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采購管理的建議和意見范文1

一、存在問題

2006年以來，農合金融機構管理體制實現了從兩級法人（鄉鎮和縣級）向一級法人（縣級）的轉變，財務核算也由兩級核算過渡為一級法人核算。實現一級核算后，形成了自下而上、逐級管理的財務模式。但目前財務管理仍存在一些問題。

（一）財務管理制度不健全。縣級農合金融機構沒有制定出一套具有自身特點、便于自身會計操作執行的內部管理制度規范體系，主要表現在：一是沒有根據國家出臺的有關財務政策，以及上級管理部門的財務管理規定，結合本級財務工作的實際，制定相關的制度；二是沒有根據一級法人在財務管理方面的要求，完善“統一法人會計核算管理”等相關制度；三是沒有根據國家的政策、財經制度的變化，對原有的各項財務規章制度進行全面梳理，未能有效的防范和化解財務風險。

（二）預算缺乏依據。縣級農合金融機構在確定年度預算最佳投資方案時，缺乏科學依據和可以遵循的財務制度。一些地方沒有考慮國家有關政策規定、當年信貸計劃、上年財務收支執行情況、往年收支規律以及影響本年收支因素，開展的預算也并未完全依據財務人員的專業知識和科學程序展開，在確定預算時，忽視所得稅、折舊方法、資本存量，通貨膨脹等風險因素，從而導致資金流失或經費不足，使農合金融機構經營缺乏彈性，制約了農合金融機構支持農村經濟發展的力度。

（三）財務監督與考核不完善。會計事后監督工作在防范結算風險、杜絕業務差錯、完善業務操作流程中發揮著關鍵性的作用。農合金融機構的事后監督乏力，使會計人員因缺乏監督養成不規范的行為，管理上的漏洞和業務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發違法犯罪活動。

二、針對存在問題，提幾點建議

農合金融機構應立足于以縣級為一級法人這一管理層的角度，建立一個組織規范、職能由“報賬型”向“管理型”轉變的財務管理模式適應現代銀行業改革發展需求。

（一）應完善財務管理辦法。縣級農合金融機構實行統一核算后，增加了縣級農合金融機構財務部門的責任壓力，對縣級農合金融機構財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求。一是根據《金融企業財務規則》、《地方金融企業財務監督管理辦法》等國家法律法規和省級財政部門有關規定，制定完善考核辦法，實行“統一制度、獨立核算、自主經營、自負盈虧”的財務管理體制。二是按照《企業會計準則》等規定，制定財務報告制度，對資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等會計要素進行確認、計量和報告。

（二）應完善財務報告體系。財務報告體系應根據所制定的財務制度、財務政策和經營管理者的要求，一方面完整準確編制各種財務報表，真實反映農合金融機構的經營狀況；另一方面，借用西方國家的一些先進經驗，編制預測財務報告，全面收益報告，完善農合金融機構的分部報告。通過準確及時的財務報告，經營管理者能夠改變信息不對稱的局面，獲得充分的現時和將來的財務信息，做出準確的預測和決策。

采購管理的建議和意見范文2

關鍵詞：財務預算 財務管理 運行機制 有效對策

行全面預算管理是發達國家成功企業多年積累的經驗之一，對建立現代化企業制度、提高管理水平、增強未來競爭力有著十分重要的意義。在社會主義市場經濟條件下，為了使企業克服困難、把握機遇，需要在企業內部構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，實現預算化財務管理，全面控制財務活動，提高企業資金利用率，降低企業財務風險，推動企業在競爭激烈的市場環境中健康、穩定的發展。

一、構建以財務預算為中心的財務管理運行機制的客觀必要性

從市場經濟的客觀要求來看，企業進入市場必然要參與競爭，求得生存與發展。而要想實現這一目的，企業就必須把握市場經濟信息，超前提出適合企業發展的財務預算，有計劃、有步驟地展開財務活動，并利用財務管理對財務活動進行實時把控，盡量超前完成財務活動目標。由此可見，財務管理是企業控制資金運動和價值形態的有效手段，其與財務預算良好配合，對于提高企業競爭實力有很大作用。因此，構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，使企業以資金管理為龍頭，以財務預算為核心，可以有效避免企業財務管理松弛、財務活動調控不合理等問題，充分發揮財務管理作用，使企業資金運用靈活、合理、有效，為企業創造更多經濟效益，推動企業良好發展。

