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保險公司經(jīng)營管理建議范文1

一、文獻(xiàn)綜述國內(nèi)學(xué)者對財(cái)險業(yè)償付能力的研究

主要集中在兩個方面，其一是從監(jiān)管角度對償付能力監(jiān)管體系的優(yōu)劣進(jìn)行研究，其二是對償付能力影響因素的實(shí)證研究。在對償付能力監(jiān)管體系的研究中，主要的研究成果包括：付倩（2005）從綜合性指標(biāo)、財(cái)險分項(xiàng)指標(biāo)和壽險分項(xiàng)指標(biāo)的劃分對我國償付能力監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行具體解析，論述綜合性指標(biāo)下的“償付能力充足率”有待完善、財(cái)險公司的“增長率”類指標(biāo)不能分析再保分入分出業(yè)務(wù)、人壽公司的“險種組合變化率”未能考慮繳費(fèi)方式對保費(fèi)收入的影響等不足。李姍姍（2008）從保險監(jiān)管時間和財(cái)務(wù)基本理論出發(fā)，對非壽險償付能力監(jiān)管指標(biāo)的有效性進(jìn)行研究，建議增設(shè)“所有者權(quán)益與自留保費(fèi)之比”、增設(shè)“準(zhǔn)備金變化率”、刪除“資產(chǎn)認(rèn)可率”等內(nèi)容。候真真（2013）分析我國的償付能力監(jiān)管的現(xiàn)狀與歐盟償付能力標(biāo)準(zhǔn)II的框架體系等，在差異性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)和討論，并結(jié)合我國第二代償付能力監(jiān)管體系的規(guī)劃，提出對完善償付能力監(jiān)管體系構(gòu)建的一些具體建議。朱晶晶、吳杰、謝志剛等（2015）認(rèn)為償付能力充足率指標(biāo)具有風(fēng)險預(yù)警和實(shí)施監(jiān)管干預(yù)行動依據(jù)的特點(diǎn)，并以保險監(jiān)管為例，通過將實(shí)際案例的剖析與國際監(jiān)管原理進(jìn)行對照，揭示上述兩種職能之間的辯證關(guān)系。朱南軍、郭楠（2015）從第二代償付能力體制監(jiān)管體系的框架、建設(shè)的角度出發(fā)，論述三大支柱結(jié)構(gòu)所體現(xiàn)出的風(fēng)險導(dǎo)向、中國特色和國際可比性特征。分析不同因素對償付能力充足率的影響，做橫向比較分析，論述償二代將給中小型保險公司帶來更多的資本壓力。在對償付能力影響因素的實(shí)證研究方面，主要有以下研究成果：閆春（2003）通過三種不同的模型比較最低償付能力額度的不同方法，得到結(jié)論是比率模型為最優(yōu)方法；同時利用灰色關(guān)聯(lián)分析法對影響我國非壽險保險公司償付能力的各種內(nèi)外部因素進(jìn)行定量分析，并確定各影響因素指標(biāo)的權(quán)重因子。尹超（2010）利用logistic模型分析各個指標(biāo)的顯著程度以及對償付能力的影響大小，建立半?yún)?shù)Logistic回歸模型，研究得出影響償付能力程度依次為：應(yīng)收保費(fèi)率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率、保費(fèi)增長率、自留保費(fèi)增長率、資產(chǎn)認(rèn)可率等。崔魏（2013）利用綜合模型法和因子分析法對影響償付能力的指標(biāo)進(jìn)行分析，實(shí)證結(jié)果表明：承保管理因子、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)因子、穩(wěn)健經(jīng)營因子和資本規(guī)模因子由高到低對償付能力具有主要影響。學(xué)者對我國財(cái)險公司的償付能力的相關(guān)研究涵蓋了公司規(guī)模、經(jīng)營管理、再保險、資產(chǎn)等諸多方面，對財(cái)產(chǎn)保險公司的償付能力風(fēng)險管理有一定的指導(dǎo)意義。然而，全新的償二代體系下財(cái)產(chǎn)保險公司償付能力變化的研究較少，本文將選取我國主要財(cái)產(chǎn)保險公司的面板數(shù)據(jù)，從內(nèi)部因素角度分析償付能力的影響因素，通過實(shí)證分析更有針對性地提供償付能力風(fēng)險管理建議。

二、我國保險公司償付能力的監(jiān)管規(guī)則要點(diǎn)

（一）保險公司償付能力的含義及影響因素

中國保監(jiān)會2008年7月的《保險公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會令2008第一號）第二條指出，“保險公司償付能力是指保險公司償還債務(wù)的能力”。理論上講，如果保險公司在保險期間的實(shí)際索賠金額總是與期望索賠金額相等，保險公司就足以償付其全部債務(wù)。然而實(shí)際損失經(jīng)常偏離期望，有可能少也有可能多；保險公司為了應(yīng)付預(yù)期的不利偏差，就必須在資產(chǎn)與保險責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債之間保持一定的緩沖墊，這通常被稱為償付能力邊際（SolvencyMargin）。財(cái)產(chǎn)保險公司的償付能力充足率會受到內(nèi)部因素和外部因素的雙重影響。影響財(cái)產(chǎn)保險公司償付能力的內(nèi)部因素有很多，主要包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、承保業(yè)務(wù)水平、再保險、保險投資水平、經(jīng)營管理水平等。例如，保險公司承保業(yè)務(wù)的增長速度較快時可能造成忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量、賠付率上升，從而導(dǎo)致營業(yè)利潤下降、實(shí)際資本減少，而且同時法定資本要求上升，最終導(dǎo)致償付能力充足率下降。對財(cái)產(chǎn)保險公司償付能力產(chǎn)生影響的外部因素也較多，一般說來有自然環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)市場環(huán)境以及政治環(huán)境等方面。例如，整體保險行業(yè)的市場供求狀況和競爭加劇，可能使保險公司付出更多的市場成本，并導(dǎo)致費(fèi)率充足度水平下降，進(jìn)而導(dǎo)致償付能力的惡化。

（二）我國財(cái)產(chǎn)保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則

2012年3月，保監(jiān)會啟動“中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系”（簡稱“償二代”）建設(shè)工作。2015年2月13日，保監(jiān)會正式印發(fā)償二代17項(xiàng)監(jiān)管規(guī)則以及過渡期內(nèi)試運(yùn)行的方案，保險業(yè)進(jìn)入償二代實(shí)施過渡期。償二代的主要內(nèi)容包括以下幾個要點(diǎn)：定量監(jiān)管要求、定性監(jiān)管要求和市場約束機(jī)制的三支柱框架；同時強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險導(dǎo)向、行業(yè)實(shí)際和國際可比三個顯著特征；其中的主干監(jiān)管規(guī)則文件共17項(xiàng)，構(gòu)建了標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險管理和計(jì)量要求。第一支柱是定量監(jiān)管要求，主要防范能夠用資本量化的保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險三大類可量化風(fēng)險。具體包括：（1）保險風(fēng)險資本要求；（2）市場風(fēng)險資本要求；（3）信用風(fēng)險資本要求；（4）宏觀審慎監(jiān)管資本要求，即對順周期風(fēng)險、系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)風(fēng)險等提出的資本要求；（5）調(diào)控性資本要求，即根據(jù)行業(yè)發(fā)展、市場調(diào)控和特定保險公司風(fēng)險管理水平的需要，對部分業(yè)務(wù)、部分公司提出一定期限的資本調(diào)整要求。第二支柱是定性監(jiān)管要求，其核心方法是風(fēng)險綜合評級，綜合對可量化風(fēng)險的定量評價和對難以量化風(fēng)險（包括操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險和流動風(fēng)險）的定性評價，對保險公司總體的償付能力風(fēng)險水平進(jìn)行全面評價。第三支柱是市場約束機(jī)制，主要通過公開信息披露和提高透明度的手段來發(fā)揮市場監(jiān)督約束作用。通過強(qiáng)制性公開披露制度、監(jiān)管信息披露制度和風(fēng)險評級機(jī)構(gòu)，促使償付能力發(fā)揮更大的市場作用。

