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內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新范文1

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境；內(nèi)部審計(jì)；創(chuàng)新

引言

縱觀黨和國(guó)家改革發(fā)展大局，自2018年成立中央審計(jì)委員會(huì)以來(lái)，內(nèi)部審計(jì)在國(guó)家治理結(jié)構(gòu)中獲得前所未有的重視，黨和國(guó)家自上而下的內(nèi)部審計(jì)體系不斷完善、拓展、強(qiáng)化，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮的作用越來(lái)越大。內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化中也發(fā)揮著重要作用。在世界范圍內(nèi)各個(gè)國(guó)家已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)快速發(fā)展的大數(shù)據(jù)背景之下，大數(shù)據(jù)也成為一種重要的戰(zhàn)略發(fā)展資源，也對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提出了嶄新且更高的要求，并且大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用之后，可以實(shí)現(xiàn)大量信息和數(shù)據(jù)的處理，從這一方面上來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作具有一定的契合性。

一、大數(shù)據(jù)背景之下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新改革的必要性

大數(shù)據(jù)，作為海量、高增長(zhǎng)且多元化的信息資產(chǎn)，具有數(shù)據(jù)體量大、處理速度快、數(shù)據(jù)類型多、價(jià)值密度低的特點(diǎn)。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，數(shù)據(jù)和信息占據(jù)著重要的位置、發(fā)揮著重要的作用，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)非常重要的戰(zhàn)略資源。大數(shù)據(jù)理念和技術(shù)開始不斷普及，業(yè)務(wù)被大量數(shù)據(jù)化，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)外環(huán)境都發(fā)生了巨大的變化，數(shù)據(jù)類型和數(shù)量的激增，使得傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作理念、方式方法等難以應(yīng)對(duì)內(nèi)外環(huán)境的轉(zhuǎn)變，無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)發(fā)展的要求[1]。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須要隨著內(nèi)外環(huán)境的改變進(jìn)行改革創(chuàng)新，并且提升審計(jì)工作人員的理念認(rèn)知和計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)分析等綜合能力水平，這樣才能真正意義上的做到順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。再?gòu)牧硪粋€(gè)層面上來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)也是內(nèi)部審計(jì)有效開展工作的重要基礎(chǔ)，需要審計(jì)人員對(duì)各種類型的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行處理和整合，內(nèi)部審計(jì)工作的這一本質(zhì)屬性非常契合大數(shù)據(jù)環(huán)境。因此大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展具有重大意義。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)遇到的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)遇到的機(jī)遇

首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，使得數(shù)據(jù)的種類更加豐富，數(shù)據(jù)的采集、使用更加便利，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用，能夠大大提升審計(jì)工作的效率、拓寬審計(jì)思路、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)的管理層也能夠根據(jù)大數(shù)據(jù)計(jì)算分析的結(jié)果，清晰看出企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，為企業(yè)科學(xué)合理的發(fā)展決策提供重要依據(jù)，從這一點(diǎn)上來(lái)看，大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作及企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了非常重要的作用[2]。其次，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作采用的是數(shù)據(jù)抽樣分析法，主要依賴審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)和判斷選取樣本進(jìn)行分析檢查進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這一工作方式主觀性較強(qiáng)，而且最終得到的分析結(jié)果的準(zhǔn)確度也不是很高。而在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，內(nèi)部審計(jì)更加充分，使得審計(jì)分析程序更加簡(jiǎn)單，審計(jì)內(nèi)容更加全面，能夠獲得全方位的審計(jì)證據(jù)，并且計(jì)算分析結(jié)果的準(zhǔn)確度也是相對(duì)比較高，大數(shù)據(jù)審計(jì)分析的洞察力、決策力都能充分有效地實(shí)現(xiàn)，并且可以進(jìn)行良好的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，這些都是傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)分析工作無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

（二）大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作遇到的挑戰(zhàn)

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)治理中的一支重要力量，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)多樣化，如ERP系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，在大數(shù)據(jù)環(huán)境之下，各個(gè)系統(tǒng)之間不能再是豎井式的架構(gòu)，需要各系統(tǒng)間呈網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，但目前國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)各個(gè)管理系統(tǒng)之間并未打通接口，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面整合，對(duì)于實(shí)際審計(jì)工作效率和準(zhǔn)確度的影響都是比較嚴(yán)重的[3]。其次，大數(shù)據(jù)環(huán)境下給予企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作一定發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員的知識(shí)、技能提出了更高的要求，除了要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的綜合判斷能力以及專業(yè)處理能力，還需要具備計(jì)算機(jī)、法律、大數(shù)據(jù)挖掘和處理等方面的知識(shí)，但是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員知識(shí)面相對(duì)較窄，缺乏計(jì)算機(jī)、經(jīng)營(yíng)管理和大數(shù)據(jù)處理等其他專業(yè)能力。再次，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)工作需建立在審計(jì)系統(tǒng)以及審計(jì)模型等平臺(tái)工具完善的基礎(chǔ)上才能更有效發(fā)揮價(jià)值，但目前內(nèi)部審計(jì)技術(shù)相對(duì)落后，多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)方面使用信息系統(tǒng)管理較普遍，但使用審計(jì)系統(tǒng)的企業(yè)卻很少，多數(shù)審計(jì)人員仍采用財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)后借助辦公軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理、分析等。最后，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也具有了新的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括比較常見的信息安全風(fēng)險(xiǎn)和數(shù)據(jù)透明度風(fēng)險(xiǎn)等，輕則影響企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重的情況下還會(huì)出現(xiàn)比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展有效路徑

（一）推進(jìn)審計(jì)理念的創(chuàng)新

進(jìn)入數(shù)字化時(shí)代，數(shù)據(jù)被廣泛應(yīng)用于各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)工作需要與時(shí)俱進(jìn)、勇于創(chuàng)新，而審計(jì)理念的創(chuàng)新是審計(jì)工作創(chuàng)新的前提，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)樹立“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的審計(jì)理念，打破原有的審計(jì)思維，將創(chuàng)新融入內(nèi)部審計(jì)工作，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)積極探索和創(chuàng)新審計(jì)方式、方法，豐富審計(jì)手段，提高審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)效率，更好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展需求。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)制度

審計(jì)制度的創(chuàng)新是審計(jì)工作創(chuàng)新的保障。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的環(huán)境發(fā)生了比較大的轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作的難度也增加很多，在這種情況下，企業(yè)自身需要重視內(nèi)部審計(jì)制度的健全和完善，不斷調(diào)整審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，使得審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作過(guò)程中具有良好的指導(dǎo)，工作目標(biāo)清晰。例如，在完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度的過(guò)程中，可以結(jié)合大數(shù)據(jù)的主要特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行，可以對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作起到指導(dǎo)作用。另外，在原有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度之上進(jìn)行完善和優(yōu)化，促使審計(jì)工作得到有效的規(guī)范，審計(jì)工作也能夠高效開展[4]。

（三）促進(jìn)審計(jì)工作內(nèi)容的創(chuàng)新

傳統(tǒng)的審計(jì)工作內(nèi)容側(cè)重財(cái)務(wù)和內(nèi)控制度方面的審計(jì)，且主要為事后審計(jì)，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，一方面原本無(wú)法實(shí)現(xiàn)的各層面數(shù)據(jù)資源已逐步被獲取，另一方面企業(yè)的快速發(fā)展下傳統(tǒng)的審計(jì)工作內(nèi)容已無(wú)法滿足企業(yè)內(nèi)部管理的要求，內(nèi)部審計(jì)工作必須拓展審計(jì)內(nèi)容的廣度和深度，全面覆蓋、突出重點(diǎn)，大力推進(jìn)有重點(diǎn)、有深度、有步驟、有成效的審計(jì)全覆蓋，促進(jìn)審計(jì)工作內(nèi)容的創(chuàng)新，提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。另外，借助大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)及審計(jì)模型，內(nèi)部審計(jì)工作要從財(cái)務(wù)層面審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變，并且從事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)逐步轉(zhuǎn)型，進(jìn)而及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)針對(duì)性、苗頭性的問(wèn)題，提出合理化管理建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部治理。

