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財務審計和稅務審計范文1

公司財務審計部工作總結

一、2019年度完成主要工作內容

1、公司初建配合完成相關登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊相關資料，公司取得營業執照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區稅務局要求完成稅務報道等相關工作。

2、公司財務會計核算管理方面工作

（1）按集團等相關規定，財務審計部履行部門職責及工作內容，從公司會計核算、資金、資產、財務管理、融資、法律風險管理方面著手，草擬財務管理相關制度等14個財務會計、融資等相關制度。公司財務融資部相關制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務人員進行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關財務以及融資報表的對內對外及時準確報送。并按集團財務管理部要求，配合成都華強事務所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數據保質按時地開展2019年財務決算工作。

（3）財務審計部在公司領導統一安排下，聯合公司各部門本著實事求是、積極穩妥、短期和長期利益相結合的原則，對2020年的業務進行了認真梳理、分析和討論，以業務預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了2020年財務預算預案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統一的項目方案調整，依據集團財務融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進行2020年項目貸等融資業務接觸，收集相關融資信息。并按相關規定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。

4、法務、審計方面工作

（1）依據集團統一規定，接合公司實際情況已制定公司法律事務管理相關制度、公司內控內審相關制度。

（2）按功能區相關采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯系，保證公司法務事務合規合法地開展工作。

（3）依據公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。

二、2020年計劃開展主要工作內容

XXXXXXX公司新成立，財務審計部部門新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務管理方面的各項規定及要求，按時保質完成各項報表報送工作。財務審計部成員將進一步加強業務學習，提高自身的業務技能，將知識更好地服務于公司業務，發揮財務審計部的職能，為公司決策提供高質量的數據支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財務會計核算管理方面工作

（1）繼續完善財務核算工作，按要求及時準確完成財務核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務管理工作，為公司決策提供財務數據，保證公司資產保值增值。

（2）及時準確完成公司納稅工作，按照稅務相關制度，依據公司實際業務情況，進行科學納稅。

（3）加強公司財務檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規范科學進行會計檔案 歸案管理，保證財務相關資料合規合法、依據充分。

2、加強財務預算管理工作，

（1）嚴格履行公司預算管理要求，及時跟蹤預算開支業務情況，并充分與各部門溝通，發現問題及時向公司領導匯報，提出建議意見并落實公司領導制定的相關決議。

（2）按照相關制度要求及時報表更新預算執行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項目進度科學匹配

（1）與公司工程技術、合約部配合，按時保質地完成相關報送融資方面報表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準備。

（3）據公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

4、做好公司內審風控工作

（1）落實公司內審風控管理，依據相關制度，落實內審的自查自糾工作，防范公司風險。

（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規范完善制度相關改進方案，保證公司運營工作高效健康。

（3）針對性地開展專項內審內控工作，根據公司經營管理特點，就預算、內控管理、經濟責任考核等有針對性開展工作，重點問題重點突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

財務審計和稅務審計范文2

關鍵詞：民間審計；審計監督；注冊會計師職業道德；審計風險

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

收錄日期：2012年9月3日

隨著我國經濟的不斷發展，民間審計在經濟建設中發揮著越來越重要的作用。經濟的發展離不開經濟信息，特別是財務會計信息。企業的財務會計報告成為了解、認識企業的窗口，民間審計必須對企業提供的財務會計信息進行鑒證，審計質量的可靠性直接影響財務會計信息的可信度。因此，民間審計如何發展也就成為了我國經濟建設中不可或缺的部分。

一、民間審計

（一）民間審計概念。民間審計是指由注冊會計師、審計師事務所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務所和審計事務所，接受當事人的委托，對有關經濟組織的有關經濟事項所進行的審計查證業務。

（二）我國現階段民間審計的特點。我國現階段民間審計是帶有稅務審計色彩的財務審計。以財務審計為基礎，但又并非典型的財務審計；它雖然不是稅務審計，卻具有很多稅務審計的特點。如：1、以國家有關會計法規、會計制度、公認會計原則和稅務法規為標準，檢查被審計單位的會計報表和其他會計資料；2、對資產負債表與利潤表的審計并重；3、審計中采用的重要性原則要照顧到稅務上的要求。

