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政治論文格式范文1

（一）優化教師隊伍，提高教師隊伍的整體素質

教師資格制度作為一種職業準入制度，它通過嚴格的考核與認定程序，嚴把教師進入的關口，只向那些具備教師資格條件者發放教師資格證書，從而提高教師隊伍的素質水平。

（二）有利于體現教師職業的特點，提高教師的地位，促進教師職業專業化的發展

國家實行教師資格制度，用立法的形式規定教師的任職資格，將明確教師職業的專業性和不可替代性，進一步確認教師職業的法定地位。這有利于提高教師的社會地位，增進全社會對教師職業的尊重，也有利于各級政府制定有關保障教師待遇的法律法規，使教師待遇逐步得到改善，從而使教師素質、教育教學質量進一步提高。

（三）促進教師來源多元化，形成高質量的教師儲備隊伍

教師資格制度構筑了教師入門的關隘，既是嚴格的，也是開放的。使有志于從事教師職業的非師范院校畢業生和其他行業的優秀人員可以通過教師資格認定的途徑來獲得教師資格，加入到教師預備隊伍的行列中來。這對于改變教師隊伍專業結構或學科結構的單一性局面、豐富教師隊伍專業結構的類型、優化教師隊伍專業結構的組成必將發揮重要的調節作用。

二、存在的問題

（一）教師準入制度不夠完善

首先，師范類院校開設的教育類課程占總課程的25%左右，包括教育學、心理學、教育行政管理、現代教育技術等理論知識和各種實踐活動。而對于非師范類院校畢業生，卻只考試教育學、心理學兩門科目，而且據調查，這樣的考試在一些地方從出題到組織和考試，情況并不令人滿意，突出表現在態度不夠端正，工作不夠認真，而且從目前教師資格證書獲得較為容易的現狀也可以看出，我國對教師從業資格的實際要求還是比較低的，經過參加考試人員的倉促準備，絕大多數都能通過，教師資格認證變成了走過場，完全流于形式主義不足以保障教師質量。

（二）教師資格認定標準不夠靈活

教師資格認定標準是有關職業必備條件的條例性文件，它是進行教師資格認定的依據。同其他發達國家一樣，我國教師資格認定的主要缺陷是認定過程建立在靜態的標準基礎之上，諸如申請人的學歷，專業以及職業素質等，而忽視了對教師更新知識，更新技能等動態方面條件的要求，而這卻難以適應不斷發展變化的學校教育以及繼續教育和終身教育對教師所提出的要求。

（三）教師資格證書的有效期限

我國《教師資格條例》規定在“弄虛作假，騙取教師資格”和“品行不良，侮辱學生，影響惡劣”的情況下，應取消教師資格。否則他們取得的教師資格證就終身有效。?2?教師資格的終身制嚴重影響教師培訓或繼續教育的質量。

三、政策建議

（一）提高教師資格標準，嚴把入口關

提高教師資格標準可以從兩個方面入手，首先在學歷上，要提高教師的學歷層次。對于非師范類畢業生進入教師隊伍，仍要嚴格其準入標準，應當盡快建立非師范類畢業生要獲得教師資格必須到相應的教師教育機構接受一年的教育專業培訓制度。當然，教師資格標準的提高，不僅表現在學歷要求上，更要注重教師的專業化素質上。教師資格制度的嚴格執行，首先要強化教師專業水平和教育能力的要求，并在標準面前人人平等。因此，建議盡快制定一套國家教師專業標準，從而使得教師資格制度真正具有裁決教師資格的法律效力。

（二）健全準入制度，使其更具靈活性

教師的思想品質和道德水準必須是一流的，在教師資格認證工作中，應該嚴格把好思想品德關。思想品德的把關不應該是通過考試答題的形式來衡量，而應該通過觀察和調查的方式來解決，特別是通過對申請者畢業的學校、所在單位和所住的小區、街道等有關單位的調查來確定。

在教師資格認證工作中，原有的僅僅通過《心理學》課程的考試是遠遠達不到對教師心理健康審查的要求的。為了進一步加強心理健康方面的考核，在教師資格認證工作中可以將心理健康從身體健康檢查的項目中分離出來，作為一項獨立的項目單獨列項。聘請心理學家和心理醫生等有關方面的專家組成心理健康審查小組對申請人進行審核。

加大教育教學實際能力的考核力度。特別是在當前面向全社會的教師資格認證已全面展開，社會人員普遍缺乏教育教學實際經驗的情況下，這一措施顯得

尤其重要。

（三）取消資格制度的終身制

取消資格制度的終身制是目前發達國家教師資格制度改革的趨勢。許多國家規定資格證要定期更換，有效期一過必須重新確認。而我國資格條例只規定“弄虛作假，騙取教師資格”和“品行不良，侮辱學生，影響惡劣”情況下才取消教師資格，也就是說不違反以上規定資格證就具有終身合法性。終身制對教師專業化發展和繼續教育缺乏激勵作用。因此，應進行定期更新制度，規定在有效期內獲得一定的繼續教育學分才能更換，但不能一刀切，對有特殊貢獻的可以頒發終身資格證。

（四）完善現有的關于教師資格制度的法律規定

從目前教師資格制度實施的現狀來看，我們對于教師資格的認定缺乏具體、嚴密、細致的規定，教師資格證書制度缺乏可操作性和嚴密性。因此，我們有必要立足于中國國情，學習借鑒國外的先進經驗，以盡快健全和完善現有的教師資格制度的法律規定，對于不同層次師資在專業學科與教育學科上應達到的水平、教學實踐的能力、資格證書的有效期限等方面都做出嚴格的規定并確保其有效落實。

參考文獻：

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[3]范冰.我國教師資格證書制度政策分析:一種國際的視角[J].教育發展研究，2003，（6）

政治論文格式范文2

[關鍵詞]證券稅制；證券流轉環節；稅制結構；政策建議

我國現行證券稅制體系是由證券發行環節針對證券機構所課征的營業稅和印花稅，證券交易環節課征的股票交易印花稅及證券持有、轉讓環節課征的個人所得稅和企業所得所構成。總體而言，我國現行證券稅制體系在結構上不合理、稅收政策工具單一、稅負不公、重復課稅和稅負過重現象嚴重，導致其在籌集財政收入、抑制證券投機、調節社會分配和維護證券市場秩序顯得乏力。因此，我國當前證券稅制改革不應僅僅停留在股票交易印花稅稅率的調整上，而應著力完善證券市場中各個證券品種在證券各個流轉環節中的相關稅收政策。

一、我國證券市場稅收制度的現存問題分析目前我國對證券市場稅收制度的改革，主要是通過對股票交易印花稅稅率的調整來實現的，但是從實際的稅收調節效果看并不理想，其主要原因在于單一的印花稅稅種設置和單一的印花稅稅率調整，根本無法發揮稅收杠桿在證券市場中的調節和分配功能。目前我國證券市場稅收制度主要存在以下問題：

