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企業整改報告范文1

結合當前工作需要，的會員“大圣寒刀”為你整理了這篇關于清理拖欠民營企業中小企業賬款審計反饋問題整改情況的報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

開遠市住房和城鄉建設局關于

清理拖欠民營企業中小企業賬款審計反饋問題整改情況的報告

根據紅河州審計局關于《開遠市2019年至2020年7月底清理拖欠民營企業中小企業賬款情況專項審計調查報告》（紅審調報〔2020〕8 號）反饋問題，我局高度重視，組織相關部門召開整改工作研究及部署會議，責成相關部門及時進行整改，現將整改工作情況匯報如下：

關于“重大政策及推動清欠工作措施落實方面存在審核把關不嚴、清欠臺賬不實不細，存在少報欠款行為”問題的整改。

審計調查報告中指出“開遠市住建局清理拖欠款審核把關不嚴、清欠臺賬不實不細，導致少報拖欠款132 250元，影響清欠賬款數據庫的準確性”的問題。

一、原因分析

開遠市住建局與云南朋陽建設集團有限責任公司于2018年3月7日簽定《開遠市人居環境提升（二期）設計采購施工總承包（EPC）》合同，合同價暫定：28 457 000元，質保金5％，即1 422 850元。項目已投入使用但未結算，在未收到結算審核結果前，我局不能確定項目最終結算價，為保證資金安全，按合同規定扣質保金為審定工程總造價的5%后，按暫估的6?000 000元欠款進行清償，待結算審核報告完成后再按結算價支付工程欠款。

二、整改情況

在收到審計調查提出開遠市住建局少報欠款問題后，我局及時整改,于2020年9月8日已籌集資金歸還剩余欠款132250元。

三、下一步的工作打算

一是加強欠款審核力度，嚴格把關，督促盡快完成工程結算審計工作，加快清欠進度；二是設置專人，建立清欠臺賬，完善明細臺賬，確保數據準確性。

企業整改報告范文2

【關鍵詞】 內部審計;整改意見;落實措施

內部審計整改意見落實是指被審單位對審計報告中提出的問題、意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結果。內部審計通過整改意見落實即審計成果運用，幫助企業實現價值增值和提高組織的運作效率，促進組織目標實現。但由于眾多原因，多數企業對內審整改意見落實不夠重視和執行力度不夠，在內部審計工作中相對關注審計結果，對內審整改意見的落實往往流于形式，不但嚴重影響了審計成果的運用，也削弱了內部審計的嚴肅性和權威性。

一、影響內部審計整改意見落實的因素

1、對內部審計工作的重要性認識不足

目前，絕大多數企業內部審計環境較差，領導對內部審計工作支持程度一般，內部審計部門在審計工作過程中，與企業主管領導和審計對象容易發生沖突，其他部門往往認為內審部門就是挑毛病，找錯誤，不能很好地配合或支持內部審計工作的開展，對內部審計工作存在排斥觀念。

2、對內部審計整改意見的落實缺乏制度性保障

目前國內對于內部審計整改意見的落實沒有出臺具體法規和制度，而且大部分企業在制定內部審計辦法時也沒有專門涉及審計整改意見落實的相關內容，使得內審整改意見的落實缺乏制度性保障。

3、內部審計工作獨立性差，使內審整改意見落實流于形式

由于內審工作獨立性差，審計處理意見和結論受到重視的程度和執行力度不夠，整改意見落實流于形式。調查顯示，許多企業內審機構沒有獨立設置，或由負責財務的總會計師或負責財務的領導主管，開展的審計活動絕大多數是根據企業領導安排，對審計中發現問題不能客觀公正地反映，往往大事化小，小事化了，審計處理意見的執行情況一般，審計建議不能得到較好地執行。

4、缺乏科學完善的內部審計績效考核制度，對落實內審整改意見考核不嚴

當前，大多數企業對內部審計績效評價還存在很多不足的地方，主要包括沒有根據企業戰略目標和內部審計特征的變化做出相應調整，同時績效評價指標缺乏系統性，評價沒有形成綜合評價結果，且對內部審計的評價往往只注重審計結果，而對內審整改意見的落實不夠重視和執行力度不夠，在績效評價體系中缺乏對內審整改意見執行程度評價指標，考核不嚴。

5、人際關系沖突及缺乏有效溝通，阻礙了內審整改意見落實

內部審計的工作性質使內部審計人員遇到人際沖突是在所難免的，由于內部審計人員與被審計人員缺乏必要、有效、及時的信息溝通導致的沖突，及內部審計人員與被審計者知識、經驗、觀念等方面不同，對同一事物的評價就會出現分歧和沖突，以上諸多因素都嚴重阻礙了內審整改意見的落實和執行力度。

