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政策風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策范文1

【關(guān)鍵詞】不作為 法律風(fēng)險(xiǎn) 防范 對(duì)策

行政主體不積極履行法定職責(zé)，從形式上講，是“懶政”;從法律上講，涉嫌“行政不作為”。行政主體的行政行為，在表現(xiàn)形式上可分為行政作為與行政不作為，行政不作為是相對(duì)于行政作為而存在的一種行政行為。基層央行由于處于央行行政執(zhí)法的第一線，行政不作為風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)突出。

一、行政不作為概述

（一）行政不作為概念

我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)行政不作為未作明確、統(tǒng)一的定義。現(xiàn)行《行政復(fù)議法》和《行政訴訟法》僅是在有關(guān)條文中規(guī)定了行政不作為的具體表現(xiàn)形態(tài)。行政法學(xué)界一般認(rèn)為，行政不作為指根據(jù)法律規(guī)定，負(fù)有實(shí)施特定法定義務(wù)的行政機(jī)關(guān)，在無(wú)法定事由的情況下，能夠履行卻拒絕履行或拖延履行行政作為義務(wù)的一種行為形式。

（二）行政不作為構(gòu)成要件

1.主體要件。由于行政不作為是行政行為的一種表現(xiàn)形式，因此，行政不作為的主體必然是行政行為的主體，即行政主體。行政主體是指享有國(guó)家行政權(quán)力，能以自己的名義從事行政管理活動(dòng)，并能獨(dú)立承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律責(zé)任的組織。

2.職權(quán)要件。行政不作為須以行政機(jī)關(guān)負(fù)有積極作為的法定職責(zé)為前提，不積極履行法定職責(zé)既包括行政主體不履行實(shí)體職責(zé)的行為，又包括行政主體不履行程序職責(zé)的行為。

3.期限要件。行政不作為在客觀上不僅表現(xiàn)為行政主體有所不為，且該不為已經(jīng)超期，即行政主體及其工作人員的不為已經(jīng)超過(guò)一定的期限。

4.可能性要件。行政不作為成立，除需行政主體及其工作人員負(fù)有作為義務(wù)，還須有履行該義務(wù)的可能性。如果行政主體負(fù)有作為義務(wù)，但因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等客觀原因，導(dǎo)致無(wú)法履行該項(xiàng)義務(wù)的，則并不構(gòu)成行政不作為。

5.過(guò)錯(cuò)要件。行政主體行政不作為，其主觀方面必須存在過(guò)錯(cuò)。行政主體有能力履行，卻故意不履行、或因疏忽和認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤不履行作為義務(wù)的情況下，才構(gòu)成行政不作為。

二、基層央行行政不作為風(fēng)險(xiǎn)具體領(lǐng)域

（一）投訴舉報(bào)（）領(lǐng)域

投訴舉報(bào)主要表現(xiàn)為公民、法人或者其他組織采用書(shū)信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向人民銀行投訴或舉報(bào)金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)組織、個(gè)人涉嫌金融違法行為的行為。《條例》第十四條明確規(guī)定“人對(duì)下列組織、人員的職務(wù)行為反映情況，提出建議、意見(jiàn)，或者不服下列組織、人員的職務(wù)行為，可以向有關(guān)行政機(jī)關(guān)提出事項(xiàng)：（一）行政機(jī)關(guān)及其工作人員”。實(shí)踐中，基層央行該領(lǐng)域不作為風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在對(duì)通過(guò)郵寄、郵箱、來(lái)訪等各種渠道收到的舉報(bào)投訴材料，受理部門未能及時(shí)接收并登記在冊(cè);對(duì)電話投訴事項(xiàng)，未進(jìn)行保全證據(jù)，如對(duì)電話內(nèi)容未及時(shí)予以錄音;超過(guò)規(guī)定期限未處理答復(fù)。此外，對(duì)于金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、個(gè)人信用信息異議處理等特殊領(lǐng)域的金融投訴舉報(bào)事項(xiàng)，由于這些領(lǐng)域針對(duì)投訴舉報(bào)事項(xiàng)處理有更為嚴(yán)格的程序和更短的時(shí)效要求，因此，這些領(lǐng)域行政不作為風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)更大。

（二）政務(wù)公開(kāi)領(lǐng)域

《政府信息公開(kāi)條例》明確規(guī)定行政機(jī)關(guān)在履行職責(zé)過(guò)程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開(kāi)政府信息。行政機(jī)關(guān)對(duì)涉及公民、法人或者其他組織切身利益的、需要社會(huì)公眾廣泛知曉或者參與的、反映本行政機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能、辦事程序等情況的以及其他依照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)主動(dòng)公開(kāi)的政府信息應(yīng)當(dāng)主動(dòng)公開(kāi)。同時(shí)，公民、法人或者其他組織還可以根據(jù)自身生產(chǎn)、生活、科研等特殊需要，向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲取相關(guān)政府信息。基層央行該領(lǐng)域行政不作為主要表現(xiàn)為應(yīng)主動(dòng)公開(kāi)的未公開(kāi)以及未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)公開(kāi);公民、法人或者其他組織申請(qǐng)公開(kāi)未及時(shí)受理、應(yīng)公開(kāi)未公開(kāi)等。

（三）行政審批領(lǐng)域

行政審批指行政主體根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行為，包括行政許可以及非行政許可的行政審批事項(xiàng)。該領(lǐng)域行政不作為風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為未按規(guī)定期限作出行政審批決定;作出不予行政審批決定不說(shuō)明理由以及不履行權(quán)利救濟(jì)途徑告知義務(wù);作出行政審批決定該聽(tīng)證而未聽(tīng)證等。

三、行政不作為風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策建議

（一）進(jìn)一步推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

行政公開(kāi)既包括行政行為結(jié)果公開(kāi)，也包括行政行為過(guò)程的公開(kāi)。行政公開(kāi)才能讓行政相對(duì)人參與并監(jiān)督基層央行行政活動(dòng)，才能保證基層央行行政權(quán)的規(guī)范行使，從而使行政不作為等行政違法行為無(wú)藏身之地，才能盡可能地減少基層央行行政不作為風(fēng)險(xiǎn)。

（二）進(jìn)一步健全行政投訴舉報(bào)處理制度

及時(shí)受理行政投訴舉報(bào)事項(xiàng)，凡公眾和企業(yè)反映的與其有直接利害關(guān)系，且要求人民銀行履行法定職責(zé)，特別是要求人民銀行依法檢查、調(diào)查和處罰被管理對(duì)象的投訴事項(xiàng)，受理部門應(yīng)及時(shí)接收并登記受理;根據(jù)辦理時(shí)限要求及時(shí)處理行政投訴，嚴(yán)格按照《民事訴訟法》有關(guān)規(guī)定送達(dá)處理決定。

（三）進(jìn)一步完善聽(tīng)證制度

行政主體在做出影響行政相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的決定之前要給予行政相關(guān)人就與決定有關(guān)的事項(xiàng)表達(dá)意見(jiàn)的機(jī)會(huì)。由于聽(tīng)證制度保障了公民對(duì)行政行為過(guò)程的參與及表達(dá)意見(jiàn)的權(quán)利，從而可以大大降低行政不作為發(fā)生的機(jī)率。基層央行在作出涉及特定人重大利益的行政行為中，應(yīng)告知相關(guān)人有要求聽(tīng)證的權(quán)利，并保障相關(guān)人聽(tīng)證權(quán)的行使，從而更好地防范行政不作為風(fēng)險(xiǎn)。

