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會計崗位責任制范文1

二、負責領導所屬的出納員、記帳員、會計員按時、按要求記帳收款，如實反映和監督企業的各項經濟活動和財務收支情況，保證各項經濟業務合情、合理、合法。文秘資源網

三、負責指導、監督、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行。

四、按時編制月、季、年度會計表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

五、根據會計制度，定期匯總會計憑證（登記總帳不超過10天），并與科目明細帳核對相符。

六、負責企業管理費核算，認真審核收支原始憑證，帳務處理符合制度規定，帳目清楚，數字準確，結算及時。

七、負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對帳清算。

八、負責每月各項按規定進行預提和待攤費用的核算。

九、負責公司稅金合帳的登記和稅金的交納。

十、負責公司各部門的費用報稍業務手續。

十一、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制部門費用分攤表，根據工資表提取福利基金。

十二、對公司的會計憑證、帳薄報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規定妥善保管，并按照規定辦理銷毀報批手續。

十三、定期組織對公司固定資金和流動資產的清查、核實，確保財產的準確性，加強對固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。

十四、嚴格按照財務管理制度的要求，認真做好記帳憑證的稽核，組織會統報表的編審工作，保證財務結算的正確、及時和真實，為領導提供可靠的經營管理資料。

十五、及時掌握流動資金使用和周轉的情況，定期向財務部經理匯報工作。

會計崗位責任制范文2

關鍵詞：中小企業；成本會計；管理策略

1引言

成本會計控制管理要從企業經營的全過程出發，根據企業的經營任務與技術資源情況，有效地進行效益與利潤的核算，達到合理進行成本體系規劃的目標，著力解決企業成本管理中的實際問題，消除企業成本管理困難。

2中小企業成本會計應用的現狀

2.1成本管理理念淡薄。當前不少中小企業沒能樹立起成本管理的理念，成本會計應用不到位，大部分企業沒能通過成本會計計算方式進行企業管理，成本會計主要用于向上級匯報工作，忽視了成本核算的重要作用。例如，有些企業單純地追求成本降低，沒有充分的研究消費者對產品質量的需求和產量要求。中小企業過度考慮有形成本，忽視了對無形成本的計算，因此無法真實的反映實際成本，最終造成成本核算偏差。這使得中小企業沒能運用正確成本會計方式核算企業的實際消耗，因此可能因為降低成本實際上減少了企業收益，對中企業小的發展帶來負面的影響。2.2缺乏會計成本人才。現代成本會計在中小企業的廣泛應用，依賴于復合型的會計計算人才，成本會計管理人員不僅要具備會計專業知識，而且還要懂得中小企業經營管理，以及企業項目的相關知識。但是目前中小企業的會計人才顯然不具備較強的綜合能力。例如，有些中小企業的會計人員還不具備使用專業軟件進行成本會計核算的能力，不能充分的運用計算機進行會計信息挖掘，成本會計人員的電算化水平較低，不能通過成本會計工作給中小企業決策提供支撐，加上行業經驗不足，影響成本會計工作效能。2.3成本會計核算方法存在問題。當前中小企業沒能建立起完善的成本會計核算制度，成本會計管理還有待完善。例如，有不少中小企業都是按照原材料進購，產品生產、銷售以及費用攤銷的方式進行核算，有些中小企業只是核定總賬，沒能有效設置明細賬，只反映項目金額沒能反映數量，造成成本會計核算混亂。還有的中小企業的成本會計核算方法粗放，核算只局限產品財務會計信息，無法全面深入反映企業經營全過程，無法為企業各個環節發生的成本信息進行全面核算，因此難以為企業發展提供全面戰略性財務信息支撐。而且成本管理均為事后管理，沒能體現出成本會計管理的基本理念，影響了成本管理的效率，不利于發揮成本管理作用。