二、推行和實施全面預算管理過程中存在的問題

在借鑒發達國家成功企業全面預算管理經驗的同時，也應當考慮我國市場經濟環境和企業內部的實際情況，適當調整和優化全面預算管理，充分發揮全面預算管理的作用。但是目前很多企業在推行和實施全面預算管理過程中仍存在一些問題。

（一）為預算而預算，忽視預算的目的與作用

很多企業在規劃和實施全面預算管理中，并沒有真正理解何為預算，如何安排和實施預算。在沒有清楚明白預算目的、預算作用下，就盲目地實施全面預算管理，必然會使預算管理應用出現偏差。其實，預算管理的核心在于企業對未來發展的行動進行事先安排和計劃，對企業內部資源進行分配和控制，使企業按照既定目標有序、有步驟的行事，最終實現企業發展戰略。所以，企業領導應當改變思想意識，不能按照以往的方式來規劃企業財務預算，忽視財務預算在企業發展戰略中的作用。

（二）過于看重短期利益，忽視企業的長遠發展

全面預算管理是實現企業長遠發展戰略目標的有效手段。在具體實施全面預算管理過程中，企業需要嚴格按照事先安排和計劃的方案，持續的執行下去，不能在企業收到短期回報時就改變發展策略，這對于企業長遠發展是非常不利的。但事實上，很多企業過分重視企業的短期利益，導致企業未制定明確的長期發展目標，在編制財務預算上也存在銜接差錯、預算指標與企業長期發展戰略目標不符等，使得企業全面預算管理只能在執行的初期起到良好的作用，為企業謀求短期利益，但在之后的執行中出現各種問題，難以輔助企業創造更多經濟效益。

（三）單由財務部門負責，忽視預算管理組織機構的完善

企業全面預算管理的有效實施，需要有完善的預算管理組織機構，負責全面預算管理工作的具體事宜。如此預算管理組織機構才能根據企業內部實際情況及外部環境，制定適合的財務預算運行機制、構建健全的預算管理制度、具體規劃預算管理工作等，保證全面預算管理工作規范、合理、有效的落實。但目前國內一些企業的全面預算管理工作由財務部門負責，財務部門工作人員本就負責較為繁瑣的財務工作，再加之預算管理工作的執行，使得財務人員工作量增加，在具體處理和落實預算管理事宜的過程中，容易出現這樣或那樣的錯誤，導致預算管理部分失效，無法充分發揮作用。另外，由財務部門負責全面預算管理工作，必然會使預算管理的權威性和前瞻性大大降低，難以將預算管理的作用充分發揮出來。

（四）過于重視資金運行管理，忽視資金成本管理

企業主要以業務預算和資本支出預算為基礎編制財務預算，非常重視成本費用預算和投資項目的預算支出安排，而忽視資金占有成本。這種情況的存在，不僅會加劇企業財務風險，還嚴重影響企業長遠發展。所以，在資金管理方面，企業應當統籌全局，做好資金成本控制、資金運行監督、資金使用監管等工作，保證企業資金切實有效的應用。企業必須要正視資金管理工作的不足，改變側重資金運行管理的思想，積極調整資金管理工作，為提高企業經濟效益奠定基礎。

三、構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制的有效對策

面對企業全面預算管理存在的諸多問題，企業應當構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，調節財務管理工作，促使全面預算管理這項系統工程可以結合企業實際情況，科學、合理的落實，充分發揮管理作用，推動企業良好發展。

（一）加強預算管理，建立財務預算制度

在市場競爭日益激烈的背景下，企業能否把握信息、抓住機遇直接決定企業能否良好發展。這就需要企業加強預算管理，建立財務預算制度，根據企業特點及市場信息，超前提出適合企業發展的財務預算，有計劃、有步驟地展開財務活動，并實施全面預算管理，對財務活動進行全方位的監督和控制，提高企業財務活動效果。企業應當根據內部實際情況，構建財務管理組織機構，負責財務管理、全面預算管理等工作。參考企業財務活動狀態及存在的財務風險，加之市場經濟特點的分析，制定適合的財務預算管理制度，對財務管理予以約束，使財務管理預算化程度加強。

（二）以財務預算為軸心，構建財務管理運行機制

企業財務預算是由銷售、生產、現金流量等各個單項預算組成的財務責任指標體系。為了實現企業經濟效益最大化，企業需要構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制。

