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審計部培訓總結范文1

    截至2012年1月,廣州移動內部審計部制定及執行的集團、省和市級規章制度流程共21個,為公司運營效率提升、風險防范和價值創造方面帶來了不同程度的幫助,內部審計工作全面規范化。加強審計人員職業道德教育和全體員工審計風險意識教育。審計人員如果缺乏應有的職業道德品質,將使審計失去獨立性和客觀公正性,審計項目的質量便無從談起。重視審計人員的職業道德和專業技術教育培訓,是提高內部審計項目質量的根本措施。廣州移動內部審計部致力于加強內部審計道德規范,主要包括內部審計工作責任感規定以及審計行為規定。要求并引導審計人員熱愛和尊重自己選擇的職業,要有強烈的事業心和職業責任感,以從事這一職業為榮,要以高度負責的態度對待內部審計工作,時刻以一名審計人的身份約束個人的行為。同時,注意加強審計人員的審計風險教育,使審計人員充分認識到不按照內部審計準則實施審計項目、不注重審計項目質量控制將可能造成的嚴重后果。風險防范堡壘的筑建僅靠審計人員是不夠的,需要企業全體成員的共同努力。廣州移動內部審計部為全面提升中國內部審計公司員工整體風險防范意識,建立了多種溝通服務渠道,時刻保持與業務等一線部門的緊密聯系,定期舉辦審計主題活動,塑造專業服務品牌,風險意識得以深入“民”心。(1)以“服務”的心態建立起和諧的審計關系。與對口部門的經理人員和骨干業務人員建立起和諧友好的關系,以“幫助業務部門防范風險”的心態,幫助業務部門樹立“內部審計是以幫助業務部門發現問題,改進問題,控制風險為主要目的”的認識。(2)咨詢服務走在前,堅持部門聯系對口制度。設立“內部控制咨詢”專用郵箱,訂立專人對口專業部門服務制度,在約定工作期限內,為各部門提供文件、制度、流程等各類風險咨詢服務。各職能部門、業務部門人員對內部審計工作的感知度和認可度明顯提升,全員風險防范意識顯著提高。(3)通過年度主題活動,打造內部審計服務品牌。2008年,廣州移動內部審計部開展了“審時度勢”主題活動,通過“審時度勢”、“審鑒致遠”等五大模塊,展現內部審計監督、咨詢服務的專業形象。2009年,啟動“長治久安”九大工程,將咨詢服務范圍進一步延伸到“服務一線”領域,推動公司風險文化建立和內部控制責任制的落實。2010年,開展“風險baidu”主題活動,將“事后”風險發現主動改為“事前”風險提示,鼓勵一線員工主動揭示風險,內部審計部針對風險點較為集中的領域開展專項審計、督促相關部門有目標地整改。2011年,開設“風險話你知”專題案例分享,將行業范圍內、社會生活中,大家易忽視的風險點,以圖文并茂的小案例形式,用郵件、宣傳滾動欄的方式,把風險宣傳工作深入到每一位員工心中。制訂審計項目分級督導與復核機制,加強審計項目質量內部控制。督導是指監督與指導,建立分級督導制度,就是對各層次的審計工作進行監督與指導。廣州移動內部審計部建立了內部審計機構負責人、審計項目負責人、審計組長的三級復核制度,對保證審計項目質量具有內部監督作用。由于領導重視,審計人員力量充足,審計復核制度得以有效建立。

