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預算編制情況匯報范文1

【關鍵詞】預算 資金預算管理 資金管理

隨著我國現代企業制度的逐步完善,預算管理在企業的日常經營和管理中得到了日益廣泛的應用,積累了豐富的實踐經驗。如何將預算管理的經驗應用于企業的資金管理中,提高資金管理水平是本文研究的出發點。

一、資金預算管理概述

1、資金預算管理的含義

資金預算管理是指基于歷史數據和經驗,結合企業當前經營的實際環境,合理預測企業資金的需求量并科學分配資金到企業經營的各環節和部門的管理活動。資金預算的內容,包括資金流入、資金流出、資金多余或不足的計算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。資金預算實際上是其他項目預算有關資金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計劃。資金需要量的預測,能夠保證企業某一時點或時段的生產經營活動順利進行,而資金預算則真正動態地反映了企業的資金余缺。

2、資金預算管理的意義

企業資金預算管理是企業資金管理的重要組成部分,可以通過預算來監控資金管理目標的實施進度,有助于控制開支,準確預測企業的現金流量。具體說來具有如下兩方面的意義。(1)降低企業財務風險。資金預算管理對資金的使用進行全程的跟蹤,提高了對資金的內部控制,通過對各預算單位的貨幣資金、票據、預算內收支、預算外收支、借款、擔保等的預算工作可以有效加強貨幣資金和金融風險的管理,保證資金活動的有序進行,降低財務風險。(2)提高資金利用率。資金預算的編制過程,對不同的籌資渠道、籌資方式分析比較,權衡籌資成本和承擔的風險,優化資金結構,降低了企業的籌資成本。在資金投放使用過程中,通過資金預算使資金的投放按照計劃進行,避免資金的無效使用和出現偏差,優化了投資結構,提高了投資的報酬率。資金預算通過有針對性的壓縮應收賬款、控制存貨水平、削減資本性支出等優化了現金流量的質量。

二、我國企業資金預算管理過程中存在的問題

資金預算管理在我國企業中推行的時間比較短,在預算體制建設、預算執行及結果反饋等方面缺少實踐經驗。資金安排上缺乏整體的合理安排和規劃。總的來說,當前企業資金預算尚存在下列問題。

1、資金預算缺乏科學性

從編制形式上看,當前很多企業并沒有單獨編制資金預算,而是與經營預算混合在一起,具體內容也僅僅包括資金額度需求、周轉次數、預計稅前利潤和資金額度回報率等幾個項目,預算與理論脫節,缺乏科學性。從編制內容上看,預算編制以歷史指標值居多,缺乏體現對未來預測的指標值,沒有認真地對企業的未來活動作評估,預算指標值缺乏客觀性。資金預算流于形式,僅僅是數據的匯總,缺少對數據的分析和預測,對未來的經營活動缺少指導意義。從編制方法上看,目前采用的編制方法更多的是財務核算的方式,缺少財務管理的意義。一些先進預算編制方法(如彈性預算、零基預算等)并沒有得到廣泛應用,預算的事前控制和指導作用受到影響。

2、資金預算缺乏全面性

資金預算的準確合理依賴于其他項目預算的科學合理的編制。比如,只有經營預算編制的合理,才能對原料需求、人工成本、制造費用、銷售收入等做出合理估計,從而影響到資金預算編制過程中對資金收支的預測。但由于公司預算管理的起步較晚,公司員工對預算管理的認知需要一個過程,經營部門對預算編制的參與程度有限,在具體操作方面難以像財務人員那樣進行謹慎、專業的估算,導致經營預算結果整體缺乏合理性,進而直接影響資金預算的合理性。另外,企業僅銷售和財務人員參加預算編制過程,缺乏對企業整個經營過程的全面了解,進一步降低了預算的合理性,使其在執行過程中遇到較大的阻力。預算管理從參與人員到使用的方法都有需要改進的地方,只有在這些方面真正做到科學合理,編制的預算才能更加與實際情況相適應,只有其他各類預算整體上不缺乏合理性,才能保證現金預算的合理性。

3、資金預算管理缺乏執行力度

首先,資金預算的編制不能體現公司業務開展的實際情況,公司業務因資金預算的編制不合理受到限制。為適應資金預算執行中遇到的突發事件,資金預算就要具有一定的彈性,這也是資金預算與資金計劃的一個重要區別,缺乏彈性的標準缺乏可執行性。除了標準缺乏可執行性外,公司在但對資金預算執行、控制和調整未給予足夠重視,公司財務部門對各經營單位經營和資金預算執行情況進行檢查和反饋,報送公司管理層,但公司管理層并沒有對經營和資金預算執行偏差做出處理。對資金預算編制、調整的權力沒有進行劃分與制衡,一些業務的資金預算編制相對簡單,超資金預算或無資金預算的項目由于資金預算調整權的濫用而照樣開展,資金預算對實際行為的預控作用嚴重削弱。

三、加強企業資金預算管理的措施

1、資金預算編制階段

(1)完善資金預算編制的管理體制。企業可以根據需要成立多級資金預算管理體制,各級預算單位成立由本預算單位領導負責的預算委員會,下級預算單位對上級預算單位匯報。通過多級預算管理將有助于進一步挖潛降本,提高成本核算和預算編制的準確性,使預算目標更具科學性和挑戰性,也有利于落實責任。對于存在子公司或者外派機構(比如分公司、駐外辦事處等)的企業集團,實行財務主管委派制,將子公司或外派分支機構的經營狀況、資金狀況和預算執行狀況及時準確的反饋到公司總部,有效加強整個公司資金的管理和預算的監控。(2)提高資金預算編制的準確性。資金預算的編制是一個動態過程。由上級預算部門制定目標,下級預算部門根據部門實際制定方案,具體的執行部門還需要對方案的可行性進行分析,修正、改善經營預算和資金預算,明確各單位的資金投入和支出。首先,企業根據以往的歷史數據編制利潤預算、銷售預算、成本預算和現金預算,細化各經營單位在銷售和成本預算方面的編制內容,提高整個公司預算的準確性和可執行性,進而提高公司對資金需求的預測,提高資金使用效率。其次,預算編制完成之后要經過一個反復修改、反復討論的過程。各經營單位的預算在初步完成后應經公司財務部審查,然后按照一定的基礎進行調整,匯總后報預算委員會審批,如果能將此過程完善成為一個審查一調整一反饋意見一再調整一上報預算委員會這樣的鏈條,最終形成的預算必將更貼近公司的實際情況,增加預算執行中的可操控性。最后,在經營和資金預算的基礎上,單獨編制更為詳盡的現金流量預算將大幅提高公司的資金預算管理工作。公司可在開展年度預算編制工作的初期,要求各經營單位編制年度現金流量預算,并且在每個季度末編制下個季度的現金流量預算,并及時上報公司財務部,以便財務部做出統一的資金需求和使用計劃。

