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風險識別及應對措施范文1

首先，來了解一下風險的內涵。從定性方面來看，所謂風險是指投資經營活動中，某一或某類事件以某種概率發生時給企業的經營目標所造成的影響程度。如此，企業可在發生概率和影響程度兩個維度上綜合量化評估風險、從而制定風險應對措施。

2風險管理的主要內容

境外電力項目的風險管理是一個全方位、全過程及綜合性要求較高的管理，它的管理范圍涉及到境外電力項目投資的每一個環節。

2．1風險管理的基本內涵

我們首先來了解一下風險管理的基本內涵。風險管理在不同領域、不同行業的應用十分廣泛，而不同領域、不同企業、企業發所處的不同發展階段關于風險管理的范圍、風險管理的深度及風險管理目標各有不同，故對風險管理的基本內涵也都有著不同的見解本文結合實踐認為境外電力投資項目風險管理在內容上涵蓋企業的發展戰略、發展規劃、投融資、財務管理、法律事務、人力資源、項目開發、工程建設、質量管理、安全生產及環境保護等各項業務流程。實質上就是決策層在公司投資經營活動中識別風險、評估風險、制定科學合理的風險應對措施以規避風險、轉移風險或在公司承受范圍之內承擔風險的過程。

2．2風險管理基本流程

境外電力投資項目風險管理的整個過程是一個循環系統，具體的實施步驟可以分為風險管理計劃制定、實施、監控及調整三個階段。

3境外電力投資項目的主要風險與應對措施

境外電力投資項目一般專業化程度較高，且技術相對密集，投資金額較大，投資時間較長從而面臨各種風險。本文結合工作經驗嘗試對境外電力項目投資過程中面對的主要風險進行列舉、分析并提出應對措施。1)戰略管理風險。戰略風險是指由于企業自身定位、戰略規劃不清晰導致戰略管理不清晰;或者企業戰略規劃清晰，但在戰略實施過程中未能有效執行導致不能實現戰略目標應對措施為:一是開展戰略評估，如選取行業內的標桿企業開展戰略對標分析，系統梳理出公司的發展優勢及短板，明確公司的發展戰略。二是避免戰略制定和實施之間的脫節，即在開展境外電力項目投資過程中要考慮到戰略性的問題，不能偏離公司戰略目標。2)政策/國別風險。政策/國別風險是指由于東道國政黨斗爭頻繁導致政局不穩、政權更迭，宗教及民族沖突或其他不可控的因素，使企業的境外電力項目投資活動在該國遭遇困難甚至導致損失或失敗的風險。應對措施為:一是在盡職調查階段，加強境外電力投資項目所在國風險識別，做好前期市場調研，做好資源評價和項目評估，確保項目在經濟上可行。二是投資決策階段，根據需要考略購買政治險，如向國家官方信用保險機構、多邊信用保險機構或專業的電力保險公司購買保險來覆蓋戰爭及政治暴亂、政府違約等政治風險，從而規避和降低政策/國別風險。3)市場風險。市場風險是指東道國的電力市場發生重大變化，如限電導致銷售渠道無法鎖定或電價大幅波動造成投資回報不滿足預期收益的風險。應對措施為:一是在項目的前期籌劃階段做好充分的市場調研和市場預測，避免盲目投資。二是企業可以與在東道國政府有一定影響力的國營或私營電力公司簽訂長期電力銷售協議、照付不議協議來全部或部分鎖定銷售電量從而部分或全部規避市場風險。4)技術風險。技術風險主要是指項目的勘察、設計、土建施工、設備制造及安裝等相關技術指標與東道國的要求不一致，或者因土建施工、設備安裝的精度不滿足設計技術要求從而給項目帶來的風險。如在北歐地區投資風電項目，北歐冬天氣溫降至－5℃～0℃時，常常發生風機結冰現象，而冬季風機結冰頻發之時往往也是一年之中風資源最好、用電需求最大以及電價相對最高的時期。這就要求在項目設計階段要考慮安裝除冰系統，在計算項目凈發電量時需考慮寒冷天氣造成葉片結冰所帶來的電量影響，而盡最大可能確保該種工況下的發電量就給風機結冰監測裝置及除冰系統的設計、制造及安裝提出了很大的技術要求。應對措施為:一是確保項目可行性研究報告及勘察、設計報告的精度與深度且符合東道國強制性技術標準。二是重點監控土建施工、設備制造及安裝工程的關鍵控制點，確保項目達到設計技術要求從而保證項目的發電量，確保項目收益符合投資預期。5)財務風險。財務風險主要是指企業融資不能及時到位，導致不能及時交易而違約，或者在項目交易階段，因匯率波動而導致換匯成本增加，或者因東道國的宏觀經濟環境變化，引起當地貨幣貶值而造成項目損失或收益降低的風險。應對措施為:一是在項目立項階段就要明確融資的資金結構，確定股本資金和債務資金的比例，以及資本金的來源和出資保證，避免融資不到位風險。二是在項目投資評環節時，強化匯率風險識別、評估，模型匯率假設，充分分析外匯走勢，采取相對合理的匯率假設。使用適當的金融工具鎖定匯率波動風險敞口。三是盡量實現投資貸款幣種與項目收益幣種保持一致，形成風險自然對沖。6)法律風險。法律風險是指項目存在違反東道國法律、行政法規強制性禁止的內容或法律盡職調查階段識別出的重大法律風險未得到有效應對。應對措施為:一是建立健全合法合規管理體系，牢固樹立依法治企理念。二是針對法律盡職調查中識別出的風險要有應對措施并跟蹤、監控風險應對措施是否有效，及時動態調整。三是一旦出現法律糾紛，要及時采取有效措施應對，把握最佳訴訟機會，維護企業合法權益。