1.編制適合企業的財務預算。編制財務預算是全面實施預算管理的基礎工作。財務預算的編制，應以目標利潤為中心，綜合市場信息及企業內部情況，由財務部門審查和協調各部門的預算，及時、有效地解決財務預算方面的矛盾，從而修訂財務預算，保證損益預算、資產負債預算、現金流量預算等方面合理、適用。另外，在編制財務預算過程中，應當反復規劃和調整各項目的預算，制訂出目標利潤最大化的財務預算方案，提高財務預算方案的應用價值。

2.編制適合企業的財務制度。企業各部門在生產營銷及相關的各項活動中，要圍繞財務預算開展經濟活動。基于此，企業應當圍繞財務預算，編制適合的企業財務制度，對各項財務管理予以約束，以便財務部門按照預算方案，有步驟地執行財務控制工作，及時反映和監督預算的執行情況，工作人員也能夠合理優化財務預算，提高財務預算應用效果;對財務管理進行深化和拓展，將財務管理與企業生產、營銷等工作相結合，使財務預算滲透到企業各個方面，對各個方面資金運用情況進行監督和控制，提高企業資金利用率。

（三）推行預算管理，強化財務基礎工作

之所以在推行以財務預算為核心的財務管理工作中，強化財務基礎工作，主要是希望在財務基礎工作中更多的收集財務信息，對財務信息予以詳細分析，了解企業在財務方面存在的缺陷與不足，從而建立靈敏的財務反應機制，保證企業財務預算有效實施，財務計劃有序落實。為強化企業財務基礎工作，主要應做好以下工作：

其一，建立財務信息系統。按照企業財務制度要求，構建財務信息系統，負責企業內部信息和外部信息的收集、篩選、分析、整理、分類等，提高財務信息的應用價值，促使企業財務管理工作人員可以根據財務信息，合理落實全面預算管理工作、資金管理工作等，逐步實現預算化財務管理。

其二，建立財務分析系統。企業應結合市場經濟特點及企業獲利情況，制定新的效益評價標準，進而構建完整的財務分析系統，對企業各項財務情況進行評價和分析，提出財務建議和財務方案，規范、合理地落實財務管理，促使預算化財務管理在企業中發揮作用。

社會主義市場經濟條件下，企業既要面對挑戰，又要尋求發展機會，這使得企業需要具有較強的競爭實力。而借鑒發達國家成功企業的全面預算管理經驗，構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，合理、有效地落實預算化財務管理，可以助力企業，提高企業競爭實力，推動企業在競爭激烈的市場經濟環境中生存與發展。X

參考文獻：

[1]程敏.構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制――探討誠達集團股份有限公司實行全面預算管理的經驗[J].讀與寫（下旬），2012，09（10）.

[2]孫家臣.構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制[J].中國煤炭經濟學院學報，2002，16（1）：73-74.

[3]單志健.淺議財務管理運行機制中的集權、分權問題[J].財經界（學術），2010，（2）.

[4]馬燕.財務管理的重要手段――全面預算管理[J].中國科技財富，2010，（24）.

采購管理的建議和意見范文3

【關鍵詞】 審計 管理 分析

Abstract ： The paper mainly discusses how to strengthen enterprise management audit.

內部審計作為企業自我約束機制的重要組成部分，在為企業經營管理提供服務，防范經營風險，實現企業可持續發展戰略目標方面，可以說是功不可沒。其中，管理審計在企業的發展中扮演著越來越重要的角色。在此，筆者就財務收支審計向管理審計延伸這一問題談談看法。

1.為什么要開展管理審計

1.1開展管理審計是內部審計自身發展的必然要求。早期，內部審計的主要職責是查錯糾弊而不是對企業經營管理做出分析、評價，提出管理建議，審計的對象主要是各種會計資料，主要工作集中在財務領域而未深入到管理和經營領域。現代企業制度下，內部審計作為企業管理的一個職能部門，不僅具有監督職能，而且具有服務的職能，可以說是一種寓服務于監督之中的職能。其監督的目的是維護企業整體的合法經濟利益不受侵害，實現企業活動最優化，經濟效益最大化。因此，要適應現代企業制度，由監督導向型向服務導向型轉變，實現財務收支審計向管理審計延伸是必由之路。

