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企業經營面臨的困難范文1

一、經營活動現金的流動或運動

在正常的經營中企業的經營性現金流量除了滿足企業正常周轉所需的資金外,還要能夠補償一次性支付受益期較長的資產的折舊額或攤銷額(如固定資產折舊或無形資產攤銷),以及支付企業借款的利息費用,還有現金股利的支付。

1、 補償固定資產投資。在企業的經營過程中,固定資產一般是企業經營的重要投資支出,其投資額大,受益期較長,資金在購買時一次支付,通過每期計提折舊將價值轉入企業的經營成本中,并通過產品的銷售,收回其投資。有人認為固定資產除此之外還有一種補償或回收其投資的方式,就是在它被清理處置時收取的現金,但此時固定資產因壽命到期、技術進步被淘汰或是經營業務變化而出售,其價值較低、不固定并且也不屬于企業的正常和經常性業務,對固定資產投資的價值補償回收是不確定的。固定資產投資的收回主要依靠企業在正常經常中的現金積累。企業的現金流入除了滿足正常經營所需支出外,還要能夠補償已計提固定資產的折舊額,如果企業現金流入只能滿足企業的日常周轉支出,那么企業的固定資產將難以得到更新,企業也無法進行大的投資,這都會制約企業經營發展和規模擴大。

2、支付借款利息。企業的借款利息支付在現金流量表中是在籌資活動現金流量項目反映的,但企業償還利息的資金還是來源于企業的經營性現金流入,如果企業借入資金不能帶來高于支付利息的現金流出,那么企業將會面臨較大的資金支付壓力和財務風險。

3、支付股利。企業股利支付的前提是企業有贏利,有可以支配的未分配利潤,但如果企業沒有足夠的資金支付能力,投資人也只能望利興嘆了。企業經營現金的積累是企業現金股利支付的保證和基礎。

除此之外,企業的經營性現金在有較大積累時,往往成為企業對外投資或收購的資金來源。

二、經營性現金流量項目分析

1、經營性現金流量在企業現金流量中的比重。如果企業經營性現金流量在企業總體的現金流量中所占比重較大,說明企業的現金流主要來自于企業的經營活動,企業采取的是經營性的籌資戰略,反之則說明企業的現金流主要來自于外部投資(如企業對外發股票)或對外借款,企業采取的是證券或金融性的籌資戰略。

2、比較經營性現金的流入和流出。(1)企業的經營性現金流入量大于企業的經營性現金流出量。這說明企業的經營活動創造現金的能力比較強,可以滿足企業的資金周轉需要,但是還不能說企業的資金支付能力很強。因為企業在本期的經營過程中還耗費了一些非付現的成本,如上面提到的固定資產折舊或無形資產攤銷等,企業的經營性現金流入量還必須能夠補償經營中的非付現成本,這樣企業通過資金積累就可以為未來的設備更新改造和購置提供有力的資金保證。在滿足了日常周轉和補償了非付現成本后,如果經營性現金流量還有流入,那么企業的經營就是一個非常高質量和高效率的運行狀態。(2)企業的經營性現金流入量等于現金流出量。這表明企業的現金能夠滿足日常經營需要,但企業經營成本還包括一些非付現成本,如果經營性現金不能對這些非付現成本時行補償,當企業經營風險加大或必須進行設備等更新時,企業經營就會面臨較大的困難。在正常經營期間持續出現這種狀況,表明其經營活動現金流質量較差。(3)經營活動現金流入量小于經營活動現金流出量。此時企業經營活動現金流入不足以維持企業日常經營所需資金的支付。處于成長階段的企業通常會出現這樣的情況,企業的大量資金用于投資支出,經營收入很少或沒有經營收入,這種情況是企業經營周期的成長階段難免的,但進入正常經營過程后,如果出現這種狀況,就說明企業的經營情況較差,企業將會面臨嚴重的財務風險。

三、通過經營現金流量,評價企業銷售業務質量

企業經營現金的流入主要由企業的銷售業務來提供,通過將經營現金流入和損益表上的銷售收入進行比較,可以評價企業銷售業務的質量。如果收入遠遠大于現金的流入,可能是因為貨款不能收回,企業將面臨較大的壞賬損失風險,這提示企業應重新審視銷售策略、客戶的信用期限并制定新的應收帳款管理政策等。

四、比較企業凈利潤和經營性凈現金流,評價企業利潤的質量和現金流量質量

經營活動現金流量凈額實際上就是企業采用收付實現制方式計算出的凈收益,通過比較現金流量凈額可以評價企業現金流量的質量。如果企業的現金流量凈額占企業的凈利潤的比例較高,則企業的利潤質量較好,因為對凈利潤中包含的收益已被收回,比例較低則說明凈利潤中包含的一些收益沒有被收回,利潤質量不好。對此部分的分析可以通過現金流量表的附表資料來分析一下。

將凈利潤調整為經營活動現金凈流量的過程就是將凈利潤中的非經營性損益和非付現的經營性損益扣除,并調整非付現流動資產和負債的增減變動。從表中我們看到甲公司凈利潤中的非經營性損益為2170萬元(非經營性損益=處置固定資產損益+財務費用+投資損失),非付現的損益為4020萬元(非付現的損益=計提資產減值+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期資產攤銷+待攤費用+預提費用),非付現流動資產增加了14000萬元(存貨和應收賬款),非付現流動負債增加了3800萬元(經營性應付款項增加)。經營性現金凈流量占凈利潤的比例為52%,4190萬元的凈流量將償還3600萬元的借款費用后,已沒有更多現金去支付其他的資金需求。公司的應收賬款增加降抵了企業凈利潤的質量,表明公司雖然在損益表中確認了收入,但卻沒有及時收回貨款。應付賬款的增加提高了公司資金支付的壓力,公司正常經營所需材料等可能是以賒欠方式購入的,一旦經營資金不能及時收回,就會發生財務風險。由此來看企業對現金流量表的分析比對利潤表的分析更具現實意義。