（四）強(qiáng)化審計(jì)工具和管理平臺(tái)的創(chuàng)新

工欲善其事必先利其器，對(duì)于大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展工作來(lái)說(shuō)也是一樣，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工具及方法是難以進(jìn)行“大數(shù)據(jù)”的整合處理，審計(jì)工具的創(chuàng)新和審計(jì)信息化建設(shè)變得十分緊迫，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)開展審計(jì)工作也將成為新常態(tài)。首先，在企業(yè)目前的信息化建設(shè)基礎(chǔ)之上，實(shí)施審計(jì)信息化系統(tǒng)管理，并打通與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等各個(gè)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的流通共享[5]，為審計(jì)工作獲取內(nèi)部數(shù)據(jù)提供必要條件，同時(shí)可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)異常情況進(jìn)行預(yù)警提示，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并尋找到問(wèn)題的根源，提高審計(jì)的工作質(zhì)量。其次，構(gòu)建審計(jì)管理平臺(tái)，集中存儲(chǔ)內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，作為內(nèi)部審計(jì)工作的數(shù)據(jù)庫(kù)，內(nèi)審人員可以及時(shí)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘有用數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行全量數(shù)據(jù)分析，提高了審計(jì)工作的客觀性、準(zhǔn)確性、高效性。最后，傳統(tǒng)的審計(jì)程序已不能滿足大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)審計(jì)工作的要求，審計(jì)人員需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)不同的審計(jì)項(xiàng)目，創(chuàng)新審計(jì)程序和方式，搭建不同的審計(jì)模型，作為內(nèi)部審計(jì)工作的重要輔助工具，以達(dá)到提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作水平和效率的目的。

（五）強(qiáng)化審計(jì)團(tuán)結(jié)的建設(shè)

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作需要高素質(zhì)、專業(yè)化的復(fù)合型審計(jì)人才，為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展需求，著力打造一支理論知識(shí)和實(shí)踐能力都比較強(qiáng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，這樣才能使得工作效率和效果得到保障。首先，需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)和技能，通過(guò)多種渠道對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)分析等方方面面的專題培訓(xùn)，使其深入掌握計(jì)算機(jī)及精煉的數(shù)據(jù)處理、分析能力，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析快速地從海量數(shù)據(jù)中提取有效的信息，從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，不僅提高審計(jì)效率、節(jié)約審計(jì)時(shí)間，更加保障審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和全面性。其次，還需要強(qiáng)化審計(jì)工作人員綜合能力的培養(yǎng)，從經(jīng)驗(yàn)審計(jì)，逐步向經(jīng)驗(yàn)+數(shù)據(jù)審計(jì)轉(zhuǎn)型，使得審計(jì)工作的質(zhì)量和水平得到提升，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，世界在不停地變化，時(shí)代也在不停進(jìn)步，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下創(chuàng)新是審計(jì)工作發(fā)展的不竭動(dòng)力，新時(shí)代審計(jì)人要理性認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作面臨的新要求、新挑戰(zhàn)，從審計(jì)理念創(chuàng)新開始拓展審計(jì)思路，強(qiáng)化審計(jì)工具和管理平臺(tái)的創(chuàng)新，推進(jìn)審計(jì)工作全覆蓋，也是內(nèi)部審計(jì)履職增效與發(fā)展所需。在對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)和理念進(jìn)行應(yīng)用的同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和復(fù)合型人才的培養(yǎng)，促進(jìn)審計(jì)工作的高效開展，提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。財(cái)

參考文獻(xiàn)

[1]王桂蘭.淺談大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式創(chuàng)新[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2018（08）：94–95.

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內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新范文2

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計(jì)；理念；方法；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-0-01

一、引言

高校內(nèi)部審計(jì)是高校通過(guò)設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的審計(jì)人員對(duì)高校的日常或特殊的財(cái)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合法性、有效性、合規(guī)性的審查，并給予評(píng)價(jià)與反饋的過(guò)程。目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)存在諸多問(wèn)題，嚴(yán)重影響了高校內(nèi)部審計(jì)功能發(fā)揮，因此對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行不斷優(yōu)化和創(chuàng)新成為我國(guó)當(dāng)前需要的解決的重要課題。本文認(rèn)為高校內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化與創(chuàng)新應(yīng)主要作好以下幾個(gè)方面的工作：

二、高校內(nèi)部審計(jì)觀念的優(yōu)化

觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)，高校內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)化與創(chuàng)新，首先是觀念的改變。長(zhǎng)期以來(lái)高校內(nèi)部審計(jì)工作人員始終認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是個(gè)形式上的工作，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的功能和作用以及定位認(rèn)識(shí)不清，既不注重內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮，也沒有強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)功能。隨著高校內(nèi)部審計(jì)工作重要性的凸顯，高校領(lǐng)導(dǎo)以及內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)對(duì)于促進(jìn)高校健康發(fā)展非常重要的工作，要在內(nèi)部審計(jì)工作開展過(guò)程中，注重內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值功能，積極的通過(guò)開展管理效益審計(jì)，提高被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、科學(xué)性以及效率。總之，內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的功能和價(jià)值，確立向內(nèi)部審計(jì)要效益、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)為高校發(fā)展提供良好服務(wù)的觀念。

三、高校內(nèi)部審計(jì)工作管理體制的創(chuàng)新與優(yōu)化

要想發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用與價(jià)值，首先要在高校內(nèi)部確立內(nèi)部審計(jì)的地位、注重內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的發(fā)揮。如果內(nèi)部審計(jì)工作在高校內(nèi)部得不到應(yīng)有的地位和尊重，無(wú)法發(fā)揮其獨(dú)立性，那么高校內(nèi)部審計(jì)必將流于形式，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用和功能。內(nèi)部審計(jì)管理體制的創(chuàng)新是如何解決獨(dú)立性與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的問(wèn)題。從理論來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須在高校負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下才能現(xiàn)實(shí)出崇高的地位，目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立雖然多樣化，但是基本上是將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門合并、或者與紀(jì)委聯(lián)合辦公，獨(dú)立性很差。本人建議，規(guī)模比較大的院校應(yīng)考慮設(shè)置內(nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)，建立由學(xué)校黨委書記、校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)的人員可以由各個(gè)院系的領(lǐng)導(dǎo)以及外部的專家構(gòu)成。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與其他部門分開，單獨(dú)辦公，對(duì)于重大的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作委員會(huì)應(yīng)該進(jìn)行內(nèi)部討論和表決，然后再制定相關(guān)計(jì)劃開展審計(jì)算工作，這樣就可以極大的提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。

四、高校內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)創(chuàng)新

審計(jì)人員是審計(jì)隊(duì)伍的細(xì)胞，是決定審計(jì)質(zhì)量的基本元素。目前，高校審計(jì)人員多數(shù)為財(cái)會(huì)人員出身，起步較低，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏專業(yè)人員是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。就內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量而言，內(nèi)部審計(jì)部門通常為高校最“精簡(jiǎn)”部門，處于全局工作的“邊緣地帶”。而內(nèi)部審計(jì)在交流、溝通和宣傳教育力度上都很有限，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)作為業(yè)務(wù)主管部門，不是缺位，就是實(shí)力不足，使內(nèi)部審計(jì)既缺乏橫向交流，又缺乏縱向溝通。