風險識別及應對措施范文2

【論文摘要】 風險評估是指識別、分析相關風險以實現既定目標的過程，是完善公司內部控制的重要保證，這一過程受公司董事會、管理層及其他員工的影響，包括對內外部因素進行檢查以識別相關風險，對這些風險的重大程度、發生的可能性進行分析，并考慮使公司所承擔的風險處于自己管理的范圍之內，以合理保證公司能夠取得既定目標。作為壽險公司，其本身就是風險集合的中介，具有經營的高風險性，因此壽險公司的風險評估更為重要。

【關鍵詞】 風險評估

一、公司目標

風險評估的前提是設立目標.設定目標是公司管理過程的重要組織部分，而非內部控制的要素，但它卻是內部控制得以實施的先決條件。建立起目標體系，就能把各種力量、各類資源統一協調，按照目標的要求發揮作用，促使壽險公司切實的凝結為一個整體。只有先確立目標，公司才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。目標設定是壽險公司對風險進行識別、評估和制定相關風險對策的基礎。

二、風險識別與評估

公司面臨的風險是指發生對公司目標的實現可能產生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規避和減小的損失的可能性。風險的識別需要比較客觀的進行，而且為了避免忽略相關的風險事件，識別風險的過程最好與評估風險的過程區分開來。

相對于壽險公司的經營管理來說，風險因素既存在于公司內部，也產生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風險發生的內部因素是：

(1)管理層對實現公司目標的理念意識和緊迫感。

(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當性和完整性。

(3)公司資產的規模、流動性或業務總量。

(4)公司的財務狀況。

(5)信息系統電算化的程度。

(6)公司經營活動的地理分布。

(7)內部控制系統的恰當性和有效性等。

外部風險是指外部環境中對公司目標的實現產生影響的不確定性事件，有可能引起風險發生的外部因素是：

(1)國家法律、法規及政策的變化：如新的法律和法規可能要求經營政策和策略的改變。

(2)經濟環境的變化：經濟形勢的變化可能對有關融資、資本支出和擴張的決策產生影響。

(3)科技的快速發展：技術發展會影響研發的性質和時機，或帶來采購的變化。

(4)行業競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產品開發、業務流程和客戶服務等活動。

(5)自然災害：自然災害可能導致經營或信息系統的改變以及強調對或有損失制定應急計劃的需要。

識別公司層面和操作層面風險后，公司需要進行風險評估。進行風險評估，必須保證風險評估人員具備相應知識和業務能力，并已經對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎上，風險評估才可以順利進行?？傮w來說，風險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。

風險評估是全面、準確、及時地了解和把握壽險公司風險的內控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業達到企業目標或事件的手段，是決定如何構建有效內控體系的基礎。目前，我國壽險公司在風險評估意識、方法、技術等方面還比較落后。主要表現為：一是風險評估的方法技術落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風險管理和高技術人才的缺乏，我國壽險公司的風險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結合的客觀的科學方法。這導致了風險管理的專業化程度和效率較低。

三、風險處理

在評估了風險的重要性和發生概率之后，管理層需要考慮如何管理風險。這涉及基于對風險假設的判斷，以及對降低風險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發生的風險的措施包括管理層每日做出的無數決策，從確定其他供貨源或擴大產品線到獲取更具相關性的經營報告或改進培訓計劃等。合理恰當的措施會實實在在消除風險或抵銷其影響。根據風險評估結果做出的風險應對措施主要包括以下幾個方面：風險回避、風險控制、風險承擔、風險轉移。評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內、采取的風險應對措施是否適合本組織的經營、管理特點、成本效益的考慮。

目前，我國壽險公司普遍存在對風險管理的模糊認識、困惑甚至誤解，進而出現風險管理導向錯誤的現象。因此，一是要要強化經營風險既有損失的可能，也有盈利的可能的認識，注重風險和收益的平衡關系;二是建立廣泛適應的風險決策標準;三是針對各種風險確定風險應對措施的程序和方法。對降低風險水平所需成本進行合理分析，充分考慮現有程序對于控制已識別風險是否合適，以及完善流程以應對不斷變化中的風險等。

四、風險監控

制定了風險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過程中風險還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經營管理過程中，需要時刻監督風險的發展與變化情況，并確定隨著某些風險的消失而帶來的新的風險。風險監控就是要跟蹤識別的風險，識別剩余風險和新出現的風險，修改風險管理計劃，保證風險計劃的實施，并評估消減風險的效果。風險監控是與控制活動密切結合在一起的，要使公司的風險監控發揮積極作用，就必須在控制活動的各個環節確立不同的控制方式：預防性監控、檢查性監控、糾正性監控、指導性監控。除了以上一般的風險監控形式外，還有針對某個環節不足或者缺陷而采取的補償性監控，為加強計算機管理而實施的計算機監控等等。這些風險監控形式，合理保證了公司風險監控的效率和效果，有助于公司管理風險。

要解決好風險識別、評估、處理與監控之間的關系，離不開公司內部每一位員工的共同努力。要使風險監控在整個風險評估流程中發揮重要作用，一是必須建立良好的風險管理組織架構;二是對影響已識別風險或事件因素進行定期核查。

風險識別及應對措施范文3

一、基層人民銀行風險識別與應對的實踐做法

（一）收集分析。

通過采取座談、調查問卷、查閱檔案、實地觀察、咨詢外部專家、官方媒體等方式，收集分析業務風險節點、操作風險節點（如流程、系統、人員等）、執法風險節點、決策風險節點等相關信息，以及內外部審計和各類專項檢查發現的問題及整改情況、違規案件、媒體和網絡負面報道等歷史數據，全面分析對象存在的各類風險，對各類風險節點中影響對象目標實現的主要風險事件進行深入研究以求獲得較為準確的結論。

