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［摘要］公立醫院要實現可持續發展，就必須重視資金管理，在保證資金安全性的前提下，應增強資金使用收益最大化的意識，做到安全和收益并重。文章從公立醫院資金管理和資金收益現狀出發，淺析了公立醫院在資金管理中應注意的問題及改善建議，并對如何提高公立醫院資金的使用效益做出了分析和討論。

［關鍵詞］資金管理;資金收益;安全性;流動性

1目前我國公立醫院資金管理、資金收益的現狀及普遍性問題

隨著醫藥衛生體制改革的不斷深入，公立醫院的經營管理機制和經濟體制也發生了重大變化，正逐步成為自主經營、自我約束的相對獨立的經濟實體。但縱觀目前我國各個級別和類型的公立醫院，普遍存在著資金管理理念比較陳舊、資金收益較低且獲取收益手段單一，醫院領導及財務人員的金融理念比較欠缺問題。如一些大型醫院資金量大，賬面沉淀的巨額資金大多數都以活期存款的方式存在銀行，獲取的資金收益率非常低。有些醫院不重視應收及應付款的管理，無形中也使醫院的利益受到損失。在醫療改革進入實質性的今天，各醫院都處于競爭激烈的市場環境之下，只靠政府撥款補助而不重視自身經營精細化管理，醫院注定無法良好地運營發展。所以，醫院應加大對資金的管理力度并增強提高資金使用收益的意識，建立正確全面、適合自身條件特點的理財觀念，仔細研究有效的閑置資金投資方案，最大限度地盤活閑置資金，充分發掘存量資金的收益效益。重視貨幣的時間價值，做好投資決策工作，提高投資效益;審時度勢，靈活調度資金，加速資金周轉;增強融資意識，充分利用各種資金渠道籌集資金;學習金融知識、增強信用觀念等方面充分運用金融機制管理好資金，提高公立醫院資金的使用效益。

2醫院資金管理中應注意的問題

2.1注重往來賬款的管理，推遲支付與加速資金回流

醫院對所持有的應收預付款項，應該每年進行清查并及時催收，除了能防止呆壞賬造成的醫院財產損失外，還能避免大量流動資金受到擠占，影響這部分資金的使用收益，甚至影響醫院資金的流動性。醫院還可以盡量使用商業信用等形式推遲應付款項的支付，使資金留存下來獲取收益。

2.2加強貨幣時間價值觀念

醫院的領導者和員工，甚至財務人員，對時間價值理論的敏感性都有待加強。如對資金利息的不夠關注，使醫院存在大量的閑置資產和閑置資金，這些閑置資產資金是對醫院應得收益的極大浪費。加強時間價值觀念，重視資金使用效益對醫院可持續發展非常重要。

2.3加強庫存管理，避免資金占用過多

醫院應制定合理的藥品、衛生材料等的庫存限額，制定合理的采購策略，使庫存材料既能滿足醫院醫療活動所需，又能不過多占用資金。尤其是一些數量大、單位價值高的設備等，更要做好購買預算并改善庫存結構，降低醫院資金占用，提高這部分資金的使用收益。

2.4學習金融知識，更新觀念

很多醫院的領導者都將抓醫療放在首位，忽視了醫院資金保值增值的必要性。醫院作為市場經濟中的一員，本質上都需要投資融資活動，需要將資金在使用過程中獲取最大收益。所以，無論是領導者還是財務人員，都要拓寬知識領域，掌握必備的金融知識，在符合國家政策規定和保障醫院資金安全前提下，合理應用金融工具獲取資金收益最大化。