（四）進(jìn)一步完善權(quán)利救濟(jì)告知制度

行政主體在作出影響行政相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的決定之前或之后，應(yīng)將有關(guān)權(quán)利救濟(jì)途徑、時(shí)限、是否收費(fèi)等事項(xiàng)告知有關(guān)相對(duì)人。該制度不僅有利于保障行政相對(duì)人的權(quán)利，也有利于對(duì)行政不作為的控制與防范。

（五）進(jìn)一步完善行政執(zhí)法檔案制度

一方面，該制度的執(zhí)行將有利于證據(jù)材料的保全，有效防范基層央行履職法律風(fēng)險(xiǎn);另一方面，執(zhí)法檔案制度將使基層央行行政執(zhí)法行為更加規(guī)范化，不僅有利于遏制行政不作為，而且有利于行政不作為發(fā)生后的責(zé)任追究。

（六）完善監(jiān)督制度

政策風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策范文2

關(guān)鍵詞：深基坑；特征；風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；對(duì)策

Discussion on deep foundation engineering characteristics analysis and risk control measures

Zhang Zhongjian

Abstract: deep foundation pit construction is the construction of the priority, and risky project, its success or failure is related to project global. This article mainly analyzes the risk management of deep foundation pit engineering features and the existing problems, and puts forward the corresponding measures.

Key words : deep foundation pit; characteristics; risk; countermeasure

一、分析深基坑變形的特征

1、基坑周圍地表的沉降分析及地表沉降原因

1基坑開(kāi)挖降水引起周邊地下水位下降，形成以抽水井點(diǎn)為中心的降水漏斗，由于基坑周邊土層地下水位降低，土體中的孔隙水壓力消散，直接導(dǎo)致土體中有效應(yīng)力增加，土體產(chǎn)生了新的固結(jié)沉降。另外，基坑開(kāi)挖后周邊土體處于臨空狀態(tài)，原有的結(jié)構(gòu)平衡遭到破壞，土體開(kāi)始應(yīng)力釋放容易發(fā)生滑動(dòng)剪切破壞，土體將變得松軟壓縮性增大，地基土在原有荷載作用下產(chǎn)生新沉降。

2地表沉降的分布類型：地表沉降的分布形式可近似歸納為“三角形”和“拋物線”兩種，前者最大沉降點(diǎn)位于基坑邊，后者最大沉降點(diǎn)離基坑邊有一定距離。

2、圍護(hù)結(jié)構(gòu)的水平位移分布規(guī)律

1在下一工況開(kāi)始時(shí)圍護(hù)結(jié)構(gòu)的位移曲線緊鄰上一工況結(jié)束時(shí)位移曲線的左側(cè)，反映出在下一工況中由于新增加的支撐和預(yù)應(yīng)軸力的約束，限制了位移的發(fā)展，使位移略有減小，但隨著時(shí)間的延長(zhǎng)，位移會(huì)逐漸增大，并隨即超過(guò)上一工況結(jié)束時(shí)的位移值。

2對(duì)于設(shè)內(nèi)支撐的基坑，隨著基坑的不斷施工，圍護(hù)結(jié)構(gòu)最大位移會(huì)向下移動(dòng)，位移

最大值往往會(huì)出現(xiàn)在基坑開(kāi)挖面附近。

3在基坑各開(kāi)挖步內(nèi)，圍護(hù)墻移隨時(shí)間的延長(zhǎng)而增加，這一點(diǎn)在軟土地基中表現(xiàn)更加顯著，所以要盡量縮短各分布開(kāi)挖的時(shí)間。

3、坑底的回彈、隆起空間分布規(guī)律：一般在開(kāi)挖初期，坑內(nèi)土體大多處于彈性受力階段，坑底隆起主要是卸載后的彈性回彈，基坑中部隆起量較大，靠近圍護(hù)墻的坑底土體一定程度上回彈受到制約;隨著開(kāi)挖深度的增加，隆起量進(jìn)一步加大。

4、圍護(hù)結(jié)構(gòu)水平位移的空間分布規(guī)律經(jīng)很多工程研究表明，越靠近圍護(hù)樁墻兩端空間作用越明顯，相反越靠近跨中空間作用越弱。

二、深基坑施工風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

1、深基坑支護(hù)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

1支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中土體的物理力學(xué)參數(shù)選擇不當(dāng)

深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)所承擔(dān)的土壓力大小直接影響其安全度，但由于地質(zhì)情況多變且十分復(fù)雜，在深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，如果對(duì)地基土體的物理力學(xué)參數(shù)取值不準(zhǔn)，將對(duì)設(shè)計(jì)的結(jié)果產(chǎn)生很大影響。施工工藝和支護(hù)結(jié)構(gòu)形式不同，對(duì)土體的物理力學(xué)參數(shù)的選擇也有很大影響。

2基坑土體的取樣具有不完全性

在深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)之前，必須對(duì)地基土層進(jìn)行取樣分析，以取得土體比較合理的物理力學(xué)指標(biāo)，為減少勘探的工作量和降低工程造價(jià)，不可能鉆孔過(guò)多。因此，支護(hù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)也就不一定完全符合實(shí)際的地質(zhì)情況。

3基坑開(kāi)挖存在的空間效應(yīng)考慮不周

深基坑開(kāi)挖中大量的實(shí)測(cè)資料表明，基坑周邊向基坑內(nèi)發(fā)生的水平位移是中間大兩邊小。所以，在未進(jìn)行空間問(wèn)題處理前而按平面應(yīng)變假設(shè)設(shè)計(jì)時(shí)，支護(hù)結(jié)構(gòu)要適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)開(kāi)挖空間效應(yīng)的要求。

4支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)算與實(shí)際受力不符

目前，深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)計(jì)算仍基于極限平衡理論，但支護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)際受力并不那么簡(jiǎn)單。有的支護(hù)結(jié)構(gòu)安全系數(shù)雖然比較小，甚至達(dá)不到規(guī)范的要求，但在實(shí)際工程中卻滿足要求。

2、深基坑施工應(yīng)選擇適宜的支護(hù)形式

深基坑工程的施工，選擇適宜的支護(hù)形式十分重要。縱觀目前全國(guó)各地的基坑支護(hù)形式，大致有下面幾種，在工程施工中應(yīng)合理選用以確保施工的質(zhì)量與安全。

1水泥土擋墻+基底加固優(yōu)點(diǎn)是施工簡(jiǎn)單方便，造價(jià)相對(duì)較低，對(duì)基坑邊坡的深層滑動(dòng)和抗隆起效果顯著，不足之處是環(huán)境污染較大，基底加固的質(zhì)量難以控制，且工期較長(zhǎng)，不能滿足上部結(jié)構(gòu)的施工要求。

2懸臂樁支護(hù)結(jié)構(gòu)基坑深度不大(5m～6m)，距離周圍建筑物較遠(yuǎn)(一般大于1倍基坑深度)對(duì)變形要求不高時(shí)采用。但具有施工工藝相對(duì)復(fù)雜、工期相對(duì)較長(zhǎng)、成本相對(duì)較高的特點(diǎn)。

3復(fù)合土釘墻支護(hù)結(jié)構(gòu)就是以水泥攪拌樁等超前支護(hù)組成防滲帷幕，解決土體的自立性、隔水性及噴射面層與土體的粘結(jié)問(wèn)題。一般基坑深度5m～10m，距離周圍建筑物較遠(yuǎn)(一般大于1倍基坑深度)，對(duì)變形要求較高時(shí)采用。具有施工工藝相對(duì)簡(jiǎn)單、工期較短、成本相對(duì)較低的特點(diǎn)。