1.證券發行環節尚未征收證券交易印花稅。按照國際稅收慣例，各國政府一般針對證券發行環節（即一級市場）申請發行并登記許可的所有證券品種課征證券交易印花稅。而我國目前在該環節主要針對從事證券發行交易活動的證券公司、證券交易機構就其手續費（傭金）收入全額按“金融保險業”稅目課征營業稅，而不是按凈額征收，而且還包括收取的價外費用（如代墊的費用）;對銀行及非銀行金融機構發行金融債券，企業發行債券和股票所取得的收入，按“產權轉移書據”

稅目課征印花稅；對上市公司發行有價證券取得的溢價收入，按“營業賬簿”稅目課征印花稅。從實質上看，我國尚未對證券發行環節發行的證券品種課征證券交易印花稅，由此導致國家財政收入的流失和稅收政策無法對證券發行市場發揮稅收調控的作用。

2.證券交易環節征收的股票交易印花稅存在制度性缺陷。目前我國在證券交易環節（即二級市場）買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據，由立據雙方當事人分別按1‰的稅率繳納股票交易印花稅。該類股票交易印花稅存在以下缺陷：（1）它實質上是就股票交易金額所征收的一道交易稅，偏離了印花稅作為憑證稅種的內涵，而且被賦予了多重目標或功能[1,2],承擔了印花稅、證券交易稅和遺產稅或贈與稅等多個稅種的功能，因此不符合稅收法理。（2）它僅就二級市場上交易的股票征稅，對其他證券品種（如國債、企業債券、金融債券、期貨、投資基金、國家股和法人股等）及一級市場和場外交易市場的證券品種都不征稅，稅基偏窄，不僅造成稅收收入的嚴重流失，而且造成一級市場的原始股投資者和二級市場的股票交易者之間、場內交易者和場外交易者之間、股票與其他證券品種之間的稅負不公[3]。（3）它不區分交易時間、交易主體、交易金額，也不區分買方和賣方[4],均按現實交易額征收相同比例的稅收，稅率設定單一且稅率偏高，導致證券稅收對機構投資者和證券大戶利用資金和信息優勢操縱股市的調控能力被削弱，中小投資者的實際稅負較重，而機構和大戶投資者稅負較輕，不能體現“鼓勵長期投資，抑制過度投機”的證券稅收原則。

3.證券持有環節存在稅負不公和重復征稅現象。目前我國在證券持有環節主要針對個人持有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得（除國債和國家發行的金融債券的利息外）按照20%的稅率征收個人所得稅，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免個人所得稅；企業持有權益性投資取得的股息、紅利等投資收益按照25%的稅率征收企業所得稅，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免稅①。我國目前課征的證券投資所得稅存在以下問題：（1）稅負不公。一是上市公司之間的稅負不公，比如西部地區上市公司的稅負更輕；二是上市公司內部股東之間的稅負不公，只對個人股而不對國家股和法人股的股利征稅；三是僅對個人投資于股票獲得的股息及紅利征收個人所得稅，而對個人投資于公司債券和投資基金取得的收益不征稅；四是居民企業與非居民企業的稅負不公。（2）缺乏對企業和個人股息、紅利重復征稅的規避機制②。《企業所得稅法》規定，企業獲得的股息、紅利所得與其其他所得合并征收企業所得稅，企業在計算應納稅所得額時不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款，而個人取得的上述所得是企業稅后利潤分配而來的，再對個人獲得上述已繳納企業所得稅的所得課征個人所得稅，又不存在扣除項目，就會產生經濟性重復征稅現象。（3）對個人證券投資所得課稅的稅率低，對機構投資取得收益合并征收企業所得稅，可能造成企業采取“公款私用”的辦法，以個人名義買賣各類證券以部分逃避企業所得稅，甚至造成企業管理層私分證券投資收益。

4.證券轉讓環節尚未開征證券交易所得稅或資本利得稅。國際上對于證券轉讓所得（即買賣價差或增值收益）,區分投資者已實現收益和未實現收益分別征收證券交易所得稅和資本利得稅。我國目前尚未開征證券交易所得稅和資本利得稅。我國關于證券轉讓所得課稅的現行規定為：企業轉讓股權和債權等取得的收入計入應納稅所得額，按25%的稅率課征企業所得稅；對個人投資者買賣股票、封閉式投資基金、開放式投資基金的差價收入暫不征收個人所得稅。從2006年1月1日起，對年所得l2萬元以上的個人要求自行申報納稅，其中就包括利息、股息、紅利所得以及個人股票轉讓所得。總體而言，我國現行相關規定存在以下問題：從個人證券利得收入來看，以投資者每次買賣價差為計稅依據課征20%的所得稅（除股票外）,沒有區分證券市場投機收益與投資收益以及投資者持股時間長短，一律按同一稅率計稅，難以起到引導長線投資，遏制投機的作用；從企業證券利得收入來看，將其與企業其他經營所得合并課征25%的所得稅，與國際慣例不符。許多國家為了刺激企業投資，都非常注重實施差異性的課稅政策，一般將企業該收入與其經營所得區分開來，并按持股時間長短課以輕于經營所得的稅負，以鼓勵企業法人之間相互持股，促進企業集團化經營的發展。

5.證券轉移環節用證券交易印花稅代行了遺產稅和贈與稅的功能。證券轉移（即非交易轉讓）環節的所得包含證券贈送、繼承、贈與等方式使證券財產權屬發生變更而取得的所得[5]。由于我國尚未開征遺產稅和贈與稅，因而也沒有開征證券遺產稅和贈與稅。我國目前對A、B股贈送、繼承、贈與征收股票交易印花稅，實際上用印花稅代行了遺產稅和贈與稅的功能，不符合國際慣例和稅收法理。

二、我國證券市場稅收制度的改進建議基于對我國證券市場稅收制度的現狀分析，筆者認為，要真正發揮稅收對證券市場投融資的調控作用，必須構建一套與證券發行、交易、持有、轉讓和轉移等各流轉環節相配套、前后各環節相協調的，由多稅種構成、多環節調節的復合性稅制體系。為此，筆者提出以下政策建議：

1.證券發行環節課征證券交易印花稅。證券交易印花稅應就在一級市場和場外市場交易的股票、國庫券、企業債券、金融債券、投資基金等所有證券品種在發行時所取得的登記許可證征稅，并按照上述不同證券品種分別制定相應的差別比例稅率，還原證券交易印花稅是針對產權轉移書據或合同征稅的本來面目，以改變目前證券發行市場流轉稅空白的局面，這不僅可以調節證券發行市場的發行價格，縮小證券發行市場與交易市場的收益差額，還有助于兩個市場的銜接和共同發展，增加財政收入。為了做到有法可依，建議稅務主管部門將證券交易印花稅作為一個獨立的稅種來立法。