三、償二代下我國財(cái)險公司償付能力充足度的變化測算

由于償一代監(jiān)管體系單獨(dú)實(shí)施到2014年底為止，本文研究選取了自2010年至2014年間可獲得的52家主要財(cái)產(chǎn)保險公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。所有的數(shù)據(jù)來源于《中國保險年鑒》以及上市保險公司年報。根據(jù)償二代監(jiān)管的計(jì)算規(guī)則，對財(cái)險公司償付能力充足度進(jìn)行測算。

（一）償二代下財(cái)險公司的償付能力規(guī)則及簡化處理

在計(jì)算保費(fèi)風(fēng)險最低資本時需要用到公司分種類業(yè)務(wù)的凈自留保費(fèi)數(shù)據(jù)，但難以獲得分業(yè)務(wù)線的再保分出數(shù)據(jù)。本文將利用整體分保比例進(jìn)行估算，“凈自留保費(fèi)＝保費(fèi)收入＋分保費(fèi)收入－分出保費(fèi)”的方式預(yù)測。信用風(fēng)險中利差風(fēng)險的計(jì)算需要考慮資產(chǎn)的修正久期，但由于公開數(shù)據(jù)中各財(cái)險公司投資資產(chǎn)的修正久期難以直接獲得或者通過其他數(shù)據(jù)計(jì)算出來，而且利差風(fēng)險的占比較小，本文僅考慮交易對手違約風(fēng)險的計(jì)算。

（二）償二代下償付能力充足度測算

對可獲得的52家中外財(cái)險公司2010年到2014年公開披露數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，并利用以上的簡化處理規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，得到各年份的償二代下財(cái)產(chǎn)保險公司的償付能力充足度。對償二代下財(cái)險公司償付能力充足度結(jié)果與償一代下結(jié)果相減，可以得到如表2的償付能力變化結(jié)果匯總。

（三）償二代下財(cái)險公司償付能力變動分析

對所有統(tǒng)計(jì)期間的財(cái)險公司償二代規(guī)則下償付能力變化指標(biāo)進(jìn)行分類分析。其中償付能力變化為正的共有101個數(shù)據(jù)，其中償付能力充足率上升很大的有16個，涉及14家財(cái)產(chǎn)保險公司，變動率都在1000%以上。償付能力充足率上升較大的有18個，包括17家財(cái)產(chǎn)保險公司，變動率在200%~1000%之間，償付能力充足率上升較小的有67個，包括57家財(cái)產(chǎn)保險公司，變動率都在0%~200%之間。償二代下償付能力充足率相比償一代償付能力充足率降低的有159個數(shù)據(jù)，其中償付能力充足率下降很大的有39個，涉及30家財(cái)產(chǎn)保險公司，變動率在-1000%以下。償付能力充足率下降較大的有52個，包括42家財(cái)產(chǎn)保險公司，變動率在-200%~-1000%之間。償付能力充足率下降較小的有68個，包括59家財(cái)產(chǎn)保險公司，變動率在-200%~0%之間。

四、償二代體系財(cái)產(chǎn)保險公司償付能力變化影響因素實(shí)證分析

（一）實(shí)證模型

財(cái)險公司償付能力充足度受到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、承保、再保、投資、經(jīng)營管理以及公司規(guī)模等因素的影響，本文在保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的前提下，主要從內(nèi)因選取指標(biāo)建立實(shí)證模型。具體方程如下：（式2）其中，為償付能力，是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，為承保水平，是指再保分出，為投資水平，是經(jīng)營管理，為成本率，是公司規(guī)模指標(biāo)，a為常數(shù)項(xiàng)，是誤差項(xiàng)，i代表公司，t代表時間。本文面板數(shù)據(jù)從公開可獲得的保險統(tǒng)計(jì)年鑒中各財(cái)險公司業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表、損益表，以及財(cái)產(chǎn)保險公司公開披露年報中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等選取所需要的數(shù)據(jù)。其中，財(cái)產(chǎn)保險公司具體包括大地財(cái)產(chǎn)保險公司、太平財(cái)產(chǎn)保險公司、陽光財(cái)產(chǎn)保險公司等32家中資財(cái)產(chǎn)保險公司，美亞財(cái)產(chǎn)保險公司、東京海上日動火災(zāi)保險（中國）有限公司、太陽聯(lián)合保險（中國）有限公司、丘博保險（中國）有限公司等20家外資財(cái)產(chǎn)保險公司。

（二）模型估計(jì)與結(jié)果分析

中資企業(yè)和外資之間在投資能力（IVR)上存在較大差距，對比外資財(cái)險公司，國內(nèi)公司的資金實(shí)力更雄厚、資金量較大，投資利潤是重要的盈利來源。因此，投資能力與償付能力的相關(guān)性很高，投資虧損也是導(dǎo)致國內(nèi)財(cái)險公司償付能力惡化的主要原因。因此，提升投資管理水平對于償付能力的管理至關(guān)重要。經(jīng)營管理水平變量(PPR)對償付能力的影響在中資與外資財(cái)險公司中同樣重要，單位保費(fèi)的利潤率越高或者綜合成本率越低，其改善償付能力充足率的效果越顯著。經(jīng)營管理水平的集中體現(xiàn)是綜合成本率，是財(cái)險公司的經(jīng)營效率和管理水平的綜合反映。但是，對于外資公司受資金實(shí)力和經(jīng)營渠道限制較多，在競爭激烈的市場競爭中提升償付能力的核心因素更要依靠盈利能力和經(jīng)營效率。資本結(jié)構(gòu)變量（NAR）對所有財(cái)險公司的償付能力影響均非常顯著，增加資本金改善償付能力的作用毋庸置疑。償二代支持公司通過增資、發(fā)行次級債等方式增強(qiáng)償付能力充足率，還為保險公司的資本管理提供分級管理和附屬資本的渠道，給公司更多資本管理的選項(xiàng)。再保險管理變量（RIR）的影響略有不同，對于中資公司呈現(xiàn)正向影響而對外資呈現(xiàn)反向作用。原來的監(jiān)管體系下僅關(guān)注整體的保險風(fēng)險而不區(qū)分險種風(fēng)險差異，通過再保分出減少凈自留作為主要風(fēng)管手段。但是在新體系下，外資公司分出比例過高且多數(shù)公司與母公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易或與外資再保公司進(jìn)行大量再保交易，導(dǎo)致其信用風(fēng)險最低資本上升顯著，因而造成償付能力充足率的下降。

五、結(jié)論

保險公司經(jīng)營管理建議范文2

費(fèi)用分?jǐn)傌?cái)產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理盈利分析

一、創(chuàng)新盈利模式對財(cái)產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的重要性

