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內(nèi)控機(jī)制范文1

隆達(dá)公司自成立以來(lái)，始終把建立健全科學(xué)完備的企業(yè)管理制度作為加強(qiáng)對(duì)權(quán)力監(jiān)督、制約的根本性措施來(lái)抓。去年，又將公司實(shí)施有效的管理制度全面修訂，匯編成冊(cè)，有力地推進(jìn)了隆達(dá)制度建設(shè)的進(jìn)程。但是，從對(duì)公司內(nèi)控機(jī)制的調(diào)查結(jié)果看，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制尚不能滿(mǎn)足于企業(yè)的發(fā)展，需要進(jìn)一步加以強(qiáng)化。

一、內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題

1.企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制上存在漏洞

公司沒(méi)能在企業(yè)決策、項(xiàng)目上馬、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理過(guò)程中自覺(jué)地識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，形成了巨額的資產(chǎn)損失。有些企業(yè)由于合同管理混亂、缺少客戶(hù)信用評(píng)價(jià)制度、對(duì)業(yè)務(wù)員缺少監(jiān)控，未建立應(yīng)收賬款催收與考核制度等情況，是導(dǎo)致巨額壞賬損失的重要原因。

2.內(nèi)部控制的有效性方面還存在一定缺陷

在投資管理方面，部分企業(yè)對(duì)外投資的法律文件不完整，特別是投資較早的企業(yè)，有的股東出資額和出資比例無(wú)法確認(rèn)；有的在股份轉(zhuǎn)讓或調(diào)整股權(quán)后未及時(shí)修改章程、變更工商登記文件；有的企業(yè)在投資前實(shí)施的可行性研究以及決策過(guò)程中因缺少職能專(zhuān)業(yè)人員的參與，導(dǎo)致投資后出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理等方面的問(wèn)題；有的企業(yè)對(duì)投資資產(chǎn)的安全性缺乏監(jiān)控，對(duì)所投資的企業(yè)缺乏有效的控制措施；還有部分企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)上存在合同訂單管理失控、缺少對(duì)客戶(hù)資信評(píng)估的程序，以及形成債權(quán)后未嚴(yán)格按照規(guī)定實(shí)施到期預(yù)警、定期對(duì)賬和預(yù)期催收等措施。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性控制，部分企業(yè)存在人為操控因素，有的成本不實(shí)，應(yīng)攤不攤、應(yīng)提不提、費(fèi)用掛賬等，造成企業(yè)虛盈實(shí)虧，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

3.內(nèi)控失效問(wèn)題比較突出

盡管公司對(duì)調(diào)配資金有明文規(guī)定，但是對(duì)資金額度和流向缺乏監(jiān)控，資金的真實(shí)去向、在哪買(mǎi)物資、買(mǎi)多少、收獲時(shí)間等都缺乏審核，企業(yè)被詐騙的案例多次發(fā)生。某印刷廠(chǎng)業(yè)務(wù)員從承攬貨源開(kāi)始到向客戶(hù)收取貨款全部一人“負(fù)責(zé)”，其間跨越了簽訂合同、填寫(xiě)生產(chǎn)通知單安排生產(chǎn)、給客戶(hù)送貨等多個(gè)環(huán)節(jié)，因其業(yè)務(wù)處置權(quán)過(guò)大，且企業(yè)缺乏內(nèi)控措施，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)受損。某企業(yè)由出納記賬卻無(wú)人復(fù)核、現(xiàn)金支票領(lǐng)取無(wú)須登記且不經(jīng)審查、財(cái)務(wù)印章和法人印章一人管理、企業(yè)與銀行長(zhǎng)期不對(duì)賬等，該廠(chǎng)出納員乘機(jī)在4年內(nèi)采取提取現(xiàn)金少入賬、不入賬的手段挪用公款21.4萬(wàn)元。某公司經(jīng)理擅自將70萬(wàn)元巨款外借；某公司經(jīng)理在飯店裝修中，簽訂了工程款高于市場(chǎng)價(jià)一倍的單邊合同。上述問(wèn)題，皆以監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控失效有關(guān)。

二、針對(duì)問(wèn)題的改進(jìn)思路

1.構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系

（1）完善企業(yè)的控制環(huán)境。任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境中，控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。控制環(huán)境中的要素有價(jià)值觀、組織機(jī)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等，其中人的因素至關(guān)重要。企業(yè)的管理者和員工既是內(nèi)部控制的執(zhí)行者，又是控制環(huán)節(jié)的被控制對(duì)象，其觀念、素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)等都影響著內(nèi)部控制的效率和效果。改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，應(yīng)做好以下工作：一是加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。二是有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)。即解決由誰(shuí)進(jìn)行內(nèi)部控制的問(wèn)題，而控制目標(biāo)則解決為什么要進(jìn)行控制的問(wèn)題。三是要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。