2.證券交易環節取消股票交易印花稅，代之以證券交易稅。我國在1994年稅制改革中，就提出在適當時機開征證券交易稅，取代對股票交易征收的印花稅[6]。我們在前述針對證券發行環節開征證券交易印花稅的前提下，應取消當前二級市場上征收的名不符實的股票交易印花稅，代之以證券交易稅①。證券交易稅設計如下：（1）課稅對象為在二級市場上交易的股票、企業債券、金融債券、可轉換證券、投資基金及其他派生證券品種等，但因繼承和贈與而發生的證券轉讓不作為課稅對象，這兩類非交易性轉移行為應納入遺產稅或贈與稅的征稅范圍。（2）納稅人為證券交易的賣方，既包括在證券市場上交易和轉讓有價證券的單位和個人，也應包括未上市交易和轉讓有價證券的單位和個人，同時實行單向征收，受讓方免稅，這樣可以增加賣方的轉讓成本以至限制證券賣出，有助于形成證券持有人的“惜售心理”，延長持有期限，有利于擴大證券市場容量。（3）計稅依據為各類投資群體與券商或證券經紀人在交割時的實際成交價格。（4）稅率設計時應力求兼顧抑制過度投機和保持資本流動性，實行以低稅率為主，并按不同證券品種、不同交易方式及持有期限長短，設計富有彈性的差別比率稅率。對不同的證券品種實行差別稅率，能有效地對某些券種加以扶植，體現國家的投資融資政策導向；針對不同的交易方式實行差別稅率，如對通過交易所進行交易的證券品種制定較低的稅率，對通過柜臺交易或其他交易市場進行交易的證券品種制定較高的稅率，有利于促進集中交易；按證券品種持有時間的長短實行差別稅率，即證券持有時間越長適用的稅率越低，有利于抑制過度投機行為。（5）稅收征管上實行由證券交易所、證券承銷商、證券經紀人、受讓人代扣代繳和納稅人自行申報相結合的征管方式。

3.證券持有環節完善證券投資所得稅。我國仍應保留對企業和個人的證券投資所得分別征收企業所得稅和個人所得稅，但需進行以下改進：（1）上市公司之間以及上市公司內部股東之間的投資所得應一律按法定的所得稅稅率征收，以實現“同股、同權、同利”的證券市場改革目標。（2）對個人投資者和機構投資者的證券投資所得逐步實現按相同比例稅率課稅，以實現投資者之間的稅負公平。（3）遵循國際慣例，將個人投資于公司債券和投資基金取得的收益逐步納入個人所得稅的征稅范圍。（4）對于企業和個人的長期與短期投資收益實行差別稅率[3],其中，長期投資收益應享受更多的稅收優惠。（5）為了鼓勵再投資，對股息、紅利、利息用于再投資的，應實施適當的減免稅政策。（6）構建消除企業和股東個人股息、紅利所得重復征稅的機制。國際上通常采用以下方式來消除或緩解股息重復征稅②：一是扣除制，即允許被投資公司向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款全部從稅前利潤中扣除，僅就扣除后剩余的部分課征企業所得稅；二是雙率制，即對被投資公司利潤分為已分配利潤和保留利潤，前者適用較低的稅率，而后者則課以較高的稅率；三是抵免制，即把被投資公司已經繳納的企業所得稅的股息紅利所得從個人應納所得稅額中全部或部分抵免；四是免稅制，即將投資者個人的股息所得不納入個人的應稅所得，不征個人所得稅。筆者認為，由于我國證券市場還處于新興和轉軌市場階段，籌集財政收入是其重要目標之一，因此選擇扣除制或抵免制是較為合理的；即企業向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益從稅前利潤中扣除，不課征企業所得稅，而由股東繳納個人所得稅，或允許將被投資公司所分配的股息和紅利所得已經繳納的企業所得稅從個人應納所得稅額中全部或部分抵免。這樣，既可保證國家的財政收入，又能最大限度地避免重復征稅。

4.證券轉讓環節擇時開征證券交易所得稅或資本利得稅。由于證券買賣價差收益或增值收益畢竟不同于股息、紅利所得和企業經營所得，從健全和完善證券稅制、維護稅收公平、實現社會公平分配和加強國家對證券市場調控的角度來看，選擇合理時機開征證券交易所得稅或資本利得稅是我國證券市場健康發展的必然趨勢③。證券交易所得稅或資本利得稅設計如下：（1）課稅對象為從事證券交易行為因買賣差價而獲取的收益，既包括在證券交易場所進行交易因賣出價高于買入價而取得的收益，也包括出售所持有的原始股而取得的高于原始股購買時所支出的份額的收益。（2）納稅人為從事證券買賣取得收益的法人或自然人。在實踐中，存在有證券交易開戶人并非實際操作人的現象，從嚴格管制稅源角度出發，應以名義主體為納稅人而無論是否由其親自操作。（3）計稅依據為投資者已實現的價差收益或增值收益，即只有當證券售出，賬面增值已經成為已實現增值收益才對已實現轉讓或增值收益征稅。（4）稅率設計需要根據不同證券品種、投資期限長短、投資者類別和交易量大小等實行差別稅率，稅率從低①。具體而言，根據證券持有時間長短、投資數額大小[7],并區分正常交易所得和投機易所得，實行超率累進稅率。對持有期較長者課以較低的稅，而對持有期短者課以較高的稅；對交易量大、獲利較多的投資者可以采取高稅率征收，而對交易量小、獲利較少甚至虧損的投資者采取低稅率或在一定程度上免稅。（5）稅收優惠。為鼓勵投資者再投資，對單位及個人所獲得的資本利得用于再投資的部分，可以減免資本利得稅或抵免已納的資本利得稅。關于以前年度的投資損失，機構投資者可以沿用企業所得稅有關虧損彌補的規定，以連續五年為彌補期限；個人投資者可以以一年取得的證券轉讓所得為一次來計征個人所得稅，投資損失允許以連續五年為彌補期限并規定每年的彌補限額。（6）稅收征管上采取源泉扣繳法，委托證券公司及經營機構通過滬深交易所計算機網絡實行按年代扣代繳。同時，要建立納稅人與扣繳人的雙向申報制度，由納稅人與扣繳義務人按照法律、法規要求，分別向主管稅務機關辦理納稅申報。

5.證券轉移環節開征遺產稅和贈與稅。證券作為一種有價證券，代表了一定的財產，為達到收入公平分配、緩解貧富差別，應對證券財產的遺贈征稅②。目前，我國可以考慮把繼承和贈與的證券列入個人所得稅的征收范圍，按20%的比例稅率課稅，待正式開征遺產稅和贈與稅后，再將此部分列入兩稅的征收范圍。按照國際慣例，證券遺產稅和贈與稅無須單獨設立稅種，可并入一般財產稅和贈與稅。證券遺產稅和贈與稅的課稅依據是證券的市場價值，由于市場價值始終處于不停頓的波動之中，具體處理上可考慮取遺贈生效之日的市場價格，非上市有價證券可以按其面值計算。納稅義務人為遺囑執行人或遺產管理人。我國目前可采用從價征稅，實行有免征額的超額累進稅率，免征額根據親疏程度而確定。證券持有人提前將有價證券變現的，在繼承或贈送現金之時仍應對現金財產征收遺贈稅。個人將有價證券贈送給國家鼓勵的教育基金、養老基金、科學基金或其他公益事業的，經稅法認定可予以免稅[8]。同時，應健全證券財產申報制度和登記制度，提高公民納稅意識和稅收征管水平。