4土釘墻支護(hù)結(jié)構(gòu)是在基坑開(kāi)挖過(guò)程中將較密排列的細(xì)長(zhǎng)桿件土釘置于原位土體中，并在坡面上噴射鋼筋網(wǎng)混凝土面層。通過(guò)土釘、土體和噴射混凝土面層的共同工作，形成復(fù)合土體。一般基坑深度5m～10m，距離周圍建筑物較遠(yuǎn)或周圍無(wú)建筑物對(duì)變形無(wú)特殊要求時(shí)采用。具有施工工藝簡(jiǎn)單、工期短、成本低的特點(diǎn)。

5噴錨網(wǎng)支護(hù)(噴射混凝土、錨桿、鋼筋網(wǎng)聯(lián)合支護(hù)的簡(jiǎn)稱)是一種先進(jìn)的支護(hù)(加固)技術(shù)，國(guó)內(nèi)外在巖土土質(zhì)、高邊坡和大跨度地下工程中，特別是在不良地質(zhì)條件下被廣泛應(yīng)用。其施工機(jī)具簡(jiǎn)單，施工靈活，對(duì)鄰近周圍建筑物的影響小，支護(hù)工程費(fèi)用低。

6樁錨支護(hù)結(jié)構(gòu)就是以樁體作為支護(hù)體，必要時(shí)設(shè)置水泥攪拌樁止水帷幕，然后通過(guò)土層錨桿增強(qiáng)圍護(hù)結(jié)構(gòu)的整體穩(wěn)定。土層錨桿可以有效地傳遞和平衡作用在擋墻上的水、土壓力，并能減少支護(hù)結(jié)構(gòu)的位移。

3、注意施工監(jiān)測(cè)和信息化施工

應(yīng)該根據(jù)工程的實(shí)際情況、周邊環(huán)境和設(shè)計(jì)計(jì)算書(shū)，以及事先確定的相應(yīng)的監(jiān)控報(bào)警值，用以判斷支護(hù)結(jié)構(gòu)的受力情況、位移是否超過(guò)允許的范圍，進(jìn)而判斷基坑的安全性，決定是否對(duì)設(shè)計(jì)方案和施工方法進(jìn)行調(diào)整，并采取有效及時(shí)的處理措施。嚴(yán)格控制墻壁變形在允許范圍內(nèi)，如變形超過(guò)允許范圍，應(yīng)暫停開(kāi)挖，并及時(shí)果斷地采取調(diào)整開(kāi)挖順序、增設(shè)臨時(shí)支撐、反壓坡腳乃至土體壓密注漿等措施，迅速控制事態(tài)發(fā)展，并對(duì)引起異常的原因進(jìn)行分析、確認(rèn)采取的措施有效的條件下方可繼續(xù)進(jìn)行開(kāi)挖。施工中密切注意地下連續(xù)墻單元槽段接縫的密實(shí)性，若有滲水情況，要及時(shí)封堵，防止基坑外土體塌陷。當(dāng)發(fā)現(xiàn)管線變形值超過(guò)報(bào)警值，甚至出現(xiàn)由于土體變形造成管線被破壞時(shí)，立即停止土方開(kāi)挖，并用黃砂袋回填被動(dòng)土區(qū)域。

4、防止沉降主要技術(shù)對(duì)策

1導(dǎo)墻施工。導(dǎo)墻作用主要為挖槽機(jī)具導(dǎo)向，儲(chǔ)存泥漿和防止槽口坍塌，同時(shí)為施工時(shí)水平與垂直測(cè)量的基準(zhǔn)，并作為鋼筋籠安放、混凝土導(dǎo)管安置、挖槽機(jī)具標(biāo)定的平臺(tái)。它的質(zhì)量好壞直接影響地下連續(xù)墻的垂直度，兩幅墻間接縫質(zhì)量以及是否可以防止塌方造成墻體夾泥。認(rèn)真進(jìn)行測(cè)量放線，經(jīng)復(fù)核準(zhǔn)確無(wú)誤后才能開(kāi)始施工。考慮施工誤差影響，內(nèi)外導(dǎo)墻之間中心線在設(shè)計(jì)地下連續(xù)墻縱軸線基礎(chǔ)上適當(dāng)外放5cm~10cm，保證基坑凈寬。

2泥漿護(hù)壁。泥漿既可降低成槽機(jī)因連續(xù)沖擊而上升的溫度，又可減輕機(jī)具的磨損消耗，有利于提高挖槽效率并延長(zhǎng)機(jī)具的使用時(shí)間。挖槽筑墻所用的泥漿不僅要有良好的固壁性能，而且要便于灌筑混凝土。如果泥漿的粘度過(guò)大，也會(huì)發(fā)生泥漿循環(huán)阻力過(guò)大、攜帶在泥漿中的泥砂難以除去、灌筑混凝土的質(zhì)量難以保證以及泥漿不易從鋼筋籠上驅(qū)除等弊病。

3接頭刷壁施工。整個(gè)地下連續(xù)墻采用跳躍式施工方法，對(duì)于后期施工的槽段必須用刷壁器清刷接頭，使接頭處砼干凈，不得夾泥。刷壁是連續(xù)墻施工中的一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，刷壁的好壞將直接影響到地下連續(xù)墻接頭防水的效果。

4鋼筋籠制作與吊放。鋼筋籠制作與吊放的關(guān)鍵是解決吊裝時(shí)鋼筋籠的變形問(wèn)題，防止出現(xiàn)槽壁因此出現(xiàn)坍塌。保證鋼筋位置和外形尺寸的正確性，鋼筋籠制作場(chǎng)地設(shè)置鋼筋制作臺(tái)模。臺(tái)模用鋼管加工，通過(guò)焊接在鋼管框架上的定位槽來(lái)保證鋼筋籠豎向主筋和水平鋼筋的位置正確。插入鋼筋籠時(shí)，使鋼筋籠對(duì)準(zhǔn)單元槽段的中心，垂直插入槽內(nèi)。鋼筋籠進(jìn)入槽內(nèi)時(shí)，吊點(diǎn)中心必須對(duì)準(zhǔn)槽段中心，然后徐徐下降，切忌急速甩放及擺動(dòng)，防止槽壁坍塌。鋼筋籠插入槽內(nèi)后，檢查其頂端高度是否符合設(shè)計(jì)要求，然后用槽鋼將其擱置在導(dǎo)墻上。

三、結(jié)語(yǔ)

本文闡述了深基坑施工中可造成的多種內(nèi)外在復(fù)雜因素交叉的情況下所致的一系列問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，做出了簡(jiǎn)要的分析，并對(duì)控制要點(diǎn)進(jìn)行了針對(duì)性的分析研究，得出了一些有用的論證，可供業(yè)內(nèi)相關(guān)人員施工參考。

參考文獻(xiàn)

1、《建筑地基基礎(chǔ)工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》

2、《基礎(chǔ)基坑支護(hù)技術(shù)規(guī)范》

政策風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策范文3

【摘要】目的：分析神經(jīng)內(nèi)科重癥監(jiān)護(hù)病房（NICU）患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)并提出對(duì)策。方法：回顧我院2010年1月至2010年12月NICU收治的329例患者護(hù)理資料，分析總結(jié)出NICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的種類及產(chǎn)生原因。結(jié)果：NICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)包括：護(hù)患關(guān)系緊張，護(hù)士責(zé)任心不夠強(qiáng)或應(yīng)急能力低，院內(nèi)感染和護(hù)理文書(shū)方面的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)論：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)護(hù)士的基礎(chǔ)護(hù)理能力，加強(qiáng)質(zhì)量管理，轉(zhuǎn)變護(hù)理人員的護(hù)理觀念，提升個(gè)人素質(zhì)。

