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稅收風險分析典型案例范文1

一、銀行業(yè)

一、銀行多計提貸款損失準備金稅前扣除

涉及稅種：企業(yè)所得稅

風險描述：1.根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，只有正列舉的銀行風險資產(chǎn)可以計提貸款損失準備金在稅前扣除，銀行可能擴大計提準備金資產(chǎn)的范圍，對不屬于稅法規(guī)定的相關(guān)風險資產(chǎn)也計提準備金并在稅前扣除，存在少繳企業(yè)所得稅風險。2.銀行針對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款按照“關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類”各自對應計提比例計提貸款損失準備金的同時，對“正常類”貸款另外再比照一般貸款按1%計提損失準備金并在稅前扣除，存在少繳企業(yè)所得稅風險。

政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第86號）；《財政部 國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第85號）。

典型案例：2016-2018年大企業(yè)管理司開展的千戶集團稅收風險分析應對工作中，該風險點入庫稅款1000萬元以上的銀行22家，入庫稅款76.55億元，其中2017年，某銀行股份有限公司因擴大稅前提取準備金貸款資產(chǎn)范圍，補繳稅款38.91億元；某銀行因涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金扣除問題，補繳稅款3.1億元。

分析指引：1.約談詢問銀行總行負責稅務工作人員，查閱銀行的稅務管理辦法，了解該銀行對于貸款損失準備金的計提和調(diào)整方法。查看銀行對于不承擔風險資產(chǎn)是否計提貸款損失準備，測試其對于上述貸款損失準備是否進行稅前扣除。2.約談詢問銀行總行稅務部門人員，查閱銀行的稅務管理辦法，了解該銀行貸款損失準備金的計提和調(diào)整方法，掌握銀行對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款計提貸款損失準備金的具體比例。審核銀行提供的年度各類貸款余額、內(nèi)控制度及財務核算辦法，核對銀行計提準備金的數(shù)額，與企業(yè)所得稅前扣除準備金比對，核實其是否疊加享受涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策與一般貸款損失準備金稅前扣除政策。

二、銀行將客戶提前兌取的憑證式國債持有至到期未準確核算所得稅免稅利息收入

涉及稅種：企業(yè)所得稅

風險描述：客戶可將憑證式國債在到期前向銀行兌取，銀行再持有到期實現(xiàn)兌付。客戶持有國債期間的利息收入免稅，銀行在國債到期兌付時取得的利息收入（按照國債確定的完整期限計算），應減去銀行持有前已經(jīng)免稅的利息收入，即僅對銀行持有期間取得的利息收入免稅。銀行可能未按上述規(guī)定計算免稅利息收入，少繳企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款；《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）。

稅收風險分析典型案例范文2

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；典型案例；稅務風險防控

一、大企業(yè)稅務風險背景及稅務管控特點

（一）大企業(yè)稅務風險背景隨著國地稅合并推行大數(shù)據(jù)技術(shù)管理，大企業(yè)稅收管理的重點是以大企業(yè)業(yè)務流程分解為起點，以企業(yè)納稅風險識別、風險評估、風險應對為抓手，有效整合第三方信息，進一步拓寬數(shù)據(jù)采集范圍和渠道，依托“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務”新時代的海量數(shù)據(jù)運用，完善稅收風險特征庫、風險分析識別模型和風險應對策略庫的建設(shè)，強化了稅務機關(guān)對大企業(yè)的稅務風險管控，有效滿足區(qū)域內(nèi)重點企業(yè)的稅源監(jiān)控。

