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對商業銀行發展的建議范文1

關鍵詞：連鎖經營；商業銀行；借鑒

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2012）11-0067-04

一、商業銀業借鑒連鎖經營模式的意義

1859年，世界上第一家頗具規模的連鎖商店出現在雜貨業，即喬治·吉爾曼等在紐約創辦的大美國茶葉公司。該公司到1865年已經營了26家分店，全部在百老匯大街和華爾街一帶經銷茶葉。1869年，該公司改名為大西洋和太平洋茶葉公司，并開始把它的連鎖商店延伸到東北部，越過了阿巴拉契亞山脈。這是當時世界上最初的正規連鎖公司，因此連鎖經營通常被認為起源于美國。在連鎖經營模式出現以來的一百多年中，在世界各國各行各業都蓬勃發展起來。

在國外，已有一些商業銀行明確地將其定位為直營連鎖銀行。例如在美國的中西部地區盛行的“連鎖銀行制”，就是由某一個人或某一集團購買若干銀行的多數股票，從而達到控制這些銀行的程度。這些銀行的法律地位仍然是獨立的，但實際上其業務和經營政策因控股而被某一個人或某一集團所控制，其業務和經營管理由這個人或這個集團決策控制。連鎖銀行制一般是圍繞一個州或一個地區的大銀行組織起來的，幾個銀行的董事會由一批人組成，以這種組織中的大銀行為中心，形成集團內部的各種聯合。其與集團銀行制的區別在于：連鎖銀行制沒有股權公司的存在形式，無需成立控股公司。連鎖銀行制的作用和集團銀行制一樣，都是為了在連鎖的范圍內發揮分行的作用，彌補單一銀行制的不足，同時也可以規避法律對設置分支機構的限制。

我國的商業銀業同樣可以考慮連鎖經營式的發展模式。一方面，我國的商業銀行基本上是按地域、根據業務種類和產品設置部門，各經營部門在同一個總分行的領導下，采用類似的經營方式經營相似的金融產品，并且各部門之間根據總分行的規劃統一標識、合理布局，符合指揮明確、命令統一、責權明確的原則，不存在體系內和體系外的惡性競爭。這在實質上已基本接近直營連鎖經營。只是我國習慣上按組織形式籠統地稱之為“總分行制”，尚未明確其是否具有連鎖經營的性質。另一方面，與餐飲、零售等采用連鎖經營管理方式的行業相比，由于我國商業銀行股份制改革不徹底和歷史遺留問題影響，我國的商業銀行內部管理目前還存在著諸如管理層級間溝通不暢，橫向溝通不足，反饋渠道受阻，協調統一困難等問題。這恰巧就是連鎖經營管理所要解決的首要問題。

商業銀行一般規模龐大，網點眾多且分散，由于不同銀行間提供的產品和服務差異性并不大，業務處理技術也具有通用性，銀行的競爭差異也就更多地取決于服務的質量和速度。典型的連鎖企業同樣具備這些特征，但是為什么這些連鎖企業在發展過程中沒有遇到我國商業銀行相同的管理困境？借鑒連鎖經營模式理順我國商業銀行的經營管理方式無疑是非常有意義的研究課題。

二、連鎖經營的優勢及3S原則

（一）連鎖經營的優勢

連鎖經營通過對成本、盈利能力的管理和控制，以期達到“整體計劃、整體協作、整體管理和整體效益”的目標。其特點突出體現在對信息、人力、資金等方面的分解與整合，實現規模效益優勢。集中化避免了人財物的交叉重疊，能提高對市場的反應速度和營運的工作效率。連鎖經營最大的優勢就是規模經濟，通過規模化發展，實現低成本運營，借助于信息技術打破地域局限，提高整體運作效率，增強企業競爭實力。

（二）連鎖經營的3S原則

1. 標準化（Standardization）。這是指連鎖經營企業在經營管理的重要環節和重要方面實行統一、規范、制度化的管理。

采用連鎖經營模式，讓在市場競爭中表現出有良好盈利性的經營模式或項目得到大范圍的推廣是許多企業夢想的事情，但現實情況遠非這么簡單。標準化就是連鎖經營的項目或盈利模式，通過一系列標準的管理、加盟、形象和商品操作形式來推廣和拓展，使其達到管理和復制上的便利來實現企業目標的一種手段。連鎖經營的標準化不僅是推廣成功與否的關鍵，更是今后是否獲得持續市場利益的根本保障。連鎖經營的標準化主要體現在總部加盟程序的標準化、單店管理方式上的標準化、企業形象的標準化以及商品或服務操作上的標準化等四個方面。這非常容易理解，因為連鎖經營就是讓不同的人、在不同的地點和不同的時間做一件相同的事情，那么其操作上是否標準就將對連鎖經營的成敗產生重要的影響。

2. 簡單化（Simplification）。指作業流程簡單化，作業崗位活動簡單化，由此可以使員工節約精力，提高工作效益，以最小的時間和體力支出獲得最大的效益。在管理實踐中，特許人一般都會對作業流程和崗位工作中的每一細節作深入的研究，并通過手冊歸納出來。由于連鎖經營企業的各環節、各崗位實行了“標準化”和“專業化”的管理方式后，從管理層面看，對每個環節每個工作崗位的管理都規范化和制度化了，不需要“一事一策”，只要按制度要求進行管理就行了。

3. 專業化（Specialization）。專業化是指連鎖商店的營運必須在整體規劃下進行專業分工，在分工的基礎上實施集中管理，從而將工作特定化和進一步專業化，追求獨特和卓越，開發創造出獨具特色的技巧及系統。專業化也表現在各個環節、崗位、人員的專業分工，使得采購、銷售、送貨、倉儲、商品陳列、櫥窗裝潢、財務、促銷、公共關系、經營決策等各個領域都有專人負責。

（三）連鎖經營的四個層次統一

1. 企業識別系統及商標統一。企業識別系統包括連鎖企業的招牌、標志、標準色、裝潢、外觀、賣場布局、員工服裝等，統一的企業識別系統有利于消費者對連鎖企業產生深刻的印象。不過這只是連鎖經營最基礎的統一，是表面形式的統一，如果沒有內在的經營管理、服務理念的統一，即使外表再一致，也不是連鎖經營的實質。

2. 商品和服務統一。連鎖企業對顧客提供統一的商品和服務，有利于使消費者對連鎖企業產生信任感和依賴感，更能增強顧客的忠誠度。

3. 經營管理統一。這是連鎖企業內部管理模式的統一，或者說是制度層面的統一。旗艦店建設是連鎖企業復制其成功經營管理模式的重要手段。所謂旗艦店，就是將連鎖企業形象設計的所有元素都完美地體現出來的一個標準店或樣板店。旗艦店一詞來自歐美大城市的品牌中心店的名稱，一般是某商家或某品牌在某地區繁華地段、規模最大、同類產品最全、裝修最豪華的商店。