五、對企業不可控經營現金流量項目的分析

企業經營面臨的困難范文2

【關鍵詞】 電費資金；風險管控； 應對能力

當前，受企業內外部復雜環境因素的影響，供電企業的電費資金回收工作面臨著較大的風險。因此，加強電費資金風險管理與控制成為供電企業首要的中心工作，其直接關系到供電企業銷售收入能否真正實現，關系到供電企業的經營成果和經濟效益，關系到供電企業的生存與發展。

一、電費資金風險分析

電費收入是供電企業經營效益的最基本要素。近年來，電費回收難是電力營銷中普遍存在的問題，其主要原因是在宏觀社會經濟環境和企業內部運行機制的作用下，供電企業需要面對諸多風險因素，概括起來主要表現在。

（一）社會經濟與政策法規等宏觀環境風險

伴隨著國際經濟形勢的波動加劇，國家宏觀調控力度加大，國內產業結構的快速轉型，造成部分電力用戶資金流動性不足，經濟效益下降。同時，在國家經濟結構轉型時期，政府出臺的宏觀調控、節能減排、電價調整等政策法規，也對部分企業經營產生重大影響，由此對供電企業電費資金管理帶來潛在和現實的風險。

（二）電力用戶市場經營管理風險

在企業所處的市場環境中，電力用戶企業自身面臨的市場前景與生產經營狀況同樣對供電企業電費資金回收形成風險，這與電力用戶經營者的市場調研、市場開拓、市場營銷等關系較大。用戶企業的市場預期與現實、企業內部經營與管理都可能導致企業經營困難，甚至破產倒閉，從而對供電企業的電費資金帶來風險。

（三）電力用戶道德誠信風險

在我國，先用電、后繳費是一種約定俗成的交易慣例，這種交易結算方式在一定程度上造成供電服務主體電力用戶將自身存在的道德誠信風險轉移到供電企業。特別是在當前尚未建立完善的企業誠信體系的情況下，部分企業、用戶惡意欠費，或利用政策、法規空當欠費，或通過變更用電主體故意欠費等行為，都會給供電企業電費資金增加風險。

（四）供電企業內部運行監管風險

這種風險主要存在的供電企業內部管理環節，主要是對電費資金管理沒有清晰的管理目標和管理思路，沒有健全的管理制度和有效的管理措施，沒有實施必要的電費資金風險評估和監管措施，沒有配套的營銷隊伍和技術手段等。這些供電企業內部運行機制帶來的風險使得電費資金管理面臨較大困難。

二、強化電費資金風險管控措施，提高企業風險應對能力

針對電費資金的內外部風險及帶來的影響，供電企業應加強電費資金風險管理與控制，采取風險回避、風險預防與抑制、風險轉移等風險管理措施來規避與解決，以有效提高風險應對能力。

（一）加強電費資金風險評估，規避外部社會經營風險

供電企業要加強對企業外部宏觀社會、經濟、政策變化等信息的收集，多渠道、多途徑獲取社會經濟政策走向，主動了解分析篩選宏觀調控政策、政府節能減排、產業結構調整政策、政府發展規劃等對供區內行業和企業可能導致的影響，分析企業所面臨的經營形勢，針對可能受影響的企業預見性地主動采取措施，防范和規避供電企業所面臨的電費資金風險。

（二）加強電力用戶信用管理，完善電費風險防范機制

供電企業要建立電力用戶電費信用管理評估制度，對轄區內的用戶實行信用評級，根據電費交納情況設立預警級別，對故意拖欠、不按時履約的用戶納入電費信用“重點盯防”名單，有針對性地采取“催、停、拆、打、談、治”的六字方針，實施相應催費措施，對欠費用戶加大催繳密度和工作力度。實行電費回收風險預警機制，對轄區內重點用戶定期或不定期上門了解其生產經營情況，聽取用戶的意見和建議，對用戶企業主要產品、經營范圍、銷售市場、市場價格波動等信息進行收集分析，對有可能影響電費資金回收的隱患重點排查，增強應對的主動性，防范與降低電費資金風險。

（三）嚴細企業內部管理，完善電力營銷運行保障機制

在供電企業內部完善電費資金管理運行機制與體制建設，防范和抑制電費內部管理風險。強化用電管理體制與業務流程建設，完善以用電管理職能部門為核心，以電費管理應用系統為平臺的用電管理體制框架，建立供電公司、各營業場點、電費營業人員分級分層管理控制網絡，規范電費營業管理流程，實現電費管理的制度化、標準化。按照抄表、核算、稽查、收費管理工作“四分離”原則，加強用電抄核收、稽查、分析與考核等工作。建立精細化的電費回收風險管理與考核辦法，制定電費回收管理辦法，促進電費回收管理監督激勵的常態性，嚴細企業內部管理，控制電費資金風險。

（四）創新資金結算回收方式，提高電費資金歸集效率

企業經營面臨的困難范文3

我國電力供給由政府部門管理，轉制為電力企業經營以來，經過近些年的快速發展，電力供給已經基本上滿足了工農業發展和人民生活的基本需求，但就目前形勢來看，電力企業的經營仍然面臨嚴峻的形勢：

一是從國際形勢看，受西方金融危機的影響，世界很多發達國家的內需減少、經濟低迷，直接導致了我國出口企業的貿易受挫，或減產或停產，對電力的需求大幅度銳減，電力企業的經營效益下降，生產成本也相對攀升。因而，當前的經濟形勢也直接對電力企業造成了很大的壓力。

二是從國內環境看，我國煤電供需矛盾依然十分突出，由于資源消耗過快，資源價值相對提升，煤價的居高不下，導致電力供給的市場價格具有不斷走高的趨勢以及面臨成本提高的壓力，國內電力企業處于高成本負荷的壓抑之中。同時，近些年來，我國為了保持貨幣在國民經濟發展中的均衡作用，實行貨幣從緊的政策，使得銀行利率上調，而電力企業作為資金密集型企業，其發展需要大量的資金投入，而利率的上調無疑提高了企業財務成本支出。

三是從市場經濟的環境看，電力企業參與市場競爭，是大勢所趨，是市場經濟的迫切需求，然而，我國電力企業雖然經過了順利改制，并保證了生產與供電的平穩進行，但是由于受到傳統計劃管理模式的影響，在管理體制、成本控制、設備更新、人員素質等方面發展滯后，尤其缺乏不適應當前經濟環境發展的形勢，沒有真正使我國的電力企業躋身市場經濟的競爭中，企業事實上還處于國內壟斷的地位，市場化意識不強，市場化競爭的格局尚未形成，企業缺乏經營與技術改造的動力，更難以形成較高的經營效益和較強的自我發展能力。