    通過明確的獎懲措施提高審計人員的專業和管理水平

    1.到業務部門去,到業務部門的工作現場去。廣州移動內部審計部的審計人員有個習慣:在安排好常規工作的前提下,會盡量多參與業務部門的日常工作,參加業務部門的重要會議,學習業務部門的重要系統平臺,到一線作業現場去(如施工現場、服務廳、集團客戶服務現場等),保持掌握第一手的業務信息和技術手段,堅持做企業的業務能手和專家。2.關注審計人員素質提升,參加崗位資格培訓和后續教育培訓。廣州移動內部審計部成員在入職的第一個年度,必須參加廣東省內部審計協會舉辦的崗位資格培訓班,通過考試合格方可繼續留任。之后每年都必須參加廣東省內部審計協會或中國內部審計協會舉辦的后續教育培訓班,不斷學習、更新已有審計知識和技能。公司還鼓勵大家及時將學到的國內外先進的審計理念或方法應用到工作中去,積極改進工作方法、有效提升工作效率。3.重視審計人員的學習交流。會計、審計法規不斷更新,審計新技術與方法也不斷出現,廣州移動內部審計部不定期組織部內人員與各兄弟公司、合作伙伴的學習交流,探討工作方法、更新專業知識,緊跟時代步伐。4.通過獎懲措施,鼓勵審計人員多出精品。(1)為充分調動人員的工作積極性,建立獎優罰劣機制。鼓勵審計人員參加上級單位或內部審計協會的優秀審計項目評比,對評上各級優秀項目的,在年終考核時將予以加分或評優;對于大型內部審計項目,進行內部評比,如SOX(《薩班斯法案》)測試,每年都根據審計工作開展情況評出優秀SOX測試人員。同時,建立嚴格的審計質量責任追究制度,對不按內部審計準則實施審計程序,沒有控制好審計質量的,造成嚴重后果的,追究有關人員的責任。(2)建立和完善內部審計項目、內部審計工作和相關人員評價機制。對各相關部門的SOX測試聯系人,廣州移動制定了優秀評比標準。對配合內部審計部開展SOX測試,在測試過程中敢于上報問題發現,積極配合整改的部門聯系人,在年終SOX總結評比時,授予“優秀SOX測試聯系人”稱號并給予一定獎勵。為促進各相關部門或分公司重視內部審計項目的質量結果,有目標地提高審計工作質量,充分發揮內部審計的職能作用,在公司月度經營分析會上通報有重大審計發現的部門負責人,限時整改。有效保證了審計結果的利用,企業經營管理風險的降低。對審計過程中故意隱瞞事實甚至誤導審計人員的行為,一經證實,將予以追究相關人員的責任,直接影響其績效評價。5.進行審計項目內部評估和監督檢查。審計工作是一項需要依據經驗和知識進行判斷的經濟活動,存在著由于判斷不準確或經驗不足而引起嚴重后果的審計風險。通過上級主管部門和審計人員對審計項目進行內部評估或抽查,可促進企業審計人員嚴格按照內部審計準則實施審計業務,規范審計行為,提高審計質量。除了實行三級復核機制外,廣州移動內部審計部每年不定期對內部審計項目進行質量自查或抽查,以確保審計項目的質量管理到位。2011年底,廣州移動內部審計部創新開展了“拉網式”審計,對前期開展過的所有審計項目進行全面的回顧,系統地開展內部評估、風險分析和難度提示;然后根據分析結果,針對高風險、高難度的歷史審計發現,開展后續專項審計,通過“拉網式”審計,既對內部審計項目的質量做了一次全面復查,還總結了各類審計項目運用到的審計手段和方法,為審計人員知識共享提供了有效途徑。另外,這種自我監督評價的過程,也是一個“溫故而知新”的學習過程,是全新的市場競爭形勢下,一種有效的學習方法和質量管理手段。