二、審計風險

（一）民間審計風險產生原因

1、被審單位內控管理存在漏洞。在實際工作中，受外部環境及企業本身經濟業務的復雜性、內控薄弱等因素影響。一些企業內控制度不完善、流程不合理以及不相容職務未分離等，形成企業的控制風險。

2、民間審計人員對審計報告的使用對象了解不全面。

3、審計方法選擇不恰當。由于審計內容的廣泛性和復雜性，受審計成本限制，不能將審計事項全部查清。

4、審計人員自身素質有待提高。其專業素質高低在很大程度上影響審計風險的發生。

（二）民間審計發展方向

1、改善民間審計行業環境。一方面加大政務的引導和扶持。在稅收、準入門檻、工商管理方面予以扶持。借鑒國外成功方法。刺激企業對民間審計服務的需求；另一方面可以充分發揮民間審計業協會的作用。實現行業自律，規范自我管理。

2、提升民間審計人員專業素質。建立知識管理體系，堅持以人為本。一方面建立培訓基地，聘請會計師事務所資深人員到高校講學，加強我國民間審計后備隊伍的建設。傳遞先進的理念和知識，提高他們分析問題和解決問題的能力。加強行業內部的交流和學習，實現知識、資源在組織內部的共享；另一方面也要著力提高審計隊伍的政治業務素質。

3、提高我國民間審計服務質量。制約我國民間審計服務質量提高的因素主要包括：一是缺乏嚴格的審計質量控制，審計行為不規范，審計質量難以得到全面保證，存在一些風險隱患；二是審計管理水平比較低，缺乏科學性，審計資源沒有得到充分利用；三是采用現代審計技術方法不夠，由于資金投入嚴重不足，審計信息化建設步伐緩慢，開展計算機輔助審計的硬件配置不足，滿足工作需要仍有一定困難，影響了審計質量、效率和審計工作水平的提高。

三、會計師事務所業務范圍及我國民間審計發展途徑

（一）會計師事務所業務范圍

1、審計業務。（1）審查企業會計報表，出具審計報告；（2）驗證企業資本，出具驗資報告；（3）辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告；（4）辦理法律、行政法規規定的其他審計業務。

2、會計業務。（1）設計財務會計制度；（2）擔任會計顧問，提供會計、財務、稅務和其他經濟管理咨詢；（3）記賬；（4）納稅申報；（5）代辦申請注冊登記，協助擬定合同、協議、章程及其他經濟文件；（6）培訓會計人員；（7）審核企業前景財務資料；（8）資產評估；（9）參與進行可行性研究；（10）其他會計咨詢和會計服務業務。

（二）民間審計發展途徑

1、提供環境績效報告鑒證服務。從審計內容看，在具備了報告編制的相關標準前提下，審計人員可重點審查以下方面：（1）檢查報告內容是否完整，是否有遺漏或者隱瞞重大的環境事項；（2）驗證報告內容是否真實、可靠；（3）評價企業環境績效或環境責任的履行情況。

2、提供環境咨詢服務。因為審計師通過視察，參加地方職業組織的會議，發展各級政府間的交往可以保持對政府環境控制部門的活動、程序和法規的了解和熟悉，能為各部門職員和企業經營人員就與空氣污染、水污染、有毒物質、廢物處置和外部工廠噪聲等有關的政策要求、最新的法規措施和組織政策提供咨詢和指導，以保證工廠對環境法規的符合性；對工廠的環境控制設施進行定期的現場評估以確定環境控制合規性的狀況；幫助工廠經營人員準備上報材料（例如，應用的許可標準、各種不同的請求、排放物品資料、對違規通知的反應、合規性計劃、環境影響說明、或流出物監控數據）；可以幫助企業建立環境管理體系，并且進行環境內控服務。

3、對政府機關的服務。民間審計師可以為政府制定完善和環境保護與可持續發展有關的政策法規及具體執行規范提供數據和經驗，通過保存許可標準的記錄、合規性計劃和其他的須提交給政府部門的材料，跟蹤合規性數據，在聽證會和其他會議上提供證據。

主要參考文獻：

[1]王習領.論我國審計人員的職業道德建設[N].商丘師范學院學報，2008.5.5.