四是從可持續發展的形勢看，傳統的電力企業的生產依靠能源的高消耗來實現，然而，一方面我國國內發展面臨結構調整的壓力，減少能源消耗，實現可持續發展，成為國家經濟社會協調發展的堅強決心；另一方面我國也向世界做出了履行環保義務的莊嚴承諾，這些都給包括電力企業在內的、資源高消耗企業帶來了巨大壓力，改革現有生產方式，實現低碳發展模式，成為電力企業所面臨的挑戰。

二、當前電力企業經營中存在的主要問題

在國際國內大環境中，在電力企業自身發展的進程中，我國電力企業經營面臨諸多的問題，應當引起電力行業的重視。

一是電力銷售不暢，企業效益下降。受國際金融危機影響，一些國內出口企業生產量下降，電力需求減少；同時，隨著國家經濟結構的調整，一些能源高消耗的用電大戶，尤其是地方小企業，比如地方大批的小鋼鐵廠、玻璃廠、水泥廠、化工廠等工業生產設施落后、污染嚴重的企業，被國家強令關停并轉，直接導致了電力市場的需求不足，引起了電力企業間歇性的銷售不暢，總體效益受到較大影響。

二是生產成本居高不下，企業利潤持續走低。市場需求的不足，不但造成了電力企業總體的經濟效益下降，也帶來了因低電力輸出，形成的企業生產成本的相對提高，規模效益下降；另一方面，原煤價格、油料價格的攀升也直接導致了電力價格空間被擠壓；同時，隨著國家經濟社會的發展，市場人力資源價格也在走高，導致電力企業人工成本和稅費支出明顯提高，加劇了企業利潤的下滑。

三是體制改革滯后，企業尚未呈現出較強的經營活力。我國電力發展雖然由國有部門管理，轉制為公司化經營，但是從電力企業的管理體制、發展事務、經營發展舉措等方面，仍然沒有脫離國有企業的管理體制，目前的電力供給計劃色彩依然濃重，國有電力企業的壟斷地位尚未被撼動，其參與市場經營的積極性不高，企業尚未爆發出市場化競爭的活力。

四是電費資金回收存在問題，企業進一步發展受到阻礙。由于電力企業的國有背景，很多用電單位在付費中故意拖欠，心安理得，甚至有些地方部門也干預電力企業電費資金的回收，這種現象長期以來困擾著企業的發展，給企業的技改投入和設備維護帶來了困難，阻礙了企業的發展。

三、積極實施電力企業經營與發展的前瞻性策略

面對當前國際國內環境，電力企業應當在深入分析自身所處困境，明晰制約電力企業發展因素中，以前瞻性的視野，以實現企業可持續發展的思維，積極實施電力企業經營策略。

一是加強自身改革，提高市場化運作水平。電力企業脫胎于計劃經濟管理模式，雖然體制上進行的公司化經營轉軌，但作為基礎性的能源部門，它自身所處的壟斷地位制約了參與市場化經營的意識和動力。因此，當前電力公司必須加強自身改革，以市場經濟的思維，強化經營意識，建立市場激勵機制，實施市場化運作的經營手段，不斷提高市場競爭實力。

二是優化人力資源配置，實施電力企業的人才戰略。企業的發展在于人才，目前因為電力企業老化，人員素質跟不上企業發展的要求，因此要加強人才引進和在職人員的素質提高。首先應切實加強各級領導班子建設，強化企業的組織和管理能力；要完善和創新人才考核機制，創造有利于優秀人才脫穎而出的環境；應堅持以人為本，構建良好的企業文化氛圍，充分調動各級人才的積極性；應在企業員工總體規模、干部數量、能力標準，以及選拔、任用、評價、激勵等方面提出具體的保證和措施，形成人才選拔使用的體系；應積極探索建立勞動用工、崗位競爭、開發培訓等一系列優勝劣汰的用人制度，不斷推進人力資源合理配置，提升人力資源使用效率。

三是健全成本管理，強化支出控制。應當堅持企業開支計劃性，做好年度預算和執行過程中的檢查和監督，確保計劃性開支項目費用的細化，推進資金投入在具體項目和部門中的落實，實現企業內資源的最佳配置；要加強企業的財務成本管理，挖掘內部控制潛力，減少生產成本和融資成本，壓縮企業生產成本，減少非生產性開支，開源節流。應不斷加大電費拖欠回收力度，提高應收賬款周轉次數，改善企業流動資金狀況。

企業經營面臨的困難范文4

關鍵詞：企業經營狀況 一季度 問卷調查

當前國內外環境中不確定、不穩定因素較多，我國經濟增長和企業發展仍然面臨不少困難和挑戰。為了解今年以來我國企業的經營狀況，更好地為政府決策提供科學依據，國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所所屬的中國企業家調查系統組織實施了“2013?一季度企業經營情況問卷調查”。

本次調查以企業法人代表為主的企業經營者群體為調查對象，參考我國經濟結構，按行業進行分層隨機抽樣。調查采用郵寄和傳真問卷的方式進行，于3月6日發放問卷3，000份，截至3月25日共回收有效問卷1，353份，有效回收率為45.1%。通過部分未填寫問卷與填寫問卷企業的對比分析，未發現存在系統偏差。為使調查分析更為全面和深入，本報告還采用了中國企業家調查系統以往的調查結果。

本次調查主要涉及制造業、批發和零售業、農林牧漁業、建筑業、交通運輸倉儲和郵政業、房地產業、租賃和商務服務業、采礦業、電力熱力燃氣及水的生產和供應業以及信息傳輸計算機服務和軟件業等行業，上述行業的企業所占比重分別為：72.6%、5.2%、4.4%、4.1%、2.4%、1.6%、1.6%、1.6%、1.3%和1.1%。從企業的地區分布看，東部地區占69.8%，中部、西部地區分別占20.3%和9.9%；從企業規模看，大、中、小型企業分別占6.8%、31.5%和61.7%；從企業經濟類型看，國有企業占6.9%，非國有企業占83.2%，外商及港澳臺投資企業占9.9%；出口型企業和非出口型企業分別占45.6%和54.4%（見表1）。

