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風險分析與應(yīng)對策略范文1

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 信貸風險 應(yīng)對策略

引言

隨著資本市場的發(fā)展，商業(yè)銀行間的競爭也變得越來越激烈，傳統(tǒng)經(jīng)營模式顯然難以有效促進銀行健康、快速的發(fā)展，必須進行有效的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。對商業(yè)銀行而言，發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)不僅是為了響應(yīng)國家政策的號召，也是為了適應(yīng)金融市場變化、謀求自身發(fā)展的內(nèi)在需求。所以積極開拓中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，對商業(yè)銀行的發(fā)展，具有重要的意義。由于中小企業(yè)的自身特點，商業(yè)銀行更應(yīng)該高度重視在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中的風險規(guī)避。筆者結(jié)合XY錳業(yè)有限公司的具體情況，簡單分析了中小企業(yè)信貸風險管理中的貸款風險及風險規(guī)避與應(yīng)對策略。

一、XY錳業(yè)有限公司基本情況和資金需求情況分析

XY錳業(yè)有限公司的注冊資本為5000萬元，主要經(jīng)營高純電解錳冶煉，同時收購和加工錳礦石。在當?shù)貙儆邶堫^企業(yè)，現(xiàn)有2條電解錳生產(chǎn)線，產(chǎn)能為每年可產(chǎn)電解錳2萬噸。該公司第一還款來源為企業(yè)現(xiàn)金流，通過報表分析，該公司2010年銷售收入為12500萬元，凈利潤為900萬元；在2011年的前三個月，公司累計銷售收入為2685萬元的，凈利潤為285萬元；公司計劃在2011年全年實現(xiàn)1.5萬噸的高純電解錳的生產(chǎn)量，按19000元/噸估算，全年大約可以實現(xiàn)2.85億元的銷售收入，利潤超過1000萬元，日常的經(jīng)營現(xiàn)金流可以超過1億元。當然，前提是在生產(chǎn)銷售和貨款能正常回籠的情況下。在此條件下，公司完全有能力實現(xiàn)還款，經(jīng)營現(xiàn)金流可以全額覆蓋全部債務(wù)，第一還款來源充足。對于銀行來說，落實足值的擔保抵押措施，可以確保第二還款來源。

二、對XY錳業(yè)有限公司貸款主要存在的風險分析

通過實際的調(diào)查分析，筆者總結(jié)了在對XY錳業(yè)有限公司進行信貸業(yè)務(wù)的過程中所產(chǎn)生的一些銀行風險，并提出風險產(chǎn)生的原因。

三、風險規(guī)避措施及應(yīng)對建議

雖然中小企業(yè)信貸存在較大風險，但同時也會為商業(yè)銀行各項的發(fā)展提供更好的機遇。為了控制風險，商業(yè)銀行依據(jù)多年的經(jīng)驗，也會采取相應(yīng)的措施來最大限度的控制風險，保證能健康有序的發(fā)展。在對風險控制的過程中，筆者根據(jù)對XY錳業(yè)有限公司的實際情況，提出了一些風險控制的措施和建議，希望能對有關(guān)商業(yè)銀行信貸工作人員有所啟示。

第一，價格是把雙刃劍，價格的下降會導(dǎo)致企業(yè)虧損，但是價格的提高也會給企業(yè)帶來收益。如果能密切的關(guān)注鋼鐵行業(yè)的行情、國家對錳礦等高能源的政策，一定可以在一定程度上保證我行信貸的資產(chǎn)安全。與此同時，還要督促企業(yè)做好長遠的規(guī)劃，做好穩(wěn)健經(jīng)營的準備。在保證這些同時，還要關(guān)注與錳礦相關(guān)的原料走勢。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)難以承受價格所帶來的市場風險，應(yīng)該立即減少貸款規(guī)模，加強擔保風險的措施來化解給銀行所帶來的市場風險。

第二，要對國家電解錳行業(yè)的準入政策進行密切的關(guān)注。隨著綠色能源的逐漸出現(xiàn)，國家可能會對高能耗產(chǎn)業(yè)提出相應(yīng)的治理標準，對這些信息的關(guān)注也是降低銀行借貸危險的有效措施。關(guān)注當?shù)丨h(huán)保部門動態(tài)環(huán)保監(jiān)測情況，并督促企業(yè)積極配合環(huán)保部門做好生產(chǎn)過程環(huán)境保護工作，形成企業(yè)經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益有機統(tǒng)一。保證貸款存續(xù)期內(nèi)企業(yè)符合國家環(huán)保政策和行業(yè)政策，防止出現(xiàn)政策風險。對于產(chǎn)品附加值和技術(shù)含量低、持續(xù)經(jīng)營能力不足、環(huán)保不達標、抗風險能力弱的小企業(yè)客戶要實行退出。

第三，要詳細了解公司與上下游客戶的長期合同簽訂情況，密切關(guān)注其上下游客戶的生產(chǎn)經(jīng)營策略和高層人員的變動情況，關(guān)注區(qū)域內(nèi)公司的競爭者。現(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營往往是牽一發(fā)而動全身，所以對中小企業(yè)的信貸，不應(yīng)僅僅停留在企業(yè)自身，還要對公司的供應(yīng)商和銷售商進行關(guān)注。企業(yè)供應(yīng)鏈出現(xiàn)危機，一樣會影響企業(yè)正常的業(yè)務(wù)往來。

第四，作為銀行，應(yīng)該時刻重視客戶的各種款項，對公司大規(guī)模的投資行為更應(yīng)該引起重視。要密切關(guān)注公司股東在其他項目的投資經(jīng)營情況，加強流動資金貸款的流向和用途管理，防止我行貸款被挪用。通過及時了解企業(yè)管理層的商業(yè)決策和融資決策，掌握企業(yè)的商業(yè)履約和銀行履約情況，防止客戶信用風險發(fā)生。一旦出現(xiàn)風險苗頭，應(yīng)立即要求客戶補充擔保或抵押，甚至提前收回貸款，努力將風險事項化解在萌芽階段。