（2）進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。現(xiàn)時(shí)期，環(huán)境的變化使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，企業(yè)必須設(shè)立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以確認(rèn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素（如資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)外環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、合法性風(fēng)險(xiǎn)等），并確定風(fēng)險(xiǎn)因素的重要程度，評(píng)估各風(fēng)險(xiǎn)因素得分，確定高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

（3）設(shè)立良好的控制活動(dòng)。控制活動(dòng)出現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層和各種職能部門(mén)，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)查、業(yè)務(wù)活動(dòng)的批準(zhǔn)和授權(quán)、責(zé)任分離、保證對(duì)資產(chǎn)記錄的接觸和使用的安全、獨(dú)立稽核等。 控制活動(dòng)是針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)而制定的，例如，企業(yè)的采購(gòu)循環(huán)就應(yīng)注意請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、采購(gòu)單等的授權(quán)與審批，要注意對(duì)采購(gòu)的單價(jià)、質(zhì)量、數(shù)量等的審核。因此，企業(yè)在制定控制活動(dòng)時(shí)就要尋找并抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)分別設(shè)計(jì)控制活動(dòng)。

（4）加強(qiáng)信息流動(dòng)和溝通。信息與交流就是向企業(yè)內(nèi)各級(jí)主管部門(mén)及人員、其他相關(guān)人員，以及企業(yè)外的有關(guān)部門(mén)及人員提供信息，通過(guò)信息交流，使企業(yè)內(nèi)部員工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，并及時(shí)取得和交換他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息，以減少由于信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和社會(huì)監(jiān)督成本的提高。

（5）加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審。要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過(guò)程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。監(jiān)督評(píng)審可以是持續(xù)性的或分別單獨(dú)的，也可以是兩者結(jié)合起來(lái)的。主要應(yīng)關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性、對(duì)內(nèi)控缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整等。在監(jiān)督評(píng)審活動(dòng)和缺陷的糾正方面特別注意對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審工作要獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。

2.健全內(nèi)控制度的措施

（1）貫徹執(zhí)行財(cái)政部等5部委制定下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。控股公司擇機(jī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，在內(nèi)控較為規(guī)范的企業(yè)召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，學(xué)習(xí)宣傳內(nèi)部控制先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

（2）著手研究和建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。控股公司要通過(guò)建立規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果評(píng)價(jià)和監(jiān)督。保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，促進(jìn)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員有效履行內(nèi)控評(píng)價(jià)職能。

（3）強(qiáng)化管理層在建立、維護(hù)公司內(nèi)控機(jī)制方面的責(zé)任。將考核企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入高管薪酬考核體系和干部評(píng)價(jià)體系，根據(jù)內(nèi)控審計(jì)評(píng)估結(jié)果實(shí)施企業(yè)分類(lèi)考核，通過(guò)懲劣獎(jiǎng)優(yōu)，切實(shí)推動(dòng)控股公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提升內(nèi)控水平。

內(nèi)控機(jī)制范文2

首先,對(duì)于客戶(hù)經(jīng)理在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中,缺乏有效制約。在現(xiàn)代銀行的經(jīng)營(yíng)體制中,更加注重過(guò)程的靈活性和相互制約性,客戶(hù)經(jīng)理的獨(dú)立性、流動(dòng)性和靈活性,與商業(yè)銀行的內(nèi)控管理制度之間存在諸多矛盾。客戶(hù)經(jīng)理在工作中需要與客戶(hù)直接打交道,單獨(dú)在外的機(jī)會(huì)更多,甚至還存在單線(xiàn)聯(lián)系的現(xiàn)象,對(duì)其缺乏有效的制約性,存在一定的管理隱患。其次,在客戶(hù)經(jīng)理方面存在職責(zé)不清的問(wèn)題。許多客戶(hù)經(jīng)理在實(shí)際工作中承擔(dān)了管理者和被管理者的角色,一方面,他們作為客戶(hù)代表,需要向客戶(hù)推銷(xiāo)各種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品,提供各種金融服務(wù);另一方面,他們還要擔(dān)任客戶(hù)財(cái)務(wù)人員,需要幫銀行拿單取票,甚至是提取現(xiàn)金,存在嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)。第三,一些商業(yè)銀行在對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的績(jī)效考核激勵(lì)機(jī)制等方面存在不完善的地方,銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與客戶(hù)經(jīng)理的輕內(nèi)控管理、重經(jīng)營(yíng)指標(biāo)之間存在嚴(yán)重沖突,而且在過(guò)于注重客戶(hù)經(jīng)理和客戶(hù)關(guān)系的同時(shí),未能向企業(yè)及時(shí)傳遞客戶(hù)經(jīng)理的職責(zé)及企業(yè)自身責(zé)任,從而使企業(yè)過(guò)于信任其客戶(hù)經(jīng)理。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題,要從完善內(nèi)控環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、強(qiáng)化控制活動(dòng)等方面,不斷完善提升,全面提高商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平,加快與業(yè)務(wù)接軌進(jìn)程。