調查結果顯示，今年一季度以來企業綜合經營狀況企穩回升，企業經營者對宏觀經濟的信心有所回升，對二季度企業經營狀況的預期略有好轉；與去年相比，企業訂貨回暖，產銷下滑趨緩，庫存趨于正常，產品價格跌勢趨緩，虧損企業有所減少；企業出口需求有所好轉，產品出口數量止跌回升，不過出口價格繼續下跌。

值得注意的是，雖然一季度企業經營狀況企穩回升，但從長期來看企業發展仍然面臨較大的困難和挑戰，經濟回升的基礎尚不牢固。企業經營者認為，一方面人工成本上升、社保稅費負擔過重和利潤率低依然是當前企業面臨的突出困難，特別是西部地區企業、小型企業、非國有企業以及采礦業、住宿和餐飲業、制造業企業盈利相對較差；另一方面，目前產業結構升級的步伐較慢，產能過剩問題依然突出，部分行業甚至更加嚴重，受此影響，企業未來的投資計劃比較謹慎；此外，企業招工難問題仍然存在，其主要原因是新生代農民工的擇業期望提高和物價上漲過快，期待政府通過減稅和穩定物價等措施對企業給予支持。

一、對一季度企業經營狀況的評價及二季度的預期

1、企業綜合經營狀況企穩回升，虧損企業有所減少

調查結果顯示，認為一季度企業經營狀況“良好”的企業經營者占30.1%，認為“一般”的占50.7%，認為“不佳”的占19.2%，認為“良好”的比認為“不佳”的多10.9個百分點，比2012年年度調查結果提高了10個百分點，與2012年一季度基本持平。調查表明，目前企業綜合經營狀況呈現溫和回升的態勢（見表2）。

從不同地區看，東部和中部地區企業經營狀況明顯好于西部地區企業；從不同規模看，大中型企業的經營狀況明顯好于小型企業；從不同經濟類型看，國有企業和外資企業的經營狀況明顯好于非國有企業，出口企業的經營狀況明顯好于非出口企業（見表2）。

分行業看，調查結果顯示，經營狀況相對較好的行業有建筑業、信息傳輸軟件和信息技術服務業、房地產業等，其中房地產企業認為“良好”的比認為“不佳”的多45個百分點，明顯高于其他行業；而采礦業、住宿和餐飲業企業經營狀況相對較差（見表2）。

虧損企業的減少也反映了企業經營狀況企穩回升的態勢。調查結果顯示，一季度“虧損”（包括“虧損”和“嚴重虧損”，下同）的企業占29.6%，比2012年一季度下降了4.8個百分點；“盈利”（包括“較大盈利”和“略有盈余”，下同）的企業占42.3%，“收支平衡”的占28.1%。其中，東部地區企業、大型企業、國有企業以及電力熱力燃氣及水的生產和供應業、批發和零售業、租賃和商務服務業中“盈利”企業比重相對較高，而西部地區企業、小型企業、非國有企業中“虧損”企業比重相對較高（見表3）。

在綜合經營狀況回升的同時，企業的生產狀況也有所好轉。調查結果顯示，2013年一季度處于“超負荷生產”或“正常運作”的企業占84.6%，比2012年年度調查結果提高了7.7個百分點，與2012年一季度基本持平；“停產”或“半停產”的企業占15.4%。其中，東部地區企業、大型企業和國有企業的生產狀況相對較好，而西部地區企業、小型企業和非國有企業則相對較差（見表4）。

2、企業產銷下滑的趨勢有所緩和，庫存趨于正常，產品銷售價格跌勢趨緩

調查發現，今年一季度以來，企業產銷下滑的趨勢有所好轉。調查結果顯示，一季度生產（服務）量“減少”的企業占31.8%，“持平”的占42.7%，“增加”的占25.5%；“減少”的比“增加”的多6.3個百分點，這一數據比2012年年度調查結果下降了16.1個百分點，比2012年一季度下降了2.8個百分點。

從不同地區看，西部地區企業生產（服務）量“減少”的比“增加”的多20.6個百分點，明顯多于東中部地區；從不同規模看，小型企業生產（服務）量“減少”的比“增加”的多10.9個百分點，明顯多于大中型企業；從不同行業看，采礦業、交通運輸倉儲和郵政業企業生產（服務）量減少較多，而信息傳輸軟件和信息技術服務業相對較好，生產（服務）量“增加”的比“減少”的多20個百分點。

關于企業的銷售量情況，調查結果顯示，一季度銷售量“減少”的企業占36.1%，“持平”的占38.5%，“增加”的占25.4%；“減少”的比“增加”的多10.7個百分點，比2012年年度調查低了16.7個百分點，比2012年一季度低了3.6個百分點。

從不同地區看，西部地區企業銷售量“減少”的比“增加”的多26.7個百分點，明顯多于中東部地區；從不同規模看，小型企業銷售量“減少”的比“增加”的多16.2個百分點，明顯多于大中型企業；從不同經濟類型看，國有企業銷售量減少相對較多；從不同行業看，采礦業、交通運輸倉儲和郵政業、房地產業、租賃和商務服務業銷售量減少相對較多，而電力熱力燃氣及水的生產和供應業相對較好，銷售量“增加”的企業比“減少”的多22.2個百分點。

在產銷下滑趨緩的同時，企業庫存也有所下降，這表明目前企業仍然處于“去庫存化”的過程中。調查結果顯示，目前庫存“正常”或“低于正常”的企業占79%，比2012年年度調查上升了4.3個百分點，與2012年一季度基本持平；庫存“高于正常”的占21%。

從不同地區看，西部地區企業庫存“高于正常”的占29.3%，高于中東部地區；從不同規模看，企業規模越大，庫存“高于正常”的比重越高；從不同經濟類型看，外資企業庫存“高于正常”的比重明顯低于國有企業和非國有企業；從不同行業看，采礦業和房地產業企業庫存“高于正常”的比重超過30%，相對較高。

