前言：中文期刊網精心挑選了問題整改報告格式范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。

問題整改報告格式范文1

結合當前工作需要，的會員“沐爾的天空”為你整理了這篇政務公開清單隱患整改情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

區政府辦：

根據11月20日政務公開群中的鄉鎮檢查清單，我鄉對政務清單上的11個方面進行深入解讀，并開展更改行動，現將隱患整改情況報告如下：

一、基層政務公開標準化規范化：

問題清單：部分欄目信息較少的情況。

整改情況：我鄉根據整改要求，欄目內容逐條核對，對信息過少欄目進行豐富。

二、政策解讀：

問題清單：負責人解讀部分存在全文照抄情況，多數圖片解讀不顯示。

整改情況：1、以清單為整改方向，再次組織解讀內容，避免全文抄錄情況。2、對圖片解讀重新編排，并進行核對，確保圖片解讀能夠正常顯示。

三、意見征集

問題清單：多數意見征集時限未達到30天。

整改情況：嚴格規范意見征集工作，保障意見征集時限達到要求。

四、信息規范

問題清單：部分無落款單位及日期，格式不美觀。

整改情況：1、欄目逐一核對，對日期、落款進行補充。2、對公開文件格式進行全面調整，統一為宋體三號字。

五、重點領域信息公開

問題清單：無政策文件匯編，部分欄目信息較少。

整改情況：1、及時補充政策文件匯編。2、欄目信息進行補充豐富。

六、工作重視

問題清單：政務公開學習、會議推進較少，無信息條例宣傳月相關內容。

整改情況：1、我鄉組織人員召開專題會議，開展政務公開學習工作。2、信息條例宣傳月相關內容材料。

特此報告。

問題整改報告格式范文2

縣直各學校、各鄉鎮中心學校

二、報送材料內容

1.××（單位全稱）巡察反饋問題整改領導小組名單

要求：組長：XX 成員：XX、XX加蓋公章

2.××（單位全稱）關于落實巡察反饋意識形態工作存在問題的整改報告

格式如下：

××（單位全稱）關于落實巡察反饋意識形態工作存在問題的整改報告

×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。（正文與標題空一行，加一個簡單開頭）

一、存在問題（一級標題，三號黑體，不加粗）

在縣委對縣教體局巡察中，教育系統各單位存在意識形態工作還需加強。在抽查的 131 所學校中，存在未專題研究意識形態工作、未建立意識形態相關制度；安排思政課較少甚至未安排思政課程，農村學校思政課缺少專職教師等問題;對網絡意識形態的風險重視不足,未制定專門教學內容對學生從手機、電腦等網絡設備了解到的錯誤思想和錯誤言論進行引導和遏制。（各單位針對以上問題，制定整改方案，逐一分析，寫出整改報告，有整改事項、整改責任人、整改時限、整改措施、整改成效，整改成效包括成效照片、記錄等。

整改時限：3月20日前，長期堅持

整改責任人：XX XX

二、整改措施

（一）加強領導。（三號楷體，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

（二）加強領導。（三號楷體，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

（三）加強領導。（三號楷體，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

三、整改成效

（一）加強領導。（三號楷體，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

（二）加強領導。（三號楷體，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

（三）加強領導。（三號楷體，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

2021年3月18日（時期與正文空兩行，后空四字，加蓋公章）

三、支撐材料

1.××單位落實巡察反饋意識形態工作存在問題的整改方案、領導組名單

2.××（單位全稱）關于落實巡察反饋意識形態工作存在問題的整改報告。報告里措施要根據問題制定，措施要具體，成效要根據措施進行說明，提供資料。

3.××單位落實巡察反饋意識形態工作問題整改會議照片、記錄。會議記錄要有反饋問題，制定措施，明確責任人等情況。會議記錄要有專門的會議記錄本，不能用筆記本、教案本等代替。會議記錄復印件首頁要蓋章，但不能每頁都蓋。發現有的單位報材料，每頁都蓋章，這是不對的，蓋章要蓋到日期落款處，不能標題和每頁都蓋。

4.××單位意識形態工作制度，不需要太多，排版美觀。提醒注意的是意識形態工作每季度研究一次，個別單位制定的制度是每學期一次，是錯誤的。

5.開展意識形態工作材料：黨的創新理論進校園材料、國旗下講話、教師上思政課照片，所有照片有文字說明。思政課課程表。以上材料，有幾個就行，不一定都開展。

6.網絡意識形態教育材料。提供列入教學內容的教案，宣講材料、開展網絡意識形態教育活動的照片等。

7.意識形態責任制落實研判材料。2021年第一季度開展意識形態研判會議照片、記錄，意識形態工作研判報告。報告題目：××（單位全稱）2021年度第一季度意識形態工作研判報告

四、有黨建存在問題的單項整改任務的學校，依照上面內容。提供整改方案、整改報告、整改會議記錄、照片，及必要的支撐材料。

五、排版要求

1.標題字號要求：二號宋體加粗，居中排，

2.正文，三號仿宋

3.一級標題，三號黑體，不加粗，序號用一、二、三、；二級標題三號楷體，不加粗，序號用（一）（二）（三）；三級標題三號仿宋，可加粗，用序號1.2.3.。

4.章不能蓋在標題上，必須蓋在落款正中，距離正文3mm

六、報送要求

問題整改報告格式范文3

審計項目程序，是指審計項目從審計立項、審計準備、審計取證、審計報告，到完成審計追蹤等一系列審計工作環節所進行的系統性管理、監督和控制過程。審計項目程序的風險點則集中在審計項目程序的主要過程。

審計人員必須高度重視審計項目程序風險點的選擇，要通過增強風險意識，提高業務技能，嚴格執行項目程序，加強制度約束等方式，有效降低審計風險，這是審計職責所系。

（一）提升審計人員的綜合素質，增強對審計項目程序風險點的把握能力

1.強化員工思想教育，增強遵循審計項目程序的意識。一是組織審計人員認真學習內部審計章程和審計準則，使審計人員認識到遵循審計項目程序是防范審計風險的基礎。二是培養審計人員良好的職業道德，使審計人員以職業化的態度對待審計項目程序風險點。三是通過對違規行為及案件發生原因的分析，警示和引導審計人員加強對審計項目程序風險點的研究和總結，用以指導審計實踐。