第五，在對公司貸款完成后，要加強中小企業(yè)貸款的貸后管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，切實防范小企業(yè)信貸風險。還要經(jīng)常對貸后管理的相關(guān)問題進行檢查，重點了解中小企業(yè)的“三品”（高管人品、產(chǎn)品、押品）和“三表”（水表、電表、工資表）。通過提高檢查頻率，監(jiān)控資金用途和資金回籠情況，及時把握企業(yè)變化，加強抵、質(zhì)押物價值管理，嚴格控制抵、質(zhì)押率；對于有預(yù)期風險的客戶，要及早采取措施，防范信貸風險。

第六，要加強中小企業(yè)業(yè)務(wù)隊伍建設(shè)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。商業(yè)銀行在加快小企業(yè)經(jīng)營中心建設(shè)的同時，要切實做好小企業(yè)專業(yè)化人員隊伍的建設(shè)，多渠道做好人員選調(diào)工作，把合適的人員充實到中小企業(yè)業(yè)務(wù)崗位上來。此外，要采取多種方式，加大培訓(xùn)力度，提高小企業(yè)業(yè)務(wù)人員的綜合能力，適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。

四、結(jié)語

國內(nèi)的大環(huán)境對中小企業(yè)的發(fā)展是很有利的，但是中小企業(yè)的發(fā)展面對很多困難，尤其是融資問題。如果銀行能在控制風險的基礎(chǔ)上，增加對中小企業(yè)的貸款，不但可以解決他們的實際困難，而且對銀行自身的發(fā)展，國家經(jīng)濟發(fā)展都是很有利的。雖然現(xiàn)階段中小企業(yè)的發(fā)展存在很多問題，但是只要認真加以分析，根據(jù)公司的實際運行情況，加強管理，一定可以有效避免信貸危機。

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風險分析與應(yīng)對策略范文2

企業(yè)經(jīng)營管理過程中會遇到各種各樣的事件，這些事件可能對企業(yè)產(chǎn)生不利影響或者有利影響。產(chǎn)生負面影響的事件代表了風險，可能阻礙企業(yè)價值創(chuàng)造；產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業(yè)帶來機會。風險管理就是對上述風險和機會的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。

二、風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經(jīng)歷了理論體系的創(chuàng)新和實務(wù)操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風險管理也由分散的財務(wù)、經(jīng)營和戰(zhàn)略風險管理逐步發(fā)展為整合風險管理。實踐證明，內(nèi)部控制的有效實施有賴于風險管理的技術(shù)方法，而風險管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風險管理融為一體。

三、企業(yè)風險管理要結(jié)合內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素進行管理

企業(yè)風險管理的首要工作是對企業(yè)經(jīng)營管理過程中遇到的各種各樣的事件進行風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、科學(xué)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略，實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。

1.目標設(shè)定

風險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性。風險與可能被影響的控制目標相聯(lián)系。企業(yè)必須制定與企業(yè)投資、籌資、資金營運、利潤分配等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標，設(shè)立辨認、分析和管理相關(guān)風險的機制，以了解企業(yè)所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同風險。

2.風險識別

企業(yè)要識別與控制目標相關(guān)的各類內(nèi)部風險和外部風險。企業(yè)識別內(nèi)部風險，一般關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；組織架構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)境因素；等等。企業(yè)識別外部風險，一般關(guān)注經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場環(huán)境、資源供給等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；等等。

在明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標的前提下，識別企業(yè)各類潛在的風險是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點。常用的風險識別技術(shù)和方法有行業(yè)風險組合清單、職能部門風險匯總、頭腦風暴、SWOT分析、調(diào)查問卷、價值鏈分析、流程分析、情景分析等。企業(yè)可以根據(jù)實際情況選用其中一種或多種方法識別風險。此外，企業(yè)還可以利用外部專業(yè)咨詢機構(gòu)的力量提高風險識別的效率和效果。

3.風險分析

風險分析是在風險識別的基礎(chǔ)上對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行描述、分析、判斷，并確定風險重要性水平的過程。它是風險應(yīng)對的直接依據(jù)。

風險分析的程序：（1）分析風險可能性。（2）分析風險影響程度。（3）確定風險的重要性水平。

風險分析的方法包括定性方法、定量方法以及定性與定量相結(jié)合的方法。

定性分析法，比較常用的定性分析方法主要有：L談、集體討論、專家咨詢、問卷調(diào)查以及標桿分析等。定性分析的質(zhì)量主要取決于管理層的風險意識、判斷能力和對潛在事項的了解。

定量分析法，比較常用的定量分析方法主要有：概率技術(shù)、情景分析、壓力測試、敏感性分析、計算機模擬等。進行風險定量分析時，企業(yè)需要統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確定評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源、定量評估程序的合理性和準確性。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設(shè)前提和參數(shù)進行復(fù)核和修改，并將定量分析系統(tǒng)的估算結(jié)果與實際效果對比，據(jù)此對有關(guān)參數(shù)進行調(diào)整和改進。

不論是定性方法還是定量方法都有其適用范圍，企業(yè)通常采用定性與定量相結(jié)合的方法對風險進行分析，確定各類風險的重要性水平。具體的分析方法有敏感性分析、行業(yè)標桿比較法、風險價值、情景分析、壓力測試、風險矩陣等。

在充分識別各種潛在風險因素后，要對固有風險，即不采取任何防范措施可能造成的損失程度進行分析。同時，重點分析剩余風險，即采取了相應(yīng)措施后仍可能造成的損失程度。企業(yè)應(yīng)當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性和影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。