3成本會計管理的作用和原則

3.1成本會計管理的作用。成本會計管理是促進中小企業發展的重要方式，成本會計管理方式不僅可以從根本上幫助中小企業節約成本，而且可以在節約成本的同時提高中小企業的生產效率。首先，可以使中小企業全面優化生產結構，可以最大限度地降低中小企業的管理成本，同時為中小企業的消費者提供更好的服務，適應了企業成本理念的發展變化，可以有效地降低企業的投資。其次，可以提高企業的運營效率，促進中小企業在充分分析市場信息的基礎上，切實優化提高成本管理水平，可以促進企業把握好投資力度。3.2會計成本的運用原則。中小企業成本會計的應用原則必須從企業的實際情況出發，在充分尊重市場規律的基礎上，發揮出成本會計的效用。首先，中小企業成本會計要尊重歷史成本，注重根據歷史成本進行充分計算，要能反映歷史與當前情況，能夠根據歷史成本進行計量，從而真實準確地反映企業內部財務狀況。其次，要注重分期核算，要在保證企業經營活動連續性的基礎上，保證會計主體的連續經營，同時做到對生產經營活動的細化管理，能夠根據實現情況進行分期成本核算，從而確定好存貨成本與銷貨成本。

4中小企業成本會計工作的建議

4.1建立成本會計崗位責任制。為了提高成本會計管理水平，還要完善成本會計管理體制，制定具體的成本會計崗位責任制，發揮中小企業會計人員在成本會計核算中的具體作用。首先，嚴格落實會計崗位責任制，在全面梳理中小企業發展策略和企業現狀的基礎上，制定出完善的成本會計核算管理的責任制度，注重提高制度的針對性和程序性，保證成本會計管理方法有效落實。其次，加強對現有制度的運行檢驗，注重根據會計崗位責任制的需求進行有效改進，圍繞著企業會計管理的實際問題進行有效的制度修訂，從而保證成本會計發揮作用。4.2充分發揮會計人員的作用。中小企業開展好成本會計管理工作，必須依靠現有會計人員和企業相關工作人員，在全面調動相關人員積極性的基礎上，開展具體的核算工作。首先，成本會計管理的綜合性較強，應當發揮職能管理部門人員的作用，注重完善成本會計崗位責任制度，切實打破傳統會計方式的局限性，在中企業有效的推成本會計，發揮出會計人員成本會計管理的實際作用，切實把成本會計管理方式的要求落實到企業管理當中。其次，全面提高成本會計的監督水平，注重以專業技術機構來開展相關的監督工作，不僅要發揮企業領導在成本會計管理中的監督作用，同時還要運用外部監督手段，保證成本會計工作的具體有效落實。最后，加強成本會計的績效評估，注重對考核會計人員及相關人員的績效水平，保證涉及的經營、生產、銷售等相關環節履行好成本會計核算義務。

5結語

綜上所述，成本會計必須根據市場發展情況進行有效修訂，注重對會計成本管理需求與方法進行具體研究，從中小企業成本管理的實際需求出發，通過成本會計幫助企業獲得良性發展，解決企業發展過程中的實際問題。

參考文獻

[1]吳曉坤.現代成本會計在上市企業中的應用研究[J].中外企業家，2013（31）.

[2]帥革.企業成本會計的應用現狀及改善對策[J].時代金融，2014（2）.

會計崗位責任制范文3

根據公司發展規劃，結合我司財務實際工作，制定公司財務未來三年發展方向、預期目標和措施，引領我司財務持續健康發展，為公司的發展做出新的更大的貢獻。

一、目前財務的基本情況近年來，財務部在公司黨委總經理室的正確領導下，本著打造“精品公司、效益公司、和諧公司”的發展目標，堅持效益優先，強化風險防范，規范基礎工作。通過大家的共同努力，各項工作取得了一定的進展和提高。

1、會計基礎工作有了明顯進步。自公司股改上市以來，財務按照404檢查要求，對財務各項工作流程進行了重新疏理，編寫出與現實操作相符的操作流程，并按404要求進行對照檢查、整改，同時以公司開展的治本抓源頭為契機，組織部門員工排查風險點，《治制定本抓源頭責任制崗位責任》，通過以上兩項工作，財務質量較以前有了明顯進步。