（二）大企業(yè)稅務風險管控特點（1）稅務基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標準化：實現(xiàn)稅務管理信息自動化，企業(yè)需要將生產(chǎn)經(jīng)營中各經(jīng)營要素（如人、財、物）和各流程環(huán)節(jié)（如研發(fā)、采購、生產(chǎn)、儲運、銷售等）形成的各種涉稅數(shù)據(jù)，以及經(jīng)營鏈條中實物流和資金流等形成的“信息流”，按照稅收法規(guī)和內(nèi)部管理的要求進行標準化處理，形成可用的涉稅風險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為稅務標準化信息建設(shè)系統(tǒng)打造良好基礎(chǔ)。（2）涉稅數(shù)據(jù)計算自動化：納稅申報信息和稅負測算的自動化，是指通過信息系統(tǒng)自動采集、計算和生成各稅種的定期、不定期申報和繳納的過程，并為財務報表提供當期和有關(guān)應繳稅額與已繳稅額的比對結(jié)果信息；各稅種稅負的計算和申報信息的生成，與企業(yè)其他信息系統(tǒng)中有關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)的錄入和輸出有密切關(guān)聯(lián)，比如企業(yè)所得稅信息需要賬務、生產(chǎn)、銷售、投資、內(nèi)部交易結(jié)算等多個系統(tǒng)的過程數(shù)據(jù)和不同信息來源確定；需要指出的是，目前我國稅收法規(guī)還在不斷變化完善中，企業(yè)尚不能很好地適應納稅人自我遵從的期望要求。（3）稅務風險監(jiān)控數(shù)據(jù)化：成員企業(yè)個體微觀既有稅務事項操作差錯風險的動態(tài)監(jiān)控，又有集團內(nèi)部各成員間企業(yè)宏觀稅負指標的動態(tài)監(jiān)控和風險預警閾值及涉稅指標的統(tǒng)計和分析；集團總部對成員企業(yè)實行日常稅務事項自主管理模式下的總體稅務風險管控的手段，就是監(jiān)控和統(tǒng)計分析集團內(nèi)各法人單位或納稅實體的宏觀稅負指標及選定的個別關(guān)鍵性涉稅指標；對涉稅指標的監(jiān)控和分析，應集中在對集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易政策執(zhí)行狀況的動態(tài)監(jiān)控、集團宏觀稅負，包括分業(yè)務板塊的稅務貢獻（或負擔）的統(tǒng)計和分析，這些統(tǒng)計和分析可以為總體稅務風險管控決策提供信息支持。（4）使用大數(shù)據(jù)稅務籌劃：通常需要對歷史經(jīng)營成本費用，盈利水平，供應鏈條中地域劃分和各項要素（如原材料、無形資產(chǎn)、市場、成本）單位貢獻值等方面進行數(shù)據(jù)分析，進而對未來的營業(yè)利潤和供應鏈環(huán)節(jié)成本等場景進行模擬和預測。稅務數(shù)據(jù)化系統(tǒng)的建立，可以為大企業(yè)稅務管理團隊進行稅務規(guī)劃和決策提供了大數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)條件和可操作的工具。

二、大企業(yè)部分典型案例的分析

筆者曾參與XX省大企業(yè)管理局部分行業(yè)重點企業(yè)（千戶企業(yè)）涉稅風險檢查，抽查樣本為房地產(chǎn)行業(yè)的部分龍頭企業(yè)，通過案頭分析及實地調(diào)研后，發(fā)現(xiàn)部分大企業(yè)的稅務風險具有較為顯著的分行業(yè)特征，具體情況如下。

（一）房地產(chǎn)行業(yè)的部分典型案例：

（1）背景情況：XX集團初創(chuàng)于1992年，總部設(shè)于中國上海，在中國A股實現(xiàn)整體上市，并控股多家中國香港上市公司，XX集團房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營作為XX地集團的核心主導產(chǎn)業(yè)，建設(shè)項目遍及上海、北京、天津、西安、武漢等全國24個省54個城市；商業(yè)地產(chǎn)、建筑、能源、金融、汽車服務等產(chǎn)業(yè)也已經(jīng)具有了較大的規(guī)模和較強的實力，2016年，XX集團實現(xiàn)2474億元的營業(yè)收入、144億元的利潤總額、94億元的凈利潤。