4. 經營理念統一。經營理念是企業的經營宗旨、價值觀念，它是連鎖企業全體員工的觀念上的統一，并且在此基礎上形成企業基本設想、發展方向、共同信念和追求上的一致性。

三、我國商業銀行借鑒連鎖經營發展的思路

在連鎖經營的發展歷程中，由于單個連鎖門店之間聯結方式的區別，連鎖經營可以分為直營連鎖（RC）、特許連鎖（FC）和自由連鎖（VC）三種類型。就商業銀行而言，可以在商業銀行內部管理領域借鑒直營連鎖的正規化管理方法或手段，而在社區銀行發展層面上則可以采取自由連鎖的發展路徑。

（一）商業銀行的內部管理可以借鑒直營連鎖企業

直營連鎖是連鎖經營領域的正規軍，即由同一資本開辦并且實施集中管理與統一經營的連鎖經營模式。世界上第一家連鎖企業大美國茶葉公司即是直營連鎖企業。直營連鎖可以有效地統一調動財力、物力和人力，統一經營戰略、統一開發和運用整體性的事業。直營連鎖符合大型企業組織上集權、經營上分權的基本要求。

我國商業銀行正在進行銀行內部組織體系重建，直營連鎖應該是各商業銀行實行獨立連鎖經營的最佳方式。這是因為：商業銀行內部結構脫胎于傳統的商業銀行管理體系，傳統體系實行統一法人制度，在組織層次上設立總行、一級分行直屬分行、二級分行、縣行及基層營業網點五個層次。這種傳統的組織體系存在著“管理層次多，經營層次少”的弊端。近些年來各商業銀行紛紛采取扁平化，逐步取消或撤并二級分行、縣行以及基層營業網點。簡化指揮鏈，強化經營業績，從而使權力系統和業務系統相對分離。形成了目前多級管理、多級經營的模式。這些措施直接或間接地勾勒出直營連鎖的輪廓，為商業銀行內部直營連鎖創造了有利條件。

為了實現商業銀業管理上的統一，可以借鑒連鎖經營的3S原則：統一化使企業在服務、形象塑造和廣告宣傳等方面具有一致性，可以減少成本、降低風險、實現資源共享。制度化有利于系統中各個部門之間的有效配合與有序管理，從而促進企業整體運營的最佳效果。標準化則從企業決策計劃、經營管理、服務手段，到柜臺陳列、職業用語等方面都規定了具有某企業特色的執行方式，整合與簡化了工作流程，利于企業實行標準的流程管理，為客戶提供穩定可靠的產品和服務。科學化是通過利用通訊、網絡等現代信息技術手段，使企業有效地實施信息控制，并及時得到反饋，調整和完善工作流程，增強企業的核心競爭力。

（二）我國的商業銀業不宜采取特許連鎖模式

特許連鎖是發達國家中發展較快、覆蓋面最廣的連鎖類型。特許連鎖是由一家主導企業把自己開發的產品、服務等營業系統，包括商標、商號、經營技術、營業區域等，以營業合同的形式授予加盟企業在規定區域內的使用權或營業權。加盟企業則向主導企業交納一定的營業權使用費，承擔規定的義務。

特許連鎖經營在商業、餐飲服務業等領域獲得普遍成功，但并不適合商業銀行采用：第一，從商業銀行在國民經濟中的地位和作用上看，商業銀行的經營穩定性關系到國民經濟的興衰，商業銀業必須采取嚴格的市場準入制度。進入銀行業遠比進入商業、餐飲服務業困難，因此商業銀行特許連鎖經營實際面臨著加盟方無法入駐的現實。第二，商業銀行往往資本雄厚、經營網點龐大且分布較廣，因此商業銀行在自身體系內進行增減分支機構的成本不高。

（三）商業銀行之間的合作可采取自由連鎖模式

自由連鎖，又叫自愿連鎖或合作連鎖，是指分散的商業企業，既維持著各自的獨立性，又締結永久性的連鎖關系，使經營的產品和服務以及其他事業共同化達到共享規模利益的一種連鎖形式。

自由連鎖適合商業銀行間的經營合作與利益共享，在西方國家已有不少成功的案例。當前，我國各商業銀行之間也基本具備自由連鎖的條件，在政策允許和注意控制市場風險的條件下，可以適度發展銀業之間的自由連鎖經營：

第一，商業銀行通過混業經營，各金融部門、金融集團之間的業務交叉與合作機制初步形成。銀行、證券與保險之間的合作關系越來越緊密。銀行業集團公司的組織式混業經營和資本市場上各種類型的業務式混業經營同步發展。這些競爭中合作、合作中競爭的關系為自由連鎖經營奠定了基礎。

第二，民營商業銀行發展迅速。外資商業銀行紛紛進入我國，原有的相對封閉的國內金融體系日益開放，商業銀行經營環境更加復雜多變。面對著金融產品的更新、客戶服務的變化、同業的競爭、技術的創新、金融法規的實施，以及經濟環境的變化，商業銀行經營方式也需靈活多變，盡可能實現業內協調和相對統一。自由連鎖經營則是適應這一現實的有力手段之一。

第三，隨著經濟總量的增加，我國企業大規模、國際化發展步伐加快，銀行和企業業務關系更加緊密。銀行與企業兩者都是自主經營、自負盈虧的企業法人實體，在市場環境中以經濟往來利益為基礎，平衡著資金供求關系。未來的銀企關系必然走向多元化、集團化。新型的銀企經濟關系包含著多個主體的共同活動。作為資金供應方的各家銀行，進行自由連鎖經營統一運作是必然趨勢。

依據上述分析，可以認為，當前我國商業銀行連鎖經營方面銀行內部宜采用直營連鎖，銀行之間宜采用自由連鎖。

四、對商業銀行連鎖經營的建議

（一）通過連鎖經營思想，提升商業銀行形象、改善管理水平

銀行作為適應市場經濟發展規律的現代化企業，就應該從原來的行政約束中逐漸擺脫出來，注重經濟效益的表現是發揮銀行的優勢，揚長避短。突出各自特色，并且每家銀行作為一個整體的銀行體系，其下屬分支行的宣傳性文字、企業形象標識和宣傳品布局等也應規范統一，顯示出以連鎖分散宣傳的方式達到整體形象的一致。應改變商業銀行原有的經營方式，融入“信息化、程序化、效益化”的經營理念，充分利用網絡、通訊等信息手段優化商業銀行系統工作流程，將信息控制作為優化管理的手段而非銀行改革的目的。

（二）商業銀行連鎖組織結構設計

根據商業銀行連鎖經營的需要，按綜合規劃、協調發展的原則，以網絡為平臺，推進網點經營的獨立化和標準化。以分理處、儲蓄所為前臺營業網點，以業務經理為連鎖經營網絡的中介，以職能管理和金融監督為后臺支撐體系，合理組織銀行的前后臺業務操作，構造前后臺協調有序的商業銀行連鎖組織。簡化和共享各部門的復雜信息流，提高效率，力求顯著降低經營成本，改進經營質量，提高工作績效和企業效益，推行銀行業務的綜合化和統一化，促使業務流程的簡化和效率。協調并全面調度和分配銀行物資與人力資源，減少內部交易環節和成本發揮連鎖經營的優勢。對連鎖分部的負責人實行委托制的契約式管理。應該在總部與連鎖分部之間建立談判機制，降低內部監督、控制和管理成本，實現雙方責權均衡，構建雙方相互依賴的連鎖關系。