4.風險應(yīng)對

企業(yè)根據(jù)風險分析結(jié)果、合理選擇應(yīng)對策略。企業(yè)在選擇風險應(yīng)對策略時需關(guān)注：（1）風險應(yīng)對策略的選擇依據(jù)是企業(yè)風險分析的結(jié)果，企業(yè)通過風險分析了解風險的重要性水平，針對不同的風險級次分別選擇應(yīng)對策略。（2）風險應(yīng)對策略的選擇必須能將企業(yè)的剩余風險控制在風險承受度以內(nèi)。（3）風險應(yīng)對策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性。（4）風險應(yīng)對策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益。（5）風險應(yīng)對策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風險偏好，避免出現(xiàn)因個人風險偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營帶來損失。

企業(yè)在分析了相關(guān)風險發(fā)生的可能性和影響程度后，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應(yīng)對策略。

常用的風險應(yīng)對策略有風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。

（1）風險規(guī)避是控制風險的一種最徹底的措施，是在風險事故發(fā)生之前將所有風險因素完全消除，從而徹底排除某一特定風險發(fā)生的可能性。風險規(guī)避策略是相對消極的風險應(yīng)對策略，選擇這一策略意味著放棄可能從風險中獲得的收益，同時企業(yè)在該業(yè)務(wù)或事項上的前期投入也將成為沉沒成本。因此，企業(yè)應(yīng)當謹慎選擇風險規(guī)避的策略。企業(yè)在選擇風險規(guī)避策略時必須考慮以下因素：①風險規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效；②風險規(guī)避的成本效益；③風險規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風險。

（2）風險降低策略是風險應(yīng)對策略中最為積極和常見的方法，包括風險預(yù)防和風險抑制。

風險預(yù)防是指在風險事故發(fā)生之前，采取消除風險因素的措施，達到降低風險發(fā)生的概率、減輕潛在損失的目的。

風險抑制是指企業(yè)針對不愿完全規(guī)避又無法順利轉(zhuǎn)移的風險，采取各種控制技術(shù)和方法來減少風險事故發(fā)生之后的不利影響和損失。風險抑制策略主要有風險分散和風險復(fù)制兩種方法。

風險分散是指通過增加風險單元的數(shù)目，將特定風險在較大范圍內(nèi)進行分散，以此減少單個風險單元的損失。風險分散是金融證券投資領(lǐng)域常用的風險應(yīng)對策略。例如，投資者在證券市場上選擇不同類型的證券，通過證券組合來分散證券投資的風險，某一只或某幾只股票出現(xiàn)的損失可以通過其他股票的收益來彌補。對于企業(yè)而言，也可以選擇不同的投資項目來分散企業(yè)總體的投資風險。

風險抑制是指企業(yè)對某些資產(chǎn)或設(shè)備進行備份，在原有資產(chǎn)或設(shè)備不能正常使用的情況下，動用這些復(fù)制品。例如，企業(yè)儲備一定數(shù)量的零部件以備設(shè)備出現(xiàn)故障時及時更換，從而不影響企業(yè)正常的生產(chǎn)活動。

（3）風險分擔是指企業(yè)為避免承擔風險損失，有意識地將可能產(chǎn)生損失的活動或與損失有關(guān)的財務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風險應(yīng)對策略。常見的方法有業(yè)務(wù)分包、購買保險、出售、開脫責任合同、轉(zhuǎn)移責任條款等。

（4）風險承受是指企業(yè)不采取任何措施干預(yù)風險發(fā)生的可能性和影響。企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后無意采取進一步控制措施的，可以采取風險承受策略。

風險應(yīng)對策略的選擇與企業(yè)風險偏好密切相關(guān)，為此企業(yè)應(yīng)當合理分析和掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大p失。風險應(yīng)對策略往往需結(jié)合運用。

四、風險應(yīng)對策略的選擇和調(diào)整

風險規(guī)避策略在采取其他任何風險應(yīng)對策略都不能將風險降到企業(yè)風險承受度以內(nèi)的情況下適用；風險降低和風險分擔策略是通過相關(guān)控制措施，將企業(yè)的剩余風險與風險承受度保持一致；風險承受則意味著風險在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)拓展情況、整體風險承受度等實際情況，對風險進行識別、分析，在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上選擇合適的應(yīng)對策略，并根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況及時調(diào)險應(yīng)對策略。

企業(yè)在選擇或調(diào)險應(yīng)對策略時應(yīng)當采用風險組合觀。風險組合觀要求企業(yè)在管理風險時應(yīng)當著眼于企業(yè)整體層面，致力于將風險控制在總體風險承受度之內(nèi)。例如，企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和業(yè)務(wù)單元的風險可能處于各自的風險承受度之內(nèi)，但匯總后可能超出了企業(yè)整體的風險承受度，此時企業(yè)必須調(diào)險應(yīng)對策略或者增加風險控制措施；相反，如果企業(yè)內(nèi)部某些職能部門或業(yè)務(wù)單元因風險偏好較高而承受較大的風險，而其他部門或業(yè)務(wù)單元則由于厭惡風險而承擔較低的風險，這樣只要整體風險處于企業(yè)風險承受度范圍之內(nèi)，企業(yè)管理層就不需要調(diào)險應(yīng)對策略。

風險分析與應(yīng)對策略范文3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；醫(yī)院管理

1資料與方法

1.1企業(yè)內(nèi)部控制的目標和要素

1.1.1內(nèi)部環(huán)境是規(guī)定企業(yè)的紀律與架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。

1.1.2風險評估是企業(yè)及時識別、科學(xué)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風險，主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。

1.1.3控制活動是指企業(yè)根據(jù)風險應(yīng)對策略，常見的控制措施有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制、重大風險預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理等。

1.1.4信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，主要包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制。

1.1.5內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1.2.1內(nèi)部控制 建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，其建設(shè)關(guān)系企業(yè)戰(zhàn)略目標和長遠發(fā)展的重要制度安排，涉及企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，企業(yè)內(nèi)部控制分為企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制[1]。