6、對內部審計整改意見執行程度的跟蹤檢查力度不足

當前，大多數企業內部審計部門對被審單位完成審計工作，出具審計報告后，僅要求被審計單位在規定期限內向審計部門提交內部審計意見整改落實的工作報告及整改意見落實情況的相關證明材料，對整改意見落實的實際情況進行跟蹤檢查力度不足。甚至有些被審計單位在報送審計整改報告后就認為此項工作結束，造成整改不到位、不及時、不徹底。

二、強化落實內部審計整改意見的措施建議

1、高度重視，正確認識內部審計的本質

內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計部門作為組織的一個職能部門，其職能是為實現組織戰略目標服務的，不是專門以審查和評價別人的差錯和失誤作為根本目標。因此，無論企業管理層還是其他部門，都應該正確認識內部審計的本質，支持并配合內部審計工作。

2、建立健全內部審計整改意見落實制度

企業應根據《審計法》、《審計法實施條例》、國際內部審計師協會頒布的《內部審計實務標準》和中國內部審計協會頒布的《中國內部審計準則》等法規和文件，建立健全本企業內部審計整改意見落實制度，以促進內審整改意見落實，擴大審計成果運用。

3、提高內部審計工作的獨立性和權威性

獨立性是審計工作的靈魂，也一直是人們關注的重點問題，涉及到是否客觀公正評價被審計對象及審計報告的信任程度。因此，企業在內部審計工作中，應在審計機構設置、控制審查過程和審計結論等方面保持較高獨立性。同時，為了保持審計工作獨立性，應該樹立內部審計部門的權威性，例如內部審計部門只接受公司最高層的領導和授權，只有這樣，它才能有效地行使職權，才能在審計過程中不受干擾地實現有效監督，以保證審計整改意見的順利落實。

4、建立科學完善的內部審計績效考核體系

企業應根據內部審計特征、戰略目標的變化，對內審績效評價指標做出相應調整，建立包含整改意見落實情況的評價指標系統，形成綜合評價結果，完善激勵機制。例如可以選擇以平衡積分卡為基礎的內審績效評價方法，并根據內審特征對傳統的平衡積分卡模型進行修改。

5、溝通合作，化解沖突

事實上，審計部門應與企業負責人和高層管理者、被審單位及其他部門通過有效溝通，保持良好人際關系，消除相關利益部門的誤會，使他們認同其思想和最終目的，確保審計工作的順利進行，提高審計效率和效果。同時，內審人員在出具審計報告前，應當與被審單位進行恰當溝通，充分征求其意見，切實提高審計意見和建議的針對性和可操作性，確保審計整改意見落實的順利實施。

6、開展審計回訪和后續審計，制定獎懲制度，加大跟蹤檢查力度

內審部門在審計報告發出之后一定期限內，應到被審單位就審計報告中反映問題和提出的建議進行跟蹤檢查，查看審計報告中反映問題和提出建議被審單位是否采取了糾正行動并是否達到預定效果。此外，制定相應的獎懲制度，對落實內審整改意見不力且不提出異議的被審單位進行相應懲罰;而對配合積極、整改及時、落實到位的被審單位可以采取多種形式，給予一定程度的獎勵。要通過這些方式，加大跟蹤檢查力度。

【參考文獻】

[1] 張紅英主編.內部審計.浙江人民出版社，2008.2.

企業整改報告范文3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）03-124-02

對于內部審計中所發現問題的整改是作為審計工作的重要組成部分，是不斷提高審計成果和分析利用價值，實現審計目的的重要途徑，也是發揮審計調節功能的重要環節。在實際工作中，審計問題整改是否到位，是否落到實處，需要審計部門去跟蹤、監督，去發揮審計職能，更好地防范企業經營管理風險和提升管理水平。但在實際工作中，重審計、輕整改還是嚴重影響了審計工作質量的提高。

一、實際工作中落實審計整改難的原因分析

近年來，隨著審計委派制的深入開展，審計部門的獨立性明顯增強，審計的服務與監督職能越來越被強化，因為對于各類內部審計發現問題的整改要求也越來越高。但在實際工作中，也常常會出現整改的落實不到位、整改不被重視的現象，造成這些現象的原因，主要有以下方面：

一是從思想上對審計整改認識不到位。受傳統思想的影響，很多被審計單位只重視審計報告的內容，對于審計報告中提出的建設性的審計建議需要如何去落實、做好，認識并不足，對審計問題的整改態度并不積極。

二是從行動上存在對審計整改不到位、不徹底的現象。有些被審計單位對審計建議中提出的有關要求重視不夠，沒有采取措施及時進行整改，整改也并不到位，出現每次審計發現的問題有同樣的問題再次發現的現象。

三是審計整改未能形成全員整改的機制。對于很多被審計單位而言，審計整改常常被認為是財務部門的事，但在實際審計工作中，很多審計問題都直接涉及到相關的業務部門，有時一個審計問題可能會牽涉到多個部門，這時候就需要所涉及的部門積極配合，才能較好地完成審計整改。同時審計整改更是需要領導的支持和協調，沒有領導的重視和支持，審計整改有時就會出現整改乏力的情況。