（三）借鑒連鎖經營模式，重構商業銀行的管理體系

應按照不同的經營狀態和過程采取監督和控制等不同的管理方式。以任務為中心組成臨時項目組對銀行的流程進行識別與分析。通過業務分析，明確影響企業競爭力和經營績效的關鍵問題，為企業經營指明正確方向，進而發揮組成部分的專長、集中優勢，順應多變的市場形勢，及時開發和推銷新的金融產品。要以市場為導向，以客戶為中心，圍繞前臺經營實行連鎖經營性的集權與分權。商業銀行連鎖經營應避免過多部門化、層級化的控制，而強調在總部統一指揮的基礎上，以流程為單位，強化流程自主管理，發揮連鎖分行的積極主動性。應突破商業銀行傳統業務流程，進行商業銀行連鎖業務整合。以金融信息化的理念為指導，加強商業銀行連鎖經營信息系統的建設。應當充分利用現有銀行網點的布局和信息網絡優勢，依靠先進的客戶關系管理技術、信息化的服務和交易處理方式，縮短客戶與銀行聯系的距離。把商業銀業經營過程中的有關各方如顧客、同業機構、分銷網絡等納入一個緊密的生產供應鏈中，并將供應鏈的各環節作為一個連續的、無縫進行的活動加以規劃，組織并且結合在一起。

參考文獻：

[1]鄭彥，劉威，陳夢.連鎖經營管理與實踐[M].西安：西安電子科技大學出版社，2012年版.

[2]楊峰.我國商業銀行連鎖經營的選擇與優化[J].特區經濟，2010，（11）.

[3]劉明杰，范明.國有商業銀行采取連鎖經營管理模式的探討[J].東北農業大學學報（社會科學版），2005，（1）.

對商業銀行發展的建議范文2

關鍵詞：小微企業發展；公司治理；信息不對稱；主銀行制

0引言

小微企業發展對社會經濟發展具有突出的重要性。無論是調整經濟結構，轉變發展方式，還是關注民生、促進就業和社會和諧，都離不開對小微企業發展的關注與支持。但是“巧婦難為無米之炊”，小微企業的發展同樣離不開外部資金的支持。由于經營規模小、管理不規范，小微企業融資渠道相對單一，融資難已成為阻礙小微企業發展的重大障礙。目前，小微企業融資主要來源于民間借貸，在直接融資渠道尚待完善的情況下，從商業銀行貸款的角度突破融資瓶頸是解決小微企業發展問題的關鍵。從商業銀行角度看，隨著資本市場的逐步完善，國有大中型企業股份制改造相繼完成，“金融脫媒現象”日益突出，就信貸業務而言，小微企業將逐步成為銀行業的主要服務對象。

目前，在小微企業融資難的原因、解決對策及措施方面已形成較為廣泛的共識：如小微企業的經營風險較大，資金需求“短、頻、急”、信用狀況差、信息不對稱、擔保物缺乏等；解決對策主要圍繞政府的政策扶持、監管部門的監管政策調整、銀行的產品及管理模式創新、小微企業的自身發展等幾個方面提出具體措施及建議，如財政補貼、稅收優惠、差別化監管、完善信用體系、創新信貸產品、改進信用評級、完善激勵約束機制、健全小微企業財務制度、采取聯合擔保等等。綜上可以看出，商業銀行從自身風險控制的角度出發，對小微企業信貸支持的積極性不高，主要是因為小微企業信貸業務風險大，其次是投入產出低，缺乏規模效益。從銀行信貸經營角度，了解和防范小微企業的信貸風險是解決這一問題的關鍵。無疑，上述措施的實施和完善都將有助于解決小微企業融資難的問題。但是，這些措施建議主要圍繞銀行如何識別風險、規避風險及轉移風險成本等方面，對如何從源頭上避免銀行信貸風險的形成則缺乏深入的探討。本文試圖從公司治理的角度對這一問題進行分析，并針對性提出措施建議。

1小微企業信貸風險內在成因分析

1.1風險來源分析

從商業銀行信貸經營的角度看，小微企業除了經營規模小、擔保物少等客觀限制因素外，信息不對稱、決策不科學是造成商業銀行信貸風險的主要原因。信息不對稱導致商業銀行對小微企業的經營及風險狀況掌握不足，喪失有效防范小微企業信貸風險的信息基礎。當商業銀行與小微企業進行信貸交易時，作為方的小微企業具有掌握自身經營和風險狀況的信息優勢，商業銀行則處于信息劣勢，導致商業銀行難以準確把控小微企業的風險狀況，造成商業銀行逆向選擇風險，阻礙商業銀行對小微企業的信貸支持。建立信貸契約關系后，信息不對稱會誘發小微企業的機會主義行為，形成道德風險，造成商業銀行面臨較大的信貸風險。決策不科學導致小微企業在經營過程中要么損害商業銀行的利益，要么導致自身面臨發展危機。當商業銀行與小微企業建立信貸契約關系后，商業銀行作為小微企業的利益相關者，其利益應該在小微企業決策中得到體現和維護。小微企業決策不科學主要體現在小微企業所有者在追求自身利益最大化時，不能充分顧及商業銀行等其他利益相關者的利益，形成道德風險。另一方面，對經濟規律把握能力差、經營和管理經驗欠缺等原因也會造成小微企業的決策不科學，形成經營風險。小微企業信息不對稱、決策不科學導致商業銀行面臨逆向選擇風險、道德風險和經營風險，無論哪種風險都會在一定條件下直接或間接轉化為商業銀行的信貸風險，成為商業銀行信貸風險的主要來源。

1.2內在原因分析

小微企業公司信息不對稱、決策不科學的根本原因在于小微企業的公司治理結構不完善。我國大多數小微企業采用業主制或合伙制，普遍面臨公司治理結構不完善的問題。一方面，所有權和經營控制權高度統一，小微企業決策權高度集中。由于這種高度集中的決策方式，小微企業的企業主在決策過程中缺乏必要的監督與制衡，難以避免因企業主過度追求自身利益最大化而造成對商業銀行等其他利益相關者利益的侵害。同時，這種決策方式受企業主知識面、信息量及思維模式的限制，決策質量相對較差。另一方面，小微企業內部機構設置往往過于簡單，權責不明，內控及財務制度不健全甚至缺失，會計和經營信息失真，造成企業與商業銀行等其他利益相關者之間的信息不對稱。因此，從商業銀行信貸風險角度看，小微企業公司治理結構不完善集中體現為信息不對稱和決策不科學，信息不對稱和決策不科學則造成商業銀行面臨逆向選擇風險、道德風險和經營風險等潛在的信貸風險來源。

