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法律意見書范文1

專項法律意見書

致李某先生：

北京盈科（合肥）律師事務(wù)所為中華人民共和國司法行政機關(guān)依法批準、合法設(shè)立的在中華人民共和國境內(nèi)具有從事法律服務(wù)資格的律師執(zhí)業(yè)機構(gòu)。現(xiàn)本所應(yīng)你要求，指派律師承辦就你與安徽某某某某技術(shù)有限公司（以下稱“某某公司”）勞動爭議糾紛一案。因該案爭議及風(fēng)險較大，故本所于2014年 月 日將該案提交律師聯(lián)席會議討論、論證，現(xiàn)根據(jù)該會議形成的有關(guān)意見，出具本法律意見書。

一、出具本法律意見書的主要事實依據(jù)：

（一）已取得的資料：

法律意見書范文2

為適應(yīng)推行證券發(fā)行核準制的要求，保護投資者的合法權(quán)益，我會在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定了《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》，現(xiàn)予，自之日起施行。1999年6月15日的《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第六號法律意見書的內(nèi)容與格式（修訂）》（證監(jiān)法律字[1999]2號）同時廢止。

公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告

第一章、法律意見書和律師工作報告的基本要求

第一條、根據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條、擬首次公開發(fā)行股票公司和已上市公司增發(fā)股份、配股，以及已上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等，擬首次公開發(fā)行股票公司或已上市公司（以下簡稱“發(fā)行人”）所聘請的律師事務(wù)所及其委派的律師（以下“律師”均指簽名律師及其所任職的律師事務(wù)所）應(yīng)按本規(guī)則的要求出具法律意見書、律師工作報告并制作工作底稿。本規(guī)則的部分內(nèi)容不適用于增發(fā)股份、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等的，發(fā)行人律師應(yīng)結(jié)合實際情況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行調(diào)整，并提供適當?shù)难a充法律意見。

第三條、法律意見書和律師工作報告是發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）申請公開發(fā)行證券的必備文件。

第四條、律師在法律意見書中應(yīng)對本規(guī)則規(guī)定的事項及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。

第五條、律師在律師工作報告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件。

第六條、法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容應(yīng)符合本規(guī)則的規(guī)定。本規(guī)則的某些具體規(guī)定確實對發(fā)行人不適用的，律師可根據(jù)實際情況作適當變更，但應(yīng)向中國證監(jiān)會書面說明變更的原因。本規(guī)則未明確要求，但對發(fā)行人發(fā)行上市有重大影響的法律問題，律師應(yīng)發(fā)表法律意見。

第七條、律師簽署的法律意見書和律師工作報告報送后，不得進行修改。如律師認為需補充或更正，應(yīng)另行出具補充法律意見書和律師工作報告。

第八條、律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除XXX以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

第九條、提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

第十條、發(fā)行人申請文件報送后，律師應(yīng)關(guān)注申請文件的任何修改和中國證監(jiān)會的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應(yīng)出具補充法律意見書。

第十一條、發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送申請文件前，或在報送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國證監(jiān)會分別說明。

更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對原法律意見書和律師工作報告的真實性和合法性發(fā)表意見。如有保留意見，應(yīng)明確說明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報告。

第十二條、律師應(yīng)在法律意見書和律師工作報告中承諾對發(fā)行人的行為以及本次申請的合法、合規(guī)進行了充分的核查驗證，并對招股說明書及其摘要進行審慎審閱，并在招股說明書及其概要中發(fā)表聲明：“本所及經(jīng)辦律師保證由本所同意發(fā)行人在招股說明書及其摘要中引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，確認招股說明書及其摘要不致因上述內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏引致的法律風(fēng)險，并對其真實性、準確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

第十三條、律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應(yīng)制作工作底稿。

前款所稱工作底稿是指律師在為證券發(fā)行人制作法律意見書和律師工作報告過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會議紀要、談話記錄等資料。

第十四條、律師應(yīng)及時、準確、真實地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。

第十五條、工作底稿的正式文本應(yīng)由兩名以上律師簽名，其所在的律師事務(wù)所加蓋公章，其內(nèi)容應(yīng)真實、完整、記錄清晰，并標明索引編號及順序號碼。

第十六條、工作底稿應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：

（一）律師承擔(dān)項目的基本情況，包括委托單位名稱、項目名稱、制作項目的時間或期間、工作量統(tǒng)計。

（二）為制作法律意見書和律師工作報告制定的工作計劃及其操作程序的記錄。

（三）與發(fā)行人（包括發(fā)起人）設(shè)立及歷史沿革有關(guān)的資料，如設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件或變更文件的復(fù)印件。

（四）重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本。

（五）與發(fā)行人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對發(fā)行人提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細說明。

（六）發(fā)行人及相關(guān)人員的書面保證或聲明書的復(fù)印件。

（七）對保留意見及疑難問題所作的說明。

（八）其他與出具法律意見書和律師工作報告相關(guān)的重要資料。

上述資料應(yīng)注明來源。凡涉及律師向有關(guān)當事人調(diào)查所作的記錄，應(yīng)由當事人和律師本人簽名。

第十七條、工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7年。中國證監(jiān)會根據(jù)需要可隨時調(diào)閱、檢查工作底稿。

第二章、法律意見書的必備內(nèi)容第十八條、法律意見書開頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具法律意見書。

第一節(jié)律師應(yīng)聲明的事項第十九條、律師應(yīng)承諾已依據(jù)本規(guī)則的規(guī)定及本法律意見書出具日以前已發(fā)生或存在的事實和我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定發(fā)表法律意見。

第二十條、律師應(yīng)承諾已嚴格履行法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠實信用原則，對發(fā)行人的行為以及本次申請的合法、合規(guī)、真實、有效進行了充分的核查驗證，保證法律意見書和律師工作報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

第二十一條、律師應(yīng)承諾同意將法律意見書和律師工作報告作為發(fā)行人申請公開發(fā)行股票所必備的法律文件，隨同其他材料一同上報，并愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二十二條、律師應(yīng)承諾同意發(fā)行人部分或全部在招股說明書中自行引用或按中國證監(jiān)會審核要求引用法律意見書或律師工作報告的內(nèi)容，但發(fā)行人作上述引用時，不得因引用而導(dǎo)致法律上的歧義或曲解，律師應(yīng)對有關(guān)招股說明書的內(nèi)容進行再次審閱并確認。

第二十三條、律師可作出其他適當聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。

第二節(jié)法律意見書正文第二十四條、律師應(yīng)在進行充分核查驗證的基礎(chǔ)上，對本次股票發(fā)行上市的下列（包括但不限于）事項明確發(fā)表結(jié)論性意見。所發(fā)表的結(jié)論性意見應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實有效，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險。

（一）本次發(fā)行上市的批準和授權(quán)