1.要不斷推動(dòng)商業(yè)銀行的股份制改革。商業(yè)銀行治理改革的必然途徑是要加強(qiáng)股份制改革。商業(yè)銀行只有通過(guò)股份制改革,才能使其銀行資本社會(huì)化、股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,才能促使商業(yè)銀行以更加明確的法人財(cái)產(chǎn)權(quán),承擔(dān)著有限、有效責(zé)任,才能夠在遵守市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則的前提下自主經(jīng)營(yíng)、自我完善、自負(fù)盈虧。首先,商業(yè)銀行要建立健全公司治理結(jié)構(gòu),建立較為完善的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),進(jìn)一步明確銀行工作人員、經(jīng)理人員、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、股東等各方主體的利益、責(zé)任和權(quán)力,并且要保持他們之間的相互獨(dú)立、相互制約關(guān)系。其次,要進(jìn)一步完善銀行人力資源管理體制,全面完善人員激勵(lì)約束機(jī)制,提高不同層級(jí)管理人員績(jī)效,適當(dāng)拉開(kāi)人員工資收入,將技術(shù)水平、創(chuàng)新成果、工作績(jī)效、人員收入、晉升機(jī)會(huì)、薪酬水平進(jìn)行合理掛鉤,確保公平、公平。再次,要充分考慮經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)收益的短期、長(zhǎng)期效益,杜絕以短期的、表面的業(yè)績(jī)?yōu)闃?biāo)準(zhǔn),對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的業(yè)績(jī)加以衡量。

2.著力培育商業(yè)銀行內(nèi)控文化。首先,要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行人員思想道德文化的教育和培養(yǎng),樹(shù)立正確的價(jià)值觀,強(qiáng)化集體主義價(jià)值觀,及時(shí)糾正在商業(yè)銀行工作人員中存在的一些狹隘的個(gè)人至上的不良,為內(nèi)控機(jī)制建立創(chuàng)造濃厚氛圍。其次,在銀行的日常員工管理者,要通過(guò)加強(qiáng)宣傳、領(lǐng)導(dǎo)以身作則、建立賞罰機(jī)制、員工培訓(xùn)等方式,強(qiáng)化員工職業(yè)道德建設(shè),要以協(xié)作、勤勉、服務(wù)、守法、廉潔、誠(chéng)信、服務(wù)等為標(biāo)準(zhǔn),要求員工提升職業(yè)技能,了解自己工作職責(zé),掌握和理解銀行內(nèi)控機(jī)制管理重點(diǎn),并且積極研究分析內(nèi)控機(jī)制管理中存在的問(wèn)題,達(dá)到全面提升內(nèi)控管理水平的目標(biāo),促使銀行內(nèi)部建立一個(gè)更好的內(nèi)控管理氛圍。

內(nèi)控機(jī)制范文3

關(guān)鍵詞：高職院校 財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制 完善

我國(guó)高職院校財(cái)務(wù)管理模式相對(duì)滯后，普遍缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體制更是無(wú)從談起。近年來(lái)，高職院校的社會(huì)職能不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)行為日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題隨之暴露，如資產(chǎn)流失、營(yíng)私舞弊、財(cái)務(wù)信息失真等，對(duì)于處于高速發(fā)展時(shí)期的高職院校極為不利，因此切實(shí)完善高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制刻不容緩。

一、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制發(fā)展現(xiàn)狀

高職院校的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制是指制定完善的制度、程序和措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)管理中的違法違紀(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整，從而提高資產(chǎn)效用，減少資產(chǎn)浪費(fèi)和流失，促進(jìn)教學(xué)和科研工作有序開(kāi)展。

高職院校不同于普通高校，其辦學(xué)目標(biāo)獨(dú)特，且多為地方性高職院校，籌資渠道和收入來(lái)源單一，同時(shí)在招生規(guī)模擴(kuò)大和辦學(xué)要求提高的影響下，使高職院校的資金周轉(zhuǎn)更為困難，因此高職院校普遍選擇向銀行貸款，但是因財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)被嚴(yán)重弱化，缺乏良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，財(cái)務(wù)控制范圍有限，內(nèi)部監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)不到位，信息流通不暢，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等原因，外加國(guó)家尚未推行針對(duì)性的政策和制度用于高職院校建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，導(dǎo)致高職院校資產(chǎn)管理不善，時(shí)常陷入財(cái)務(wù)困境，不利于教學(xué)和科研工作的順利開(kāi)展，因此，高職院校要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須盡快完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。