3提高醫院資金收益的方法、途徑討論

醫院在留存出保證基本運營的資金后，應對閑置的資金進行統籌規劃，爭取取得額外收益最大化。

3.1可將活期存款中的閑置部分存為定期存款

人民幣定期存款的存款期限包括三個月、六個月、一年期、二年期、三年期這五個檔次可供選擇，具有安全性高、存期多樣、利息穩定的特點。且相對于目前活期存款只有0.35%的低利率來說，定期存款年利率是活期的幾倍。可想而知，一家醫院的沉淀資金如果全部放在活期存款而放棄定期存款是個多么大的收益損失。因此，醫院應該審時度勢，做好預算管理，充分估計未來的資金需求。在保證正常運營的前提下，對于可以確定閑置期限超過三個月的資金，可以定期存款的形式存入銀行，并分散投資成三個月、半年期、一年期不等，以此規避突發事件使用資金造成的提前支取使收益降低。

3.2簽訂協定存款合同

協定存款是對公客戶與銀行簽訂協定存款合同，雙方商定對公客戶保留一定金額的存款以應付日常結算，此部分按普通活期利率計付利息，超出定額金額的那部分存款按協定存款利息計付利息。就本質來說，協定存款功能等同于活期存款，但獲取的收益要高出活期存款的1.5～2倍。一般情況下，協定存款只針對大額存款的客戶，并不適用于個人存款。由于辦理定額存款不影響活期存款賬戶的支付結算功能，保證了額度內資金自由支取，又有效地提高了暫時閑置資金獲取利息收入的能力，雖然協定存款的利率低于定期存款利率，但兼顧了資金流動性和收益性，對于那些資金收支確定性不強的醫院，協定存款不失為一個適合的資金存放方式。

3.3節假日充分利用通知存款

通知存款是一種不約定存期、一次性存入、可多次支取，支取時需要提前通知銀行、約定支取日期和支取金額方能支取的存款，單位最低起存金額為50萬元人民幣或1000美元等值外幣，最低支取金額為10萬元人民幣。目前我國通知存款利率為:一天期通知存款利率0.8%，七天期通知存款利率為1.35%。很明顯，通知存款的利率遠高于活期利率。所以，醫院在節假日期間，很少有支付資金的需求，所以為避免假日時資金躺在賬戶里接近無息狀態，可在遇節假日之前提前做好通知存款存入，使資金在節假日時增值，待上班正常支付往來時，可將通知存款取出正常支付。

3.4憑證式國債的購買

憑證式國債是國家通過銀行儲蓄網點向社會發行，可以記名、掛失但不能上市流通的國債。其特點是收益率遠高于活期存款，且高于同期定期存款。除了收益較高外，其安全性也極好，除不用擔心到期兌付風險外，還可以記名掛失，并可以提前支取兌換，兌換時可按持有期限長短的相應級次的利率獲取利息，可見，國債也是非常適合醫院投放資金的途徑，當醫院有穩定的閑置資金時可用來購買。

3.5選擇性謹慎購買保本型理財產品

在保證醫院資金安全的前提下，為追求資金收益的最大化，可將醫院閑置資金按一定比例購買正規銀行按照正規渠道發行的保本型理財，既可以購買保證本金且保證收益類的理財產品，也可購買保證本金浮動收益類的理財產品。這兩種理財產品的共同點和前提都是要保證醫院本金不受損失，即無論發生任何問題銀行都能保證醫院到期可以拿回全部本金。當然在投資前，醫院應該慎重研究投入保本理財的資金比例，并充分了解將要購買的理財產品的資金投資方向、風險評估及預期收益等，審慎性選擇購買。

3.6醫院不得投資購買的金融產品種類

按照財政部的《關于進一步規范加強事業單位國有資產管理的指導意見》中規定，明確事業單位不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得買賣期貨、股票、不得購買各種企業債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進行任何形式的金融風險投資。因為上述金融產品風險大，收益具有不確定性，為保證國有資產的安全完整，醫院決不能一味追求資金收益最大化而進行上述投資，應嚴格避免國有資產、醫院資金遭受任何損失的可能性。

參考文獻:

［1］潘曉萍.淺談加強醫院閑置資金管理提高資金收益［J］．科協論壇，2013(1):157－158.

［2］曹峰，于宏文，李艷麗.加強醫院現金流管理提高資金使用效率［J］．財經界，2011(6):78．

作者:康妍 單位:沈陽市勞動衛生職業病研究所