1.2.2企業(yè)層面控制 是指對企業(yè)控制目標的實現(xiàn)具有重大影響，具體包括組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會責任控制和企業(yè)文化控制。

1.2.3業(yè)務(wù)層面控制 業(yè)務(wù)層面控制包括：資金活動控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制等十三項。

1.3內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要步驟

1.3.1企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，梳理企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、主要風險及控制點，制定相應(yīng)控制措施，形成企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制文檔，建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。

1.3.2在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時，分析建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的必要性；確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的基本模式和路線圖。

1.3.3企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性報告，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有信息技術(shù)水平和管理狀況，完善對原有系統(tǒng)的更新改造。

1.3.4通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取和嵌入的集成，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設(shè)。

2風險應(yīng)對策略

企業(yè)根據(jù)風險分析結(jié)果，合理選擇應(yīng)對策略。企在選擇風險應(yīng)對策略時需關(guān)注：

2.1風險應(yīng)對策略的選擇依據(jù)是企業(yè)分析的結(jié)果，企業(yè)通過風險分析了解風險的重要性水平，針對不同的風險級次分別選擇應(yīng)對策略。

2.2風險應(yīng)對策略的選擇必須能將企業(yè)的剩余風險控制在企業(yè)的風險承受度以內(nèi)。

2.3風險應(yīng)對策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性。

2.險應(yīng)對策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益。

2.5風險應(yīng)對策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風險偏好，避免出現(xiàn)因個人風險偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營帶來損失。風險應(yīng)對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。

3討論

3.1目前醫(yī)院內(nèi)部控制存在的主要問題

3.1.1內(nèi)部控制意識淡薄，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度得以健全和實施的重要保證[2]。一些醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層對醫(yī)院內(nèi)部控制理念和方法缺乏基本了解，錯誤的認為內(nèi)部控制只是會計內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延的理解僅停留在內(nèi)部牽制階段。認為內(nèi)部控制就是"職責分工、崗位分離"，由于意識淡薄，理解的混亂，造成一些醫(yī)院營運管理滯后，嚴重阻礙醫(yī)院事業(yè)發(fā)展步伐，人民醫(yī)院得不到人民的信賴。

3.1.2內(nèi)部控制制度不完善，迄今為止我國還沒有頒布醫(yī)院的內(nèi)部控制制度[3]，有些醫(yī)院內(nèi)控制度常年不變，不能緊跟醫(yī)院發(fā)展目標，對那些已經(jīng)偏離全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性五項原則的舊制度，不進行完善和更新，因此也不能體現(xiàn)內(nèi)部控制制度體系的基本功能。

3.1.3工作人員服務(wù)意識淡薄，服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益受到很大影響。一些醫(yī)院國有資產(chǎn)管理松散，跑、冒、滴、漏現(xiàn)象屢見不鮮。內(nèi)部控制基準在于人，因此對人的控制才是內(nèi)部控制的理念性要素，其對其他內(nèi)部控制起著基礎(chǔ)作用。

3.2完善醫(yī)院內(nèi)部控制的對策

3.2.1加大醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層宣傳培訓(xùn)力度，增強內(nèi)部控制意識，培養(yǎng)醫(yī)院管理層良好的內(nèi)部控制體系意識，切實履行健全醫(yī)院內(nèi)部控制的職責。

3.2.2完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度，提高執(zhí)行有效性，首先要對現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和流程進行全面梳理和優(yōu)化。

3.2.2.1整合崗位責任制度，審核醫(yī)院機構(gòu)設(shè)置的合理性，建立一套自我制約和自行檢查的崗位工作關(guān)系。

3.2.2.2清晰業(yè)務(wù)處理流程制度，跟蹤測試醫(yī)院各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)運作流程，審視在授權(quán)審批層次，授權(quán)審批程序、授權(quán)審批責任以及集體決策和聯(lián)簽制度方面是否建立完整制度。

3.2.2.3梳理醫(yī)院會計制度，驗證醫(yī)院財產(chǎn)物資內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)和控制點的內(nèi)容、程序、方法等是否正常運行以及相互之間的協(xié)調(diào)配合情況等[4]。

3.2.2.4強化監(jiān)督職能，形成日常監(jiān)督與專項監(jiān)督并存的格局，要通過合理分工，加強各部門間的信息交流，定期情況互通，形成有效的監(jiān)督合力。

3.2.2.5建立責任追究制度，要保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，就必須建立違反內(nèi)部控制制度的責任追究制度。

3.2.3加強醫(yī)院文化建設(shè)，純潔職業(yè)操守，增強醫(yī)院員工法紀觀念和防范意識，正確引導(dǎo)并規(guī)范行為。

參考文獻：

[1]黑東東.醫(yī)院內(nèi)部控制方法研究[D].中央民族大學(xué)，2013.

[2]繆麗.某醫(yī)院內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].吉林大學(xué)，2012.

風險分析與應(yīng)對策略范文4

關(guān)鍵詞：全面風險管理 風險分析 風險管控

一、全面風險管理的概念

全面風險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。它強調(diào)風險管理是一個系統(tǒng)過程，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

風險按性質(zhì)可以分為純粹風險和投機風險兩類。純粹風險，是指有可能帶來損失的風險，如各種形式的天災(zāi)人禍。投機風險，是指既有可能帶來損失，又有可能帶來機會的風險。如股票投資，既可以為投資者帶來豐厚的利潤，也可能使投資者遭受重大的損失。對于經(jīng)營管理者（風險承擔者）來說，純粹風險和投機風險往往同時存在。

二、企業(yè)風險分析

風險分析是利用分析工具對風險產(chǎn)生的可能性、概率和可能的結(jié)果進行量化后進行的分析，包括風險識別、風險測算、風險評估及風險決策等。

（一）風險識別

風險識別是風險管理的第一步，它是企業(yè)在風險發(fā)生以前，通過感知和分析等方法，對自身面臨的或潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。因此，風險識別不僅僅是要意識到風險的存在，更是要識別風險的特征和類別。其實質(zhì)上是對風險進行定性研究，企業(yè)要準確識別與實現(xiàn)組織目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。風險識別主要收集和分析的信息包括風險源、風險因素、風險敞口（風險暴露）和損失可能等。目前實踐中主要采用專家調(diào)查法。