（一）緊跟不斷變化的市場節(jié)奏

時代在進(jìn)步，市場環(huán)境也在不斷發(fā)展變化之中，這不僅僅是指市場競爭變得越來越激烈，人們也對財(cái)產(chǎn)保險公司提出了更高的要求和期望，但是不管市場如何變化，只有滿足客戶的多樣化需求，提供更加貼心和高質(zhì)量的服務(wù)，才能更好的把握住老客戶和吸引新客戶，因而，財(cái)產(chǎn)保險公司必須全面分析市場、把握市場環(huán)境的每一個細(xì)微變化，分析哪兒些事客戶最迫切需要的服務(wù)，提升企業(yè)核心競爭力，推動公司的良性發(fā)展。

在現(xiàn)實(shí)生活中，每一家財(cái)產(chǎn)保險公司的市場策略并不完全相同，都會存在一定的差異，這也就導(dǎo)致各個財(cái)產(chǎn)保險公司的綜合費(fèi)用率以及綜合賠付率都不完全相同。綜合成本率是綜合賠付率與綜合費(fèi)用率之和，不管其他數(shù)據(jù)的差異如何大，市場的細(xì)化調(diào)節(jié)讓每一個財(cái)產(chǎn)保險公司的總體綜合成本率都大體相當(dāng)，保持在百分之百左右。因而，必須建立相應(yīng)的更加精細(xì)化的管理會計(jì)模式來更好的分析把握盈利點(diǎn)，增加財(cái)產(chǎn)保險公司的利潤。

（二）簡單介紹財(cái)產(chǎn)保險公司盈利內(nèi)容

所有的單位企業(yè)創(chuàng)建和運(yùn)營的根本目都是為了盈利，對財(cái)產(chǎn)保險公司進(jìn)行盈利分析可以促使公司加快市場分析的節(jié)奏感和緊迫感，緊跟市場前進(jìn)的步伐和發(fā)現(xiàn)市場的變化，更好的評估市場細(xì)化的業(yè)績，對不同類型的客戶以及產(chǎn)品類型進(jìn)行歸類區(qū)分，為公司的銷售、市場開拓以及戰(zhàn)略企業(yè)部門等提供理論依據(jù)和市場情況分析，為公司制定正確的決策奠定基礎(chǔ)的同時，還可以針對不同類型的客戶設(shè)計(jì)不同的方案，更好的滿足客戶的需求。

分析盈利模式以及創(chuàng)新盈利點(diǎn)，要明確銷售政策與核保政策之間的互動關(guān)系，保證銷售政策在系統(tǒng)中的跟單核算情況，建立更加完善的精細(xì)化管理模式，更好的改變原有的在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行等方面存在的問題和弊端。研究不同險種類型以及客戶經(jīng)濟(jì)承受能力，尋找更加恰當(dāng)和銷售方式和途徑，更好的降低成本，實(shí)現(xiàn)盈利最大化。

二、簡單介紹費(fèi)用分?jǐn)偟钠鹪磁c變化

構(gòu)建新型的盈利分析模式，不僅需要對時間、險種類型、銷售渠道等方面進(jìn)行綜合全面的分析外，還需要進(jìn)行合理的歸納分類，于是，這便產(chǎn)生了費(fèi)用分?jǐn)偟膯栴}。

2006年公布的《保險公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢纷屬M(fèi)用分?jǐn)偢用鞔_化、合理化與科學(xué)化，它明確指出，財(cái)產(chǎn)保險公司所指的費(fèi)用包含它正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供售后服務(wù)等方方面面所產(chǎn)生的一切費(fèi)用，包括賠款支出、退保金、手續(xù)費(fèi)等等，這些費(fèi)用的支出會減少所有者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，在這種情況下，提出費(fèi)用分?jǐn)偪梢愿玫拇_定險種類型的價格、各部門業(yè)績考核以及經(jīng)營管理情況分析等外，還可以更好的推動財(cái)產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理模式和制度的創(chuàng)新，提升管理水平和效率。此外，它還表明，它的出現(xiàn)和制定可以更好的為財(cái)產(chǎn)保險公司改善分?jǐn)偝绦蚝蜆?biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)，在它的指引下，保險公司可以實(shí)事求是，根據(jù)本公司的實(shí)際情況來制定更加科學(xué)，更加高效的費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ揭约俺杀竞怂愫凸芾矸椒ǖ鹊龋牵@一切需要報送中國保監(jiān)會來審核通過后才能實(shí)行。

目前，大多數(shù)的保險公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾矸绞揭呀?jīng)獲得中國保監(jiān)會的審批，但是除了業(yè)務(wù)部門的職責(zé)界定以及分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不一樣外，其余的內(nèi)容大多相似或者一樣，很少有保險公司可以創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ剑@在一定程度上也阻礙了保險公司經(jīng)營管理水平的提升以及公司的快速健康發(fā)展。

目前保險公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ讲粔蚓?xì)，相關(guān)的數(shù)據(jù)也不夠準(zhǔn)確，無法適應(yīng)日益完善的精細(xì)化管理模式，因而，財(cái)產(chǎn)保險公司的分?jǐn)偰Ｊ狡惹行枰倪M(jìn)，需要注入新的活力和內(nèi)容，推動費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ骄?xì)化發(fā)展的速度。

三、促M(fèi)費(fèi)用合理分?jǐn)傔M(jìn)程來更好的推動盈利分析模型的構(gòu)建

（一）費(fèi)用分?jǐn)偟奶攸c(diǎn)

有的費(fèi)用可以分?jǐn)偟礁鱾€機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品以及銷售渠道，比如綜合賠款、綜合費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等等，但是，也有一些費(fèi)用是無法分?jǐn)偟礁鱾€機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和銷售渠道的，比如投資收益、匯兌損益、業(yè)務(wù)以及管理費(fèi)用等等。

（二）盡可能的推動費(fèi)用分?jǐn)偣芾磙k法的改革

社會在進(jìn)步，費(fèi)用分?jǐn)偟哪Ｊ揭矐?yīng)不斷得改善和進(jìn)步，這就需要人們仔細(xì)研究《保險公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢返膬?nèi)容，并尋找其中可以進(jìn)一步完善的條例和管理方法。比如：

1、進(jìn)一步提高核算精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)和緯度，比如基金以及機(jī)構(gòu)歸屬等內(nèi)容，提升專屬費(fèi)用的比例，降低共同費(fèi)用的開支。

2、科學(xué)合理細(xì)分各項(xiàng)費(fèi)用，制定合理高效的費(fèi)用分?jǐn)偭鞒毯颓‘?dāng)?shù)馁M(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。比如將原先有些繁瑣的人力成本、設(shè)施折舊以及其他費(fèi)用等三類費(fèi)用改為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用，每一類費(fèi)用再根據(jù)自身包含方面的特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化。

3、明確市場的重要性，依據(jù)市場來更好的區(qū)分險種類型以及銷售渠道、客戶群體等等，優(yōu)化險種的組合，增加分機(jī)構(gòu)數(shù)量以及分渠道的費(fèi)用分?jǐn)傂实鹊取?/p>

4、把作業(yè)成本法融入到費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ街校侠須w納各類費(fèi)用的開支，并以此作為部門職能調(diào)整的重要依據(jù)和內(nèi)容，促使分?jǐn)偨Y(jié)果的科學(xué)化和準(zhǔn)確化。

總結(jié)：綜上所述可以看出市場細(xì)分對提升保險公司管理水平和增加盈利的重要作用，與此同時，市場細(xì)分可以推動盈利模式的創(chuàng)新，推動完善費(fèi)用合理分?jǐn)偟倪M(jìn)程。只有明確費(fèi)用分?jǐn)傇谪?cái)產(chǎn)保險公司管理過程中的重要性，才能創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偡绞剑档烷_支，增加盈利，推動財(cái)產(chǎn)保險公司的良性快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]保險公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢ū１O(jiān)發(fā)（2006）90號）.2011年8月29日.