（二）風險評估。

在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細數據資料加以分析，運用概率論和數理統計，估計和預測風險發生的概率和損失程度。

1.客觀評估。根據歷史上風險實際發生統計數據或是大量的試驗來估測。

①將一個已發生風險事件分解為若干個環節，通過分析計算各環節風險發生的可能性及數量來估測此類風險事件發生的概率。

②通過對重要項目或重要業務流程進行足夠量的模擬試驗，統計出此項目或重要業務發生風險事件的概率。

2.主觀評估。根據個人經驗、預感或直覺而估測某項目發生風險的概率，屬于主觀判斷。主觀估測包括以下流程：

①根據識別風險的性質組成專家組。專家組成員由熟悉機構或項目風險因素的現狀和發展趨勢的專家、有經驗的工作人員組成。

②由每個工作組成員使用書面形式將自己的分析估測反映出來。

③整理匯總工作組成員意見，特別是匯總意見分析情況。

④工作組討論并分析意見分歧的原因。重新分析某一變量可能出現的次數或范圍和各環節點出現問題的概率，如此重復進行，直至工作組成員意見一致。從而估測出此項目發生風險的可能及損失程度。

（三）風險應對。

根據風險分析結果確定風險應對策略，明確具體的應對措施，制定風險應對方案。

1.風險應對策略。

①在業務運行和管理活動中通過適當的方式方法或措施避免風險的發生。

②采取適當的措施和方法將風險概率降到最小、風險程度降到最低。

③采取保險等方式將風險轉移給專門的機構或部門。

④對于可接受的風險，應密切關注其發展變化情況并及時向上級行報告。

2.剩余風險控制。對實施風險應對策略后所有的剩余風險進行持續監控，定期形成剩余風險監控報告，并及時糾正風險管理的薄弱環節。風險應對實施后的剩余風險水平在合理的范圍之內，充分考慮風險應對策略實施可能產生的新的風險，并有相關提示及處理措施，使之可控或可接受。

3.歷史分析。定期對風險識別與應對過程形成的文件和記錄如風險分析報告等進行分析，歸納風險管理歷史規律。

二、基層人民銀行風險識別與應對的不足與困難

（一）操作困難：強化風險評估與信息溝通阻滯的矛盾。主要表現在：一是信息渠道不暢。人民銀行內部及與外部之間未能實現有效的溝通聯系協作制度，且報送風險信息資料單一，不能動態反映風險管理現狀。二是信息處理手段落后。風險識別、估測、應對工作尚處探索階段，系統化、專業化、標準化水平并不高，由于缺乏科學的評估標準，對風險環節的識別估測主要依賴定性分析與經驗判斷，存在定量分析不夠、風險大小估測不準等問題。三是應對機制建設滯后。風險信息交流僅僅依靠前期準備階段收集信息資料或進行臨時流，手段匱乏，導致風險管理綜合分析監測評價系統建設滯后。

（二）機制困境：風險應對機制靈活與監督機構僵化的矛盾。主要表現在：人民銀行管理風險目標的實現，離不開良好的監督約束機制。內審部門發揮著主要的內部監督作用，但實際由于內審機構沒有很強的獨立性，監督能力往往會受到管理體制以及外部干預等因素的影響，監督作用不能夠得到全面的發揮。一些人民銀行分支機構的內審部門只是流于形式，獨立性缺失，行使具體的監督職能時顯得力不從心，更無法把監督機制的作用充分發揮出來。

（三）管理困惑：風險意識增強與人員隊伍老化的矛盾。內審隊伍的整體素質存在“短板”，知識面不全，綜合能力不高，缺乏風險管理方面的專門培訓，專業知識更新慢，在實際工作中經常套用老文件、老辦法來處理新情況、新問題，對新風險的掌控能力差，造成內審人員素質跟不上形勢發展的需要，以致在審計檢查中底氣不足，難以發現深層次問題。

三、完善基層人民銀行風險識別與應對的建議

風險應對是根據風險估測結果和風險管理目標，選擇最佳的風險管理策略和方法并加以實施的過程。

（一）風險應對策略。

對風險狀況所作的估測報告，應提出相應的風險應對策略。一是在制定風險應對措施方面，要依據風險分析和估測情況，結合本單位、本部門實際，按照內部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業務運行和管理活動中通過適當的方式方法或措施避免風險的發生，或者采取適當的措施和方法將風險概率降到最小，將風險應對措施實施后的剩余風險水平控制在合理的范圍內。二是不同業務風險環節采取的風險應對策略也不相同，具體包括：從制度和流程設計上對各類風險進行靜態控制，如建立雙人復核制度、三級審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監督上對各類風險進行動態控制，如定期開展本部門或上級行的業務檢查監督、審計部門開展的履職和專項審計等；還有從機構設置和人員配備上對各類風險進行結構控制等。三是充分考慮風險應對措施實施后可能產生的新的風險，做出相關提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關注其發展變化情況并及時向上級行報告。

（二）風險動態應對模型。

在進行風險估測的時候，結合自身的情況，建立恰當的風險估測模型，對風險產生的原因及條件進行動態跟蹤控制。將各類風險節點在控制系統中進行標明，闡明其特征、控制要素，對什么能做，什么不能做予以明確，一旦發現有越界的行為，即對其進行及時的控制，盡可能的把損失降到最低。