四是內部審計的成果質量不夠高，審計建議缺乏可操作性。一項審計任務從審計指令到出具審計報告再到整改形成一個循環機制，目前的內部審計已經不同于傳統的審計，而是更多地向管理審計、效益審計方向去拓展。審計報告的質量無疑對提高審計成果的利用至關重要，在審計中查找問題后采用定性和定量分析相結合的方法，仔細檢查提出的問題是否與實際情況相符合，所提出解決和預防問題的辦法是否完善。在審計報告中如果只提出問題，不根據客觀情況研究分析并提出建設性的審計建議，審計的更高層次就沒有體現出來，因而內部審計中所提出的改進建議在實際中可操作性不夠強，最終加大了審計整改的難度。

二、全面提高落實內部審計整改的有效性

對內部審計中發現的問題及時進行糾錯、整改，做好審計發現問題整改的落實工作，需要在以下幾方面全面提高審計整改的有效性。

一是指引被審計單位認識審計整改對企業發展的重要性。內部審計的目的并不在于在審計中發現更多的問題，而是為了從經營活動的真實性、合法性、合規性角度去幫助被審計單位提高自身的經營管理水平，促進企業持續健康發展。

二是從自身角度出發提高內部審計的工作質量。審計工作質量的高低在很大程度上決定審計整改是否落實到位。在日常內部審計中，必須努力將審計報告中所涉及到的每一項審計問題表述清楚、準確定性、有可靠依據作為支撐、提出的建議針對性強，最終才能被審計單位所認可，同時也更利于推進審計整改的落實。這就要求在我們在每次的審計工作中嚴格把好質量關，審計過程中思路清晰、明確重點，提出的審計建議切實有效可行，審計工作質量得到有效控制。只有這樣，才能從根本上夯實審計整改的基礎性工作。

三是進一步提高審計人員的專業能力。審計報告的質量決定審計整改的有效性，審計整改能否得到有效落實在一定程度上取決于審計人員的業務水平和專業技能。審計報告中對發現的問題所提出的審計建議、到最終督促落實審計問題的整改，都需要審計人員的專業判斷。因而審計人員只有不斷地提高自身的業務素質和專業能力，才能將審計整改落到實處。

三、抓好內部審計整改，提高審計工作質量的對策

全面推進審計發現問題整改的落實工作，對實現內部審計工作有效性有著重要意義。為切實抓好審計問題的整改，提高審計工作質量，可以采取以下對策：

1.不斷完善審計問題整改落實的長效機制。要明確審計整改責任到人，通過建立審計整改落實制度，明確整改責任，落實整改期限，例如：對近三年各類審計出具的審計報告或以審計意見書形式下發現的各類審計問題整改落實情況，進行全面梳理。對于內部審計中每次下發的審計整改通知單中反映出來的審計問題整改分類到相關部門，要求將審計問題整改結果納入相關部門負責人的年度考核中，將審計整改完成情況作為個人績效考核的指標，作為一項長期的工作來抓。

2.完善審計整改制度，樹立全員參與意識。對于各類審計問題整改建立并完善審計跟蹤機制，將相關部門的整改工作納入重點督辦事項，強化過程監督和整改結果考核，形成閉環管理。隨著審計委派制在各行各業的深入開展，很多企業都建立了在加強對職能部門監督的基礎上， 針對內部審計需要以提升審計監督和服務水平為重心，將內部審計委員會作為企業正常的運作機構，完善審計聯席會議工作制度，通過加強協調配合， 對審計工作進行指導、管理、協調、監督、審議，在審計整改工作中人事、紀檢監察、財務和審計部門各盡其職，促進職能間的互補和信息資源的共享，在聯席會議上將審計中發現的問題及整改情況及時進行通報，合理調配審計資源、健全上下溝通協調機制。

企業整改報告范文4

【關鍵詞】增強審計整改 ；促進經營管理；提質增效升級

一、前言

當前，市場需求有所下滑，經濟下行壓力持續加大，我國的經濟發展處在一個結構轉換、階段更替、模式重建、風險釋放的關鍵期。企業面臨改革發展、管理提升、提量增效、成本控制等工作任務和壓力異常嚴峻，發展中潛在的風險和不確定因素也不斷增多，多重困難和挑戰相互交織，使得問題和矛盾更加錯綜復雜。經濟發展的新常態要求企業應不斷增強審計整改，關注風險防控，健全內控制度和機制，規范經營行為，及時預警經營管理風險。本文以實踐為基礎，圍繞審計整改對促進企業經營管理工作的提質增效升級進行了較為深入的分析。