1.2開展管理審計是企業自身發展的內在需要。隨著社會主義市場經濟體制的不斷發展與完善，企業承擔的經營風險日益增加，要求內部審計加強對內部控制系統的評價，并對經營決策進行審查，以降低企業的風險程序；企業面臨的越來越激烈的市場競爭，要求企業內部審計對生產經營技術方面的問題加以評價，深化企業經營管理工作。為此，內部審計不但要及時、準確地向企業的管理當局報告有關查錯糾弊和資產保護信息，還要針對企業在管理和控制上的缺陷，提出建設性意見和改進措施，協助管理人員更有效地管理和控制生產經營活動的各個環節，優化資源配置，提高經濟效益，以實現企業的經營管理目標。

2.向管理審計延伸的內容

2.1內部控制審計。內部控制審計是管理審計的一個重要組成部分。內部審計部門對內部控制的評審主要是檢查其健全性、合理性和有效性。通過符合性測試，針對存在的問題確定審計范圍、重點和方法，相應調整審計方案，實施具體的實質性測試。內部審計部門應及時地、有效地、經常地開展物資采購內控審計，隨時地了解企業物資采購管理工作的動態和信息，并針對所發現的問題及時采取措施，促進企業不斷完善物資采購管理制度，進一步改進物資采購經營管理方式方法，通過開展物資采購內控審計，抓住企業經濟效益增長點，找出企業管理的薄弱環節，為企業加強管理和提高經濟效益做貢獻。

2.2經濟效益審計。企業的經濟效益審計尚處于探索階段，還末形成一套成熟的模式。經濟效益審計是審計組織在財務收支的基礎上依據一定的標準對被審計單經濟活動的效益性進行審查與評價，并提出審計意見與建議，促使被審計單位改善經營管理，提高經濟效益。進行經濟效益審計，既要運用財務指標來評價企業的營運能力、盈利能力和償債能力，還要結合某些非財務指標，如：管理控制、企業資產、勞動力資源和發展戰略等對企業經濟效益進行綜合分析評價。企業內部審計應圍繞經濟效益進行綜合分析評價。企業內部審計應圍繞經濟效益作“文章”，把審計工作貫穿到生產經營管理的全過程，通過經濟效益審計，對所發展的影響經濟效益的問題，要分析原因，從制度和機制上提出改進的建議及具體的措施，促進企業增收節支、開源節流、降低成本費用、挖掘內部潛力和提高經濟效益，寓審計服務于企業的生產經營，切實做到“一審、二幫、三促進”。

2.3管理過程審計。它是以改善企業的管理素質和提高管理水平為目的，審查被審計單位在計劃、組織、決策和控制等管理職能上的表現。內部審計部門可以從企業的經營活動策劃階段切入，如企業年度財務預算、生產科技發展計劃、招標標底的編制過程，政策規章制度的制定過程等等。搜集掌握各項經營活動的目的、目標和評價各種業績的標準。通過對企業各個環節管理的經濟性、效率性、效益性進行評價，發現問題后，從管理的高度而不是從具體業務處理的低層次提出改進管理過程的建議和措施，從根本上消除因管理缺陷而導致一系列的具體問題，以達到標本兼治的目的。

3.如何實現財務審計向管理審計的延伸

3.1更新審計觀念，明確審計目標。向管理審計延伸是企業內部審計發展的必然趨勢。內部審計機構及審計人員，要樹立現代內部審計具有管理職能的意識，要深入到經營中去，在適度的參與中更好地發揮內部審計的優勢，緊緊圍繞企業生產經營目標，積極行使審計職能，做到領導的參謀助手。內部審計機構要堅持“全面審計，突出重點”這一方針，選擇與經濟效益有關的重要環節或薄弱環節進行審計。管理審計的主要目標是幫助企業健全管理制度，進一步提高科學管理水平，促進企業加強管理和提高經濟效益。因此，管理審計的內容必須與企業管理發展相一致，要有明確的審計目標，審計后要切實能夠幫助企業解決實際問題，使企業管理真正有所提高，產生明顯的經濟效益。

采購管理的建議和意見范文4

一、今年工作總結

時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規章制度和企業文化。通過自己閱讀本公司規章制度匯編、公司綜合部統一培訓、查看本公司網站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現在為止，對于以后的工作方向、工作內容和具體工作方式等，都做到了心中有數。

二、明年及以后內審工作思路及規劃

（一）我對于集團公司內部審計基本思路建議

以財務收支審計為基礎,以經營業績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。

 （二）我對于集團公司審計工作初步具體規劃建議

根據公司目前內部控制環境、內部審計發展狀況，特對公司內部審計業務方面工作做了初步規劃：

1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內審體系建設，構建內部審計體系，規范審計的工作流程，強化內審工作制度的執行，并對相關流程不斷優化，提升工作效率。