1.制作樣本。

①將已知風險編寫為文檔。通過編寫風險陳述和詳細說明相關的風險背景來記錄已知風險，相應的風險背景包括風險問題的何事、何時、何地、如何及原因。

②根據歷史上已確認的風險事件，進行詳細陳述，并將發生風險的原因條理化說明，特別要深入分析風險事件與產生風險的條件之間的關系，條件變化與風險概率及損失度的關系，形成典型樣本，作為今后此類項目審計的啟示錄。

③對于風險節點中未發生風險事件的項目，根據主觀估測的結果，編寫風險預測樣本，詳細說明風險條件變量的變化情況。

2.交流匯總。將所有已發生風險和未發生風險的估測樣本材料通過某個平臺進行交流和共享。

①面對面的交流。通過召開研討會、座談會將各單位編寫的風險事件樣本材料進行溝通討論，達成一致意見，形成風險模型。

②書面交流。通過刊物和郵件系統征集對某類風險事件或某風險節點的估測論點進行匯編，交流共享。

③根據風險節點的內容，設計一套風險樣本數據庫。所有員工都可以將自己的觀點根據不同的類別輸入其中存儲，作為一個專門為風險管理服務的共享平臺。

（三）風險識別與應對的輔助措施。

1.強化人員素質的提高在風險管理中的核心作用。如何把技術和人有效運作于人民銀行風險識別與應對，使工作的價值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少和控制風險，很明顯人員素質的提高是第一要素。要提升員工的風險意識和職業技能，采取多種形式的培訓，促進人民銀行員工的風險意識以及職業技能不斷提高，在各項業務管理與操作中，最大限度減少技能缺失、責任淡薄、行為隨性所造成的風險。

2.建立有效的信息共享機制。建立部門與部門之間以及人民銀行分支機構之間的信息共享與溝通機制。一是構建信息交流平臺。結合人民銀行自身的信息特點，對信息的類別以及信息的內容等進行整理，促使各類信息變得更加透明、更加及時準確。二是建立“風險分析報告”定期或不定期交流平臺。在業務檢查、內部審計、執法監察、工作匯報等途徑收集的業務運行和管理活動的相關歷史資料，根據風險的不同種類采取定性或定量的方法對其進行識別、分析，并向管理層提出相應的應對策略。包括對常規業務和管理活動開展的風險分析，以及對非常規性業務和管理活動及突發性事件開展的風險分析。前者可定期進行交流，后者可根據事件的風險程度不定期進行交流。三是建立“風險處置預案”內部共享平臺。針對各類業務運行和管理活動中可能出現的風險，根據其等級的高低、造成損失和影響的大小、緩急程度，就預測預警、信息報告、應急處置、恢復重建、調查估測、應急演練等制定風險處置預案，結合工作的實際和業務的變化適時調整。

風險識別及應對措施范文4

摘要：目前我國房地產開發企業普遍存在“小，散，差”的特點，房地產開發只重視項目開發而不重視管理，更不重視風險的管理，風險管理意識淡薄、風險管理機構缺失、風險管理手段單一，使房地產項目中的諸多風險因素得不到有效的控制，導致房地產項目的失敗。為了避免和減少風險因素對項目的影響，認真探究了房地產開發項目全面風險管理的相關內容，以期能夠為有效化解房地產開發項目運行中的風險提供一些參考。

關鍵詞：全面風險管理；房地產；開發；項目

1房地產開發項目全面風險管理的方法

全面風險管理方法是風險管理流程實施的具體手段，建立風險管理方法體系有助于各個流程的具體執行。經過多年的發展，項目風險管理的方法更加成熟和多樣化，為房地產開發項目全部風險的全面分析提供了可能。房地產開發項目風險管理方法體系猶如一個方法庫，將各個流程的風險管理方法匯總起來，比較各種方法的優點和缺點，找出其在房地產開發項目風險管理中的適用范圍，在進行項目風險管理時，可以針對各個階段的特點快速選擇有效的方法進行風險的定性和定量分析。

在全面風險管理框架中目標體系是核心，所有的人員、流程和方法必須圍繞風險管理的目標制定和執行；組織體系是基礎，從組織制度上保證風險管理各項工作的順利進行，培養全員風險管理的氛圍；流程體系是關鍵，房地產開發項目全過程的風險都要按照風險管理流程進行風險識別、風險分析、風險處理和風險監控；方法體系是手段，促進全部風險的管理。四大體系相輔相成，共同構成了一個相對完整的房地產項目全面風險管理體系。各個體系的具體關系（如圖1）。

2房地產開發項目全面風險管理的流程

2.1房地產開發項目風險識別

房地產開發項目風險識別是風險管理的基礎。主要用來確定風險來源和進行風險分類的過程。風險識別是在房地產開發項目工作分解的基礎上進行的，即針對房地產開發項目的不同階段，進行風險識別。不同階段的風險因素不同，風險分類和分組的依據也不同。

2.2房地產開發項目風險評估

房地產開發項目風險評估是通過對風險的定性分析和定量分析，估計房地產開發項目風險發生的概率和可能產生的后果，在此基礎上將風險按照高、中、低風險對風險進行排序，編制風險列表，最后根據風險的程度進行專題風險研究的過程。值得注意的是，房地產開發項目的進度、成本、質量風險分析的范圍比建筑工程項目的進度、成本和質量的范圍要寬，應該從項目可行性研究、項目規劃設計、建設和經營各個階段的工作特點來對其可能出現的風險進行分析。

2.3房地產開發項目風險監控

房地產開發項目風險監控是對風險應對計劃執行情況的修正和提高的過程，也是房地產開發項目風險管理有效實施的保障。風險監控不僅僅依據風險應對計劃采取風險應對措施，還應該隨著項目的深入，對風險識別、評估的結果進行修正，對風險應對計劃進行修改，即風險識別、評估、應對、監控和再識別的循環過程。