【關(guān)鍵詞】神經(jīng)內(nèi)科重癥監(jiān)護(hù)病房護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

NICU的英文全稱是neurological intensive care unit，我院的NICU主要搶救各種神經(jīng)內(nèi)科急、危、重癥的病人。NICU收治的患者病情危急、變化快且復(fù)雜，由于ICU病房的特殊性，護(hù)士需要24小時(shí)陪護(hù)病人，長(zhǎng)期處在高度緊張的狀態(tài)下，故易發(fā)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件。因此分析總結(jié)NICU患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)類型及產(chǎn)生原因?qū)μ岣卟∏槲Ｖ鼗颊咧斡屎歪t(yī)療護(hù)理質(zhì)量有著重大意義。本文通過(guò)回顧329例患者護(hù)理資料，分析總結(jié)出NICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的種類及產(chǎn)生原因，并提出相應(yīng)對(duì)策。

1 臨床資料

回顧分析我院2010年1月至2010年12月NICU收治的329例患者護(hù)理資料，其中男202例，女127例。原發(fā)病：腦出血176例（53.5%），腦梗死121例（36.8%），顱內(nèi)感染8例（2.4%），癥狀性癲癇8例（2.4%），蛛網(wǎng)膜下腔出血6例（1.8%），糖尿病酮癥酸中毒5例（1.5 %），重癥肌無(wú)力 3 例（0.9%） ,藥物中毒1例（0.35%），格林巴利綜合癥1例（0.35%），死亡17例。平均住NICU時(shí)間為5.36天。

2NICU常見(jiàn)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件

2.1護(hù)患關(guān)系緊張，產(chǎn)生信任危機(jī)。NICU的護(hù)士工作多年后通常對(duì)于病人的苦痛以及患者與病人的生離死別司空見(jiàn)慣，加上NICU通常要求一個(gè)護(hù)士同時(shí)護(hù)理1~3名病人，勞動(dòng)強(qiáng)度大，而患者家屬往往對(duì)醫(yī)護(hù)人員期望值過(guò)高，由此造成護(hù)患關(guān)系緊張，患者家屬對(duì)護(hù)士不信任，為NICU的日常工作帶來(lái)不利的影響。

2.2 護(hù)士責(zé)任心不夠強(qiáng)或應(yīng)急能力低。表現(xiàn)為護(hù)士對(duì)病人的病情觀察能力不強(qiáng)，不能及時(shí)、妥善處理病人的突發(fā)事件［1］。有的護(hù)士在夜班時(shí)由于過(guò)度勞累或其他因素沒(méi)有按時(shí)執(zhí)行護(hù)理操作，如吸痰、翻身，霧化吸入，生命體征監(jiān)測(cè)等。曾發(fā)生過(guò)因護(hù)士沒(méi)有及時(shí)吸痰，造成患者呼吸道阻塞窒息，經(jīng)搶救后重新置管的案例。還有些護(hù)士在搶救過(guò)程中抓不住重點(diǎn)，手忙腳亂，對(duì)一些儀器的操作不熟練，藥品及材料的使用不明確。

2.3院內(nèi)感染。在全部329例患者中有21例發(fā)生院內(nèi)感染，發(fā)生率為6.4%。其中有17例發(fā)生肺部感染，4例發(fā)生尿路感染。NICU患者以病情危重，意識(shí)模糊不清的老年患者為主，其特點(diǎn)為沒(méi)有自主咳嗽的能力且排痰無(wú)效，沒(méi)有自主更換臥位的能力［2］。當(dāng)醫(yī)務(wù)人員無(wú)菌操作意識(shí)薄弱時(shí)便有可能造成消毒隔離設(shè)施不合理，制度不落實(shí)或方法不妥當(dāng)，醫(yī)療用品沒(méi)有及時(shí)監(jiān)測(cè)等情況，從而產(chǎn)生院內(nèi)感染。

2.4護(hù)理文書(shū)方面的風(fēng)險(xiǎn)。分為護(hù)士記錄不真實(shí)準(zhǔn)確、不及時(shí)和醫(yī)護(hù)記錄不相符兩個(gè)方面［3］。造成護(hù)士自身記錄不及時(shí)不詳實(shí)的原因可能是在危重病人搶救過(guò)程中沒(méi)有時(shí)間記錄，搶救完成后再進(jìn)行回顧性的補(bǔ)記，致使很多術(shù)后護(hù)理記錄不連貫或者術(shù)前病情觀察記錄缺失。醫(yī)護(hù)記錄不相符的原因一個(gè)是搶救時(shí)口頭醫(yī)囑較多，執(zhí)行時(shí)患者沒(méi)有聽(tīng)清醫(yī)囑而導(dǎo)致重復(fù)用藥。再有可能是因?yàn)獒t(yī)生開(kāi)具醫(yī)囑時(shí)沒(méi)有及時(shí)告知護(hù)士而導(dǎo)致執(zhí)行和記錄的不及時(shí)。

3NICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

3.1加強(qiáng)護(hù)士的基礎(chǔ)護(hù)理能力。加強(qiáng)NICU護(hù)理人員專科及急救知識(shí)培訓(xùn)，規(guī)范護(hù)理文書(shū)記錄和常見(jiàn)護(hù)理操作規(guī)程，提高護(hù)理人員觀察病情的能力，保證護(hù)理人員能夠有針對(duì)性的觀察不同患者的病情變化，并有針對(duì)性的進(jìn)行生命體征監(jiān)測(cè)［4］。

3.2加強(qiáng)質(zhì)量管理。首先要建立嚴(yán)密的規(guī)章制度。如隔離交接班、消毒崗位責(zé)任制等，加強(qiáng)急救物品的管理，及時(shí)檢查藥物并做好補(bǔ)充工作，保證監(jiān)護(hù)記錄連續(xù)完整，定期檢查儀器和電源，保證儀器時(shí)刻處在備用狀態(tài)。其次是要加強(qiáng)病室管理。減少NICU的人員流動(dòng)，保持環(huán)境清潔。地面、桌面每日用500mg/L的消毒液擦拭，抹布、拖把做好分類管理。嚴(yán)格把握NICU的收治指征，隨著病情的好轉(zhuǎn)及時(shí)將病人轉(zhuǎn)出，避免交叉感染。最后是保證護(hù)理人員編制，防止因?yàn)閯趧?dòng)強(qiáng)度過(guò)大、倒夜班頻繁而造成護(hù)士不能充分休息，工作效率低下，應(yīng)急能力差的情況。

3.3轉(zhuǎn)變護(hù)理觀念，提升個(gè)人素質(zhì)。傳統(tǒng)護(hù)理觀念常常是針對(duì)疾病護(hù)理，而往往忽略了護(hù)理患者的心理狀態(tài)。NICU病房的患者大都意識(shí)模糊，那些較為清醒的患者容易產(chǎn)生孤獨(dú)、寂寞、恐懼、絕望和極度的痛苦感。他們?cè)谕纯鄴暝鷷r(shí)最需要關(guān)懷和安慰，應(yīng)當(dāng)避免過(guò)激的言語(yǔ)，加強(qiáng)與患者的溝通，注意說(shuō)話的語(yǔ)調(diào)、表情和態(tài)度，積極調(diào)動(dòng)患者的情緒。

4結(jié)論

NICU的病人具有特殊性，多變性和復(fù)雜性，極易發(fā)生護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過(guò)對(duì)NICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因進(jìn)行分析來(lái)作出相應(yīng)的對(duì)策，提高病情危重患者治愈率和醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

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政策風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策范文4