2防范小微企業信貸風險的對策機制設計

既然小微企業公司治理結構不完善是導致商業銀行信貸風險的根本原因，完善小微企業的公司治理結構就成為防范小微企業信貸風險、解決小微企業融資難的關鍵。

2.1在貸前調查階段

商業銀行防范信貸風險的重點是避免因信息不對稱造成的逆向選擇風險。傳統的做法是，商業銀行對小微企業進行貸前調查，搜集小微企業的會計和經營等方面信息，依據搜集到的信息對小微企業的風險狀況進行判斷，進而做出信貸決策。由于小微企業公司治理結構不完善是導致商業銀行信貸風險的根本原因，因此商業銀行在貸前調查過程中應當注重對小微企業的公司治理狀況的信息收集和信貸審批評價，誘導小微企業完善自身公司治理結構。除小微企業公司治理結構不完善（如內控及財務制度不規范）造成信息不對稱問題外，小微企業具有造假賬騙取貸款的主觀意愿也是造成信息不對稱的重要原因。在貸前調查階段，商業銀行尚未成為小微企業的利益相關者，無法有效介入小微企業的公司治理，導致商業銀行難以克服小微企業的信息不對稱問題，商業銀行可以依據激勵相容的原則設計能夠引導小微企業主動揭示內部信息的信號傳遞機制。

2.2在商業銀行與小微企業建立信貸關系后

商業銀行防范信貸風險的重點轉變為信息不對稱、決策不科學造成的道德風險和經營風險。通過與小微企業簽訂信貸契約，商業銀行成為小微企業重要的利益相關者，兩者之間形成委托關系。依據傳統的信貸合同約定，商業銀行作為債權人主要擁有對小微企業經營的監督權，并在特殊情況下擁有控制權，如破產清算。但是，由于小微企業道德風險和經營風險根本原因在于小微企業的公司治理結構不完善，單純依靠監督權和有限的控制權很難對上述風險進行防范。商業銀行應當以重要利益相關者的身份，通過擁有更多的決策權、監督權、控制權等方式參與小微企業治理，幫助和促進小微企業公司治理結構的完善，不僅有助于商業銀行信貸風險的根本防范，而且有助于促進小微企業發展，達到共同發展的“雙贏”目標。因此，依據貸前貸后商業銀行與小微企業關系的差異，以及小微企業公司治理結構不完善造成商業銀行信貸風險的方式不同，商業銀行應設計不同的對策機制：貸前階段應注重“誘導機制”的設計，貸后則要注重“參與機制”的設計。

3具體措施建議

防范風險是商業商業銀行信貸經營的第一要務，但是降低風險的措施往往會帶來管理成本上升，因此具體措施要考慮風險成本與管理成本的雙重約束，既要達到有效防范風險的目的，又要避免因實施成本過高而不可行。基于小微企業信貸業務投入產出低的情況，本文建議推出主銀行制（類似于美國中小企業貸款的基本銀行），由主銀行對小微企業信貸風險進行集約化管理。并在此基礎上，本文進一步提出具體的措施建議。

3.1建立小微企業的主銀行制

小微企業自成立之后可以自行選擇主銀行，雙方簽訂契約并建立長期全面的合作關系，約定小微企業的中間業務由主銀行負責辦理。通過與小微企業進行全面長期的合作，主銀行可以通過多種渠道收集小微企業的經營風險信息，有效克服信息不對稱問題。主銀行應具有排他性，其他商業銀行向小微企業發放貸款，可委托主銀行收集小微企業經營風險信息和進行貸后管理。同時，基于長期全面的合作關系，主銀行有意愿并有條件參與小微企業的公司治理，促進小微企業公司治理結構完善。

3.2對小微企業的貸前調查設置時間限制

由于小微企業信息不對稱現象嚴重，靠短時間內的報表分析和現場調查很難有效把握小微企業的風險狀況。因此，建議銀行監管部門制定貸前調查時間限制標準，統一規范商業銀行對小微企業的貸前調查行為。

3.3加大對小微企業公司治理狀況的調查評價力度

主銀行在要求小微企業提供經營風險信息的同時，應注重對小微企業公司治理狀況的信息搜集和調查。并在小微企業信貸審批評價體系中提高公司治理狀況的評價指標權重。加大對小微企業公司治理狀況的重視程度，不僅有助于商業銀行從源頭上防范小微企業信貸風險，而且有助于引導和激勵小微企業完善公司治理結構。

3.4建立小微企業信息自動申報制和信貸審批的動態評價機制

小微企業確定主銀行后即開始定期向主銀行提供經營、風險以及公司治理狀況的信息和報告，主銀行則對小微企業進行周期性動態評價，根據評價指標的得分狀況決定小微企業獲得貸款的先后順序、貸款額度以及貸款利率，從而激勵小微企業主動提供信息的積極性。另外，商業銀行在小微企業提供信息的基礎上進行調查核實，可以有效降低信息收集的成本投入。

3.5加大主銀行對小微企業公司治理的參與度

主銀行與小微企業建立信貸契約關系時，應同時約定參與小微企業公司治理的條件和方式。除必要的監督權外，還應包括主銀行在小微企業的戰略決策、投資決策、融資決策、經營決策等決策中擁有的決策參與權。通過行使決策參與權，商業銀行不僅可以防范小微企業主對自身利益侵害，而且能夠利用自身的知識和信息協助小微企業提高決策質量。在經營控制權方面，可適度放寬商業銀行擁有小微企業經營控制權的條件，幫助小微企業完善內控及財務制度。相關政府部門也應逐步建立相應的法律法規，規范并保障主銀行參與小微企業公司治理的相關權利。

參考文獻：

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[4]李鎮西.微小企業貸款的研究與實踐[M].北京：中國經濟出版社，2007

對商業銀行發展的建議范文3

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論“”角度下銀行網點的個性發展

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農行縣域支行競爭力提升的策略探討

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當前形勢下推進縣域信貸結構調整的方向與措施

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淺析當前個人貸款風險管理的難點與對策

理財業務的信用中介職能分析及對策

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規模農業發展趨勢與農業銀行服務策略探討

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從電子商務營銷實踐思考農行電子商務業務的發展

銀行卡業務領域金融消費者權益保護問題研究

基于QFII持股的中國上市銀行績效研究

對黑龍江省互聯網金融服務“三農”的幾點思考

“互聯網+農業”模式下的農村金融新機遇

我國互聯網金融主要業務模式、風險及對策研究

淺析商業銀行在新常態下如何面對互聯網金融的沖擊

從市場營銷角度破解信用卡生命周期管理難題

信貸資產證券化的發展及對商業銀行業務開展的建議

關于提升網點對公營銷服務能力的若干思考

農業銀行移動電子商務發展研究——以北京分行為例

農行服務城鎮化建設的金融策略研究——以安徽為例

對商業銀行發展的建議范文4

關鍵詞：營改增;挑戰;建議

中圖分類號：F8 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年2月3日

自從2011年國家下發營業稅改征增值稅試點方案以來，“營改增”已推廣到全國，試點行業也已從最初的“1+6”個行業擴展到郵政業、電信業。根據規劃，我國將在2015年完成“營改增”，屆時銀行業必將納入“營改增”范圍。隨著改革的推進，銀行業“營改增”已經漸行漸近。由于營業稅與增值稅的征管方式有較大差異，銀行業由按照營業收入的5%征收營業稅轉為價外征收的增值稅，將會對商業銀行經營管理產生一系列影響，實行銀行業“營改增”將面臨著一系列挑戰。