企業“去庫存化”的行為導致產品銷售價格繼續下跌，不過下滑態勢趨于緩和。調查結果顯示，關于企業目前的銷售價格情況，選擇“下降”的企業經營者占40.4%，“持平”的占49%，“上升”的占10.6%；價格“下降”的比“上升”的多29.8個百分點，比2012年年度調查結果下降了3.2個百分點，比2012年一季度上升了12個百分點。

從不同地區看，東部地區企業產品價格下滑相對較多；從不同規模看，中小企業產品價格下滑相對較多；從不同經濟類型看，外資企業產品價格下滑相對較多；從不同行業看，采礦業產品價格下滑較多，而租賃和商務服務業則相對較好，產品銷售價格“上升”的比“下降”的多18.2個百分點。

3、企業出口需求有所回暖，出口價格繼續下跌

調查結果顯示，本次調查中有產品出口的企業占45.6%，這些企業中，出口額占銷售收入的比重平均為42.5%。其中，東部地區企業和中型企業有產品出口的比重相對較高（見表5）。

關于企業的產品出口數量，調查結果顯示，今年一季度產品出口數量比去年“增長”（包括“大幅增長”和“小幅增長”，下同）的企業占34.6%，“持平”的占32.8%，“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的占32.6%；產品出口數量“增長”的比“下降”的多2個百分點，而2012年一季度則是“下降”的比“增長”的多10.9個百分點（見表6）。

在出口數量回升的同時，企業產品的出口價格繼續下跌。調查結果顯示，今年一季度產品出口價格比去年“下降”的企業占34.7%，“持平”的占54.5%，“增長”的占10.8%；價格“下降”的比“增長”的多23.9個百分點，這一數據比2012年一季度的調查結果多了10.4個百分點（見表7）。

4、企業家信心有所回升，對二季度經營預期略有好轉

在企業綜合經營狀況好轉的同時，企業家對宏觀經濟的信心也有所回升。調查結果顯示，認為當前宏觀經濟形勢“很好”或“較好”的企業經營者占29.1%，比2012年年度調查提高了14.5個百分點，比2012年一季度上升了8.2個百分點，與2011年基本持平；認為“一般”的占53.4%，認為“很差”或“較差”的占17.5%。其中，中部地區企業、中小企業和國有企業認為當前宏觀經濟形勢“很好”或“較好”的比重相對較高（見表8）。

調查還發現，認為目前宏觀經濟“正常”的占41.7%，比2012年年度調查提高了18.5個百分點，比2012年一季度提高了9.8個百分點；認為“偏冷”或“過冷”的占39.9%，比2012年年度調查下降了17.3個百分點，比2012年一季度下降了5.3個百分點；認為“偏熱”或“過熱”的占9.8%，認為“尚難判斷”的占8.6%。其中，東部和中部地區企業、中小企業、非國有企業和外資企業認為目前宏觀經濟“正常”的比重相對較高（見表9）。

調查還發現，企業經營者對二季度經營狀況的預期略有好轉。調查結果顯示，預計二季度企業經營狀況將“好轉”的企業經營者占42.3%，預計“不變”的占46.9%，預計“惡化”的占10.8%；預計“好轉”的比“惡化”的多31.5個百分點，這一數據比2012年一季度的調查結果上升了7.3個百分點（見表10）。

分組來看，西部地區企業、中小企業、外資企業以及建筑業和房地產企業對二季度的預計相對更為樂觀，而中部地區企業、大型企業、非國有企業以及采礦業、批發和零售業企業對二季度的預計相對悲觀（見表10）。

對二季度盈利情況的預計也反映了企業經營者對二季度預期略有好轉的態度。調查結果顯示，預計二季度“盈利”的企業經營者占55.7%，預計“收支平衡”的占28.8%，預計“虧損”的占15.5%；其中，預計二季度“盈利”的企業比一季度實際“盈利”的企業多了13.4個百分點。

分組來看，東部和中部地區企業、大型企業、國有企業以及電力熱力燃氣及水的生產和供應業、信息傳輸軟件和信息技術服務業企業對二季度盈利情況的預計更加樂觀。

訂貨的好轉是企業經營者對二季度預期略有好轉的基礎。調查結果顯示，認為目前企業訂貨“正常”或“高于正常”的企業經營者占59.6%，比2012年年度調查提高了8.9個百分點，比2012年一季度提高了2.7個百分點；訂貨“低于正常”的占40.4%。

分組來看，東部地區企業、大中型企業、國有企業以及電力熱力燃氣及水的生產和供應業、信息傳輸軟件和信息技術服務業企業目前訂貨情況相對較好。

調查還發現，與2012年同期相比，目前訂貨“增加”的企業占25.2%，“持平”的占36.7%，“減少”的占38.1%；訂貨“減少”的比“增加”的多12.9個百分點，這一數據比2012年年度調查下降了21.3個百分點，比2012年一季度下降了7.3個百分點。其中，中部地區企業、大中型企業、非國有企業和外資企業以及電力熱力燃氣及水的生產和供應業、交通運輸倉儲和郵政業、房地產業企業訂貨情況相對較好。

二、企業發展面臨的困難及對策

1、人工成本上升、社保稅費負擔過重和利潤率低依然是當前企業面臨的突出困難

關于當前企業經營發展中遇到的最主要困難，調查結果顯示，企業經營者選擇比重最高的三項依次是：“人工成本上升”（78.3%）、“社保、稅費負擔過重”（56.2%）和“企業利潤率太低”（45.3%），其中，選擇“社保、稅費負擔過重”和“企業利潤率太低”的比重比2012年一季度的調查結果提高了5個百分點左右。其他選擇比重較高的選項還有：“整個行業產能過剩”（37.3%）、“能源、原材料成本上升”（33.8%）、“資金緊張”（30.1%）、“缺乏人才”（28.5%）、“企業招工困難”（22.3%）、“未來影響企業發展的不確定因素太多”（21.8%）和“國內需求不足”（20.3%）（見表11）。

分組來看，東部和西部地區企業、中小企業、非國有企業和外資企業選擇“人工成本上升”和“社保、稅費負擔過重”的比重相對較高，中部地區企業、小型企業、非國有企業選擇“企業利潤率太低”的比重相對較高（見表11）。