二、完善高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的策略

（一）國(guó)家應(yīng)頒布針對(duì)性政策和制度

為統(tǒng)一和規(guī)范高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，為其提供正確導(dǎo)向和制定依據(jù)，保證其各項(xiàng)教學(xué)活動(dòng)正常開(kāi)展，國(guó)家應(yīng)盡快出臺(tái)專(zhuān)門(mén)針對(duì)高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)控的政策和制度，并保證制度系統(tǒng)全面、切實(shí)可行，如對(duì)高職院校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督體系等的建立要求進(jìn)行規(guī)范，降低制度制定靈活性和自主性的同時(shí)，應(yīng)留有適當(dāng)?shù)耐卣箍臻g，保證高職院校根據(jù)自身實(shí)際情況加以調(diào)整和補(bǔ)充，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控體制更好的發(fā)揮功效，服務(wù)于高職院校健康發(fā)展。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境

財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制作用的發(fā)揮需要良好的運(yùn)行環(huán)境，因此高職院校應(yīng)更新財(cái)管理念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控重要性的宣傳，形成自上而下樹(shù)立和強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)的良好局面，從而為各部門(mén)積極配合財(cái)務(wù)內(nèi)控工作奠定基礎(chǔ)。同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律規(guī)定，基于自身實(shí)際，修改和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，如財(cái)務(wù)審批、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)、崗位設(shè)置、票據(jù)使用、內(nèi)部審計(jì)、責(zé)任制等各項(xiàng)制度，以此形成一套完整的內(nèi)控體系。其中在安排財(cái)務(wù)崗位時(shí)應(yīng)嚴(yán)格分離不相容職務(wù)，保證各部門(mén)之間相互制衡，相對(duì)獨(dú)立，對(duì)關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)施崗位輪換制，并予以定期考核，以此防止等違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。此外還應(yīng)切實(shí)執(zhí)行總會(huì)計(jì)師制度，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控體制正常運(yùn)行，提高高職院校財(cái)務(wù)管理績(jī)效。

（三）科學(xué)規(guī)劃財(cái)務(wù)控制程序

一是財(cái)務(wù)人員在制定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃時(shí)，應(yīng)明確區(qū)分計(jì)劃內(nèi)收支和計(jì)劃外收支，根據(jù)專(zhuān)業(yè)性質(zhì)、師生數(shù)量、教學(xué)條件等合理分配資金，并將各項(xiàng)收支細(xì)分、量化，以此有效掌握全局財(cái)務(wù)收支，其中項(xiàng)目投資和合同簽訂都應(yīng)以預(yù)算為依據(jù)，涉及現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)予以系統(tǒng)分析、統(tǒng)計(jì)和跟蹤，確保其嚴(yán)格執(zhí)行，防止超支情況的出現(xiàn)。二是應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)程序，如在執(zhí)行財(cái)務(wù)收支時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)審批和驗(yàn)收程序，杜絕違規(guī)、越權(quán)辦事，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處于授權(quán)和審批范圍內(nèi)，特別是學(xué)費(fèi)收取、銀行貸款等環(huán)節(jié)；同時(shí)應(yīng)明確會(huì)計(jì)崗位工作程序，應(yīng)涉及收入、審批、支出、決算、核對(duì)、支票開(kāi)具、現(xiàn)金存取、財(cái)務(wù)信息等各個(gè)環(huán)節(jié)；在進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)，最好對(duì)賬戶(hù)實(shí)施集中式統(tǒng)一管理，以提高資金效用。此外還應(yīng)充分利用信息技術(shù)，實(shí)施指標(biāo)控制，若指標(biāo)高于預(yù)算指標(biāo)，系統(tǒng)則予以報(bào)警提示，同時(shí)根據(jù)崗位不同設(shè)置訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限，以此防止篡改數(shù)據(jù)、越權(quán)等事故的發(fā)生。

（四）提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，強(qiáng)化監(jiān)督職能

高職院校應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，并對(duì)其加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，提高其職業(yè)操守、內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其具備豐富的理論知識(shí)，較高的會(huì)計(jì)核算能力，良好的溝通協(xié)作能力，以及一定的職業(yè)判斷和工作創(chuàng)新能力，并將其與高職院校的實(shí)際情況有效融合，確保賬目清晰，會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，資金使用效率高。同時(shí)還應(yīng)保證監(jiān)督部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)嚴(yán)格審查財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)節(jié)，可以是全面審計(jì)，可以是重點(diǎn)審計(jì)，或者是連續(xù)、日常審計(jì)，確保會(huì)計(jì)信息可靠而真實(shí)，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定懲處違規(guī)行為。