2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內審制度的健全與完善

⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預算審計促進預算執行，保障預算編制符合集團發展方向，預算執行圍繞集團經營目標展開。

⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據實際工作情況，進一步完善內審制度。

2、根據業務部門的需求安排審計項目：根據各個部門要求，參與盡職調查類的項目。

3、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計以公司經營業績審計為中心，圍繞各子公司的經營業績考核，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經營管理，提高經濟效益。

4、根據集團經營管理特點和管理層的要求，就預算、內控管理、經濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經營業績審計時，經營業績審計與經濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

二、2015年工作計劃的重點及目標建議

由于內審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關注點，評估了2015年領導層的需求、公司對內審的定位、內審目前的階段、能力以及發展規劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內審部門考慮更多的是執行流程合規性審計、財務審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務上、內控上的審計。

1、2015年內審工作重點：A、集團總部及各子公司的預算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務審計。B、重點是各子公司的財務全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產及在建工程審計等。

2、2015年內審工作目標：A、監督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學習，發現問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經營業績考核，通過財務審計、經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節約成本，加強經營管理，提高經濟效益。

三、2015年具體審計業務建議計劃建議

通過對本集團公司的初步了解，在聽取領導對于審計崗位工作的要求上，并結合自己的專業知識。為了進一步發揮審計的監督與服務職能，促進集團各子公司提升管理效益，結合集團經營計劃，特制定2015年度內部審計工作實施詳細計劃。如下：

審計項目名稱

審計目的

重點審計內容

時間安排

相關內部制度

全面預算管理

評價各公司上年預算實際完成情況，審核下年預算編制是否合理、依據是否充分。

預算的編制、預算的執行、預算的調整、預算的考核

2014年1至2月

預算管理辦法

財務報告和賬務管理

檢查各公司日常賬務管理的規范性，審核財務報告是否真實、準確、完整地反映了實際經營狀況，保證財務會計信息真實、合法、完整。

日常賬務管理、財務報告的編制與分析、會計檔案管理

1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務情況進行審查

基礎管理財務制度

資金管理

審核資金管理的規范性及安全性，監督資金計劃的執行，規范資金核算，確保公司資金的安全。

現金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法

費用管理

監督費用預算的執行，復核費用支付的審批流程，規范費用支出的會計核算，確保費用內部控制的有效執行。

費用預算管理、費用支出管理、費用的核算

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、管理費用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。

年度生產經營計劃指標是否報審和調整、收入核算、發票管理、應收賬款核算和收款管理、應收票據管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關流程；檢查各項付款審批手續是否齊全，成本費用核算是否準確；確保物資采購控制流程的有效執行。

采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標管理、應付賬款管理、應付票據管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標管理辦法

生產運營管理

審核庫存管理工作的有效性，監督存貨盤點清查制度的執行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監督成本預算的執行，保證成本費用核算的準確性。

庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產成本的預算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產成本核算辦法

資產管理

檢查固定資產實物管理的有效性，復核固定資產和無形資產賬務處理，監督固定資產、無形資產清查盤點制度的執行，保證公司資產安全。

固定資產及無形資產取得和日常管理、固定資產及無形資產核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產管理辦法、無形資產管理辦法

工程管理

評審各公司工程管理的規范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環節進行監督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉固

按工程項目進度執行

在建工程管理制度

修理費用專項審計

通過檢查各子公司修理費結算業務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執行，評價各子公司修理費結算內部控制的適當性和有效性；通過實質性測試檢查各子公司修理費結算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產生的原因、修理的頻率、修理發生的日常管理、修理費支付及入賬的情況

按修理發生的情況執行

  暫無

其他各種專項和流程審計

決策程序完善情況、內控程度執行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內存執行情況、成本歸集

按需要和管理層關注度度執行

暫無

財務盡職調查

配合投資發展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財務情況、收入成本情況等

按投資發展部需執行

暫無

其他領導臨時交辦的審計任務

按管理層需求

四、2015年內審崗位建設的建議計劃

1、創建部門崗位規章，以明確內審定位和職能，必要時由公司領導層在重要的會議上宣布對內審部定位、職能與授權。

2、制定業務規范，用于規范內審部工作流程、工作方式、工作內容及要求。

3、建立與其他部門的關系，做好內審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內控內審工作及各部門的協助舉行專題培訓。