一、商業銀行實施“營改增”面臨的挑戰

（一）銀行業務的特殊性。營業稅按照營業額全額征稅，不考慮任何抵扣，僅考慮少量優惠政策，不需要逐筆計算，征管相對簡單。而增值稅強調抵扣鏈條的完整，按照每個環節的增值額征稅，需要明確每筆業務的增值額，還需確保取得相應的進項發票用于抵扣，不可抵扣的進項稅將直接轉變為商業銀行的經營成本。但與傳統生產企業業務流程比較明確相比，商業銀行業務比較特殊，交易也比較復雜，有些金融衍生產品，難以明確區分各階段的增值額，甚至難以區分屬于抵扣鏈條的環節，完全按照普通增值稅的思路進行改革將比較困難。

現有商業銀行營業稅的征稅范圍主要包括貸款業務、金融商品轉讓業務、金融經紀業務和其他金融業務。在以上四大類業務中，營業額的確定方式各不相同。對貸款業務、金融經紀業務和其他金融業務直接按照收入確定營業額。對于金融商品轉讓業務，允許不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業額。由于營業稅有全年清算的概念，這種處理方式在營業額的計算上容易處理，而若繳納增值稅如何處理則是個難題。此外，商業銀行的金融機構往來業務、公允價值變動損益等不征收營業稅。在實行“營改增”后，不同的銀行業務如何征收增值稅，即保證銀行業負擔不加重，也不造成財政收入的較大變動，應該是商業銀行“營改增”中最大的挑戰。

（二）進項抵扣的可能性。在當前的情況下，銀行可獲得的進項稅額抵扣的范圍比較小，只有外購商品、固定資產、服務等可取得符合抵扣條件的相關發票，但也要視發票的具體情況進行抵扣，不是全部發票都可以抵扣。若要實行“營改增”，對繳納增值稅的收入必須考慮其經營成本抵扣的可能性。商業銀行的成本中有一部分來自于個人，即從個人取得的存款支付的利息支出，這部分支出難以取得符合規定的專用發票進行抵扣。

從五大國有銀行2013年年報數據來看，存款利息支出在銀行利息支出中占80%以上。在現行增值稅以票管稅的思路下，這部分成本如何進行進項抵扣是個難題，若這部分支出無法進行抵扣，最終不能抵扣的增值稅進項稅額將轉化為商業銀行的成本，增加商業銀行負擔，不利于“營改增”的推進。進項不能抵扣也與增值稅抵扣鏈條完整的初衷相違背。此外，銀行的人力資源成本較高，在商業銀行費用支出中占六成左右，這部分也無法進行進項抵扣。

（三）系統改造的艱巨性。商業銀行業務量巨大，特別是隨著互聯網金融的發展，主要通過系統自動完成各類業務的會計處理，一些業務直接通過網絡進行處理，不需要人工參與。在營業稅的管理模式下，商業銀行的業務系統不考慮價稅分離，但按照增值稅的征收模式，需要逐筆計算進項稅和銷項稅，鑒于業務量巨大，手工進行處理是不可能的。因此，若實行“營改增”，商業銀行必須進行流程梳理、對系統進行價稅分離改造以適應增值稅核算要求。而對現有系統進行“營改增”的成本在改革模式尚未確定的情況下很難估計，但絕對不會是個小數字，而且改造也將會花費很長的時間。

目前，商業銀行主要以結算憑證代替發票使用，對少部分需要開具增值稅發票的業務一般集中在分行開票。但增值稅實行以票管稅的思路，若實行增值稅后，商業銀行的發票管理辦法必須較大幅度地修訂。此外，集中開增值稅發票的模式也不能滿足“營改增”要求，必須將開發票的功能融入到業務流程中。這同樣是筆不小的支出。

（四）工作人員的適應性。長期以來，銀行業實行的是每季度計算繳納營業稅的管理模式，營業稅實務操作相對獨立于業務流程，其計算和繳納涉及人員較少，一般僅在分支行設置一位兼職的稅務管理人員即可，其他條線的業務人員一般沒有稅務負擔的概念。而增值稅的實務處理比較復雜，需要直接滲入業務流程中進行處理，除了涉及人員成幾何倍增長外，對銀行業務人員相關稅收知識要求提高。此外，增值稅的會計核算涉及進項稅取得、銷項稅確定、增值稅轉入和轉出、期末留底的處理等各方面，會計處理比較復雜。樹立增值稅理念，培養專業素質較強的稅務管理人才，對商業銀行來說也是個較大挑戰。而且對相關人員開展大規模培訓也必將增加商業銀行的成本。

二、五大國有商業銀行“營改增”實例分析

雖然《營業稅改征增值稅試點方案》（財稅[2011]110號文，以下簡稱110號文）曾規定：金融保險業和生活業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。但實行簡易征收法，企業從商業銀行取得服務包含的稅款仍然不能抵扣，商業銀行從供應商取得的進項也不能抵扣，不滿足增值稅抵扣鏈條完整的條件，也不能改變重復征稅的問題。從改革大趨勢來看，實行簡易計稅方法的可能性不大，本文不做具體分析。假設商業銀行“營改增”采用一般計稅方法，現根據五大國有銀行2013年年報數據來測算不同適用稅率下商業銀行的營業利潤和國家稅收，通過與其營業稅下的營業利潤和稅收進行比較，來測算各種情況下“營改增”對企業和政府的影響。

（一）假設條件。測算基于以下假設：1、商業銀行同業及央行往來收入、金融商品轉讓、投資收益、公允價值變動損益等均不征收增值稅，以下簡稱“不征稅收入”;2、商業銀行同業及央行往來支出、債券投資支出、職工薪酬、資產減值準備等支出均不可以抵扣，以下簡稱“不可抵扣支出”;3、不同金融產品可以適用不同的稅率;4、稅款轉嫁以及其他因“營改增”增加的支出暫不考慮。

（二）方案設計。增值稅稅率原有17%、13%兩檔，“營改增”后新增11%和6%兩檔低稅率，其中：交通運輸業、郵政業適用11%的稅率，部分現代服務業適用6%的稅率。在測算時采用稅率時，假設三種方案：1、征稅業務采用稅率為17%的一般計稅方法，可抵扣支出所包含的進項均按17%抵扣;2、征稅業務采用稅率為11%的一般計稅方法，可抵扣支出所包含的進項均按11%抵扣;3、考慮個人存款利息支出不可抵扣的難題，假設存貸款等業務采用11%的一般計稅方法，其中存款利息支出中的一半不可抵扣，同時將中間業務適用稅率降為6%，其他可抵扣支出所包含的進項按11%抵扣。

（三）測算過程描述。首先，獲取5大國有銀行2013年財務報表披露的銀行口徑數據。然后，對數據進行加工分析。其中：不征稅收入和不可抵扣支出直接取報表數據，征收增值稅的收入和可抵扣的支出逐一根據適用稅率進行還原，還原為不含稅口徑。最后，根據上述收支情況，計算實行增值稅后商業銀行的營業利潤和應繳納增值稅。表1是方案1測算過程。（表1）