二、審計整改的涵義和作用

審計整改是指被審計單位根據審計部門查出問題而采取的諸如制訂和完善有關制度、糾正違法違規違紀行為等一系列的改正措施。審計整改是審計監督的必備階段和最高層次。

現代內部審計的重要特征是幫助企業實現目標。而內部審計如果僅限于發現和反映問題，已不能滿足企業管理層的需要；如果只是提出審計建議，而沒有監督落實審計整改，審計工作就會流于形式，審計行為就不能真正得到價值體現。增強審計整改可以保證內部審計總體目標的最終實現，它既是強化審計成果運用的關鍵點，也是實現經營管理提質增效升級的落腳點。

三、當前審計整改中存在的問題及現狀

1.普遍存在對審計整改認識不足、執行不力，致使一些問題屢查屢犯、屢犯屢查。從審計部門層面來講：一是存在“重審計、輕整改”。審計部門多關注于審計發現問題，而沒有將后續的審計整改等同視之，落實或督促審計整改的態度不積極。二是由于審計力量配備不足、審計資源有限、年度審計項目多等因素，后續審計安排有限。從被審計單位層面來說：一是存在“選擇性整改”或拖延整改，一些問題屢禁不止。對企業或部門有利的問題容易整改，而影響其利益的卻消極應對；對加強內部管理的建議容易接受，因為管理指標很難量化，也沒有可比性；對上級督辦嚴和緊的問題有整改，而對壓黃線、打球的則敷衍拖延；對近期發生的問題整改相對較快，而涉及歷史遺留的老大難問題，往往極力回避和推脫。二是整改時避重就輕、避大就小，存在應付差事、蒙混過關等認識。部分整改僅限于表象的就事論事、喊口號表決心，而不是對問題產生的原因進行深入分析，從源頭去控制和規范今后的經營管理行為。

2.審計整改相關制度缺失，監督機制不健全。一是沒有建立和完善審計整改監督機制，企業各部門對審計整改的職責分工不明，審計整改的標準要求不清。二是對審計整改落實缺乏考核監督機制，使被審計單位和問題責任人存在“改與不改一樣”的意識。

3.審計整改在嚴格問責方面，存在執紀執規標準不高、問責處理處罰偏寬偏軟等現象。審計部門對查出問題多只限于反映在審計底稿和報告中，審計建議也多是杜絕以后再次發生的“只打雷不下雨”、“只開花不結果”，使被審計單位和問題責任人認為“審與不審一樣”。

4.審計整改督辦不夠，缺乏剛性約束。目前的審計整改落實多以被審計單位的書面報告形式完成，而真正的整改效果沒有經過實地調查和核實取證，后續檢查回訪和督辦等跟蹤問效乏力。導致被審計單位對審計整改被動接受，只停留在紙上就事論事。

5.審計建議可行性和可操作性不強，造成審計整改流于形式。個別審計建議“淺、空、虛”，被審計單位難以真正落實；有的審計報告抓不住要害，羅列一堆指標，就數字論數字，缺乏站在一個宏觀的角度為企業領導提供決策的建議；有的審計問題未與被審計單位充分溝通，未酌情考慮問題發生的背景和客觀原因，未獲得認可、未達成共識。

6.部門間相互協作配合的聯動機制不健全。一是未與企業各業務管理部門建立聯動機制。企業各部門橫向聯系少，審計結果缺乏通報和反饋機制，審計成果得不到共享，對存在問題形不成齊抓共管態勢。二是未與企業紀檢監察部門建立聯動機制。對審計發現的違規違紀問題和嫌疑，未能及時溝通，不能充分發揮紀檢監察部門的有效監督和對違規違紀行為的查處。加之審計建議不具有強制性，致使審計整改難以落實到位和有效推進。

四、增強審計整改實效性的思路

結合審計整改中存在的問題及現狀，在深刻剖析問題原因的基礎上，筆者提出以下工作思路：

1.提高思想認識，加強組織領導。認識水平的高度和深度是全面推進審計整改的基礎。審計部門和被審計單位都應提高對審計整改的認同感，提高審計整改結果的綜合利用效果。企業應成立審計整改工作領導小組，明確各方的責任分工和整改目標，細化整改措施，確保落實到位。通過組織定位，達到角色明確、職責清晰、分工協作、促進整改的作用。一要堅持從整改力度上抓規范。要求能立即整改的絕不拖延，不能立即整改到位的，要列出具體時限和責任人。二要堅持從內控執行上抓規范。堵塞管理漏洞，確保國家和企業各項法律法規政策得到落實。