內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)工作人員的綜合素質(zhì)要求比較高，尤其是隨著高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的信息化，在信息化環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)工作人員不但要掌握比較廣泛的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)技術(shù)以及方法，還要對(duì)計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)核算軟件比較精通。在信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)人員必須會(huì)利用專業(yè)知識(shí)，結(jié)合信息處理系統(tǒng)來(lái)尋找有價(jià)值的審計(jì)線索，還要學(xué)會(huì)利用各種軟件，積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，還應(yīng)推廣和完善統(tǒng)計(jì)抽樣、內(nèi)控測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率、保證審計(jì)質(zhì)量。此外內(nèi)部審計(jì)工作人員還要有良好的職業(yè)操守和職業(yè)道德，在工作中應(yīng)該具有一絲不茍、大公無(wú)畏的精神和氣魄。因此培養(yǎng)出優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人才，將是高校內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵。高校應(yīng)該積極的進(jìn)行內(nèi)部工作人員招聘體制的改革，加大力度引進(jìn)有能力、有水平的內(nèi)部審計(jì)工作人員。此外應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)在職人員的培訓(xùn)和再教育，積極提高他們現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的技術(shù)水平和能力。還應(yīng)專門的對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提升他們的綜合素質(zhì)。尤其是注重建立一支具有學(xué)習(xí)精神的內(nèi)部審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)，要讓他們通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)來(lái)增強(qiáng)本領(lǐng)和技能。

五、高校內(nèi)部審計(jì)職能與范圍的拓展與創(chuàng)新

內(nèi)部審計(jì)具有多種職能，傳統(tǒng)的高校內(nèi)部審計(jì)比較注重事后監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能，而忽略了事前控制、事中監(jiān)督的職能。在內(nèi)部審計(jì)的范圍上，高校內(nèi)部審計(jì)一般只對(duì)相關(guān)預(yù)算的審計(jì)，對(duì)一般性財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)，很少將內(nèi)部審計(jì)的觸角涉及到高校的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度不夠，忽略了管理效益審計(jì)。在信息化時(shí)代，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)早已不是查錯(cuò)防弊那么簡(jiǎn)單，高校內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該積極實(shí)施參與式審計(jì)，確立對(duì)內(nèi)對(duì)外服務(wù)的觀念。因此筆者認(rèn)為高校內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該加大對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)事前控制以及事中監(jiān)督，要積極的拓展內(nèi)部審計(jì)的職能和審計(jì)范圍，突出內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能，要通過(guò)參與式審計(jì)，積極的向管理要效益。面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)多元化、全球化，我們應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督前瞻性，審計(jì)關(guān)口前移，改進(jìn)審計(jì)方法，采用跟蹤審計(jì)，在預(yù)防和增值上下功夫，以改變目前的審計(jì)現(xiàn)狀，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用和效果。要通過(guò)開展多個(gè)范圍，多種形式的內(nèi)部審計(jì)工作，確立高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在高校中的地位、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的功能和作用。這對(duì)于健全高校內(nèi)部的運(yùn)行機(jī)制，保護(hù)高校各項(xiàng)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)高校健康良性的發(fā)展都具有十分重要的意義。

六、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上分析，我們發(fā)現(xiàn)目前高校內(nèi)部審計(jì)還處于一個(gè)比較初級(jí)階段，積極的優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作，加大創(chuàng)新力度，是高校在不斷發(fā)展過(guò)程中的必然要求。高校應(yīng)該按照我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合自身實(shí)際，積極的加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化與創(chuàng)新體制改革，只有如此才能促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作更好的發(fā)揮其作用，促進(jìn)高校健康良性的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新范文3

一、“五個(gè)創(chuàng)新”夯實(shí)內(nèi)審轉(zhuǎn)型新平臺(tái)

結(jié)合公司轉(zhuǎn)型升級(jí)、變革創(chuàng)新后所面臨的新形勢(shì)、新要求，公司內(nèi)審在省政府、省審計(jì)廳對(duì)內(nèi)審工作要求指引下，積極謀求內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級(jí)，通過(guò)“五個(gè)創(chuàng)新”基礎(chǔ)建設(shè)，夯實(shí)了內(nèi)部審計(jì)工作新平臺(tái)。

1.積極推行內(nèi)審程序“三公開”，提升內(nèi)審權(quán)威性和公正性

按照政府部門“依法行政、政務(wù)公開”要求積極穩(wěn)步持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)“三公開”程序的執(zhí)行，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目“進(jìn)點(diǎn)公開、過(guò)程公開、結(jié)果公開”實(shí)施，確保審計(jì)項(xiàng)目獨(dú)立完整地開展，強(qiáng)化了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和客觀公正性。

2.強(qiáng)化管理制度和風(fēng)控流程梳理，完善重要環(huán)節(jié)風(fēng)控機(jī)制

面對(duì)新階段、新體制、新機(jī)制，為推進(jìn)公司戰(zhàn)略有效落地，內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)了管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制流程梳理，一是按照“廢、改、立”程序推動(dòng)公司職能部門對(duì)不合時(shí)宜的制度及時(shí)進(jìn)行廢止、修訂；二是從規(guī)范體制、機(jī)制、制度等方面著于，推動(dòng)被審單位建立健全內(nèi)控制度；三是開展效能監(jiān)察項(xiàng)目，堵塞被審單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和大型項(xiàng)目建設(shè)漏洞，完善重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

3.探索內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，促進(jìn)內(nèi)審工作規(guī)范化

在審計(jì)工作方式上探索了內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，一是組建以審計(jì)骨干人員為首、相關(guān)專業(yè)人員參與的審計(jì)小組，有效地凋動(dòng)和利用各方力量來(lái)開展審計(jì)工作，二是在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理加強(qiáng)了過(guò)程控制，切實(shí)提高了審計(jì)質(zhì)量和工作效率。

4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變，推進(jìn)內(nèi)審持續(xù)轉(zhuǎn)型

為確保公司良性運(yùn)行和健康發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)緊跟公司戰(zhàn)略明確定位，強(qiáng)化內(nèi)審職能轉(zhuǎn)變，突出了內(nèi)審：一是要從查錯(cuò)防弊向價(jià)值管理轉(zhuǎn)變，二是要從財(cái)務(wù)稽核向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，三是要從監(jiān)督控制向評(píng)價(jià)服務(wù)轉(zhuǎn)變.四是要從事后監(jiān)督向事前控制、事中參與轉(zhuǎn)變，通過(guò)這幾點(diǎn)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步推動(dòng)了內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級(jí)。

5.明確內(nèi)部審計(jì)工作重心，充分發(fā)揮內(nèi)審“治未病”功能

以服務(wù)科學(xué)發(fā)展的理念對(duì)接公司新形勢(shì)下新的工作要求，圍繞公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)也從傳統(tǒng)的“財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任結(jié)果考核審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴巴怀鲂б鏋橄取?qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控、優(yōu)化監(jiān)督服務(wù)”的價(jià)值管理審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、熱點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，著重關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理程序的合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)效益性、內(nèi)部控制的健全性和有效性、重大建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程跟蹤控制等。

二、“五位一體”構(gòu)建大監(jiān)督格局

作為省屬國(guó)有企業(yè)中第一家向所有下屬企業(yè)下派專職監(jiān)事的集團(tuán)公司，巨化白2012年9月成立了五個(gè)下派監(jiān)事組以來(lái)，建立了紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、法務(wù)、下派監(jiān)事“五位一體”的大監(jiān)督格局，公司紀(jì)委、監(jiān)察審計(jì)法務(wù)部和下派監(jiān)事組合署辦公，開啟了新型內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的探索實(shí)踐。公司內(nèi)部審計(jì)利用大監(jiān)督平臺(tái)，構(gòu)建了監(jiān)督檢查計(jì)劃互相協(xié)凋、監(jiān)督檢查項(xiàng)目互相協(xié)助、監(jiān)督檢查信息互相通報(bào)、監(jiān)督檢查成果共同分享和監(jiān)督檢查問(wèn)題協(xié)同促改的大監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，通過(guò)上下聯(lián)動(dòng)、條塊結(jié)合和內(nèi)外協(xié)同，形成監(jiān)督合力，促進(jìn)大監(jiān)督體系凝聚力和戰(zhàn)斗力的提升，更好地發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)斗堡壘作用。