（二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格

（三）本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件

（四）發(fā)行人的設(shè)立

（五）發(fā)行人的獨立性

（六）發(fā)起人或股東（實際控制人）

（七）發(fā)行人的股本及其演變

（八）發(fā)行人的業(yè)務(wù)

（九）關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

（十）發(fā)行人的主要財產(chǎn)

（十一）發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

（十二）發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購兼并

（十三）發(fā)行人公司章程的制定與修改

（十四）發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運作

（十五）發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化

（十六）發(fā)行人的稅務(wù)

（十七）發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標準

（十八）發(fā)行人募集資金的運用

（十九）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標

（二十）訴訟、仲裁或行政處罰

（二十一）原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題（如有）

（二十二）發(fā)行人招股說明書法律風(fēng)險的評價

（二十三）律師認為需要說明的其他問題

第三節(jié)本次發(fā)行上市的總體結(jié)論性意見

第二十五條、律師應(yīng)對發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件、發(fā)行人行為是否存在違法違規(guī)、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容是否適當，明確發(fā)表總體結(jié)論性意見。

第二十六條、律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及其對本次發(fā)行上市的影響程度。

第三章、律師工作報告的必備內(nèi)容

第二十七條、律師工作報告開頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具律師工作報告。

第一節(jié)律師工作報告引言

第二十八條、簡介律師及律師事務(wù)所，包括（但不限于）注冊地及時間、業(yè)務(wù)范圍、證券執(zhí)業(yè)律師人數(shù)、本次簽名律師的證券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)記錄及其主要經(jīng)歷、聯(lián)系方式等。

第二十九條、說明律師制作法律意見書的工作過程，包括（但不限于）與發(fā)行人相互溝通的情況，對發(fā)行人提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時間等。

第二節(jié)律師工作報告正文

第三十條、本次發(fā)行上市的批準和授權(quán)

（一）股東大會是否已依法定程序作出批準發(fā)行上市的決議。

（二）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程等規(guī)定，上述決議的內(nèi)容是否合法有效。

（三）如股東大會授權(quán)董事會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜，上述授權(quán)范圍、程序是否合法有效。

第三十一條、發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格

（一）發(fā)行人是否具有發(fā)行上市的主體資格。

（二）發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn)。

第三十二條、本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件

分別就不同類別或特征的發(fā)行人，對照《證券法》、《公司法》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，逐條核查發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件。

第三十三條、發(fā)行人的設(shè)立

（一）發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門的批準。

（二）發(fā)行人設(shè)立過程中所簽定的改制重組合同是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。

（三）發(fā)行人設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（四）發(fā)行人創(chuàng)立大會的程序及所議事項是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

第三十四條、發(fā)行人的獨立性

（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)是否獨立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方。

（二）發(fā)行人的資產(chǎn)是否獨立完整。

（三）如發(fā)行人屬于生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，是否具有獨立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)。

（四）發(fā)行人的人員是否獨立。

（五）發(fā)行人的機構(gòu)是否獨立。

（六）發(fā)行人的財務(wù)是否獨立。

（七）概括說明發(fā)行人是否具有面向市場自主經(jīng)營的能力。

第三十五條、發(fā)起人和股東（追溯至發(fā)行人的實際控制人）

（一）發(fā)起人或股東是否依法存續(xù)，是否具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定擔(dān)任發(fā)起人或進行出資的資格。

（二）發(fā)行人的發(fā)起人或股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙。

（四）若發(fā)起人將其全資附屬企業(yè)或其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價入股，應(yīng)說明發(fā)起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán)，是否已征得相關(guān)債權(quán)人同意，對其原有債務(wù)的處置是否合法、合規(guī)、真實、有效。

（五）若發(fā)起人以在其他企業(yè)中的權(quán)益折價入股，是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意，并已履行了相應(yīng)的法律程序。

（六）發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書是否已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風(fēng)險。

第三十六條、發(fā)行人的股本及演變

（一）發(fā)行人設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效，產(chǎn)權(quán)界定和確認是否存在糾紛及風(fēng)險。

（二）發(fā)行人歷次股權(quán)變動是否合法、合規(guī)、真實、有效。

（三）發(fā)起人所持股份是否存在質(zhì)押，如存在，說明質(zhì)押的合法性及可能引致的風(fēng)險。

第三十七條、發(fā)行人的業(yè)務(wù)

（一）發(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（二）發(fā)行人是否在中國大陸以外經(jīng)營，如存在，應(yīng)說明其經(jīng)營的合法、合規(guī)、真實、有效。

（三）發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否變更過，如變更過，應(yīng)說明具體情況及其可能存在的法律問題。

（四）發(fā)行人主營業(yè)務(wù)是否突出。

（五）發(fā)行人是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙。

第三十八條、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

（一）發(fā)行人是否存在持有發(fā)行人股份5%以上的關(guān)聯(lián)方，如存在，說明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在何種關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（二）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大關(guān)聯(lián)交易，如存在，應(yīng)說明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額，以及關(guān)聯(lián)交易的相對比重。

（三）上述關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否存在損害發(fā)行人及其他股東利益的情況。

（四）若上述關(guān)聯(lián)交易的一方是發(fā)行人股東，還需說明是否已采取必要措施對其他股東的利益進行保護。

（五）發(fā)行人是否在章程及其他內(nèi)部規(guī)定中明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序。

（六）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在同業(yè)競爭。如存在，說明同業(yè)競爭的性質(zhì)。

（七）有關(guān)方面是否已采取有效措施或承諾采取有效措施避免同業(yè)競爭。

（八）發(fā)行人是否對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和解決同業(yè)競爭的承諾或措施進行了充分披露，以及有無重大遺漏或重大隱瞞，如存在，說明對本次發(fā)行上市的影響。

第三十九條、發(fā)行人的主要財產(chǎn)

（一）發(fā)行人擁有房產(chǎn)的情況。

（二）發(fā)行人擁有土地使用權(quán)、商標、專利、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)的情況。

（三）發(fā)行人擁有主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的情況。

（四）上述財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說明對本次發(fā)行上市的影響。

（五）發(fā)行人以何種方式取得上述財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，是否已取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需說明取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙。

（六）發(fā)行人對其主要財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行使有無限制，是否存在擔(dān)保或其他權(quán)利受到限制的情況。

（七）發(fā)行人有無租賃房屋、土地使用權(quán)等情況，如有，應(yīng)說明租賃是否合法有效。

第四十條、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

（一）發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性，是否存在潛在風(fēng)險，如有風(fēng)險和糾紛，應(yīng)說明對本次發(fā)行上市的影響。

（二）上述合同的主體是否變更為發(fā)行人，合同履行是否存在法律障礙。

（三）發(fā)行人是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債，如有，應(yīng)說明對本次發(fā)行上市的影響。

（四）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況。

（五）發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效。

第四十一條、發(fā)行人重大資產(chǎn)變化及收購兼并

（一）發(fā)行人設(shè)立至今有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購或出售資產(chǎn)等行為，如有，應(yīng)說明是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)。