保險公司經(jīng)營管理建議范文3

關(guān)鍵詞 高管審計(jì) 增值 途徑

為加強(qiáng)對保險公司董事及高級管理人員的監(jiān)督管理，促進(jìn)保險公司建立健全風(fēng)險防范機(jī)制，保監(jiān)會自2010年9月起先后出臺了有關(guān)高管審計(jì)的管理辦法和指南。這些管理辦法和指南界定所謂的“高管審計(jì)”，是指對保險公司董事及高級管理人員在任職期間所進(jìn)行的經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計(jì)檢查，客觀評價其依據(jù)職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的審計(jì)活動。

高管審計(jì)除了具有傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督作用之外，還具有通過促進(jìn)保險公司建立健全風(fēng)險防范機(jī)制，為保險公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、增加價值的功能。筆者以中國人保財(cái)險監(jiān)察稽核中心組織實(shí)施的高管審計(jì)為例，就高管審計(jì)的增值功能展開探討。

一、高管審計(jì)為財(cái)產(chǎn)保險公司增加價值的主要途徑

高管審計(jì)主要具有通過提供保證服務(wù)，在財(cái)產(chǎn)保險公司的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)間接增加價值的功能。

（一）高管審計(jì)幫助財(cái)產(chǎn)保險公司提高風(fēng)險管理能力

高管審計(jì)通過分析審計(jì)對象所在單位的經(jīng)營目標(biāo)、重要決策和計(jì)劃，訪談適當(dāng)?shù)膷徫蝗藛T，評價其風(fēng)險管理目標(biāo)的合理性；通過對當(dāng)前所面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定，評價其風(fēng)險識別的充分性和適當(dāng)性；通過審查審計(jì)對象所在單位對風(fēng)險發(fā)生的可能性，其對經(jīng)營目標(biāo)影響程度的評估，以及采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，評價其風(fēng)險評估及應(yīng)對的適當(dāng)性和有效性；通過對承保、理賠和財(cái)務(wù)等板塊的分析性程序和抽樣檢查，測試其風(fēng)險控制活動的有效性；通過訪談適當(dāng)?shù)膷徫蝗藛T，控制測試流程，評價其信息溝通渠道的有效性；通過遠(yuǎn)程審計(jì)、持續(xù)監(jiān)控以及后續(xù)審計(jì)，增強(qiáng)其對風(fēng)險管理的持續(xù)有效性。

（二）高管審計(jì)幫助財(cái)產(chǎn)保險公司健全內(nèi)部控制機(jī)制

高管審計(jì)通過時刻關(guān)注審計(jì)對象所在單位的內(nèi)部環(huán)境發(fā)生的變化，特別是管理層建設(shè)、組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略等方面，以及變化后的控制措施和結(jié)果，評價其控制程序的有效性；通過對銷售、運(yùn)營及基礎(chǔ)管理等控制活動進(jìn)行控制測試和實(shí)質(zhì)性測試，重點(diǎn)查找不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施的缺陷，提出整改意見；作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分，通過參與內(nèi)部控制活動，尤其是在反舞弊機(jī)制建設(shè)上，有責(zé)任防止任何隱瞞違規(guī)行為造成損失擴(kuò)大，或內(nèi)控缺陷得不到及時整改，防范通過隱秘手法牟取不正當(dāng)利益的故意違規(guī)行為，同時確保暢通舉報投訴等信息溝通渠道，履行監(jiān)督職責(zé)。

（三）高管審計(jì)幫助財(cái)產(chǎn)保險公司優(yōu)化公司的治理環(huán)境

高管審計(jì)通過數(shù)據(jù)分析核對客觀評價審計(jì)對象業(yè)績，激勵其工作熱情，激發(fā)其創(chuàng)造價值的潛能，并糾正不科學(xué)、不合理的決策程序；通過問卷調(diào)查、訪談等方式掌握審計(jì)對象所在單位管理層的道德文化、管理哲學(xué)和經(jīng)營理念等管理基調(diào)，評價其恰當(dāng)性，并分析其對經(jīng)營管理的影響程度；通過現(xiàn)場觀察了解員工行為準(zhǔn)則、客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)道德文化等“軟控制”，評價其遵守的效果，并提出合理的改進(jìn)建議。同時，作為治理環(huán)境的重要組成部分，高管審計(jì)通過宣導(dǎo)合規(guī)理念、通報違規(guī)行為、宣揚(yáng)典型事跡等手段，幫助企業(yè)營造良好的文化氛圍；通過專項(xiàng)調(diào)查、集中問責(zé)等方式對違規(guī)、舞弊及敗德等不良行為予以嚴(yán)厲懲治，同時協(xié)助建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)、防范商業(yè)賄賂等責(zé)任機(jī)制，共同維護(hù)公司的治理環(huán)境。

二、目前財(cái)產(chǎn)保險公司高管審計(jì)增值服務(wù)存在的不足及其原因

由于財(cái)產(chǎn)保險公司高管審計(jì)自2012年初才起步，目前審計(jì)機(jī)制還不成熟，增值服務(wù)存在很多不足之處。主要表現(xiàn)在：一是高管審計(jì)的增值功能未能充分發(fā)揮，其主要職能為監(jiān)督，僅提供保證服務(wù)，把滿足監(jiān)管部門的要求作為重要目標(biāo)；二是高管審計(jì)的范圍相對狹窄，審計(jì)內(nèi)容主要為經(jīng)營成果真實(shí)性、經(jīng)營行為合規(guī)性以及內(nèi)部控制有效性；三是管理層不夠重視，審計(jì)成果利用程度不夠，尤其是咨詢職能的作用幾乎未有效發(fā)揮；四是高管審計(jì)質(zhì)量有待提高，增值效用方面的工作應(yīng)更貼近被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營狀況，改進(jìn)建議應(yīng)具有較強(qiáng)的操作性。

究其原因，主要有：一是高管審計(jì)部門的改革不夠徹底，機(jī)構(gòu)設(shè)置仍不夠獨(dú)立；二是咨詢服務(wù)沒有得到有效開展，服務(wù)未能有效拓展到公司的治理層面；三是缺乏成熟的增值型高管審計(jì)規(guī)范體系，審計(jì)程序和方法缺乏明確的操作指引；四是高管審計(jì)質(zhì)量控制體系不完善，業(yè)績指標(biāo)過于簡單，考核面窄，質(zhì)量考核權(quán)重較低且操作性不強(qiáng)，審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)技術(shù)與方法以及后續(xù)審計(jì)的力度均有待進(jìn)一步增強(qiáng)。