五、2015年個人自身能力加強計劃

1、加強學習，鞏固自身的專業能力。多向領導和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關法律法規，做到對公司的各個方面都心中有數。

2、參加2015年注冊內審師考試。

采購管理的建議和意見范文5

國稅財務管理科現有人員人，負責機關及縣區局個預算單位的財務管理工作。近年來，財務管理科在市局黨組和省局財務處的正確領導下，緊緊圍繞國稅中心工作，積極應對全市經濟發展的新形勢、新變化、新要求，以夯實基礎、科學管理為重點，全面提升財務規范化管理水平。近年，科室圍繞“資產配置和使用管理”、“行政成本核算的研究”和“基層基本建設情況調查研究”三個課題先后提出了四大類項觀點，形成調研文章篇，連續三年被市局評為先進科室，科長同志榮獲“省巾幗文明崗”榮譽稱號，同時多名科員榮獲市局“優秀公務員”、“ 創優爭先標兵”榮譽稱號。

一、落實四個堅持，做到理財規范科學化

一直以來，財務管理科自覺地把財務工作置于全市經濟發展大局的總目標中來研究、來謀劃，以“四個堅持”做到了科學理財、民主理財的科學發展，有效發揮了財務工作的保障性和基礎性作用。堅持集體理財、民主決策。科室緊緊圍繞全市國稅發展建設大局，在資金調配上，認真分析經費的投向和投量，在重大財經項目決策前，主動征求機關各部門及基層單位的意見、建議，并提出具體的方案和計劃，為黨組研究重大經費開支、大宗物資采購、重大工程項目等提供科學的建議和參考，最大限度地提高了財經管理效能；堅持常抓教育、定期分析。科室將財經法規和相關文件作為日常學習的重要內容，及時組織學習研討，不斷增強科室成員的依法理財意識和財務風險意識；定期召開科室工作會議，研究解決財務管理中存在的問題，引領財務工作持續發展；堅持嚴格程序、考評問責。對重大開支項目，科室堅持按照“先論證后決策”的程序審定，避免了開支的隨意性和盲目性；對基層單位理財情況列入績效考核，實施考評問責，強化了基層單位管財理財的責任意識；堅持主動作為、強化保障。積極爭取省局的幫助和支持，反映我市基層建設的現實問題和困難。年“&8226;”地震發生后，爭取了救災資金多萬元，為全市處受損危房落實了災后建設資金余萬元，設備購置資金萬元，確保了我局災后重建的開展。

二、把握四個環節，確保預算管理績效化

工作中，科室始終堅持“精打細算，量入為出，突出重點，提高效益”的原則，精準把握預算管理四個環節，不斷增強預算宏觀調控能力，提高了資金使用效益。整體謀劃，把住預算編制環節。嚴格按照規定編制、按要求核對匯總、逐級審核報審的編報程序，以重點突出、結構優化、數據準確為標準，科學編制年度經費預算，杜絕“超預算辦事，超標準花錢，超財力建設”的現象；突出重點，把住經費使用和分配環節。堅持“機關使用從嚴，基層保障優先”的原則，認真落實基本支出最低保障線政策，壓縮會議、購置、接待等一般性支出指標，全力保障基層基本建設和稅收業務工作的需求。年,人均中財基本支出預算達到元，比最低保障線元高出.%；保障有力，把住預算分析環節。堅持按月通報經費收支情況、按季分析預算執行情況分析，督促指導基層單位合理安排預算開支，提高保障能力；嚴格落實，把住預算執行環節。依照財務制度嚴格審核各項經費開支，做到沒有列入當年預算的不報，超出預算安排的不報，特殊情況未經批準的不報，提高了各單位的預算執行力度。

三、注重四個強化，實現管理程序規范化

工作中，科室從健全制度、規范管理、夯實基礎的角度出發，大力加強財務基礎建設,以“四個強化”積極探索出了財務管理新路子。強化機制建設，科室結合全市國稅系統實際，修訂并完善了有關財務管理制度，制定了《市國家稅務局差旅費管理辦法》、《市國稅系統政府采購管理辦法（試行）》、《市國稅系統固定資產管理辦法》等規章制度，逐步形成了一套較為科學、系統、規范的財務管理制度體系；強化“保節流促增收”，嚴格執行政府采購法規，對基建、車輛保險、維修、計算機等大宗物品實施政府統一采購，貨比三家，壓縮資產日常消耗性支出，我市近三年政府采購年節約資金率都在%以上；強化服務保障。堅持“服務是本色，優質是特色”的理念，開展承諾服務活動。年“&8226;”地震后，及時安排房屋建筑物受損鑒定工作，籌劃災后建設項目，爭取建設資金。正如科長同志所說：“只要能讓基層的同志盡快有一個安全、舒適的辦公環境，我們苦一點、累一點不算什么。”；強化隊伍建設，以苦練“內功”為著眼點，強素質，比干勁，開展工作交流，鼓勵和提倡科室人員參加會計師、稅務師資格考試，不斷提升業務水平。