（二）發(fā)行人是否擬進行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等行為，如擬進行，應(yīng)說明其方式和法律依據(jù)，以及是否履行了必要的法律手續(xù)，是否對發(fā)行人發(fā)行上市的實質(zhì)條件及本規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生實質(zhì)性影響。

第四十二條、發(fā)行人章程的制定與修改

（一）發(fā)行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序。

（二）發(fā)行人的章程或章程草案的內(nèi)容是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)行人的章程或章程草案是否按有關(guān)制定上市公司章程的規(guī)定起草或修訂。如無法執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)說明理由。發(fā)行人已在香港或境外上市的，應(yīng)說明是否符合到境外上市公司章程的有關(guān)規(guī)定。

第四十三條、發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運作

（一）發(fā)行人是否具有健全的組織機構(gòu)。

（二）發(fā)行人是否具有健全的股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，該議事規(guī)則是否符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)行人歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會的召開、決議內(nèi)容及簽署是否合法、合規(guī)、真實、有效。

（四）股東大會或董事會歷次授權(quán)或重大決策等行為是否合法、合規(guī)、真實、有效。

第四十四條、發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化

（一）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定。

（二）上述人員在近三年尤其是企業(yè)發(fā)行上市前一年是否發(fā)生過變化，若存在，應(yīng)說明這種變化是否符合有關(guān)規(guī)定，履行了必要的法律程序。

（三）發(fā)行人是否設(shè)立獨立董事，其任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定，其職權(quán)范圍是否違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

第四十五條、發(fā)行人的稅務(wù)

（一）發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。若發(fā)行人享受優(yōu)惠政策、財政補貼等政策，該政策是否合法、合規(guī)、真實、有效。

（二）發(fā)行人近三年是否依法納稅，是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形。

第四十六條、發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標準

（一）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，有權(quán)部門是否出具意見。

（二）近三年是否因違反環(huán)境保護方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰。

（三）發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標準。近三年是否因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律法規(guī)而受到處罰。

第四十七條、發(fā)行人募股資金的運用

（一）發(fā)行人募股資金用于哪些項目，是否需要得到有權(quán)部門的批準或授權(quán)。如需要，應(yīng)說明是否已經(jīng)得到批準或授權(quán)。

（二）若上述項目涉及與他人進行合作的，應(yīng)說明是否已依法訂立相關(guān)的合同，這些項目是否會導(dǎo)致同業(yè)競爭。

（三）如發(fā)行人是增資發(fā)行的，應(yīng)說明前次募集資金的使用是否與原募集計劃一致。如發(fā)行人改變前次募集資金的用途，應(yīng)說明該改變是否依法定程序獲得批準。

第四十八條、發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標

（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標與主營業(yè)務(wù)是否一致。

（二）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標是否符合國家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在潛在的法律風(fēng)險。

第四十九條、訴訟、仲裁或行政處罰

（一）發(fā)行人、持有發(fā)行人5%以上（含5%）的主要股東（追溯至實際控制人）、發(fā)行人的控股公司是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應(yīng)說明對本次發(fā)行、上市的影響。

（二）發(fā)行人董事長、總經(jīng)理是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如存在，應(yīng)說明對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

（三）如上述案件存在，還應(yīng)對案件的簡要情況作出說明（包括但不限于受理該案件的法院名稱、提起訴訟的日期、訴訟的當事人和人、案由、訴訟請求、可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的主要內(nèi)容等）。

第五十條、原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題

（一）公司設(shè)立及內(nèi)部職工股的設(shè)置是否得到合法批準。

（二）內(nèi)部職工股是否按批準的比例、范圍及方式發(fā)行。

（三）內(nèi)部職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實、有效。

法律意見書范文3

思考之一：中國的法制環(huán)境在不斷得到改善的同時，仍需要依法治國的法理理念支撐。

劉涌的主要犯罪事實十分清楚，劉涌所犯的不是一個罪，而是《刑法》中稱的數(shù)罪，犯了多種罪。其中有兩個罪涉及死刑問題，一個是故意殺人案件最高刑是死刑，另外一個就是致人重傷導(dǎo)致殘疾，這種情況在《刑法》當中規(guī)定也有死刑，那么，遼寧省高院改判劉涌死刑緩期二年執(zhí)行的依據(jù)是什么呢？為什么改判劉涌死刑緩期執(zhí)行？

另外，14位法律專家教授為什么要對劉涌這樣一個黑社會犯罪集團的首惡分子出具這份“法律意見書”？要力保劉涌不被“斬立決”？動用自己在司法界的聲譽和影響來為一個黑社會首惡分子不被立即處決提供理論支持是出于什么目的？這本來是一個普通的刑事案件，這些專家教授們?yōu)槭裁慈绱烁信d趣，他們曾經(jīng)為貧民死刑犯出具過“法律意見書”嗎？遼寧省高院改判劉涌死刑緩期二年執(zhí)行與14位法律專家教授的“法律意見書”在社會中引起了強烈的反響。

劉涌案說明中國的法理理念有待完善，中國的法制環(huán)境盡管得到改善，但仍存有缺陷。專家是出于公義還是受私利的驅(qū)動？民間卻有著他們質(zhì)樸的看法：“專家們有償為當事人一方出具所謂的《專家法律意見書》，其旁觀中立的角色就會淡化”，因此，法理在法律的實施中如何運用將成為我們思考的問題之一。

思考之二：律師召集專家論證是否影響公正。

“專家論證會由當事人辯護律師召集，論證會的傾向性就在所難免，其公正性當然要受到質(zhì)疑。”網(wǎng)上流傳的這篇文章對聽證會的質(zhì)疑頗具代表性。事實上，由律師召集或者要求的專家論證，占了絕對的“大頭”，而且還有不斷增多的趨勢。中國政法大學(xué)疑難案件研究中心自從1996年成立以來，受委托組織的100多次專家論證中，有80%是由律師委托的。還有更多的律師通過其他渠道或者直接組織專家進行論證。

一位熟悉專家論證會的人士說，沒有誰愿意花錢讓專家論證自己的不是。無論是律師還是當事人，提供的材料難免有一定的片面性，這就涉及到專家介入途徑以及論證范圍的問題。

參與論證一般都是法學(xué)界的頂級專家，《中法網(wǎng)專家論證服務(wù)章程》指出，“專家”系指法律理論界、實務(wù)界的教授、副教授和博士。“從訴訟法角度來說，法學(xué)家們向法院遞交的專家意見書屬于什么？它是證據(jù)嗎？不是，因為法學(xué)家們不是本案的證人。它是鑒定結(jié)論嗎？不是，因為法學(xué)家們不是本案的鑒定人。它是辯護意見嗎？不是，因為法學(xué)家們不是本案的辯護人。那么，它是什么？它什么都不是！它就是法學(xué)家們對司法獨立的干涉！是以所謂的專業(yè)權(quán)威干擾司法的獨立審判。”中國政法大學(xué)法學(xué)院教師何兵的這一連串的感嘆號指出了兩個尖銳的問題：專家有沒有資格向法庭出具法律意見書？專家論證是否影響司法公正？