三、進(jìn)一步提高高管審計(jì)增值功能的建議

從目前財(cái)產(chǎn)保險公司所開展的高管審計(jì)情況來看，高管審計(jì)的增值功能還有進(jìn)一步提高的空間。筆者的建議如下：

（一）重新進(jìn)行自我定位，提高對高管審計(jì)的認(rèn)識

高管審計(jì)應(yīng)當(dāng)從過去傳統(tǒng)的查錯防弊職能角色轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┰鲋档淖稍冾檰枺垣@取管理層的充分信任，提高被審計(jì)單位對高管審計(jì)的認(rèn)識。要實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變，可以做以下幾方面工作：一是拓展審計(jì)的職能范圍，側(cè)重咨詢類活動，提供解決問題方案與改進(jìn)風(fēng)險管控的建議，并將單的事后監(jiān)督逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑啊⑹轮蟹婪叮欢谴蛟鞂W(xué)習(xí)培訓(xùn)開放平臺，疏通與業(yè)務(wù)部門交流互動的渠道，建立培養(yǎng)公司未來管理層的基地；三是積極向各級管理層宣傳高管審計(jì)，充分展示高管審計(jì)在改進(jìn)經(jīng)營程序、增進(jìn)部門交流、加強(qiáng)風(fēng)險管理等諸多方面對經(jīng)營業(yè)績所產(chǎn)生的積極影響。

（二）推廣實(shí)施控制自我評估，參與公司核心流程改造

高管審計(jì)可以通過推廣實(shí)施控制自我評估，積極參與公司各項(xiàng)核心流程改造。這有利于公司管理層承擔(dān)運(yùn)行和維持內(nèi)部控制的主要責(zé)任，使高管審計(jì)由“獨(dú)立的問題發(fā)現(xiàn)者”變成“推動公司改革的使者”；同時，可以使員工、高管審計(jì)人員與管理層共同承擔(dān)內(nèi)部控制評估的責(zé)任。通過內(nèi)部控制自我評估，公司可以充分調(diào)動管理人員和員工的積極性，使員工更加了解自己對內(nèi)控的責(zé)任。由于從一線員工那里更容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，而且問題和建議由員工自己提出，后續(xù)的改進(jìn)方案更容易推行，公司的內(nèi)部控制意識、風(fēng)險意識將得到加強(qiáng)。

（三）加強(qiáng)高管審計(jì)的自身建設(shè)，提高增值服務(wù)質(zhì)量

高管審計(jì)可以從以下幾個方面入手來加強(qiáng)自身建設(shè)：一是建立符合經(jīng)營管理實(shí)際狀況的有效的高管審計(jì)模式，推廣遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)及后續(xù)審計(jì)等；二是持續(xù)改進(jìn)高管審計(jì)的技術(shù)與方法，加大審計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)與使用，逐漸用大數(shù)據(jù)技術(shù)取代抽樣技術(shù)；三是定期組織職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育活動，建立與業(yè)務(wù)部門的崗位輪換制度，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；四是充分整合公司內(nèi)部的所有資源，持續(xù)推動審計(jì)集中改革，合理利用外部資源；五是建立科學(xué)合理的獎懲制度，充分利用平衡計(jì)分卡來衡量高管審計(jì)的業(yè)績；六是建立健全高管審計(jì)質(zhì)量控制體系，保證質(zhì)量控制的有效、持續(xù)執(zhí)行。

（作者單位為中國人民財(cái)產(chǎn)保險股份有限公司廣州監(jiān)察稽核中心）

參考文獻(xiàn)

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保險公司經(jīng)營管理建議范文4

【關(guān)鍵詞】次級債；融資；互持風(fēng)險

一、前言

隨著我國保險經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保險監(jiān)管要求保險公司必須具有充足的資本來支持保單負(fù)債，同時保險公司的所有者對于投資回報也提出了比以往更高的要求。但是按照我國償付能力指標(biāo)體系，保險公司普遍存在著償付能力不足的問題，而作為解決償付能力不足問題的上市融資又存在周期長、要求高。隨著 2004年9《保險公司次級定期債務(wù)管理暫行辦法》的出臺， 次級債為保險公司提供了一種新的籌資渠道， 允許保險公司發(fā)行次級債，打破了一直困擾中國保險業(yè)只能依賴股權(quán)融資的瓶頸，提高了行業(yè)抵御風(fēng)險的能力，它不僅有利于增強(qiáng)保險公司償付能力，提高對被保險人的保障程度，而且也能夠保證業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、提高保險公司的經(jīng)營效益，促進(jìn)我國保險業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。自泰康人壽于 2004 年首次發(fā)行13 億元次級債后，我國多家保險公司紛紛發(fā)行次級債，僅2009年就有10 家保險公司發(fā)行了 180 億元次級債。

二、次級債的內(nèi)涵

次級債作為一種舶來品，在國內(nèi)首先開始于商業(yè)銀行，對其研究也多集中在次級債的于次級債的市場約束作用及次級債定價上。在保險行業(yè)，次級債是指保險公司經(jīng)批準(zhǔn)定向募集的期限在5 年以上（含5 年），本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他負(fù)債之后、先于保險公司股權(quán)資本的保險公司債務(wù)。發(fā)行次級債具有拓寬籌資渠道提高保險公司的償付能力、增強(qiáng)市場對保險公司的約束能力、增強(qiáng)保險公司的資產(chǎn)負(fù)債管理能力和推動資本市場的發(fā)展等作用。保險公司發(fā)行次級債也基本基于提高償付能力充足率、資產(chǎn)負(fù)債久期匹配、緩解對沖系統(tǒng)性風(fēng)險等原因。

三、次級債中的互持風(fēng)險

由于次級債金額大、期限長、不得轉(zhuǎn)讓等特征決定了其投資者只能是機(jī)構(gòu)投資者，機(jī)構(gòu)投資者又主要集中于商業(yè)銀行和其他保險公司。商業(yè)銀行持有保險公司的次級債，保險公司也持有商業(yè)銀行的次級債，兩大金融機(jī)構(gòu)大規(guī)模互持對方債券，或者保險公司之間互持對方的次級債都將給整個金融系統(tǒng)帶來重大的風(fēng)險。

（一）相互持有次級債可能引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險。

在金融機(jī)構(gòu)互相持有次級債的情況下，各公司都可能是債權(quán)人，又是債務(wù)人，一旦某發(fā)行次級債的保險公司日后償付能力出現(xiàn)不足，其對應(yīng)的債權(quán)人因?yàn)闊o法收回本金來償還其所欠的次級債，循環(huán)作用就會引發(fā)整個保險行業(yè)償付能力的動蕩，甚至整個金融系統(tǒng)的償付能力危機(jī)。形成牽一發(fā)動全身，一榮俱榮一損俱損的局面， 很容易形成多米諾骨牌效應(yīng)，導(dǎo)致金融系統(tǒng)風(fēng)險加大。

（二）互持次級債掩藏了資本不足，但實(shí)際償付能力不斷下滑。

互持次級債把一部分負(fù)債通過技術(shù)手段名正言順地變?yōu)榱烁綄儋Y本，虛增企業(yè)的監(jiān)管資本，在形式上掩蓋了公司資本金不足的問題，使資本充足率達(dá)到形式上的監(jiān)管要求，而通過提高資本充足率來增強(qiáng)保險公司抗風(fēng)險能力的目的卻實(shí)際沒有實(shí)現(xiàn)，反而造成企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其與可動用資本相匹配的風(fēng)險。