2.提高審計人員的業務水平，培養審計人員的專業優勢。審計人員一要認真學習股份制商業銀行的運行規則、金融法律與法規、會計原理、現代內部審計理論、商業銀行各項業務流程和規章制度，提高對執行審計項目程序的認知水平。二要注重審計技術與方法、寫作與綜合分析、計算機操作與外語運用等基礎能力的培養。三要大力培養審計人員的專業優勢，明確個人的專業發展方向，揭示深層次的問題。四要培養持續學習的能力，以適應商業銀行不斷發展變化的業務需要。

（二）認真執行審計項目程序，依法實施審計工作

1.審計立項風險控制。一是科學立項。對審計客體認真進行風險評估，保證高風險的審計客體優先得到審計，適當兼顧審計頻率，盡量使審計對象和業務產品得到相對均等的審計機會。二是適當增加新產品、新領域審計客體在審計計劃中的比重，對單個審計機構無力承擔的審計項目，上級審計機構要通過集中全轄審計資源、加大培訓力度等方式完成。三是上級審計部門安排審計項目時，要留有一定余地，保證下級審計機構能夠完成審計追蹤項目，自主安排一至兩個審計項目，給審計人員留下必要的學習和培訓時間等。

2.審計準備風險控制。一是充分收集被審計單位的背景資料。如審計對象的經營特點，經營環境與市場地位，組織結構與機構設置，管理人員的經營風格、審計期間的經營狀況和經營成果、內部控制狀況等情況，并對審計對象最近發生的變化和評價程度較低的事項予以關注。二是充分利用審計組全體成員的智慧，增強審計方案的科學性，盡量減少風險遺漏。三是增強具體審計方案的指導性和操作性。做到審計目標明確，內容具體，重點突出，步驟詳盡，使具體審計方案成為名副其實的“施工圖”。四是方案中要向審計人員提出嚴格執行審計步驟的要求，既不超出審計范圍，又要保證審計范圍內的事項得到有效審計。

3.審計取證風險控制。

（1）審計技術方法風險控制。一是加強非現場審計技術的研究，積極推廣使用新的審計技術方法，改進審計模式。二是建立審計信息共享系統。制定統一的格式和分類標準，建立審計信息庫，通過設置使用權限，實現審計信息和審計方法的共享。三是綜合運用多種審計技術方法，推廣使用函詢、鑒定、調查等審計技術方法。另外，審計組還應當根據審計情況，定期或不定期地召開由相關人員參加的總結分析會議，及時交流和改進審計技術方法。

（2）審計證據風險控制。一是要保證審計證據的客觀性和充分性。審計人員要及時搜集各方面的相關審計證據，以相互印證。二是保證審計證據的相關性和支持力度。審計人員要搜集與審計事項之間有實質性聯系、對審計發現和審計意見最有支持力的直接證據。三是保證審計證據的合法性。對于口頭證據，要保證有兩個以上審計人員在場，并形成記錄，由當事人當面簽字蓋章予以確認。

（3）審計工作底稿風險控制。一要正確認識審計工作底稿。只要有關資料經過審計，都要納入審計工作底稿備查。二要全面、準確地記錄審計組執行審計項目的主要程序、審計事項的測試過程和審計發現的問題，保證可供核實的審計軌跡。三是審計底稿的編制要符合準則要求。做到記錄準確，措詞精當，要素齊全，問題描述清晰，審計依據充分，結論明確，建議可行。四要實行三級復核制度。審計工作底稿的編制者對審計工作底稿的質量負有更多的責任，主審人和審計組長要認真履行復核職責，及時糾正錯誤或不當之處。

4.審計報告風險控制。一是重點突出。審計報告要簡明扼要，將重大審計發現放到報告最顯要的位置，以引起使用者的關注。二是格式規范。嚴格按照審計方案規定的格式，做到內容完整，層次清晰，用語規范，分析透徹。三是總體評價要客觀、明確。總體評價要做到事實充分，定性準確，不能含糊其辭，切忌相互矛盾。四是提高審計建議質量。審計建議既要有助于審計對象解決現實問題，促進降低風險，又要考慮成本效益原則，適合審計對象的經營活動，促使其可持續發展。五是提醒使用者重視審計報告，采取有效措施，加大對問題的整改力度。審計人員要重視對以往審計報告的利用，對審計風險點要加強關注。六是實施審計報告質量負責制度和審計報告的審定機制。明確審計組長對審計報告質量負責，未經審計機構負責人審定的報告不得發出。

5.審計追蹤風險控制。一是正確認識和認真對待審計追蹤。審計追蹤是審計項目程序中不可或缺的重要組成部分，審計人員一定要嚴格按照規定的審計步驟，把審計追蹤工作進行到合理的程度。二是要根據審計項目的風險性、審計發現的重要程度、審計對象管理層的整改態度、審計建議的采納率、整改的效果等情況，選擇恰當的審計追蹤形式。三是合理確定審計追蹤的時間。對審計發現少、性質不嚴重、整改時間短、整改效果明顯的一般項目應盡快追蹤，對大型審計項目的追蹤，一般于審計意見書下發后的6個月內完成，對某些重大問題，審計機構應當從報告審計發現時就進行審計追蹤。四是準確把握追蹤的重點。對通過采納審計建議整改的重大問題，要注意選擇審計意見書下發后一段時期內同類樣本進行延伸審計，以驗證審計對象整改的實際效果。五是科學評估剩余風險。對于整改問題，要根據定性和定量相結合的原則（以定性為主），從問題性質、重要性程度、整改成本估計、實際整改狀況、未來影響程度等方面進行量化，制定分值標準，將剩余風險歸入為“可接受”、“有條件接受”或“不可接受”。追蹤過程中若發現新的違規問題，一定要向審計對象及時反饋并督促其盡快整改。

（三）加強制度建設，規范審計項目程序管理

1.建立健全審計工作責任制，明確劃分審計職責。審計機構負責人對審計立項的科學性、項目經理（審計組長）的指定、主審人的選用、總體審計方案的核準、審計資源的配置和審計項目工作指導等負責；項目經理(審計組長)對審計方案的組織編制、審計項目的組織實施、重大審計問題的把握等負責；主審人要積極協助項目經理(審計組長)工作，對審計方案的具體實施、審計項目程序的過程控制、審計報告的質量等負責；審計成員要對本人分工的審計質量、本人編制的審計工作底稿、分報告的質量等負責。一旦出現問題，即可根據職責范圍界定相關責任。