關(guān)鍵詞：證券投資 風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì)策略

證券投資是指投資者（法人或自然人）購(gòu)買股票、債券、基金券等有價(jià)證券以及這些有價(jià)證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過(guò)程，是間接投資的重要形式。證券投資是對(duì)有價(jià)證券的風(fēng)險(xiǎn)投資，包含投資和投機(jī)兩種不可缺少的行為。證券投資對(duì)金融市場(chǎng)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都有著非常重要的意義：證券投資有助于調(diào)節(jié)資金投向、提高資金使用效率，引導(dǎo)資源合理流動(dòng)及實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置；證券投資是重要的融資渠道，對(duì)金融市場(chǎng)的發(fā)展會(huì)起到推動(dòng)作用；證券投資有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)企業(yè)再生產(chǎn)能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)知名度，促進(jìn)企業(yè)行為合理化；證券投資為中央銀行進(jìn)行金融宏觀調(diào)控提供了重要手段，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展提供了保障。

一、證券市場(chǎng)的現(xiàn)狀分析

目前我國(guó)的證券市場(chǎng)還不是很成熟，容易受到國(guó)際形勢(shì)的影響。主要的特點(diǎn)就是中小投資者偏多、波動(dòng)大。如何穩(wěn)定市場(chǎng)，學(xué)術(shù)界和金融界人士都有各自的觀點(diǎn)，其中引進(jìn)、發(fā)展證券投資基金是不錯(cuò)的選擇。證券投資基金在捍衛(wèi)中小投資者的利益方面有其明顯的特征，證券投資基金以其專業(yè)化管理、長(zhǎng)期投資的眼光，成為穩(wěn)定證券市場(chǎng)的中堅(jiān)力量。市場(chǎng)是在不斷發(fā)展的，我國(guó)證券市場(chǎng)同樣也經(jīng)歷十幾年的歷程。我國(guó)的證券市場(chǎng)已經(jīng)初步形成了具有一定規(guī)模的金融債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)和企業(yè)債券市場(chǎng)，證券市場(chǎng)體系已經(jīng)較為完善。同樣完善的證券市場(chǎng)在加快社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立、在吸引外資、加快國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換方面發(fā)揮著重要的作用。但是，現(xiàn)階段，我國(guó)的證券市場(chǎng)與西方發(fā)展已有百多年歷史的證券市場(chǎng)相比還不成熟，也不規(guī)范。我國(guó)證券市場(chǎng)的建立，并不是偶然，它是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中建立起來(lái)的。證券市場(chǎng)始終受著政策的影響，無(wú)論從企業(yè)上市融資到二級(jí)市場(chǎng)的監(jiān)管還是股指的漲跌等，都會(huì)受到政策調(diào)控的影響。隨著全球大環(huán)境的影響，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系也逐步完善，證券市場(chǎng)也在慢慢市場(chǎng)化。中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)會(huì)怎么樣，有金融學(xué)者預(yù)料“其基本態(tài)勢(shì)必將是以市場(chǎng)機(jī)制的作用不斷增強(qiáng)為主線，加快證券市場(chǎng)深化的進(jìn)程，完善證券市場(chǎng)的功能。”所以，如何正確對(duì)我國(guó)證券投資的風(fēng)險(xiǎn)分析和防范，是非常重要的。

二、證券投資的風(fēng)險(xiǎn)分析

證券投資風(fēng)險(xiǎn)是影響證券市場(chǎng)的重要因素，也是證券投資者十分關(guān)注的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視，以采取相應(yīng)的管理措施來(lái)避免其帶來(lái)的危害。從風(fēng)險(xiǎn)成因角度來(lái)看，證券投資風(fēng)險(xiǎn)主要有利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。從風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和范圍角度來(lái)看,證券投資風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政治形勢(shì)變化等全局性事件引起的投資收益變化的不確定性，會(huì)影響絕大多數(shù)證券價(jià)值，靠證券多樣化并不能消除此類風(fēng)險(xiǎn)，因此又稱之為不可分散風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由局部事件引起的投資收益變化的不 確定性，對(duì)個(gè)別證券的狀況產(chǎn)生影響，當(dāng)投資者持有多種證券時(shí)，不同證券受局部事件，如公司經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況及市場(chǎng)銷售等的變化影響，而產(chǎn)生的價(jià)值增加和減少會(huì)相互抵消，因此非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱為可分散風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、退市風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)屬于非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三、證券投資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

1.對(duì)國(guó)家政策、法規(guī)的變動(dòng)和出臺(tái)密切關(guān)注

國(guó)家政策、法規(guī)的變動(dòng)和出臺(tái)對(duì)證券市場(chǎng)的影響很大。因?yàn)檎唢L(fēng)險(xiǎn)是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中較為重要的因素。作為證券投資者應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注國(guó)家政策、法規(guī)，關(guān)心時(shí)事政治，根據(jù)其變化調(diào)整投資策略和投資方向，有效的去規(guī)避政策上的風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到預(yù)期投資的目的。

2.對(duì)證券發(fā)行企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并考察

想做到理性的投資必須要先了解清楚證券發(fā)行企業(yè)的具體情況，盲目投資是不可取的。證券投資還要進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，要對(duì)所發(fā)行證券的質(zhì)量和證券發(fā)行者的信譽(yù)做理性的分析。現(xiàn)在很多投資者都是盲目的投資，很少對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并考察，這也是投資失利的原因之一。投資者應(yīng)參考專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)各證券的評(píng)級(jí)狀，優(yōu)先選擇信用等級(jí)較高的證券進(jìn)行投資。避免投資風(fēng)險(xiǎn)較大的證券需要注意分析證券發(fā)行企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等綜合情況。

3.采取組合證券投資

通過(guò)組合證券投資可以分散證券投資的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。馬科維茨指出：“在一定的假設(shè)條件下，將風(fēng)險(xiǎn)證券按一定方式進(jìn)行組合，能實(shí)現(xiàn)組合證券風(fēng)險(xiǎn)低于單獨(dú)投資其中任何一種證券的風(fēng)險(xiǎn)。”

4.減少投機(jī)性投資

過(guò)度的投機(jī)行為會(huì)給證券市場(chǎng)造成巨大風(fēng)險(xiǎn)，投資者應(yīng)盡量減少市場(chǎng)投機(jī)行為，選擇正確的投資方式和投資時(shí)機(jī)，不可盲目跟莊投資，才能保證投資收益，有效規(guī)避證券投資風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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政策風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策范文5

關(guān)鍵詞：水利水電 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理特征對(duì)策

中圖分類號(hào)：TV文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

自20 世紀(jì)90 年代以來(lái)，我國(guó)水利水電工程項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)入了一個(gè)高峰時(shí)期。而此類項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越受到各方的重視。水利水電工程項(xiàng)目的建設(shè)與開(kāi)發(fā)是一個(gè)復(fù)雜的、充滿不確定性的過(guò)程。一般說(shuō)來(lái)，它具有規(guī)模龐大、資源投入數(shù)量大、建設(shè)周期長(zhǎng)、自然條件和技術(shù)條件復(fù)雜、涉及因素眾多等特點(diǎn)，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)。由于在建設(shè)過(guò)程中，系統(tǒng)的不確定性因素眾多，影響關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，而且各因素引起的后果的嚴(yán)重程度可能完全不同，因此項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期的效果具有很大的不確定性。水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，就是通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，以避免和減少水利水電工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的不確定性，抓住有利機(jī)會(huì)，提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。為此，對(duì)水利水電工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究具有積極的意義。