2、資金預算執行階段

(1)細化資金預算。根據年度預算制定月度資金收支計劃。由于月度計劃中產品價格、銷量、原材料價格、采購數量、各種費用等都比較確定,因此月度計劃的精確度遠遠高于年度預算,同時按月份具體編制資金使用計劃,在月末及時對資金計劃進行修正,為下月的資金執行提供依據,并將修正的資金計劃反饋到各經營單位,規避資金短缺風險,及時采取措施保證全年預算的順利實現。(2)建立目標責任制。各級預算單位根據預算內容的可控原則確定責任人,預算指標細化到責任人。主要責任人負責預算偏離預警和重大事項的即時報告。對公司的資金流轉和預算執行情況進行全程動態跟蹤和監控,及時發現問題并采取對策,提高防范風險的能力。(3)及時反饋執行過程中存在的問題。隨著環境的變化,預算與實際總是有一定的偏差,假如預算不足,經營所需資金仍必須支出,在這種情況下,必須先追加預算。通過定期召開預算執行情況匯報會議,向上級預算單位遞交預算執行情況分析報告,詳細說明預算執行偏差、原因及補救措施。上級預算單位根據分析對下級預算單位提出要求和指導。預算的差異分析每季度進行一次,由各預算執行單位先提出局面報告,于預算期結束后15天內報財務部,財務部匯總后上報預算管理委員會。預算差異分析報告應說明以下內容:本期預算額、實際發生額、差異額、產生差異原因、責任歸屬、改進措施等。(4)加強資金預算調整的審批。在資金預算的執行過程中,若前提條件發生變化,需要對資金預算進行調整或追加時,必須重新辦理逐項申報、審批手續,財務部門按照經董事會批準的各部門的資金預算,合理調配資金,保證資金需要。一般情況下,沒有預算的支出要堅決控制其發生,預算項目之間不得挪用。特殊情況確需超出預算,必須提出申請,由公司總裁批準納入預算外支出。預算節余不能轉入下年度。當公司經營形勢發生較大變化時,由預算執行單位提出預算修正申請報告,報財務部并提交預算管理委員會。

3、資金預算的考核階段

(1)確立“以人為本”的理念。人是預算的制定者、預算的執行者、預算制度的被考核者,也是預算工作的主體,是預算工作效果好壞的決定性因素。因此,預算工作應該以人為本,離開了對人的關注,企業的預算工作便無法搞好。“以人為本”要求企業在制定考核指標是充分考慮到責任人的實際情況,不能讓其對不可控的經濟責任負責,使資金控制指標既可執行又富有激勵性,還要求考評部門保持公平、公開、公正的工作態度,對預算及其執行情況進行及時披露,以加強預算對經營行為的監督約束作用。(2)建立科學合理的預算考核和獎懲制度。預算指標必須與責任人的經濟責任考核緊密結合,否則無法調動員工的積極性并進行有效約束。考核制度應該明各單位的指標和獎懲辦法。定期對資金預算的執行情況進行考評,據此對責任人進行評價,并將評價結果遞交人力資源部,作為預算執行獎懲的依據;年終決算并通過內審確定實際完成情況,與責任書目標進行對比,人力資源部按獎懲辦法對各責任人進行獎懲。高級管理人員是主要責任人,預算執行情況應與其年薪掛鉤,以敦促其提高預算執行的質量。盡管預算工作量較大,但對于成本控制、經濟責任考核能發揮很大作用,是企業完善資金管理的必要保證。

【參考文獻】

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[4] 于增彪:關于集團公司預算管理系統的框架研究[J].會計研究,2004(8).

預算編制情況匯報范文2

關鍵詞 電力施工 企業 財務預算 對策

在國內經濟結構轉型升級的形勢下，世界經濟低迷和中國經濟發展中的深層次矛盾凸顯。近年來，中國發電裝機容量增速不斷放緩，火電投資占比不斷下降，對于火電施工企業而言，中國目前燃煤發電行業在技術和運行經驗上都已趨于成熟，節能減排取得一定成效。然而，國內整個行業的產能建設已過度，電力工程施工行業競爭尤為激烈。作為控制企業經營管理體系的一個重要手段，企業財務預算可以突出企業的經營目標，增強企業的預測能力，是經營風險控制的主要措施之一，對于評價企業的經營業績和總體目標的實現都有著較為重要的作用和意義。

一、電力施工企業財務預算的基本流程

財務預算編制是企業財務預算管理的最初環節，預算編制的質量水平直接關系到財務預算的后續可執行性以及分析評價的合理性。財務預算編制要符合公司管理水平提升的需要，預算指標數據具有前瞻性和合理性，既不能讓預算指標能輕易完成，沒有充分挖掘企業的內在潛力，又不能讓預算指標脫離實際，挫傷企業預算單位的執行動力。在財務預算執行過程中，要做到講原則、重時效，對于正式下達的財務預算指標，除得到公司預算執行委員會的預算調整批準外，要堅決不動搖地完成。財務預算執行辦公室要及時匯總審核各單位財務預算執行數據，上報公司預算執行委員會進行評價和考核。企業定期對預算執行情況的數據進行匯總、審核、分析與u價，根據評價結果對預算執行單位進行考核并形成正式文件下發。

（一）建立預算管理相關制度及機構

電力施工企業面臨工程項目點眾多、分公司業務面方向不同的特點，所以首要就是建立統一、規范的財務預算編制原則及執行制度。公司總部成立由公司領導層及相關職能部門人員構成的財務預算管理委員會，下設財務預算日常管理的執行辦公室，分公司及項目部設立相應的財務預算管理執行小組。