2.科學實施績效考評。一是要把審計人員對審計政策、準則和程序的遵循性程度作為首要考評要素。未執行相關審計項目程序或執行不到位的，無論是否造成風險，都要適當扣分。二是建立以關鍵績效指標為核心的審計工作績效考評機制，全面實施績效考評。三是引入競爭機制，挑選綜合素質好、工作能力強的業務骨干擔任重要工作，努力增強審計隊伍的戰斗力。四是通過建立員工流動機制，及時優化審計人員的素質和結構。

3.完善審計風險責任認定制度，加強審計人員風險責任管理。逐步引入審計風險事項問責制，因隨意減少審計程序、責任心不足、方法不當而未能發現的重大風險事項，要根據風險的金額、性質、影響程度等，制定相應的責任認定標準，落實相關人員的責任，從制度上確保審計人員密切關注審計項目程序風險點。

在審計項目程序風險點的防范與控制中需要注意的幾個問題：

（一）不能以審計項目程序風險點的檢查代替整個審計項目程序

審計項目程序風險點揭示的是審計項目程序中重要程度較高和極易產生風險的主要環節，目的是引起審計人員的重點關注，而審計項目程序中具體環節較多，不可能一一述及，有時多個不具有代表性和不易發生問題的環節同時省去，就有可能產生較大的審計風險。如果以審計風險點的檢查代替整個審計項目程序，就違背了審計準則的規定和要求，審計風險就不能得到有效控制。

（二）審計項目程序風險點不能解決因審計人員業務能力不足而帶來的審計風險

提高審計業務水平和執行審計項目程序風險點對降低審計風險同樣重要。商業銀行經營的業務品種越來越多，它們各有各的規章制度和操作流程且在不斷變化之中，審計對象的經營管理活動中即使存在風險，也會因為審計人員專業知識的欠缺而無法識別出來。審計項目程序風險點不能解決審計實務中存在的所有問題。

（三）要正確認識審計風險

問題整改報告格式范文4

關鍵詞：不符合報告體系審核跟蹤驗證糾正措施

1不符合報告的產生

隨著我國加入WTO，為及早與國際接軌，在政府的推動下，各行各業都在積極努力提高管理的標準化水平以增強社會信譽或迫于市場貿易的要求而必須滿足一定的條件，而實現以上目標的有效方法就是進行管理體系認證。目前主要認證類型包括：產品認證、質量管理體系（ISO9001）、環境管理體系（ISO14001）、職業健康安全管理體系（GB/T28001-2001）、食品危害分析與重點控制HACCP等多種體系認證。為通過體系認證，須伴生著這樣一種工作：審核員對在管理體系審核過程中發現的不符合項，根據其影響程度開具不符合報告，發由受審核方以便分析原因、采取糾正措施進行整改。

2封閉“不符合報告”的重要性

封閉的概念是：受審核方對“不符合報告”中所列的不符合事實進行原因分析，采取有效的糾正和糾正措施，防止類似不符合再次發生，并向審核方報告糾正措施執行情況，審核方對糾正措施完成情況進行驗證，并對糾正結果做出判斷、結論和記錄的一系列過程。

3對不符合報告的封閉要求

在實際工作中，由于部分受審核方相關人員對標準條款理解不透或對這種活動方式模式不熟悉，從而出現在內外審中提供不符合報告驗證資料以封閉不符合報告往往不能滿足要求，需要經過多次反復修改，且由于審核組長（認證機構）與受審核方相距較遠，費工費時。為此，有必要對此項活動中存在的普遍問題進行討論，希望對各受審核方都能有所收益。

雖說不符合報告沒有統一的格式，但其基本思路是一樣的。本文就我局在內外審工作中，出現不符合的單位/部門在整改封閉過程經常出現的問題，特別是在外審中，對認證機構出具的不符合報告在整改、封閉過程中出現問題較多，為此本文以我局在外審中，認證機構出具的不符合報告格式為例進行分析，且只討論重點項目。

該不符合報告第2項為：“觀察結果：上述觀察結果不符合標準第條款的規定；屬次要 主要不符合整改要求：糾正 采取糾正措施 驗證方式：異地驗證 現場驗證。”上述觀察結果也曾用過“不符合事實描述”，就是審核員對審核過程中發現的不符合現象進行說明，一般含有日期、地點、項目名稱或載體，什么現象，未滿足什么要求等內容。對于不符合事實的描述通常為一個事實一個報告，也可以對相類似的問題合開一個不符合報告。審核員已經將錯誤結論進行了定位，即錯在哪里，這個一定要理解，因為對于同樣的事實有時處理的重點也不盡相同，這是整改要針對的關鍵問題。對于整改要求這里需要注意的主要是糾正與糾正措施的區別，有些問題對于時間來講已經失效，再回頭去糾正已經沒有必要，但是發生問題的根本原因一定要解決，必須針對出現問題的原因進行分析，采取必要的措施，以防止類似問題的再次發生。因此，提供的證實材料應是審核以后進行原因分析、表明已經理解問題所在并能正確采取糾正措施的資料。

該不符合報告第4項內容為：“受審核方采取的糾正、糾正或預防措施（附含有原因分析的證實材料）： 并由管理者代表對糾正措施的實施效果進行確認。”由于導致某種結果出現的原因是多種多樣的，是一對多的關系，如某產品檢驗出現不合格的原因可能是設備問題、也可能是人員能力問題或環境影響造成的等等。比較明顯的原因一般容易分析到位，但對于有些復雜的問題，甚至要利用到數據分析才有可能查找到真實的原因，我們受審核方在這個環節上往往要走很多彎路，在原因分析上經常出現戴大帽子或過于籠統，致使采取的糾正措施不能保證消除已經出現的問題或不能保證避免此類事件的再次發生。而糾正措施是一項計劃，通常包含：針對原因的措施、糾正行動措施、舉一反三地擴大檢查并糾正類似問題。按照GB/T19000-2005《質量管理體系基礎和術語》3.6.5定義：“為消除已發現的不合格或和其他不期望情況的原因所采取的措施。”糾正措施一定要針對不符合項出現的原因，是什么原因就采取相應的措施，采取的措施能夠實現避免此類不符合的再次發生，然后對需要糾正的不符合項進行糾正，如過期檢驗儀器的重新送檢或產品性能指標的重新檢驗，并針對已發現的問題擴大檢查類似場合，讓類似的錯誤在所有場合都得到清理，在類似場合檢查整改的記錄要在證實材料中同時提供（此點容易忽視）。而此次報告的問題是下一次審核需要復核的項目，在追蹤中若被發現類似問題依然存在的將會被判定為“主要”不符合項。對于糾正措施的效果驗證，文字應表達明確，說明清楚如何實施了糾正措施，實施的證據是什么，能否達到解決報告的問題并能避免類似問題再次發生的效果。最后由管理者代表從領導的角度出發，確認糾正措施實施有效，同意上報。