一、水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征

1、客觀性和普遍性

水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，其損失具有發(fā)生的不確定性，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識(shí)而客觀存在的，而且在工程項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有，因而人類一直希望認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)。但直到現(xiàn)在，人類也只能是在有限的空間和時(shí)間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，而無(wú)法也不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

2、可變性

這是指在項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程中、各種風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)和量上的變化。隨著水利工程項(xiàng)目的進(jìn)行，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)得到控制，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生并得到處理，同時(shí)在項(xiàng)目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

3、多樣性和多層次性

鑒于水利工程項(xiàng)目自身的特點(diǎn)，其全壽命周期內(nèi)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的。而且大量風(fēng)險(xiǎn)因素之間內(nèi)在關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，各風(fēng)險(xiǎn)因素之間并與外界交叉影響，又使風(fēng)險(xiǎn)顯示出多層次性。

4、某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性

任何一個(gè)具體水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，都是諸多風(fēng)險(xiǎn)因素和其他因素共同作用的結(jié)果，這是一種隨機(jī)現(xiàn)象。雖然對(duì)于個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生是偶然的、雜亂無(wú)章的，但對(duì)于大量風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生經(jīng)觀察分析是呈現(xiàn)出明顯的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，這就使人們有可能用概率統(tǒng)計(jì)方法及其他現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)分析方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有意識(shí)的監(jiān)測(cè)與控制。

5、全程性和全局性。

水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目全周期內(nèi)存在，且風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，所以風(fēng)險(xiǎn)的影響常常不是局部的，而是全局的。

二、水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（1）政治風(fēng)險(xiǎn) 水利工程項(xiàng)目由于投資巨大,建設(shè)周期長(zhǎng), 因此在建設(shè)過(guò)程中經(jīng)歷政策、法律、法規(guī)變更的可能性增大, 源于產(chǎn)業(yè)、技術(shù)等政策的變動(dòng), 都有可能產(chǎn)生政治風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn), 國(guó)際關(guān)系的進(jìn)一步加深, 同時(shí)國(guó)際政治不穩(wěn)定因素也將對(duì)國(guó)內(nèi)的大型投資項(xiàng)目產(chǎn)生一定的影響。而具體的投資項(xiàng)目, 其投資建設(shè)方與地方政府之間如果不能有效溝通, 也將導(dǎo)致政治風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）自然風(fēng)險(xiǎn) 由于水利工程施工屬于露天作業(yè), 地質(zhì)、水文、氣候等自然條件對(duì)于項(xiàng)目有重要影響。因此自然風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自自然災(zāi)害, 自然災(zāi)害的發(fā)生又具有很大的不可預(yù)見(jiàn)性。像洪水對(duì)在建水利工程的危害可能導(dǎo)致部分在建工程的毀壞, 同時(shí)危及施工機(jī)械及人員。而惡劣的天氣將延誤施工工期, 甚至由于地震、暴雨等可能引起水文的變化, 對(duì)在建工程存在同樣的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 水利工程的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)即包括設(shè)計(jì)初期的地質(zhì)勘測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、水文調(diào)查分析風(fēng)險(xiǎn)及工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn), 同時(shí)也包括施工過(guò)程中的質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)( 即在施工過(guò)程中按什么樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)量控制, 以達(dá)到工程的預(yù)期) 。由于對(duì)施工地區(qū)的勘測(cè)不夠全面所引起的技術(shù)上的施工障礙有可能會(huì)延誤工期, 嚴(yán)重的甚至可能導(dǎo)致設(shè)計(jì)方案的修改。

（4）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 水利工程的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)政政策、利率政策、匯率政策等的變化, 以及通貨膨脹引起生產(chǎn)成本上升等都屬于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而在較長(zhǎng)的投資周期中, 資金的融通、調(diào)度、周轉(zhuǎn)、利率的變化所產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 也將影響項(xiàng)目的預(yù)期收益, 這些都屬于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的范疇。

（5）其他風(fēng)險(xiǎn) 水利工程項(xiàng)目除了上述所列風(fēng)險(xiǎn)意外, 還可能發(fā)生像管理組織風(fēng)險(xiǎn)——如施工團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定, 責(zé)任推諉等風(fēng)險(xiǎn); 施工地區(qū)居民不配合施工, 拖延工期風(fēng)險(xiǎn); 環(huán)境破壞風(fēng)險(xiǎn)等。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在明確風(fēng)險(xiǎn)的存在性后, 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和產(chǎn)生的損害進(jìn)行評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以分為定性分析和定量分析兩種方法, 而在水利工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析中往往更多的采用兩種方法相結(jié)合來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在水利工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí), 概率分析方法可以用來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變量進(jìn)行概率估計(jì), 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的大小及出現(xiàn)的可能性。研究項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。蒙特卡羅數(shù)字模擬法是根據(jù)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜多變的特征, 對(duì)影響因素的各變量按一定概率分布取值, 進(jìn)行多次反復(fù)實(shí)驗(yàn), 來(lái)估算項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的方法。最大熵值法是應(yīng)用最大熵準(zhǔn)則對(duì)大量無(wú)先驗(yàn)樣本的隨機(jī)變量選擇一個(gè)先驗(yàn)分布作為其分布, 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的方法。除了上述介紹的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法外, 像專家打分法、層次分析法、敏感性分析、模糊綜合評(píng)價(jià)等方法都可以用來(lái)進(jìn)行水利工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避 風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)水利工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性太大或者其損害程度過(guò)高的情況下, 因沒(méi)有相應(yīng)的解決對(duì)策以避免或降低損失時(shí), 或解決對(duì)策的代價(jià)要高于其預(yù)期收益時(shí),而選擇的主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目方案的方法。這一對(duì)策應(yīng)該是基于項(xiàng)目管理者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)及正確評(píng)估, 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性有充分把握的情況下采用。這是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策,往往在回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也損失了收益。

（2）風(fēng)險(xiǎn)降低 風(fēng)險(xiǎn)降低是指降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失。這種對(duì)策是相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)回避更積極的一種應(yīng)對(duì)策略。在水利工程施工過(guò)程中, 往往需要在風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生或即將發(fā)生時(shí), 做好事前的應(yīng)對(duì)策略, 消除和減少風(fēng)險(xiǎn)因素, 這就要求項(xiàng)目管理者從風(fēng)險(xiǎn)的源頭發(fā)現(xiàn)和降低風(fēng)險(xiǎn)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)分離 風(fēng)險(xiǎn)分離對(duì)于水利工程施工過(guò)程尤為重要, 在應(yīng)對(duì)變化的自然環(huán)境過(guò)程中, 項(xiàng)目管理者往往要應(yīng)對(duì)多方面的壓力, 天氣、地質(zhì)、水文的變化都可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生, 因此有效的分離風(fēng)險(xiǎn)則可以降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度。如在發(fā)生洪水的過(guò)程中, 密切的監(jiān)視周邊的地質(zhì)變化, 應(yīng)對(duì)水情變化的同時(shí), 關(guān)注是否可能發(fā)生塌陷、山體滑坡、泥石流等次生災(zāi)害的發(fā)生, 有效的降低風(fēng)險(xiǎn)。

（4）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是通過(guò)合同或保險(xiǎn)的形式, 將風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任轉(zhuǎn)移給承包方或保險(xiǎn)公司,以減少當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)自身的經(jīng)濟(jì)損失。