1.基于內(nèi)審職能組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目

公司內(nèi)部審計(jì)立足工審計(jì)職責(zé)，組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)部控制管理審計(jì)項(xiàng)目、工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤管理審計(jì)項(xiàng)目及重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)凋查等，鑒定了經(jīng)營(yíng)者履職情況，促進(jìn)單位內(nèi)部管理水的平提升，強(qiáng)化了項(xiàng)目建設(shè)陽(yáng)光化管理。

2.充分發(fā)揮紀(jì)委審計(jì)“排頭兵”的作用

公司內(nèi)部審計(jì)除實(shí)施好年度計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目外，充分發(fā)揮審計(jì)“排頭兵”的作用，與紀(jì)檢條線工作緊密結(jié)合，相互促進(jìn)，一是配合紀(jì)檢檢查計(jì)劃做好項(xiàng)目凋研審查，二是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題及時(shí)提交紀(jì)委，南紀(jì)委負(fù)責(zé)督辦整改。

3.圍繞公司重點(diǎn)項(xiàng)目，融合監(jiān)察做好工：程效能監(jiān)察工作

針對(duì)公司關(guān)注的重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目，與監(jiān)察合作開展工程效能監(jiān)察工作，并在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)運(yùn)用專業(yè)審計(jì)分析方法，按有序的審計(jì)流程進(jìn)行審查，逐步促進(jìn)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目形成了流程完善、操作規(guī)范的管理體系。

4.與法務(wù)建立協(xié)同工作機(jī)制，互動(dòng)支撐開展項(xiàng)目審計(jì)

公司內(nèi)部審計(jì)在開展審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，專門抽調(diào)法務(wù)人員補(bǔ)充到審計(jì)項(xiàng)目組，充分運(yùn)用了法務(wù)人員的專業(yè)能力，協(xié)助公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目，提升了審計(jì)項(xiàng)目組的法務(wù)審計(jì)能力。

5.審計(jì)結(jié)果通報(bào)下派監(jiān)事，形成齊抓共改督辦機(jī)制

除了在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，吸收公司下派監(jiān)事參與審計(jì)，并利用下派監(jiān)事常駐被審單位過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問(wèn)題成果外。另外，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，建立與下派監(jiān)事信息互通共享機(jī)制，合力督促，提升問(wèn)題整改力度。

三、“五個(gè)抓手”開展內(nèi)審重點(diǎn)工作

公司內(nèi)審以“五個(gè)抓手”精準(zhǔn)定位，提出了內(nèi)審工作必須圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，注重企業(yè)治理，突出效益為先，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，優(yōu)化監(jiān)督服務(wù)才能在推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮積極作用。

1.以集團(tuán)戰(zhàn)略為抓于開展管理審計(jì)項(xiàng)目

為配合公司“轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展”戰(zhàn)略目標(biāo)順利推進(jìn)，針對(duì)公司關(guān)注的低效資產(chǎn)，從資源占用及有效回報(bào)角度出發(fā)，由監(jiān)審部牽頭，組織相關(guān)部門在集團(tuán)內(nèi)部有日的、有針對(duì)性地開展困難企業(yè)審計(jì)診斷和管理調(diào)研，共同查找虧損企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理等方面的不足和差距，并提出了改進(jìn)要求和下一步發(fā)展定位的建議。

2.以風(fēng)險(xiǎn)控制為抓于實(shí)施風(fēng)控專項(xiàng)審計(jì)

一是抓好管理流程審計(jì)，重點(diǎn)檢查各單位關(guān)鍵管理流程健全性和規(guī)范性，最大限度防范控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；二是關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)投資決策審計(jì)，不僅要檢查各項(xiàng)重大項(xiàng)目決策審批程序是否到位，更注重總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐，使公司投資管理豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。

3.以公司重點(diǎn)工作為抓于開展重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)

針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題及職工關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題積極有針對(duì)性地開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，站在集團(tuán)層面更高層次對(duì)公司整體運(yùn)行決策和龐大的分子公司細(xì)枝末節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行了整體化、系統(tǒng)化地審核，實(shí)時(shí)運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)體檢治病、無(wú)病健身的職能，發(fā)揮了健康體檢在預(yù)防保健中的重要作用。

4.以經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職為抓于開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

一是根據(jù)浙江省《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見》“離任必審”的精神要求，對(duì)公司內(nèi)部企業(yè)主要負(fù)責(zé)人開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅核實(shí)經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，更注重企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)管理、投資行為等各個(gè)方面，對(duì)部分涉及經(jīng)濟(jì)損失、違規(guī)操作等追責(zé)事項(xiàng)進(jìn)行反復(fù)、認(rèn)真地調(diào)查核實(shí)，并分析原因，提出改進(jìn)建議；二是開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目，與經(jīng)營(yíng)者面對(duì)面交流，直接將企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)反饋給任期經(jīng)營(yíng)者，幫助在職經(jīng)營(yíng)者提升經(jīng)營(yíng)管理水平。

5.以服務(wù)協(xié)助為抓于開展計(jì)劃外審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查

內(nèi)部審計(jì)注重自身轉(zhuǎn)型升級(jí)，在職能上更重視從審查、監(jiān)督向評(píng)價(jià)、咨詢、服務(wù)等方面拓展，堅(jiān)持“監(jiān)督是手段、服務(wù)是宗旨”的理念積極開展工作，對(duì)年度計(jì)劃外項(xiàng)目，建立了內(nèi)部審計(jì)例外項(xiàng)目綠色審計(jì)通道，對(duì)內(nèi)部職能部門和分子公司委托的特殊項(xiàng)目，在辦理例外審計(jì)項(xiàng)目審批程序后予以專事專辦，及時(shí)跟進(jìn)協(xié)助予以配合，提高了審計(jì)服務(wù)基層的效果。

四、“五個(gè)步驟”綜合利用審計(jì)成果

公司內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)“五個(gè)步驟”理順并強(qiáng)化了審計(jì)成果的綜合利用機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)管理，有效破解審計(jì)質(zhì)量“最后一公里”問(wèn)題。

1.及時(shí)傳遞，建立定期報(bào)告機(jī)制

對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)、管理流程薄弱環(huán)節(jié)、基層亟需解決的問(wèn)題與困難等進(jìn)行及時(shí)系統(tǒng)上報(bào)，便工公司及時(shí)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行研究決策，暢通了綜合利用審計(jì)成果的渠道。

2.懲防整治，建立問(wèn)責(zé)問(wèn)效機(jī)制

將審計(jì)成果運(yùn)用與經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效考核掛鉤機(jī)制，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較多、性質(zhì)較為嚴(yán)重的領(lǐng)導(dǎo)干部，區(qū)分情況進(jìn)行誡勉談話，促進(jìn)了內(nèi)審權(quán)威性的提升，增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改力度。

3.動(dòng)態(tài)跟蹤，建立檢查督辦機(jī)制

對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大項(xiàng)目、主要問(wèn)題特事特辦，一是下發(fā)審計(jì)整改通知書；二是成立督辦工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位；三是與下派監(jiān)事聯(lián)動(dòng)，將審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)到被審單位下派監(jiān)事組，該系列整改方式為挽回公司效益、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化內(nèi)控管理打下了基礎(chǔ)。