2、管控風險的能力得到進一步加強。上市以來，公司非常重視依法合規經營，不斷加強風險意識教育，財務部門作為風險監督部門，非常重視防范風險，通過制定和完善相關制度加強風險控制，幾年來管控風險的能力有了明顯提高。

3、財務預算意識有了進一步改善。近年來，通過財務人員的不斷宣傳，全轄員工的財務預算意識有了明顯提高，逐步按計劃開支費用。4、資產集中管理的力度明顯加強。按照上級公司的“管理集中，服務延伸”和精神，資金、資產從股改以來逐步集中到市公司管理，通過這幾年的努力，資源得到了優化統一調配，節約了大量人力、物力成本。

二、存在問題自財務地市級集中以來，特別是股改后，由于事多人少，再加上培訓沒有及時跟上，人員技能得不到有效改善，造成會計基礎工作不扎實，管理能力跟不上業務發展等問題。

三、未來三年財務工作規劃針對上述問題，在進行財務未來三年工作規劃思考時，作重以下幾個方面開展：

1、順利通過財務省級集中，未出現重大問題。

2、會計基礎工作進一步提高，會計核算工作日趨規范。

3、稅務管理工作進一步提高，防范和避免稅收風險。

4、嚴格費用預算制管理，費用不得超支。

5、加強財會隊伍建設，不斷提高財務人員業務技能和管理水平。

四、措施為了達到以上目標，將采取以下措施：

1、為保證省級集中管理方案的實施，成立財務管理中心工作小組，以確保省級集中管理工作的順利進行。認真準備上交省公司的各項財務資料，對現有崗位進行重新梳理、整合，制定崗位責任制。

2、按照《會計基礎工作規范》，結合崗位責任制，制定財會質量考核辦法，通過考核提高會計人員的工作責任心，保證會計工作質量，提高基礎工作水平。

3、加強與稅務部門的溝通工作，及時掌握稅收政策的變化，按時納稅，避免稅務風險。

會計崗位責任制范文4

關鍵詞：會計監督；內部財務；監獄內部財務監督制度

一、完善監獄內部財務監督制度的必要性

1.完善監獄內部財務監督制度是監獄的法定義務。根據《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度”；《行政單位財務規則》（財政部令[1998]9號）第十章規定了財務監督有關內容，其中第四十四條“行政單位應當建立內部審計制度和崗位責任制，健全內部監督機制”；《企業財務通則》（財政部令第41號）第九章規定了財務監督有關內容，其中第七十一條“企業應當建立、健全內部財務監督制度”，這些規定都明確了建立內部財務監督制度是單位的法定義務，必須履行；并且各單位的內部財務監督制度必須是健全、完善、切合實際、有效執行的。

2.完善監獄內部財務監督制度是加強監獄內部控制規范管理的需要。目前財政部門對監獄實行統一的行政單位預算管理辦法，支出經費必須嚴格按預算批復進行，但監獄支出執行過程中，有的不按預算標準支出，造成某些項目超支，只能掛賬待處理；有的公用經費不足部分隱藏在企業開支，卻不在控制節約經費上下工夫；企業成本核算中有的成本費用控制隨意性較大，存在潛留或潛虧，經營成果核算不準確，上述情況出現原因是多方面的，其中財務管理不規范或較隨意是重要原因之一。內部財務監督制度可以規范會計行為，明確責任，防止工作差錯和舞弊，避免因責任不清互相扯皮、推諉，甚至越權行事，造成管理失控。因此，單位內部財務監督制度是一項行之有效的內部監督管理制度，是內部管理制度的重要組成部分，是加強監獄內部控制規范管理的需要，對確保單位財務管理的正常運行，提高預算執行和經營管理水平具有十分重要的作用。