下面就證實材料中常見的錯誤或不妥當現象進行分析及點評。

原因分析類：1.“某人員對ISO標準學習不足或對國家法律法規學習不足。”2.“因為未保存記錄，所以未能提供上次策劃的活動證據。”3.“因為沒有學好ISO標準，所以沒有做好工作。”

點評：現象1分析的原因過泛，應具體到其相應的職責上；現象2分析的原因一看似乎有道理，而筆者在實際工作中發現，其真實原因是相關人員對策劃要求缺乏理解，在策劃時就沒有做好記錄，說未保存顯得只是疏忽。現象3有點像是作檢討，未能說明是什么方面知識沒掌握，導致了報告中的不符合現象。

制訂措施類：1.部分糾正措施涉及到人的能力或工作態度的，未制訂對人員的措施。2.需要舉一反三擴大檢查的未進行擴大檢查。

點評：現象1制訂的措施不能保證從錯誤的根本上解決問題；現象2制訂的措施只是就事論事，未能系統地解決其它領域的同類問題。

驗證類：1.“糾正措施實施完畢。”2.“將未檢驗的產品重新送去檢驗。”3.“對其它類似產品進行了檢查。”

點評：現象1表達空泛；現象2缺少對檢驗結果的說明；現象3未說明擴大檢查后取得的效果及提供證實材料的情況。

下面筆者就我局外審中一個已正確整改封閉的不符合報告情況進行分析：

“觀察結果：2010年8月27日，在科研所力學室發現在用混凝土抗滲儀，其檢定證書有效期至2010年4月21日，未能提供按規定進行周期檢定的合格證書。”

上述觀察結果不符合GB/T19001-2008標準第7.6條款的規定；屬■次要不符合。

審核組要求：■查明原因■糾正■采取糾正措施，對上述不符合項糾正/糾正措施的有效性驗證由：■審核組長異地驗證。”

假設有第1種原因：由于管理送檢人員的工作疏忽，未及時送檢；

假設有第2種原因：由于在周期檢定計劃中遺漏，未能按期送檢；

假設有第3種原因：由于本所近期發生突發事件，檢定工作暫停。

由上述原因分析可知，導致一個結果的出現可以有多個原因造成，不同的受審核單位/部門分析的原因可以是相同的，也可能不相同，這都屬于合理現象，但一定要分析出產生問題的真實原因。有些復雜的原因還應通過一定的手段包括數據分析才可獲得。

采取的糾正措施要與分析出來的具體原因一一對應，對于原因1疏忽問題：應進行加強責任心的教育，規定程序，或采用計算機報警等輔助手段；對于原因2周期檢定計劃中漏項的問題：應規定對計劃進行定期復核的辦法，及時補充周期檢定項目；對于原因3的不可抗力：措施為及時送檢即可。對只要求采取糾正措施的，除上述對應措施外，為使類似問題不再發生，應對所里的檢測儀器進行全面檢查，若發現存在類似問題，應一并整改，若能提供檢查發現類似問題已得到整改的證實材料更為充分；本報告如僅要求糾正時則將應檢定的儀器送檢并取得檢定合格證書即可；各種活動的結果都應具備充分的證實材料，如會議記錄、責任人批評教育記錄或處分記錄、學習記錄、檢查記錄、簽到表、重新修訂的文件、糾正有效后的照片等等。

問題整改報告格式范文5

關鍵詞：湖北上市公司 內部控制 信息披露

一、引言

企業內部控制信息披露對資本市場而言越來越重要。賈宗武、夏勇（2011），宋紹清（2009），齊堡壘、田高良（2011），池國華、朱俊卿（2009），楊有紅（2009）等通過對上市公司披露的內部控制評價信息的統計分析，探討我國內控信息披露中存在的問題，提出強化信息披露的改進措施。陳艷、董美霞（2009），宋華（2010）對中外內部控制披露進行比較研究，揭示出中美之間的差異，并構建符合我國國情的企業內部控制自我評價和披露操作的方法和程序。同時，深市與滬市比較而言，深市上市公司內部控制自我評價報告信息較為規范、全面。截止至2011年12月31日，深市主板上市的湖北公司有26家，其中*ST武鍋是B股上市公司，將其從本文的研究樣本中剔除，研究樣本為25家上市公司。從整體上看，深市所有湖北省上市公司都披露了內控自評報告，報告名稱統一，評價依據、主體內容等基本一致，較2010年度的報告在形式上做到了基本統一，有了較大的進步，但是在主要方面還是存在著不小差異。因此，本文選擇深市主板上市的湖北公司內部控制自評報告進行研究，對于解決上市公司內部控制信息披露中存在的問題，規范、提高湖北甚至全國上市公司內部控制信息披露水平具有一定的指導意義。

二、湖北上市公司內部控制自我評價現狀分析

（一）內部控制自我評價報告框架 在所有的報告中，筆者對報告結構進行了大致分類，格式框架主要有兩種類型。兩種報告格式類型都有報告名稱、報告主導部門、報告依據、報告目標和原則、評價結果有無缺陷、缺陷描述、整改意見等板塊，區別在于主體部分，一類是以內部控制五要素的描述來展開，重點控制活動融合在五要素中的控制活動中或者單列在控制活動的執行情況中（下文中簡稱“五要素型”），另一類則是簡單的以重點控制活動的描述來展開（下表中簡稱“重點控制活動型”）。兩者分別占到了28%和72%的比例，下表（1）具體統計兩者的不同。