思考之三：最高人民法院的提審反映了法律對民意的一種尊重，也是司法改革有益信號。

從中可以看出法律并非只有程序正義而沒有實質(zhì)正義，法律反映民意，劉涌能夠被提審，公眾的意見起了極大作用。司法本身的性質(zhì)決定了法官對民意的尊重不是直接把多數(shù)民眾對個案的意見移植到裁判中，司法過程中也不允許對各種可能的裁判事先進行民意測驗。嚴格執(zhí)行根植于民意的法律并接受民眾對于法官是否嚴格執(zhí)法的監(jiān)督，才是法官對民意最好的尊重。劉涌一案的提審充分說明最高人民法院正在用自己的行動體現(xiàn)對民意的尊重。

法律意見書范文4

法定代表人：_________

受聘單位：_________(以下簡稱乙方)

法定代表人：_________

甲方因業(yè)務(wù)需要，特聘請乙方擔(dān)任常年知識產(chǎn)權(quán)顧問，現(xiàn)經(jīng)雙方協(xié)商一致，達成如下協(xié)議：

第1條　乙方指派顧問

乙方接受甲方聘請，指派_________擔(dān)任甲方的常年知識產(chǎn)權(quán)顧問，甲方同意前述指派，并認可乙方可能出現(xiàn)的臨時委派其他人配合指派人完成第2條所述工作之情形及/或指派的人因故(如疾病、開庭沖突、出差等原因)不能履行職務(wù)時，經(jīng)甲方同意，可由乙方的其他指定人暫時替代處理較急的事務(wù)。但乙方更換指派必須經(jīng)甲方同意。

第2條　甲方的服務(wù)范圍

日常法律范圍：

2.1　就甲方日常涉及的法律問題口頭或書面解答法律咨詢、提出法律建議或出具法律意見書;

2.2　審查、修改甲方因商務(wù)活動與第三方簽署的各類合同、協(xié)議書或其他法律文件;提出修改意見及法律建議;

2.3　應(yīng)甲方要求，對甲方簽署的各種法律文書進行見證;

2.4　協(xié)助甲方參與較為重大商務(wù)活動的談判、磋商，并提供分析論證;

2.5　受甲方委托，簽署、送達或者代為收領(lǐng)法律文件;

2.6　受甲方委托，保管甲方要求乙方妥善保管的法律文件;

2.7　就甲方已經(jīng)、面臨和/或可能發(fā)生的糾紛進行法律論證，提出解決方案，出具法律意見書;

2.8　受甲方委托，向侵害、損害甲方合法權(quán)益的第三方提出交涉及索賠;

2.9　協(xié)助甲方完善內(nèi)部管理的有關(guān)法律事務(wù)，提出法律建議;(如企業(yè)用工保密制度、知識產(chǎn)權(quán)合同管理等)

2.10　甲方在經(jīng)濟活動中發(fā)生的各類訴訟、仲裁及/或行政處罰案件，須另行約定;

2.11　甲方在經(jīng)濟活動發(fā)生的企業(yè)改制、兼并重組、收購、破產(chǎn)、上市、融資、房地產(chǎn)開發(fā)、土地轉(zhuǎn)讓、投資、設(shè)立新公司、合并/分立、參股公司、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、及其它類型的重大項目以及法律顧問工作量一次性達4小時以上的專項法律事務(wù)，不在本合同服務(wù)范圍內(nèi)，須另行約定;

2.12　乙方的服務(wù)范圍中，不包括各類合同、協(xié)議書、規(guī)章制度的撰寫、草擬;

2.13　本合同中，乙方的服務(wù)范圍不包括甲方之控股公司、子公司或其他關(guān)聯(lián)公司;

2.14　本條所列2.10條至2.13條法律事務(wù)的具體個案實施，如果委托乙方，需另行同乙方辦理委托手續(xù)(另簽委托合同)，并向乙方經(jīng)辦律師出具授權(quán)委托書，同時，甲方須另行向乙方支付費，乙方則在收費給予優(yōu)惠。

商標服務(wù)范圍：

2.15　就甲方日常商標方面的問題(國內(nèi)外)做口頭或書面解答，提出法律意見或出具法律意見書;

2.16　審查、修改各項有關(guān)商標法律文書(國內(nèi)外)，國內(nèi)外商標的申請、變更、轉(zhuǎn)讓、無效等事務(wù);

2.17　就甲方有關(guān)商標侵權(quán)問題(國內(nèi)外)包括指控他人侵權(quán)或被他人指控侵權(quán)、或?qū)κ袌銮謾?quán)假冒行為提出進行論證、發(fā)表律師意見、提出解決方案;

2.18　就甲方已經(jīng)、面臨或者可能發(fā)生的(國內(nèi)外)商標權(quán)糾紛包括申請被駁回、被他人異議、被他人提出撤銷注冊或?qū)λ颂岢霎愖h、撤銷他人商標注冊等法律行為進行法律論證，發(fā)表律師意見、提出解決方案;

2.19　就甲方有關(guān)商標戰(zhàn)略進行整體策劃提出律師意見、出具建議函;

2.20　甲方有關(guān)商標的創(chuàng)意、(國內(nèi)外)商標的使用、商標的管理、商標的保護、商標的許可使用、商標的市場運作等提出口頭建議或出具法律意見書;

2.21　本條所列2.17至2.20項法律事務(wù)的具體個案實施，如果委托乙方，需另行同乙方辦理委托手續(xù)(另簽委托合同)，同時，甲方須另行向乙方支付費，乙方則在收費上給予優(yōu)惠。

專利服務(wù)范圍

2.22　就企業(yè)的專利戰(zhàn)略、組織構(gòu)架、人員安排和工作方式提供咨詢意見;

2.23　就合作伙伴的或競爭對手的國內(nèi)外專利提供咨詢、文獻監(jiān)視和檢索;

2.24　國內(nèi)外發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計專利的申請，技術(shù)領(lǐng)域包括：電子、電工、通訊、計算機技術(shù)、機械、醫(yī)藥、農(nóng)藥、獸藥、化工、材料、生物和生化以及環(huán)境保護等;

2.25　復(fù)審請求及無效宣告請求;

2.26　關(guān)于專利糾紛與侵權(quán)的法律服務(wù)，包括咨詢、市場監(jiān)視、專利權(quán)的海關(guān)備案、調(diào)查取證、庭外調(diào)解、申請行政調(diào)處及提起訴訟等;

2.27　出具是否具有專利性和是否侵犯他人的專利權(quán)的法律意見書;

2.28　接受委托就專利申請的復(fù)審決定和專利的無效宣告決定向法院提起行政訴訟;