（2）在對XX集團公司西安地區(qū)旗下XX實業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、常X置業(yè)有限公司、西安XX置業(yè)有限公司、XX北城實業(yè)有限公司等四家房地產(chǎn)企業(yè)進行2013年至2017年的關(guān)聯(lián)稅務風險排查時，發(fā)現(xiàn)故流轉(zhuǎn)稅方面問題較小，該行業(yè)屬于政府嚴控領(lǐng)域，住戶取得房產(chǎn)證的之前必須取得發(fā)票；而在財產(chǎn)及行為稅方面，則呈現(xiàn)出一些有意或無意的問題，如契稅出現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)未將土地拆遷補償費或取得城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費納入契稅計稅基礎(chǔ)，未按照規(guī)定足額繳納契稅，存在拖欠問題，且欠繳稅額一般都在百萬元級別以上，經(jīng)與企業(yè)溝通，反饋理由主要是先拿地后補辦手續(xù)納稅積極性不高及業(yè)務人員缺乏足夠的稅務知識及資金緊張所致；房地產(chǎn)行業(yè)的特色稅種—土地增值稅則出現(xiàn)較為嚴重的問題，如表現(xiàn)為只預提不申報繳納或少申報繳納現(xiàn)象突出，少繳稅額一般都在千萬級別以上，同時造成年度企業(yè)所得稅虛減，加大了集團整體稅務風險，經(jīng)與企業(yè)溝通，反饋的主要理由也是資金流較為緊張正與稅務機關(guān)協(xié)議延緩繳納稅款事宜及普通住宅預繳容易以后退稅難。

稅收風險分析典型案例范文3

關(guān)鍵詞：稅收管理專業(yè)化管理模式專業(yè)化人才納稅服務專業(yè)化管理專業(yè)化

專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實際情況和不同特點，通過建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍，充分運用其專業(yè)技能，實行分類管理和規(guī)模化管理相結(jié)合的模式，達到加大管理力度、強化管理深度的目的。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展、所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細的經(jīng)濟社會背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢所趨。據(jù)筆者調(diào)研，20o7年婁底市國稅局適應這種趨勢，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結(jié)構(gòu)，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶、所得稅三個類別分設(shè)稅源管理機構(gòu)，實行針對性管理。專業(yè)化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質(zhì)量得到一定提升，補辦稅務登記2836戶，個體稅收增長44．6O％，高出總收入增長水平20．42個百分點，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個百分點。但是，總體來說，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標等方面還大有文章可做。本文擬從認識和實踐兩個層面對推進專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點淺見，供工作中參考。

一認識上應該厘清的幾個問題

1、專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業(yè)化管理，這是錯誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應該是專到了每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯(lián)動。有些人一提專業(yè)化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關(guān)，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業(yè)化的政策服務，計統(tǒng)部門應提供專業(yè)化的統(tǒng)計分析，因此，不能把各類業(yè)務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應有適當?shù)亩嘣芾怼I(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強對本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務，而是要在專業(yè)化管理上實現(xiàn)專業(yè)化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現(xiàn)個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。

5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標桿。近年來，經(jīng)濟的快速發(fā)展、經(jīng)濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經(jīng)濟決定稅收的產(chǎn)物，這種表象容易掩蓋稅收征管質(zhì)效的本質(zhì)，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)，看納稅人是否滿意。

二實踐中應該解決的幾個問題

(一)進一步完善分類管理與層級管理相結(jié)合的模式

進一步打破稅源管理部門內(nèi)部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進行管理。一般納稅人管理部門設(shè)立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進行分類設(shè)立若干個組，商業(yè)與工業(yè)分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個稅收管理員專門負責一個或幾個行業(yè)的稅收管理，加強對各個行業(yè)的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設(shè)上，要將管理與評估分離，專門設(shè)立評估組，負責互動平臺下發(fā)現(xiàn)的疑點企業(yè)的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規(guī)模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進行分類管理，監(jiān)控到每一個個體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復業(yè)等具體的經(jīng)營活動，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業(yè)務貼近基層，市局直接對大型企業(yè)進行評估，對大型企業(yè)進行重點監(jiān)控，對一定規(guī)模以上的企業(yè)進行直接稽查。