（二）內部控制自我評價報告評價結果 在選取的25家樣本公司中評價結果有無缺陷時，都是無重大缺陷。各公司進行缺陷描述時，也只是尋找固有缺陷，外部原因，如根據《企業內部控制基本規范》的要求，公司內部控制整體框架已經初步建立，已取得一定的經驗和成果，但是，公司內部控制建設是系統工程，需要公司全體員工參與，涉及面廣，公司仍需要進一步采取積極措施，借助內外部力量，完善內部控制制度，進一步完善公司治理結構，提高各項制度的執行力，促進公司的內部控制建設；亦或公司董事會及經營管理層認為：報告期內公司的內部控制在總體上是有效的，公司在內部控制機制和內部控制制度方面不存在重大缺陷，實際執行中亦不存在重大偏差等。總的來講，報告缺陷缺乏實質性的描述，使得內控報告流于形式，難以起到約束和促進作用。而在缺陷的描述上，根據《企業內部控制評價指引》規定：內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對25家上市公司的內控自評報告進行閱讀統計時，發現少數公司對內控缺陷的認定制定了具體的標準：內部控制評價工作組根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，按照具體影響內部控制目標的具體表現形式，將內部控制缺陷分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷。整體層面財務報表（包含漏報）重要程度的定量標準為：確定錯報指標1和2，錯報指標1是指潛在錯報金額合計除以當期主營業務收入與期末資產孰高值。錯報指標2指潛在錯報金額合計除以當期營業收入。確認影響會計報表缺陷等級：一般缺陷為錯報指標1≥1%，且錯報指標2

（三）內部控制自我評價報告整改意見 在所有選取的樣本當中，如表（3）所示，內部控制報告中明確提出整改意見的公司有13家，占樣本比例高達52%。表面上看各公司都很積極的參與到內部控制的整改當中，但細看當中的整改意見，讓人不盡滿意。如某家公司內部控制報告整改意見為：2012年公司將進一步推進上述公司治理問題的整改工作，努力從多渠道尋求解決方案，以控制對外投資風險，爭取盡快完成相關整改工作，切實維護公司及股東的利益。公司將在今后的工作中，繼續努力完善內部控制制度，提高公司科學決策能力和風險防范能力，加強信息披露管理，切實保障投資者的合法權益，以保證公司持續、穩定、健康發展。該公司報告中披露的最大問題是截至報告期末，公司員工國有身份置換工作還未得到妥善解決；兩家聯營公司的土地使用權過戶問題尚在進一步的溝通與協商中。對這類較為明確的內控缺陷，管理層卻未提出具體的解決方案。當然，更多的整改意見是：加強公司內部控制，優化業務流程；加強公司內部控制的培訓工作；強化內部控制制度的執行力度等，諸如此類。

三、湖北上市公司內部控制自我評價報告信息披露存在問題及成因分析

（一）內部控制自我評價報告信息披露存在問題 （1）報告格式混亂，信息內容無法比較。雖然《企業內部控制基本規范》及應用指引，評價指引和審計指引等配套指引，對內控報告的評價標準做出了明確的規定，但是作為概念框架的評價指引，其具體操作性不強。深交所雖也頒布了《內部控制指引》，但由于地方指引權威性較低，對上市公司缺乏威懾力，未得到切實的執行。五要素型更加詳細，框架更加符合深交所的報告格式規定，但采用該框架結構的公司數量并不多，僅占不到三成比例，說明大多數公司仍有對內控自評報告改進的空間。而重點控制活動型中以綜述代替五要素的描述，說服力明顯不夠，而且在部分公司的自評報告中可以看到，綜述部分過于抽象，大部分報告中的綜述只是簡單介紹公司內部控制組織架構，內部控制制度等，無實質性內容。上市公司自評報告主體是對企業內部控制制度的詳細介紹，報告使用者較難從中獲取有價值的信息。顯然，權威統一規范的缺位造成了內部控制信息披露的混亂。（2）報告責任主體不明確，信息質量無法保證。按照《內部控制指引》規定的要求，公司內部審計及相關部門監督和檢查內部控制運行缺陷和異常事項，并形成內部審計報告；公司董事會審議評估，形成并對外披露內部控制自我評價報告。本次所選的2010年、2011年湖北省深市上市公司中，有85%的內控報告披露是由董事會披露，15%的報告缺乏報告主導部門。即便是由董事會主導披露的報告，相關的責任還是無法歸結到明確的責任人，內部控制的披露責任不明確，必然降低公司披露內控信息的積極性，內控信息披露的質量得不到保障。（3 ）報告缺陷無實質性內容，改進流于形式 大多數公司對內控總體評價的基本意見為：“現行的內部控制制度較為健全、合理、有效，公司及控股子公司能有效執行內控制度，內控體系與相關制度適應公司發展的需要，能對公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證”；并且在內控有效的結論下，公司還是列出了“口號式”的整改措施，說明上市公司并未對自評報告起著規范作用的《基本規范》、《評價指引》、《深交所指引》中具體要求進行研讀，只是為了報告而報告；針對公司是否存在內部控制缺陷，多數公司則避重就輕，僅指出，“截至報告期末，未發現本公司存在內部控制設計或執行方面的重大缺陷，與內部控制報告缺陷相對應的內部控制改進計劃大多流于形式。