2.29　技術(shù)轉(zhuǎn)讓與專利實施許可的中介談判、合同起草及摸底調(diào)查;

2.30　為企業(yè)大型投資、合資、引進技術(shù)和設(shè)備過程中涉及知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)改造項目提供法律意見書，等;

2.31　關(guān)于專利保護的其它事務(wù)。

2.32　本條所列2.23至2.31項法律事務(wù)的具體個案實施，如果委托乙方，需另行辦理委托手續(xù)(或另簽委托合同)，另行向乙方支付費，乙方則在收費上給予優(yōu)惠。

軟件服務(wù)范圍

2.33　就甲方日常計算機軟件登記和著作權(quán)登記方面的問題(國內(nèi)外)做口頭或書面解答，提出法律意見或出具法律意見書;

2.34　計算機軟件登記和著作權(quán)登記;

2.35　就甲方有關(guān)計算機軟件程序和著作權(quán)保護、管理規(guī)章制度，員工保密制度，品牌戰(zhàn)略實施提供專業(yè)意見或出具法律意見書;

2.36　就軟件開發(fā)、檢索、轉(zhuǎn)讓、授權(quán)許可的談判、合同起草、修改及摸底調(diào)查、糾紛調(diào)解、侵權(quán)取證、行政查處乃至法律訴訟提供解決方案和行動;

2.37　本條所列2.34至2.36項法律事務(wù)的具體個案實施，如果委托乙方，需另行辦理委托手續(xù)(或另簽委托合同)，另行向乙方支付費，乙方則在收費上給予優(yōu)惠。

第3條　工作方式

3.1　乙方擔(dān)任甲方常年知識產(chǎn)權(quán)顧問的人應(yīng)按甲、乙雙方事前約定的時間、地點進行工作。乙方因故不能工作，應(yīng)事先通知甲方。甲方隨時有事交辦，如無特殊情況，指派顧問應(yīng)及時予以受理。

3.2　乙方應(yīng)按甲方法定代表人和其指定的聯(lián)系人的要求提供法律服務(wù)。本合同中，甲方指定為顧問的聯(lián)絡(luò)人，負責(zé)轉(zhuǎn)達甲方的指示和要求，轉(zhuǎn)交文件和資料等。

第4條　知識產(chǎn)權(quán)顧問費及辦案費用

4.1　雙方約定，甲方向乙方支付知識產(chǎn)權(quán)顧問費每年_________元整，(大寫：_________元整)。支付期限為：甲方于本協(xié)議簽訂之日起七日內(nèi)付清顧問服務(wù)費。支付方式為：現(xiàn)金/支票/本票/匯票/電匯

4.2　指派顧問辦理甲方委托事項所發(fā)生的下列辦案費用，由甲方承擔(dān)：

a、各種政府、法院、行業(yè)官方及法定中介機構(gòu)所收取的費用;

b、_________市區(qū)以外發(fā)生的差旅、食宿、車船及一切雜費;

c、辦理甲方事務(wù)而產(chǎn)生的一切交際費用;

d、調(diào)查取證購買樣品，錄音錄(照)像，檢索查詢，公證及技術(shù)鑒定費等。

第5條　甲方的義務(wù)

5.1　為使乙方能正確完成甲方委托的事項，甲方應(yīng)根據(jù)乙方的要求如實提供有關(guān)的資料、信息，并承擔(dān)誠信責(zé)任;

5.2　按時足額向乙方支付顧問費和乙方實際支出的辦案費用;

5.3　為乙方處理甲方委托的事宜提供所需的便利條件;如必要的資料、文件、交通及其它方便;

5.4　體諒乙方的職業(yè)操守的約束，不強求乙方出具有違其職業(yè)操守的法律文件，甲方應(yīng)尊重指派人依據(jù)法律獨立、不受干擾地作出專業(yè)判斷的權(quán)利。

第6條　乙方的義務(wù)

6.1　乙方應(yīng)在最有效的時間內(nèi)，勤勉盡責(zé)、保質(zhì)保量完成甲方委托的事宜，并依據(jù)法律做出專業(yè)判斷，努力維護甲方的合法權(quán)益;

6.2　乙方應(yīng)就甲方為乙方處理甲方委托事宜而向乙方提供的資料、信息承擔(dān)保密責(zé)任，除依據(jù)國家法律有權(quán)了解該等資訊的其他人員以外(如法官、檢查官、警官、稅務(wù)官員等)，未經(jīng)甲方許可，不得向任何組織和個人泄露;

6.3　乙方不得違背職業(yè)紀律，未經(jīng)甲方同意，不得在與甲方有嚴重利益的另一方亦從事相同的法律服務(wù)。

6.4　指派人僅接受甲方的法定代表人或聯(lián)絡(luò)人的委托辦理甲方法律事務(wù)，不得隨意接受甲方其他員工的委托或咨詢，并提供不利于甲方的法律意見。

第7條　合同的生效及解除

本合同有效期為開放式的，自本合同簽字之日起生效。甲、乙雙方欲解除本合同，應(yīng)提前二個月書面通知對方。沒有書面通知的，視為同意續(xù)簽合同，本合同繼續(xù)生效。

第8條　合同的變更

任何一方要求變更本合同條款，需雙方再行協(xié)商，簽訂變更協(xié)議，未經(jīng)書面變更的任何內(nèi)容，不對甲、乙雙方產(chǎn)生法律效力。

第9條　其他

9.1　本合同未盡事宜，雙方另行協(xié)商解決。雙方因履行本合同發(fā)生爭議，亦應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不能解決時，雙方均可向_________仲裁委員會提請仲裁，仲裁適用該會之《仲裁規(guī)則》。

9.2　本合同一式二份，雙方各執(zhí)一份。

甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________

授權(quán)人(簽字)：_________　授權(quán)人(簽字)：_________

法律意見書范文5

一、為什么要進行盡職調(diào)查

孫子曰，知己知彼，百戰(zhàn)不殆。簡單說，盡職調(diào)查緣于信息的不對稱。盡職調(diào)查是所有非訴業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，如果沒有這個基礎(chǔ)或基礎(chǔ)不扎實，那么一切都只是空中樓閣。開句玩笑，比如紅樓夢最后一回中，寶玉的新娘被紅蓋頭遮起來，如果我們能穿越到大觀園，幫寶玉做一個盡職調(diào)查，也許悲劇之中的悲劇就不會發(fā)生了吧。

二、法律盡職調(diào)查的主要類型

（一）公司并購中的盡職調(diào)查

公司并購，其實和我們?nèi)粘Ｉ钪匈徫锏谋举|(zhì)是一樣的。購買之前，我們都要首先全面了解購買物的特點，考察其價值。PE\VC中的盡職調(diào)查，從本質(zhì)上可以歸屬于公司并購的盡職調(diào)查。在充滿投資成功神話的今天，PE\VC有句很流行的話：當我買下一個公司時，先別恭喜我；當我賣掉它時再恭喜我吧。人們總是關(guān)注PE\VC的成功案例，卻不知道，“一將成名萬骨枯”，失敗案例早已是血流成河。失敗的價值就在于讓人們意識到，欠缺一個合格的盡職調(diào)查，就是給投資埋下一枚定時炸彈。