（5）風(fēng)險(xiǎn)自留 對(duì)于不能明確、不能確定的風(fēng)險(xiǎn), 需要采用風(fēng)險(xiǎn)自留的應(yīng)對(duì)措施。一般來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)的潛在損失較小或發(fā)生的概率較低時(shí)采用風(fēng)險(xiǎn)自留的應(yīng)對(duì)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜多樣性、客觀存在性使得水利工程建設(shè)中存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)工程產(chǎn)生巨大的損失，因此在現(xiàn)代水利工程建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)分析和管理十分重要。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理是水利工程項(xiàng)目管理的主要內(nèi)容之一，對(duì)于作為水利工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)施主體、處于整個(gè)工程建設(shè)管理的核心和主導(dǎo)地位的項(xiàng)目管理者而言，不會(huì)管理風(fēng)險(xiǎn)就不能成功地管理項(xiàng)目，因此提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于提高我國(guó)的建設(shè)管理水平和投資效益，都具有特別重要的意義。

在水利工程建設(shè)中存在著許多不確定因素，通過(guò)人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視，加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮水利設(shè)施的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，這就可以確保工程項(xiàng)目的效率同時(shí)造福于人類，真正做到水利工程服務(wù)于人民的目的。

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政策風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策范文6

（神華新疆能源有限責(zé)任公司內(nèi)控審計(jì)部，新疆烏魯木齊830027）

摘　要：本文分別從財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、制定風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)和措施、確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、組織評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)等方面，簡(jiǎn)要介紹了如何開(kāi)展財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管控

中圖分類號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0165-03

收稿日期：2015-06-12

作者簡(jiǎn)介：金環(huán)（1973-），女，山東省平度市人，業(yè)務(wù)主管，研究方向：企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理。

財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控貫穿于公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、成本費(fèi)用管理、擔(dān)保管理等財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)工作，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理全過(guò)程真實(shí)性、合法性、效益性的有效手段。加強(qiáng)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控對(duì)公司管理而言就顯得尤為重要，下面就如何開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控管進(jìn)行重點(diǎn)闡述。

一、相關(guān)定義

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟構(gòu)成，其中：

風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)是通過(guò)辨識(shí)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)源、影響范圍、事件及其原因潛在的后果等，形成財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。

風(fēng)險(xiǎn)分析是根據(jù)獲得的信息數(shù)據(jù)和資源，采用定性的、定量的、定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行分析。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與公司財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制策略、控制標(biāo)準(zhǔn)/措施比較，或者在各種風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的重要依據(jù)。

二、財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（一）風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)

（1）收集風(fēng)險(xiǎn)資料

由公司財(cái)務(wù)領(lǐng)域的主責(zé)部門即財(cái)務(wù)部牽頭收集本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)資料，包括公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、行業(yè)資料、行業(yè)分析報(bào)告、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)等。

（2）辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)源

由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃安排，組織本部門及相關(guān)管理人員、業(yè)務(wù)骨干通過(guò)專題研討會(huì)或其他風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)方法，基于已收集的風(fēng)險(xiǎn)資料，辨識(shí)可能影響財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)源。

由于各公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍的不同，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的涉及業(yè)務(wù)范圍也不盡相同，從大的方面來(lái)說(shuō)，可能包括會(huì)計(jì)核算與管理，稅務(wù)管理，資金管理，資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、收入、成本與費(fèi)用管理、擔(dān)保管理等等。而每個(gè)方面里又會(huì)涉及到多個(gè)具體的環(huán)節(jié)，如資金管理中又會(huì)涉及資金管理制度、資金賬戶管理、資金支付、銀行賬戶管理、現(xiàn)金日常管理、票據(jù)管理等，各環(huán)節(jié)中又會(huì)涉及到不同的風(fēng)險(xiǎn)源。

結(jié)合某家煤炭公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍，財(cái)務(wù)領(lǐng)域涉及到會(huì)計(jì)核算與管理、稅務(wù)管理、資金管理等七項(xiàng)內(nèi)容，86個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源。其中核算與會(huì)計(jì)管理制度涉及21個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源；預(yù)算管理涉及7個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源；稅務(wù)管理涉及5個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源；資金管理涉及13個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源；資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理涉及24個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源；收入、成本與費(fèi)用管理涉及10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源；擔(dān)保管理涉及6個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源。

（3）建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)

風(fēng)險(xiǎn)事件是風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)，只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，才能使?jié)撛诘奈ｋU(xiǎn)轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實(shí)的損失。公司財(cái)務(wù)部門針對(duì)已辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)源，結(jié)合收集到的本行業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)事件，建立了《風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)》，包括共226項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件，以及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及造成的影響。如稅務(wù)管理中稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)事件：稅收籌劃不合理，未能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)稅務(wù)成本，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失、缺少針對(duì)稅務(wù)政策變化等對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有影響事項(xiàng)的分析評(píng)價(jià)工作，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析評(píng)估不足；關(guān)鍵崗位管理風(fēng)險(xiǎn)事件：資金管理人員和加遠(yuǎn)礦區(qū)財(cái)務(wù)崗位未定期輪換、未建立強(qiáng)制休假制度對(duì)無(wú)法進(jìn)行輪崗情況進(jìn)行補(bǔ)償控制。

風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的建立對(duì)今后公司有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管控提供了重要依據(jù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

在對(duì)公司財(cái)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，要考慮導(dǎo)致公司風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)公司可能造成的影響。在風(fēng)險(xiǎn)分析中，應(yīng)考慮公司的風(fēng)險(xiǎn)承受度，并適時(shí)與公司管理層進(jìn)行溝通。具體程序：

（1）開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析工作

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查法、專題研討會(huì)法等方式開(kāi)展財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。

（2）確定風(fēng)險(xiǎn)分析方法

一般可采用定性和定量相結(jié)合的方法，定性分析，主要是運(yùn)用流程分析法、問(wèn)卷調(diào)查法、專題研討法、專家咨詢法等，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度。定量分析，可以通過(guò)事件樹(shù)分析、失效模式與影響分析等估計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)后果及其姓可能性的實(shí)際數(shù)值，并產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的數(shù)值。計(jì)算公式為：

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的數(shù)值＝風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)分*風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)分

（3）分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性

指假定不采取任何措施去影響經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程的情況下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小或者頻繁程度進(jìn)行分析，依據(jù)下面評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，可能性可細(xì)分為低、中、高等3個(gè)等級(jí)。

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：一般情況下不會(huì)發(fā)生或極少情況下才發(fā)生（如今后5-10年內(nèi)可能發(fā)生1次），就定為低風(fēng)險(xiǎn)；某些情況下發(fā)生（今后2-5年內(nèi)可能發(fā)生1次），就定為中等風(fēng)險(xiǎn)；較多情況下發(fā)生（今后1年內(nèi)可能發(fā)生1次），就定為高風(fēng)險(xiǎn)。

（4）分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度

主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面影響程度進(jìn)行分析。通過(guò)假設(shè)特定事件、情況或環(huán)境已經(jīng)出現(xiàn)，確定某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件可能會(huì)產(chǎn)生的影響程度。依據(jù)以下評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，影響程度可細(xì)分為低、中、高等3個(gè)等級(jí)。

（5）形成風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果

風(fēng)險(xiǎn)分析工作完成后，形成對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的一致意見(jiàn)，作為確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的依據(jù)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

通過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度，公司便可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果制定防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。一是確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。包括某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是否需要應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)優(yōu)先次序、是否應(yīng)開(kāi)展某項(xiàng)應(yīng)對(duì)活動(dòng)、應(yīng)采取哪種途徑進(jìn)行應(yīng)對(duì)等。二是公司財(cái)務(wù)部根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，繪制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)示意圖。

三、財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

（一）控制標(biāo)準(zhǔn)與措施

1.控制標(biāo)準(zhǔn)、控制措施的基本內(nèi)容

控制標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范和指南，是在充分考慮公司對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，以及法律、法規(guī)和其他方面要求的基礎(chǔ)上形成的。從人員、技術(shù)、環(huán)境、管理和制度五個(gè)方面來(lái)提煉確定，通過(guò)具體的預(yù)控措施、可量化的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。