1、抓緊規(guī)范管理制度。隨著管理方式的轉(zhuǎn)型，管理的基本制度、基本規(guī)程也必須相應轉(zhuǎn)型，否則，就會出現(xiàn)管理空擋。要適應專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務稽查管理辦法、納稅服務實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應專業(yè)化管理的新要求再造管理流程，科學設(shè)置稅收征管基礎(chǔ)工作流程、辦稅服務流程、部門銜接流程、互動協(xié)作流程，使各項工作順利流轉(zhuǎn)，防止工作斷鏈；要適應專業(yè)化管理的新要求，強化檢查考核，明確內(nèi)部分工和崗位職責，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業(yè)化管理提供保障和動力。

2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統(tǒng)、信息中心等部門納入專業(yè)化管理工作范疇，形成大專業(yè)化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業(yè)化管理為核心，積極主動為專業(yè)化管理服務，及時調(diào)整工作思路，改進管理辦法，創(chuàng)新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業(yè)的稅收管理辦法，供基層征收管理機關(guān)執(zhí)行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設(shè)類

型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業(yè)、廢舊回收企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業(yè)偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業(yè)化管理提供參考；計會統(tǒng)部門要走出傳統(tǒng)的統(tǒng)計分析習慣，將統(tǒng)計分析細化到各個產(chǎn)業(yè)、各個行業(yè)和細分行業(yè)，將統(tǒng)計分析指標細化到企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，使統(tǒng)計數(shù)據(jù)更加準確、全面，使分析結(jié)果更加科學、可靠；信息中心要發(fā)揮技術(shù)支撐的作用，建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，把各稅種、各類經(jīng)濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數(shù)據(jù)的深層次開發(fā)使用。

(二)努力建立專業(yè)化人才隊伍

人才是基礎(chǔ)，沒有專業(yè)化人才就無法實現(xiàn)專業(yè)化管理。目前，干部隊伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。各級國稅機關(guān)要高度重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，把它作為專業(yè)化管理的一項基礎(chǔ)性工作、先行性工作來抓。要及時調(diào)整教育培訓的方向，從學歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業(yè)、特定領(lǐng)域的專門知識，多培養(yǎng)行業(yè)分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統(tǒng)籌管理、合理調(diào)配、因才適用；要確保專業(yè)化人才隊伍的基本穩(wěn)定，每年專業(yè)人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現(xiàn)專業(yè)人才的新老交替。

(三)積極推動納稅服務專業(yè)化．

管理與服務是一對連體嬰兒，有相應的管理就有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調(diào)一致。推動納稅服務專業(yè)化首先要樹立“顧客導向”意識，對企業(yè)來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業(yè)的一切活動，都應該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務機關(guān)來說，納稅人就是稅務機關(guān)的顧客，所有的管理活動都應該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規(guī)的基礎(chǔ)之上。其次，要建立大客戶稅務經(jīng)理制，達到一定規(guī)模的納稅人，稅務機關(guān)要指定一名專門人員作為企業(yè)的稅務經(jīng)理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業(yè)進行全程跟蹤服務，幫助企業(yè)解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務的方式方法，實行同城辦稅、網(wǎng)絡(luò)服務、數(shù)字稅收等新的服務方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。

(四)全面推進管理專業(yè)化。

l、推進一般納稅人管理專業(yè)化。摸索大企業(yè)專業(yè)化管理新途徑。目前，省級以下稅務機關(guān)尚未建立大企業(yè)稅收管理機構(gòu)，但是我們可以進行探索，為以后大企業(yè)的稅收管理積累經(jīng)驗。大企業(yè)的標準可按銷售規(guī)模、納稅規(guī)模、資本規(guī)模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業(yè)明確專門人員進行管理，管理員負責了解大企業(yè)的財務核算和相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金流動情況、發(fā)票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據(jù)掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態(tài)監(jiān)控，定期進行跟蹤性稅收風險分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正申報中的異常情況，對發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，審計過程中可以召集行業(yè)分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業(yè)可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責。