財務審計和稅務審計范文3

   一、XX年財務審計工作的簡要回顧

   （一）財務方面的工作

   1、切實加強財務管理

   根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

   2、強力整頓財經秩序

   根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

   3、加強資金管理的作用

   為了規范**集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

   4、增強財務服務意識

   XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

   為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。

   為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

   5、預算管理得到穩步推進

   一是細化預算內容。根據各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經驗。

   6、充分利用稅收政策

   充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。

   （二）審計方面的工作

   1、全面迎接國家審計

   為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

   2、財務的審計、監督崗位

   我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。共3頁,當前第1頁1

   3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

   為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

   4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

   （1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。

   （2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努

力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

   （3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

   二、存在的問題

   XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

   一、是需要加大制度建設的力度；

   二、是加強對分、子公司的財務管理；

   三、是財會人員的整體業務水平仍有待提高；

   四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

   三、XX年財務審計部工作的初步思路

   XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：

   （一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業跨度大，員工眾多，對財務要求既有統一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現代企業，財務審計部必然成為企業管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業務部門提供及時可靠的信息。

   （二）加強管理。

   一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。

   二是加強對資金管理。作為市場經濟條件下的現代企業，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。

   三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。

   四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。

   （四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。

   （五）開拓創新。XX年年我司股本結構將發生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據實際，開創工作，為公司財務管理服好務。共3頁,當前第2頁2

   在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。

財務審計和稅務審計范文4

主題詞：加強 電力企業 財務 管理

隨著我國加入WTO之后，國民經濟更加廣泛而深入的融入到世界經濟之中，而且正處與調整發展時期，成為影響我國經濟狀態的重要因素之一，而我們傳統的審計和服務方法、手段等方面我國審計起步晚，與國際會計事務公司相距甚遠。尤其是電力行業改革后，“廠網分開，競價上網”，經營格局的地域布局，行業主管分屬都發生巨大變化，電力企業不可避免的要面對和參與各種風險，而電力企業財務狀況又具有不確定性。因此對財務風險的認識、預防和控制的研究成為電力企業面臨的重要課題。

一、 概況

電力企業財務風險存在于電力企業經營管理的各個環節，任何環節的工作失誤都可能給電力企業帶來財務風險，必須將風險意識貫穿到企業的各個環節，拓展分析視野，對異常情況及時預警，查找原因、分析研究企業職能部門的業務環節中，由被動風險管理變主動風險管理，對策，這樣就可以提升風險控制的敏感度。由靜態風險管理變動態風險預防，由風險結果管理變過程控制。

二、 加強現代電力企業財務管理的思路

1、機構設置的重新建構，對財務管理監督的重要作用

傳統上，財務管理與業務管理各自為政，沒有做到“無縫”連接信息共享，不能全面反映電力企業各項動態信息，不利于進行風險管理。因此，逐步將財務信息系統與其他業務管理系統有機結合，改變與其他業務信息系統相互分割的孤島型財務管理，消除管理運作上的時間差，可以使信息溝通更為快捷、決策反應更為迅速，從而提高各層面的管理水平，增強電力企業的抗風險能力。建立崗位牽制制度。將經濟業務劃分為若干個具體的工作崗位，賦予各個崗位相應的權限和責任，使之相互制約、上下監督，減少和控制錯弊發生的風險。實行賬實內稽制度。將電力企業財產的價值管理與實物管理有機結合起來，會計部門在反映和監督電力企業經營價值循環的同時，緊密結合其他職能部門的實物管理，及時發現差異，避免不利差異的擴大和差錯的產生。

2、夯實財務基礎，提高會計信息質量作為電力企業經營決策的重要依據。

虛假的會計信息不僅使決策者對以往的經營成果做出錯誤的評價，而且會導致電力企業未來的決策偏離經濟規律，造成巨大的財務風險。因此，提高會計信息質量對防范電力企業財務風險至關重要。強化審計監督。通過電力企業內外部審計形成監督合力并把審計關口前移，從注重結果評價轉向源頭追蹤，從注重事后監督轉向過程控制，從注重經濟領域轉向基建、生產、工程等領域，不斷延伸審計范圍，及時發現內控系統存在的問題，提出改進對策和措施。