3房地產開發項目全面風險的應對策略

3.1風險回避

風險回避是根據風險預測評價，經過權衡利弊得失，采取放棄、中止開發項目，或改變開發項目條件，以避開風險源地，從根本上消除風險隱患的措施。通常潛在威脅發生可能性太大，或可能損失后果太嚴重，又無其他風險管理措施可用時，常采用風險回避。風險回避的做法大體可分為兩種：一種是放棄或終止某項可能引起風險損失的活動；另一種是改變活動方案，或改變工作方法。可以看出，風險回避是一種消極的防范手段，有些迫不得己的意味。因為回避風險雖然能避免損失，但同時也失去了獲利的機會。所以，在選取風險應對措施時最好慎用風險回避這種防范手段。

3.2風險控制

風險控制是指在風險事件發生前、發生時及發生后，采取的降低風險損失發生概率，縮小風險損失程度的措施。根據風險控制目的，風險控制可以分為風險預防和風險抑制。前者以降低風險損失發生概率為目的；后者以縮小風險的損失程度為目的。風險控制從主動采取預防措施入手，消除和減少風險隱患，降低損失發生頻率和損失程度。因而，它是一種積極的風險管理措施。由于風險控制措施成本低、效益好，不會產生不良后遺癥。因此對于房地產開發過程中的種種風險，應優先采用風險控制措施。

3.3風險轉移

風險轉移是指開發商在開發過程中，有意識地將自己不能承擔或不愿承擔的風險轉嫁給其他經濟單位承擔所采取的措施。風險轉移與風險回避不同，它不是放棄或中止項目開發，而是將開發活動中風險可能所致損失的法律責任轉嫁給他人承擔。風險轉移也不同于風險控制，它不像風險控制那樣是直接調節風險因素達到降低風險損失概率和程度，而是將風臉轉移出去而間接達到降低自身的損失程度。

風險轉移的主要途徑有合同、保證、期貨和保險。合同形式有固定總價合同、成本報酬合同、單價合同等；保險有財產保險、責任保險和人身險。各種合同的對開發商和承包商的風險影響程度不同，開發商可以根據項目的情況，采取適當的合同形式，合理轉移風險，參見表1。

風險轉移一般在以下情況下采用：（1）風險的轉移方和被轉移方（風險接受方）之間的損失可以清楚地計算和劃分，否則雙方之間無法進行風險轉移；（2）被轉移人能夠且愿意承擔適當的風險；（3）風險轉移的成本低于其他風險管理措施。

3.險自留

風險自留是房地產開發者自己承擔風險事件所致損失。在房地產開發中，對一些無法回避，難以控制和轉移的風險，或因冒該風險可能獲得較大利益時，在不影響開發者根本利益、大局利益的前提下，常采取風險自留措施。風險自留可分成兩大類：計劃性風險自留和非計劃性風險自留。計劃性風險自留是主動風險自留，其具體措施有：（l）自己保險；（2）專屬保險；（3）損失攤銷；（4）借款補償；（5）自負額保險。非計劃自留是被動自留，通過風險應急準備金來應對。風險自留對策應與風險控制對策結合使用，實行風險自留對策時，應盡可能地保證重大項目風險己經保險或實施了風險控制計劃。風險自留對策也應與保險對策相比較，以便做出更利于節約風險管理成本的決定。

3.5風險利用

風險利用是指開發商利用人們懼怕風險、追求安全的心理，通過參與確實存在風險的開發活動，依靠自身扎實的風險管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的行為。風險利用是風險管理的較高層次，對風險管理人員的管理水平要求較高，必須具有豐富的項目經驗，嫻熟的技巧和高度的應變能力，才能對風險的可利用性和可利用價值進行分析，有效利用。例如在當前的土地市場化的條件下，經營性土地必須通過招拍掛的方式取得。但是有些精明的房地產開發商卻另辟蹊徑，從土地一級開發入手，通過爭取某地塊土地一級開發的開發權，為獲得二級開發權打基礎。因為如果進行了土地一級開發，就從某種程度上提前對土地的相關信息進行了了解。在進行土地進入二級市場上市交易時具有先天的優勢，獲取二級開發權的幾率就更大。即所謂的“曲線拿地”，就是很好地利用了政策風險。4房地產開發項目全面風險應對中注意的問題

4.1制定風險應對計劃應具有針對性

風險應對計劃的制定是風險管理的關鍵環節，由于項目的獨特性和唯一性，在制定應對措施時不可能照搬現有的模式，必須根據項目自身的條件和項目風險識別、評估的結果，提出有針對性的解決方案。同時在制定應對計劃時必須克服僥幸心理，為了減少費用支出，不對風險做有效的防范。

4.2注重應對管理方法的組合

無論是風險控制、風險轉移還是風險自留等，每種風險應對措施都有它的局限性，面對復雜多變的風險，應注重多種方法的組合，根據項目的具體情況做出多種方案，按照優先級進行排序，避免單一方案無效帶來的措手不及。

4.3注意應對管理的經濟性

為了避免或減輕風險獲取較高的回報，必須付出一定的代價。但是本著節省的原則，有必要對應對措施的有效性和經濟性做一個綜合評估。比如在應對不可預測的風險時，往往可以采取保險或風險自留的方法，但是哪個方法更

經濟有效呢，就可以根據投保的費用和風險預留金的支出做一個比較，從而選出更加經濟有效的措施。

參考文獻

［1］陳蕾.當前房地產宏觀調控政策特點及政策效應思考［J］.中國城市經濟，2007，（8）.

［2］陳煌紅，張欣.房地產開發項目全面風險管理［J］.西南科技大學學報，2006，（3）.