    加強全過程質量跟蹤,將質量管理落實到細節

    內部審計項目質量的控制和管理,要樹立全員質量觀念,從審計立項、審計準備、審計實施、審計報告和審計跟進階段實行全過程的控制跟蹤。具體來說,要從以下幾個方面進行控制:1.重視審計立項,結合企業管理需求,制定年度審計計劃。審計立項是通過調研、分析和評估,確定審計項目的過程。很多企業未對審計立項給予足夠重視。審計立項應在風險評估的基礎上,制定企業年度審計項目計劃,并經所在公司董事會(審核委員會)、管理層批準,向上一級內部審計機構備案。2.做好審前準備,制定切實可行的審計實施方案。審計準備包括編制項目審計計劃、組建審計組、下達審計通知書、開展審前調查和編制審計實施方案等工作,尤以編制審計實施方案最為重要。要編制切實可行的審計實施方案,首先要分工明確,合理分配審計力量;審計方案的范圍要明確,切實可行,審計重點突出并充分體現確定的重要性水平和風險評估結果。若能同時搞好審前培訓工作,讓審計人員全面了解審計目的、內容和相應的法律法規以及被審計單位的基本情況,則能在后期的審計實施過程中取得事半功倍的效果。3.通過有效途徑獲取可靠的審計證據。在審計實施過程中,審計人員應按照審計實施方案執行充分適當的審計程序,獲取可靠的審計證據。審計人員通過檢查、監盤、計算、分析性復核等方法獲取充分、適當的審計證據,使審計證據與形成的審計意見之間具有可靠性和相關性,足以支持審計報告和審計結論中揭示的問題,是審計證據控制環節的關鍵所在。4.審計工作底稿及審計定性的控制。審計工作底稿是形成審計結論、發表審計意見的直接依據,也是明確審計責任、評價審計人員專業能力和工作業績的重要依據,因此,審計工作底稿應要素齊全、內容完整,結論充分、簡明扼要,還需經過規范的索引。廣州移動內部審計部建立審計工作底稿兩級復核機制,要求審計組長和項目負責人對審計工作底稿進行復核,并將復核的結論寫入復核意見,簽署姓名和復核日期,以確保審計工作底稿的質量。5.審計報告的撰寫與最終審定。審計報告的質量直接關系到審計目標的實現和審計成果的轉化,具有十分重要的作用。要提高審計報告質量,應建立審計報告的復核審定控制和最終審定控制環節。審計報告除了要內容完整,文字清晰、簡潔,富有建設性,還應及時發出,以便被審計單位及時采取適當的糾正措施。廣州移動內部審計部執行審計報告三級復核制度,審計組組長、項目負責人以及內部審計機構主要負責人均會對審計報告進行復核,確保了審計報告的質量;對于不符合要求的提出修改意見并督促改正,方可正式審計報告。6.整理保管好審計檔案。審計檔案是審計信息的載體,是審計業務基礎建設的重要組成部分,加強審計檔案的質量控制,也是審計項目質量控制的一個重要環節。廣州移動內部審計部對歷史審計項目資料進行歸檔整理,形成系統檔案資料,并放置部門服務器上供部門成員隨時參閱,有效提高了審計結果的利用和審計方法的推廣。7.審計跟進不可忽視。審計跟進是指內部審計部門為檢查被審計單位對審計發現、決定、意見和建議所采取的改正、落實措施及效果而實施的審計,也是對被審計單位執行審計結論情況進行監督和評價的過程。很多企業內部審計部門都設法提高審前、審中各個環節的質量管理,卻忽視了審后管理——對審計跟進的落實,致使前期的努力無法發揮應有的監督和管理作用。

審計部培訓總結范文2

關鍵詞：高校；內部審計；信息化

近年來，隨著我國高等學校辦學規模不斷擴大，國家和社會投入的辦學經費日益增加，高校經濟活動的增多，更加突出了高校內部審計工作的重要性與緊迫性。現代計算機技術與網絡技術已廣泛應用在高校的教學、科研等領域，這也為高校內部審計提供了新的環境、技術與方法。

一、高校內部審計信息化現狀

相對于政府、社會審計工作我國高校內部審計信息化建設的發展仍處于滯后的狀態，其主要原因是對審計信息化建設的重視程度不夠，傳統的審計方式模式根深蒂固，影響信息化建設的進程。但是高校具備擁有人才資源的優勢，推動了信息化建設的發展，總結我國高校內部審計信息化的發展現狀主要表現在以下方面：

（一）審計部門及信息化人員隊伍建設方面

我國高校內部審計部門設置主要有幾種形式：隸屬紀委或財務部門管理，由校長直接負責的獨立機構，由主管院長負責的獨立機構，目前我國絕大多數高校已經設置獨立的內部審計部門，其中部分高校建立了校長負責制，管理級別越高內部審計部門獨立性越強，審計效果越好。同時管理者信息化意識的高低直接決定信息化發展水平，隨著社會信息技術發展及高校信息化建設的不斷普及，目前高校領導者信息化意識也在逐漸增強，高校內部審計越來越受到領導重視與支持。高校內部審計人員配置中注意引進計算機、信息管理等信息化人才，在審計人員后續教育中開設信息化課程，組織內部審計人員參加信息化培訓等措施極大提升了內部審計人員的信息化整體素質，是實現內部審計信息化的重要途徑。

（二）硬件系統建設方面

隨著社會信息化的發展及審計工作重要性的提升，高校內部審計從傳統的手工審計方式向現代化審計方式轉變，在高校內部審計工作中逐步引入計算機技術及網絡技術，高校各級領導不僅重視內部審計工作的進行，而且注重改善工作條件，不斷加大基礎設施的投入，配備了電腦、打印機、掃描儀，復印機、交換機等硬件設備，有效的提高了工作效率。