[參考文獻]

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[6]劉佐。中國證券稅制的發展[J].稅務研究，2007,（11）。

政治論文格式范文3

一、行政管理的基本概念分析

行政管理作為一個名詞術語，在我國和其他國家，其使用范圍都是很廣泛的。無論是政府對社會事務的管理，還是公共機構、社會團體、經濟組織等內部事務的管理，都被叫做行政管理。但是，作為一個社會科學研究的學科專有概念，我國理論界普遍把行政管理定義為政府對社會事務的管理活動。具體來說，主要包括一下三個方面：

首先，行政管理的實質是國家權力的運作過程。明確行政管理的實質，可以把政府對社會事務的管理活動同公共機構、社會團體、經濟組織等內部事務的管理活動明確的區分開來，有助于人們深刻地認識政府活動所具有的特殊性，更加準確地理解和把握行政管理的實質及其規律性;其次，行政管理是一種管理活動管理是人類社會普遍存在的一種組織活動。明確國家行政活動的管理屬性，可以把行政管理同國家的立法活動、司法活動區別開來，突顯行政管理的執行功能，這有助于更好地借鑒和吸收其他管理活動中的有益經驗和作法，提高行政管理的操作和技術水平;再次，行政管理活動的主體和客體有著明確的規定性。

二、深化行政管理體制改革的原則

1.精簡原則。

所謂精簡，就是各級政府的規模要適度，行政機構的設置和人員編制要少而精。新時期堅持精簡原則，一是機構、層次、編制定多少，必須嚴格根據實際工作的需要，凡屬重疊和多余的機構、層次、人員，一律合并和撤銷。二是隨著行政工作的發展，應把某些事務交給企業、事業單位、社會團體和群眾組織去管理。三是建立和健全各種工作制度，提倡科學方法，以降低國家行政管理中人力、物力、財力的消耗，提高工作效率。

2.統一原則。

所謂統一，就是保持各級政府的行政管理過程的完整統一性。任何國家都只能有一個政府行使行政管理權，因此，在行政管理體制改革過程中無論是權力下放，還是分級管理，都不能破壞國家行政管理的完整統一性。遵循統一原則，首先是要堅持行政目標的統一性，各級政府必須以共同的總體行政目標為基礎，進行目標同一的行政管理。在目標統一的前提下，分解政府職能，建立政府內部的各層次和各部門，并依此明確它們的職、權、責及它們之間的關系，從而成為一個有機整體。其次是要堅持行政領導的統一性，實行首長負責制，形成明確的上下級行政領導關系，防止政出多門，多頭指揮現象，保證各個行政部門之間的協調配合。

3.效能原則。

政治論文格式范文4

1996年，國際經濟合作發展組織（OECD）提出“以知識為基礎的經濟”（TheKnowledgeBasedEconomy）的概念。有學者認為，知識經濟就是以知識和信息的生產、分配和使用為基礎，以創造性的人力資源為依托，以高科技產業為支柱的經濟。知識經濟的特點可歸納為：

（1）知識和信息成為重要的資源和財富。

（2）具有創新能力的人力資源在經濟發展中具有特殊的價值。

（3）高科技產業成為經濟中的主導或支柱產業。

（4）地域、部門之間的差異，主要表現為對信息和知識的產生、傳播、使用能力上的差異。

知識經濟對教育領域也發起了全球性的沖擊，新的教育革命是世界各國，包括發展中的國家，都要面臨的挑戰。要在這次沖擊中要想立于不敗之地，關鍵是要著眼未來，立足現實，找住機遇，創造自己的優勢，我國教育領域要高度重視這場革命，及時把握住剛剛開始的歷史機遇，及早研究對策，做好思想、人才和技術上的準備，以贏得未來教育的主動權。強調：“知識經濟、創新意識，對于我們21世紀的發展至關重要。”

人是知識的創造主體，也是知識創造的目的。在知識經濟社會中，教育是以培養創新人才為目的，其社會投資主要是人才的投資。人才的質量將成為一個企業、部門乃至一個國家成功的關鍵。從美國經濟的持續增長、微軟公司的崛起、比爾·蓋茨成為世界首富，都說明了知識與擁有知識的人才的力量。

“創新是一個民族進步的靈魂，是國家興旺發達的不竭的動力”。從這個意義上講，創新是知識經濟的靈魂。知識經濟的來臨，呼喚著教育必須進行深刻的變革。學校必須培養更多具有創造思想和創造能力的人才，這些人才必須具有較強的信息能力、思考能力、創新的意識和創造的能力。這就是要求學校必須探索和構建）創造教育”的新模式。

二、深刻理解教育技術內涵，搶占當代教育的制高點

“現代教育技術是當代教育的制高點。誰搶占了這個山頭，誰就在新世紀中處于有利的位置。”（見1998年5月16日《中國高教育報》“制高點專題新聞”發刊詞《勇立潮頭》）因此，學校必須在教育和教學過程中，充分應用現代教育技術，挖掘學生的創造潛力，提高學生的創造意識，訓練和強化學生的創造能力。

現代教育技術是當代教育的制高點。何謂“制高點”？站立其中，可以縱觀全貌，總攬全局，控制大局。教育技術之所以成為教育改革的制高點，是因為它是教育改革的突破口。搶占了這個制高點，可以帶動教育領域各個方面的發展，包括教育思想、教育觀念的更新，對教育制度、教學內容、教材形式、教學手段和方法以及教學模式、教學理論都將產生深刻的變化。

“制高點”者，兵家必爭之地也。教育技術是現代教育的制高點，這就意味著，現代教育技術是教育改革必爭之地。在戰爭中，沒有勇氣搶占制高點的將軍是個懦弱的將軍，在教育戰線，沒有勇氣搶占制高點的領導和教師是不稱職的。

搶占制高點是一場攻堅戰。在戰爭中搶占制高點要有一支英勇的尖刀班、先鋒隊。在搶占教育改革制高點中，這個尖刀班、先鋒隊就是全國1000多所中小學現代教育技術實驗學校、開展語文“四結合”教學改革試驗的學校以及開展各項教育技術應用實驗的學校，還有各級教育技術專業隊伍和廣大積極應用現代教育技術的學科教師。因此，每一位教育部門的領導、學科教師、教育技術專業工作者，都應具有勇立潮頭，敢當尖兵的氣概，都要意識到自己作為搶占現代教育制高點的尖兵、先鋒隊所擔負的時代責任感。