（五）暢通信息渠道，科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

高職院校應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，建立完善的網(wǎng)絡(luò)傳輸系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)辦公信息化和一體化，并根據(jù)崗位權(quán)責(zé)和訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限開(kāi)放信息交流和溝通渠道，以此滿(mǎn)足財(cái)務(wù)內(nèi)控需要。同時(shí)應(yīng)專(zhuān)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息收集、整理、統(tǒng)計(jì)、分析得出客觀公正的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)制定可行、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并將責(zé)任落實(shí)到人，以此降低高職院校資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，節(jié)約資金。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，當(dāng)下高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制尚不完善，需要國(guó)家盡快出臺(tái)相關(guān)規(guī)定為其提供正確導(dǎo)向和依據(jù)，更需要高職院校營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范財(cái)務(wù)控制程序，有效評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化監(jiān)督職能，以此提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)高職院校健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]何珍.規(guī)范我國(guó)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度研究[D].四川師范大學(xué)，2012

內(nèi)控機(jī)制范文4

一、將內(nèi)控制度建設(shè)作為頭等大事來(lái)抓。

內(nèi)部疏于管理和控制是諸多問(wèn)題產(chǎn)生的根源。外資保險(xiǎn)公司在健全內(nèi)控制度方面是非常嚴(yán)肅而認(rèn)真的。我國(guó)監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)各保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的內(nèi)控制度建設(shè)也較為重視。中國(guó)保監(jiān)會(huì)在1999年8月就下發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》，但由于該文件只提供指導(dǎo)性意見(jiàn)，各保險(xiǎn)公司在制度落實(shí)上主要依靠自律，監(jiān)管機(jī)關(guān)在該《指導(dǎo)意見(jiàn)》頒布后又較少開(kāi)展有針對(duì)性的檢查，因此很多保險(xiǎn)公司雖然有內(nèi)控制度，但執(zhí)行的自覺(jué)性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫(xiě)的是一套，做的是另一套的現(xiàn)象。

二、強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性。

外資保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)、管理部門(mén)和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督、彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強(qiáng)調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權(quán)力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設(shè)立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權(quán)，但在涉及風(fēng)險(xiǎn)選擇和業(yè)務(wù)決策上卻須業(yè)務(wù)垂直管理的部門(mén)決策。另外，外資保險(xiǎn)公司都配備專(zhuān)職核保、核賠人員，實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內(nèi)部建立了承保和理賠人員的分級(jí)授權(quán)制度，規(guī)定各級(jí)承保和理賠人員的授權(quán)范圍和職責(zé)。

三、重視授權(quán)工作并嚴(yán)格權(quán)限管理。

外資保險(xiǎn)公司內(nèi)部“等級(jí)森嚴(yán)”，這種等級(jí)反映的是日常管理工作中的權(quán)限管理，包括核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢(xún)權(quán)、報(bào)賬權(quán)、法人授權(quán)等。有效的權(quán)限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯(cuò)。中資保險(xiǎn)公司在管理上也強(qiáng)調(diào)授權(quán)管理，但往往存在授權(quán)職責(zé)不清，或權(quán)力過(guò)于集中的問(wèn)題。

四、采用內(nèi)部稽核與公正的外部審核相結(jié)合的方式監(jiān)督檢查。

外資保險(xiǎn)公司總公司設(shè)有獨(dú)立的稽核部門(mén)，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，可定期不定期地對(duì)下屬單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況采取隨機(jī)查詢(xún)，重點(diǎn)多是權(quán)限的控制和執(zhí)行情況，包括制度建設(shè)是否完備，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)規(guī)則是否有效執(zhí)行等。

內(nèi)控機(jī)制范文5

關(guān)鍵詞：高等院校；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：F235 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2014）02-0065-02

一、前言

新時(shí)期我國(guó)的高等教育事業(yè)呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展的局面，其辦學(xué)規(guī)模也日益擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的種類(lèi)也逐漸繁多，進(jìn)而促使高校財(cái)務(wù)在管理理念上有了很大的變化，已經(jīng)從傳統(tǒng)的“重視核算”逐漸朝著“預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算協(xié)同并舉”的新模式轉(zhuǎn)變。2011年，國(guó)家加大了財(cái)政預(yù)算體制的改革，相繼推出了國(guó)庫(kù)集中支付以及非稅收收入收繳的改革，加上一系列改革政策的逐漸出臺(tái)，人們關(guān)于高等院校財(cái)務(wù)內(nèi)部管理有了新的要求。為了能夠迅速適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，確保高效資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的安全，促使高等教育能夠健康有序的發(fā)展，在高校財(cái)務(wù)管理工作中建立一套高校的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制迫在眉睫。在這里高校的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制主要指：高校為了確保其教學(xué)以及科研活動(dòng)的順利進(jìn)行，高校資產(chǎn)本身的安全以及完整性，高校會(huì)計(jì)資料本身的真實(shí)、合法以及完整性，以免出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊行為，而制定并推行實(shí)施的一系列財(cái)務(wù)管理制度、措施和程序。