（二）風險測算

風險測算是在風險識別的基礎(chǔ)上，通過對所收集的各種信息進行分析，運用科學(xué)的統(tǒng)計和分析方法，估計和預(yù)算風險發(fā)生的概率和損失程度。風險測算不僅使風險管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，還能為風險管理者進行風險決策、選擇最佳防范措施提供可靠的科學(xué)依據(jù)。風險測算常用的方法有重現(xiàn)期方法、直接積分法、蒙特卡羅方法等。

（三）風險評估

企業(yè)應(yīng)根據(jù)既定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估，并根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。通常采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。此環(huán)節(jié)主要是應(yīng)用概率論來判斷和評估風險的可能性及其危險等級。

（四）風險決策

決策過程是從可供選擇的行為程序中辨別和選擇適當程序的過程。對于純粹風險，必須盡可能規(guī)避，因為它對企業(yè)有百弊而無一利；對于投機風險應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采取風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。風險應(yīng)對是一個動態(tài)管理的過程，企業(yè)可結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)險應(yīng)對策略。

三、企業(yè)風險管控措施

（一）建立嚴格規(guī)范的企業(yè)內(nèi)控制度，從制度上防范風險。企業(yè)應(yīng)當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

控制措施一般包括：授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評制等。

（二）注重加強企業(yè)財務(wù)風險分析和預(yù)測。財務(wù)風險分析和預(yù)測是企業(yè)控制未來財務(wù)風險的重要方法，也是企業(yè)進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。準確把握宏觀經(jīng)濟形勢和市場發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標，主動調(diào)整企業(yè)各項財務(wù)指標和目標任務(wù)，對企業(yè)未來財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判。

實務(wù)中常常以報表為基礎(chǔ)，利用杜邦財務(wù)分析體系展開對企業(yè)盈利能力、流動性、資產(chǎn)管理及成長性分析。

（三）建立風險和控制自我評價制度。風險和控制自我評價是對風險管理和控制系統(tǒng)的評價，既可以對整個系統(tǒng)進行評價，也可以對某些具體的項目、機構(gòu)或事件的控制過程進行評價。企業(yè)可定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。

風險和控制自我評價方法一般有三種：促進小組研討班法、調(diào)查法、管理部門分析法。

（四）建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境的變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定科學(xué)的風險管理策略和風險解決的內(nèi)控方案，實施有效的風險管理措施，特別是要充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營、收益分配等現(xiàn)金流計劃，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力，全面提高企業(yè)的抗風險能力，從而保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

參考文獻：

風險分析與應(yīng)對策略范文5

關(guān)鍵詞：化妝品；新產(chǎn)品開發(fā)；風險管理；風險評估模型；風險應(yīng)對策略

一、化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險識別

風險是指損失發(fā)生的可能性及其影響程度，它包含兩個變量，用公式可表示為：R=f（P，C）。式中，R代表風險值，P代表風險發(fā)生的概率，C代表風險發(fā)生的影響程度。風險值的大小和它的變量成正比，概率或影響程度越大，風險就越高。

所謂風險管理是指識別，度量風險，并采取有效手段處理這些風險的過程。化妝品的新產(chǎn)品開發(fā)風險管理大致包括幾個步驟：風險識別、風險評估以及風險對策。其中，風險識別是風險管理的基礎(chǔ)。

（一）化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險來源

風險識別的第一步是要確定風險來自哪些領(lǐng)域。根據(jù)美國全國工業(yè)會議的分析表明，導(dǎo)致新產(chǎn)品失敗的風險因素有：a市場分析不恰當；b成本超出預(yù)期值；c產(chǎn)品本身不好；d投放時間不當；e銷售阻礙；f銷售力量、分銷和促銷組織的不好。根據(jù)以上經(jīng)驗性資料分析，結(jié)合營銷理論和化妝品開發(fā)特點，我們認為其中a，d，e，f屬市場風險，b和c分別屬于財務(wù)和技術(shù)風險；即化妝品新產(chǎn)品開發(fā)失敗的風險主要來自三個領(lǐng)域：市場、技術(shù)、財務(wù)。

（二）化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險指標體系

在確定風險領(lǐng)域之后，需要找到各風險領(lǐng)域內(nèi)影響新產(chǎn)品開發(fā)的具體風險因素，建立風險指標體系，完成風險識別的目的。化妝品的新產(chǎn)品開發(fā)的風險指標體系（如下圖所示）：

二、化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險評估

化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險評估是對化妝品的新產(chǎn)品開發(fā)過程中各個風險因子進行綜合判斷、分級、評價等分析過程，包括風險估計和風險評價兩個方面。風險估計的對象是單個風險因子，通過定性或定量的方法得到各個風險因子的發(fā)生概率和影響程度，計算出風險值，并按照各個風險因子的風險值對其排序，從而找到關(guān)鍵風險，確定主要風險領(lǐng)域。風險評價針對的是新產(chǎn)品開發(fā)活動的整體風險，它是在風險估計的基礎(chǔ)上用一定的方法判斷出整體的風險水平，以便做出決策和措施。在對化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險評價中，我們還加入了對主要風險領(lǐng)域的風險水平的計算，為之后合理選擇風險對策提供更全面的依據(jù)。

（一）基于主觀評分法的風險評估模型

主觀評分法的特點是定性與定量相結(jié)合，應(yīng)用于模型建立的第一步，即確定單個風險。具體是指通過風險識別找到開發(fā)流程中的各風險因子之后，利用專家的經(jīng)驗或已知數(shù)據(jù)給出各風險因子在風險開發(fā)各流程中的發(fā)生概率和影響程度，得到單個風險值。