2.建立完善制度，從體制和機制上抓規范，用制度去管人、管事、管權。

（1）建立和完善審計整改長效機制。一是建立審計整改工作責任制。進一步明晰審計整改工作的業務流程，明確審計部門、被審計單位、企業業務、財務、紀檢監察等相關部門在審計整改中的職責。二是完善審計成果運用機制。要把審計結果與企業經營業績的考評獎懲、與領導干部的考核考察和任免使用等緊密結合起來，使其真正成為評價和任用領導干部的重要依據，并作為各級領導干部述職述廉和民主生活會的重要內容。三是健全審計整改的審計問題通報、跟蹤檢查等相關制度。對審計查出的具有普遍性、代表性、傾向性的重大問題，實行定期在系統內通報、加大追蹤力度等制度，防止同一風險頻繁出現，杜絕類似問題再次發生。四是構建審計整改工作聯動機制。審計工作內容復雜，涉及面廣，光靠審計部門“單槍匹馬”是遠遠不夠的。企業審計整改工作領導小組應統一各業務線條、職能管理部門，統籌資源、協同配合，發揮整個組織的作用。業務線條要加強對其主管領域的指導與檢查，督促被審計單位依法經營、正確履職；督辦部門應將審計整改納入檢查范圍，建立常態化的工作機制，形成完整的整改鏈條，匯聚監管整體合力，促進企業經營管理提質增效。實踐證明，審計部門主動加強與相關部門的溝通聯系，不僅能使各部門更了解審計工作的內容和重點，及時予以支持配合，而且能使審計成果利用率和問題整改率得到有效提升，這對企業監督大格局的形成具有直接的推動作用。五是實行審計整改銷號制度。以審計項目為單位，將審計報告所反映的問題，按整改責任形成問題清單，逐一建立整改臺賬，對照問題清單上的責任，由審計部門督促被審計單位在規定時限落實整改。被審計單位上報審計整改結果后，審計部門對被審計單位落實整改情況，按照“見證見據”的原則下賬銷號。

（2）嚴格審計問責，加大責任追究力度，落實責任歸屬，實行責與權的有機統一，增強崗位責任意識，起到履職到位、問責也到位的效果，形成警示違紀違規行為的震懾作用。對問題屢禁不止、整改不力的單位，要按總部規定約談其主要領導和責任領導，問題嚴重的要嚴肅問責；對屢查屢犯的行為，審計部門要守土有責，毫不手軟，堅決維護審計權威，達到“查處一個點，震動一個面，教育一大批，影響一大片”的效果，以問責促整改，以整改促管理，促使審計整改向注重實效、良性發展上轉變。同時應將審計結果和整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據，確保審計成果的轉化落實。

（3）定期召開審計整改工作會議，督促整改進度。建立審計工作定期匯報制度，及時向企業管理層匯報審計發現的突出問題，對查出的重大問題緊盯不放，對整改不力的從嚴問責，維護審計權威。同時，企業管理層應有計劃地安排聽取審計部門的專題匯報，多關注審計決定落實和整改情況，深入分析問題形成的根本原因，分清是普遍現象還是個別存在，是體制問題還是管理不到位，是主動犯錯還是被動違規，切實制定有效措施，對癥下藥，使審計整改真正取得實效。

企業整改報告范文5

內部審計指通過審查和評價企業內部控制執行情況和經營活動的合規合法性，查找經營管理中的薄弱環節和潛在風險并提出改進建議，不斷完善企業內部控制管理，促進企業目標的實現，為企業的可持續健康發展保駕護航。

【關鍵詞】

企業;內部審計;成果運用

0 前言

現今一些企業在內部審計成果運用的過程中，存在一定的問題，例如，內部審計成果質量不高、對內部審計成果運用的認識不足、內部審計工作機制不健全等，都會嚴重影響審計成果的運用。本文主要從提高審計成果的質量、轉變內部審計成果運用的思想、建立健全審計成果運用長效機制等幾方面對提高內部審計成果的運用進行分析。

1企業內部審計成果運用存在的問題

1.1 內部審計成果的質量有待提高

內審工作是一個專業技術要求很高的工作，業務范圍涵蓋企業所有的業務領域，對內部審計人員的綜合素質要求很高，但一些企業受到內部審計人員業務水平、知識結構的限制，內審人員不能合理使用職業判斷對紛繁復雜的經濟活動做出準確的判斷，影響內部審計質量，內部審計成果的操作性較低、內容比較貧乏，不夠全面。審計成果的質量會影響審計結果的運用效果。內部審計成果的質量與審計成果的運用效果是呈正比例的關系。如果內部審計成果質量不高的話，那么就會導致內部審計成果的運用效果低下。

1.2 對內部審計成果運用的思想有待轉變

企業內部審計，由于多年來受到傳統管理模式、組織的影響，企業內部對審計工作認識不足，認為審計工作就是“找茬”，不重視內部審計結果，因而影響了內部審計成果的運用。企業經常將內部審計作為查找工作中存在問題的主要途徑，但是，卻沒有將內部審計成果的運用放在首要的位置上，導致審計年年搞，問題依然存在的情況。