3、努力提高員工素質。

電力企業的每位員工都通過 自身的工作影響他人的工作，直接或間接參與了會計信息的提供過程。因此，提高會計信息質量的關鍵在于員工素質的提高。電力企業可通過開展繼續教育培訓、座談會、研討會、論壇、知識競賽、有獎征文等活動，提高員工的綜合素質。在公司系統各層面全面開展同業對標，通過不斷與先進指標對照，找出差距，模仿中尋求創新，努力在管理上實現新突破。另外，還可以提倡快樂工作。努力營造統一協調的融洽環境，實現人人快樂工作，以充分調動員工的積極性和創造性，積極完成任務，減少低效率引發的風險。

4、加強對項目經理部財務人員的管理。

財務人員是各項財務活動的主體，財務人員的主觀能動性對財經政策和財務管理規定的執行具有很大的作用。因此，在加強財務監督的同時，一定要加強對項目經理部的財務人員的管理。項目經理部的財務人員最好由總部直接委派德才都較高的人員，由總部直接管理和考核，減少項目經理對財務人員的人為干擾，為財務人員較好的堅持財務規定，執行財經政策創造良好的環境，充分發揮財務人員把好財務第一關的作用，使財務監督由被動變為主動。

5、成立專門協會組織。

充實財務政策的內部研究力量，對財務制度、稅收籌劃政策進行研究，以便更好的規避電力企業在財會、稅收政策等方面的風險。還要加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要得到稅務部門的認可。加強協調配合制度。各崗位和環節都協調同步，各項業務程序和辦理手續都緊密銜接 ，避免扯皮和脫節現象，減少矛盾和消耗，保證電力企業經營活動有效、連續。

6、增強法律意識，提升道德責任感。

健全完善各項內控制度后，其運作實施終究依靠 自律性高、責任感強的員工來實現。“沒有規矩，不成方圓”，電力企業員工必須將本職工作置于法律、法規和規章制度的約束和規范下，不為金錢、權力所動，不貪污、不挪用公款、不監守自盜，自覺提升道德責任感，依法辦事。

7、加快信息化建設步伐，加快部門溝通和協調。

實現部門數據整合、協同管理傳統上，財務管理與業務管理各自為政，沒有做到信息共享，不能全面反映電力企業各項動態信息，不利于進行風險管理。因此，逐步將財務信息系統與其他業務管理系統有機結合，改變與其他業務信息系統相互分割的孤島型財務管理，消除管理運作上的時間差，可以使信息溝通更為快捷、決策反應更為迅速，從而提高各層面的管理水平，增強電力企業的抗風險能力。

8、改變和整合電力企業財務審計范圍和時間段

目前，在我國國有電力企業的財務審計中，并沒有對時間段的改制進行相應的規定。而我國國有電力企業與其余電力企業間存在較為復雜的關系。因此在進行改制審計時應針對實際情況進行，不能漫無目的的盲目進行；其次，要對財務審計時間段進行改制。但是對股份有限公司和上市公司的審計進行具體的規定，即三年一期。國有電力企業的財務審計報表應依據其規定，對國有電力企業的財務審計進行時間段的改制。對于個別電力企業，還應不斷進行探索，弄清其時間段的限制。

三、對電力企業財務預算管理審計的幾點看法

1、對加強電力企業財務預算管理有利于促進財務部門按章辦事。通過實施財務預算管理審計，有利于促進財務部門逐步規范財務資金的運作，杜絕揮霍浪費，有利于監督部門規范運作和對財務部門的具體組織預算資金收入、分配和管理的部門進行監督。

2、審計報告階段。首先，重新評價審計風險和重要性水平。由于有的電力企業的固有風險與控制風險都比較高，進入審計終結階段，審計人員在出具審計報告前，必須對審計風險和重要性水平重新評估，評估時要密切聯系管理當局的態度、意向、宴請過程中發現的錯的金額和數量等，來判斷執行的審計程序是否充分。

