)成本系統(tǒng)之前，本鋼集團(tuán)公司及分子公司都在提倡要加強(qiáng)財務(wù)控制，但是由于財務(wù)專業(yè)自身的局限性、管理手段和管理工具的制約，使財務(wù)控制停留在對賬簿之間溝稽關(guān)系的控制，對財務(wù)手續(xù)的控制，對財務(wù)結(jié)果的控制。整個公司財務(wù)成本管理缺乏對財務(wù)核算形成過程的控制，對資金流向跟蹤的控制，對實物流向跟蹤的控制。本鋼ERP財務(wù)成本系統(tǒng)實施后，財務(wù)成本管理控制除了加強(qiáng)對財務(wù)專業(yè)本身業(yè)務(wù)的控制外，一個突出的變化是財務(wù)控制職能向業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了延伸，加強(qiáng)了對財務(wù)資金形成過程的控制。主要包括：一是財務(wù)成本管理控制職能向銷售領(lǐng)域的延伸；二是財務(wù)成本管理控制職能向生產(chǎn)、物流領(lǐng)域的延伸；三是財務(wù)成本管理控制職能向工程項目管理領(lǐng)域的延伸。

2.3提高本鋼集團(tuán)財務(wù)管理信息準(zhǔn)確性

實施ERP系統(tǒng)以前在，本鋼集團(tuán)范圍內(nèi)還沒有一套統(tǒng)一的財務(wù)報表管理信息平臺，各單位財務(wù)報表信息需要層層加工，層層上報，財務(wù)信息披露不及時。另一方面，財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，財務(wù)信息與物流信息在時間上、價值上的不同步給財務(wù)風(fēng)險的判斷和財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確率增加了很大的難度。實施ERP系統(tǒng)以后，對本鋼財務(wù)各層面的報表需求進(jìn)行了詳細(xì)的分析與研究，確定了本鋼財務(wù)成本管理的報表體系分三個層面。第一個層面是業(yè)務(wù)執(zhí)行層使用的報表。這個層面的用戶主要包括業(yè)務(wù)操作人員、公司的中層管理人員，這些人員使用的報表主要在SAP系統(tǒng)或BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。第二個層面是業(yè)務(wù)控制層使用的報表。這個層面的用戶主要包括數(shù)據(jù)分析人員、公司的中層管理人員、各單位的統(tǒng)計分析人員，這些人員使用的報表主要也是在SAP系統(tǒng)及BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。第三個層面是經(jīng)營決策層使用的報表。這個層面的用戶主要包括公司老總、重要部室領(lǐng)導(dǎo)，這些人員使用的報表主要是在EP企業(yè)管理門戶及BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。

3.ERP　環(huán)境下本鋼集團(tuán)財務(wù)管理的應(yīng)用建議

3.1保證供應(yīng)鏈上各部門的數(shù)據(jù)精確性

從整個供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)上來看，原始數(shù)據(jù)是否合理，對于采購部門，直接影響著整個系統(tǒng)的運(yùn)行；對于成本控制系統(tǒng)，影響著整個企業(yè)的成本控制過程；對于銷售部門，應(yīng)收賬款系統(tǒng)同應(yīng)付賬款密切相聯(lián)系，同時它們同采購系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)密切聯(lián)系，構(gòu)成一個完整的財務(wù)供應(yīng)鏈體系。因此，為了保證財務(wù)初始數(shù)據(jù)的正確性，企業(yè)可以采用多種方式加以控制，可以加強(qiáng)內(nèi)部各個部門的及時溝通，要關(guān)注數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性問題，減少出差錯的概率，要注意時刻保留紙質(zhì)原始憑證，在對賬過程中，要及時同原始憑證進(jìn)行核對，要保證兩套賬本保持一致，最大限度的保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3.2要注意整個企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的有效性

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式下，本鋼集團(tuán)大多是手工方式的財務(wù)控制行為，而目前的ERP財務(wù)系統(tǒng)改變了原有的財務(wù)運(yùn)作模式，本鋼集團(tuán)固有的財務(wù)控制流程必然隨著ERP　的引進(jìn)而發(fā)生變化，如果在實施　ERP系統(tǒng)的過程中沒有充分考慮企業(yè)所需要的財務(wù)控制環(huán)節(jié)以及方法，就會不可避免的存在內(nèi)部財務(wù)控制缺失的風(fēng)險。在ERP系統(tǒng)下，賬簿查詢僅僅是一個查詢功能，在計算機(jī)操作環(huán)境下運(yùn)行，輸入不同的科目作為查詢條件就可以查詢到各個相關(guān)科目的賬簿信息，如果在引進(jìn)的過程中忽略或者系統(tǒng)不支持科目的數(shù)據(jù)權(quán)限控制，那么出納就可以通過整個系統(tǒng)查詢到其他會計科目的信息，在這種情況下，財務(wù)內(nèi)部控制就會失效。因此，在運(yùn)用的過程中，必須密切關(guān)注這一內(nèi)容，分析手工狀態(tài)下的內(nèi)部控制如何運(yùn)行，然后財務(wù)部門要全面整理系統(tǒng)啟用以前的內(nèi)部財務(wù)控制制度，保證內(nèi)部財務(wù)控制整體有效運(yùn)行。

3.3要注意財務(wù)人員分工以及權(quán)限的設(shè)置問題

ERP環(huán)境下的財務(wù)管理系統(tǒng)要求本鋼集團(tuán)對現(xiàn)有會計業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，是一種管理創(chuàng)新，同時它也對會計工作提出了新的要求。首先，財務(wù)人員必須具有一定的電腦知識和操作能力才能勝任此項工作；其次，在ERP環(huán)境下，本鋼集團(tuán)財務(wù)人員的角色發(fā)生變化，在計算機(jī)操作系統(tǒng)下，會計人員直接處理的業(yè)務(wù)逐漸減少，但是需要接觸到整個系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)，要學(xué)會處理好整個系統(tǒng)，保證會計信息的準(zhǔn)確性；第三，財務(wù)人員還需要利用整個系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)分析。因此，本鋼集團(tuán)必須密切注意，在做好相關(guān)培訓(xùn)的同時，也要充分發(fā)揮他們的價值，要讓財務(wù)人員的工作重心逐步轉(zhuǎn)移，企業(yè)管理者要對分工的變化以及權(quán)限的配置問題同財務(wù)人員及時溝通，避免出現(xiàn)人才流失的情況。本鋼集團(tuán)的管理人員要及時記錄在ERP實施過程中所積累的經(jīng)驗知識，要及時存檔管理，在人才出現(xiàn)大量流動時不令企業(yè)陷入被動的局面。　[科]

【參考文獻(xiàn)】

［1］李翠枝.淺談ERP在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].時代金融，2009（08）.