（二）確定財務預算編制的基本原則

電力施工企業財務預算編制的基本原則是量入為出，綜合平衡；目標控制，分級實施；權責明確，切實可行。企業財務預算的編制，要體現出企業經營管理的導向。對于工程項目部，主要經營導向目標是收入指標、利潤指標和資金回收指標；對于分公司，主要經營導向指標除上述經營指標外，還要兼顧一定的市場開發指標；對于總部各專業職能部門及專業化公司，主要經營導向指標是費用控制指標、資金運作指標以及市場開發指標，另外還要兼顧企業社會責任以及企業后續人員梯隊培養。

（三）收集財務預算編制的基礎資料

電力施工企業財務預算的編制建立在各項業務預算資料、施工企業經營整體狀況分析的基礎上。在業務預算資料的收集中，人工費用預算由人力資源部門編制，材料費用預算由物資供應部門編制，機械費用預算由機械管理部門編制；其他各項費用預算由市場經營管理部門、工程管理部門等職能部門分別編制；管理費用和間接費用由財務部門牽頭組織各部門進行費用測算后編制；籌投資及資金運作方面由財務部門牽頭組織各部門進行測算評估后編制。工程產值預算作為收入預算中重要的業務預算資料，由市場經營管理部門對各項目工程完工進度進行測算評估后編制。

（四）制定正式的企業財務預算

在收集完各項基礎資料后，編制企業全面的財務預算。電力施工企業由于行業特點，企業的財務預算一般分為企業全面的年度預算和各工程項目的項目預算。在編制順序上，先對各工程項目進行財務預算的編制與審核，并分為項目總體預算和分年度執行預算，然后編制公司總部及分公司的年度財務預算，最后匯編成企業全面的年度財務預算。現金流量預算的編制是在對企業經營整體狀況分析后，根據企業歷史資料及未來經營發展趨勢，在收入預算和成本費用預算、籌投資預算的基礎上分析編制。利潤表預算和資產負債表預算是各業務預算的綜合匯總，主要財務預算報表編制完成后，編寫完整的財務預算情況說明書。在公司財務預算執行辦公室完成對企業全面的財務預算編制后，提交給公司財務預算執行委員會進行審核與批復，按照審批意見進行修訂后正式頒布實施。

（五）定期對財務預算執行數據進行匯總分析審核

財務預算執行辦公室根據本企業管理制度的計劃和安排，定期要求各財務預算執行小組上報該單位財務預算執行情況，對匯總的數據進行分析審核后，上報公司財務預算執行委員會。

（六）對企業財務預算執行情況的分析與評價

公司財務預算執行委員會定期召開企業經營管理會議，對各財務預算單位的執行情況進行分析與測評，對考核情況進行公開通報。期末根據與各財務預算執行單位領導層簽訂的年度績效考核責任書執行獎懲措施。

二、電力施工企業財務預算管理存在的主要問題

（一）對企業全面預算管理的認識不強

在電力施工企業中，企業財務預算的編制通常都是以財務部門作為牽頭職能部門，預算管理執行辦公室通常也是設立在財務部門，導致部分職能部門及相關單位對全員參與預算的理念認識不強，對業務預算的編制應付了事，指標數據不夠客觀真實。

（二）工程項目部對項目預算和公司整體經營規劃目標不一致

在電力施工企業中，工程項目部作為一個獨立的預算策劃及實施單位，總是傾向于制定易于完成的目財務預算指標，造成公司整體經營指標規劃的局限性。在電力施工企業中，財務預算編制的程序是“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”。在制定公司整體預算之前，先由各工程項目部自行編制預算工程項目的單體預算，各工程項目部向公司預算執行辦公室申報初版預算后，公司預算執行辦公室再進行綜合評估與審核，然后與工程項目部進行反復的溝通與交流，確定上報的最終版本。在此情況下，工程項目部制定項目財務預算時，為達到公司對項目工程制定的年度經營指標考核要求，在工程項目制定財務預算初期，就會偏向于制定保守的各項預算指標，在經過各工程項目部預算的逐級匯總后，預算匯總數據與公司戰略規劃的整體經營指標方向不一致。

（三）工程項目財務預算編制質量不高

由于電力施工企業項目人員流動性大，項目管理人員素質參差不齊，對于企業財務預算編制的方法只能延續舊有的定期預算編制，各業務預算的初期編制也只能參考歷史類似完工項目的基礎資料來測算，對項目財務預算的編制質量不高。由于電力施工企業的項目特殊性，每個工程項面臨的工程范圍、合同條款都存在很大的不同。例如，設備主材的甲供范圍、土建及安裝施工的范圍及劃分、國外工程項目稅收及清關費用方面的問題、國外工程項目工作人員簽證及社保方面的問題等，容易導致工程項目財務預算編制時考慮的內容不完整。

（四）預算執行時期，初預算目標與實際情況差異性大，預算執行程序不嚴謹，業務預算執行的信息傳遞不通暢，導致預算執行結果偏離預算目標

由于電力施工企業的項目特點，經常會出現在項目實際施工過程中，施工設計圖與投標時的工程量不一致，甚至工程單項不一致，導致項目財務預算出現期初目標與實際情況有較大的偏差。對于項目工程眾多的施工企業而言，分析匯總至公司級的財務預算工作量大，數據存在一定的滯后性。例如，項目預算單位執行財務預算不嚴格按照程序原則執行，項目預算因工程現場實際情況導致預算偏差較大的變動并不及時向公司預算執行委員會進行申報調整，各業務部門的執行信息不及時進行反饋，會導致財務預算的實際執行結果偏離財務預算的預定目標。

（五）財務預算執行結果的分析與考核存在滯后性，缺乏過程中的有效激勵與考評機制

在目前的電力施工企業行業中，財務預算的分析與考核一般都在年底進行，考核結果與責任人的薪酬掛鉤。但企業缺乏預算執行過程中的有效激勵與考評，對于預算執行全過程得不到有效的管理，對預算結果與目標的差異性沒有得到詳細的分析，使全面預算管理流于形式。由于電力施工企業的行業特點，工程項目點偏多，對工程項目預算的執行情況匯報給公司預算執行委員會后，公司對各項目部的預算執行情況進行分析比較的評價周期較長，對預算偏差的主觀因素和客觀因素的分解也不能及時給予評價與考核。