（三）相互持有次級債會引發(fā)道德風(fēng)險。

目前保險公司為了滿足償付能力監(jiān)管要求而互持的次級債，往往只是一種賬面上的數(shù)字游戲，金融機(jī)構(gòu)之間根本不需要發(fā)生實(shí)質(zhì)性的資金轉(zhuǎn)移，不涉及真正的利害關(guān)系，因此投資者不會過多關(guān)注對次級債募集人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理水平、風(fēng)險狀況進(jìn)行系統(tǒng)分析，購買次級債后，也不會繼續(xù)關(guān)注募集人的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和償付能力情況。次級債發(fā)行者也不注重自身發(fā)展和風(fēng)險控制，引發(fā)了道德風(fēng)險。

四、防范次級債互持風(fēng)險的對策建議

過度相互持有次級債會使得整個保險體系，甚至金融體系蘊(yùn)含著較大的風(fēng)險，因此對我國保險公司次級債，在允許其互持一定比例下，為避免過度互持的潛在風(fēng)險，還要進(jìn)一步加強(qiáng)對保險公司相互持有次級債的管理。

（一）規(guī)定互持次級債的上限。

我國銀行業(yè)次級債系統(tǒng)風(fēng)險管理中，為控制銀行次級債的互持風(fēng)險，銀監(jiān)會規(guī)定商業(yè)銀行持有的其他銀行次級債券沖抵其自身通過發(fā)行次級債券所增加的附屬資本，不沖抵部分再按照100%風(fēng)險權(quán)重計(jì)算風(fēng)險資產(chǎn)。保險公司也應(yīng)該規(guī)定次級債的沖減標(biāo)準(zhǔn)，持有其他保險公司次級債超過一定額度時，要直接沖減自身通過發(fā)行次級債所增加的附屬資本。

（二）增加認(rèn)購主體。

目前我國保險公司次級債的投資者主要是商業(yè)銀行和保險公司，而要真正提高保險市場抗風(fēng)險能力，還需要商業(yè)銀行和保險公司以外的投資者持有次級債，相對于未來次級債巨大的潛在發(fā)行規(guī)模，單靠保險公司和銀行是無法完全吸納的，而且，保險公司、商業(yè)銀行之間互持次級債也帶來了保險業(yè)的潛在風(fēng)險。為此，需要拓展其他潛在的投資群體，比如企業(yè)年金、實(shí)業(yè)企業(yè)、社保基金、郵政儲蓄等，這些機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模龐大，現(xiàn)金流量充足，同時對長期固定收益產(chǎn)品有著良好的投資意愿。

（三）推動保險次級債的公開發(fā)行與流通。

若保險次級債在二級市場上的流通，必要求次級債募集人定期向外公布財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息，有助于消除保險次級債募集人與投資者之間的信息不對稱，發(fā)債保險公司的經(jīng)營管理、風(fēng)險控制、財(cái)務(wù)狀況都會從其次級債的收益率變動反映出來，從而使發(fā)債保險公司處于市場的持續(xù)監(jiān)督中，有效的防范了互持中引發(fā)的道德風(fēng)險，使得公司在發(fā)行次級債的決策上更加慎重。

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保險公司經(jīng)營管理建議范文5

【關(guān)鍵詞】 保險公司 內(nèi)部控制 建設(shè) 對策

一、內(nèi)部控制概念及基本要素

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成，提供合理保證的過程。內(nèi)部控制是一個過程，是管理的關(guān)鍵部分。

保險公司內(nèi)部控制的目標(biāo)與公司發(fā)展的目標(biāo)實(shí)質(zhì)上是一致的，二者并不矛盾。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的建設(shè)與完善，實(shí)際上就是強(qiáng)調(diào)保險公司應(yīng)該在有效控制和妥善處理自身經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)公司的快速、健康和穩(wěn)健目標(biāo)。為此，保險公司的內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)該始終與整個公司的持續(xù)健康發(fā)展目標(biāo)保持一致，而且要始終圍繞公司的發(fā)展目標(biāo)來設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的具體目標(biāo)。因而，保險公司的內(nèi)部控制目標(biāo)既要體現(xiàn)保險公司發(fā)展戰(zhàn)略的基本要求和內(nèi)部控制建設(shè)的理論原則，具有一定前瞻性，又要反映保險公司經(jīng)營管理和內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)需要，具有一定的可操作性；既要反映對保險公司“風(fēng)險點(diǎn)”、“問題環(huán)節(jié)”的重點(diǎn)控制，具有一定的針對性，又要體現(xiàn)對保險公司整個經(jīng)營管理過程的全“面”控制，具有一定的系統(tǒng)性。

內(nèi)部控制體系主要由以下五方面的基本要素構(gòu)成：

第一，控制環(huán)境。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要構(gòu)成要素，是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的平臺和其他控制要素的基礎(chǔ)，它隨著內(nèi)部控制理論和實(shí)踐而不斷演變和豐富。

第二，風(fēng)險識別與分析。風(fēng)險的識別與分析是指壽險公司對內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別并對可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行評估的過程。

第三，控制活動。控制活動是指確保企業(yè)指令得以貫徹實(shí)施的政策和程序。控制活動通常包括兩個要素：政策和程序。

第四，信息與溝通。信息與溝通是完整準(zhǔn)確及時地獲取與企業(yè)經(jīng)營管理密切相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r傳遞、有效溝通和正確使用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。

第五，內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指壽險公司的經(jīng)營管理層對內(nèi)部控制在一定時期內(nèi)的運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行評估的過程。

本文以大眾保險公司為例，研究公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及其中存在的問題，研究如何完善保險公司的內(nèi)部控制制度。

二、保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

1.控制環(huán)境

公司認(rèn)識到內(nèi)部稽核的重要性，建立健全了紀(jì)檢監(jiān)察和稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)，修改完善了有關(guān)內(nèi)控制度。大眾保險審計(jì)部門實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)管理模式，省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市公司的內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于所在公司，由總稽核或副總經(jīng)理主管內(nèi)審工作，同時接受總公司審計(jì)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)。

2.風(fēng)險識別與評估

公司管理委員會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，同時設(shè)立風(fēng)險管理部，同時大眾保險公司建立了一套與風(fēng)險評估工作相關(guān)的制度和流程，規(guī)定了風(fēng)險評估的頻率、風(fēng)險評估的要素，并采用多種方法定性和定量分析風(fēng)險。

3.控制活動

大眾保險公司在業(yè)務(wù)控制領(lǐng)域，對產(chǎn)品的開發(fā)、銷售、核保核賠、再保險、單證、印鑒、檔案等業(yè)務(wù)都有嚴(yán)格的控制。此外在公司財(cái)務(wù)方面也建立了財(cái)務(wù)會計(jì)、核算、管理等相應(yīng)制度。

4.信息溝通和管理報告制度

大眾保險構(gòu)建了地市業(yè)務(wù)處理中心和客戶服務(wù)中心，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上建立了區(qū)域性的業(yè)務(wù)處理機(jī)構(gòu)，積極穩(wěn)步推進(jìn)業(yè)務(wù)的集中管理，實(shí)現(xiàn)了大多數(shù)分公司業(yè)務(wù)處理和服務(wù)后臺集中到省一級，通過服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)省級范圍內(nèi)的無縫服務(wù)。

5.內(nèi)部監(jiān)督

大眾保險公司各部門經(jīng)常對業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，月度經(jīng)營分析會成為核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一種機(jī)制。同時，各個事業(yè)部設(shè)有專人負(fù)責(zé)與IT部門、財(cái)務(wù)部門每月進(jìn)行核對，并對差異進(jìn)行跟進(jìn)。