4.重視整改，建立整改匯報(bào)機(jī)制

要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)反映問(wèn)題必須限期整改，并將整改結(jié)果書面匯報(bào)監(jiān)審部，詳細(xì)說(shuō)明整改情況，同時(shí)對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目開展審計(jì)回訪，實(shí)地查驗(yàn)整改效果。

5.提升層次，暢通成果運(yùn)用機(jī)制

認(rèn)真抓好審計(jì)成果應(yīng)用與轉(zhuǎn)化工作，按照閉環(huán)管理原則，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部單位的共性問(wèn)題，經(jīng)過(guò)認(rèn)真梳理，督促職能部門出臺(tái)相關(guān)管理制度，并在集團(tuán)層面督促各單位進(jìn)行系統(tǒng)化地整改，對(duì)個(gè)性問(wèn)題，及時(shí)督促被審單位進(jìn)行整改。

五、“五個(gè)加強(qiáng)”實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理地位提升

1.加強(qiáng)審計(jì)環(huán)境優(yōu)化，夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)

首先，公司領(lǐng)導(dǎo)重視并大力支持審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由公司董事會(huì)垂直領(lǐng)導(dǎo)，董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，擁有審計(jì)事項(xiàng)決策權(quán)；其次，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，審計(jì)部門由原先在財(cái)務(wù)部下設(shè)審計(jì)室調(diào)整為設(shè)立監(jiān)察審計(jì)法務(wù)部，與公司紀(jì)委合署辦公；再次，公司在審計(jì)人員配備、設(shè)備添置、經(jīng)費(fèi)開支等方面全力支持內(nèi)部審計(jì)工作，為審計(jì)工作營(yíng)造了良好的工作環(huán)境。

2.加強(qiáng)審計(jì)方法創(chuàng)新，提高審計(jì)質(zhì)量

公司內(nèi)審首創(chuàng)“中醫(yī)診療六步”法、“物理共振”法、“螺旋式提升”法，通過(guò)“中醫(yī)診療六步”法運(yùn)用工項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程，提升了項(xiàng)目質(zhì)量；通過(guò)“物理共振”法運(yùn)用，達(dá)到內(nèi)審與被審單位目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，提高了被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)知，促使被審單位由被動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)要求審計(jì)；通過(guò)“螺旋式提升”法運(yùn)用，最大限度地發(fā)揮了審計(jì)成效，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果閉環(huán)管理。

3.加強(qiáng)審計(jì)流程改進(jìn)，做實(shí)審計(jì)工作

公司內(nèi)審理順審計(jì)步驟，重新修訂審計(jì)室職責(zé)、審計(jì)人員職責(zé)及崗位說(shuō)明書，以業(yè)務(wù)流程圖同化審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序，在此基礎(chǔ)上對(duì)各細(xì)節(jié)進(jìn)行推敲，更加注重審計(jì)底稿的規(guī)范性、重要環(huán)節(jié)審計(jì)程序的執(zhí)行，使得審計(jì)工作規(guī)范性進(jìn)一步提高。

4.加強(qiáng)審計(jì)理念升級(jí)，提升審計(jì)層次

通過(guò)實(shí)踐鍛煉，公司審計(jì)的三種能力顯著提高：一是宏觀思維一審計(jì)工作方向和趨勢(shì)，二是戰(zhàn)略意識(shí)一戰(zhàn)略決定高度，審計(jì)關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，三是溝通協(xié)調(diào)一溝通被審計(jì)對(duì)象、促使審計(jì)成果被使用者理解，提升了審計(jì)價(jià)值。

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新范文4

關(guān)鍵詞：交通行業(yè) 內(nèi)部審計(jì)工作 創(chuàng)新

政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的三大主體。交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)是交通行業(yè)主管部門和企事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。在實(shí)踐中，交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能并沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮，內(nèi)審工作相對(duì)滯后，認(rèn)真分析存在問(wèn)題，創(chuàng)新工作方式是目前交通行業(yè)內(nèi)審急待研究的重要課題。

一、我國(guó)交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析

近年來(lái)，交通行業(yè)各單位大都設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置了審計(jì)人員，開展了內(nèi)審工作，為促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展做出了一定的貢獻(xiàn)，但內(nèi)審工作也存在如下問(wèn)題。

（一）、內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

現(xiàn)階段，我國(guó)交通行業(yè)內(nèi)審部門是單位的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位內(nèi)部管理服務(wù)。有些內(nèi)審部門與紀(jì)檢或財(cái)務(wù)部門合署辦公，內(nèi)審部門接受上級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不可避免地受本單位利益限制，很難客觀、公正地對(duì)所進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表準(zhǔn)確、公正的審計(jì)意見，無(wú)權(quán)威性和自主性，獨(dú)立性不強(qiáng)。

（二）、內(nèi)部審計(jì)力量薄弱

專職內(nèi)審人員大部分是從財(cái)務(wù)部門或其他部門該行而來(lái)，專業(yè)較單一，且數(shù)量少，事業(yè)心強(qiáng)、政策水平高、業(yè)務(wù)過(guò)硬的內(nèi)審人員更少，總之，內(nèi)審力量薄弱。這與目前繁重、復(fù)雜的工作需要間的矛盾更加突出，內(nèi)審工作無(wú)法有效開展。

（三）、審計(jì)技術(shù)方法滯后

目前，交通行業(yè)內(nèi)審仍采用傳統(tǒng)的審計(jì)方法，即賬戶基礎(chǔ)審計(jì)，關(guān)注的重點(diǎn)是差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，重視財(cái)務(wù)審計(jì)，輕視財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，不利于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，不利于提高經(jīng)濟(jì)效益。在社會(huì)審計(jì)中廣泛運(yùn)用的內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、審計(jì)抽樣、分析性復(fù)核等審計(jì)技術(shù)在交通行業(yè)內(nèi)審中應(yīng)用很少，導(dǎo)致審計(jì)工作重復(fù)財(cái)務(wù)稽查工作內(nèi)容，未向內(nèi)部管理方面延伸。

（四）、審計(jì)工作質(zhì)量低

    內(nèi)審人員素質(zhì)低，審計(jì)技術(shù)方法落后，加上審計(jì)程序方面存在的問(wèn)題，難以有針對(duì)性地提出建議和處理意見，審計(jì)工作的質(zhì)量不高，難以服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理，難以樹立內(nèi)審的威望，影響內(nèi)部審計(jì)的生存和發(fā)展。

二、交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)聘請(qǐng)外部審計(jì)的利弊分析

針對(duì)交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，為加強(qiáng)內(nèi)審工作，能否嘗試聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行內(nèi)審工作，履行內(nèi)審職能，需要具體分析其中的利和弊。

（一）、內(nèi)審聘請(qǐng)外部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)

1、提高審計(jì)質(zhì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中嚴(yán)格按有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，在了解和熟悉交通行業(yè)單位資金使用和財(cái)務(wù)管理情況后有針對(duì)性地開展審計(jì)工作，其在審計(jì)過(guò)程中要自覺接受有關(guān)部門監(jiān)管和法律約束，還要接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，這樣能有效提高審計(jì)工作的質(zhì)量，確保審計(jì)效果。

2、維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。外部審計(jì)工作一般在注冊(cè)會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下開展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與交通行業(yè)各管理單位無(wú)隸屬關(guān)系，也無(wú)利益沖突，不受交通行業(yè)內(nèi)部行政干預(yù)，工作只對(duì)委托人負(fù)責(zé)，可以站在獨(dú)立、客觀的立場(chǎng)審計(jì)，提供的評(píng)價(jià)結(jié)果具有獨(dú)立性和權(quán)威性。