在得到單個風險值之后，以各風險因子為縱向，開發(fā)流程為橫向，得到新產(chǎn)品開發(fā)的綜合評分表，計算出整體風險水平和主要風險領(lǐng)域的風險水平，完成風險評估。

1．確定單個風險值。假設(shè)有某個風險因子Ri，在某個開發(fā)流程中發(fā)生的概率是pi，發(fā)生后的影響程度是ci，風險值是ri。

本文用數(shù)值定義法來描述各風險因子發(fā)生的概率和影響程度，并根據(jù)公式風險值=概率*影響程度來確定各風險值

2．評價整體風險水平。假設(shè)某產(chǎn)品開發(fā)活動有m個風險因子，必須經(jīng)過n個開發(fā)流程L1，L2……Ln，則其綜合風險評分

該產(chǎn)品開發(fā)活動的整體風險水平t=r/rs，其中rs是該活動的最大風險權(quán)重值，它的值等于表中每格的最大風險與風險值個數(shù)的乘積。

3．評價主要風險領(lǐng)域的風險水平。通過上表亦可得到各項風險因子按風險值大小的排序，從而找到主要風險領(lǐng)域。并以同樣的方法算出主要風險領(lǐng)域的風險水平。

（二）化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險評估

某化妝品企業(yè)，擬開發(fā)一個新產(chǎn)品，專家經(jīng)過對公司內(nèi)外部環(huán)境的分析，得到以下風險評價表：

上表中，每格的最大風險權(quán)重是5*5=25，表中無賦值的格子也無權(quán)重，因此最大風險權(quán)重rs=25*36=900，該活動整體風險總值r=288。所以可得該新產(chǎn)品開發(fā)活動整體風險水平t=r/rs=288/900=0.32。

根據(jù)各風險因素的風險值的大小，可將該新產(chǎn)品開發(fā)活動的風險做出排序：

某化妝品企業(yè)風險因子排序

通過對該化妝品新產(chǎn)品開發(fā)風險的排序我們可以看到，排在首位的是來自市場的需求預(yù)測風險，其風險值為69，遠高于其他風險。因此，對化妝品新產(chǎn)品開發(fā)而言，主要風險領(lǐng)域來自市場。根據(jù)上文同樣的計算方式，可算出市場風險的水平為0.59。

三、化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險對策

（一）新產(chǎn)品開發(fā)風險應(yīng)對策略的種類

風險應(yīng)對是指通過對風險的識別，評價和估計，在考慮風險的綜合因素之后，提出合理的風險處置意見和辦法。風險應(yīng)對策略歸納起來有以下四種：風險儲備、風險緩解、風險轉(zhuǎn)移和風險回避。

1．風險儲備。風險儲備是指當風險值較小，積極處理風險的支出反而大于風險損失本身時，關(guān)注而不采取積極措施的一種風險應(yīng)對策略。

2．風險緩解。風險緩解是一種主動、積極的風險應(yīng)對策略，是指通過各種手段降低風險因素發(fā)生的概率，并使風險影響程度降到最小。

3．風險轉(zhuǎn)移。風險轉(zhuǎn)移是將風險轉(zhuǎn)移至其他人或組織。其目的不是降低風險發(fā)生概率和減輕不利后果，而是通過合同或協(xié)議，在風險事故發(fā)生時將損失的一部分轉(zhuǎn)移給有能力承受或控制局勢的個人或組織。

4．風險回避。風險回避是指當風險值過大時，為了避免損失而選擇放棄。雖然風險回避是一種消極的策略，但有時卻也是明智的選擇。

不同的風險應(yīng)對策略應(yīng)用于不同的風險水平。將風險評價的兩個維度，即整體風險水平和主要風險領(lǐng)域的風險水平與風險水平基準進行比較，得到合理的應(yīng)對策略。

（二）化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的風險應(yīng)對策略選擇

根據(jù)以往化妝品的新產(chǎn)品申報情況，可將整體風險水平基準t0定為0.6。通過上文計算已得出，化妝品新產(chǎn)品開發(fā)的市場風險的水平為0.59，整體風險水平為0.32。故，根據(jù)上圖，對于化妝品新產(chǎn)品開發(fā)，應(yīng)采取風險緩解和風險轉(zhuǎn)移的方式來降低風險。

參考文獻：

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[3]沈建明，鄭東良，閆植林.項目風險管理:第1版[M].北京:機械工業(yè)出版社，2004:1-24.

風險分析與應(yīng)對策略范文6

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；境外投資；風險；評估

一、背景

我國是煙草生產(chǎn)銷售大國，年卷煙產(chǎn)銷量2億件以上，產(chǎn)值人民幣近萬億元，但是出口卷煙銷量僅有數(shù)百萬件，出口卷煙總值數(shù)十億美元，無論從銷售數(shù)量還是從銷售收入對比，出口卷煙在中國煙草行業(yè)中所占比重都微乎其微，這說明中國從煙草大國邁向煙草強國的路還很漫長。因此國家煙草專賣局提出，卷煙工業(yè)企業(yè)要以鞏固國內(nèi)市場主導(dǎo)地位，提高國際競爭力為目標，進一步在開拓國際市場方面取得實質(zhì)性進展，努力實現(xiàn)從立足國內(nèi)市場向面向國際市場的跨越，積極實施“走出去”戰(zhàn)略，對提高中國煙草總體競爭實力、培育形成新的經(jīng)濟增長點，保持行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。煙草工業(yè)企業(yè)需要堅持“整合資源、拓展渠道、重心外移、做實市場”的戰(zhàn)略方針和“實體運作、重點突破”的策略，努力實現(xiàn)由一般貿(mào)易向以境外辦廠、建網(wǎng)絡(luò)的轉(zhuǎn)變，穩(wěn)步扎實推進我國卷煙企業(yè)在境外目標市場的落地生產(chǎn)和落地銷售。