3、恰當的發表審計意見。審計人員以經過整理的審計工作底稿為依據，根據被審計單位是否接受其提出的調整意見等情況，確定審計意見和措辭。由于有的企業固有的局限性，對于簽發無保留意見審計報告應作嚴格限制，即使符合簽發無保留意見的條件，最好是帶解釋段的無保留意見審計報告。另外還要進一步加強與稅務機關的聯系和溝通。

財務審計和稅務審計范文5

在中國經濟進入新常態化過程中，鄉鎮擔負的社會管理與公共服務水平不斷提升，如何更加有效地發揮審計對其所管理資金、資產和資源的監督職能愈顯重要。本文從明確審計目標、整合審計資源以及深化審計內容幾個方面入手，就新常態下如何做好鄉鎮財政財務審計工作進行了探討。

關鍵詞：

新常態；財政財務審計；審計目標；審計

2015年中央經濟工作會議提出，中國經濟新常態具有四個顯著特征：調增速，優結構，新動力，多挑戰。最近一段時間我國經濟發展要遵循引領新常態、適應新常態、認識新常態三大規律。鄉鎮審計是促進鄉鎮防范潛在風險、深化鄉鎮財政管理改革、強化領導干部權力制約、促進鄉鎮全面協調發展的有效手段和必要措施，審計過程也必須充分考慮新常態所帶來的種種影響。

一、以新常態特征為指引明確審計目標

新常態是一個平穩發展的過程。在這個過程中，對鄉鎮政府最明顯的影響就是不能再以經濟發展速度為唯一考核指標，在均衡發展的同時要強調環境保護、著力改善民生、實現經濟結構優化、防范債務風險，審計目標的制定要以新常態的主要特征作為基礎依據。

（一）強化鄉鎮財政決算審計，提升預算的科學性。重點審核預算編制程序的合規性、預算執行的有效性，推進部門預算、零基預算等現代管理體制在鄉鎮的實施，為提升鄉鎮預算管理的科學性發揮作用。

（二）強化非稅收入管理審計，提升收入的完整性。重點審核非稅收入收取的合規、落實“收支兩條線”管理制度，提升非稅收入納入預算管理的完整性，為鄉鎮財力的集中發揮作用。

（三）強化國有資產管理審計，提升管理的全面性。重點審核國有資產管理制度的建立健全性，國有資產管理部門職能發揮的充分性，履行國有資產管理的規范性，為鄉鎮從資金管理向資產資產全面管理發揮作用。

（四）強化重大項目建設程序管理審計，提升運行的規范性。重點審核重大項目的立項、招投標、竣工驗收等建設程序的合規性，為促進鄉鎮重大項目建設的良性運行發揮審計作用。

二、以發揮最佳效果為目的整合審計資源

鄉鎮財政財務審計作為一級政府審計，必須整合審計資源，在創新審計方式的基礎上，實現資源共享。一是注重將將鄉鎮財政審計與全口徑預算管理制度制度相結合。還要把政府現金收入、國有企業固定資產統一規劃到審計監督之內，其中，公共財政預算資金、歸政府管理的財政資金、上級撥款也要列入審計監督范圍之內，還要提高完善鄉鎮政府財務收支管理制度；尤其是對鄉鎮財務預算管理、財政撥款、基礎設施建設、土地產權使用等方面的審計審查力度增加，審計審查力度要有高效性、針對性，對國有固定資產要進行保值管理，保護資產被破壞，確保國有資產受到損失。二是在審計鄉鎮財務狀況時要根據鄉鎮領導干部管理職責進行審計。制定新的立項時，要積極向縣委組織部進行匯報，將鄉鎮領導干部經濟責任審查與鄉鎮財務審查統一進行。審查審計不僅要對鄉鎮財務收支狀況進行常規檢查，還要對全部鄉鎮領導干部任期內決策部署權、資產管理權、履行經濟職權以及內部管理制和自身的清正廉潔執行情況進行審查審計，要根據鄉鎮財務的審計情況，制定出鄉鎮財務決預算審計于與鄉鎮領導經濟責任審計兩個報告，分別執行提高效率。三是要對涉農資金進行審計。要重點審計農民增收開發項目、植樹造林、農畜牧業養殖、土地補償款等相關涉農資金。在審計鄉鎮財務涉農資金時，審計人員要深入農村進行核實調查，落實農民是否有相關項目的開發，農民是否得到鄉鎮資金補貼，相關資金是否被截留占用。充分發揮鄉鎮審計在專項資金審計中的作用。