控制措施是對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步細(xì)化，詳細(xì)闡述了財(cái)務(wù)領(lǐng)域管理過(guò)程中的每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)管控步驟如何操作，為各級(jí)崗位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理提供具有指導(dǎo)性、操作性的依據(jù)，主要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制等。通過(guò)制定控制措施，明確管理職責(zé)，使每個(gè)業(yè)務(wù)人員明白自己應(yīng)該如何執(zhí)行和操作。

如公司財(cái)務(wù)部基建科會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)會(huì)涉及到往來(lái)賬務(wù)管理、資金支付、在建工程入賬的會(huì)計(jì)處理、在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理、存貨（甲供材）出入庫(kù)會(huì)計(jì)處理、在建工程差值評(píng)估與會(huì)計(jì)處理等。每項(xiàng)管控職責(zé)中還要具體到執(zhí)行操作程序，如在資金支付中，執(zhí)行操作是“根據(jù)完整和工程驗(yàn)收資料編制《基建辦付款聯(lián)簽表》，裂本期工程完成金額，現(xiàn)金預(yù)算金額，支付審批金額，以及借款、預(yù)付款、材料款、電費(fèi)、保證金等需從施工方扣除的金額，并計(jì)算出實(shí)際應(yīng)支付金額并簽字確認(rèn)；然后編制內(nèi)部銀行賬戶付款會(huì)計(jì)憑證”

3.制定控制標(biāo)準(zhǔn)與措施的程序

（1）制定控制標(biāo)準(zhǔn)

公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，將較抽象的風(fēng)險(xiǎn)源從人員、技術(shù)、環(huán)境、管理和制度五個(gè)方面進(jìn)行提煉，形成具體管理對(duì)象。充分考慮源公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，以及國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、規(guī)章制度、集團(tuán)及公司內(nèi)部制度的基礎(chǔ)上，制定針對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的控制標(biāo)準(zhǔn)。如在資金管理方面，公司財(cái)務(wù)應(yīng)制（修）訂資金收付、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、現(xiàn)金管理等相關(guān)管理制度，傳達(dá)集團(tuán)公司的相關(guān)制度，明確資金收付、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、現(xiàn)金管理等管理辦法、工作程序。

（2）制定控制措施

公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的流程進(jìn)行梳理，厘清相關(guān)管理職責(zé)劃分，詳細(xì)描述業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理過(guò)程中的每一步驟如何操作，形成業(yè)務(wù)領(lǐng)域控制措施，為各級(jí)崗位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理提供具有指導(dǎo)性、操作性的依據(jù)。如：銀行賬戶管理控制措施，公司財(cái)務(wù)部資金科每年不定期通過(guò)財(cái)務(wù)檢查工作對(duì)全公司范圍內(nèi)銀行賬戶進(jìn)行檢查，對(duì)全公司范圍的銀行賬戶情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并對(duì)公司所有銀行賬戶的性質(zhì)，銀行賬戶未達(dá)賬項(xiàng)，是否與銀行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，賬戶用途等是否合規(guī)，賬戶是否進(jìn)入賬套，是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行文字記載，是否存在資金挪用，是否存在“小金庫(kù)”等情況進(jìn)行檢查，并形成書(shū)面報(bào)告。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)/閾值

1.確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

是財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可用于監(jiān)測(cè)可能造成損失事件的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施，并作為反映風(fēng)險(xiǎn)變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)（公司管理層可據(jù)此迅速采取措施）。具體指標(biāo)可能包括：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異率、材料配件盤點(diǎn)差異率、煤炭盤點(diǎn)差異率、七項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算實(shí)際完成率、發(fā)現(xiàn)賬外資金金額、資金錯(cuò)誤支付率、預(yù)付工程款借款賬期、預(yù)付賬款賬期、在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理及時(shí)性、壞賬率、現(xiàn)金預(yù)算完成金額占比等。

同時(shí)，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，包括名稱、說(shuō)明、監(jiān)控部門、監(jiān)控頻率、計(jì)算公式、指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源等。例如七項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算實(shí)際完成率，該指標(biāo)是反映七項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行之間的偏差，主要是用來(lái)檢查財(cái)務(wù)資產(chǎn)部費(fèi)用辦科長(zhǎng)是否定期進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)，若達(dá)到預(yù)警級(jí)別，是否進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)警措施。計(jì)算公式是七項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際完成金額/七項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算金額*100%，預(yù)警頻率是每月一次。

2.確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的閾值

關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)確定后，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析、管理目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度等，確定每一個(gè)指標(biāo)不同風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的臨界值，即閾值。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)上升趨勢(shì)將指標(biāo)的閾值分為三級(jí)：輕度預(yù)警、中度預(yù)警和高度預(yù)警，其中：

1）輕度預(yù)警代表低風(fēng)險(xiǎn)，表示該領(lǐng)域存在較輕的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)知悉，并對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)保持關(guān)注。

2）中度預(yù)警代表中風(fēng)險(xiǎn)，表示該領(lǐng)域存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該引起財(cái)務(wù)部的重視。

3）高度預(yù)警代表高風(fēng)險(xiǎn)，表示該領(lǐng)域面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該引起財(cái)務(wù)部的高度重視，并及時(shí)采取必要措施。

如上面所述七項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算實(shí)際完成率，根據(jù)綜合分析，確定了三個(gè)閾值，并將指標(biāo)按閾值分為三級(jí)，當(dāng)指標(biāo)≥90%為輕度預(yù)警，>100%≤105%是中度預(yù)警，>105%為高度預(yù)警。

（3）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控

財(cái)務(wù)部對(duì)本部門的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)預(yù)警頻率，定期統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的數(shù)據(jù)。針對(duì)異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，提出相應(yīng)的管理要求和應(yīng)對(duì)建議，并組織實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。

四、組織評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，不斷提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和水平

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控是一個(gè)周而復(fù)始的管理過(guò)程，需要通過(guò)組織評(píng)價(jià)分析、比較已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、措施的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度來(lái)評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)管理方法、措施的科學(xué)性、適應(yīng)性和收益性，并根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、措施進(jìn)行修正完善。

1.組織評(píng)價(jià)

全面評(píng)價(jià)與重點(diǎn)評(píng)價(jià)相結(jié)合。由于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域較多，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不同時(shí)期在公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要程度也不盡相同，如公司存在大規(guī)模基建項(xiàng)目時(shí)，基本建設(shè)管理與核算就會(huì)面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，就需要對(duì)其進(jìn)行高度關(guān)注，重點(diǎn)進(jìn)行管控和評(píng)價(jià)。因此在日常管控評(píng)價(jià)中必須遵循全面性和重要性相結(jié)合的原則，使得評(píng)價(jià)活動(dòng)既能夠全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)控管情況，又能夠顧及重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域評(píng)價(jià)的充分性。

2.持續(xù)改進(jìn)

公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的內(nèi)、外部因素可能會(huì)隨時(shí)間變化，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果改變或失效，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并據(jù)此調(diào)整控制標(biāo)準(zhǔn)與措施、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)/閥值。如公司銷售業(yè)務(wù)的變化，由原來(lái)集團(tuán)銷售公司統(tǒng)一管理變?yōu)楣咀孕泄芾恚斐射N售業(yè)務(wù)的核算變化，進(jìn)而產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)源，這就需要財(cái)務(wù)部針對(duì)該業(yè)務(wù)核算領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定控制標(biāo)準(zhǔn)和措施。