本次調查還進一步了解了企業人工成本的變化情況。調查結果顯示，與去年同期相比，認為一季度人工成本“上升”（包括“大幅上升”和“小幅上升”，下同）的企業經營者占86.9%，“持平”的占10.3%，“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的占2.8%；“上升”的比“下降”的多84.1個百分點，這一數據與2012年一季度的調查結果基本持平。其中，西部地區企業、中小企業、外資企業以及農林牧漁業、電力熱力燃氣及水的生產和供應業、租賃和商務服務業企業人工成本比去年同期上升相對較多（見表12）。

關于“與2012年四季度相比，企業今年一季度人工成本變化情況”這一問題，調查結果顯示，認為“上升”的企業經營者占74.4%，“持平”的占21.9%，“下降”的占3.7%；“上升”的比“下降”的多70.7個百分點，與2012年一季度的調查結果基本持平。其中，東部地區企業、中小企業、非國有企業以及農林牧漁業、交通運輸倉儲和郵政業企業人工成本比上個季度上升相對較多（見表13）。

調查還發現，企業經營者預計二季度人工成本上升的壓力依然較大。調查結果顯示，預計二季度人工成本比一季度“上升”的企業經營者占54.3%，與2012年年度調查的結果基本持平；預計“持平”的占43%，預計“下降”的占2.7%；預計“上升”的比“下降”的多51.6個百分點。其中，西部地區企業、中型企業、外資企業以及建筑業、租賃和商務服務業企業預計二季度人工成本上升壓力相對較大。

值得注意的是，雖然一季度企業經營狀況有所好轉、企業經營者對未來的信心有所回升，但在人工成本持續上漲的壓力下，一季度企業用工人數略有下降，二季度企業用工增長也有所放緩。關于一季度企業用工人數，調查結果顯示，與2012年同期相比，用工人數“持平”的企業占53%，“增加”的占22.2%，“減少”的占24.8%；用工“減少”的比“增加”的多2.6個百分點，而2012年一季度則是用工“增加”的比“減少”的多5.5個百分點。其中，西部地區企業、小型企業、非國有企業和外資企業以及信息傳輸計算機服務和軟件業企業用工比去年同期下降較多，而大型企業、國有企業和電力熱力燃氣及水的生產和供應業企業相對較好，用工“增加”的比“減少”的多5個百分點以上（見表14）。

關于對二季度企業用工人數的預計，調查結果顯示，預計“增加”的企業經營者占25.4%，“持平”的占66.8%，“減少”的占7.8%；預計“增加”的比“減少”的多17.6個百分點，這一數據比2012年一季度的調查結果下降了11.1個百分點。其中，東部地區企業、小型企業、非國有企業以及采礦業、交通運輸倉儲和郵政業、批發和零售業、租賃和商務服務業企業預計二季度用工人數增長相對較少。

與人工成本相比，企業物料采購價格上漲相對較少。調查結果顯示，與去年同期相比，一季度物料采購價格“上升”的企業占41.3%，“持平”的占43.7%，“下降”的占15%；“上升”的比“下降”的多26.3個百分點，這一數據比2012年一季度的調查結果低了20個百分點。其中，西部地區企業、大型企業、國有企業以及農林牧漁業、建筑業、交通運輸倉儲和郵政業、信息傳輸軟件和信息技術服務業、房地產業、租賃和商務服務業企業物料采購價格上升相對較多。

受到人工成本上升、社保稅費負擔較重的影響，企業的盈利空間縮小。調查顯示，目前盈利“低于正常”的企業占58.4%，與2012年一季度基本持平。其中，西部地區企業、小型企業、非國有企業以及采礦業、住宿和餐飲業、制造業企業盈利“低于正常”的比重相對較高（見表15）。

2、部分行業產能過剩問題依然突出

產能過剩是近年來影響企業發展的一個重要因素。調查結果顯示，今年一季度產能“嚴重過剩”的企業占18.1%，“有些過剩”的占46%，兩者合計比重比2012年一季度增加了5.9個百分點；認為“正常”的占27.9%，“有些不足”或“嚴重不足”的占8%。其中，紡織、造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬等行業產能過剩問題較為突出，超過三成的企業經營者認為產能“嚴重過剩”。此外，與2012年同期相比，造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬、通用設備、鐵路船舶航空航天及其他運輸設備制造業等行業產能“嚴重過剩”的企業明顯增加。調查表明，今年以來產能過剩問題依然比較突出，部分行業甚至更加嚴重（見表16）。

產業結構升級的步伐較慢是與目前產能過剩同時存在的一個突出問題。調查結果顯示，認為目前企業所在行業產業結構升級步伐“較慢”的企業經營者占60.2%，認為“停滯”的占5%，認為“很快”或“較快”的占34.8%。其中，電力熱力燃氣及水的生產和供應業、建筑業、交通運輸倉儲和郵政業、租賃和商務服務業以及制造業中的紡織、服裝、化纖、橡膠、鐵路船舶航空航天及其他運輸設備制造業中認為產業結構升級步伐“較慢”或“停滯”的企業經營者超過七成（見表17）。

值得注意的是，雖然一季度企業經營狀況有所好轉、企業經營者對未來的信心有所回升，不過受到產能過剩的影響，企業今年的投資計劃比較謹慎。調查結果顯示，今年一季度的投資額與2012年同期“持平”的企業占44.2%，“增加”的占29.2%，“減少”的占26.6%；投資額“增加”的比“減少”的略多2.6個百分點，這一數據比2012年一季度的調查結果下降了3.8個百分點。其中，東部地區企業、大型企業、國有企業和外資企業以及電力熱力燃氣及水的生產和供應業、建筑業、交通運輸倉儲和郵政業、租賃和商務服務業企業投資額比去年同期增長相對較多；而采礦業企業目前的投資額要低于去年同期，認為“減少”的比“增加”的多35個百分點（見表18）。

關于對企業今年計劃投資額的預計，調查結果顯示，預計“增長”的企業經營者占39%，“不變”的占35.1%，“減少”的占25.9%；預計“增長”的比“減少”的多13.1個百分點，與2012年一季度基本持平。其中，東部地區企業、小型企業、非國有企業以及采礦業、交通運輸倉儲和郵政業、批發和零售業、租賃和商務服務業企業今年計劃投資額增長相對較少（見表19）。