3.完善監獄內部財務監督制度是監獄強化崗位責任制的需要。當前監獄財務管理工作中存在的不規范、違反法規制度、信息失真等問題，與管理人員制度觀念淡薄是離不開的，其中不嚴格按制度辦事，內部管理不到位或不負責任是重要原因之一。有的監獄專項經費不專款專用，出現挪用現象；有的大宗物資采購未走招標程序；有的經濟合同簽訂沒有財務部門參與；有的加工貨款未嚴格按合同追收，造成資金回收不及時；有的為了“小集體”利益而虛列費用；有些單位部門或多或少存在違反法規制度規定，這些都可歸結為崗位人員沒有履行好崗位職責所造成，因此只有建立完善的監獄內部財務監督制度，并使財務監督制度化，強化崗位責任制，財務管理中存在的不規范、違反法規制度、信息失真等問題才能得到有效治理。

二、進一步完善監獄內部財務監督制度的建議

1.成立財務監督檢查領導小組，專門負責監獄財務管理工作的監督檢查。財務監督檢查領導小組要明確監督檢查范圍、內容與方式，以監獄內部財務監督管理制度和財務制度為主要依據，對所屬科室和單位的財務收支、預算執行、經營管理、經濟效益及相關的活動情況進行監督檢查。檢查方式，采取定期、不定期相結合，定期原則上一年一次，不定期根據情況臨時決定。同時強化監督檢查力度，在監督、檢查過程中要認真履行職責，并發揮其監督職能作用，對監督、檢查中所發現的問題有權提出處理意見和建議。

2.加強制度建設，制訂內部財務監督相關制度。建議上級主管部門統一制定適合本系統的監獄內部財務監督制度，各監獄和監獄企業根據自身實際進一步細化監督范圍和制定實施細則辦法。1998年廣東省人民政府批復了《廣東省國有企業財務監督辦法》同意實施，監獄可以此為依據來制訂內部財務監督制度。目前監獄的財務制度十多年都沒有重新修訂過，已經不適合當前形勢發展的需要，有的制度各監獄之間差異較大，有的工作沒有根據法律法規和監獄特點制定具體工作制度，僅僅依靠臨時的行政管理，總而言之監獄的財務制度還沒有形成一個較為完善的制度體系。為了使監督有正確依據，監獄在實施監督制度時，應同步完善內部財務管理制度。筆者認為應修訂的內部財務管理制度主要有會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務會計分析制度、部門預算執行制度、招投標制度、資金管理制度、票據管理制度、會計檔案管理制度等。若這些制度匯集成冊，將更好方便有關人員查閱、使用和對照檢查，更有利于財務監督工作的開展。

3.按《會計法》要求，認真貫徹落實會計監督職能。一是記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；二是重大對外投資、資產處理、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；三是財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；四是對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

會計崗位責任制范文5

一、結合企業業務實際，建立有效的學習機制，營造濃厚的學習氛圍，全面提升員工對內部會計控制體系的認識。

由于受固有觀念的限制，內部控制體系建立的前期，往往會出現認識不足、學習不深的情況，最終導致內部控制措施落實不到位，甚至內控流于形式，使原本規范的內部控制體系失去了應有的控制作用。因此，統一思想認識，提高全員對內部控制的重視程度，是有效實施內部會計控制措施的前提。

1.加大內部會計控制知識的前期宣傳

煤炭企業結合各部門、各崗位實際，制定一套行之有效的宣傳教育方案，注重國內外先進企業成功經驗的導向作用，要充分利用內部網站、礦區廣播、電子屏幕、黑板報、專欄櫥窗、標語、牌板、班前會、座談會、例會等各種宣傳介質，加大內控知識的前期教育，形成人人重視內部控制的局面。

2.制定科學有效的內控學習方案和考核評價機制。

根據企業工作業務實際，分部門、分崗位，確定學習內容、學習步驟、學習時間、學習方式方法等，并引發學習手冊，組織學習，為了保證方案落到實處，企業必須定期或不定期對學習情況進行考核評價，使內控知識深入人心。

二、做好內部會計控制方案實施前的準備工作。

內部會計控制方案的實施，牽扯到原有業務流程、崗位設置、職能劃分的調整，大部分企業都會在實施初期遇到各種阻力，加上人們固有的思維模式和操作習慣的影響，要想使內控方案落到實處，必須做好實施前的各項準備工作。