在戰爭中，要搶占制高點是要流血犧牲、付出代價的。在教育改革中攻占制高點，不會丟掉性命，犧牲的僅是舊的觀念、舊的方法，但輸入的是新鮮的血液。

搶占制高點是要有策略、要講戰術的。所以攻占教育改革的制高點也要注意運用策略和方法，要加強學習，要學習先進的教育思想、教育理論和先進的技術。每個教師除了要掌握專業知識，還要認真學習先進的教育思想、教育理論和信息技術，尤其是要真正理解素質教育的思想，真正理解現代教育技術的內涵。以一種積極的態度應用現代教育技術，充分發

揮現代教育技術的優勢，探索并構建“創造教育”的新模式。

美國教育傳播與技術協會（AECT）1994年曾對教育技術作出新的定義。這一定義對推動我國教育技術工作的發展提供了很好的理論指導和促進作用。但根據我國的具體情況，為了更好地結合我國的國情，深刻理解教育技術的內涵，正確應用現代教育技術，我們認為必須強調：教育技術是在先進的教育思想和教育理論的指導下，充分利用現代信息技術，通過對教與學過程和教與學資源的設計、開發、利用、評價和管理，以實現教學優化的理論和實踐。在這里，我們強調：

1．教育技術必須以先進的教育思想和教育理論為指導；

2．教育技術是以信息技術為手段，要真正發揮信息技術的優勢；

3．教育技術是以教與學的過程和資源為研究與工作的對象，并以優化教與學過程和教與學資源為目標，因此，教育技術既要重視“教”，更要重視“學的“過程”和“資源”的研究開發。

4．教育技術是以系統科學方法作為方法論基礎。教育技術的工作內容包括對教與學過程和資源的設計、開發、應用、評價和管理。

要搶占現代教育的“制高點”，要使教育技術真正在推進素質教育的實施，培養適應知識經濟時代要求的創造性人才中發揮作用，作出貢獻，其關鍵是應用現代教育技術，探索和構建“創造教育”的新模式。

三、應用現代教育技術，構建創造教育新模式

創造教育是指以培養具有創造性思維和創造能力的人才為目標所進行的教育活動，創造教育是素質教育的歸宿。

創造思維是指以解決問題為前提，用獨特的思維方法，創造出具有社會價值的新觀點、新理論、新知識、新方法的心理活動過程。創造思維有兩個層次，一是科學創造層次，如科學家、發明家提出新的學說、發明新的產品等。二是個體自身潛能的開發和發展層次，對于中小學生，其創造性并不是要像科學家、發明家那樣要完成一項具確“特殊意義的產品（一種理論。思想或一種成品），而是指對學習者個體自我潛在智能有意義的開發和發展。這種層次的創造思維能力是第一層次的基礎。

創造能力是指實現創造思維所提出的新思想并形成社會或物質產品的能力。創造能力的形成，必須具備良好的思想素質，具備良好的文化、知識基礎。在信息社會中，還必須具備良好的信息能力。

應用現代教育技術培養學生的創造性思維和創造能力的目標，就是通過現代教育技術的應用，使學生形成積極的求異、敏銳的觀察、豐富的想象、個性的知識結構的品質。培養學生掌握信息獲取、分析、處理、交流應用的能力。

應用現代教育技術的任務就是要為學生提供一個有利于學習者觀察、思考、比較的信息化教學環境，開發有助于創造教學的軟件資源，培養具有創新意識的現代化的教師隊伍，開展教學試驗，探索并構建創造教育的新模式，開展專題研究，探討創造教育的規律。其中應用現代教育技術，構建“創造教育”的新模式是核心。

教學模式是指在一定的教育思想、教學理論和學習理論指導下，在某種教學環境和資源的支持下，教與學活動中各要素之間穩定的關系和活動進程結構形式。要建構新型教學模式，必須遵循以下基本原則：

（1）以先進的教育思想和學習理論作指導

（2）要真正發揮教育技術優勢

（3）要轉變教學過程要素的關系

(4）要改變教學進程結構

（5）要認真進行

教學設計

（一）構建新型教學模式的理論墓礎

任何一種教學模式，總是受到一定的教育思想和教與學理論的支配。眾所周知，長期以來，在教育領域中受應試教育的影響，在教學過程中，形成以教師為中心，以滿堂灌輸的方式傳授書本知識，忽視學生的主體作用，忽視對學生能力和情操的培養。在學習理論上，受行為主義理論的支配，只把學習者看作是對外部環境刺激作出被動反應者，忽視學生的主

觀能動性的發揮。把學生作為知識的灌輸對象。要應用現代教育技術，構建新型教學模式首先是要以推進素質教育，培養創造型人才為目標。新型教學模式首先必須能體現素質教育的總目標。

怎樣才能體現素質教育的目標，這就必須要深刻認識和克服“應試教育”的弊端，在教育中注重“三個發展”，提高學生的整體素質。三個發展就是指全面發展、全體發展和個性發展。全體發展是強調素質教育必須“著眼于受教育者群體”，“面向全體學生”，全面發展是強調素質教育是為了提高整體素質，防止片面發展，以“全面提高學生的基本素質為根本目的”。個性發展是要“注重開發受教育者的潛能”，挖掘和開發學生的創造能力。

國際21世紀教育委員會向聯合國科教文組織（UNIESCO）提交的報告《教育——財富蘊藏其中》中指出：面向21世紀教育的四大支柱，就是要培養學生學會四種本領，通常可用四個L來表達：

（1）學會認知（1earningtoknow），運用現代教育技術的方法來培育學生學會運用認知工具求知，學會發現問題，學會探究知識，學會建構知識，也就是要學會繼續學習的本領；注重培養學生認知方法，應用現代教育技術，引導學生通過發現、探究和意義建構的途徑獲取知識。培養學生的繼續學習能力。

（2）學會做事（1earningtodo），既要學會實踐，更要學會創造。應用現代教育技術，就要重視建造可供學生參與的環境，激發學生興趣，使學習者通過與環境的交互作用，通過實踐，通過做來獲得知識和能力。

（3）學會合作（learningtolivetogether），要培養學生學會與他人共同生活，就是學會合作生活，合作學習，從過去的集中教學方式到個別學習方式，到現在提倡的協商學習（也稱合作學習）。

（4）學會生存（1earningtobe），學會生活、學會自身的發展。應用現代教育技術，要重視發展性教學，建立“知識。能力一情操”三維課堂教學目標，應用現代教育技術，不僅用于傳授知識，還注重能力和高尚情操的培養。

四大支柱正是素質教育的目標，“使學生學會做人、學會求知、學會勞動、學會創造、學會生活、學會健體、學會審美。”