3、企業招工難度依然較大

調查結果顯示，認為2013年二季度企業招工“更難”的企業經營者占19.3%，比2012年一季度的調查結果提高了3.7個百分點；認為“一樣難”的占40.4%，認為“一樣容易”的占6%；認為“更容易”的占5.5%，比2012年一季度下降了8.7個百分點。此外，認為“不好說”的占28.8%（見表20）。

從不同地區看，中西部地區企業選擇“更難”的比重高于東部地區；從不同規模看，中小企業選擇“更難”的比重高于大型企業；從不同經濟類型看，外資企業選擇“更難”的比重相對較高；從不同行業看，農林牧漁業、采礦業、批發和零售業企業選擇“更難”的比重相對較高。

出現招工難的主要原因是新生代農民工的擇業期望提高和物價上漲過快。調查結果顯示，當問及“企業出現招工難的主要原因”時，企業經營者選擇比重最高的兩項是“新生代農民工的擇業期望提高”和“物價上升過快，導致求職者生活成本增加，預期收益下降”，分別為73.3%和48.9%，明顯高于其他選項，與2012年一季度的調查結果基本一致。其他選擇比重較高的還有：“勞動力供給總量不足”（39.3%）、“薪酬待遇低，缺乏競爭力”（32.9%）、“招工渠道單一，力度不夠”（24.7%）、“企業員工流失嚴重”（22.2%）和“招工崗位技術要求高”（21.9%）。與2012年一季度相比，選擇“勞動力供給總量不足”和“薪酬待遇低，缺乏競爭力”的比重有所提高，而選擇“招工崗位技術要求高”的比重有所下降（見表21）。

從不同地區看，中部地區企業選擇“薪酬待遇低，缺乏競爭力”的比重明顯高于其他地區，西部地區企業選擇“新生代農民工的擇業期望提高”、“招工崗位技術要求高”、“人力資源市場供求信息傳遞渠道不暢”和“工作環境不好（噪音、灰塵、高空作業、有毒氣體、潮濕）”的比重明顯高于其他地區（見表21）。

從不同規模看，大型企業選擇“物價上升過快，導致求職者生活成本增加，預期收益下降”、“薪酬待遇低，缺乏競爭力”和“人力資源服務業發展滯后”的比重明顯高于中小企業；中小企業選擇“新生代農民工的擇業期望提高”、“招工渠道單一，力度不夠”和“求職者（求職崗位）發展空間有限”的比重明顯高于大型企業（見表21）。

企業經營面臨的困難范文5

[關鍵詞] 現金流量表；分析

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 15. 018

[中圖分類號] F231.5；F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）15-0023-02

現金流量表分析是以現金流量表提供的數據為基礎，通過一系列指標的計算，找出其中暗含的信息為企業的科學決策提供依據。

1 現金流量表反映的流入流出量分析

（1）當經營活動、投資活動、籌資活動的現金流入量均大于流出量時，表明企業財務狀況良好。此時企業可考慮投資，但要注意投資項目的可行性，否則增加投資會造成浪費。

（2）當經營活動、投資活動現金流入量大于流出量而籌資活動現金流入量小于流出量時，表明企業經營活動和投資活動均產生現金凈流入；但籌資活動為現金凈流出，說明有大量債務到期需現金償還；如果凈流入量大于凈流出量，說明財務狀況較穩定；反之，財務狀況不佳。

（3）當經營活動現金流入量大于流出量，投資活動、籌資活動現金流入量小于流出量時，表明主要依靠經營活動的現金流入運營，如果經營狀況陷入危機，財務狀況將會惡化。

（4）當經營活動、籌資活動現金流入量大于流出量而投資活動現金流入量小于流出量時，表明企業經營活動和借債都能產生現金凈流入，財務狀況較穩定；擴大投資出現投資活動負向凈流入也屬正常，但應注意適度控制投資規模。

（5）當經營活動、投資活動現金流入量小于流出量而籌資活動現金流入量大于流出量時，表明企業經營活動和投資活動均不能產生足夠的現金流入，各項活動完全依賴借債維持，一旦舉債困難，財務狀況將十分危險。

（6）當經營活動現金流入量小于流出量，投資活動、籌資活動現金流入量大于流出量時，表明企業經營活動現金流入不足，主要靠借貸維持經營；如果投資活動現金流入量凈額是依靠收回投資或處置長期資產所得，則財務狀況較為嚴峻。

（7）當經營活動、籌資活動現金流入量小于流出量，投資活動現金流入量大于流出量時，表明企業經營活動產生現金流入不足，籌集資金發生了困難，可能主要依靠收回投資或處置長期資產所得維持運營，企業財務狀況已陷入困境。

（8）當經營活動、投資活動、籌資活動的現金流入量均小于流出量時，表明企業三項活動均不能產生現金凈流入，企業財務狀況處于癱瘓狀態，面臨著破產或被兼并的危險。

2 現金流量表與資產負債表、損益表項目的比較分析

2.1 償債能力分析

（1）現金比率。現金比率是經營活動產生的現金凈流量與流動負債總額之比。該比率反映了企業償還債務的能力，比率越高，說明償還短期債務的能力越強。但并不意味著該比率越高越好，過高的現金比率說明經營活動產生的現金未能被很好地利用，從而會影響企業的獲利能力。一般認為，該比率保持在1 ∶ 1比較適宜。（2）債務保障率。債務保障率是經營活動產生的現金凈流量與負債總額之比。表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。該比率越高，企業償還全部債務的時間越短，償債能力越強；反之，比率越低，企業償還全部債務的時間越長，償債能力越差。

（3）長期負債償還率。長期負債償還率是經營活動產生的現金流量凈額與長期負債總額的比率。該比率反映企業按照當前活動提供的現金償還長期債務的能力。一般情況下，該比率越高，企業未來償還債務的能力越強。

2.2 支付能力分析

（1）每股經營活動現金流量。該指標是企業經營活動產生的現金流量凈額扣除優先股股利之后的余額與流通在外的普通股股數之比。它反映了企業支付股利的能力，指標越高，說明支付股利能力越強。