3、降低審計(jì)成本。交通行業(yè)蓬勃發(fā)展，其內(nèi)審的形式和內(nèi)容發(fā)生了巨大的變化，對(duì)內(nèi)審工作提出了新要求，不但要進(jìn)行事后審計(jì)，還要逐步開展事前審計(jì)，審計(jì)工作的深度和廣度都有了變化，客觀上對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。審計(jì)人員具備了會(huì)計(jì)、審計(jì)、工程、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)知識(shí)和技能，才能適應(yīng)工作的需要，而交通行業(yè)往往缺少此類復(fù)合型人才。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多擁有業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗(yàn)豐富的專門人才。聘請(qǐng)外部審計(jì)則可減少內(nèi)審人員招聘、培訓(xùn)等費(fèi)用，既可保證目前審計(jì)工作有序開展，又降低審計(jì)成本。

（二）、聘請(qǐng)外部審計(jì)的缺點(diǎn)

1、影響審計(jì)工作的效率和效果。外部審計(jì)人員不像內(nèi)審人員那樣熟悉本單位的管理政策、業(yè)務(wù)流程等，不了解單位的工作特點(diǎn)和演變發(fā)展過(guò)程，這些可能影響到審計(jì)計(jì)劃的深度和審計(jì)程序的執(zhí)行，也可能影響審計(jì)工作的效率和效果。

2、影響內(nèi)審人員工作的主動(dòng)性。聘請(qǐng)外部審計(jì)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)帶來(lái)一定的影響，使其產(chǎn)生依賴性和工作上的懶惰性，使內(nèi)審工作缺乏主動(dòng)性，長(zhǎng)期來(lái)看，會(huì)降低內(nèi)審工作質(zhì)量。

三、交通行業(yè)開展內(nèi)審工作的新方式

權(quán)衡聘請(qǐng)外部審計(jì)開展內(nèi)審工作利弊，解決交通行業(yè)內(nèi)審存在問(wèn)題，更好地發(fā)揮內(nèi)審的職能和作用，筆者認(rèn)為目前宜采用內(nèi)、外審相結(jié)合的方式進(jìn)行內(nèi)審，也就是內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來(lái)開展審計(jì)工作的方式。

內(nèi)部審計(jì)的主體是單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員，外部審計(jì)主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。內(nèi)、外部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序等有很多共性，有利于內(nèi)、外部審計(jì)人員進(jìn)行溝通。內(nèi)審人員熟悉單位的各項(xiàng)管理活動(dòng)，能獲取廣泛的風(fēng)險(xiǎn)信息，在制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)能更好地結(jié)合實(shí)際。外部審計(jì)人員具有相對(duì)獨(dú)立性和先進(jìn)的審計(jì)方法，具有規(guī)范性和權(quán)威性。內(nèi)外部合作審計(jì)時(shí)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度而采取相應(yīng)的審計(jì)策略，提出的審計(jì)評(píng)價(jià)與建議能更切合實(shí)際，能滿足內(nèi)部管理需要。

為解決聯(lián)合開展審計(jì)工作時(shí)內(nèi)、外審不“接軌”的難題，要做好以下幾項(xiàng)工作：

第一，內(nèi)部審計(jì)人員要詳細(xì)的了解擬聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力，做好聯(lián)合審計(jì)的實(shí)施方案，表明審計(jì)的重點(diǎn)和需要解決的問(wèn)題。同時(shí)，在使用外部審計(jì)人員前，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，在達(dá)成共識(shí)后再與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合作協(xié)議書。

第二，在內(nèi)審過(guò)程中，內(nèi)審人員要幫助所聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師熟悉單位情況，與他們就審計(jì)方式、目標(biāo)等進(jìn)行溝通，關(guān)注審計(jì)建議是否具有可行性。

第三，內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，要進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)，為下次審計(jì)提供可行性的建議和意見積累經(jīng)驗(yàn)。

筆者認(rèn)為，合作內(nèi)審是交通行業(yè)開展內(nèi)審工作的新方式，可先在小范圍內(nèi)試點(diǎn)，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果，逐步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，再進(jìn)行推廣，必定能在實(shí)踐中培養(yǎng)內(nèi)審人才，提高內(nèi)審工作的質(zhì)量，促進(jìn)交通行業(yè)內(nèi)審工作的發(fā)展，以便更好地服務(wù)于交通行業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新范文5

Abstract： How to further strengthen the internal audit work， adapt to the current situation of higher education development， better serve the reform， construction and development of university is not only the responsibility of internal audit workers， but also the question must be solved. This paper puts forward ideas and countermeasures of the improvement and innovation of internal audit under the new situation from four aspects， in order to better adapt to the situation of rapid development of higher education， give full play to the functions of internal audit in universities， to realize the healthy and sustainable development of universities.

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；高校；內(nèi)部審計(jì)；改進(jìn)；創(chuàng)新

Key words： new situation；universities；internal audit；improvement；innovation

中D分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）14-0023-02

0 引言

隨著我國(guó)雙一流高水平大學(xué)建設(shè)改革步伐的不斷推進(jìn)，高等教育正在邁向新的臺(tái)階，實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展。高校內(nèi)部審計(jì)作為高校內(nèi)部管理的一種監(jiān)督機(jī)制，在高校改革和發(fā)展的新形勢(shì)下，必須與時(shí)俱進(jìn)，圍繞雙一流高水平大學(xué)建設(shè)這個(gè)中心工作，深入探索高校內(nèi)部審計(jì)的規(guī)律與特點(diǎn)，理解把握高校內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，致力于高校化解防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和資源使用效益，更好地服務(wù)于高水平大學(xué)建設(shè)。

筆者結(jié)合多年的高校內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐，試運(yùn)用系統(tǒng)論觀點(diǎn)，提出新形勢(shì)下“1234”高校內(nèi)部審計(jì)工作模式，即：圍繞一個(gè)中心（圍繞雙一流高水平大學(xué)建設(shè)這一個(gè)中心），強(qiáng)化兩個(gè)目標(biāo)（強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效益兩個(gè)主導(dǎo)性目標(biāo)），堅(jiān)持三種標(biāo)準(zhǔn)（審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率、審計(jì)效果），抓好四項(xiàng)建設(shè)（制度規(guī)范建設(shè)、隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)、體制機(jī)制建設(shè)和審計(jì)環(huán)境建設(shè)），充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計(jì)職能，推動(dòng)新形勢(shì)下高校內(nèi)部審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

1 圍繞一個(gè)中心，服務(wù)學(xué)校發(fā)展大局

“十三五”期間，我國(guó)高校將按照“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局和創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展理念，以中國(guó)特色、世界一流為核心，以一流為目標(biāo)、以學(xué)科為基礎(chǔ)、以績(jī)效為杠桿、以改革為動(dòng)力，推動(dòng)一批高水平大學(xué)和學(xué)科進(jìn)入世界一流行列或前列。眾所周知，建設(shè)一流大學(xué)不僅要實(shí)現(xiàn)一流的教學(xué)、科研，還要有一流的學(xué)校管理。

高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)肩負(fù)著規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的重任。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須緊密圍繞雙一流高水平大學(xué)建設(shè)這個(gè)中心，充分發(fā)揮管理和參謀助手的作用，全面履行審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職責(zé)，按照“依法審計(jì)、圍繞中心、全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，堅(jiān)守“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”審計(jì)人員核心價(jià)值觀，把紀(jì)律挺在前面，切實(shí)增強(qiáng)政治意識(shí)、組織意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)、廉潔意思、大局意識(shí)和使命意識(shí)，進(jìn)一步弘揚(yáng)“實(shí)、高、新、嚴(yán)、細(xì)”工作作風(fēng)，不折不扣地執(zhí)行學(xué)校黨委行政的各項(xiàng)決策部署，通過(guò)做好內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)學(xué)校管理和控制中存在的問(wèn)題和不足，有針對(duì)性的提出改進(jìn)意見和建議，才能不斷推進(jìn)高校綜合改革、防范化解風(fēng)險(xiǎn)、提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)效益。