素質教育思想是構建新型教學模式的出發點，但同時我們還必須遵循學習者學習的心理規律。隨著心理學家對人類學習過程認知規律研究的不斷深入，許多教育工作者在教學過程中，強調要注意學習主體的內部心理過程，把學習者看作是信息加工的主體，積極把認知學習理論引人現代教育技術應用實踐中。近年來，由于多媒體技術和網絡技術應用于教學過程中，打破了傳統教學模式的束縛，為學生的參與提供了有利的條件，為學習者提供了豐富的、生動的學習資源，為學習者提供了許多發現知識、探究知識和表達觀點的有力工具。因此，認知學習理論的一個重要分支——建構主義學習理論引起許多國家教育工作者的關注，其原因是多媒體技術和網絡通訊技術的許多特性，特別適合于實現建構主義學習環境，因此，應用現代教育技術，建構基于建構主義理論的教學模式，日益顯示其強大的生命力。

建構主義學習理論來源于關于兒童認知發展的研究，由于個體的認知發展與學習過程密切相關，因此，利用建構主義可以比較好他說明人類的學習過程的認知規律。心理學家讓·皮亞杰（JeanPiaget，1896一1980）認為，知識既不是客觀的東西（經驗論），也不是主觀的東西（活力論），而是個體在與環境交互作用的過程中逐漸建構的結果。他還認為，認識的生長不僅僅是經驗的結果，而強調是個體在認知生長過程中的積極作用所產生的結果。建構主義學習理論的基本觀點可歸納為：

（1）認識是在認知主體（學習者）與客觀環境（社會文化情境和自然環境）的相互作用中形成。

（2）認識的發展是通過對認知結構的不斷進行意義建構中獲得的。

（3）建構過程的發展是螺旋形上升的。

因此，建構主義認為，學習者要真正獲得知識，主要不是通過教師傳授得到的，而是學習者在一定的社會文化背景和情境下，利用必要的學習資源，通過與其他人（教師和學習伙伴）的協商、交流、合作和本人進行意義建構方式獲得。基于建構主義的教學模式具有如下特征）：

（1）強調創設情境并使學習者進人情境

（2）強調為學習者提供多種資源，讓學生自主學習和進行問題的探究

（3）強調組織學習者之間進行協商學習活動

（4）強調組織學生運用語言和文字進行表述

（教育工作者的關注，其原因是多媒體技術和網絡通訊技術的許多特性，特別適合于實現建構主義學習

環境，因此，應用現代教育技術，建構基于建構主義理論的教學模式，日益顯示其強大的生命力。

建構主義學習理論來源于關于兒童認知發展的研究，由于個體的認知發展與學習過程密切相關，因

此，利用建構主義可以比較好他說明人類的學習過程的認知規律。心理學家讓·皮亞杰（JeanPiaget，

1896一1980）認為，知識既不是客觀的東西（經驗論），也不是主觀的東西（活力論），而是個體在與環

境交互作用的過程中逐漸建構的結果。他還認為，認識的生長不僅僅是經驗的結果，而強調是個體在認

知生長過程中的積極作用所產生的結果。建構主義學習理論的基本觀點可歸納為：

（1）認識是在認知主體（學習者）與客觀環境（社會文化情境和自然環境）的相互作用中形成。

（2）認識的發展是通過對認知結構的不斷進行意義建構中獲得的。

（3）建構過程的發展是螺旋形上升的。

因此，建構主義認為，學習者要真正獲得知識，主要不是通過教師傳授得到的，而是學習者在一定

的社會文化背景和情境下，利用必要的學習資源，通過與其他人（教師和學習伙伴）的協商、交流、合作和本人進行意義建構方式獲得。基于建構主義的教學模式具有如下特征）

（1）強調創設情境并使學習者進人情境

（2）強調為學習者提供多種資源，讓學生自主學

習和進行問題的探究

（3）強調組織學習者之間進行協商學習活動

（4）強調組織學生運用語言和文字進行表述

（5）強調學生進行意義建構

這里的“協作”是指學習者合作搜集與選取學習資源提出問題、提出設想和進行驗證，對資料進行分析探究，發現規律對某些學習成果的評價。“意義建構”是指學習者對事物的性質、特征、現象的概括，對事物之間的內在聯系和規律的歸納。

（二）發揮現代教育技術優勢，把信息技術作為認知工具，為學習主體建造發揮創遣潛力的教與學的環境

要應用現代教育技術構建創造教育的新模式，我們首先要擺脫把信息技術設備僅僅作為一種播放工具，用來傳授知識的觀念，而要把它作為學生的認知工具，通過學生的參與，培養學生的創造思維，提高學生的創造能力。現代教育技術在構建新型教學調學生進行意義建構

這里的“協作”是指學習者合作搜集與選取學習資源提出問題、提出設想和進行驗證，對資料進行分析探究，發現規律對某些學習成果的評價。“意義建構”是指學習者對事物的性質、特征、現象的概括，對事物之間的內在聯系和規律的歸納。

（二）發揮現代教育技術優勢，把信息

技術作為認知工具，為學習主體建造發揮創遣潛力的教與學的環境

要應用現代教育技術構建創造教育的新模式，我們首先要擺脫把信息技術設備僅僅作為一種播放工具，用來傳授知識的觀念，而要把它作為學生的認知工具，通過學生的參與，培養學生的創造思維，提高學生的創造能力。現代教育技術在構建新型教學模式中扮演著重要的角色：

（1）利用多媒體信息集成技術，創設和展示有意義的情境，提高學生的求異和洞察能力。要使學生全身心投入學習活動，就必須讓學生面臨對他們個人有意義的或有關的問題。傳統的學校教育，往往把學生與生活中的現實問題隔絕開來，這種隔絕對意義學習構成了一種障礙。利用教育技術的優勢，創設一些對學生來說是現實的，同時又與所教的課程相干的問題，這些問題與情境包含有多種形式，包括事實性、意境性、示范性、原理性和探究性的情境。尤其要充分利用多媒體技術、教師局域網絡和互聯網絡技術的優勢，創設生動的社會文化、自然情境。創設情境的目的不僅是告知學生…這是什么，”而是要讓學生通過觀察、思考、比較、分辨，理解它有什么特點，幫助學生思考“為什么？”，比較事物的相似性和特異性，發現事物之間的聯系。

（2）利用大容量存儲技術，提供多樣化的學習資源，利用圖形化交互界面技術，建造良好的自主學習環境。新型教學模式的一個重要方面是教師應關注促進學習者的自主學習，在組織安排教學過程時，不是把大量的時間用于組織和講解教案上，而是應放在為學生提供學習所需要的各種資源上，把精力放在簡化利用資源所經歷的實際步驟上。我們可以利

用CD一ROM光盤提供形式生動活潑、內容豐富、信息量大、具有交互功能的學習資源。可以利用網絡系統，共享資源，讓學生學習如何從多媒體教學軟件中，從局域網絡或互聯網絡中獲取信息、得到多種學習材料，培養學生自主進行學習的能力。讓學生通過查詢、檢索、探究并解決問題。把學習資源作為學生進行分析、思考、探究、發現的對象，以幫助學習者理解原理，并掌握分析和解決問題的步驟。培養學生自主學習能力，學習如何從資源中獲取信息、分析信息的能力，培養學生善于發現和提出問題，學會如何進行問題探究，并利用資源材料解決問題。