（一）做好流程塑造、崗位設置、職能劃分的調整工作

大型煤炭企業在實施ERP等控制軟件的準備過程中，僅財務模塊的流程塑造、崗位設置和職能劃分就涉及到單位、財務人員、多項業務的調整，此項工作處理的好壞直接影響到系統實施的效果。為此，管理層應通盤考慮，結合分險防范、崗位需要、個人特點以及其他管理要求等統一安排部署。

（二）做好數據備份和過渡期的業務處理

無論是新企業內控系統上線，還是老企業管理系統升級，均需要做好原始數據的備份，防止因系統風險造成數據丟失，另外，對過渡期（不少于3各月）的業務處理，因是并行處理，故此階段經辦人員需特別小心，注意數據核對，并防止數據混亂，同時，對舊系統的單據做好留存，以便檢查。

三、完善內部會計控制管理系統

（一）制定內部會計管理規范和監督制度，體現出權責明確，相互牽制，制定的《內控制度》和《財務管理文件規定匯編》，是財務人員工作的具體指導。

（二）根據《新會計準則》、集團財務總體要求以及煤炭企業性質，確定使用統一的會計制度、會計政策和會計科目，以便核算、報表、分析時口徑一致，考核時依據充分。

（三）煤炭企業內統一規定會計工作處理程序的方法，各崗位依據控制內容完成自己的工作流程，一環扣一環地完成會計核算與財務管理工作，做到為單位內部經營與管理提供信息，既當好管家，又當好參謀，為單位外部各相關機構了解企業經營成果及財務管理狀況提供信息。

（四）加強會計工作檢查，財務資產部定期或不定期組織人員對各核算點進行會計工作檢查，而且范圍逐次加大，層面步步加深，針對檢查出的問題當場提出，問題再小也不放過，書面公開，獎罰分明，效果明顯。財務資產部應對基礎工作達標提出更高的要求，會計人員的素質進一步得到提升。這也是煤炭企業在煤炭企業精細化管理方面的充分體現。

（五）實行對賬控制，保證了會計信息的準確性、完整性，具體體現在財務工作必須經常對賬，即各單位原始憑證與記賬憑證、記賬憑證與相關賬簿、記賬憑證、賬簿與報表的核對，以及時發現可能存在的憑證錄入問題；財務和核算單位定期對賬，及時發現核算單位預算資金余額，資產實際價值與賬面價值存在的不符。同被核算單位對賬還有助于增強核算單位對財務的信任感；出納及時與銀行之間核對被核算單位的銀行存款賬戶余額，對不符的金額查找原因，及時發現有關問題。

（六）實行會計提示方法，對在財務核算和監督反映出的企業相關部門內控中存在的問題，財務通過出具會計提示進行溝通，起到了一定的效果。目前會計提示編號連續，規避的財務風險可查，及時解決了經營中存在的棘手問題。

（七）建立并完善會計檔案保管和使用工作，根據國家新的《會計檔案案卷格式》進行補充修訂原《公司會計檔案管理辦法》，并聘請檔案局專家培訓全體會計人員。會計檔案做到內容齊全、格式專業、庫房集中、安全保密的管理規范。

四、實行科學的崗位分工與輪換控制制度

恰當的崗位分工，可以使業務流程中下一環節的人員對上一環節人員的工作進行檢查，從而減少差錯產生的幾率；還可以使不相容的職位分開，使各職位能夠相互牽制，減少舞弊的發生。財務人員輪崗率達到力爭達到80%以上，并逐步實現全員輪崗。同時財務資產部應強化崗位職責，一是建立 “崗位責任制”，包括財務資產部經理崗位責任制、核算中心主任崗位責任制、財務主管崗位責任制、主辦會計崗位責任制、出納崗位責任制，做到嚴格按照不相容職務相分離的要求，人人簽字明確，崗位清楚、責任分明。二是制定財務主管考核制度，針對各類考核項目，對每個財務主管考評打分，以激勵財務主管帶領會計人員提高工作質量。三是建立會計主管審核制，平時及月末由會計主管對每筆會計憑證審核，由會計主管親筆簽字，確保每筆會計技術處理的合規性；對所核算單位每個會計科目審核，確保科目的準確性及安全性。四是建立了崗位輪換制，主要是不同核算單位會計人員之間的輪換，通過崗位輪換，可以降低會計人員和被核算單位合謀作弊的可能性。