風險識別及應對措施范文5

關鍵詞：工程項目；風險管理

引言

隨著社會的發展，將有越來越多的國外公司進入中國市場，市場競爭必將越來越激烈。而在激烈的市場競爭中，要想立于不敗之地，不斷提高自身的管理水平和抵御風險的能力是重要的途徑。風險管理水平，作為衡量管理水平的一項重要指標，是決定我國工程業將來核心競爭力的一項重要因素。不斷提高風險管理水平，是我國與國際接軌的一條必由之路。下面筆者探討了工程項目風險管理。

一、工程項目風險管理的概念

工程項目風險管理就是經濟單位對工程項目活動中涉及到的風險進行識別、分析并制定相應的對策，以最低的風險成本，實現經濟單位的價值最大化。這里的經濟單位包括工程項目業主（投資商）、承包商、咨詢（監理商）、建筑設計商以及材料設備供應商等，他們都面臨不可回避的風險。工程項目管理就是要求參與工程建設的各方，包括發包方、承包方、監理單位、咨詢公司、材料供應商等在工程項目的籌劃、勘查設計、施工以及竣工后投入使用各階段采取識別、估計、應對工程項目風險的方法和技巧，控制和處理項目風險，防止和減少損失，保障項目的順利進行。工程項目風險管理貫穿于項目管理的各個階段和各個層次而且具有極其重要的作用。

二、工程項目全面風險管理過程

1、風險識別

風險因素的識別是風險管理一切工作的起點和基礎，其任務是通過一定的方法和手段，盡可能地找出潛在顯著影響項目成功的風險因素。風險識別的方法如下：

（1）專家調查法。專家調查法是以專家為索取信息的重要對象，主要利用各領域專家的專業理論和豐富的實踐經驗，找出各種潛在的風險并對后果做出分析和估計。專家調查法的優點是在缺乏足夠統計數據和原始資料的情況下，可以做出定量的估計。缺點主要表現在易受心理因素的影響。

（2）核對表法。對同類己完工項目的環境與實施過程進行歸納總結后，可以建立該類項目的基本風險結構體系，并以表格形式按照風險來源排列，該表稱為風險識別核對表。核對表中除了羅列項目常見風險事件及來源外，還可包含很多內容，例如項目成敗的原因、項目各個方面（范圍、成本、質量、進度、采購與合同）的規劃、項目產品或服務的說明書、項目成員的技能、以及項目可用的資源等等。

核對表是識別工程項目風險的寶貴資料。它的優點是：結合當前工程項目的建設環境、建設特性、建設管理現狀、資源狀況，再參考對照核對表，可以有所借鑒，對風險的識別查漏補缺。

（3）故障樹分析法。故障樹分析法多被廣泛用于大型工程項目風險分析識別系統之中。 該方法是利用圖解的形式，將大的故障分解成各種小的故障，或對各種引起故障的原因進行分析。故障樹分析實際上是借用可靠性工程中的失效樹形式對引起風險的各種因素進行分層次的識別圖的形式像樹枝一樣，越分越多，故稱故障樹。

（4）工作分解結構。用工作分解結構識別風險，可根據工程項目一般的分解方法，將其分解為單項工程、單位工程、分部工程、分項工程，甚至具體到工序。然后，從工程項目的最小單元開始逐步識別風險。它可以減少項目結構的不確定性，弄清項目的組成、各個組成部分的性質、它們之間的聯系以及項目同環境之間的關系等等。

2、風險估計

在風險識別和初步分類之后，下一步就是要對風險進行估計。風險估計就是估計風險的性質、估算風險事件發生的概率及其后果的大小，以減少項目計量的不確定性。風險估計的對象是項目的各個單個風險，非項目整體風險。

（1）客觀概率估計法。該方法是根據大量試驗，用統計的方法進行計算，這種方法所得數值是客觀存在的，不以人的意志為轉移。概率分布有連續型和離散型兩大類。工程項目風險管理常用的連續型概率分布包括：均勻分布、正態分布、指數分布、三角分布、梯形分布、極值分布等；離散型概率分布包括：伯努利二項分布、泊松分布等。可以根據實際情況進行概率分布類型的選擇。概率分布中可得到諸如期望值、標準差、差異系數等信息，對風險估計非常有用。

（2）主觀概率估計法。由于在實際可行性研究中進行風險分析時，所遇到的事件常常不可能做試驗，特別是工程項目具有明顯的一次性和單件性，可比性較差，以及工程項目的風險特性和風險因素往往也相差很遠，根本就沒有或很少有可以利用的歷史數據和資料。但由于決策的需要，必須對事物的出現的可能性進行估計，在這種情況下，風險管理人員就只能根據自己的經驗猜測風險事件發生的概率分布或概率。這種由有關專家對事件的概率做出一個合理的估計的方法就是主觀概率估計法。

3、風險評價

風險評價就是綜合衡量風險對項目實現既定目標的影響程度。風險估計只對項目各階段單個風險分別進行估計量化，而風險評價則考慮所有風險綜合起來的整體風險以及項目對風險的承受能力。

對工程項目中各類風險進行評價，根據它們對項目目標的影響程度，包括風險出現的概率和后果，以確定它們的排序，為考慮風險控制先后和風險應對措施提供依據。表面上看起來不相干的多個風險事件常常是由一個共同的風險因素所造成的。因此，風險評價就是要從工程項目整體出發，弄清各風險事件之間確切的因果關系，這樣才能準確估計風險損失，并且制定相應的風險應對計劃，在以后的管理中只需消除一個風險因素就可避免多種風險。另外，考慮不同風險之間相互轉化的條件，同時還要注意降低風險發生概率和后果估計中的不確定性。必要時根據項目形勢的變化重新估計風險發生的概率和可能的后果。