二、高等院校財(cái)務(wù)管理新的發(fā)展趨勢(shì)

（一）經(jīng)費(fèi)來(lái)源呈現(xiàn)多元化

以往教育經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源是單一財(cái)政撥款和學(xué)費(fèi)收入，現(xiàn)在逐漸轉(zhuǎn)化成多種渠道的籌措經(jīng)費(fèi)的模式，相應(yīng)的添加了國(guó)內(nèi)外銀行的貸款、校區(qū)的置換以及資產(chǎn)的處置收入和社會(huì)上的捐贈(zèng)等多個(gè)方面。隨著經(jīng)費(fèi)來(lái)源日益多樣化，經(jīng)費(fèi)的數(shù)額也在不斷上升，這便使得學(xué)校財(cái)務(wù)管理面臨很大的挑戰(zhàn)，如果學(xué)校的控制力度不夠，監(jiān)管不夠到位，很容易出現(xiàn)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)給學(xué)校造成極大的損失。

（二）財(cái)務(wù)核算復(fù)雜化

當(dāng)前高等院校以事業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，相應(yīng)增加了企業(yè)會(huì)計(jì)以及基建會(huì)計(jì)等，使得整個(gè)高校會(huì)計(jì)所需核算的內(nèi)容更加復(fù)雜化。一般表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：高校后勤在不斷改革過(guò)程中日益社會(huì)化，因?yàn)楹笄诠芾聿块T(mén)本身獨(dú)立的法人資格，使得它在執(zhí)行學(xué)校的會(huì)計(jì)制度時(shí)很難和學(xué)校的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)核算統(tǒng)一起來(lái)；在事業(yè)會(huì)計(jì)核算整體框架中，正確呈現(xiàn)基建財(cái)務(wù)的核算內(nèi)容與科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)在整個(gè)會(huì)計(jì)核算中占有越來(lái)越大的比例，而且它的管理難度也在隨之增加。

（三）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管日益困難

各大高等院校怎樣使用和管理各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金以及基建維修經(jīng)費(fèi)和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)已經(jīng)成為日前社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。高等院校財(cái)務(wù)管理工作中常會(huì)出現(xiàn)挪用、冒領(lǐng)以及暗箱操作學(xué)校資金的各種違法行為，這從某種角度來(lái)說(shuō)是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)和權(quán)限界限不夠清晰所致。如果學(xué)校單純依靠學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金最后支出環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)整體運(yùn)行的有效監(jiān)管。

（四）存在很大的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

目前各大高校的財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)相繼引入了信息技術(shù)，建立了數(shù)字化的校園網(wǎng)絡(luò)，會(huì)計(jì)核算推行電子化，各大校區(qū)之間實(shí)行財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)，學(xué)費(fèi)的收入系統(tǒng)、學(xué)校和電子銀行之間各項(xiàng)資金往來(lái)等都在借助信息技術(shù)的便利性，然而也使得學(xué)校資金以及財(cái)務(wù)信息安全性以及可靠性受到了不同程度的影響，因而傳統(tǒng)高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不得不朝著風(fēng)險(xiǎn)控制的方向轉(zhuǎn)變。

三、高等院校財(cái)務(wù)工作內(nèi)控機(jī)制內(nèi)容

內(nèi)控機(jī)制只有在依附某個(gè)具體的單位以及組織時(shí)才能充分發(fā)揮其作用與效果，它的形式與內(nèi)容常因單位以及組織上的差異而呈現(xiàn)不同。就高等院校而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的推行是在基于保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)安全完整性、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料真實(shí)合法的目的而采取的一系列控制措施。

（一）機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及崗位的職責(zé)

高校在對(duì)財(cái)務(wù)工作機(jī)構(gòu)設(shè)置以及崗位職責(zé)權(quán)限進(jìn)行劃分時(shí)，一定要秉承不相容職務(wù)相互分離的標(biāo)準(zhǔn)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或者兩個(gè)以上部門(mén)或者人員經(jīng)手處理，對(duì)于單個(gè)人或者部門(mén)的工作應(yīng)該和其他人或者部門(mén)工作保持一致或者相聯(lián)系，然后彼此互相制約與監(jiān)督。它的內(nèi)容為：每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須由一人以上人員進(jìn)行辦理；錢(qián)、賬、物都要分開(kāi)進(jìn)行管理；憑證制度要健全完善等。所以設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)以及崗位職責(zé)內(nèi)容時(shí)一定要充分考慮業(yè)務(wù)程序是否清晰、有序、流暢以及安全等因素。