2 強(qiáng)化兩個(gè)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型

一直以來(lái)我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作為促進(jìn)我國(guó)高等教育事業(yè)做出了巨大貢獻(xiàn)，但隨著高等教育體制改革的不斷深入，高校內(nèi)部審計(jì)工作也面臨了一些新形勢(shì)，比如經(jīng)費(fèi)支出繁雜化、教育資源配置廣泛化、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)籌措渠道多元化等，這些都對(duì)如何做好新形勢(shì)下高校內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求。因此，高校內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，才能適應(yīng)高校發(fā)展模式由規(guī)模擴(kuò)張向內(nèi)涵發(fā)展轉(zhuǎn)變的歷史趨勢(shì)，更好地為高校改革發(fā)展服務(wù)。

高校內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的“把關(guān)型審計(jì)”向現(xiàn)代的“管理型審計(jì)”工作轉(zhuǎn)型，就要樹立服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變審計(jì)職能，強(qiáng)化"防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益"兩大主導(dǎo)性目標(biāo)，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作模式，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作績(jī)效，才能更好地為學(xué)校的改革、建設(shè)和發(fā)展服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型具體體現(xiàn)在：樹立“防范勝于糾正”的理念，著力提升內(nèi)審工作的前瞻性，由單純查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)督向事前、事中全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果向注重過(guò)程轉(zhuǎn)變，由注重治標(biāo)向注重治本轉(zhuǎn)變；由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)邊審計(jì)、邊幫助、邊促整改落實(shí)；進(jìn)一步深化審計(jì)內(nèi)容，拓寬審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋；并把法治思維作為內(nèi)部審計(jì)工作的第一思維，以強(qiáng)化法治為抓手，著力防范化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

“防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”既是高校內(nèi)部審計(jì)工作的整體目標(biāo)，又是具體每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的工作目標(biāo)。在實(shí)際工作中，要堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，自覺把學(xué)校財(cái)經(jīng)活動(dòng)中重大的、帶傾向性、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高、內(nèi)部控制薄弱的環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的重點(diǎn)；把正常財(cái)務(wù)審計(jì)、基建工程與項(xiàng)目修繕審計(jì)、校辦產(chǎn)業(yè)審計(jì)作為三大審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域；不斷強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、大額貨物采購(gòu)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等；要突出對(duì)影響學(xué)校全局和全校師生利益的問(wèn)題審計(jì)；并將靜態(tài)審計(jì)向以日常監(jiān)控為特色的動(dòng)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止教育經(jīng)費(fèi)的“跑、冒、滴、漏”，起到預(yù)警、避免和化解降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3 堅(jiān)持三種標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化內(nèi)審工作績(jī)效

3.1 審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量是高校審計(jì)工作的核心內(nèi)容。可運(yùn)用“PDCA”現(xiàn)代管理理論建立起有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制循環(huán)機(jī)制，力求做到“查得出問(wèn)題、抓得出效益、經(jīng)得起檢驗(yàn)”。通過(guò)“控制審計(jì)流程、規(guī)范審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)文書”來(lái)提高質(zhì)量，尤其要在審計(jì)報(bào)告建議的質(zhì)量上下功夫；通過(guò)建立由內(nèi)部審計(jì)小組、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)組成的三級(jí)復(fù)核制度，實(shí)施“主審責(zé)任制、三級(jí)復(fù)核制”來(lái)提高質(zhì)量；通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和方法來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量；通過(guò)提高審計(jì)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)來(lái)提高質(zhì)量。要加強(qiáng)審前、審中、審后控制，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移；要突出對(duì)重大經(jīng)濟(jì)投資的論證程序，合理編制資金預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行情況定期檢查，盡可能做到全面監(jiān)督與重點(diǎn)檢查相結(jié)合，預(yù)防、引導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一。

3.2 審計(jì)效率

審計(jì)部門要緊密圍繞高校中心任務(wù)、校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重點(diǎn)、管理的難點(diǎn)和教職工關(guān)注的熱點(diǎn)開展工作，通過(guò)"把重要的事情做好、做快"來(lái)提高審計(jì)效率；對(duì)力所不能及的大型基建工程造價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)，可借助社會(huì)審計(jì)力量實(shí)施監(jiān)督，做好內(nèi)審與外審相結(jié)合，既可以開闊內(nèi)部審計(jì)視野，又可以提高審計(jì)效率；切實(shí)落實(shí)工程項(xiàng)目“三審”制度（結(jié)算預(yù)審、復(fù)審、主審制度），嚴(yán)格審計(jì)工作流程，來(lái)提高工程預(yù)（結(jié)）算審計(jì)質(zhì)量和效率；通過(guò)合理編制審計(jì)計(jì)劃方案，改革業(yè)務(wù)組織方式來(lái)提高審計(jì)效率；通過(guò)利用現(xiàn)代技術(shù)手段和現(xiàn)代審計(jì)理論來(lái)提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率；通過(guò)增與被審計(jì)單位、校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位的溝通交流提高審計(jì)效率；通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)來(lái)提高審計(jì)效率。

3.3 審計(jì)效果

審計(jì)效果是審計(jì)工作效率、審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果溝通、審計(jì)結(jié)果落實(shí)的綜合反映。除了上述的制度措施外，審計(jì)部門還可以通過(guò)審計(jì)報(bào)告雙向征求意見制度來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果的良好溝通；通過(guò)審計(jì)意見回復(fù)制度、審計(jì)整改情況檢查制度來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)；逐步推行內(nèi)部審計(jì)公示制，這些舉措不但會(huì)使審計(jì)結(jié)論更加扎實(shí)，審計(jì)意見執(zhí)行更加順利，而且將有效維護(hù)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的威懾力和影響力。

4 抓好四項(xiàng)建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)審質(zhì)量提升

4.1 建立健全內(nèi)審規(guī)章制度

要切實(shí)建立完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目審批和復(fù)核制度，建立審計(jì)質(zhì)量日常檢查制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序與審計(jì)規(guī)范，建立完善審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，建立完善審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，不斷促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作決策科學(xué)化、流程規(guī)范化、工作程序化、結(jié)果公開化，為長(zhǎng)期有效發(fā)揮內(nèi)審職能提供制度保障。

4.2 優(yōu)化提升隊(duì)伍結(jié)構(gòu)素質(zhì)

首先要進(jìn)一步理順內(nèi)部崗位設(shè)置和人員分工，多渠道引進(jìn)工程技術(shù)、物資管理、基建施工、財(cái)務(wù)管理、法律等方面的專業(yè)人才，進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)。

其次，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，使其熟練掌握有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，強(qiáng)化綜合分析力、協(xié)調(diào)溝通能力、團(tuán)隊(duì)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極鼓勵(lì)審計(jì)人員參加專業(yè)考試，取得專業(yè)資格，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員全面實(shí)現(xiàn)持證上崗。

最后，審計(jì)人員要樹立終身學(xué)習(xí)的態(tài)度，學(xué)習(xí)信息化條件下的審計(jì)方法，掌握信息化審計(jì)的程序和能力，學(xué)會(huì)系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，爭(zhēng)取做到“一專多能”，努力打造一支政治強(qiáng)、作風(fēng)硬、品德好、業(yè)務(wù)精的懂財(cái)務(wù)、懂管理、懂技術(shù)的復(fù)合型人才。