1.3 審計成果運用機制有待完善

企業在對內部審計成果運用的過程中，由于未形成系統性的審計成果運用機制，內部審計部門與相關部門之間協作、配合不到位，審計部門只有審計建議權，沒有審計處罰權，當被審計單位消極對待審計結果時，審計成果就很難發揮作用。另一方面，由于未建立審計發現問題整改的問責和考核機制，被審計單位不重視內部審計發現問題的整改工作，對審計發現問題的整改存在表面化，未能做到舉一反三，對照檢查并進行自查自糾，從而存在屢審屢犯的現象。

2 企業內部審計成果運用的有效措施

2.1 強化內部審計工作，確保審計成果的質量

充分利用審計成果的運用，是提高審計效率的有效手段也是提升審計質量的有效途徑，提高審計質量是促進審計成果運用的關鍵。審計質量的好壞，與審計人員的綜合素質密不可分，因此應加強審計人員的綜合素質培養。隨著審計領域和技術的不斷拓展，要求審計人員具備復合型知識和能力，這樣才能在工作中防犯審計風險，準確使用職業判斷對經濟活動做出判斷，從而發現問題，解決問題，給出實事求是的結論。另一方面，要加強審計實施過程的控制和管理。首先，應確定審計的目的，做好審前調查，收集與審計項目相關的資料;其次，加強對項目審計的組織，制定審計方案，對審計人員組成、程序、時間及審計重點等做出詳細安排。第三，做好審計過程的質量管理，包括開展審計培訓、通過信息系統對審計過程進行實時監控、落實三級復核制度等，加強審計實施過程的管理，是保證審計質量、降低審計風險的核心;第四，加強審計報告的質量管理，保證審計報告是客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則;第五，加強對內部審計后續工作的管理。主要包括檢查被審計單位對內部審計報告中指出的問題是否開展了整改工作，制定并采取相應的整改措施是否切實可行，整改是否落實到位，對整改結果進行考核，這樣才能有效發揮審計成果的作用。審計后續工作管理還包括對前期的審計工作進行質量評價，包括對審計方案的執行情況、目標的完成情況、與被審計單位的溝通、審計證據的質量、審計結果及審計小組的整體情況等進行評價，總結值得借鑒的經驗教訓。通過加強以上五個方面的工作，有效的提高內部審計的質量，確保內部審計結果為企業發展更好地服務。

2.2 提高認識，積極轉變內部審計成果運用的思想

內部審計成果是企業領導全面、準確了解和掌握企業內部控制執行情況和經營情況，是制定決策的重要信息來源，良好的審計環境是審計成果轉化運用的沃土。因此，要提高企業內部對內部審計工作的認識，為內部審計創造良好的環境，充分發揮內部審計的作用。一是領導重視是促進審計成果運用的保證。內部審計成果的使用者主要是企業的領導，實踐證明，企業內部審計工作必須在企業最高領導的關心支持下才能順利有序的開展。二是企業內部對審計工作的理解是促進審計成果轉化運用的關鍵，因此，要加強內部審計工作性質、任務和服務宗旨的宣傳，加強與被審計單位的溝通交流，使被審計單位明白內部審計是企業的“保健醫生”，是為企業的健康發展保駕護航的，取得被審計單位對審計工作的認知、理解和支持。三是內部審計人員要轉變思想，樹立宏觀意識，消除運用內部審計成果是審計工作的"副產品"的錯誤思想，將內部審計成果的轉化運用作為發揮審計監督作用，促進企業經營管理的重要手段。

2.3 建立健全的長效機制

要保證企業內部審計成果的運用，需要建立健全審計成果運用的長效機制，這樣才能充分發揮內部審計的作用。首先，要完善企業內部審計整改的報告制度。審計整改是審計工作成果的具體體現，被審計單位在收到審計部門的審計意見或審計報告之后，應組織相關的責任部門召開專門的整改會議，深入分析審計中發現問題的形成原因，制定整改方案，明確整改責任部門、責任人，制定切實可行的整改和預防措施，在規定的期限內完成整改并上報整改報告和整改證明資料，確保審計整改工作取得實效，同時，被審計單位還要舉一反三，開展對照檢查和自查自糾，避免同類問題屢審屢犯。其次，建立完善內部審計整改工作的跟蹤檢查制度。企業內部審計部門要對審計整改工作履行監督職能。為保證審計整改工作落到實處并取得成效，不走過場，審計部門需對審計整改工作開展跟蹤檢查和考核，確保全面糾正不規范行為，有效防范經營風險，充分發揮內部審計成果的運用。第三，健全審計成果運用機制，建立審計問題整改問責機制，明確對責任單位和個人的追究標準和方法，將整改結果納入個人及單位績效進行考核并應用到干部考察評價機制，對于拒不整改、整改不認真或整改不及時、屢審屢犯等行為進行懲處，深化審計成果的運用，全面提高企業內部審計成果的轉化運用。

3 總結

通過本文對企業內部審計成果運用的分析，將存在的問題闡明，并對其提出有效的改進措施，這樣不僅能保證企業內部審計成果的質量，同時還能提高內部審計成果的運用效率，促進企業的長遠發展。