因特殊原因無法及時完成輪崗工作時，企業考慮采取現代企業管理中正逐步推行的關鍵崗位強制休假制度進行補償性控制。關鍵崗位員工每年須在一段時間內脫離原工作崗位，所在派駐單位、科室及上級部門應在其休假期間派出人員接手其工作，通過交接工作及時發現差錯，并對其的履職情況進行檢查。期滿銷假且離崗檢查期間未發現影響其復崗履職問題的，各項工作權限方可自動恢復。通過《會計工作移交清冊》檢查是否按照相關規定執行關鍵崗位輪崗；關鍵崗位員工強制休假通知等相關文件，檢查是否在未能及時執行關鍵崗位輪崗的情況下通過強制休假進行補償控制。

五、加強預算控制，合理配置資源

（一）建立預算管理制度，成立企業預算管理委員會，由企業董事長、總經理、副總經理以及企業各部門負責人組成，負責制定企業全面預算管理的原則、目標、政策和程序，制定和更新企業全面預算管理制度，并確保執行。預算管理委員會委托財務資產部主責全面預算管理中包括制度建設在內各項工作。

（二）預算編制、審批與下達，每年10月企業開展下一年度全面預算編制工作。各職能部門和生產單位應準確將下一年度預算情況匯總，并經本部門或單位負責人審批后報送至財務資產部，財務資產部根據集團下達的產量、收入及成本指標及上一年度的預算執行情況，對各職能部門和生產單位上報的預算支出進行調整；預算指標經過各職能部門和生產單位進行反復修訂后，財務資產部編制年度全面預算草案，提交企業管理層，并召開企業預算審核專題會議，各職能部門和生產單位預算負責人以及財務資產部負責人與會。預算草案獲得通過后，由企業總經理、董事長審批后，形成正式文件上報集團進行審批。

（三）預算分解，企業全面預算經營指標由財務資產部按照各單位上報的預算需求及年度經營指標進行平衡將年度全面預算分解為產量、收入、成本、費用等指標；專項資金則由規劃發展部按照建設項目、建設單位及資金類別進行分解。各項預算指標分解完成后，同年度全面預算一同審批后，企業管理部將各項指標匯總形成《年度全面預算指標匯編》并下發。

（四）預算調整，每年年中，企業財務資產部按照集團的要求，根據集團實際生產經營活動的需要進行預算中期調整，并上報集團進行最終審批。具體控制標準請參見“預算編制、審批與下達”。

（五）預算執行與監控，全面預算指標的執行監控通過每月財務報告分析中對相關指標的分析說明，以及每月經營活動分析會進行。

（六）預算分析，全面預算的指標執行監控通過每月財務報告分析中對相關指標的分析說明，以及每月經營活動分析會進行。

（七）預算考核評價，企業全面預算考核與“五型企業”考核相結合，將各職能部門、生產單位納入考核范圍。實行月度、季度、年度考核編寫《月度、季度、年度指標完成情況報告》、《績效指標完成情況分析報告》報企業管理部考核辦，由其主責各職能部門形成《“五型企業”績效考核結算表》，企業管理部考核辦將考核結果遞交內控審計部，對考核結果進行審計；審計完成后，考核領導小組對考核結果及兌現結果進行審批后，人力資源部按照經審批的《“五型企業”績效考核結算表》對考核結果予以兌現。