三、以問題為導向突出審計重點

（一）鄉鎮財政審計。

鄉鎮多存在預算編制執行不嚴肅、決算反映不真實、預算外資金記錄不符等問題，鄉鎮財政審計應集中關注這些方面。鄉鎮財政支出預算審計重點：主要是審計預算收入進展、出庫與入庫、預算變化和相關的稅收優惠政策；審計預算支出的合法性與正規性。鄉鎮財政決算審計重點：審計本年度的稅收進展情況，有沒有違規的稅收優惠情況，相關稅務部門是否按要求進行費用提取，相關稅收稅款是否按照相關規定及時上交財政。鄉鎮財政預算外審計重點：審查預算外的資金收支情況，審查預算外資金是否按照規定管理，審查預算為最近是否按照規定的收入與支出進行下帳。

（二）村級財務審計。

部分鄉村會計業務水平較低，一些入賬票據達不到規定要求。鄉鎮審計人員在審計工作執行不到位，出現一些不合格發票入賬會引起官員的腐敗問題發生，喪失了鄉鎮財務審計工作的真實性。主要通過對村級財務收支真實性合法性、財經紀律執行情況、內部監控制度的完備性和有效性進行審計來監督村級財務。如何針對財務收支真實性合法性定期審計：主要是審查財務賬本、發票、相關報表，在進行村級財務審計工作時，要有針對性的對村級財務狀況中出現的不符合規定的財務報表、會計行為是否按照規定來入賬，是否具有真實性。

（三）鄉鎮政府債務審計。

財務審計人員要根據會計賬目、相關發票、相關資料來進行審計審查，用事實說話，將查處的違法違紀財務問題進行上報。審計發現，鄉鎮普遍存在債權、債務清理不及時，掛賬數額過大、時間過長的問題。村級內部監控制度的完整性和高效性審計：審查村級會計人員的工作安排，并對村級財務人員進行會計行為的集中審查，審查其職務是否與工作相關，是否違背內控管理制度，是否違規使用會計權利。

（四）涉農專項資金審計。

大多數鄉鎮財務專項資金都是縣級以上多個相關部門撥款而組成的。通過審計發現很多沒有按照規定來執行的問題，主要表現在上下級財務部門溝通不協調，資金撥付不到位；一些鄉鎮對專項資金的使用沒有落實到位，存在一些不符合規定的專項資金申請費用，造成了國家對專項資金的使用及落實不到位等問題。對專項資金的審查的審計，主要是審查審計專項資金是否做到專款專用，是否存在違規使用的問題。一旦出現違法使用、挪用農業專項資金的違法違紀行為，必須將相關責任人移交司法機關處理。

（五）政府投資審計。

近年來，基層鄉鎮政府,特別是地處城鄉結合部的鄉鎮政府加大了對本轄區范圍內基礎設施、新農村建設及民生工程的投資力度。這些投資極大地提升了鄉鎮政府的便民服務水平。但不容忽視的是一些項目投資還存在著諸如招投標流于形式，管理督查不到位，建設程序不嚴格，成本核算不規范，規劃不科學盲目投資、重復投資，勞民傷財標新立異，因此加強鄉鎮政府投資審計迫在眉睫。

參考文獻：

[1]劉和濤.芻議鄉鎮年度決算審計.金融財會，2012（7）：150.

[2]周桂君，任艷芬.淺議如何加強鄉鎮政府投資審計.中國集體經濟，2011（下）（2）：200-201.

[3]鐘大生.鄉鎮審計審什么.審計與理財，2011（11）：22.

財務審計和稅務審計范文6

xx年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、xx年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為xx年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門xx年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。