（3）利用信息組織結構的超鏈接技術，建造符合人類聯想方式的超文本信息組織結構。培養學生學會利用多樣化的學習路徑，從多方向、多角度、多起點、多層次、多結果等多方面地思考問題，并在多思路的比較中，形成創造性的思路。

（4）建立模擬實驗環境，計算機技術可以設計許多仿真實驗，通過輸入必要的參數，或者通過學生交互操作，進行模擬實驗，通過輸入不同的參數，觀察不同的實驗結果，進行分析比較，學習科學探究的能力。

（5）利用網絡傳輸技術，實現資源共享，實現協商學習。利用多媒體教室網絡系統這類系統，通過資源共享方式，使全體學生共同觀察一個典型事物，通過教師的調控，教師可以監看到學生的學習情況，師生之間可以互相通話、教師及時對學生給予指導。學生之間也可以進行分組討論，彼此之間進行交流，表述觀點。對同學的學習結果進行分析、評價。引導學生學會通過互聯網絡對遠程資源的查詢、分析和利用，利用網絡、進行通信、交流，培養信息應用能力。

（6）利用各種工具、平臺，讓學生利用平臺創造作品。例如學生可以通過漢字輸入、表格處理、圖形變換等方式讓學生把所觀察和思考的結果輸入計算機中，用文字、表格、圖形等方式，把對觀察和思考、協商、討論的意見作出歸納、概括，進行意義建構，逐步形成自己的知識結構。利用幾何畫板進行數學、物理問題的探討。利用作圖、作曲工具，培養學生的藝術創作能力（用集成工具，培養學生的信息組織能力）。

應用現代教育技術，可以把課堂以教師為中心的傳授式的教學過程，變為以學生為主體，在教師的指導下進行探索性的學習過程，通過“訪問”和“表達”，本身就是一個發現問題、思考問題、積極探求解決問題的學習過程，這一過程需要學生具有創造意識、平等意識、積極參與和探索的精神。

（三）努力實現教學過程要素關系的轉變

教學過程的要素包括教師、學生、教材（內容）和媒體四個基本要素。建構有利于創造教育的新型教學模式，必須要實現教學過程要素關系的轉變。

（1）教師角色的轉變，由以教師為中心的講解者轉變為學生學習的指導者和活動組織者；

（2）學生地位的轉變，從被動接受的地位轉變為主動參與、發現、探究和知識建構的主體地位。

政治論文格式范文5

跨國銀行是指在國外擁有附屬機構、分行或代表處的銀行，是銀行業國際化高度發達的產物。早在13至16世紀，麥德斯（Medici）家族控制的商業銀行就在整個歐洲廣布機構，從事跨國銀行業務，19世紀，英國、比利時、德國和日本的跨國銀行，借助于殖民主義勢力得到迅速發展。二戰及二戰以前，由于受到戰爭和經濟蕭條等因素的影響，跨國銀行業受到嚴重的打擊，基本上沒有什么發展。二戰后，隨著歐洲、日本經濟和國際貿易的逐步恢復和發展，特別是1958年歐洲主要國家貨幣開始可兌換和歐洲美元市場的誕生，跨銀行業又再度活躍，并得到了長足發展，業務數量、內容和地域都有了空前擴展。

2001年中國加入WTO以后，銀行業的國際化也得到了很大發展，這不僅包括我國銀行業的對外開放，也包括我國銀行業的海外擴張。截止2004年底，共有38個國家和地區的157家銀行在華22個城市開設了220家代表處，19個國家和地區的67家外資銀行在華設立了11家營業性機構，外資銀行在華總資產累計達到693億美元。就中國銀行業的海外擴張而言，截止2004年底，我國4大商業銀行共在境外設立了44家分行和14家代表處，其國外資產和負債也逐年增加。

全球跨國銀行對外直接投資的快速發展引起了人們的廣泛關注。1981年，聯合跨公司中心（UNCTC）首次把跨國銀行的研究從跨國公司中獨立出來。學術界對跨國銀行的研究也開始逐步深入，出現了關于跨商業銀行的一些重要理論。概括起來，主要包括以下幾個方向：商業銀行國際化經營動因及競爭優勢研究（Grubel 1977,Gray&Gray 1981,Ball&Ttschoegl 1982,Kindleberger 1983,Walter 1988,Heinkel&Levi 1992,Canals 1997）； 跨國銀行組織形式研究（Gold berg&Sanders 1981b,Mutinelli&Piscitell 2001）；跨國銀行經營活動及競爭策略研究（Brainard 1990,Euh&Baker 1990,Guillen&Tschogel 1990）；商業銀行國際化經營對銀行業績及目標市場的影響研究（Weller&Schern 1999,Berger et al.2000,Berger&De young 2001）；跨國銀行國別實證研究（Goldberg&Saunderg 1990,Grosse&Goldberg 1994,Yamori 1988）等。

中國理論界對跨銀行的研究仍不夠深入，既有的成果多數局限在外資銀行競爭策略及其發展對中國金融業的沖擊方面，對商業銀行國際化經營動因、組織擴展模式，特別是從跨國公司理論角度出發所做的理論及實證研究則幾乎為空白。因此，對銀行業對外直接投資決定因素的研究，進而提出相關的政策建議，對中國而言顯得尤為緊迫和重要。

二、銀行業對外直接投資決定因素理論與實證文獻回顧

1.跨國公司理論的發展脈絡

400多年前，公司開始跨國界經營活動，并逐漸形成了跨公司通過這一經營形態。跨國公司的經營活動隨著世界形勢和經濟環境的變化不斷演進，對跨公司的理論研究也不斷深入。從20世紀60年代海默（Hymer）開創性的壟斷優勢論開始，各國學者紛紛對跨公司和對外直接投資行為進行分析， 建立各自的理論體系。其中最為著名的當屬阿利伯（Aliber）的貨幣匯率理論、維農（Vernon）的產品周期理論、小島清（Kojima）的比較優勢理論、尼克博克（Knickerbocker）的寡頭壟斷競爭反應理論、巴克萊和卡森（Buckley&Casson）的內部化理論,以及鄧寧（Dunning）的國際生產折衷理論等。鄧寧的國際生產折衷理論于20世紀70年代提出并不斷完善，吸收了國際經濟理論、產業組織理論、區位理論和公司理論等各種理論的精髓，能夠較好地對國際貿易、對外直接投資和國際合同安排等行為進行解釋，形成了迄今為止解釋對外直接投資和跨公司生產經營的一種綜合性理論，該理論主要強調三種優勢：即所有權優勢，內部化優勢和區位優勢，因此又被稱為OLI模型。