三、大眾保險公司內(nèi)部控制存在的問題分析

（一）公司相關(guān)制度

1.管理制度和規(guī)章

管理制度是保險公司經(jīng)營活動的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，是內(nèi)部控制的依據(jù)，既為經(jīng)營活動設(shè)計(jì)了空間，又確定了限制。大眾保險公司制定了《實(shí)務(wù)手冊》、《核保手冊》、《保全手冊》、《理賠手冊》、《咨詢手冊》等業(yè)務(wù)管理制度，逐步建立了科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程，實(shí)行了“展業(yè)、核保、契約管理、保全、理賠”分工協(xié)作的標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化管理。依托現(xiàn)代信息技術(shù)，對業(yè)務(wù)綜合處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和辦公自動化進(jìn)行規(guī)范化管理。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，加強(qiáng)了控制和降低經(jīng)營成本。處置了一部分不良資產(chǎn)，建立了實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任制和物業(yè)管理制度。資金管理和運(yùn)用進(jìn)一步集中化、制度化、規(guī)范化。

2.崗位職責(zé)

公司設(shè)計(jì)了以市場為導(dǎo)向的職責(zé)分明的公司組織架構(gòu)，人力資源部門負(fù)責(zé)制的組織機(jī)構(gòu)圖及各職能部門的設(shè)置、職責(zé)、權(quán)限和工作關(guān)系，從教育、培訓(xùn)、技能和經(jīng)驗(yàn)方面識別并規(guī)定質(zhì)量活動相關(guān)崗位的能力要求，在各崗位的《崗位說明書》中加以規(guī)定，并通過教育、培訓(xùn)和定期的考核，確保所有人員能夠勝任各自崗位的工作。

（二）存在問題分析

1.控制環(huán)境問題分析

健全有效的公司治理結(jié)構(gòu)是保險公司內(nèi)部控制有效性的重要保證。我國大部分保險公司包括大眾保險，都是按行政區(qū)域設(shè)置，形成金字塔型的組織結(jié)構(gòu)，實(shí)行多級管理，對內(nèi)部控制的敏感度較低，并且各職能部門存在職責(zé)交叉，分工不明確，以至于總公司對分支機(jī)構(gòu)不能夠有效的控制，內(nèi)部控制也因此存在交叉重疊與盲點(diǎn)。并且公司還沒有建立起符合當(dāng)代保險業(yè)發(fā)展的合理有效的公司法人治理結(jié)構(gòu)，與之相適應(yīng)的自我約束和自我發(fā)展機(jī)制也需要進(jìn)一步的完善。

2.控制活動環(huán)節(jié)問題分析

大眾保險公司制度制訂很好，但執(zhí)行力較弱。簡單的認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)就是等同于各種規(guī)章制度的制定和匯總，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，把管理和內(nèi)控建設(shè)混淆，認(rèn)為做了整章建制就等于建立了內(nèi)控機(jī)制。常言道：沒有規(guī)矩，不成方圓。但有了規(guī)矩，如果沒有落實(shí)或落實(shí)不到位，即使內(nèi)控制度再好再完備，也只是紙上談兵，制度本身的約束力大打折扣。

3.問責(zé)制度執(zhí)行缺位

保險公司內(nèi)部控制主要執(zhí)行部門是財(cái)務(wù)部門及相應(yīng)的管理部門，內(nèi)部控制的工作程序、結(jié)果都需要監(jiān)督。

由于保險公司的特殊性質(zhì)，外部公共部門對保險公司也進(jìn)行監(jiān)督。外部監(jiān)督主要是公共部門中的有關(guān)行政部門進(jìn)行的。公共部門不能直接和完全參加保險公司的業(yè)務(wù)和管理活動，進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)通常是保險公司提供的報告，使監(jiān)督不能深入，導(dǎo)致一些監(jiān)督活動有效性低。

此外大眾保險公司缺乏完善的有操作性的問責(zé)制度，問責(zé)追究流于形式。要盡快建立和落實(shí)內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行問責(zé)制，也就是對有制度、有要求而不執(zhí)行的，要追究執(zhí)行者責(zé)任；對有制度而不要求、不堅(jiān)持的，要追究管理者責(zé)任；對于有問題該查未查或未查出的，要追究檢查者責(zé)任；對于查出問題不按規(guī)定及時處理的，要追究領(lǐng)導(dǎo)者責(zé)任。

四、加強(qiáng)我國保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的策略

（一）控制環(huán)境優(yōu)化建議

首先，進(jìn)一步優(yōu)化保險公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。應(yīng)注意積極推進(jìn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，使股東之間的監(jiān)督制約作用多元化。對股份制保險公司，要注意控制素質(zhì)較差的股東的持股比例。引入國際戰(zhàn)略投資者，發(fā)揮國際資本的監(jiān)督作用；推進(jìn)保險公司規(guī)范上市；推行員工持股計(jì)劃，使公司與員工的利益緊密結(jié)合。其次，加強(qiáng)董事會的功能。強(qiáng)化董事會董事的義務(wù)、責(zé)任，使董事長與總經(jīng)理的職責(zé)應(yīng)分開，董事長負(fù)責(zé)檢查董事會決議的實(shí)施情況，總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體的組織實(shí)施，行使公司章程和董事會授予的職權(quán)，發(fā)揮立董事在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用。

（二）控制活動環(huán)節(jié)優(yōu)化建議

首先，建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其重視審計(jì)委員會的設(shè)置。保險公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系應(yīng)當(dāng)包括在董事會下設(shè)的審計(jì)委員會、在總公司一級設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門以及在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立二級機(jī)構(gòu)審計(jì)部。

其次，注意轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計(jì)的職能。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)的職能，改變過去只重視監(jiān)督職能，忽視服務(wù)職能的習(xí)慣。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要配備適當(dāng)?shù)娜藛T。不能僅憑公司規(guī)模來決定審計(jì)人員的數(shù)量。應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的職能、工作的具體內(nèi)容和工作量確定人員編制。這需要公司對內(nèi)部審計(jì)的職能、目標(biāo)、具體工作細(xì)則有清晰的把握。

（三）充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用

審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)控體系中是不可或缺的要素之一，如果缺乏審計(jì)監(jiān)督或者監(jiān)督不力，對于內(nèi)控體系建設(shè)方面，就缺少了推動作用。因此，保險公司需要首先加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力。在次基礎(chǔ)上還要充分發(fā)揮審計(jì)功能，提高審計(jì)工作的主動性和預(yù)見性。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 黃濤.淺議保險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè).中國管理信息化，2013（05）.

[2] 梁麗.探討中國保險公司內(nèi)部控制建設(shè). 財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（03）.