深入推進行業(yè)分類管理。當務之急是要在專業(yè)化的稅源管理部門內(nèi)部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規(guī)范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業(yè)、合理分配征管力量進行分類管理。根據(jù)目前的情況，分行業(yè)管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應以兩人為一組，每組專管1—3個行業(yè)(包括細分行業(yè))。要逐級建立行業(yè)稅收信息庫，搜集各類經(jīng)濟稅源信息，樹立行業(yè)指標標準，定期指標體系，根據(jù)行業(yè)的發(fā)展變化適時調(diào)整各種指標標準，為稅源監(jiān)控和納稅評估提供參考。要加強行業(yè)研究，行業(yè)稅收管理員定期出具行業(yè)發(fā)展報告，定期提供行業(yè)經(jīng)營、發(fā)展情報，定期召開行業(yè)分析例會，對特定的行業(yè)問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業(yè)納稅評估模型庫，開展專業(yè)化評估，專業(yè)化評估的特點是人員專業(yè)、知識專業(yè)程序?qū)I(yè)、方法專業(yè)。

2、推進所得稅管理專業(yè)化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優(yōu)化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業(yè)化管理指明了方向，提出了更高的要求。應按行業(yè)、按規(guī)模進一步細化分工，適當增加所得稅專業(yè)管理人才，調(diào)整所得稅管理事項。縣(市、區(qū)、局)應迅速積極探索在稅政科設(shè)立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務登記、申報征收、發(fā)票管理外的稅源監(jiān)控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。

拓寬信息渠道，強化專職監(jiān)管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監(jiān)管部門，專門負責加強信息情報的搜集和稅源的監(jiān)管，理想的模式是建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，綜合各種經(jīng)濟稅收信息，統(tǒng)一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網(wǎng)絡(luò)，建立信息共享機制，可以從產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)、工商部門、公證部門采集重大產(chǎn)權(quán)交易、產(chǎn)權(quán)變更、經(jīng)濟合同及協(xié)議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經(jīng)營發(fā)展變化、重要產(chǎn)品上市情況。

建立所得稅專業(yè)評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監(jiān)管信息的分析、利用的過程。所得稅專業(yè)化評估有別于原來的“大一統(tǒng)”評估，評估的精細化程度更高，側(cè)重于收入成本的審核，強調(diào)行業(yè)的普遍性與特殊性相結(jié)合。應加快建立包括行業(yè)稅負率、零負申報、財務比率、財務項目分析指標等在內(nèi)的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管理學、統(tǒng)計學等相關(guān)知識和科學的數(shù)學模型進行計算分析：找出疑點，指導評估。

按照“二八律”建立重點稅源監(jiān)管制度和重大事項報告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現(xiàn)代管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學原理在稅收管理中的應用。要編制重點稅源監(jiān)管調(diào)查指標體系，調(diào)查分析重點稅源企業(yè)報表數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)和生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析稅源、稅負變化動態(tài)。要明確規(guī)定納稅人發(fā)生重大盈虧、資產(chǎn)損失、產(chǎn)權(quán)變更、投資轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)重組等變化時，必須及時向主管稅務機關(guān)申報并辦理所得稅清繳手續(xù)，并將重大事項報告情況作為稅務獎懲的一個重要指標。

嚴格核定征收。對連續(xù)虧損、行業(yè)平均利潤率低于預警值的一般納稅人、符合核定征收的小規(guī)模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業(yè)核定征收面要達到60％以上。

加強反避稅工作的研究和管理。積極培養(yǎng)一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規(guī)模等違反營業(yè)常規(guī)的企業(yè)、實行關(guān)聯(lián)交易有較大避稅嫌疑的企業(yè)，開展內(nèi)、外部調(diào)查，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析。

大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉(zhuǎn)所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉(zhuǎn)向所得稅，大力培養(yǎng)所得稅檢查專業(yè)人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、推進個體稅收管理專業(yè)化。

細化個體戶戶籍管理。定期對管轄區(qū)內(nèi)的漏征漏管戶進行清理檢查，全面深人分析、監(jiān)控個體納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項清楚、增減變化情況清楚、停歇業(yè)、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。