三、加強電力施工企業財務預算管理的對策

（一）建立完善的企業全面預算體系及標準流程

首先，電力施工企業要建立完善的財務預算管理機構，從公司、分公司到項目層面，都要建立完整的預算編制與執行單位。公司建立財務預算執行委員會及執行辦公室，分公司、項目部建立財務預算執行小組，各業務部門要全面參與到預算編制和執行過程中。其次，項目層面的財務預算要根據公司統一頒發的財務預算管理規范制定相應的項目預算執行流程，從全員職工教育開始樹立正確的認識，使財務預算管理目標與每一個職工切身利益相結合。例如，材料費的開支，從采購計劃的編制、采購設備材料的招標、材料的驗收入庫、材料的領用與實際使用。其中就涉及了工程管理部門、經營管理部門、施工班組、物資管理部門、財務部門的管理，要從預算執行流程上對各責任單位進行明確的分解。最后，從預算結果的考評上根據各職能部門的責任劃分要給予相應的激勵或考評措施。

（二）制定科學合理的財務預算目標

企業財務預算的編制既要體現企業長遠的戰略目標發展規劃，也要根據市場實際情況制定合適的預算目標。電力施工企業在目前國內電力市場相對過剩的情況下，發展過程中將遇到激烈的競爭環境、國家宏觀政策的調控等問題。因此，企業必須有長遠的發展眼光，制定合理的策劃，以保證預算的成效。對于電力施工企業而言，具有投資風險大、投資金額大、施工時間長等特點，在考慮其規劃的內容時，必須明確其戰略發展目標與規劃，為企業的發展制定出短期、中期、長期預算目標。例如，營業收入指標。一方面，企業要以戰略規劃目標為導向，對規劃目標在年度財務預算中得到體現；另一方面，也要對本公司的內部環境和自身的資源以及公司的競爭對手、機遇等一些外部資源進行綜合的分析，對存量合同梳理、市場開發目標值進行仔細研討，制定切實可行的實施方案。

（三）加強項目工程財務預算編制的規劃與協調

在電力施工企業的財務預算規劃中，各項目工程的財務預算編制是關鍵點。公司要規范統一各項目工程預算編制的原則，根據項目工程合同條款、實際施工環境的不同加強溝通與協調工作。例如，利潤指標。各項目工程財務預算的編制過程中，公司要根據投標時的工程預算降幅率制定統一的初步目標，再和項目預算編制小組參照同期類似項目工程的各項成本費用開支對該項目工程的整體成本目標進行梳理，最后根據該項目工程的特殊點進行微調。在這過程中，公司各業務部門要加強與項目部財務預算編制小組的溝通與協調，指導項目財務預算編制人員制定出合理的財務預算控制目標，讓項目財務預算規劃目標和公司戰略財務預算目標相結合。

（四）完善財務預算執行的管控體系

對于電力施工企業而言，財務預算期初目標與執行過程中的實際情況往往出現較大的波動性，建立完善的預算執行管控體系至關重要。在財務預算管控體系中，首先，要明_各業務部門、職能單位的責任范圍劃分，將各項財務目標分解到具體執行管理部門。其次，要建立全面的預算信息化管理平臺。將已編制的預算項目預置到信息化處理平臺之中，按照預算中所列的項目及其支出限額執行預算分級管控，形成一張完整的數據監控網絡系統，提高全面預算管理的工作效率，同時也降低了預算管理失控的風險。再次，要建立完善的預算調整審核程序。對于出現重大預算調整影響因素的項目工程，項目財務預算執行小組要及時向公司預算執行委員會匯報，公司預算執行委員會也要及時給予審核批復。最后，公司要定期組織召開財務預算執行情況的評估會議。通過經營活動分析會等方式對各預算執行單位的執行情況進行分析評估，確保公司整體財務預算目標的實施。

（五）健全企業財務預算的分析評估與考核機制

企業的財務預算管理不僅要注重預算管理的實施過程，而且還要注重對預算管理結果的全面、科學、合理考核。要做到把公司的預算過程管理、預算結果管理和工作的業績評價三者有機地融合在一起。通過建立企業財務預算信息管理平臺，即時對各預算執行單位的匯總數據進行審核分析，以定期召開經營管理會議的方式，將預算管理的分析評估與考核融入企業績效評價體系，考核結果要及時體現在經營管理者的業績評價與薪酬管理中，確保企業財務預算各項主要指標的完成。財務預算管理的業績評價，要做到職工全面參與，經營績效與職能單位全員掛鉤，具體目標與責任人明確，從而調動廣大員工的積極性，加強職能部門各級人員的責任意識。

四、結語

預算管理是一項系統性、科學性的長期工程，需要全員參與才能實現其良好的效果。企業的預算管理不僅能夠有效地提高企業的管理水平，還能促進企業實現資源的優化配置，在有效節約企業成本的基礎上增加企業的利潤。電力施工企業在目前激烈競爭的市場環境下，應加強企業內部對財務預算管理的研討交流，參照企業行業標桿的標準，根據企業自身的特點不斷調整企業的財務預算管理方案，走出一條長遠的發展之路。

（作者單位為湖北省電力建設第二工程公司）

參考文獻

預算編制情況匯報范文3

1 預算編制或立項程序方面

我縣的財政預算編制，嚴格按照《預算法》及《預算法實施條例》的要求，年初擬定年度預算收支的指標，預算收入可根據上年實際和當年經濟發展計劃確定，預算支出按預算收入測算的可用財力確定，組織編制財政總預算草案。

預算編制原則：全面、統一和便于操作是預算編制及指標管理的基本原則。

預算編制程序：我縣財政預算編制，先由各行政事業單位編制單位預算上報財政部門，財政部門將單位預算整理、復核、調整后編制本級財政總預算草案，堅持“兩上兩下”的預算編制程序。“一上”是各部門和單位按照預算編制通知編制各部門和單位的預算，主送預算編制辦公室，同時送各主管業務股室。

“一下”是各部門和單位上報的預算經預算編制辦公室審核后，根據政府預算科目和國庫集中支付制度的需要，編制出細化到“款”、“項”級科目，并提前3日征求相關股室意見，各相關股室對部門和單位上報的預算和預算編制辦公室編制的預算進行分析后，提出審核意見，于2日內反饋預算編制辦公室，預算編制辦公室匯總各股室意見，根據政策規定和財力可能，正式形成預算草案，上報局長，并經局長辦公會審議，由預算編制辦公室下達各部門和單位征求意見。“二上”是各部門反饋意見主送預算編制辦公室，并同時抄送各主管業務股室。“二下”是主管業務科室根據各部門反饋意見及所掌握的情況，對部門預算草案提出建議，按規定的時間內交預算編制辦公室，預算編制辦公室對部門及財政局主管業務股室反饋的意見及建議進行審查，確定預算草案，提交局長辦公會審議。經局長辦公會審議通過的部門預算草案分送人大相關辦事機構及有關部門審閱后再報經縣政府批準。經縣政府批準的預算草案在通過相關法定程序后交預算股下達到各部門和單位予以執行。