（三）軟件及網絡建設方面

目前，我國大多數高校具備自己的校園網，實現了各部門間的網絡互連，方便了內外部的聯絡溝通，高校審計部門網站也是高校校園網的重要組成部分，絕大多數高校在校園網中建立了獨立的審計部門網站，對審計知識進行宣傳，對審計工作進行公示，促進了審計工作的發展。大部分高校的審計部門配備了專門的財務審計軟件（如神機妙算）及工程審計軟件（如廣聯達），減輕了審計人員的工作強度，提高了辦事效率。

二、高校內部信息化建設存在的問題

（一）觀念不強,思想落后

內部審計信息化發展不僅僅是計算機與網絡技術在審計中的應用，更重要的是審計人員思想和觀念的轉變。近年來，有些高校審計部門領導在信息化建設上面思想落后，觀念不強，投入不足，忽視改革與創新，導致審計管理信息化建設面臨困難。

（二）人才不足，復合型人才缺乏

雖然各高校在促進內部審計人員的綜合素質上做了大量的工作，每年都會有不同程度的相關業務培訓，但由于種種原因高校的審計信息化建設仍停滯不前。一方面部分審計人員是由財務部門轉調來，人員年齡偏大、知識結構單一、思想落后，整體綜合業務能力偏低，缺少與時俱進的創新精神。另一方面部分審計工作人員認為配備了電腦、搭建了校園網絡，安裝了審計軟件就意味著實現了審計信息化，忽視了信息化知識的學習，同時具備較高計算機水平及審計專業知識的復合型人才不足，很多高校都出現空有一套設備和軟件卻不能在實際工作中發揮作用。因此復合型審計人員的缺乏直接制約著信息化建設的發展。

（三）研發滯后，專有軟件缺乏

目前，許多高校審計部門資金投入不足，導致計算機軟硬件系統更新維護落后。絕大多數高校都已實現了全校聯網，很多高校甚至擁有自己的校園網絡，審計部門只是建立了自己的網站，卻沒有實現與財務、基建等部門的信息系統聯網，同時目前針對高校單位的審計軟件仍然不夠成熟。即使有些高校已經使用計算機軟件進行審計工作，但是由于使用單機版本的審計軟件，致使不能實現數據的共享，嚴重影響工作效率并且浪費人力物力。開發具有高效特色的審計軟件，搭建信息化管理平臺，是我們目前當務之急。

（四）高成本投入

一方面，高校是人才聚集的地方，科技創新成果如雨后春筍般產生，隨著我國經濟的發展，高等院校也緊隨其后走上了產學研相結合的道路，經濟活動的增加必然導致審計任務的加重；另一方面，多數高校具有龐雜的職能部門，且形式各異，有純事業性質的、有校企合辦的產業部門等，因此造成審計對象差異大，范圍廣，審計對象、標準、方法多元化的特點，很難有一套完全適合高校通用的軟件。高校自主開發的軟件往往由于資金、技術、穩定性及后期的升級服務上跟不上難以推廣；軟件開發商雖然可以提供很好的技術和服務上的支持，但缺少對高校內部審計的深入了解。這些因素都導致了高校審計信息化建設的成本高，制約信息化建設前進的步伐。

三、關于加強高校內部審計信息化建設的思考

（一）轉變觀念，加強認識

高校審計部門領導應從管理上推動信息化建設的進程，提高部門人員對信息化建設的重視程度，做好內部審計的培訓工作，提供經費上的支持。搭建信息化管理平臺，提供數據接口及相關的技術支持，確保信息化建設的順利進行。同時各高校間的審計部門也應增強交流，轉變觀念，互取長處，努力推動高校內部審計工作由傳統審計模式向現代信息化審計模式轉變，適應時展的要求。