采用同樣的測算方法，測算在三種方案下“營改增”對銀行經營利潤及國家稅收的影響測算，結果如表2所示。（表2）

（四）結論

1、根據以上測算結果，在采用一般計稅方法的情況下，增值稅的稅率不宜過高，這也進一步說明商業銀行業務的特殊性，若采用較高的稅率，對商業銀行經營業績會產生較大的負面影響。

2、進項稅抵扣仍是商業銀行“營改增”中需要重點考慮的問題。在確定銀行業“營改增”征收模式和稅率時，需考慮進項抵扣的范圍和可行性，若進行抵扣的范圍比較窄，獲得可抵扣發票的可能性較小，增值稅的征收率應相應降低。

三、商業銀行實行“營改增”建議

（一）綜合考慮政策影響，確定合適的征收模式和稅率。基于“營改增”對商業銀行和國家稅收的影響，建議針對商業銀行業務的特殊性，采取不同的征稅政策。如：1、貸款業務和其他金融業務增值稅稅率應低于17%，允許其對應的成本進項抵扣;2、金融經紀業務因其性質與現代服務業相近，建議參照現代服務業實行6%的征收率;3、金融商品轉讓、衍生金融商品以及各種投資行為本質上不應屬于增值稅征收范圍，特別是其交易頻繁，且交易過程各種對沖策略非常復雜，難以確認其增值額，從實際操作層面可行性較差，建議參照國際做法對其進行免稅;4、原享受營業稅免稅的業務，如金融機構同業收入、公允價值變動損益等，在“營改增”后建議仍免稅。

（二）遵循“稅收中性”原則，避免對商業銀行經營業績產生較大影響。根據110號文精神，營業稅改征增值稅的指導思想是建立健全有利于科學發展的稅收制度，促進經濟結構調整，支持現代服務業發展。在比較激烈的市場競爭環境下，從鼓勵銀行業發展來說，不應因稅制改革對商業銀行的經營業績產生較大影響。若因“營改增”對商業銀行的經營業績造成較大影響，應遵循“稅收中性”原則，在稅制設計時考慮給予商業銀行一定的優惠政策。首先，營業稅原沒有出口退稅機制，商業銀行對境外開展業務時沒有任何優惠，建議可以參照增值稅出口退稅政策，建立商業銀行國際業務退稅的機制，促進商業銀行國際業務的發展;其次，建議借鑒融資租賃業“營改增”的經驗，出臺商業銀行“營改增”后增值稅實際稅負超過原有營業稅負擔的部分即征即退的政策;最后，對于因“營改增”增加的系統改造費用、人員培訓費用等一次性大額支出，建議在企業所得稅匯算清繳時允許加計扣除，以減輕商業銀行負擔。

（三）從增值稅原理出發，采用變通方法，確保進項抵扣的鏈條完整。根據增值稅抵扣鏈條完整、避免重復征稅的思路，若對業務收入征收增值稅，那么其相對應的經營支出必須全額進行抵扣。若對利息收入征收增值稅，那么對于在現行條件下難以取得符合規定發票的個人客戶存款利息支出，建議借鑒購進農產品抵扣的相關規定，采用變通方法進行抵扣。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條（三）規定：購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。參照此抵扣政策，應允許商業銀行按照支付給個人存款利息支出證明上注明的支出和一定的扣除率來計算進項稅額，這樣既便于操作，也將減輕系統改造的壓力。

（四）適當顧及實施難度，給予商業銀行一定的準備期。實施“營改增”對商業銀行來說是個系統工程，各項工作的難度都較大，需要在征收模式確定后給予適當的準備期。原因首先是系統改造的時間。鑒于業務的復雜性，必須對業務流程進行梳理，依靠系統進行增值稅的核算和計提處理。系統改造需要經過業務梳理、設計、研發、測試、上線、運行等各個環節，每個環節必須充分論證、測試，確保會計核算及稅款計提正確;其次是人員準備的時間。由于涉稅工作人員大幅增加，人員素質參差不齊，需要向業務人員灌輸增值稅的管理理念，組織專門的政策講解、實務操作培訓等也需要一定的時間;最后是增值稅發票管理的準備，如何既在業務流程中實現開票功能，又滿足增值稅發票的領用、保管等一系列要求也需要一定的時間進行研究、分析。

主要參考文獻：

[1]李瑞波.銀行業營業稅改征增值稅方案探討及其影響分析[J].金融會計，2014.1.

對商業銀行發展的建議范文5

（一）當前經濟形勢對商業銀行業務的影響金融決定于經濟，金融又服務于經濟，商業銀行的業務發展與經濟形勢密切相關。目前我國的宏觀經濟環境處于“三期疊加”狀態，表現為經濟增長的換擋期、結構調整的陣痛期與前期刺激政策的消化期。基本特征主要為：第一，經濟增速由長期高速增長向中速平穩增長過渡；第二，經濟發展方式由粗放式向追求發展質量轉型；第三，增長驅動將從要素驅動、投資驅動向消費驅動、創新驅動轉型；第四，經濟管理方式將會隨著國家治理方式由傳統治理體系向現代化體系和治理能力的轉型，市場將在資源配置中發揮決定性作用。作為現代經濟核心的金融業，經營與發展情況必將受到經濟環境變化帶來的直接影響，且此影響正在逐步顯現。商業銀行作為金融業的重要組成部分，受內外部經濟環境的影響非常明顯，一方面市場競爭愈加激烈，高質量大中型客戶的融資方式和渠道更加多樣化，對傳統銀行信貸業務的依賴度減弱，網絡金融的發展又使部分中小客戶流失，此外利率市場化的逼近，使商業銀行融資成本居高不下，利潤空間更加狹小；另一方面，商業銀行信用風險上升壓力巨大，對信用風險管控能力提出了嚴峻挑戰。商業銀行只有盡快轉變經營模式，變被動適應為主動應對，自覺提高經營管理水平，一方面積極研發新產品，爭取市場，另一方面積極應對當前經濟形勢給信貸風險管理帶來的新挑戰，快速、有效提高風險管理能力，才能在當前復雜的經濟環境中較好的發展。