雖然國內(nèi)煙草企業(yè)已有數(shù)家境外卷煙生產(chǎn)企業(yè)，但比較分散，基本屬于區(qū)域性的小企業(yè)，境外投資積累的規(guī)范化程序和成熟資料較少，整個中國煙草企業(yè)尚未形成完整的境外投資評估體系，缺乏統(tǒng)一的科學(xué)指導(dǎo)，現(xiàn)狀有待改善。如何對項目進行科學(xué)、客觀地評估，為投資決策提供足夠的數(shù)據(jù)支持，是中國煙草企業(yè)在“走出去”國際化戰(zhàn)略實施過程中面臨的一個問題。本文根據(jù)煙草企業(yè)的特點，對境外投資前期的主要風險分析，風險評估，以及風險規(guī)避等問題進行探討。

二、煙草行業(yè)的特點

煙草行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，有以下顯著特點。

（1）高投入、高產(chǎn)出。建立煙草企業(yè)資金投入大，對設(shè)備、工藝技術(shù)要求較高，建成運營后，產(chǎn)出也較高。全球煙草行業(yè)平均總稅負水平在65%之上，這對企業(yè)和政府投資者而言，煙草行業(yè)都具有極大的誘惑力。

（2）煙草常與政治結(jié)盟。由于煙草行業(yè)利稅高，對國民財政稅收影響大，大部分國家對煙草企業(yè)采取生產(chǎn)許可政策，在一些跨國煙草巨頭壟斷的國家和地區(qū)，政策常會受到煙草巨頭影響，煙草與政治結(jié)盟現(xiàn)象明顯。例如，菲?莫公司、英美煙草、日煙國際等跨國巨頭常會通過對政府政策的影響，限制其他競爭者，達到市場壟斷的目的。

（3）煙草行業(yè)發(fā)展受控。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的提高，對健康更加關(guān)注，吸煙有害健康是公認的常識，世界衛(wèi)生組織和各國紛紛采取控煙措施，尤其是全球煙草控制框架公約的簽署，使得煙草企業(yè)發(fā)展愈發(fā)受控。

（4）煙草行業(yè)進入壁壘高。有些國家和地區(qū)對煙草行業(yè)發(fā)展的政策雖然較為寬松，如科特迪瓦、朝鮮、津巴布韋、馬拉維等國家，卻是對外資辦廠設(shè)置了較高的壁壘，通過許可證、高稅收等方式，造成了成本高、風險高的環(huán)境。

三、投資環(huán)境的評估

從上述分析可知：煙草行業(yè)與政治、經(jīng)濟聯(lián)系密切，境外投資面臨的國際環(huán)境更加復(fù)雜，競爭更加激烈，風險更大，因此對投資項目進行科學(xué)、客觀的可行性研究，將為投資決策提供有力支持。境外投資環(huán)境的識別，環(huán)境因素的評估是可行性研究成功的基礎(chǔ)，將是企業(yè)境外投資決策的重要依據(jù)。

（1）投資環(huán)境識別。要進行環(huán)境評估，首先應(yīng)進行環(huán)境識別，只有正確識別哪些是主要影響投資的環(huán)境，才能使得評估具有實際意義。環(huán)境識別應(yīng)遵循客觀性、系統(tǒng)性和動態(tài)性的原則，主要針對影響投資項目的宏觀環(huán)境、資源、市場和競爭因素進行識別，一般應(yīng)包括以下方面：1）宏觀環(huán)境條件識別。項目宏觀環(huán)境條件識別是指對項目運行所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，如政治環(huán)境、自然環(huán)境、社會文化環(huán)境和政策法律環(huán)境等大環(huán)境的識別。2）資源環(huán)境識別。項目所需資源的供應(yīng)是項目運行主要的環(huán)境與條件，一般情況下，資源環(huán)境在短期內(nèi)是基本固定的。資源環(huán)境識別主要包括原材料供應(yīng)條件、自然資源條件、資金和人力資源條件、服務(wù)條件方面進行環(huán)境識別。3）市場環(huán)境條件識別。市場環(huán)境主要指產(chǎn)品的市場情況，市場環(huán)境條件識別主要涵蓋市場需求、市場細分和其他影響因素等的識別。另外還有競爭對手，也是很重要的市場影響，要考慮現(xiàn)有的和潛在的競爭者。

（2）投資環(huán)境評估。項目投資的成敗和發(fā)展前景直接與項目的宏觀環(huán)境、資源環(huán)境、市場競爭條件、社會文化條件等運行環(huán)境密切相關(guān)，如果運行環(huán)境和條件存在問題，將無法達到投資目的和預(yù)期效果，因此必須對識別出來的各種環(huán)境因素進行全面的科學(xué)評估。

環(huán)境因素評估主要是指對項目必須依賴而且項目本身對其無法控制和改變的環(huán)境因素所進行的評估。項目運行環(huán)境分為內(nèi)部和外部運行環(huán)境兩個方面，其中內(nèi)部運行環(huán)境評估主要是對項目運行組織的資源、組織制度和管理方法等評估，外部運行環(huán)境評估主要是對項目運行所依賴的外部環(huán)境條件所進行的評估，對根據(jù)環(huán)境識別出來的要素進行評估。在此，僅就外部環(huán)境因素進行討論。