（二）內部控制自我評價信息披露問題成因 （1）缺乏統一的內部控制評價具體標準和實施細則。《企業內部控制基本規范》，深交所、上交所《內部控制指引》均對上市公司披露年度內部控制評價報告提出了強制性要求，但對披露內容、重點要求不盡相同，如深交所《內部控制指引》中強調披露“重點關注的控制活動的自查和評估情況”，而《企業內部控制基本規范》以及2010年配套頒布的《企業內部控制評價指引》中卻沒有提及；再如上交所《內部控制指引》強調披露“內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況”，但深交所《內部控制指引》和《企業內部控制基本規范》卻并不側重。上市公司對究竟應采用哪一種評價和報告體系、到底披露哪些內容、具體報告的行文均存在疑惑。雖然在財政部印發的《關于印發企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號的通知》中終于出現了上市公司內部控制評價報告的參考格式，也充分融合了各市場對內部控制信息披露的主要要求，但是在內部控制評價范圍段的披露要求顯得過于冗長，存在避重就輕之嫌。（2）缺少內部控制缺陷認定的具體標準。查找并糾正企業內部控制設計和運行中的缺陷，是不斷完善企業內部控制和管理水平的重要手段，是推進企業內部控制規范的根本目的。所以，控制缺陷的識別、認定和改進是內部控制信息披露重中之重，無論是《企業內部控制基本規范》、《評價指引》、《審計指引》，還是上交所、深交所《內部控制指引》都將內部控制缺陷的識別和認定提到了前所未有的高度。但由于企業所處行業、經營規模、發展階段、風險偏好等存在差異，各規范均沒有對內部控制缺陷的認定標準進行統一規定。內部控制缺陷認定的具體標準是什么，如何在評價過程中實施這一標準，如何在報告中披露認定結果和改進建議，這些盲區都直接導致上市公司內部控制信息披露流于形式、無實質性內容、信息質量低下。（3）無法權衡內部控制實施成本與預期效益的關系。內部控制信息披露存在著顯性成本和隱性成本。顯性成本為企業內部控制體系設計、執行、報告過程中的直接成本，該成本中設計和執行成本比重高，報告成本隨內部信息披露數量的增加而增加。企業往往需要在內部控制體系設計上付出巨大代價，但在實施初期，內部控制體系的預期效益卻并不顯著，并有可能為負效益；加之《評價指引》中對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準界定含糊，僅由企業自行確定，缺乏可操作性；如此巨大的顯性成本，卻不能帶來與之相匹配的收益，企業對內部控制規范實施的懈怠不言而喻。與巨大顯性成本相比，可能無法衡量的隱性成本所導致的后果更加嚴重。內部控制缺陷的披露極易泄露公司的商業秘密，這無疑將軟肋暴露于競爭對手眼中，直接導致公司經營失敗、破產等災難性后果，該成本是無法衡量的。因此，即使在強制披露的情況下，上市公司會在規則允許的情況下，選擇以最少的成本來進行披露。在規范不夠健全、具體的情況下，最少的披露成本，只能帶來最低的披露質量，內部控制信息也成為企業和投資者眼中的“雞肋”，毫無實質性內容。（3）缺乏既熟悉企業經營管理又系統掌握內部控制規范體系的人才。部分上市公司現有的高級管理人員知識結構不合理， 知識、觀念陳舊，更新速度較慢。對內部控制信息披露的認識還不足。同時，上市公司內部控制評價有效信息的信號傳遞作用并不顯著，即內部控制評價信息對股價的影響較弱或無影響。信息披露的前提條件是披露后給企業帶來的收益超過其進行披露所付出的代價。信息披露的動機不強，限制了自愿披露內部控制信息的公司數量。在現實情況下，大部分上市公司選擇“被動披露”、“為披露而披露”。因此， 公司自愿披露內部控制信息的積極性不高， 大多數情況下都是以滿足證監會和交易所方面的要求。

四、湖北上市公司內部控制自我評價信息披露改進對策建議

（一）統一報告披露標準，規范基本格式 從《企業內部控制基本規范》的規定可以看到，是對披露的方式、范圍、程序等沒有做明確規定。筆者認為，各家公司所處的行業雖有所不同，上市的交易所也不一樣，但是在披露的內容上完全可以《企業內部控制評價指引》為主，以各交易所的《上市公司內部控制指引》為輔，前者有規定的按照前者執行，前者未規定而后者有規定的也要執行，即、主次分明。湖北上市公司可以借鑒上市公司對內控缺陷制定具體的財務報告和非財務報告缺陷認定標準，以便于具體操作和統一執行。對于內控自評報告的編制規范可以參考規范上市公司，使報告規范格式基本統一。

（二）頒布內部控制缺陷認定標準具體指導意見 上市公司內部控制缺陷認定標準是困擾內部控制規范執行、信息披露的最大問題。財政部、證監會于2011年已經進行試點，并取得了較為豐碩的實踐資料。但企業內部控制體系的建設、執行并非一蹴而就，需要數年的積累。作為湖北的證券監管機構，可以聯合國資、證券、審計、銀行等監管部門，選擇不同行業、不同類型的典型企業開展分類試點，在對試點企業實施情況進行全面、系統、深刻總結的基礎上，結合會計師事務所等中介機構的跟進意見，整理形成具有行業代表、具備一定典型特點或建成完整體系的優秀案例，為上市公司的內部控制實踐提供更多樣板參考和指導。

（三）梳理企業制度，找準關鍵控制點 有些企業的內部控制制度與企業管理制度存在“兩張皮”現象，有的照搬內部控制應用指引的規定，出現控制冗余或控制過度現象；也有部分企業對內部控制認識存在偏差，認為內部控制影響企業運營效率、使企業管理受限，拒絕必要的內部控制等。對此，企業應當立足現狀，梳理各項管理制度體系，將內部控制的要求融入管理體系中，理順各級權利責任關系，輔助管理機制和體系的健全和完善，形成內部控制的長效機制，使內部控制真正為經營管理服務。要使企業真正做到從“要我控制”到“我要控制”的轉變，不應該采取“一把抓”的方式，應當按照重要性原則，關注重要業務事項、高風險領域，抓關鍵控制點。集團性企業可以采取分類試點、逐步推廣的方式，選擇下屬不同類型的企業進行試點，形成范本，減少重復建設。

（四）組建專業內部控制團隊，提高工作效率 企業內部控制滲透于整個組織的一系列活動中，內部控制系統建設涉及公司治理、風險管理、質量管理、信息系統、審計監督、企業文化等各領域，涵蓋知識面廣，業務流程復雜，各種技能要求全面，測評方法和測評工具復雜細致，需要整合企業管理、財務會計、信息系統和監控流程等知識和技能。企業可以對有關機構和業務進行整合，從總體目標出發，培訓教育，提高企業經營管理人員對內部控制的理解和認識，將內部控制的要求納入績效考核體系以加強執行；從工作內容、目標、要求以及具體工作執行的方法、程序等方面，將內部控制建設和風險管理工作有機結合起來，將內部控制與企業經營管理結合起來，避免職能交叉、資源浪費、重復勞動，降低企業管理成本，提高工作效率和效果；可以利用信息技術固化業務流程，提高業務處理效率和信息共享水平，從而盡可能減少內部控制與其他經營管理體系的沖突。