（二）加強隊伍建設，培養復合型人才

推動高校內部審計信息化建設不僅要依靠軟硬件設備的投入，更重要的是組建綜合業務能力高素質人才隊伍。目前高校內部審計部門普遍存在人員不足、知識結構單一的問題，缺乏相應的培訓成為高校內部審計信息化建設中的瓶頸。通過引進擁有全面知識結構的人員或加強內部人員的培訓，吸取社會審計信息化建設的先進經驗，提高審計人員的計算機水平及專業財務能力。通過各種途徑大力開展相關業務知識培訓，根據不同人員的具體情況制定針對性、重點性強的培訓計劃，將信息技術與審計專業知識相結合，完善審計人員的知識結構，為信息化建設提供人才保障。

（三）擴大硬件投入，加速軟件開發

推進信息化建設，配置審計工作中使用的計算機軟硬件系統是基礎條件。一方面，配置審計機構必備的電腦及其他辦公輔助設備，搭建配套的網絡平臺；另一方面，配置高校內部審計工作需要的專業軟件，或積極配合軟件公司開發、定制適合本高校的信息化平臺。目前，高校審計中常用的軟件一種是高校自主開發的，針對性強但投入大，后期維護難；另一種是軟件開發商設計的審計軟件，通用性強但常存在數據接口不一致，業務系統難對接的問題。相對于硬件的配置，建立專有的軟件系統及更新維護顯得更為的復雜和重要。雖然現在市場已開發出相對成熟的審計軟件，但是在實際的應用中還是會或多或少的存在和本高校經濟活動不相一致的地方，成為影響信息化建設因素之一。只有使審計軟件與高校日常經濟活動、審計業務相結合，才能充分發揮信息化建設的優勢，提高辦事的效率。

（四）完善法律法規體系和審計標準準則

一方面，內部審計機構應加速制定針對內部審計信息化建設的指導性文件和準則，尤其是審計信息化建設的標準化工作，確保審計機制安全、有效運行。另一方面，在信息化建設的條件下，傳統的審計方法、方式已不再適應現代審計要求，審計部門應結合信息化審計具體要求，制定出相關的管理制度和質量控制辦法，確保審計工作的安全性、可靠性、科學性，避免審計重可能出現的風險。綜上所述，受單位特點的影響，高校內部審計信息化建設將是一項長期的工作任務，需要審計、財務、各審計對象、相關軟件開發公司等多方的配合。高校內部審計信息化的建設具有重大的意義，對內部審計工作的發展，工作效率的提高都起到了積極的作用。高校應該加強對信息化建設的重視程度，推動內部審計向著信息化、智能化、專業化的方向發展，為高校審計工作的發展創造良好的環境。

作者:鄧敬萍 單位:鄭州大學 新鄉醫學院

參考文獻:

[1]蔡毓瑾.淺談內部審計信息化[J].財經界：學術版，2012（02）:255-257.

[2]董潔，姜文華.論高校管理審計[J].山東電力高等專科學校學報，2005（2）:1-3.

審計部培訓總結范文3

【關鍵詞】財務公司；內部審計；問題；措施

財務公司實現對資金結算、調度和運作的系統化管理，更好地實現產業資本與金融資本的融合，最大限度地發揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩健康運營，內審工作就顯得尤為重要。

一、財務公司內部審計工作的重要性

1.財務公司產融集合的發展趨勢凸顯了內部審計的重要性

未來財務公司發展的大方向是產融結合，如何能夠將資金發揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉型過程中最需要破解的命題。同時，在轉型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術水平，加強員工風險管理意識。內部審計可以通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助財務公司實現其目標。

2.財務公司金融機構的行業特點體現了內部審計的重要性

財務公司一方面需符合企業集團對其資金管理的內在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產性與金融性的雙重特性，決定其在政策監管層面和業務經營目標上有多層要求。目前內部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內部審計將更多地參與到面向未來的規劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰略方面發揮越來越重要作用。

3.財務公司的內生性決定了內部審計的重要性

財務公司是集團發展中的產物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構更符合行業特點的金融服務，在滿足行業監管要求的提前下，追求企業集團整體利益最大化和為集團主業乃至其上下游產業鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內部審計的最終目標是服務于組織目標的實現，為企業增加價值。

二、財務公司內部審計工作的主要內容

1.建立健全內部審計制度

建立內部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監管單位及集團公司有關制度要求，執行各級主管部門管理規定，為公司強化內部審計管理提供制度保障。依據相關法律法規制定財務公司內部審計制度。