2.銀行業對外直接投資決定因素實證研究的文獻回顧

哪些因素影響東道國銀行業的對外直接投資，國外實證研究比較活躍。在文獻中國外學者們按銀行業所有權優勢、內部化優勢和區位優勢包含的具體要素進行了實證檢驗，我國學者在這方面的研究比較鮮見。

(1)所有權優勢

1）銀行規模

有大量研究表明銀行規模與其海外直接投資之間呈正相關關系。Campbell(1980)等學者通過經驗研究發現并證實：規模越大的銀行，通常擁有更多的資金和管理資源，從而有更多的途徑降低不確定性和風險。Tschoegl(1983)通過研究1976年全球100家最大銀行海外經營狀況，發現規模大的銀行更傾向于海外擴張，發現日本銀行在韓國的分支機構數目與銀行的規模之間具有正相關關系。Williams(1996,1998)通過研究外資銀行在澳大利亞的情況，也得出了同樣的結論。我國學者王（2005）通過研究跨國銀行在華經營情況，發現銀行總資產和跨國銀行在華設立分行影響顯著，說明銀行規模越大，在華經營的動機越強烈。然而，也有些學者通過研究并未發現銀行規模與其對外直接投資之間的密切關系（Ball和Tschoegl，1982）。

2）國際化經驗

跨國銀行對海外經營，以及東道國的了解越深入，則越容易在海外設立分支機構，從而享受國際化分散經營的種種好處。Macro Mutinelli和Lucia Piscitello(2001)研究了意大利銀行業1989～1999年間在國外分支機構的變化情況，發現跨國經營經驗豐富的那些意大利銀行更傾向于進行對外擴張。

(2)內部化優勢

1）母國對東道國的直接投資

Sabi(1988)認為，跨國銀行往往跟隨母國客戶到海外設點，以更好地服務客戶，保存現有客戶資源，他發現，對東道國的對外直接投資量能夠較好地預示商業銀行的跨國經營狀況。Nigh(1986)等眾多學者也證明，對東道國的對外直接投資與跨國銀行在該國的分支機構數量之間顯著相關。我國學者王（2005）通過研究發現對華直接投資與在華外資銀行分行數量正相關。但是Seth和Nolla(1998)通過研究外國銀行在美國分支機構數目和制造業在美分支機構的資金來源，發現英國和日本的銀行業并未追隨其在美國的客戶，而其他的國家銀行業則追隨其在美國的客戶。

2）母國與東道國的雙邊貿易額

大量經驗研究表明，由于雙邊貿易反映了母國和東道國商業聯系的緊密程度，商業銀行在東道國的分支機構與雙邊貿易額之間存在著正相關。Goldberg和Johnson(1990)發現，雙邊貿易與外國在美國銀行業直接投資具有密切的聯系。Miller和Parkhe(1998)，以及Yamori(1998)也分別發現，雙邊貿易對美國和日本銀行在東道國銀行業領域的直接投資影響很大。

(3)區位優勢

1）東道國的市場規模及其增長率

對銀行業對外直接投資決定因素的研究表明東道國市場規模（以GDP或人均GDP測度）是銀行業對外直接投資的顯著決定因素。Brenley和Kaplains（1996），以及Buch(2000)通過研究發現，東道國的GDP總量與該國吸收的銀行業外國直接投資正相關。Yamori(1998)發現日本銀行業更傾向于在人均GDP較高的國家進行直接投資。然而，也有學者通過實證研究得出了不同的結論，Sagari(1992)發現，美國銀行業在進行對外直接投資時，并不必然地考慮該國的GDP總量。另外，除了市場規模，GDP增長率也銀行業對外直接投資時考慮的因素之一。GDP總量只能表明一國現有的銀行業市場機會，而GDP增長率則在某種程度上能夠表明一國將來可能的銀行業市場機會。Hultmam和McGee(1989)通過研究發現，外國銀行業對美國銀行業的直接投資與美國的經濟增長具有很強的相關性。Goldberg和Saunders(1981)、Nigh(1986)，以及Sabi(1988)通過研究發現東道國相對于母國的經濟增長率對東道國銀行業吸收外國直接投資具有十分明顯的促進作用。

2）東道國的資金成本

當銀行決定是否對某國進行直接投資時，東道國的資金成本也其考慮的重要因素之一。存貸利差、東道國對外國銀行的稅收等因素都會影響跨國銀行在東道國的資金成本。Cassard(1994)和Eaton(1994)認為，稅收結構的不同會影響稅收水平較低的國家進行直接投資。Claessens等（2000）通過對80個國家1988年～1995年間銀行吸收的外國直接投資的研究發現 ，跨國銀行更傾向于在資金成本較低的國家進行擴張。

3）文化差異和地理距離

根據Ball&Tschoegl在1982年的研究，跨國銀行在美國加州和日本設立分支機構時，東道國與母國之間距離越遠，成本就越高，設立分支機構的意愿就越小。研究還發現，兩國之間文化差異越大，設立分支機構的可能性就越小。Goldberg（1991）等學者在其研究中證實，文化差別對商業銀行設立海外分支機構的決策影響甚大。Leung(2003)指出，亞洲國家的銀行在進入中國市場方面具有特殊優勢。我國學者王（2005）在研究跨國銀行進入中國的決定因素時也得出了同樣的結論。

4）東道國對銀行業的管制情況分為外國銀行的準入限制和對本國銀行業的管制情況。一方面，東道國對外國銀行的準入限制顯然對跨國銀行在該國銀行業直接投資是有影響的。Nigh、Cho和Krishman(1986)研究了美國銀行業1976年～1982年間在30個國家分支機構的資產變化情況，指出東道國對美國銀行的準入限制對美國銀行業在該國的經營有明顯的負面影響。Sabi(1988)研究了美國銀行業1975年～1982年間在23個發展中國家分支機構的資產變化情況，其實證結果卻并未表明美國銀行海外分支機構資產與東道國對外國銀行準入限制之間具有負相關關系，這與一般的實證結果不相一致。一個可能的解釋是：東道國對外國銀行的準入限制除非是禁止性的，否則并不對跨國銀行的直接投資活動產生直接的負面影響。另一方面，東道國對本國銀行業的管制情況也是跨銀行決定是否在該國銀行業進行直接投資時考慮的一個因素。Focarelli和Pozzolo(1994)研究了外國銀行分支機構在美國各州分布情況，發現外國銀行更傾向于在對銀行業管制較為寬松的州設立分支機構。

三、現有文獻的不足

1.現有文獻大多僅羅列了一部分可能對銀行業對外直接投資產生影響的因素，然后進行實證檢驗，雖然這些研究所依據的理論基礎基本上是鄧寧的國際生產折中理論，但并沒有進行嚴格的數學證明和推導。

2.現有的文獻大多局限于某一母國銀行業的對外直接投資，或者是實證分析了某一東道國銀行業吸收的外銀行業的直接投資，研究欠系統，特別是缺乏比較分析和研究。