（二）股份制商業銀行目前信用風險狀況淺析2015年以來，經濟形勢依然嚴峻，宏觀上GDP增速放緩至7.5%左右的中速新常態，微觀上部分企業經營情況未見好轉，尤其是與經濟景氣周期正相關的企業經營愈加艱難，應收賬款賬期延長、開工率不足、資金普遍偏緊、經營效益下降，經營狀況惡化。對商業銀行的直接影響就是信用風險不斷上升，進入集中暴露期，信用風險管控難度加大。根據已上市的8家全國性股份制銀行披露的相關數據，從不良貸款、不良貸款率、資產減值損失、關注與逾期貸款具體指標的分析，即可了解目前股份制商業銀行的信用風險情況。1、不良貸款情況。股份制商業銀行不良貸款金額增加明顯，2015年6月末不良貸款余額合計為1959.97億，下圖為股份行不良貸款合計趨勢圖，不良貸款合計今年有加速上揚的趨勢。2、不良貸款率。股份制商業銀行不良貸款率合計在2011年3季度末達到圓弧底（0.55%）后，沿圓弧底小幅回升，近一年來有開始加速上升的跡象。目前合計不良率（股份制商業銀行不良貸款總額/股份制商業銀行貸款總額）為1.36%。2015年2季度單季度增長了0.14%。3、資產減值損失。股份制商業銀行資產減值損失于2015年2季度末資產減值損失合計1218.12億元，同比增加79.78%。4、關注類貸款和逾期貸款情況。2015年2季度末，股份制商業銀行關注類貸款金額、關注類貸款占比、逾期貸款金額和逾期貸款占比均有較大幅度的增加。股份制商業銀行信貸資產質量下降的壓力巨大，信用風險管理水平提高亟需提高。

（三）平行作業可有效提高商業銀行風險管理水平1、平行作業的源起。二十世紀90年代初以來，隨著經濟的快速發展，銀行業競爭也日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足業務發展的要求，花旗銀行開始在業務單元內實行風險經理、客戶經理“平行作業”，作為“審貸分離”的進一步完善。參照花旗銀行“平行作業模式”，2007年初建設銀行正式在大中型企業信貸業務中推行平行作業，之后在全部企業信貸業務中實行平行作業，成為國內首家推行信貸業務平行作業的商業銀行。2、平行作業在商業銀行經營管理中取得的成效。有研究者根據銀行的經營數據，對國內銀行進行了公司價值前50強排名，從定量及定性兩方面，主要考查銀行的盈利能力、服務能力、風險管理能力相關的定量指標和發展定位、主營業務模式、公司治理水平相關的定性指標。經評價，入選中國前50強的銀行包括23家全國性發展銀行和27家區域性發展銀行，其中建設銀行在2014年和2015年兩個年度連續排名第一。2015年度建設銀行以公司價值得分99分位列第一，且多項指標排名靠前，其中資產利潤率第一，利潤總額第二。近年經濟處于下行期，銀行業整體資產質量下降，不良貸款額和不良貸款率雙升，資產減值損失計提增加，是導致經營下滑的主要原因。建設銀行能夠在公司價值綜合排名中連續兩年穩居第一，主要得益于其較強的資本回報率和穩健的風險管理能力，這也是建設銀行在推行信貸業務平行作業的主要成果。實踐證明，推行平行作業模式是符合現代商業銀行管理理念和發展方向的。

二、股份制商業銀行信貸業務平行作業模式和作用

目前商業銀行“審貸分離”制度落實的主要形式為由經營條線的客戶經理對授信申請人信用狀況進行調查并制訂授信方案，可無權決定是否給予申請人授信額度；授信申請人的授信額度審批權由風險條線的審查審批人履行。信貸業務平行作業，是指在上述環節中增加平行作業風險經理角色，在授信業務流程中,以客戶為對象,以產品和服務為載體,通過崗位制約與團隊合作來平衡風險與回報的授信業務運作機制。一方面可在調查階段降低客戶信息的不對稱性，另一方面可在審查階段為審批人提供更客觀、豐富的信息，提高審批效率。平行作業可在貸前調查、貸中審查、貸后檢查三個關鍵環節發揮如下作用：

（一）貸前調查階段，充分識別客戶風險，降低客戶信息不對稱性平行作業模式下，風險經理參與現場調查、客戶信用評級和項目評估。風險經理與客戶經理從各自獨立的角度，對客戶的信用狀況和關鍵風險點進行識別；風險經理更要從專業人員的角度，對客戶所在行業、區域等系統性風險進行充分識別和揭示，并參與授信方案的設計，提出風險控制措施。通過平行作業可使調查階段的風險識別和揭示更加充分、客觀，授信方案更合理、完善，提高授信申報資料質量和審批效率。

（二）貸中審查階段，確定合適授信條件，確保貸前條件有效落實在貸中審查環節，風險經理一方面與審查審批人充分溝通，確定有效、可行的授信條件，確保風險控制措施到位；另一方面審核授信審批貸前條件的落實情況，確保貸前條件有效落實，同時防范操作風險。

（三）貸后檢查階段，落實貸后條件，做好風險監測，有效提高貸后管理能力重貸輕管、貸后管理較薄弱是銀行經營中的難題。平行作業模式下，風險經理可督促貸后條件的有效落實，并對客戶風險狀況的變動進行持續跟蹤，對貸前、貸中環節在風險識別和控制措施等方面存在的缺陷及時發現并調整完善授信方案，必要時及時啟動風險預警，對風險早發現、早應對，切實提高貸后管理能力此外，平行作業還有助于統一落實總行風險偏好，風險經理作為風險條線專業人員熟知總行風險偏好、風險政策，平行作業中風險經理直接參與到信貸業務前端，對客戶及業務的風險有了更直觀的認識，可將總行信貸政策與客戶實際情況更好地結合，易于與客戶經理達成共識；對不符合信貸政策、收益與風險不匹配的信貸項目能夠及時中止，降低成本提高效率，同時使風險偏好得到有效統一。

三、股份制商業銀行信貸業務平行作業有效運行要點

（一）明職確責，協同制約平行作業主要是客戶經理和風險經理的協同作業，客戶經理和風險經理對各自職責的認識直接影響平行作業的效果。風險經理的職責應該定位為：與客戶經理同步協作，獨立對客戶經營情況、風險狀況及風險應對措施出具專業性意見，同時對客戶授信方案、產品配置、綜合服務提出建設性建議；審核貸前授信條件的落實；督促貸后授信條件的落實，加強貸后客戶風險狀況變動的跟蹤，及時采取應對措施。風險經理應樹立風險管理為業務發展服務的理念，既要注重與客戶經理團結協作，又要嚴守風險底線，保持工作的獨立性。具體業務中要綜合考慮發展與風險，合理平衡，既要防止單純從發展角度出發而造成的“盲目發展、風險失控”，也要防止單純從風險角度出發而造成的“不敢發展，控制過度”，從而達到“發展有效、控制適當”的目標。

（二）突出專業、合理分工平行作業風險經理的定位應是專業人才，專業知識和經驗是風險經理的價值所在。為提高風險經理的專業水平，建議風險經理集中管理、統一調配，在內部分工上建議按行業、區域、同類客戶群體等有相似或相近特點的口徑配置平行作業風險經理，不建議以經營單位為配置風險經理的標準，從而使平行作業風險經理能夠深入、持續研究所服務的領域，積累專業知識和經驗，快速、有效提升專業水平。

（三）激勵有效、約束到位建立有效的激勵約束機制，充分調動平行作業風險經理的工作積極性，才能取得較好的平行作業整體效果。平行作業的目的是發展有效、控制適當，反映到銀行整體經營成果上就是公司價值較高，一方面能夠持續保持合理的增量，另一方面資產質量優良、穩定，整體上能夠保持較好的盈利能力。要達到此目的，對于風險經理的考核就尤為重要，建議在風險經理考核指標中除了有風險控制指標外，加入一定的業務發展指標，在指標的設置和權重確定上合理設定。通過績效考核與管理，實現激勵有力、約束有效的效果。