2.實施現場、非現場及專項審計

每年12月底前制定下一年現場、非現場及專項審計工作計劃。根據檢查內容組織審計組，審定審計方案，下發審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現場審計；審核非現場審計數據及分析材料，重點關注數據異常及指標重大變化情況，保證數據上報無誤，分析準確，開展非現場審計；根據集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。

3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導

財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內外部審計及外部監管單位審計，財務公司內部審計部門需要配合外部單位開展現場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監會等金融監管機構的行業監管要求，不間斷的報送各類報表和報告。

4.組織并完成年度內部審計通報及工作總結

根據當年現場、非現場及專項審計情況，歸納總結發現的問題，形成年度內部審計通報。內部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據年度內部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結，年度工作總結，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。

三、當前財務公司內部審計工作中面臨的主要問題

1.內部審計部門獨立性差，人員地位不明確

目前，有的內部審計部門隸屬于財務部門，有的內部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構平行，很少的內部審計部門由董事會、監事會、總經理負責直接領導。在有分支公司的財務公司，分公司內控審計受上級對口部門和分公司領導的雙重領導；分公司內審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關系集中在分公司管理，這種被“雙重領導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。

2.內部審計人員的專業素養得不到保證

由于集團公司的招聘政策影響，內部審計人員來源主要是從集團內其他企業招聘或者直接招聘的大學畢業生，有工作經驗的員工之前多數從事會計工作或者相關工作，沒有系統的學習與金融機構相關的風險管理和內部控制的知識。同時，內審人員的任用可能由領導直接指定人員，沒有經過專業方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經過專業培訓，所以存在內部審計人員職業素養不能得到保證。

3.內部審計制度不完善

目前，內部審計制度建設相對滯后，很多內部審計制度的建立是依托集團內部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業務操作性和內部管理性規章較多，但涉及內部審計方面具體操作制度較少。內部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規范，會出現總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據，影響了監管的嚴肅性、權威性和效力性。

4.內部審計手段有待改進

內部審計的方式、方法靜態化，不能適應內部審計對動態發展的要求。在審計環節上，重對操作人員的監管，輕對決策、管理人員的監管；重事后監管，輕事前監管。此外沒有建立現代化集中化的非現場審計信息手段，在非現場審計和監管中，不能運用電子網絡化的監管組織機構，數據化的監測指標體系進行日常的、動態的監測和鑒別。

5.內部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序

財務公司內部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規劃，是否包括所有應該審計的內容，總部和分公司沒有一個統一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業績一并考核，審計人員年終考核很多由領導打分或者員工打分來決定，會導致內部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財務公司內部審計工作的建議

1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權威性和獨立性

分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現集中作業，人事、勞資等關系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構，代表總部實施監督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經營管理的職能機構中分離出來，獨立行使審計職權，負責對橫向職能的經營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。

2.著手培養和選用高素質人才

首先，審計工作應對人員配備實現公開選拔、其編制、調配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調整和補充監管人員的知識結構，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業道德教育，培養審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結合。

3.實現審計專業化分工

一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優化風險預警模型和相應的參數體系，分析出公司一定時期內風險的特點、趨勢，指導審計作業，把握審計重點和方向；二是按照業務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業務進行分類，同時按照業務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業，實現分層審計；三是對風險程度較小的常規性審計從審計中分離出來，所謂常規性審計就是審計所依據的制度或者操作規程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規范性，逐步實現區域性集中內部審計。

4.加快內部審計手段的現代化建設

實現審計信息處理系統對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現場監管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現場監管的相關指標，形成非現場監管分析，揭示公司管理各個方面的內在聯系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質量。

5.健全對審計人員的考核約束機制

審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規范、審計人員的素質要求、具體的行為準則等。在具體的規范和要求上可以采用定性和定量相結合，自查與抽查、互查相配合；在執行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。

參考文獻：

[1]蔣學琴.進一步完善商業銀行稽核工作的建議.新疆金融，2009年3期

審計部培訓總結范文4

關鍵詞：內部審計經濟成果 監督職責 運用

一、供電企業審計經濟成果運用的環境

企業領導的高度重視，為審計經濟成果的充分運用，創造良好的審計環境好氛圍，為企業經濟管理起到保駕護航的作用。

審計環境決定了審計工作深度和廣度。公司領導多次在各種場合強調，審計部門要發揮企業“憲兵隊”和“診斷師”的作用，為企業治病防病，各單位必須重視審計部門提出的意見，按意見與建議落實好、整改好，責成內審部門把好監督關，鼓勵內審人員要大膽工作，不斷創新，我公司將審計經濟成果的整改落實工作確立為KPI指標。這樣的氛圍給審計經濟成果的順利運用提供了強有力的保證，優化審計環境，審計經濟成果運用才能得以順利開展。