公司并購中可能存在的各種陷阱――出資不實的陷阱、債務(wù)黑洞的陷阱、擔(dān)保黑洞的陷阱、工資福利負擔(dān)的陷阱、違法違規(guī)歷史的陷阱、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。盡職調(diào)查的目的就在于全面了解企業(yè)的情況，為投資決策提供參考，更好的設(shè)計交易結(jié)構(gòu)、交易協(xié)議條款等。

（二）證券業(yè)務(wù)中的盡職調(diào)查

在證券業(yè)務(wù)中，盡職調(diào)查是律師的法定職責(zé)。我國最早出現(xiàn)盡職調(diào)查這幾個字眼的規(guī)范性文件是2001年3月1日證監(jiān)會的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號-律師法律意見書和律師工作報告》；該規(guī)則第5條中規(guī)定：“律師在律師工作報告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件”。

在2007年《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》時，中國證監(jiān)會發(fā)言人稱，“借助律師法律專業(yè)技能和特殊的職業(yè)信譽，賦予其市場‘守門人’角色，使其擔(dān)當?shù)谝痪€的監(jiān)督功能”。律師“守門人”的角色和“第一線的監(jiān)督功能”正是通過律師在證券業(yè)務(wù)中核查和驗證有關(guān)事實，并形成法律意見來實現(xiàn)的。

三、如何開展盡職調(diào)查

下面，我以公司并購中對目標企業(yè)的盡職調(diào)查為例，討論一下開展盡職調(diào)查工作的方法。

（一）事不預(yù)則不立――開展盡職調(diào)查前的準備工作

1、了解收購方的收購目的和需求

多途徑了解收購方的交易背景，收購目的、利益訴求，可以幫助律師在全面的盡職調(diào)查中做到重點突出，有的放矢。

2、熟悉目標企業(yè)所在的行業(yè)

對目標企業(yè)的行業(yè)走勢、前景、業(yè)務(wù)模式等有了一定的了解，將有助于律師更好的發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險。

3、準備盡職調(diào)查清單

在了解收購方的交易目的后，律師會基于交易背景、行業(yè)管控、目標企業(yè)的具體現(xiàn)狀等劃定出對目標企業(yè)盡職調(diào)查的范圍，制訂出符合實際操作的盡職調(diào)查清單。

（二）盡職調(diào)查的方法

1、書面審查

書面審查，即律師對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。面對目標企業(yè)提供的大量資料，律師需要以懷疑和審慎的眼光去看待這些資料。去偽存真、去粗取精，從資料中抓到核心。

2、面談

面談對象主要是目標公司負責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)、人力資源等方面的管理人員，面談獲得的資訊，可以獲取書面材料所沒有顯示的信息。面談中獲取的信息不可全盤采信，仍須核實。面談內(nèi)容，要做成書面記錄，要求管理人員簽名。若管理人員不愿簽名，則做好備注說明。

3、實地調(diào)查

紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。為了驗證和核查事實，可以現(xiàn)場考察目標公司的主要經(jīng)營場所、固定資產(chǎn)情況等。

4、查詢和函證

對企業(yè)歷史沿革的調(diào)查，我們就主要依靠在工商局查詢的工商資料。對企業(yè)不動產(chǎn)和依不動產(chǎn)管理的動產(chǎn)，則主要依登記機關(guān)的記載。

5、計算

通過計算，可以識別出低劣的數(shù)據(jù)造假、失誤等。

6、復(fù)核

基于勤勉盡責(zé)、風(fēng)險控制的原則，盡職調(diào)查報告或法律意見書應(yīng)經(jīng)律師事務(wù)所討論復(fù)核，并制作相關(guān)工作記錄。

（三）制作盡職調(diào)查報告和法律意見書

這是律師在服務(wù)于收購方后提交的工作成果。制作出高質(zhì)量的盡職調(diào)查報告和法律意見書，能直接取信于客戶，并使客戶認可律師服務(wù)的價值。

四、盡職調(diào)查工作的注意事項

（一）全面且重點突出

法律盡職調(diào)查內(nèi)容包括目標公司的主體資格、資產(chǎn)、重大債權(quán)債務(wù)、公司治理、員工情況、稅務(wù)、環(huán)境保護、訴訟、仲裁或行政處罰等方方面面的情況。針對處于不同發(fā)展期、不同行業(yè)的企業(yè),法律盡職調(diào)查的重點也有所不同。鑒于篇幅限制，在此不展開說明。

（二）嚴謹審慎的分析、判斷

經(jīng)常有新律師將起草盡職調(diào)查報告等同與對文件資料的摘錄，陷于盲目的摘抄文件工作，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在腦后，忽略了這些文件中所隱含的法律問題。文件的摘錄是必要的，更重要的是律師對文件的分析和判斷；同時，做好法律研究。

（三）恪守保密義務(wù)，與目標公司良好互動

并購交易，既是利益博弈，又如戀人談婚論嫁，關(guān)系敏感而脆弱。

因而，律師在盡職調(diào)查過程中必須注意自己的一言一行，保持良好、平和的心態(tài)，排除干擾，專注于調(diào)查，努力與目標公司維持良好的互動關(guān)系，推動盡職調(diào)查的順利開展。

（四）資料收集與工作底稿的整理

法律意見書范文6

2003年4月22日經(jīng)中華全國律師協(xié)會第五屆常務(wù)理事會第五次會議審議通過

第一章、總則

第一條、為了規(guī)范律師事務(wù)所和律師從事證券法律業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)行為，保證服務(wù)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國律師法》、《中華人民共和國證券法》、《律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范》和證券監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于律師從事證券法律業(yè)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條、本規(guī)范所稱證券法律業(yè)務(wù)是指律師事務(wù)所依法接受委托，為有價證券的發(fā)行、上市或交易以及相關(guān)業(yè)務(wù)提供的法律服務(wù)，或者依照有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)部門的規(guī)定應(yīng)當由律師承辦的其他證券法律業(yè)務(wù)。

第三條、律師事務(wù)所和律師從事證券法律業(yè)務(wù)，接受律師監(jiān)管機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，證券監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督和管理。

第四條、律師事務(wù)所和律師從事證券法律業(yè)務(wù)，除應(yīng)當遵守國家法律法規(guī)外，還應(yīng)當遵守本規(guī)范。

第二章、基本規(guī)范

第五條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持以事實為根據(jù)，以法律為準繩，自覺遵守證券監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范，誠實守信，審慎嚴謹，勤勉盡責(zé)。