外貸項目的立項程序：一是先由地方政府依據本地區經濟發展戰略和優先戰略，向國家計委與財政部提出利用世行貸款計劃與申請，二是國家計委和財政部與世行磋商后報國務院批準后，進入項目的前期準備階段，三是世行的前期準備階段必須符合國內有關程序，在項目前期準備階段必須完成國內的關各項審批工作，包括項目可行性報告、項目利用外資方案、項目環境評價報告及移民安置等重要審批環節。財政部門參與項目的前期準備工作，對經濟、財務、計劃等方面的問題，負責把關并提出意見。四是協定的談判、簽署與生效。

國際金融組織貸款立項程序和地方財政部門預算編制相比較，程序都十分嚴密，立項或編制科學、合理、公開、透明。接受政府或人大的監督。但國際金融組織貸款立項程序復雜，項目的前期準備階段費用及花費的人力較多，地方財政部門對項目的前期準備及論證等過程參與較少。

2 支出管理或項目的執行

我縣認真貫徹市縣財政工作會議精神，嚴格執行《預算法》，堅持量入為出、收支平衡的原則。完善制定了行政事業單位經費供給管理辦法，財政支出實行零基預算，按計劃撥款，并結合人事部門更換機關事業單位工作人員工資檔案，清理財政供給人員，把不應由財政負擔的人員予以全面清理，落實編制、工資、人員三對口，減輕財政負擔。同時對各行政事業單位實行會計集中核算和財政統發工資制度，推行政府采購，加強支出管理。

國際金融組織貸款，事關全縣經濟的發展、生態環境的建設以及廣大人民健康水平的提高。因此，我縣在項目實施過程中，領導非常重視，整章健制，加強資金管理，使有限資金發揮最大的效益。特別對世行養牛項目，資金數額大，實施周期長，我縣從講政治的高度重視項目建設質量，嚴把各個關口，保證項目的順利實施。一是把好宣傳動員關，突出一個“廣”字。在項目區，我們采取召開會議、發放資料等方式，大力宣傳世行貸款畜牧綜合發展項目的意義、內容和實施方式，形成了關注項目、爭取項目的良好氛圍，有效地調動了單位和農戶參與項目建設的積極性和主動性。二是把好農戶選定關，突出一個“準”字。在項目農戶的選定中，我們堅持公開、公平、公正、透明，逐級上報，層層審核，并自覺接受社會各界監督。項目區農戶自愿提出申請后，由村民委員會初步審查篩選，上報鄉鎮項目工作站和信用社逐戶進行審核，經審查合格后，加注意見再報縣項目辦，由縣項目辦抽調專人再次進行全面核查。通過層層把關，保證了入選農戶的準確性，杜絕了人情項目和虛假項目的發生。幾年來，我縣確定的所有的項目農戶全部是公開申報，合理確定的，入選農戶均積極性高、有經驗、有勞動力、有科技意識，保證了項目實施的質量。三是把好資金管理關，突出一個“嚴”字。為了加強資金管理，確保資金安全投放、回收以及合理有效利用，縣委、縣政府根據我縣實際，制定了切實可行的管理辦法，保證了項目資金合理流動，使有限的資金用到了刀刃上。在資金流動上，采取層層簽訂協議的方式，明晰債權債務。縣政府與市財政局簽訂了《關于實施世界銀行貸款甘肅和新疆畜牧發展項目轉貸協議》；縣財政局與縣項目辦簽訂了《寧縣世界銀行貸款牧業發展項目轉貸協議》；縣項目辦與縣信用聯社簽訂了《寧縣世界銀行貸款牧業發展項目資金委托投放回收協議》，從而分清靠實了各級各部門的責任。對回補資金及省、市、縣配套資金，由縣財政局設專戶專賬專人管理。對確定的項目農牧戶和育肥戶，由信用社和縣項目辦再次審查后，上報縣財政局審批，由信用社采取信用保證、農戶聯保、評估質押等形式進行放貸。對中央預算內專項資金由項目辦設專戶管理，嚴格按照中央預算內專項資金管理辦法和標準，及時由縣項目辦派人親自深入農戶家中，直接發放到農戶手中。在貨物采購上，采用公開競價采購制，實行陽光作業，力求達到質量最優、價格最低、農戶滿意。在報賬審核上，采用市、縣級級級負責，層層把關，保證了提款報賬效率。四是把好技術培訓關，突出一個“深”字。為確保項目農戶實施一個項目，掌握一門技術，我們把加強技術培訓推廣作為保證項目實施質量的重要一環來抓，持之以恒地抓了落實。縣項目辦組織技術人員編寫了肉牛飼養管理、疫病防治、牛舍建設等技術規程和肉牛繁育改良培訓材料，對縣鄉管理技術人員、牛場業主、養牛重點村養牛農戶、配種站技術員進行重點培訓，使項目實施人員較好地掌握了有關技術知識。五是把好指導服務關，突出一個“實”字。針對部分干部和項目農戶“重建輕管”的思想，我們堅持一手抓建設，一手抓服務，不斷健全項目管理制度，加強后續指導服務，堅持用制度管項目，按標準實施、驗收項目，確保實施一個項目，管好一個項目，見效一個項目。我們按照種養業項目需要開展的技術服務內容，與項目鄉鎮分別制定了技術服務方案，然后由縣世行辦牽頭，組成工作組，帶技術專家逐鄉進行現場培訓，由專家現場演示，示范農戶現場說教、農戶現場操作，工作組現場督促，做到技術措施不到位，工作人員不撤退，技術培訓不落實，項目農戶不簽字，技術服務不到位，項目辦驗收不通過。縣上組織了驗收檢查組，對不符合標準的項目，一律不予驗收；對建成的項目定期進行檢查指導，隨時糾改存在問題。

在國際金融組織貸款執行過程中，縣級財政部門做為承貸的主體，應成立項目辦公室，參與項目的執行及提款報賬，便于財政部門對項目執行進展情況的掌握和監督，改變財政部門只負責還本付息及項目主管部門報賬時財政部門只負責簽字的現狀。