4、風險應對

項目風險應對是針對項目的定量風險分析結果，為降低項目風險的負面效應制定風險對策略和技術手段的過程?項目風險應對計劃依據風險管理計劃、風險排序、風險認知等，得出風險對應計劃、剩余風險、次要風險、合同協議以及為其他過程提供的依據

5、風險監控

風險監控就是在風險事件發生時實施風險管理計劃中預定的應對措施。另外，當項目的情況發生變化時，要重新進行風險分析，并制定新的應對措施。風險監控應是一個實時的、連續的過程。它應該針對發現的問題，及時采取措施。這些措施包括：

（1）隨機應變措施。隨機應變措施就是消除風險事件時所采取的未事先計劃到的應對措施。這些措施應及時地進行記錄，并融入項目的風險應對計劃中。

（2）糾正措施。糾正措施就是實施己計劃了的風險應對措施（包括實施應急計劃和附加應對計劃）。

（3）變更計劃。過多的實行隨機應變措施，可能會大大增加項目的風險，增加過多的費用，這種情況時可以對風險作出反映的項目計劃變更請求。

（4）修改風險應對計劃。當預期的風險發生或未發生時，當風險控制的實施消減或未消減風險的影響或概率時，必須重新對風險進行評估，對風險事件的應對計劃等作出修改，以保證重要風險得到有效的控制。

風險識別及應對措施范文6

關鍵詞：化學品制造企業；財務風險；風險管理

一、引言

財務風險是企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使其在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而蒙受經濟損失的可能性，主要包括投資、籌資、收益以及資金回收風險四種。由于整體行業環境、經濟體系、監管制度等外部環境以及管理理念、組織架構等內部環境都在不斷變化，財務風險也隨之變化?；瘜W品制造企業雖然財務風險管理體系建設已經得到較好的改善，但仍然存在著諸如財務風險意識不強、評估專業性不足、缺少預警與防控等問題?；瘜W品制造企業應借鑒全面風險審計的理念，建立全面風險管理模式下的企業財務風險體系，充分識別并評估風險，提高風險識別能力，做好風險應對管理，并在此基礎上對組織和流程進行優化，增強自身實力，實現財務全面風險管理，保證財務安全、穩定。本文針對化學品制造企業現有財務風險管理中的問題，提出改進措施，以實現財務部門服務于企業價值最大化的功能。

二、化學品制造企業財務風險存在的主要問題

（一）財務風險控制意識有待提高

化學品制造企業已經普遍建立了財務風險管理體系，例如成立風險管理部門、編制風險清單等，但距離完善的財務風險管理體系仍存在較大的差距，主要體現在對財務風險認知深度不足，簡單地認為財務風險管理就是財務部門的職責，或簡化為個別財務主管人員的職責，未能將財務風險管理理念普及到企業的各個層面?；瘜W品制造企業的采購量、生產量、庫存量都較巨大，財務風險中的資金運營風險意識尤為關鍵，需要全員樹立財務風險意識，例如，采購部門對財務風險認知不足，過多的采購量一方面占用了企業大量資金，形成資金積壓風險，另一方面化學品制造企業的原料多為有毒有害物料，儲存成本較高，而過高的庫存量勢必需要增加大量的儲存費用，導致企業物流成本上升，直接造成利潤下降風險。此外，由于化學品市場價格波動較頻繁，受國際油價、國內市場行情等影響，積壓存貨的市價變動較大，存貨跌價風險較大；銷售部門普遍只注重銷售業績，忽視應收賬款風險，過長時間的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，嚴重影響企業現金資產的流動性及安全性，造成企業資金風險，造成財務困境

（二）風險評估方法有待完善與創新

風險評估是識別風險后采取相應措施的前提，是財務風險管理體系的基礎。只有經過科學的定性與定量風險分析后，才能深入了解風險并評估風險，并以此作為風險應對措施的基礎。由于財務管理信息化的共享應用不足，現行財務風險依賴于ERP系統的會計數據反饋，從財務報表層面來評估企業經營活動中的風險，與采購、生產、銷售等部門缺少參與及時、完整、雙向的信息溝通，同時盡管采購、生產、銷售等環節都制定相應的風險識別與評估體系，但未能與財務風險評估融會貫通，難以全面、綜合地評估生產經營活動中的財務風險并予以評估并采取相應管理措施。

（三）財務風險管理以事后處理為主，缺少預警與防控

化學制造企業的財務風險管理經常會成為事后事項，未能建立企業風險預警系統。財務風險預警主要就是通過財務報表、經營計劃、經營實績報表等敏感性財務指標實時變化而實施的經營運行監測，進而提前預測財務風險、實施風險管理的過程。化學品制造企業，生產是最重要的環節，其生產連續性非常復雜，且生產中間過程或最后階段的產出具有多樣性，而產品結構又可分為在產品、聯產品和副產品，有些在產品又可單獨作為成品出售，所以成本核算風險較大，如不具備完善的成本風險預警系統，會導致在產品或中間產品的產銷決策失誤，造成中間產品產銷名盈實虧或最終產品成本與收入倒掛等損失。因此化學制造企業成本風險更應從事前進行管控，以滿足化學制造企業的生產復雜性特點。