四、突出四個“抓好”，推動財務監管經常化

采購管理的建議和意見范文6

按照市人大常委會全年工作安排，市人大財經委于月下旬組織部分市人大代表，在市人大常委會副主任帶領下，對全市貫徹實施《中華人民共和國政府采購法》（以下簡稱采購法）的情況進行了視察。在聽取了市政府關于全市貫徹實施情況的匯報后，對市本級、青岡縣和海倫市貫徹實施情況進行了視察。視察組除聽取匯報外，還召開了幾個座談會，并深入實地進行了視察。現將視察情況報告如下：采購法于年月施行。該法實施前三年，全市各級政府按照上級有關政府采購工作的要求，已做了很多的工作。由于這部法律是在一定基礎上實施的，目前已基本形成了比較完善的政府采購制度和程序。通過實施采購法，在一定程度上規范了政府采購行為，提高了資金的使用效率，有利于廉政建設。采購法實施一年多來，全市共完成采購次，采購項目預算金額萬元，實際支付采購金額萬元，比預算節省資金萬元。一、貫徹實施情況學習宣傳，強化了政府采購的影響。各級政府和政府財政部門充分利用廣播、電視、報刊等宣傳工具，采取多種形式，加大采購法的宣傳，使依法采購逐漸成為財政撥款部門和單位的自覺行為。青岡縣針對教育系統采購時間集中、數量較大的實際，對教育系統相關人員組織了專題講課，并通過舉辦有獎競賽等形式，增強了學習宣傳效果。通過學習宣傳，各單位對實施政府采購的重要性和必要性有了一定的認識，促進了政府采購工作的開展。建立制度，規范了政府采購的行為。采購法出臺后市財政部門制定了《綏化市執行中華人民共和國政府采購法監督管理的暫行規定》，明確了監管與執行機構的職責劃分等程序規定，公布了全市采購目錄和標準。并把這些規定及時下發到縣（市）區，提供參考。還制定了《綏化市政府采購合同履約和驗收暫行規定》、《政府采購競爭性談判規定》和《詢價采購管理暫行規定》等規章制度。這些制度的建立，為政府采購工作逐步實現規范化、制度化奠定了基礎。市財政部門還將政府采購工作量化為四類指標體系，年初將這些指標細化分解，對各地實行百分制考核，激勵和促進政府采購工作的開展。完善拓展，擴大了政府采購的范圍和規模。采購法實施以來，各級政府積極工作，克服困難，在工作中本著由易到難、由小到大、由淺到深、逐步完善的總體思路，政府采購的范圍和規模逐年擴大。年一季度全市采購次數次，采購計劃金額萬元，實際支出金額萬元，比計劃節省萬元。采購額比同期增加萬元增長。采購構成由單純貨物類向工程類、服務