（五）增強各項規范和指引的執行力，加強監管 執行力是有效利用資源，達成目標的能力。包含形成戰略意圖，完成任務能力，完成任務程度，是把企業戰略、規劃、資源轉化成為效益、成果的關鍵。在操作上從目標、戰略、人員和運營上著手，增強內部控制法規的執行力。只有執行力較強的上市公司，才能將內部控制規范的規定轉化為實實在在的有利于企業發展、有助于投資者決策的工具。為保護投資者的利益，證監會應加強對上市公司內控信息披露的監管。各級監管部門人手不夠、成本過高，也是制約內部控制信息披露監管的主要問題。在監管過程中，找內控薄弱重點環節及風險點，從而提高監管效率，節約監管成本。

參考文獻：

[1]陳漢文、張宜霞：《企業內部控制的有效性及其評價方法》，《審計研究》2008年第3期。

[2]李敏：《企業內部控制規范》，上海財經大學出版社2011年版。

問題整改報告格式范文6

1引言

交通運輸行業牽涉到千家萬戶。尤其是道路旅客運輸企業、城市軌道交通運輸、城市公共交通運輸、交通運輸建筑施工等，與廣大市民出行、日常生活息息相關。近年來，交通運輸主管部門逐步開展對重點領域內的重點區域、重點場所、重點部位、關鍵環節、重點時段、重點隱患，進行專項督查檢查行動，督促企業落實主體責任。對排查出來的安全隱患及時整治，消除安全隱患，從源頭上預防與減少生產安全事故的發生。[1]從而促進交通運輸行業穩定發展及行業維穩工作，進一步構建和諧社會。下面就如何實施交通運輸重點領域安全督查檢查項目方面進行探討。

2工作方法

項目實施的工作方法關系到安全督查檢查的有效性，所以必須根據檢查對象的不同確定科學的指標體系和選擇相適的檢查方法，具體如下。

21運用現場調研相關理論與方法深入重點領域相關企業進行調研

要做好項目交通運輸重點領域安全督查檢查工作，就要先深入到泥頭車運輸、道路旅客運輸、軌道交通、城市公共交通、港口危險貨物碼頭、港口危險品倉儲、道路養護及汽車維修、駕培等相關企業進行實地調研，充分了解上述重點領域相關企業的安全管理現狀以及危險/風險（安全隱患）分布情況。在調研的過程中，要擬好調研題目，采用實地勘察、人員訪談或調查問卷等調研理論與方法，收集相關第一手信息資料，為建立交通運輸重點領域安全督查檢查項目安全檢查指標體系（各個領域/專業的安全檢查表）做好充分準備工作。

22搜集相關法律法規等資料，按規范要求建立項目安全檢查指標體系

為了保證項目的科學性、合理性及法律法規符合性，需要搜集大量資料進行對比、驗證，搜集資料的途徑主要是網絡和參考書籍。同時，在上述現場調研的基礎上，編制相關安全檢查表，建立安全檢查指標體系，經項目主管單位審核認可后實施，為項目的順利實施夯實基礎。

23運用專家咨詢法及頭腦風暴法等方法進一步完善項目實施過程

為了保證項目的專業性，在項目實施的各個階段，要進行專家咨詢或利用頭腦風暴法，編制科學、規范、專業及實用的檢查指標體系。如在項目實施方案確定時，要驗證方案的合理性，為項目開展打下良好的基礎；項目實施過程中要隨時對有爭議的內容向專家進行求證，以免偏離項目的既定效果。

24采用安全檢查表法實施項目交通運輸重點領域企業現場安全隱患排查

建立交通運輸重點領域企業安全檢查指標體系，該體系由重點領域各類型安全檢查表構成。實施企業安全隱患安全檢查時，派出安全檢查項目團隊（專家小組）到相關企業現場，對照已建立的指標體系（安全檢查表的內容要求）進行現場管理（作業現場）和設施設備等進行全面檢查，包括資料查閱、收集、現場取證、現場詢問、問卷調查、相關儀器測量（有需要時）等。并及時對檢查結果、資料進行初步的整理、統計、匯總及分析。

25運用安全工程理論與方法組織專家按規定編制安全檢查報告

項目團隊根據法律法規等規定，用相關安全工程理論與方法，對現場檢查所獲取的資料（含紙質文本、電子文檔、音像、圖片、視頻等）進行整理、統計及分析，對危險/風險進行辨識與分析，找出存在的安全隱患，并運用系統工程理論，綜合考慮人員傷亡、財產損失、工期延誤、環境影響和社會影響等可能產生的后果及其嚴重程度，對上述存在問題（安全隱患）進行辨識、分析，匯總成主要安全隱患，并按照相關法律法規和標準規范要求，針對主要安全隱患提出整改措施，最終形成《安全隱患排查情況報告及整改意見》。

26按項目主管部門要求及時對安全隱患整改情況進行復查

根據上述《安全隱患排查情況報告及整改意見》，及時掌握行業安全隱患動態情況，并督促相關企業進行隱患治理，并進行整改情況復查，要求安全隱患排查不留死角，確保隱患整改落實到位。具體做法是：主管部門對相關企業發出限期整改通知后，對企業整改情況，安排專家組進行復查。并且對復查情況進行整理、分析、匯總，形成書面材料報告交給項目主管單位。

3工作手段

項目實施的工作手段是以交通運輸重點領域企業現場安全督查檢查為主要工作重點，以及編寫相關報告和整改復查等，進行分解與細化，具體如下。

31項目前期準備及建立安全檢查指標體系

根據項目主管部門的要求，選取相關企業，進行項目前期現場調研工作，廣泛收集相關資料、信息、數據等，為建立安全檢查指標體系做好準備。以交通運輸重點領域企業的經營類別（專業）來劃分，建立安全檢查指標體系，即分別建立如下各個類別（領域/專業）安全隱患檢查表：泥頭車運輸、道路旅客運輸、軌道交通、城市公共交通、港口危險貨物碼頭、港口危險品倉儲、道路養護及汽車維修、駕培等。[2]以使建立的檢查指標體系具有科學性、規范性、專業性和實用性。