二、供電企業審計經濟成果轉化的工作方法創新探討

（一）增強審計經濟成果轉化意識，加強審計整改工作標準化體系建設

供電企業可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結果應用的程序、內容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規定時間內落實整改措施，并將整改情況及有關書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉化與運用。

（二）提高審計經濟成果的利用價值

一是對審計發現問題，結合業務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發現問題持續跟蹤，避免同類問題再次發生。對于整改不到位或屢查屢犯的問題，嚴格按照相關規定進行責任追究。通過上述方法加強審計經濟成果的落實，提高審計經濟成果的利用。

（三）建立跟蹤機制，加強后續審計，開展審計“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續審計，確保審計發現問題得到全面糾正和整改，形成閉環管理，解決“審而不改，審用脫節”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經理辦公會議進行集體決策，根據決議結果開展監督整改落實工作。

（四）提升審計經濟成果轉化率，建立溝通與協調機制

發現問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業務部門的職責，審計部門僅起監督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協調，強化業務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監督部門通報審計經濟成果，如通過開展其他費用專項調查和線損管理審計調查，及時將結果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監督，業務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎管理，完善內部控制，優化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質量和審計經濟成果轉化率。

（五）擴大審計經濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度

供電企業可以在完成經濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結果見面會，在一定范圍內對審計情況進行通報，通過審計結果的公開制度，通報企業經濟活動中的薄弱環節和管理漏洞，使錯誤觀念和違規違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結果透明度，引導職工參與企業管理，提高企業管理水平。

（六）實行定期報告制度

編制《審計綜合分析報告》，就審計結果向公司領導進行專題匯報，形成有數據證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設性，推進制度機制著眼，針對審計發現的問題和隱患，從企業經營管理和主要業務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環節，總結成功的管理經驗，更多的是發現存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業管理水平，規范企業經營行為，規避經營風險，使審計工作效益最大化。

（七）提升審計人員業務素質

長期的業務積累和經驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內審人員專業培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結合，提高現有審計人員業務水平和綜合素質，擴展其知識結構，優化審計隊伍結構，適應不斷拓展的審計業務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業生產流程，并保持應有的職業謹慎，做到依據充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質量，做到客觀公正，最終提高審計經濟成果利用率。

（八）審計與紀檢相結合，提高工作實效性

經濟責任審計中發現違規違紀行為時，可將線索提供給紀檢監察部門，經進一步查實后追究相關人員責任，同時紀檢監察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現了資源共享，節約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業監督部門，可發揮協同監督的作用，以實現管理效益。

三、供電企業審計經濟成果運用目標和方向的探討

（一）鞏固審計整改成果，建立長效機制

與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續跟蹤，加強后續審計，督促審計經濟成果有效落實，確保發現問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

（二）建立審計成果信息庫，提高審計效率

既可以使用原有審計信息，又可使審計整改工作實現連續性，對審計發現問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計整改的質量和效率。在實施審計監督工作中，供電企業將不斷規范審計工作流程，強化審計質量控制和資源利用，努力提高審計經濟成果的應用與轉化，實現審計經濟成果效能的最大化，節約企業資源，增加企業價值。

審計部培訓總結范文5

(一)建立跟蹤機制，加強后續審計，開展審計“回頭看”工作按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續審計，確保審計發現問題得到全面糾正和整改，形成閉環管理，解決“審而不改，審用脫節”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經理辦公會議進行集體決策，根據決議結果開展監督整改落實工作。

(二)提升審計經濟成果轉化率，建立溝通與協調機制發現問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業務部門的職責，審計部門僅起監督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協調，強化業務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監督部門通報審計經濟成果，如通過開展其他費用專項調查和線損管理審計調查，及時將結果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監督，業務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎管理，完善內部控制，優化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質量和審計經濟成果轉化率。