（2）強制性現金支付的比率。強制性現金支付比率是由現金流入總額與經營現金流出量及償付債務本息之和的比率。該比率反映企業是否有足夠的現金償還債務、支付經營費用等。在持續不斷的經營過程中，公司的現金流入量至少應滿足強制性目的支付，即用于經營活動支出和償還債務。

2.3 盈利能力分析

（1）凈利潤現金比率。該指標是經營活動產生的現金流量凈額與凈利潤之比。利潤表提供的凈利潤是以權責發生制、配比原則、歷史成本原則以及幣值不變為前提確認的，由于受判斷和估計的準確度影響，加之通貨膨脹和一定會計期間資本性支出、存貨周轉速度以及商業信用的存在，使凈利潤和現金流量之間產生了差異，這種差異形成了不同水平的“凈收益品質”。現金流量高，凈利潤很低，說明企業經營保守，沒能把握好投資機會，企業現金流量品質較差；如果凈利潤高，而經營活動產生的現金流量很低，企業會因現金不足而面臨困境，嚴重時會導致企業破產，這說明企業凈收益品質很差。

（2）銷售凈現率。該指標是本期經營活動產生的現金流量凈額與本期銷售收入之比。計算分析該指標，可以衡量企業銷售收入產生現金流量的能力。該指標越接近于1，說明資金回籠越快，應收賬款越少。該比率越高，說明銷售收入產生現金流量的能力越強。但也可能是由于企業信用政策、付款條件過于苛刻所致，這樣會限制企業銷售量的擴大，從而影響企業的盈利水平。

總之，對現金流量表的分析利用，可以發現企業存在的隱患，發現企業面臨的機會。因此在編報準確的情況下，特別是結合資產負債表、利潤表對現金流量表進行分析，可以為企業經營者、投資者決策提供信息支持。

主要參考文獻

[1]中國注冊會計師協會.財務成本管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2010.

企業經營面臨的困難范文6

企業預算是企業根據企業戰略目標，通過計劃、協調、控制和評價過程對企業整體經營的安排。企業預算管理應該在激烈的市場競爭過程中，與時俱進，根據企業戰略目標要求以及企業目前面臨的內部和外部環境形勢，建立適合自身生存和發展的預算管理體系，最終實現企業在市場中立于不敗之地。

(一)明確企業的經營目標

企業在激烈的市場競爭中，面臨許多不確定性風險，極大影響企業的經營目標的最終實現。企業可以事先推行預算管理，發揮預算的計劃，規定在面臨特定類型的風險所采取的操作性動作，使企業領導和一線員工在面臨風險時能做到心里有數，明確企業的經營目標，最大限度降低不確定性風險所帶來的損失。

(二)協調各部門的工作

預算管理的協調。企業可以通過預算的編制和實施，實現企業各部門相互溝通和合作，實現經營活動協調、統一，最大限度減少不作為和互相之間的扯皮，實現企業整體利益最大化。

(三)企業經營管理的控制

預算管理有助于企業管理決策層對經營管理的控制。預算管理從狹義來講就是預算控制。預算管理的計劃體現在：它提出了企業的經營目標，完成經營目標的資源安排和人員安排。而預算控制就是依據計劃檢查衡量計劃的執行情況，能較快發現企業經營過程中出現的問題，引起有關部門的重視，或調整行動，或調整計劃，最終實現企業經營目標的實現。

(四)有利于對各部門進行績效考核

通過預算管理，明確了企業各部門的權責，明確了各自的任務。在經營活動結束時，可以將預算規定的任務與經營結果進行對照比較，并根據完成情況進行業績考核，做出對該預算單位的獎懲。這種獎懲分明的業績考核體系有利于充分調動企業各部門的工作積極性，激發職工的上進心，提高職工的工作效率和工作水準。

二、當前企業預算管理存在的問題

(一)對企業預算管理重視不夠

企業決策領導層對預算管理，有些人認為預算管理等同于計劃管理，是計劃經濟管理體制的東西，會導致僵化死板，效率低下；有些人認為預算管理是財務部門的職責，與他們無關；有些人不熟悉預算管理，不知在預算中如何制訂、實施、控制，存在主觀上的畏難情緒。

(二)預算得不到堅定執行

預算制定如果未照顧經營生產線人員的利益，有時會引起經營生產線員工的反感而使執行不堅定。如預算未理解經營生產線員工的困難；預算太強調過去的業績；預算太死板，未考慮工作實際；預算報告和分析太過復雜，經營生產線員工難以理解，這些都不利于職工的工作積極性，不利于企業的可持續發展。

(三)缺乏有效的預算考核激勵機制

預算管理具有考核激勵的功能，但是很多企業考核指標大多是財務指標，對非財務指標幾乎沒有涉及，職工付出的代價與獲得的業績評價嚴重不一致以及有時還沒有把預算當成行動目標考核的依據，必然導致預算管理沒有效果。

三、企業加強預算管理對策和建議

（一）樹立以戰略為預算導向的管理理念

預算管理應該建立在戰略基礎上，在對企業所處的行業進行充分析基礎上，在了解國家政策、行業發展趨勢、國際競爭對手狀況等內容基礎上，根據行業產品研發、營銷、投資融資等方面制定企業策略以及中、長期發展規劃。

（二）預算的編制要客觀，切合實際

預算的編制應根據企業經營目標和宗旨，考慮所處的外部環境的影響，根據自己的設備狀況、生產能力、職工素質、資金籌措和管理水平等實際情況，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序客觀準確的編制預算。當然，編制完成的預算一旦下達到各部門，一般不再調整。但由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，可以根據實際對預算進行相關的調整。

(三)強化預算控制力度，發揮預算管理效力

為了發揮預算管理的效力，應該科學地為各種業務確定相應的授權審批程序，以制度的形式賦予這套業務程序以權威性。企業各部門執行時一定要嚴格按預算規定展開工作，無預算或者超預算的項目應給予嚴格控制。如確需增加的項目，企業也應按照嚴格的預算調整程序進行，如此保證執行的“剛性”和“靈活性”。

（四）充分發揮預算管理的激勵作用