（二）制度要完善，做好監(jiān)督工作

高等院校財(cái)務(wù)的內(nèi)控機(jī)制能否有效實(shí)施起來(lái)與相關(guān)制度是否完善有著密切的關(guān)系。高校在財(cái)務(wù)管理工作上要結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)所需，以自身實(shí)際特點(diǎn)為基礎(chǔ)，對(duì)組織結(jié)構(gòu)和崗位責(zé)任以及業(yè)務(wù)處理程序等多方面制定出科學(xué)合理的制度規(guī)范，盡可能的確保高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠有章可循且有法可依，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作正常有序運(yùn)行，嚴(yán)禁一切非法行為的出現(xiàn)。

（三）科學(xué)合理分配和管理經(jīng)費(fèi)

預(yù)算控制屬于內(nèi)控機(jī)制最為核心的內(nèi)容，而預(yù)算的核心在于對(duì)經(jīng)費(fèi)的分配上。在對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分配時(shí)應(yīng)該堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、分清重點(diǎn)的原則，通過(guò)建立科學(xué)合理的經(jīng)費(fèi)分配體制，妥善處理各方面的利益關(guān)系，進(jìn)而為學(xué)校可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造堅(jiān)固的財(cái)力保障；另外經(jīng)費(fèi)預(yù)算要科學(xué)化，并且要對(duì)其進(jìn)行精細(xì)化管理；此外建立并完善預(yù)算經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系也非常重要。

（四）充分利用先進(jìn)信息技術(shù)

財(cái)務(wù)管理人員不斷的將信息技術(shù)應(yīng)用到整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中，改變了高校傳統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)境，而采用信息技術(shù)手段所建立起來(lái)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，不僅彌補(bǔ)了人為操縱的不足之處，還使得整個(gè)內(nèi)控機(jī)制的作用得以充分發(fā)揮出來(lái)。與此同時(shí)，由于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自身的控制得以加強(qiáng)，便使得系統(tǒng)內(nèi)部各項(xiàng)組織和管理、程序的開(kāi)發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)的輸入和輸出以及資料的儲(chǔ)存和備份都處于不斷的更新和升級(jí)狀態(tài)中，這也就滿(mǎn)足了不斷變化發(fā)展的環(huán)境所需。

（五）開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，提高人員素質(zhì)

無(wú)論是傳統(tǒng)環(huán)境還是信息化技術(shù)迅猛發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，高等院校的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制能否正常運(yùn)行與人員的素質(zhì)有著密不可分的關(guān)系，因而要加強(qiáng)各部門(mén)人才綜合素質(zhì)的提高。

四、高校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制完善措施

（一）完善控制環(huán)境

控制環(huán)境屬于整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心系統(tǒng)，其關(guān)系到其它內(nèi)部控制環(huán)節(jié)各項(xiàng)工作的開(kāi)展，因而要完善學(xué)校財(cái)務(wù)工作的控制環(huán)境。

（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估

所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要指針對(duì)高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)里可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)和識(shí)別，然后提前采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋籌資與投資以及一些違規(guī)操作所形成的風(fēng)險(xiǎn)。為了提高人們學(xué)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警以及控制的重視，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該建立一系列有效的分項(xiàng)防范與預(yù)警運(yùn)行機(jī)制。

（三）制定嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制程序

高等院校財(cái)務(wù)管理部門(mén)通過(guò)制定嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制程度使得各種違法、違規(guī)事件發(fā)生的概率降低，進(jìn)而減少風(fēng)險(xiǎn)以及損失的出現(xiàn)。該控制程序主要包含授權(quán)和預(yù)算控制以及技術(shù)手段控制。

（四）建立良好的信息溝通平臺(tái)

建立良好的信息溝通平臺(tái)有助于協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)部各個(gè)部門(mén)以及人員之間的信息，從而盡快的處理好和外界主管部門(mén)、學(xué)校和銀行、學(xué)校與學(xué)生等方面的各種信息的溝通。現(xiàn)在很多高等院校已經(jīng)將會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)核算中，進(jìn)而為學(xué)校財(cái)務(wù)信息的有效流動(dòng)打好了基礎(chǔ)。以此為基準(zhǔn)，高等院校還建立了完善的財(cái)務(wù)信息管理體系，使得各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息可以借助網(wǎng)絡(luò)安全準(zhǔn)確的傳輸?shù)街贫ǖ牟块T(mén)，當(dāng)然這也屬于財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制里面重要的組成內(nèi)容。