六、加強資金控制，防范資金風險

煤炭企業財務加強現金流管理，既保全了資金的安全完整，又對現金流不足的財務風險和經營風險進行了全面防范和有效控制。采取的管理途徑有：

（一）實行資金集中管理，銀行賬戶控制。在資金管理方面，采取統一調集煤炭企業資金，提高了資金的使用效益，降低資金成本，保障了資金的安全完整。成立內部銀行，控制了核算單位的銀行賬戶，即下屬各單位只能在內部銀行開立內部銀行賬戶，發生的資金收付款業務統一到內部銀行辦理，而在商業銀行，只允許煤炭企業開立了兩個賬戶，一個只收賬戶和一個只支賬戶，真正做到收支兩條線。

（二）銀行余額調節表編制與復核

每月初，財務資產部內部銀行、資金科以及其他銀行賬戶所屬單位財務站會計按照銀行賬戶的交易明細（非邊遠礦區銀行賬戶所有單位還應按照《銀行對賬單》）與財務系統銀行存款科目明細賬進行核對，編制上一月度銀行余額調節表并簽字確認，該單位財務科長對銀行余額調節表進行復核并簽字確認。

非邊遠礦區的《銀行對賬單》，由資金科會計到銀行領取或銀行通過郵政寄達財務資產部資金科；邊遠礦區的《銀行對賬單》，每季末由銀行通過郵寄方式寄達財務資產部資金科。資金科設立《銀行對賬單登記簿》，對各單位領取銀行對賬單的信息（領取人、領取時間、銀行賬戶等）進行記錄，并要求領取人簽字確認。

（三）統一資金過程控制，加強預算分析，提高資金使用效益。在資金控制上，年度、月度資金預算指標與經營考核指標掛鉤。通過預算的制定、考核，對資金從物資采購、存貨的盤點和處置、煤炭的銷售全過程實行控制和管理。預算執行分析制度是一項很有效的監控制度，各單位相關人員按月填報執行數據。

各審核單位本著實事求是的原則，認真落實預算執行金額，編寫預算執行分析說明，分析說明必須按項目逐一說明節超的原因，同時按當月及累計實際收、支、余節超情況分析說明原因，相關人員必須簽字蓋章后，于每月月底以書面形式上報至預算辦公室。

相關部門建立異常預算資金預警制度，對預算實行動態監控、定期和不定期檢查預算的執行情況。

同時財務還應加強應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預收預付賬款的管理，加快現金的回收，控制壞賬損失，利用商業信用，合理利用客戶的資金。

七、規范計算機權限控制

會計崗位責任制范文6

關鍵詞：內部會計控制 風險防范 崗位責任制 交叉控制

近年來，商業銀行競爭日趨激烈，出現攬存難、放貸難的局面，一些部門基于先發展后規范的指導思想，局部亂拉存款，亂用會計科目，隨意處理會計賬務的情況時有發生，使會計控制和財務監督處于失控狀態。強化會計內部控制，是防范金融風險最有效的途徑，是商業銀行安全、有序運作的前提和基礎。

一、商業銀行內控系統以及存在的問題

（一）商業銀行內控系統

目前我國商業銀行內控系統建立一般有以下程序：

1.梳理工作流程，建立崗位責任制。對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，崗位責任制，各司其責，各負其責，分工協作，互相監督。

2.理出重點崗位，實施重點監控。

3.建立授權控制。

4.建立事前、事中、事后監督體系。

5.建立文件記錄控制。對要求進行內部控制的各個環節和措施，要形成文字材料，有章可查。

6.建立內控監督機構，加強內控隊伍建設。內控監督機構對每個崗位、每個部門和各項業務實施全面監督反饋制度，實現與行政管理交叉控制。

7.建立處罰標準，在同一支行內實行統一標準。

8.建立科技監控系統。

（二）存在的問題

1.會計內控制度執行不嚴，貫徹落實流于形式

盡管我國銀行業在過去幾十年的業務經營中，建立了一系列相對完善、行之有效的內控制度，但卻不能落到實處，形同虛設，弱化了業務操作過程的系統性、嚴密性和完整性。

2.內控機制不健全，缺乏動態的調整、充實過程

對商業銀行來講，要建成真正的、具有國際水平的、規范化的商業銀行，必須隨著其業務的日新月異，建立與之相配套的嚴密、系統、規范、有效的內控制度。

3.相互制約機制不健全

包括會計專業內部各個崗位、各個環節之間的相互制約，也包括上下級之間的相互制約。但在實際工作中相互制約不能完全落實，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離。其原因主要是：職能監督部門的地位不超脫，不能獨立行使監督職能，難于進行超前監督。