4.3 調(diào)整理順內(nèi)審體制機(jī)制

建立一流的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能的重要基礎(chǔ)。在增強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)相對(duì)獨(dú)立性主體的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、基建后勤等有關(guān)部門乃至社會(huì)審計(jì)力量的協(xié)調(diào)與配合，搭建起監(jiān)督與管理的合作服務(wù)平臺(tái)，完善內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，明晰各自監(jiān)管職責(zé)，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，硬化權(quán)力約束，合力監(jiān)督實(shí)施，提高項(xiàng)目監(jiān)管成效，共同維護(hù)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性，提高審計(jì)工作的威懾力，更好地促進(jìn)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策的科學(xué)化和民主化。

4.4 營(yíng)造優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)環(huán)境

建設(shè)良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，是做好內(nèi)部審計(jì)工作的重要保證。學(xué)校黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)的重視是做好審計(jì)工作的重要前提。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要樹立“有為才有位”的思想觀念，注重加強(qiáng)與校領(lǐng)導(dǎo)的溝通交流，及時(shí)向管理層匯報(bào)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要站在管理層的角度，提出改進(jìn)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的建議，用不斷努力所得到的顯著工作成績(jī)提升審計(jì)工作地位，保障內(nèi)部審計(jì)有效開展，營(yíng)造“尊重審計(jì)，支持審計(jì)，自覺接受審計(jì)”的和諧審計(jì)環(huán)境。

5 結(jié)語(yǔ)

總之，新形勢(shì)下高校內(nèi)部審計(jì)工作只有立足高校改革發(fā)展實(shí)際、圍繞高校教育發(fā)展主題，樹立前瞻性審計(jì)工作理念，循序漸進(jìn)地推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新，適時(shí)轉(zhuǎn)變審計(jì)工作理念和方式方法，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免役系統(tǒng)”功能，在參與中監(jiān)督，在監(jiān)督中服務(wù)，真正起到內(nèi)部審計(jì)“一審二幫三促進(jìn)”作用，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)工作水平，才能真正為促進(jìn)高校綜合改革保駕護(hù)航，為建設(shè)雙一流高水平大學(xué)做出新的更大貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔英波，胡治寰.淺談當(dāng)今我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].中國(guó)管理信息化，2017（03）.

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新范文6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要義

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門未能發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違規(guī)行為和經(jīng)營(yíng)信息中存在虛假信息，從而導(dǎo)致自身承擔(dān)責(zé)任、給商業(yè)銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失和不良影響的可能性，由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。

固有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上就是商業(yè)銀行的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，因此其有著較高的固有風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)，由于制度本身的缺陷或人為因素等原因，控制存在失效和薄弱點(diǎn)是難以避免的，必然存在控制風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用一定的審計(jì)方法和程序未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的差錯(cuò)或?qū)徲?jì)結(jié)果不客觀公正，提出了不符合實(shí)際的審計(jì)意見，影響了管理層決策的可能性。

二、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）內(nèi)部審計(jì)部門自身管理的不規(guī)范

到目前為止，大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門尚缺少規(guī)范、系統(tǒng)的工作制度和程序，表現(xiàn)為：審計(jì)工作計(jì)劃安排不合理；審計(jì)方案考慮不周全，缺少科學(xué)性、可操作性；審計(jì)質(zhì)量管理體系尚未建立，在項(xiàng)目實(shí)施中操作不規(guī)范，取證不謹(jǐn)慎；審計(jì)部門缺少監(jiān)督、約束和考核機(jī)制，對(duì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題的“遺漏”和“過(guò)失”缺乏有效的責(zé)任追究制度。

（二）內(nèi)部審計(jì)方法手段不先進(jìn)

目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方法大多是以賬表為基礎(chǔ)，以手工檢查為主，大量的時(shí)間和精力浪費(fèi)在核對(duì)數(shù)據(jù)、翻閱傳票上，雖然開展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但金融審計(jì)軟件技術(shù)開發(fā)的步子遲緩，對(duì)后臺(tái)數(shù)據(jù)的采集困難、下載速度慢，影響了IT審計(jì)的效率。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高

從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)上看，尚不能適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的要求。一是審計(jì)人員來(lái)源渠道單一，專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理；二是流通渠道不暢，制約了一些學(xué)歷層次高、業(yè)務(wù)知識(shí)新、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍；三是由于審計(jì)人員獨(dú)立于各銀行業(yè)務(wù)部門環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時(shí)，造成知識(shí)更新、技能提高慢；不適應(yīng)新的審計(jì)工作要求。

三、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)實(shí)行相對(duì)獨(dú)立、垂直管理的條線體制，要獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，向董事會(huì)專門委員會(huì)匯報(bào)工作，并接受其工作安排與指導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)部門可以自主決定是否接受經(jīng)營(yíng)層的審計(jì)委托。

銀行內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，要求突出條線管理，強(qiáng)調(diào)審計(jì)部門“整體性”這一特點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化工作紀(jì)律和業(yè)務(wù)規(guī)范，強(qiáng)調(diào)審計(jì)條線及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地上報(bào)各類審計(jì)信息。同時(shí)，審計(jì)工作人員要加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)尤其是負(fù)責(zé)人，要各盡所能得完成各項(xiàng)工作。

（二）實(shí)行銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，通過(guò)對(duì)潛在審計(jì)對(duì)象充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)確定審計(jì)的對(duì)象，將審計(jì)資源的分配向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程度高的對(duì)象傾斜。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向系統(tǒng)的建立是銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的一大重點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，就可以判斷銀行防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的可能性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)從兩個(gè)方面入手：一方面，銀行內(nèi)部審計(jì)通過(guò)建立數(shù)據(jù)及分析系統(tǒng)，來(lái)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的跟蹤與監(jiān)管各分行、支行和網(wǎng)上營(yíng)業(yè)廳的業(yè)務(wù)流程；另一方面，通過(guò)政府部門協(xié)調(diào)幫助，各銀行間進(jìn)一步加強(qiáng)溝通與交流，建立適用于各銀行間的審計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)，以此實(shí)現(xiàn)各銀行間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)對(duì)接，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）以先進(jìn)審計(jì)技術(shù)為手段，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面必須引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，采用科學(xué)的控制手段。加大計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，引進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，積極開發(fā)和利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析等專門的審計(jì)軟件，并與現(xiàn)行的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對(duì)口銜接，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接為內(nèi)部審計(jì)所利用；重視非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，使審計(jì)能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)控。

四、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制

（一）要明確審計(jì)責(zé)任約束的內(nèi)容和要求

審計(jì)責(zé)任約束應(yīng)包括審計(jì)行為約束、審計(jì)質(zhì)量約束、審計(jì)人員約束、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束等。審計(jì)行為約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)履行審計(jì)職責(zé)的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)質(zhì)量約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)人員約束是指審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其自身的執(zhí)業(yè)行為負(fù)責(zé)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束是指內(nèi)審部門和審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)承擔(dān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

（二）健全審計(jì)責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量約束

內(nèi)審部門要建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任制，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理和控制；建立審計(jì)證據(jù)復(fù)核責(zé)任制、確保審計(jì)證據(jù)客觀、充分、有力；建立審計(jì)追蹤責(zé)任制，督促被審計(jì)對(duì)象整改及時(shí)、到位；建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核制，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量；實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任制，有效發(fā)揮管理咨詢的預(yù)警作用。

（三）加強(qiáng)審計(jì)人員管理，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任追究

內(nèi)審部門要強(qiáng)化審計(jì)人員管理，嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)人員準(zhǔn)入制，對(duì)不能適應(yīng)審計(jì)工作要求的審計(jì)人員，要予以淘汰；對(duì)違反審計(jì)職業(yè)道德行為，要給予相應(yīng)的處罰；對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)不反映的，要按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

五、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行的公司治理活動(dòng)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。雖然目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)存在著不足之處和面臨著新的挑戰(zhàn)，但通過(guò)文中所述的一系列措施，我國(guó)商業(yè)銀行一定能夠不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作水平，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理作用，降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)