32實施交通運輸重點領域企業安全生產專項督查檢查行動

按照項目主管部門的要求和項目進度計劃，按照已制定的泥頭車運輸、道路旅客運輸、軌道交通、城市公共交通（專營和非專營）、港口危險貨物碼頭、港口危險品倉儲、道路養護（橋梁、隧道）及汽車維修、駕培等企業（處）具體檢查計劃表，派出現場檢查專家工作小組（項目團隊），對照各類別的安全檢查指標體系（安全檢查表），在交通運輸重點領域企業（5個重點領域中有代表性的企業），實施現場安全隱患排查行動。

33編制《安全隱患排查情況報告及整改意見》

按要求開展安全生產專項督查檢查和專家檢查小組以暗訪（突擊檢查、飛行檢查）方式檢查，不定期、不定時間、不預先通知，選擇重點領域中有代表性的企業，實施現場安全隱患排查行動。現場檢查結束后，運用安全工程理論與方法，對道路危險品運輸、泥頭車運輸、客運（包括公交、軌道）、港口危險品和道路養護等領域分別編制《安全隱患排查情況報告及整改意見》。報告格式與內容主要包括：安全檢查發現的有關問題（圖片、資料、法律法規等佐證）、整改建議與防范措施（具體的有建設性的建議）以及相關附件資料等。

4項目重點與難點分析及應對措施

在項目實施過程中，針對如下主要工作：

組織安全檢查專家團隊（項目團隊）、建立交通運輸行業重點領域的安全隱患檢查指標體系（相關類別的安全隱患檢查表）、實施安全生產專項督查檢查行動（實施安全隱患排查行動）、編制《安全隱患排查情況報告及整改意見》及整改復查情況匯總和項目管理等方面，全方位進行項目重點難點分析，并提出應對措施。

41建立交通運輸行業重點領域的安全隱患檢查指標體系

411重點難點分析

項目實施時，需要建立安全檢查指標體系，該體系包括如下檢查表：按照泥頭車運輸、道路旅客運輸、軌道交通、城市公共交通、港口危險貨物碼頭、港口危險品倉儲、道路養護及汽車維修、駕培等相關領域/專業類別，分別建立上述各個專業的安全隱患檢查指標體系（各種專業類別的安全檢查表）。[3]該指標體系不僅要求具有法律法規符合性、科學性和專業性，而且要具有實用性和可操作性。

412應對措施

為了解決以上重點難點問題，應對措施如下。

首先，要收集最新的與交通運輸行業安全相關的法律法規、部門規章及相關技術質量安全標準等規范性文件，引用其最新適用的條款，確保建立的指標體系具有法律法規依據。

其次，在確定指標體系內容后，要廣泛征求安全監管人員、行業專家級相關安全技術專家等的意見，及時修改完善，使指標體系具科學性和專業性。

最后，要充分聽取相關企業現場安全管理人員、安全員、施工員及技術人員等的意見，汲取生產第一線技術和管理人員的專業、實踐經驗，確保指標體系具實操性。

42實施安全生產專項督查檢查行動

421重點難點分析

實施安全生產專項督查檢查行動的重點與難點主要體現在如下兩個方面。

其一，項目最重要的工作內容之一是實施安全生產專項督查檢查行動（安全隱患排查行動）。其重點與難點是現場作業面廣、情況復雜、專業技術要求高。要在各種復雜的檢查中，準確找出存在的各種類型的安全隱患，需要專家的專業水平、安全技術能力及豐富的實踐經驗（現場安全檢查經驗），即專家的綜合素質與能力要求較高。否則，安全隱患排查的效果差，容易造成一些隱藏較深的主要安全隱患被忽視，使項目實施達不到預期目的。

其二，本次安全隱患檢查為暗訪（突擊檢查、飛行檢查）方式，不定期、不定時間、不預先通知的方式，安全檢查小組到企業進行突擊安全檢查，在檢查時，要求項目團隊做到“公平、公開、公正”“實事求是”及“不卑不亢”等。為此，需要管理部門的支持和相關企業的密切配合，項目團隊用專業性、規范性、科學性等以理服人，以免節外生枝。

422應對措施

為了解決上述重點與難點問題，采取的主要應對措施如下：

一是充分做好現場檢查的準備工作，包括：提前了解被檢查企業的相關資料（概況、專業類別、從業人員情況等）、經營情況（施工階段）、生產場所及設施設備（作業場所、工作面）等，制定專項安全檢查表，召開專家檢查小組會議確定檢查程序、重點部位（作業場所/工作面）及輔助方法等。

二是針對不同的專業類別和檢查需要，及時調整專家檢查小組的人員結構，旨在進行現場安全檢查時做到有的放矢。

三是安全檢查小組進行現場安全檢查應攜帶好相關證件和項目相關批準的文件，到達現場后主動出示，并且向現場負責人說明情況，與現場人員交流，要做到不卑不亢、公平公正，檢查出的問題只記錄不在現場作評論（發現重大安全隱患/事故隱患除外）。如有問題，要及時報告并提請管理部門出面協調解決。

四是檢查結束后，隨即召開小組會議，對相關檢查信息資料及時討論、整理和初步分析，以使危險源/風險點（安全隱患）的辨識與分析具準確性與全面性。

43編制《安全隱患排查情況報告及整改意見》及整改復查情況匯總

431重點與難點分析

編制《安全隱患排查情況報告及整改意見》及整改復查情況匯總是項目關鍵環節之一。其重點難點在于：摸清被檢查企業安全隱患存在的狀況，找出存在問題，根據相關法律法規及標準規范進行識別；對安全隱患匯總、分析與辨識過程中，準確找出主要安全隱患，并對主要安全隱患進行分析并提出相應的對策措施。[4]此外，及時按要求進行整改復查及進行情況匯總，交付項目主管單位對檢查結果實施督查。

432應對措施

針對上述重點難點問題，應對措施如下。

首先，對落實企業安全生產主體情況、風險防范措施制定落實情況、現場作業、生產過程動態監測情況逐一進行檢查、評分，找出存在問題（安全隱患），運用安全工程理論與方法，對其進行匯總、分析及評估，根據人員傷亡、財產損失、工期延誤、環境影響和社會影響等可能造成的后果及嚴重程度，辨識主要安全隱患，即根據相關法律法規及標準規范進行識別，準確找出主要安全隱患，并針對消除主要安全隱患提出整改建議。[5]

其次，對照法律法規準確描述安全隱患存在的狀況，對安全隱患匯總、分析與辨識，運用安全系統工程理論與方法對主要安全隱患進行分析并提出相應的對策措施。