【參考文獻】

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企業整改報告范文6

各礦井要加強現場監督檢查，及時發現和查處違章指揮、違章作業和違反操作規程的行為。發現存在重大隱患，要立即停止生產，并向煤礦主要負責人報告。 第四條集團公司安全監察部、集團公司全資或控股子公司安全監察部，以及集團公司駐礦（處）安全監察處，對所屬礦井的重大隱患負有重點監察、專項監察、定期監察的職責。

第二章隱患排查

第五條各礦井要建立安全生產隱患排查、整改制度，健全各級安全生產隱患排查、整改的的責任制,組織職工發現和排除隱患。

1、集團公司董事長、總經理和各礦礦長，對本單位的安全生產隱患排查、整改工作負全兼職責任。應當每月組織一次由相關煤礦安全管理人員、工程技術人員和職工參加的安全生產隱患排查，對查出的隱患要登記建檔。要定期聽取有關人員及部門對安全生產隱患排查的匯報，督促和檢查安全生產隱患排查、整改工作計劃和資金的落實，組織健全機構、配備人員、組織制定崗位責任制，主持召集安全生產隱患排查、整改工作辦公會及工作會議，及時作出決策和下達指令。

2、集團公司和礦總工程師，對本單位的安全生產隱患排查、整改工作負技術領導責任，負責組織制定安全生產隱患排查、整改工作計劃和安全技術措施，負責配備技術力量，確定崗位責任、開展科研攻關、推廣應用新技術，組織安技措資金計劃，參加安全生產隱患排查和整改。

3、集團公司分管副總經理和各礦的礦長，對本單位的安全生產隱患排查、整改負直接領導責任；各礦分管副礦長協助礦長開展安全生產隱患的排查和整改工作，對此項工作的開展負有同等責任。負責組織實施安全生產隱患排查、整改工作計劃，監督檢查各級安全生產管理人員崗位責任制落實情況，組織實施整改隱患的各項措施，參加安全生產隱患排查和整改。

4、集團公司和礦分管的副總工程師，對本單位的安全生產隱患排查和整改負技術責任。負責組織制定、審批和落實整改隱患的安全技術措施，參加安全生產隱患排查和整改。

5、集團公司安全監察部部長和駐礦安全監察處副處長，對本單位的安全生產隱患排查和整改工作負監察責任；集團公司安全監察部分管副部長、總工程師，對各自分管業務范圍內的安全生產隱患排查和整改工作，負有安全監察直接責任。負責監督檢查本企業各級安全生產管理人員崗位責任制和業務保安責任制的履行情況，參加安全生產隱患的排查，跟蹤落實隱患的現場整改情況，對各自分管范圍內的安全生產隱患實行閉合管理，并建立和保管好安全生產隱患整改臺賬。

集團公司安全監察部總工程師、駐礦安全監察處技術負責人，對本單位安全生產隱患排查和整改工作負技術監察責任。專兼職安監人員要按三大規程及有關文件規定，認真排查本單位安全生產隱患，跟蹤安全生產隱患整改，認真檢查整改隱患的各項措施執行情況，嚴格把關。

6、集團公司生產技術部和礦生產技術管理部門，是安全生產隱患排查和實施整改的主要機構，對隱患排查、整改負生產技術管理責任。具體負責安全生產隱患排查、制定具體整改方案、指導整改方案的實施以及現場整改過程中的安全生產技術管理工作。

7、基層區隊的區隊長，對本單位的安全生產隱患排查和整改負全兼職責任。每天組織一次對本區隊安全生產隱患的排查，采取有針對性的措施進行及時整改，對排查出來的安全生產隱患要登記建檔，并及時向有關領導和部門匯報安全生產隱患的排查和整改工作情況。

8、基層區隊的技術負責人，對本區隊的安全生產隱患排查和整改工作負技術管理直接責任。負責編制安全生產隱患排查和整改的安全技術措施，現場指導安全技術措施的實施。

9、基層區隊的班組

長，對本班組生產作業場所存在的安全隱患的排查、整改負直接責任。作業前，必須認真排查本班組生產作業場所存在的安全生產隱患，提出在工作過程中應采取的安全防范措施，并在生產過程中采取切實可行的措施認真加以解決；對依靠本班組力量無法進行整改，或一時不能徹底整改的安全生產隱患，必須及時向區隊以及礦調度室匯報。

10、基層區隊的現場作業人員，對所在崗位的安全生產隱患排查和整改工作負責。必須每班排查本崗位安全隱患，對排查出來的安全生產隱患要及時進行整改；如不能整改的，必須及時向班組長和區隊兼職班干部進行匯報，同時，在現場作業過程中，必須無條件接受各級領導及安全管理人員交辦的安全生產隱患整改任務，并按要求完成隱患整改工作。