（四）重視培訓、持續提升經濟持續發展，企業需求不斷變化，銀行產品日趨豐富，對風險經理的個人素質提出了較高的要求，需持續學習相關新知識、新產品，才能保持和提高自身專業水平，勝任崗位要求。建議銀行內部加強對風險經理的專業培訓，定期組織平行作業風險經理輪訓，同時鼓勵風險經理自覺參加外部的相關培訓，在理念、理論、方法、技能等方面持續提高，從而在信貸業務中提供更高水平的專業化服務支撐。

對商業銀行發展的建議范文6

【關鍵詞】商業銀行 信息不對稱 信貸

一、前言

商業銀行盈利的主要方式之一是對市場中的企業進行信貸的發放。然而，受多方因素的影響，商業銀行在進行信貸發放的過程中，亦存在一定的風險。其中，信息不對稱是銀行信貸風險的主要因素之一。其產生的時間可以是信貸雙方交易產生之前或之后，主要是指商業銀行對申請貸款的企業信息了解不夠全面、透徹而發生風險。在市場信貸交易中，這種信息的失衡容易導致交易逆向選擇和道德風險的產生。

二、信息不對稱背景下商業銀行信用風險的產生

（一）逆向選擇風險

企業為了能夠實現自身融資，對商業銀行等金融機構遞出借貸的申請，在這個過程中，商業銀行會對企業的生產和經營狀況做一定的調查，以此來做出企業貸款的風險評估。一般而言，商業銀行對高風險工程項目或信譽低、經營狀況不良的企業的貸款審核、發放極為謹慎。然而，許多企業為了能夠順利的從商業銀行拿到融資貸款，便對企業自身的財務信息和工程項目報告弄虛作假，以此來制造一定的假象迷惑金融機構。這種情況在銀行信貸中便是典型的逆向選擇風險[1]。銀行在向企業進行放貸時，會依據企業的經營狀況、信譽和潛在風險等多方面因素，對貸款金額，貸款利率進行相應調整。在此過程中，如果部分高風險企業對財務狀況、項目工程基本信息弄虛作假，會使放貸銀行的貸款利率與企業生產經營的風險嚴重不匹配，從而使商業銀行等金融機構在信貸交易中承擔巨大的風險。甚至，會使某些信譽好、財務狀況佳的低風險的企業因為利率過高而退出信貸交易，進而使得銀行的放貸呈現出高風險，低效益的不良態勢。

（二）道德風險

道德風險往往發生在企業與銀行進行信貸交易以后。在企業拿到銀行貸款后進行生產經營時，雖然商業銀行會對企業的外在工作方式進行一定程度的調研，但這種調研只能對企業的運營外在形式有一定的了解，并不能對其內部財務狀況及企業整體的盈利狀態進行準確判斷。在這種情況下，企業掌握著內部信息的明晰優勢，便容易出現道德問題，使得企業依靠自身的信息優勢來對商業銀行的利益進行損害。

企業在信貸過程中容易出現的道德風險主要有以下兩方面：第一，轉嫁信貸使用項目。企業可能會在經營過程中，違約將借貸到的用于低風險項目生產經營的資金挪用至高風險項目中去，從而將這種投資風險轉嫁給商業銀行；第二，躲避債務。企業在投資工程項目時，項目的盈利狀況和財務狀況很難被銀行細化了解[2]。部分企業為了一己私利，往往將企業的生產與經營報告作假，故意制制作出經營虧損的報告，進而拒絕履行相關債務責任。還有部分企業試圖通過兼并或重組等方式來逃避對償還銀行借貸資金的責任。

三、關于商業銀行信用風險的產生的防范措施

鑒于商業銀行由信息不對稱產生的信用風險，筆者做出了相關建議的總結，具體如下：

（一）信用配給模式的建立

現階段我國企業與銀行在進行信貸經濟活動時，已經逐步建立起了信用等級制度。銀行參考企業的信譽值來決定是否向企業發放貸款發放、放貸金額及貸款利率。這一制度的建立，主要是為了完善我國信用配給模式。在這一模式中，商業銀行本著審慎性原則，對信用貸款的發放有兩條建議。第一，對高風險的工程項目，低信譽的企業，要謹慎進行貸前審核、貸后調查，嚴格控制信用風險；第二，對部分企業的借貸金額要審慎決定，對達到放貸要求的企業，其放貸金額應盡量小于其申請的貸款金額。這兩條建議主要是為了規避現實信貸過程中，某些高風險企業或項目雖然愿意接受較高利率的銀行貸款，但是，當企業經營不善或項目嚴重虧損時，借貸者便會以虧損為由，拒絕償還銀行貸款[3]。而且，往往高利率容易促使逆向選擇現象的發生。第一條信用配給建議對此類企業的貸款申請有一定的指導意義。第二條信用配給建議，主要為了防止企業經營時道德風險的發生。部分規模較大的企業在進行工程項目建設時，其產生的投資回報較大，便更容易受高利潤的影響而做出道德風險活動。

（二）強化抵押信貸方式以及簽訂限制性的合同

抵押是信貸經濟活動中重要的信用憑證，抵押物往往是各個企業的固定資產。當企業一旦發生違約等情況，銀行可以通過雙方簽訂的限制性合同來將企業的固定資產所有權進行控制。即企業以工程建設中的設備為抵押，進行債務償還。這種抵押的信貸方式可以在某種程度上弱化企業逆向選擇的風險，降低商業銀行的信用風險及損失。在抵押信貸方式中，有一種特殊的抵押方式叫做“補償余額”，這種抵押方式主要是企業在向銀行進行信貸時，通過相關規定，將部分資金抵押到銀行的賬戶之下，一旦企業出現違約行為，商業銀行便可以對該部分資金在進行控制，減少銀行損失。此外，銀行還通過對該部分的資金變動情況來了解借貸企業的實際運營情況，發現問題、及時調查，進而控制風險。限制性合同的簽訂是在抵押貸款方式基礎上建立起來的一種制度保障，銀行可以通過對企業從事的項目工程進行實時監督，一旦發現企業未按照合同約定進行工程項目實施，便強制其執行。不僅有利于避免企業在此過程中產生道德風險投資方式，更有利于商業銀行對企業進行監察，實時了解其財務狀況和活動信息。

四、結語

綜上所述，現階段我國商業銀行等金融機構在信貸發放的過程中，依然存在著諸多問題有待解決。其中信息不對稱是商業銀行信用風險防范的主要對象之一。在市場經濟環境中，為了減少商業銀行放貸的風險，就必須對信息不對稱產生視角下產生的信貸風險進行深入分析，進而不斷完善。為商業銀行信貸提供健全、穩定的金融環境。

參考文獻

[1]劉美秀，周月梅.我國商業銀行信用風險分析[J].宏觀經濟研究，2012，01（08）：92-96.

[2]史晴宇，任達.商業銀行信用風險的經濟學分析：基于信息不對稱視角[J].河北金融，2015，02（03）：9-11.