類發展。海倫市在貨物采購的基礎上，逐步擴大到工程類的農業開發項目及各單位的房屋裝修、服務類的各種會議和車輛維修。青岡縣的采購范圍由原來的縣直單位擴大到中省直單位，資金范圍由原來的預算內資金擴大到現在的預算外資金、自籌資金和專項資金。監督檢查，保證了政府采購的順利推進。各縣（市）區采取切實可行的措施，加大監督力度。青岡縣成立了政府采購管理委員會，成員由紀檢、監察、財政、審計等相關部門組成，負責監督檢查工作。并針對采購機構管理、采購雙重職能的實際，建立了“采購、驗收、結算三權分離”制度。三項工作分別由不同的人員、單位行使，相互制約，保證了采購結果的公平。實行政府采購，社會上有些人曾擔心會出現分散腐敗向集中腐敗轉移的問題。針對這一問題，座談會聽取了采購單位的意見。采購單位反映，由于實施“陽光操作”，采購的貨物價格合理，質量也比較好，大家還是滿意的。對采購法的執行情況，各地還進行了檢查。年市本級檢查出應實行政府采購而未實行政府采購的金額萬元，政府正準備對違規采購單位按法律規定進行處理。二、存在的問題對采購法學習宣傳廣度和深度不夠。目前，各級政府對采購法還停留在初步宣傳上，面比較窄，人們的認識程度還很低。有的單位領導對采購法的規定了解不多，甚至沒學過。非財政撥款單位、中省直部門自行采購的問題還比較普遍。個別單位對政府采購認識不明確。有的單位領導及財務人員認為實施政府采購是利益的再調整，是財政部門攬權的一種手段。特別是個別自收自支的事業單位，認為用自籌資金購買商品還須履行政府采購程序，是財政部門多管閑事。因此，在政府采購工作中，出現了不自覺、不配合的現象。還有少數單位為躲避采購管理，采取化整為零的采購方式進行采購。這些問題的出現，給政府采購工作帶來一定的難度。政府采購還處于無計劃運行狀態。目前，我市本級及外縣（市）區政府采購辦年初基本上沒有制定政府采購計劃，只是采購單位隨時報，采購中心隨時組織采購。采購中心的工作人員付出了大量的重復勞動，而且也形成不了批量，采購規模小，政府采購價格優勢發揮不明顯。政府采購范圍小、形式單一。由于我市本級及各縣（市）區大部分都是吃飯財政，可用財力支出人員工資后，辦公經費所剩無幾。這種狀況使政府采購范圍大多局限在貨物類、服務類上，工程類項目很少。采購形式也大多采用詢價采購和競爭談判的方式，公開招標等其它形式很少。供應商數量

少，采購信息不豐富。我市建市時間短，城市對外知名度不高。因此，供應商前來登記的數量少，特別是外省市的供應商更少。現納入檔案管理的供應商只有多個，這些供應商多數是市內企業或商業經營者，商品品種少、價格也略高，各縣（市）區更是如此。我市本級在政府采購信息建設方面沒有和省及各縣（市）區聯網，沒有形成信息資源共享優勢。采購人員素質與工作需要不相適應。政府采購是一項專業性很強的工作，涉及面廣、專業知識要求高，要開展好這項工作，從業人員必須具備較高的專業知識。從我們調查的情況看，全市政府采購中心的人員共有人，具有中級以上職稱的人，占從業人數的，對政府采購業務精通的人數很少，人員素質還有待提高。三、幾點建議要進一步加大采購法的宣傳力度。政府采購是我國新建立的一項制度，其規范和發展需要一個過程。這就需要不斷加大宣傳力度，充分利用各種新聞媒體廣泛宣傳。要結合預算法、會計法等法律進行系統宣傳。政府可以通過每年舉辦一次“采購法宣傳月”或舉辦專題研討等活動，把宣傳工作引向深入。要通過宣傳，提高政府部門負責人、各單位領導和財會人員的思想認識，把政府采購變為一種自覺的行為。要在年初編制政府采購計劃。政府各部門、各單位要在年初科學合理地制定采購計劃，報政府采購辦，使采購辦形成一個合理的工作計劃，按照工作計劃組織采購，便于形成規模、形成價格優勢。要積極擴大政府采購范圍和規模。科學合理地制定符合本地實際的政府采購目錄，對屬于政府采購范圍的商品都要實行政府采購。充分發揮財政收付中心的作用，把預算外資金和自籌資金納入政府采購資金的范圍。要積極探索和逐步擴大工程類、服務類采購規模。主管部門要依法加強對政府采購工作的管理、檢查和監督。對有法不依，擅自采購的單位，除通報批評外，各級政府要依法給予經濟處罰。要盡快完善市政府采購信息網絡建設。要給予必要的財政資金投入，建設信息網絡，及早做到與省及縣（市）區信息共享。通過信息網絡，努力擴大供應商的數量，提高政府采購的工作水平。要加強采購人員隊伍建設。政府采購業務性強，涉及面廣。因此，要加強隊伍建設，提高采購人員素質，適應工作需要。要組織采購人員認真學習采購法，準確掌握法律規定，做到依法采購，廉潔自律，實現政府采購規范化。要增強服務意識，改進

工作方法，提高辦事效率，樹立起采購中心的良好形象。要加強業務培訓，通過舉辦培訓班、請專家講課、走出去學習等多種形式，提高采購隊伍的整體素質。《組織部分市人大代表視察實施情況的報告》組織部分市人大代表視察實施情況的報告