三、完善企業財務風險體系的對策建議

（一）提升全面風險管理意識，建立以風險管理為導向的體系模式

會計部門應協助企業各部門樹立全面財務風險意識，借鑒以風險為導向的全面風險管理模式，在財務風險管理領域推廣并實施三道防線，促進企業各相關方自主參與全面企業財務風險體系建設。三道防線的建立與有效運行，一是重點依賴于管理層，只有管理層對財務風險有明確的認知并深入理解財務風險管理重要性，才能夠為全員樹立財務風險管理意識創造環境，才能在企業內部普及財務風險管理，從制度、環境、本質上提高重視財務風險管理，才能夠制定有針對性的財務風險管理策略；二是依賴于會計人員協調各職能部門對財務風險管理的辨識，從化學品制造企業的資金運行、成本核算等方面風險的識別，避免出現財務風險而導致企業出現經營困難等問題；三是全員樹立良好的財務風險防范意識，在管理層與會計人員對財務風險充分認識的基礎上，有效實行全員財務風險管理才是最佳的風險應對手段，所有部門都能意識到本部門及其關聯部門的財務風險并及時評估、提出應對措施，提高防范意識，才能全面實現以風險為導向的財務風險管理體系。會計人員在財務風險管理中位居第一道防線，因此，要做好識別財務風險及評估，加強審核與風險應對，在實際操作必須遵循“會計憑證，嚴格審核”、“重要業務，授權控制”、“不相容職責嚴格分離”等操作原則，從會計職能方面實現第一道防線的關卡作用。企業風險管理部門是第二道防線，應建立財務風險信息系統的預警機制，協調和加強會計人員以及各職能部門在財務風險管理方面的知識培訓和能力提高，促進會計人員和各崗位作業人員在財務風險管理中的第一道防線作用。內部審計部門是企業財務風險管理的第三道防線，通過系統的方法評價和改進工作企業財務風險管理、控制，對第一道防線、第二道防線在財務風險管理中的流程、效能進行適時評估，從而降低風險損失，提升企業價值和可持續發展能力。

（二）定期進行風險識別，加強企業財務風險管理的連續性

風險管理是一種持續行為，而不是一種定期的流程作業，隨企業經營內、外部環境的不斷變化，財務風險也隨之變化。因此，定期或有針對性的及時組織財務風險識別才能防止風險管理滯后。化學制造企業的會計部門應組織企業經營部門、內部審計部門以及外部審計機構、風險管理咨詢機構等專業機構，以座談討論、對標企業分析、案例分析、咨詢專業機構意見等方法識別相關的風險因素。特別應注意總結、吸取企業過去的經驗教訓，分析對標企業的財務風險管理優劣，識別高危、多發的財務風險或偶見、新見風險，包括客戶應收款項逾期風險、工程預付款項的毀約風險以及新設項目的投資風險、籌資風險等資金風險，對高危多發財務風險要及時跟蹤實施全過程風險管理，對偶見、新見風險要事前做到全流程節點梳理分析，做好全流程風險評估及相應的應對措施準備。在企業經營過程的事前及事中，及時披露潛在或將要發生的風險以便管理層及時應對。

（三）建立風險防范措施，提升會計作業的前瞻性

為更好地適應快速變化的企業內外部環境，化學品制造企業的會計部門應拓展會計作業的前瞻性，將會計工作前延至財務風險可能發生之前。財務風險管理不應是事后的審核與報告，更需要在事前進行充分的財務風險識別評估并制定相應的控制措施。化學品制造企業的新建項目、技改項目大多投資高、周期長，因此需要在項目初期，從可行性研究、預算、成本預測等作業前端進行詳細的風險梳理，進行詳細的事前風險評估，識別出過程中可能出現的風險。通過編制財務風險清單、與對標企業財務風險防范措施進行比較等手段，從中找出控制風險和剩余風險，提出事前防范建議供管理層考慮并決策，發揮會計部門在財務風險中的主導作用。

（四）加強作業過程中的風險管理，提高時效性

化學品制造企業財務風險管理應貫穿整個運營過程，工程項目從籌資事前到建設投入至造價決算的項目建設過程，日常運營從采購到生產至銷售回款的運營流程，費用結算自預算到執行至結算的費用控制流程等。在上述全過程中，財務風險管理應與全流程融合，事前評估事中控制事后總結，一旦發現風險隱患，就要及時對總體風險和剩余風險進行識別、評估并提出應對措施，保證財務風險得到及時處理，確保企業財務安全。化學品制造企業工程項目建設有單價計價、定額計價等不同的模式，會計人員應配合工程造價，完善費用從預算、結算的整體流程風險識別，編制費用結算風險清單，防止失誤或者舞弊風險，做好費用發生過程中的管理，實施監督、簽單等風險控制措施，減少結算中的工作量不清等風險，從而第一時間察覺工程量計價風險發生并提出風險應對措施，梳理建設項目全流程資金風險，采用系統控制與人工控制的手段，防止超結算或超付損失。經營環節的財務風險，是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯或損失風險，產生企業價值減少的可能性；采購環節財務風險包括了由于信用條件與付款方式的變動而導致實際付款期限與平均付款期的偏離風險、預付賬款的逾期或壞賬風險、采購品質價格與質量偏離的貨值損失風險以及由此而引發的存貨變現風險；應收賬款變現風險是指由于賒銷量過多導致應收賬款管理成本、資金成本增大，以及由于賒銷政策的改變導致實際回收期與預期回收的賬期風險、客戶呆壞賬風險以及伴生的票據兌付風險等。會計人員應針對化學品制造企業資金需求量比較大這一特點，組織各個業務部門梳理資金收支風險，從上下游兩端獲取資金信息，加強企業內部信用管理，健全企業的客戶、廠商信用等級機制，制定切實可行的信用政策。編制資金運營風險清單，實施資金風險防范措施，避免資金占用、積壓、損失風險，在此基礎上要檢查落實應收賬款還款情況、預付賬款的貨物匹配情況，匹配實物流與資金流，提升企業資金利用率。