3 財政監督和專家督導

財政監督充分發揮“事前、事中、事后”監督作用，負責對預算的編制、管理、執行全過程監督。我縣充分發揮財政監督在完善市場經濟體制、確保財政政策執行、提高財政資金使用效益等方面的監督職能，建立健全監督制約機制，逐步使財政監督檢查工作走向制度化、規范化。一是通過切實加強對全縣非稅收入征收機關、預算執行部門的監督檢查，特別是加強對社會保障、扶貧、中小學校收費等關系到人民群眾切身利益的資金收支情況的監督檢查，提高財政資金的使用效益。二是加強對財政資金運行的監督，積極探索對財政資金運行的安全性、規范性和效益性的監督途徑，逐步完善事前審核、事中監控與事后檢查的財政資金運行監控機制，對財政資金分配、撥付、使用、管理實行全過程的監督。積極穩妥推進財政支出績效評價工作，探索建立項目績效預算管理新機制。三是進一步強化會計監督，通過貫徹《會計法》、《預算法》等法律法規，提高會計從業人員的素質和會計信息質量，嚴厲打擊做假賬行為，進一步規范了我縣的財經秩序。四是積極研究推進財政政務公開工作，自覺接受各方面的監督，推動財政管理的規范化、科學化。

國際金融組織辦公室官員及專家組織聯合工作組，對項目的執行情況進行指導和監督。

4 決算或績效評價

財政決算：政府、機關、團體和事業單位的年度會計報告。是根據年度預算的最終執行結果編制的。決算同預算相適應，有國家決算、單位決算，通過決算可以檢查和總結預算執行情況。國家決算是經法定程序批準的年度預算執行結果的會計報告，包括報表和文字說明兩部。

績效評價是對項目終評驗收報告總結分析，對項目執行過程的評價和分析。

二者都是對資金使用使用情況及其使用效果的評價和分析，是必不可少的程序。

國際金融組織貸款彌補了我縣建設資金的不足，加快了衛生基礎設施和生態環境項目建設步伐；引進了國際上先進的技術和設備，更重要的是引入了我們目前最為匱乏的項目管理經驗和技術，推進了我縣項目決策、實施、管理和運行的科學化和國際化進程；改善了農村醫療條件，進一步提高我縣的整體醫療水平；改善了農牧業生產條件。我縣世行項目工作在取得成績的同時，在項目執行中出存在一些不容忽視的問題：

第一，重項目的實施，輕風險的防范。項目實施至今，未建立償債風險基金，加大了項目實施的風險性。缺乏“借、用、還”一體化管理體系。我縣是財政窮縣，職工的工資不能全額發放到位，至2010年底財政累計赤字1.25億元，國際金融組織貸款縣財政每年還本付息近600萬元，使十分脆弱的縣財政更是“雪上加霜”。第二，世行養牛貸款項目利率上浮過快，至2010年底縣財政支付利息差額及手續費累計165萬元。第三世行養牛項目資金回補周期長，影響了農戶參與項目實施的積極性和主動性。第四，地方財政困難，市、縣的配套資金未全額到位，影響項目實施的進度。

5 今后整改意見及建議

我縣利用國外政府貸款以十七大精神為指針，搶抓機遇，以高度的責任感和使命感，“積極、合理、大膽、有效”地利用國外貸款，以經濟效益為中心，緊緊圍繞實行“兩個轉變”，實現“兩個提高”，堅持國外貸款借、用、還并重，誰借誰還原則；堅持優勢產業發展同借用國外貸款相結合原則；堅持集中使用，突出重點，形成規模的原則。加強我縣利用國外貸款管理，拓寬國外貸款渠道，優化投向結構，建立“借之有道，用之有效，還之有信”的利用國外貸款新型格局。

多方協調，全面落實配套資金。拓寬籌資渠道，徹底解決項目墊付資金緊缺的問題，保證項目順利實施。

繼續完善財務管理規章制度，健全財務管理內控機制，保證項目資金使用合理、安全，項目實施收到實效。

預算編制情況匯報范文4

20__年,在市委、市政府和局黨組的正確領導下，我立足本職，開拓創新，勤奮工作，務求實效，帶領預算編制局全體同志,認真學習貫徹落實科學發展觀，較好地完成了局黨組交給自己的各項工作。現將一年來思想工作和廉潔自律情況匯報如下,敬請領導和同志們批評指正：

一、認真學習，深入貫徹落實科學發展觀

一年來，本人能夠深入學習貫徹黨的十七大、十七屆三中全會、省委八屆八次全會和市委九屆五次全會精神，全面落實科學發展觀。根據局機關的學習要求，積極投身“新解放、新跨越、新崛起”大討論和解放思想大討論實踐活動，深入地進行學習討論。以思想的大解放，推動預算管理工作上臺階，將深入貫徹落實科學發展觀貫穿于整個組織收入和加強支出管理工作全過程。

二、踏實工作，努力完成黨組交辦的各項工作

1、積極組織收入，強化支出管理，力爭完成全年收入任務。20__年全市一般預算收入任務為533202萬元，截止11月底完成521489萬元，為年預算的97.8，預計能夠完成全年收入任務。在組織收入和確保重點支出方面，我們主要做了以下工作：一是加強收支目標管理，強化責任意識。在省下達我市全年預算收支目標后，我們立即將任務分解到市本級和各縣（市）區，明確目標，為做好全年組織預算收支工作奠定了基礎；二是加強收入預算管理，做好收入分析預測，完善增收機制，規范非稅收入入庫，確保全市財政收入持續快速穩定增長；三是多次組織召開縣（市）區財政局長和預算股長座談會，及時了解全市預算收支情況和存在問題，對縣（市）區組織預算收支工作給以指導，保證全市預算收支目標的順利完成；四是在安排年初預算時，繼續優化支出結構，合理安排支出，集中財力保證了市委、市政府“十件實事”投資1.0042億元，并為省政府十件實事，配套1.5億元，確保十件實事順利完成。五是在預算執行過程中，積極協調預算執行局和各業務科室，及時下達各項預算指標，加快專項資金撥付進度，確保支出任務完成。