保險公司經(jīng)營管理建議范文6

（一）關(guān)于保險監(jiān)管失靈的解釋

根據(jù)契約理論的分析思路，保險監(jiān)管失靈問題實(shí)質(zhì)上是契約激勵性的扭曲，即保險監(jiān)管“契約”在設(shè)計(jì)過程中沒有考慮信息約束，由此導(dǎo)致了保險公司激勵性的失衡。信息不對稱以及保險監(jiān)管任何良好的愿望與理性都具有一定盲目性，以此為基礎(chǔ)所采取的手段也就不能彌補(bǔ)市場缺陷，便產(chǎn)生了保險監(jiān)管失靈的現(xiàn)象。

（二）我國的保險監(jiān)管失靈風(fēng)險

經(jīng)過十幾年的努力，我國牢固樹立了與時俱進(jìn)的科學(xué)監(jiān)管理念，初步確立了現(xiàn)代保險監(jiān)管體系，但保險監(jiān)管失靈的條件在我國還依然存在。依據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論，我國的保險監(jiān)管失靈風(fēng)險首先來自于是否遵循了保險運(yùn)行的基本規(guī)律。任何片面夸大保險監(jiān)管的主觀能動性或者否認(rèn)保險監(jiān)管的主觀能動性的行為，都會造成保險監(jiān)管失靈；任何不遵循市場規(guī)律和監(jiān)管規(guī)律的保險監(jiān)管實(shí)現(xiàn)機(jī)制，也同樣會造成保險監(jiān)管失靈。其次，組織結(jié)構(gòu)的缺乏彈性、保險監(jiān)管工作重疊資源浪費(fèi)等因素依然是我國保險監(jiān)管失靈風(fēng)險的主要影響因素。

二、監(jiān)管效率

（一）監(jiān)管效率的涵義

狹義的保險監(jiān)管效率是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)有問題的保險公司并合理處置這些問題的監(jiān)管工作效率；廣義的保險監(jiān)管效率則包括保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)在維持金融市場尤其是保險市場穩(wěn)定中所發(fā)揮的作用。有效的保險監(jiān)管必須是適度和可行的，即實(shí)現(xiàn)保險市場的收益與成本差額實(shí)現(xiàn)最大，使保險市場效率達(dá)到最優(yōu)。從兼顧市場公平角度講，有效的保險監(jiān)管必須能夠維護(hù)保險市場公平有序和適度競爭，實(shí)現(xiàn)保險監(jiān)管“公平、競爭、穩(wěn)定、高效率”的監(jiān)管 目標(biāo)。

（二）保險監(jiān)管效率分析

保險監(jiān)管效率分析包含兩部分：監(jiān)管機(jī)構(gòu)本身的監(jiān)管效率和監(jiān)管對象即保險公司的運(yùn)營效率。保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)本身應(yīng)具備以下特征：機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，部門之間能夠協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作，監(jiān)管框架和監(jiān)管法律、法規(guī)充分、適當(dāng)和透明，不僅考慮到保險公司的利益，同時也兼顧投保人的利益和整個金融市場的發(fā)展。監(jiān)管者的監(jiān)管效率主要表現(xiàn)在監(jiān)管者是否能通過選取適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)恰當(dāng)?shù)貙彶楦骷冶ｋU公司的風(fēng)險水平，采取的監(jiān)管手段和運(yùn)用的分析方法是否能夠有效地判斷和發(fā)現(xiàn)問題。同時針對整個行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險出臺相應(yīng)的措施，對系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)行及時有效的防范。對被監(jiān)管的保險機(jī)構(gòu)效率評價標(biāo)準(zhǔn)主要涉及以下兩個方面

1、對償付能力的監(jiān)管

保險公司的償付能力是保險公司償還潛在的保險負(fù)債的能力。保險公司作為保單持有人資金的管理者，其資產(chǎn)的絕大部分是用于未來賠償或給付的。這就需要監(jiān)管部門嚴(yán)格監(jiān)管，以保證保險公司有充足的償付能力，最終保護(hù)被保險人的利益。《保險公司償付能力管理規(guī)定》要求保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，穩(wěn)健經(jīng)營，確保實(shí)際償付能力額度隨時不低于應(yīng)具備的最低償付能力額度。

2、對經(jīng)營業(yè)績的監(jiān)管

對保險公司經(jīng)營業(yè)績的監(jiān)管主要體現(xiàn)在保險經(jīng)營管理的幾項(xiàng)重要指標(biāo)是否得到有效改善和保持相對穩(wěn)定，如承保能力、盈利能力等。有效的保險監(jiān)管將有助于保險公司業(yè)績改善和提升。如果業(yè)績得到有效改善，應(yīng)該可以確定保險監(jiān)管是有效的。足夠的承保能力是保險公司長期穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)保險公司發(fā)展戰(zhàn)略的前提條件。決定承保能力的主要因素是保險公司的實(shí)際償付能力、自留風(fēng)險能力和獲得再保險的能力。盈利能力通常表現(xiàn)為一定時期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。通過對盈利能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題。

三、規(guī)避監(jiān)管失靈、促進(jìn)有效監(jiān)管的策略建議

（一）進(jìn)一步完善償付能力監(jiān)管體系

我國的償付能力監(jiān)管制度建設(shè)近年來己經(jīng)取得了積極進(jìn)展，制度體系已經(jīng)基本搭建。下一步的關(guān)鍵是補(bǔ)充、完善和落實(shí)。（1）要嚴(yán)格執(zhí)行《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》。公開披露各保險公司的償付能力狀況，切實(shí)保障保險投資人和保單持有人等相關(guān)利益者的知情權(quán)，從而規(guī)范保險公司經(jīng)營行為。（2）要動態(tài)評估保險公司的風(fēng)險資本，提升償付能力的動態(tài)監(jiān)測水平。積極引進(jìn)現(xiàn)金流量測試（CFT）或動態(tài)償付能力（DST）測試，實(shí)時評估各種風(fēng)險因素對保險公司未來財(cái)務(wù)實(shí)力和償付能力的影響，提高保險監(jiān)管的及時性和有效性。（3）要逐步建立和完善償付能力監(jiān)管的會計(jì)和精算標(biāo)準(zhǔn)，加快保險會計(jì)和精算標(biāo)準(zhǔn)的國際化進(jìn)程。

（二）加強(qiáng)公司治理監(jiān)管

（1）優(yōu)化保險公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化。（2）規(guī)范保險公司股東行為，引導(dǎo)其樹立正確的投資理念。在投資入股保險公司前，要嚴(yán)把入口關(guān)，確保保險公司主要股東具有良好的財(cái)務(wù)狀況和較強(qiáng)的可持續(xù)出資能力，支持保險公司改善償付能力；在經(jīng)營管理中，要健全關(guān)聯(lián)交易管理制度，強(qiáng)化信息披露；不得利用大股東的特殊地位損害保險公司、被保險人、中小股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（3）提高高管人員的素質(zhì)，加強(qiáng)對其的激勵約束機(jī)制。加強(qiáng)董事、獨(dú)立董事、監(jiān)事、總精算師、合規(guī)負(fù)責(zé)人等重要崗位人員的教育和培訓(xùn)，同時還要完善高管人員的激勵和約束機(jī)制，督促保險公司建立經(jīng)理人的績效評價體系和激勵約束機(jī)制。

（三）引入適度的監(jiān)管競爭

監(jiān)管法制化和規(guī)范化是保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)在社會公眾監(jiān)督約束下的自我完善。事實(shí)上，隨著保險業(yè)的發(fā)展，保險公司的不斷增加，保險產(chǎn)業(yè)鏈條的不斷裂變、衍生，當(dāng)過去嚴(yán)格或者放松的監(jiān)管無法進(jìn)一步促進(jìn)保險業(yè)的發(fā)展而風(fēng)險開始積累時，原有的監(jiān)管邊界就不再合理有效。因此，需要尋找一種更為合理的方式解決監(jiān)管范圍和監(jiān)管方式問題。從國際經(jīng)驗(yàn)看，一種可能的解決方式就是引入監(jiān)管競爭。