環(huán)境因素的特點決定環(huán)境評估必須遵循客觀、系統(tǒng)和動態(tài)的原則。由于項目的外部運行環(huán)境及其影響的客觀性。因此，在環(huán)境評估過程中必須以客觀實際的環(huán)境條件為依據(jù)和出發(fā)點，結(jié)合項目自身的情況進行切合實際的科學(xué)分析和客觀評價。環(huán)境中包含了多種不同的條件要素，他們之間既相互作用又相互關(guān)聯(lián)，是一個有機的整體。因此，在評估過程中要把握各環(huán)境要素之間的關(guān)系，進行全面的分析和系統(tǒng)的評價。環(huán)境又是隨著時間變化而發(fā)生變化的。因此，在環(huán)境評估中還要遵循動態(tài)性原則。環(huán)境評估的具體內(nèi)容主要包括：資源供給條件、產(chǎn)品市場條件、競爭環(huán)境條件、宏觀環(huán)境條件進行的專項評估，并對專項評估結(jié)果進行全面綜合與分析。根據(jù)評估項目情況不同，可以采用不同權(quán)重，進行量化打分，給出對于環(huán)境的整體評價。環(huán)境因素分析評估常用的研究方法有多種，如結(jié)構(gòu)化的方法及非結(jié)構(gòu)化的方法，依據(jù)經(jīng)驗性的方法和綜合的系統(tǒng)性方法，結(jié)合定性分析方法和定量分析的方法等等，還有損失分析、效益分析、多因素分析和集成分析等方法。筆者認為應(yīng)根據(jù)項目特點和具體情況，采用綜合分析的法，從不同的角度和側(cè)面進行多方位的分析，得出趨于一致的結(jié)論，是較為穩(wěn)妥的方法。評估的最終結(jié)果用于指導(dǎo)做出決策，得出是否在目標國進行投資的結(jié)論，并為下一步的環(huán)境風險度量和制定風險應(yīng)對策略提供基礎(chǔ)。

四、投資環(huán)境風險應(yīng)對

環(huán)境風險識別與評估的目的是為了制定風險應(yīng)對策略，因此在進行風險評估之后，需要有相應(yīng)的應(yīng)對策略，一般的環(huán)境風險應(yīng)對策略有：投資環(huán)境風險規(guī)避、投資環(huán)境風險遏制、投資環(huán)境風險轉(zhuǎn)移、投資環(huán)境風險化解、投資環(huán)境風險消減、投資環(huán)境風險儲備、投資環(huán)境風險容忍、投資環(huán)境風險分擔、投資環(huán)境風險開拓措施等。煙草行業(yè)境外投資的根本目的是拓展國際市場，實施“走出去”戰(zhàn)略，形成國際化品牌和國際化企業(yè)。在此特定背景下，可行性研究階段，風險應(yīng)對策略應(yīng)以環(huán)境風險規(guī)避、環(huán)境風險消減、環(huán)境風險化解等應(yīng)對措施為主要措施。結(jié)合前述的煙草行業(yè)特點，企業(yè)境外投資環(huán)境風險應(yīng)對策略的選擇應(yīng)抓住產(chǎn)業(yè)特點，選擇合理策略規(guī)避避險。

（1）宏觀運行環(huán)境風險應(yīng)對。宏觀運行環(huán)境中政治環(huán)境因素很重要，世界煙草市場的大環(huán)境決定了中國煙草企業(yè)境外投資大多選在非洲、中東、南美等地區(qū)，而這些國家政治環(huán)境風險較大，可以考慮應(yīng)對策略有：第一，合作辦廠，分散投資風險，選擇有政治背景合作方，最大限度規(guī)避投資國政治風險。第二，在第三國注冊特殊目的公司（SAP），為資本進出留有退路。第三，優(yōu)先選擇與中國關(guān)系友好，價值觀相同的國家進行投資。經(jīng)濟風險主要是投資國經(jīng)濟發(fā)達水平，應(yīng)避免在經(jīng)濟發(fā)展水平極低、國民收入極低的國家投資是規(guī)避經(jīng)濟風險的有效途徑。宏觀環(huán)境中的政策風險、法律風險等可通過慎重選擇投資國合作方的方法進行規(guī)避。山東中煙與哈薩克斯坦煙草合作項目的失敗，很大原因是對投資國合作方與政府關(guān)系及目的不了解，合作方政治投機失敗。中國企業(yè)一般具備資金優(yōu)勢，因此在選擇合作伙伴時，更要注重對方與其政府關(guān)系的密切程度，而對合作方經(jīng)濟實力的考察則次之。

（2）資源環(huán)境風險應(yīng)對。在資源環(huán)境中，煙草原輔材料資源供應(yīng)風險較為重要，其次是配套條件、燃動力供應(yīng)、人力資源供應(yīng)的風險因素，可以采取由中國煙草企業(yè)提供協(xié)助、選擇自備相關(guān)設(shè)備方案，投資方勞務(wù)派遣等方式化解。但需要注意的是：這些方式將明顯提高運營成本。

（3）市場風險應(yīng)對。市場風險中最重要的是市場準入風險應(yīng)對，對于風險較大的項目，應(yīng)進行否定，徹底遏制風險。其次是市場需求、市場劃分方面的風險，對煙草企業(yè)境外投資項目運營也很重要，可行性研究階段主要應(yīng)對市場進行分析，今后趨勢做出預(yù)測，采取先拓展市場，獲得穩(wěn)定的市場份額后再進行投資決策的穩(wěn)妥方式規(guī)避風險。從全球煙草市場特點可以看出，煙草行業(yè)競爭較為激烈，大多數(shù)國家地區(qū)基本被跨國煙草巨頭壟斷，面臨較大的競爭風險，可采取利用中國煙草體制優(yōu)勢，集中行業(yè)整體力量，減少競爭產(chǎn)生風險。

五、結(jié)論

企業(yè)在進行境外投資時，必然面臨著比國內(nèi)更大的風險，為了有效防范各種內(nèi)、外部風險，企業(yè)應(yīng)建立風險識別、評估、防范機制，通過法規(guī)和制度的完善，建立科學(xué)的投資決策體系，正確評估投資可行性，防止盲目投資，避免遭受損失。實踐證明，一些中國煙草企業(yè)在“走出去”過程中，通過科學(xué)論證，在風險評估、風險應(yīng)對策略、風險控制方面進行了有益的探索，取得了顯著的成效，獲得了寶貴的經(jīng)驗，值得同行借鑒。

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