（五）對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行有效監(jiān)督

高等院校的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制能否有效運(yùn)行關(guān)系到學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而這又和各部門(mén)獨(dú)立、比較權(quán)威性的監(jiān)督有著至關(guān)重要的聯(lián)系。一般情況下高等院校會(huì)在其內(nèi)部設(shè)置審計(jì)部門(mén)來(lái)管理監(jiān)督高校財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，其發(fā)揮著不可小覷的作用。審計(jì)部門(mén)只有認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)工作的事前審計(jì)工作，才能判斷財(cái)務(wù)的內(nèi)控系統(tǒng)是否合法，有沒(méi)有按照規(guī)范進(jìn)行操作，通過(guò)這樣嚴(yán)格的監(jiān)督才可確保財(cái)務(wù)信息本身的真實(shí)性以及數(shù)據(jù)處理結(jié)果的可靠性與準(zhǔn)確性。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，信息時(shí)代的高速發(fā)展使得計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，而高等院校財(cái)務(wù)管理作為整個(gè)過(guò)學(xué)校能否正常運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)也在信息化技術(shù)的帶動(dòng)下有了新的發(fā)展局面，其內(nèi)控機(jī)制的不斷完善促使財(cái)務(wù)管理工作的效率有了很大的提高。高等院校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作也日益系統(tǒng)化、規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化，不僅為學(xué)校帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，還促使學(xué)校能夠積極面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)也貢獻(xiàn)了力量。

參考文獻(xiàn)：

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內(nèi)控機(jī)制范文6

實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，除了要物質(zhì)要素的投入外，發(fā)展機(jī)制的健全完善更為關(guān)鍵，因?yàn)槿魏挝镔|(zhì)資源都是有限的，惟有體制機(jī)制創(chuàng)新的資源是無(wú)限的。這是我們保持長(zhǎng)久發(fā)展、形成持續(xù)經(jīng)營(yíng)的“發(fā)動(dòng)機(jī)”。圍繞科學(xué)發(fā)展，必須在體制機(jī)制創(chuàng)新上下功夫。企業(yè)學(xué)習(xí)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的落角點(diǎn)就是要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)，建立一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制制度。如今，隨著湖北能源集團(tuán)改制上市工作的穩(wěn)步推進(jìn)，__公司在股權(quán)構(gòu)成、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、管理模式等方面都發(fā)生了廣泛而深刻的變化，機(jī)遇前所未有，挑戰(zhàn)也前所未有，機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。如何以落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，進(jìn)一步解放思想，從__公司實(shí)際出發(fā)，轉(zhuǎn)變一些不適應(yīng)不符合科學(xué)發(fā)展觀的思想觀念、體制和機(jī)制，打造國(guó)內(nèi)一流的電力生產(chǎn)管理企業(yè)目標(biāo)，大膽探索新的管理方式和模式，是堅(jiān)持以效益為中心、有效防患經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是持續(xù)推進(jìn)精細(xì)化管理的需要，更是上市公司對(duì)全資子公司內(nèi)控規(guī)范化管理的需要。

財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它可以保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性和正確性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效健康運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制也要不斷適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展變化的新要求，因地制宜、因時(shí)制宜地把科學(xué)發(fā)展觀的要求貫穿于其中，及時(shí)改革、創(chuàng)新__公司財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和諧、健康地運(yùn)轉(zhuǎn)。

__公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算單位有7個(gè)：__公司財(cái)務(wù)部、發(fā)電公司財(cái)務(wù)部、梯調(diào)中心財(cái)務(wù)部、水布埡建設(shè)公司財(cái)務(wù)部、監(jiān)理公司財(cái)務(wù)部、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部、清能公司財(cái)務(wù)部，還有一個(gè)報(bào)賬制單位：升船機(jī)公司財(cái)務(wù)部。發(fā)電公司、梯調(diào)中心、水布埡建設(shè)公司是__公司的分公司；監(jiān)理公司、物業(yè)公司是__公司具有獨(dú)立法人的全資子公司；清能公司此前是具有民營(yíng)性質(zhì)獨(dú)立法人的公司。__公司財(cái)務(wù)部對(duì)6家單位（除清能公司外）的財(cái)務(wù)管理在業(yè)務(wù)上給予指導(dǎo)、監(jiān)督（稽核），以及合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

目前，我們要以能源集團(tuán)公司整體上市為契機(jī)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進(jìn)一步加強(qiáng)集中控管，完善內(nèi)控制度，推行精益管理模式，學(xué)習(xí)和借鑒行業(yè)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，明晰管理權(quán)限，精減管理層次，規(guī)范管理行為，提升管理效能。建議實(shí)行財(cái)務(wù)“大部制”管理模式。即建立單一型發(fā)電企業(yè)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，實(shí)行發(fā)電企業(yè)會(huì)計(jì)核算一體化。全面引入市場(chǎng)觀念，推行內(nèi)部市場(chǎng)核算體系，切實(shí)加強(qiáng)發(fā)電成本控制，強(qiáng)化資金和資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，著力提升內(nèi)部的稽核功能與監(jiān)督層次。改革后__公司只設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部承擔(dān)資金結(jié)算、成本控制、資產(chǎn)管理、稽核審計(jì)等職能。