第三章隱患的分級管理和監控

第六條對煤礦的安全生產隱患實行分類、分級管理和監控。

集團公司生產技術部在每月5日前，各礦井分管部門要在每月25日前，按照以往對十害專管的要求，從采煤、掘進、機電、運輸和提升、通防、巷修、火工品管理、水文地質、沖擊地壓、其它等十大方面，對安全隱患進行一次徹底排查，對所排查出來的各類隱患按照下述方法進行分類和定級，并實行分類、分級管理，即：需要地方政府或省政府及部門協調解決的安全隱患為a類，需要集團公司幫助解決的安全隱患為b類，屬于礦安排解決的安全隱患為c類，屬于區隊自身解決的安全隱患為d類；按照其危害程度和隱患的性質不同，分為：特別嚴重、嚴重、中等、一般、較輕5個等級。在填報安全生產隱患匯總表時，要按照隱患的類別、危害的程度和隱患的專業類別，依照a類、b類、c類、d類的先后順序依次進行填報；重大隱患和一般隱患分別填入各自的匯總表，以明確區分。煤礦重大隱患和一般隱患排查和整改情況匯總表，要及時報送相關領導和部門，并及時下發到基層相關單位。對不屬于上述兩類煤礦安全隱患的其他安全生產關鍵問題，仍按現行的相關規定，經梳理后專門填寫安全生產關鍵預報表，分別報集團公司安全監察部和生產技術部；屬于基本建設工程的，要同時報送規劃部。

集團公司安監部負責跟蹤督查b類隱患，并協調省或地方政府及部門解決a類隱患。

一般隱患由礦長指定隱患整改責任人，責成立即整改或限期整改。對限期整改的隱患，由整改責任人負責監督檢查和整改驗收，驗收合格后報礦長審核簽字備案。

重大隱患由各礦礦長組織制定隱患整改方案、安全保障措施，落實整改的內容、資金、期限、下井人數、整改作業范圍，并組織實施。整改項目結束后，由礦長按照重大隱患的整改驗收標準組織自檢。

礦井重大隱患自檢合格后，要及時向集團公司公司安全監察部、生產技術部以及當地市（縣）安全生產監督管理部門和煤礦安全監察部門進行報告。申請報告應包括整改方案中的內容、項目和自檢結果，并有煤礦主要負責人簽署的驗收意見。

第七條集團公司和各礦井必須建立正常的安全生產隱患排查和整改活動制度。集團公司和各礦井按照季度和月度分別召開一次安全生產隱患排查和整改分析會，每季度的第一個月可將季度和月度排查分析會合并進行。各礦井的采煤、掘進、機電、運輸提升、通防、巷修、火工品、水文地質、沖擊地壓及其它相關方面專業技術人員和管理人員，每周要與安監部門一起召開一次安全生產隱患排查和整改分析會；區隊每天要分析一次安全生產隱患排查和整改情況。每次會議都要有原始記錄。

第八條集團公司和各礦兩級安全監察部門要建立隱患整改檔案，對各類隱患實行“誰排查、誰簽字，誰整改、誰簽字，誰驗收、誰簽字”的閉合管理。

每月底，集團公司、全資或控股子公司安全監察部門，以及駐礦安全監察處，要將本單位當月安全隱患的整改情況及時反饋給集團公司以及本單位的相關領導和部門。對重大安全隱患沒有按期進行整改的，先停產整頓，再按照集團公司相關規定實施責任追究。

第四章隱患的建檔和上報

第九條集團公司安全監察部、駐礦安全監察處對查出的安全隱患，要及時下發安全隱患整改通知單或安全監察意見書，并跟蹤落實隱患整改的情況；對未按期完成隱患處理或因安全隱患處理不當而造成事故的，要依照責任追究等相關文件的規定，追究有關人員的責任。

第十條各單位安全監察部門，要加強對所排查出來的安全隱患的跟蹤落實，及時進行統計匯總，實行檔案化閉合管理。安全隱患排查及整改情況檔案應包括以下主要內容：安全隱患的名稱和種類（類別）、危害程度、產生的原因和現狀、所采取的整改方案及安全措施、整改的單位和整改責任人、組織和參加整改驗收的人員、整改結果等內容。

第十一條各生產礦井、全資或控股子公司，應當于每月25日前將本月安全隱患的落實整改情況，以及所排查出來的下個月的安全隱患，向集團公司安全監察部和生產技術部提交書面報告。在每季度第一個月的5日前，要將上季度重大隱患的整改情況，以及本季度所排查出來的重大安全隱患，向集團公司安全監察部、生產技術部以及當地市（縣）安全生產監督管理局和煤礦安全監察機構提交書面報告。上述報告均要經礦長簽字。報告的主要內容要包括：產生重大隱患的原因、現狀、危害程度分析、整改方案、安全措施和整改結果等內容。重要情況應當隨時報告。