4.檢查輔導走形式，監督不力

會計檢查部門應對會計部門處理的各項業務的合規性、正確性、及時性進行監督檢查。

隨著金融改革的深入發展和科技進步，原有建立在手工操作基礎上的管理辦法已不能適應會計電算化的要求，形成管理上的漏洞。此外，國際業務、中間業務、電話銀行、客戶終端、網上銀行、綜合業務系統等先進的銀行服務方式，對銀行會計風險防范提出了新的挑戰。

二、如何強化會計內部控制

(一)強化金融風險防范意識，樹立內控優先觀念

首先各級領導必須增強內控優先意識。目前銀行間的競爭日益激烈，存款成為評價基層工作業績的重要指標之一，所以必須將其列為領導干部的業績考核項目，或實行內控管理達標制，促使各級領導重視強化內控制度，有效防范案件的發生。其次，加強職工再教育，提高全體會計人員對內控的認識。

(二)加強賬務控制

進行會計核算必須有一系列以會計法為核心的專門方法和規范，包括填制和審核憑證、設置會計科目、登記賬簿等，它是銀行會計控制系統的基礎，強化會計內部控制首先就要加強賬務管理。會計人員進行賬務記載，必須是憑經嚴格審定的有效會計憑證，除此以外不能接受任何指令。各項會計核算必須經過復核，賬務核對應適時進行，要保證賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據、內外賬核對相符，加強賬務核對工作。

(三)設置科學的操作規程

根據規范、實用、安全、有效的原則，設置標準化操作規程，涵蓋會計業務處理的全過程，實行上崗對下崗負責，下崗對上崗監督的運行機制。操作規程要根據銀行經營管理情況，不斷地補充調整。特別是每推出一項新業務時，應根據及時性原則，盡可能在新業務推出之前建立健全新業務的各項操作規程，使新業務開展時就有章可循，以減少開展新業務的風險。

(四)建立嚴密的分級授權制度

對會計財務處理必須實行崗位分工，各崗位之間相互聯系、相互制約，后道工序制約前道工序，后臺制約前臺。各種業務必須交由不同的人完成，不兼容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應的處理業務的責任和權力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調整積數、大額付現等必須堅持授權審批，形成分工明確、權責對等的嚴密的風險防范體系。

(五)加強重要物品、重要崗位控制

印章、憑證、庫款、密押等是銀行業務經營過程中的重要物品，掌握這類物品的人員及會計主管處于重要崗位，為防范風險，必須加強對重要物品及重要崗位人員的管理，重要物品章、證、押必須分開保管，相互制約；領用、交接手續必須嚴密，防止各環節出現漏洞；重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。

(六)構建會計電算化安全控制體系

明確分工和職權分離是進行內部控制的基本手段。堅持科技部門和操作應用部門職責分離；程序員、操作員、系統管理員職責分離；嚴禁程序員單獨接觸系統；嚴禁系統設計、軟件開發人員介入實際會計業務操作。系統的設計開發是計算機控制的關鍵，軟件系統越完善，控制越有效。在計算機處理業務過程中，最容易出錯和作弊的環節是數據輸入。因此必須加強輸入控制，輸出控制是對系統的輸出結果進行控制，應采取雙備份、異地存放、嚴禁任何人修改等控制辦法。

(七)強化內部檢查系統

監督檢查是落實各項規章制度的重要手段，是強化會計內部控制，防范經濟犯罪的有效措施。必須建立財會、稽核、紀檢、監察等緊密型一體化監督管理組織體系，相互協調、緊密配合，形成監督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉有章不循、違規操作現象。

(八)提高內控人員素質