(三)擴大審計經濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度供電企業可以在完成經濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結果見面會，在一定范圍內對審計情況進行通報，通過審計結果的公開制度，通報企業經濟活動中的薄弱環節和管理漏洞，使錯誤觀念和違規違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結果透明度，引導職工參與企業管理，提高企業管理水平。

(四)實行定期報告制度編制《審計綜合分析報告》，就審計結果向公司領導進行專題匯報，形成有數據證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設性，推進制度機制著眼，針對審計發現的問題和隱患，從企業經營管理和主要業務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環節，總結成功的管理經驗，更多的是發現存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業管理水平，規范企業經營行為，規避經營風險，使審計工作效益最大化。

(五)提升審計人員業務素質長期的業務積累和經驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內審人員專業培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結合，提高現有審計人員業務水平和綜合素質，擴展其知識結構，優化審計隊伍結構，適應不斷拓展的審計業務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業生產流程，并保持應有的職業謹慎，做到依據充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質量，做到客觀公正，最終提高審計經濟成果利用率。

(六)審計與紀檢相結合，提高工作實效性經濟責任審計中發現違規違紀行為時，可將線索提供給紀檢監察部門，經進一步查實后追究相關人員責任，同時紀檢監察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現了資源共享，節約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業監督部門，可發揮協同監督的作用，以實現管理效益。

二、供電企業審計經濟成果運用目標和方向的探討

(一)鞏固審計整改成果，建立長效機制與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續跟蹤，加強后續審計，督促審計經濟成果有效落實，確保發現問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

審計部培訓總結范文6

雖然看起來審計部門參與到了基建工程中的事前、事中和事后，卻沒有把審計的職能體現出來，例如把已經更改不了的項目拿到審計部門進行審計，會導致有些問題不能糾正過來，一方面對學校也會造成損失，另一方面審計部門喪失了獨立性，缺少監督的作用。為了更好的解決事后審計所帶來的局限性，高校要打破傳統的做法，把關口前移，對投資項目進行嚴格的審計，也就是要以投資項目為基礎開展事前審計，以項目實施為主要內容的事中設計，以項目決算和效益為核心的事后審計，要把三個階段的審計合理的融合到一起，把審計監督、服務的效果完全的體現出來，加強每個環節的監督和管理，及時的發現、預防風險，盡最大的可能提高投資效益。高校審計部門要適應當前的發展形勢，不斷學習最新的審計方法，降低工程成本。

2基建工程管理不到位

目前高校基建項目的設計不合理、監督不嚴格，另外對基建工程的管理也不到位，對工程造價沒有仔細的詢價和驗收，導致工程中埋藏著隱患，造成經濟的損失。針對上述問題，審計人員要嚴格履行自身的義務，做好審計工作，為了獲得更多部門的支持，可以借助廣播、報刊等方法宣傳審計工作，向相關部門大力宣傳國家的法規制度、重點強調審計的意義，推動各個部門積極的參與到審計工作中來，只有領導和人員的支持，才能更好的理解、配合，嚴格的接受審計監督。

3審計制度不完善

有些高校基建工程審計的進行不完善，審計的制度不夠健全，例如對基建工程部門和審計部門的工作內容和權限沒有清楚的說明，對審計工作的程序也沒有嚴格的進行規范，審計制度的作用沒有體現出來。實施基建工程審計的重要核心就是完善的審計制度，規范的制度是對審計人員的規范性約束，同時也是對被審單位的規定，要依照完善的制度來約束財務、審計等部門的工作，清晰的劃分每個部門的工作范圍和權限；要針對每個環節都制定出合理的內控制度，包括合同、施工、驗收、付款等，要把高校基建工程審計工作真正落實，做到有法可依。

4審計隊伍較為薄弱

隨著基建工程的增多，審計人員卻沒有相應的增加，審計任務繁重的問題越來越嚴重；基建工程的專業性很強，因此對審計人員的要求也較高，但是目前審計人員的專業素質和自身素質都比較低，甚至對基建工程的基本知識都不熟練。要健全內審機構，強化審計隊伍的建設，可以從下面四個方向著手：①組建高素質的、專業的審計人員隊伍；②對審計人員進行針對性的培訓，提高審計人員的專業素質和技能；③要經常開展基建、審計的專項會議，加強審計的交流和討論；④審計人員要多學習新技術，全面的掌握審計技能。

5總結