2、繼續深化和完善部門預算制度改革，進一步提高預算編制水平。20__年，我們認真落實市委、市政府1號文件《關于完善公共財政體系推進和諧焦作建設的意見》。按照預算編制、執行、監督和績效評價四權分離制衡的財政管理新體制，我們完成20__年市本級政府收支預算的編制，并和業務科室配合試編20__年社會保障預算、國有資本經營預算、政府債務預算等政府公共預算。繼續完善和深化部門預算制度改革，扎實推進零基預算、綜合預算和績效預算制度，進一步提高預算編制水平。

（1）、編制復式預算，提高管理的有效性。按照焦政辦20__110號文件精神，我們在完成市級政府公共預算編制的同時，編制了市級政府采購預算、政府債務預算、社會保障預算、國有資本經營預算、國有土地使用權出讓收支預算、住房公積金預算和政府非稅收入預算等7個復式預算，客觀、真實、全面、精細地反映了所有政府性資金的全貌和流向，初步建立起了市級復式預算體系。

（2）推行參與式預算，提高民主理財水平。按照財政項目公示管理辦法、專家論證管理辦法、財政預算項目聽證管理辦法的要求，在參與式預算改革中，我們以公開透明理財、科學民主決策為核心，對事關全局和民生的重大事項，通過單位申報、財政匯審、項目公示、網民投票、資金評審、專家論證、社會聽證、接受人大公審等程序，提高公眾的參與度，增強決策的科學性，依法推進科學理財、民主理財。

（3）實行預算公開，廣泛接受社會監督。市級預算經人代會批準后，市財政部門通過市政府、市財政局門戶網站、市行政服務中心、市財政服務大廳等場[文秘站:]所，將部門預算向社會公開，并將事關全局和民生的重大開支事項的預算執行情況在廣場、火車站、行政服務窗口等人群集散的地方設立電子屏幕，及時向社會公示，讓政府財政資金的安排和使用廣泛接受社會公眾的監督。

（4）完善財政項目專家論證制度，為領導科學決策提供充分依據。先后于4月和10月召開了兩次財政投資項目專家論證會，分別就20__年市委市政府承諾的十件實事項目和部分涉及民生的發展項目，以及部門預算已經安排但年初預算沒有具體實施方案的項目進行了專家論證。論證會議的召開，在財政政策制定中引入了公共選擇程序，提高了財政預算的公眾參與度，是完善我市公共財政體系建設，推進財政預算管理改革的一個突破性進展。同時，各位論證專家的意見，為領導決策提供了重要的參考依據。

3、認真研究政策，積極爭取資金，支持我市經濟發展。一是針對中鋁中州分公司、焦煤集團趙固煤礦稅收征管等方面的系列問題，認真進行政策研究，多次向省提出調整稅收征管辦法的意見和建議，積極爭取財政政策支持。二是鑒于當前經濟形勢變化，對市政府擬出臺的《關于當前支持工業企業發展的意見》，認真進行討論修改，確保支持企業發展的措施及時到位。三是與社保科結合，認真研究省社會保障停發焦煤集團移交學校退休人員基本養老金的相關政策問題，并積極向省有關部門反映情況，和焦煤集團有關人員共同做好相關的恢復發放工作，經過努力于今年5月份恢復了相關人員的基本養老金發放工作，并將前4個月相應資金通過焦煤集團轉撥財政專戶。通過此項工作，使我市20__年節約資金支出141萬元，并且在今后年度內一直享受此項政策。四是我們積極配合市發改委做好資源枯竭城市中央財政轉移支付資金的爭取工作，取得了較好的成效。

4、執行新的市區財政管理體制，時刻關注體制運行情況。一是對1999年以來財政體制方面的補助、基數等進行了認真清理，分別對不同類型的補助基數提出了針對性的清理與合并建議，并報局領導決策。二是根據市區財政體制調整的要求，確定了市級稅 源戶名單，擬訂并下發了相關的5部門配套文件，保證了市區財政體制調整工作的順利進行。三是及時與稅務部門結合，做好市區財政體制調整相關的收入調庫工作，目前此項工作仍在積極地進行中。

三、廉潔自律，認真落實黨風廉政建設責任制

預算編制情況匯報范文5

2019年度，財務科在省廳規劃財務處的業務指導下，在院黨委班子的正確領導和支持下，在相關科室的大力配合下，經過財務科全體人員的共同努力，較好的完成了2019年度財務工作。現將工作情況匯報如下：

一、認真做好日常財務工作。

財務科的日常工作較繁瑣，我科人員能夠根據輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的資金支持和保障，滿足了各部門對財務科的工作要求。能夠做到日常工作有條不紊、條理清晰、賬實相符。從日常收款到資金支付，從原始發票的取得到填制幾張憑證，從憑證的裝訂和保存到會計報表的編制，都逐步達到了規范化、標準化,使我院會計基礎工作得到了進一步加強。

門診、住院處作為我院的醫療收費窗口，全年收款2500余萬元，代付醫保農合及低保報銷1400余萬元，總共收付款金額達3900余萬元，未發生意外差錯，未收到患者不滿意投訴。

二、2019年財務決算準備工作。

財務決算工作是一項復雜而又緊迫的工作任務。財務科在人員少、任務急的條件下，全體財務人員加班加點，周末不休息，積極做好了財務決算準備工作，由于我院領導對財務管理的重視，在日常工作中自上而下的嚴格財務管理，全年預決算基本持平。

三、編制2019年財政預算工作

2018年9月，根據財政廳統一要求，編報2019年財政預算。為了預算編制準確，財務科逐條核對人員工資信息，核對單位基礎信息，并提供我院的編制手冊、車輛信息、取暖費發票、社保繳費收據、新增人員錄用手續及工資審批表。對專項預算，財務科及時溝通總務科器械科等相關部門，形成專項申報材料，并逐項錄入省財政預算管理系統，上報省財政廳預算編審中心。為我院明年的運行發展，提供了有力的資金保障。

四、加強往來資金管理

因我院為職工醫保、居民醫保、新農合、低保定點醫院、傷殘軍人定點核算單位，加之日常采購等工作需要，個人及單位往來款項較多。財務科對往來款項進行了重點核對，對多年的陳舊欠款進行追查對賬，并及時和經辦人溝通核對，理清債權債務關系，并督促經辦人清理了大部分往來欠款。全年收回往來資金2600萬元。截止12月末有職工、醫保、農合、低保等墊付應收款443萬元。較2017年末應收款621萬元，減少178萬元。