第六條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當在受委托范圍內(nèi)依法履行職責(zé)，保護委托人和投資者的合法權(quán)益，同時維護證券市場的正常秩序。

第七條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當具備為委托人提供相應(yīng)服務(wù)的專業(yè)能力，包括必備的法律專業(yè)素質(zhì)和公司運作、財務(wù)會計、金融證券等方面的基礎(chǔ)知識。

第八條、律師事務(wù)所接受證券法律業(yè)務(wù)委托，不得指派不具備證券法律服務(wù)專業(yè)能力的人員辦理。律師助理不得獨立承辦證券法律業(yè)務(wù)，但可以協(xié)助律師完成相關(guān)的輔助工作。

第九條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當保證有足夠的時間和精力承辦具體業(yè)務(wù)，以使法律服務(wù)質(zhì)量符合國家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定以及專業(yè)化要求和律師行業(yè)慣例。

第十條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持其獨立性，在受托范圍內(nèi)依法履行其職責(zé)，不受其他單位或個人的影響和干預(yù)。

第十一條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當始終堅持誠實守信原則，并應(yīng)遵守以下要求：

1.不得建議或協(xié)助委托人從事違法活動或?qū)嵤┨摌?gòu)事實的行為，但對于委托人要求解決的法律問題，可以協(xié)助委托人進行法律分析并提出合法的解決方案；

2.對于委托人要求提供違反法律法規(guī)以及律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范的服務(wù)，應(yīng)當拒絕并向委托人說明情況；

3.不得協(xié)助或誘導(dǎo)委托人弄虛作假，偽造、變造文件資料，更不得為了委托人的利益或自身利益，自己弄虛作假，偽造或變造證明文件；

4.不得向證券監(jiān)管機構(gòu)、證券交易所或其他機構(gòu)提供律師經(jīng)合理謹慎判斷懷疑是偽造或虛假的文件資料；

5.不得協(xié)助任何機構(gòu)和人員實施與證券業(yè)務(wù)有關(guān)的違法行為。

第十二條、律師應(yīng)當協(xié)助或督促委托人履行法定的信息披露義務(wù)，信息披露文件應(yīng)當符合真實、準確、完整的要求，不得協(xié)助或支持委托人披露虛假信息或故意隱瞞、遺漏重要信息或作虛假陳述。

第十三條、除法律法規(guī)明確規(guī)定，證券監(jiān)管機構(gòu)或司法機關(guān)依法要求，或委托人同意之外，律師及其輔助人員對于在從事證券法律業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。

第十四條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當與保薦人、主承銷商、注冊會計師、資產(chǎn)評估師等中介機構(gòu)密切配合，通過專業(yè)分工協(xié)作和充分的業(yè)務(wù)溝通，共同保障受托證券法律業(yè)務(wù)的順利進行。

第十五條、律師不得以與法律法規(guī)和律師執(zhí)業(yè)規(guī)范相違背的方式對證券監(jiān)管機構(gòu)人員施加影響。

第十六條、律師事務(wù)所應(yīng)當建立健全項目管理制度、法律文件制作內(nèi)部審核制度，以及有關(guān)證券法律業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量保障和風(fēng)險控制的其他制度。

第十七條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當及時、準確、真實、完整地就工作過程中形成的工作記錄、在工作中獲取的相關(guān)文件、會議紀要、談話記錄等資料制作工作底稿。

第十八條、律師應(yīng)當對其在從事證券法律業(yè)務(wù)過程中重要的往來電子郵件和電子版的法律文件進行保存和書面?zhèn)浞荨?/p>

第十九條、律師事務(wù)所應(yīng)當建立完善的證券法律業(yè)務(wù)檔案保管制度，以確保證券法律業(yè)務(wù)檔案的安全和完整。證券法律業(yè)務(wù)檔案從項目完成之日起應(yīng)當至少保存十年，律師事務(wù)所發(fā)生合并、分立、注銷以及承辦律師調(diào)離等情況時，正在辦理的證券法律業(yè)務(wù)及已經(jīng)辦理完結(jié)的證券法律業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當按照律師監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定作出妥善安排。

第二十條、如果證券法律業(yè)務(wù)涉及其他司法管轄區(qū)域的法律事務(wù)，律師事務(wù)所和承辦律師可以建議委托人聘請符合以下條件的境外律師事務(wù)所和律師提供法律服務(wù)：

1.在該司法管轄區(qū)域具備相應(yīng)資格；

2.在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域具有相應(yīng)的經(jīng)驗和能力。

第三章、接受委托

第二十一條、律師承辦證券法律業(yè)務(wù)必須由其所在的律師事務(wù)所指派，由律師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。律師個人不得以任何形式或名義私自接受任何證券法律業(yè)務(wù)的委托。

第二十二條、律師事務(wù)所接受委托，應(yīng)當向委托人了解有關(guān)受托證券業(yè)務(wù)的情況并審查委托人提供的相關(guān)材料，經(jīng)律師事務(wù)所負責(zé)人或授權(quán)代表同意后辦理委托手續(xù)；接受委托后，如無正當理由，律師事務(wù)所不應(yīng)中途解除委托。

第二十三條、律師事務(wù)所接受委托，應(yīng)當與委托人簽訂書面委托協(xié)議；委托協(xié)議應(yīng)當由律師事務(wù)所和委托人雙方的法定代表人或授權(quán)代表簽署，并加蓋律師事務(wù)所和委托人的公章。

第二十四條、委托協(xié)議的內(nèi)容由律師事務(wù)所和委托人約定，一般包括以下條款：協(xié)議雙方的名稱、住所、聯(lián)系方式、委托事項的工作范圍和工作方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、協(xié)議期限、律師費用、違約責(zé)任、合同的變更和解除、爭議的解決。

第二十五條、律師事務(wù)所指派承辦律師應(yīng)當征得委托人的同意，委托人對承辦律師有特別要求的，律師事務(wù)所應(yīng)當盡可能滿足委托人的要求。

接受證券法律業(yè)務(wù)委托后，律師事務(wù)所或承辦律師發(fā)生變更時，應(yīng)及時告知委托人和證券監(jiān)管機構(gòu)。

第二十六條、律師事務(wù)所向委托人收取的律師費應(yīng)當合理，確定律師費數(shù)額時應(yīng)當主要考慮以下因素：

1.律師事務(wù)所和律師從事該證券法律業(yè)務(wù)所需要的時間、投入的精力和其他相應(yīng)成本；

2.受托業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性和復(fù)雜程度；

3.根據(jù)委托人的要求或?qū)嶋H情況確定的特殊時間限制；

4.律師事務(wù)所和律師的經(jīng)驗、聲譽和能力；

5.律師的持續(xù)責(zé)任和風(fēng)險；

6.律師事務(wù)所的實際成本支出；

7.律師費的支付方式；

8.其他因素。

第二十七條、同一證券法律業(yè)務(wù)可以由兩個或兩個以上律師事務(wù)所受同一委托人的委托同時共同辦理，相關(guān)責(zé)任、各自分工、各方權(quán)利義務(wù)以及律師費支付等事項應(yīng)當通過簽署書面協(xié)議確定。