五、事業單位公車改革工作

2018年7月份，吉林省直非參公事業單位車改工作開始。財務科作為我院車改的牽頭部門積極配合車改工作，研究制定了我院的車改實施方案，上報省廳后得到省廳的批復認可。隨即著手展開我院車改工作，在院辦劉志明的配合下對我院車輛及司機信息進行核實登記，對車改節支率進行測算，配合涉改車輛進行封存等工作。現各項工作都得以順利進行。

六、機構改革國有資產清查管理工作

10月份，我院收到省廳轉發的《關于加強機構改革中國有資產管理有關問題的通知》，要求對涉改部門和單位擬移交資產、保留資產等情況進行全面清查核對、登記造冊及時辦理資產移交手續。財務科根據通知要求，積極組織清查資產，通知各科室欠款人員及時償還欠款，清理往來。核對庫存現金、銀行存款資金，確保賬實相符賬賬相符，為機構改革順利進行做好前期準備工作。

七、會計核算平行記實施準備工作

根據《國務院關于批轉財政部權責發生制政府綜合財務報告制度改革方案的通知》要求，從2019年1月1日起在全國行政事業單位中執行平行記賬法，即按照權責發生制、收付實現制分別記賬。今年9月份經省廳轉換培訓后，我科人員即著手實施準備工作：1、開展資產清查工作，如實反映各類資產負債狀況，為規范初始確認和后續計量奠定基礎。2、開展新舊會計制度銜接準備工作，進一步規范各項會計基礎工作，提前做好科目轉換與財務調整，確保新舊會計制度的順利銜接和平穩過度。

八、加強財務人員專業培訓

財務科人員結構較年輕。在努力專研業務，不斷積累工作經驗的條件下，鼓勵科室人員自學專業知識，參加財務專業職稱統一考試。同時積極參加省財政廳、省民政廳組織的業務培訓班，對重點學習內容，又派出2名同志參加專業機構組織的培訓。通過自學及院外培訓，極大提高了我科財務人員的整體業務水平，財務工作也得到了顯著提高。

2019年的財務工作是在緊張忙碌中完成的，由于財務科新參加工作人員較多，工作經驗欠缺，財務工作還有很多不足之處，需要在今后的工作中加強。

2019年重點完成以下工作：

1、嚴格采購管理，加強預算申請支出制度。

2、加強實物管理，定期盤點，資產轉移及時辦理手續

3、加強往來資金管理，及時清理往來欠款

預算編制情況匯報范文6

區委、區政府高度重視審計查出問題的整改工作。區委書記、區委審計委員會主任何野平在區委審計委員會第二次全體會議上明確要求，堅決抓好審計問題整改，要建立問題清單，落實整改責任，提高整改成效，對于虛假整改、表面整改、敷衍整改的堅決嚴肅處理。區長、副區長多次調度、聽取審計查出問題整改情況匯報，要求各部門必須高度重視整改工作，按規定整改到位。

根據區委、區政府的安排，區審計局針對區2019年度本級預算執行及其他財政收支審計查出的問題和提出的建議，積極跟蹤督促相關部門整改落實。

截至2020年10月底，《審計工作報告》問題清單反映的14個方面的30個問題中，相關部門通過上繳財政、納入預算管理、及時返還支付、加大投入等進行整改，同時減輕了企業負擔，并且修訂或完善了相關規章制度。

一、區級財政預算執行審計整改情況

（一）超支掛賬問題暫時無法整改，只能在往來中掛賬，待財政形勢好轉后再列支。

（二）滯留專項資金問題正在整改，財政部門正積極籌措資金，力爭年末將剩余專項撥付到位。

（三）未納入預算內管理問題已經整改。

（四）政府債務未入賬問題正在整改。

二、區直部門預算執行審計整改情況

（一）應繳未繳財政資金問題已經整改，已經全部上繳財政。

（二）存量資金問題正在整改。

（三）未及時撥付資金問題已經整改，相關資金已經追回。

（四）擴大開支范圍、提高開支標準問題已經整改，相關資金已經追回。

（五）管理方面存在的問題已經整改，相關部門進一步完善了單位已有內控制度。

三、推動打好三大攻堅戰相關審計整改情況

（一）防范化解風險相關審計整改情況。區債務風險總體可控，未達到預警標識，區財政目前嚴格按照債務管理規定進行管理。

（二）扶貧審計整改情況。審計中發現的項目進展緩慢問題已經整改，相關項目已經實施。

（三）生態保護和污染防治相關審計整改情況。審計中發現的落實秸稈禁燒目標責任書不到位、擅自改變林地用途等問題，這些問題相關部門已做出相應處理和處罰。

四、重大政策措施落實跟蹤審計整改情況

（一）第一季度財政存量資金審計整改情況。審計中發現的應繳未繳預算收入、水利建設項目未及時進行驗收等問題已經整改，資金已經上繳財政，項目已經驗收。

（二）第二季度光伏扶貧審計整改情況。審計中發現的村級光伏扶貧電站項目未按工程進度支付工程款問題已經整改。

（三）第三季度“放管服”改革政策措施落實情況跟蹤審計整改情況。審計中發現的2個方面7個問題已經整改，相關行為得到糾正，相關保證金已經返還。

（四）第四季度區醫共體政策措施落實情況審計整改情況。審計中發現的問題基本完成整改，健全了相關機制，人員已經下沉，加大投入用于房屋改建和購置設備。

五、采納審計建議建立長效機制情況

（一）持續深化供給側結構性改革方面。財政部門著力推進減稅降費相關政策措施落實；政務服務局梳理出我區政務服務辦事事項共459項，實現“最多跑一次”事項共389項，同時積極推進“一網、一門、一次”改革，切實減輕企業負擔，激發微觀主體活力，推動營商環境不斷優化。

（二）全力打好三大攻堅戰方面。出臺了《區建立防止返貧監測和幫扶機制實施細則》，進一步鞏固脫貧成果、保障穩定脫貧。規范政府舉債融資行為，堅決遏制隱性債務增量，積極化解存量債務。積極推進經濟發展和生態保護協同，加強污染防治責任落實。

（三）繼續深化部門預算編制制度改革方面。堅持“政府要過緊日子”，從嚴編制部門預算，強化預算執行管理。

（四）推動積極財政政策加力提效方面。大力壓減一般性支出，加大對重大改革、重要政策和重大項目的支持力度。積極盤活財政存量資金，加強資金統籌使用。