第二十八條、出現(xiàn)以下情況之一，律師事務(wù)所可以拒絕或解除委托人對于證券法律業(yè)務(wù)的委托：

1.委托人要求律師為其提供服務(wù)的事項違反法律規(guī)定、違背律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范；

2.委托人隱瞞重要事實；

3.委托人利用律師提供的法律服務(wù)從事違法活動；

4.其他合理理由。

出現(xiàn)上述情況，律師事務(wù)所和律師應(yīng)當及時通知委托人，并整理卷宗、文件，撰寫項目總結(jié)報告后存檔。

第四章、盡職調(diào)查

第二十九條、律師應(yīng)當根據(jù)受托證券業(yè)務(wù)的具體情況，通過收集文件資料、與委托人管理層或業(yè)務(wù)人員面談、與相關(guān)方核對事實、實地考察等方式，對證券法律業(yè)務(wù)項目涉及的相關(guān)法律事項進行核查驗證。

第三十條、律師應(yīng)當客觀、全面、及時地進行盡職調(diào)查，堅持盡職調(diào)查的獨立性和完整性，做到調(diào)查內(nèi)容真實、準確。

第三十一條、律師應(yīng)當按照受托證券法律業(yè)務(wù)的具體情況編制盡職調(diào)查法律文件清單，并明確要求委托人或其他當事人嚴格按照客觀真實的原則提供清單所列明的法律文件。

第三十二條、律師從事證券法律業(yè)務(wù)，在收集文件資料時應(yīng)當遵循以下要求：

1.要求委托人披露與受托證券法律業(yè)務(wù)有關(guān)的重要事實并提供相關(guān)法律文件，包括原件、傳真件、復(fù)印件、副本和節(jié)錄本等；

2.應(yīng)當收集文件資料的原件，如果收集原件確有困難，可以復(fù)制或收集副本、節(jié)錄本。對復(fù)制件、副本和節(jié)錄本等應(yīng)當由委托人或文件提供人在文件上簽字、加蓋公章或以其他方式加以確認，以證明與原件或正本相一致；

3.對于重要而又缺少相關(guān)資料支持的事實，應(yīng)當取得委托人對該事實的書面確認，律師還應(yīng)當在法律意見書中作出相應(yīng)說明；

4.對于需要進行公證、見證的法律文件，應(yīng)當及時通知委托人辦理。

第三十三條、律師對盡職調(diào)查中收集到的資料，應(yīng)當從資料的來源、頒發(fā)的時間、內(nèi)容和形式、資料之間的內(nèi)在聯(lián)系及資料要證明的事實等方面進行審查。

第三十四條、律師事務(wù)所和律師出具法律意見時，可以編制資料目錄作為法律意見的附錄備查；律師應(yīng)當按照證券監(jiān)管機構(gòu)的要求提交有關(guān)文件資料。

律師向證券監(jiān)管機構(gòu)提交的文件資料應(yīng)當是這些文件資料的復(fù)印件，但證券監(jiān)管機構(gòu)另有要求的除外；向證券監(jiān)管機構(gòu)提交文件資料原件的，律師應(yīng)當提請證券監(jiān)管機構(gòu)的承辦人員出具資料接收書面憑證。

第三十五條、律師應(yīng)當對受托證券法律業(yè)務(wù)涉及的場地、設(shè)備等價值較大的實物資產(chǎn)進行必要的實地勘查，但這種勘查僅是確認該資產(chǎn)是否實際存在及相關(guān)權(quán)屬關(guān)系，而該資產(chǎn)的價值以依法履行相關(guān)職責(zé)的機構(gòu)出具的專業(yè)意見為依據(jù)。

第五章、證券法律文件的編制、審核及法律意見的出具

第三十六條、律師應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)和委托人的要求編制或?qū)徍伺c受托證券法律業(yè)務(wù)有關(guān)的法律文件，并就受托證券法律業(yè)務(wù)所涉及的重要法律問題或法律事項出具法律意見。

第三十七條、律師在編制或?qū)徍擞嘘P(guān)證券法律文件及出具法律意見的過程中，應(yīng)當始終明確證券法律文件和法律意見是：

1.投資者進行投資決策的重要依據(jù)；

2.委托人持續(xù)信息披露的基礎(chǔ)；

3.有關(guān)機構(gòu)進行行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管的重要依據(jù)。

第三十八條、律師編制或?qū)徍俗C券法律文件以及出具法律意見，應(yīng)當以盡職調(diào)查的結(jié)果為依據(jù)，嚴格遵守國家現(xiàn)行有效的法律法規(guī)、證券監(jiān)管機構(gòu)公布實施的辦法、規(guī)定、準則和規(guī)則。

第三十九條、律師不應(yīng)當就證券法律文件和法律意見書中應(yīng)由委托人、主承銷商和其他相關(guān)方負責(zé)的專業(yè)性內(nèi)容發(fā)表意見，也不因此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第四十條、對現(xiàn)有法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的事項或者律師已經(jīng)勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的事項，律師應(yīng)當出具保留意見。

第四十一條、律師出具法律意見，應(yīng)當盡力核實相關(guān)傳真件、復(fù)印件、副本和節(jié)錄本等是否與原件一致；如果經(jīng)過合理努力仍不能核實的，應(yīng)當明確予以說明。

第四十二條、證券監(jiān)管機構(gòu)就有關(guān)證券法律文件和法律意見的內(nèi)容和格式有特別要求的，律師編制、審核相關(guān)證券法律文件或出具法律意見應(yīng)當符合有關(guān)要求。

第四十三條、律師出具法律意見書或準備其他證券法律文件，應(yīng)當簡潔、準確、條理清晰。

第四十四條、法律意見書應(yīng)當由承辦律師簽字，并加蓋律師事務(wù)所公章，證券監(jiān)管機構(gòu)就有關(guān)法律意見書的簽署有特別要求的，律師事務(wù)所和律師應(yīng)當根據(jù)相應(yīng)的特別要求進行簽署。

第四十五條、律師從事涉外證券法律業(yè)務(wù)，如果同時出具中文和外文文本，律師應(yīng)當明確說明不同文本的效力及同等效力文本之間的表述發(fā)生沖突時的解決辦法。

第六章、附則

第四十六條、對于違反本規(guī)范的律師、律師事務(wù)所，由律師協(xié)會依照律師行業(yè)管理規(guī)則給予處分，情節(jié)嚴重的，由司法行政機關(guān)予以處罰。

第四十七條、律師在辦理涉及證券業(yè)務(wù)的訴訟案件時，應(yīng)當按照中華全國律師協(xié)會《律師辦理民事訴訟案件規(guī)范》辦理。