前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業資金管理簡析(6篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：隨著企業集團的發展壯大，企業規模不斷擴大，結構也愈加復雜化，這對企業集團資金管理有著極大的考驗。并且，伴隨著網絡科技的迅猛發展及廣泛應用，傳統模式的企業集團資金管理方式也必將面臨著全新挑戰。因此，建立健全資金管理相關制度，規范有效的資金管理系統，就顯得尤為重要。
關鍵詞：企業集團資金管理；網絡科技；挑戰
隨著世界經濟的縱深發展，以企業集團為核心的經濟社會發展形態已形成，如此必然會給企業集團帶來資金管理方面的巨大挑戰，也對企業集團財務運營管理方面提出了更高的要求。那么如何才能充分的利用金融衍生類產品、運用好當前網絡科技，管理好網銀和銀行賬戶的安全也就成為了企業集團資金安全管理新的焦點。
一、金融衍生類品和集團資金安全管理金融衍生類品在國外發達地區已經有了較為成熟的市場
但是我國市場還未完全打開，金融衍生類產品在我國普及度不高，企業集團及個人認識較淺。即使如此，縱觀整個世界經濟社會的發展情況，金融衍生類品的發展必將進駐國內市場，也必將會對企業集團在資金管理方面帶來巨大的機會與全新的挑戰。目前來說，我國司法方面已有《期貨交易法》，且立法程序已經較為成熟，按照全國人大立法規劃，《期貨交易法》已成為人民代表大會確立的一項重要的財經法規，相關草案也已經修改完善，其中涵蓋的就有金融衍生類品的相關內容。此舉必將對規范國內期貨市場的發展產生重大影響。如若能夠提供更多的風險管理工具平臺，培育出更為成熟的期貨與金融衍生類產品，能更好的促進企業集團公司的經濟健康、快速發展。
二、運用網絡科技加強企業集團資金管理
網絡科技就是說用一個虛擬的畫面，將所有的東西串聯起來使用，是網絡服務中其中一種形式，能夠通過網絡幫助更加順利便捷的的生活和工作。網絡科技能夠將多個具有獨立功能的分立計算機系統通過諸如通信設備和線路等途徑連接起來，再運用功能完善的網絡軟件來實現網絡資源共享系統，也被叫做計算機網絡。隨著經濟社會發展形態的不斷變化，人類運用信息技術和科技手段加強管理的現象越來越常態化。企業集團也完全可以運用上述的計算機網絡科技，引入一些先進的軟件，結合科技手段加強企業管理、推進企業資金管理發展。企業集團公司如果利用了網絡云技術來加強資金管理,就可以實現“多方單位的全網化系統管理，實現數據的遠程傳送分析監控。同時，企業集團公司運用網絡科技手段完善企業管理，建立更加安全可靠的營銷及財務系統平臺，步步加強企業集團的運行管理。所有營銷及財務數據可以匯總到統一平臺，幫助工作人員分析公司運行情況，資金下撥使用情況，收入上繳情況等，加強資金運行管理。集團公司運用網絡科技輔助資金管理，可以有以下優勢：首先是能夠統一辦理全公司內外部資金結算業務，提升業務效率；其次能統一管理全公司流動性資金的投出與回收，獲得的數據也會更精準，加強企業資金管控水平；最后能統一進行全公司的資本運營，達到高效管理。網上銀行又被叫做在線銀行，簡稱網銀，是指銀行系統利用網絡計算機系統等科技手段，通過互聯網直接面向客戶提供客戶所查的銀行賬戶數據，可以直接在網上轉賬和理財，使客戶能夠足不出戶辦理業務，提高服務水平和服務質量，幫助客戶更加安全便捷地管理自有資金。1.加強了企業集團資金管理方面的統一性和便捷性。各公司只需保證開設銀行賬戶所在地與集團公司相同，各公司之間就能夠通過網銀進行資金劃撥，加強集團公司資金管理安全，提高了資金的使用效率。同時，集團公司也能夠通過網上銀行查詢資金流動情況，了解對各成員企業的資金收繳及劃撥情況。另外，網銀更是便捷了公司資金管理，如果沒有網銀，那么財務人員每個月就必須到銀行領取紙質的銀行對賬單，在核對后蓋章，再將紙質對賬單交回到銀行，浪費時間浪費人力。但是通過網上銀行，財務人員每月只需要通過U盾登錄網銀下載賬戶賬單就可以完成對賬。節省時間、節省人力，節省紙張，還節約了成本。此外，公司賬戶余額的變化、公司每筆進出款項的明細，都只需要登陸網銀，甚至只需要通過手機短信提醒就能查詢，及時了解資金到位撥付情況。2.促使企業規范全面預算管理。全面預算管理就是利用預算分析對企業內部各個部門的財務資源進行分配及控制，以便企業能夠更有效地組織協調企業的生產經營活動，提升企業運營能力，完成經營目標分解，是企業全方位及全員參與的全面性的預算管理。在全面預算管理的過程中，集團公司可以根據各分公司網銀數據，查看資金使用情況，分析財務信息，從而建立科學的預算管理體系。同時，制定科學的績效考評體系，監督預算執行情況，促使企業進一步加強預算管理水平。全面預算管理體系一經實行，即為集團各分公司的經營生產活動的剛性條件，必須遵照實施。如此全面監控預算執行，平衡資金使用，企業集團就可以將有限的財務資源進行合理分配，避免了資源的浪費和低效使用。同時，通過預算分析，公司高層也可以從中發現潛在的風險，預先采取對應防范措施，進一步達到規避風險的目的。
作者:王超峰 單位:陜西省地方電力(集團)有限公司
第二篇:企業資金管理現狀及措施
摘要：在這個市場經濟飛速發展的時代，隨著互聯網的流行，人們的思想觀念也逐步改變，在不斷的實現了自身更好的價值和更大的發展空間后，為實現企業更加長久穩定的發展就需要關注企業管理的一系列問題。經濟的良性發展，離不開企業的合理管理和員工的高素質，經濟利益是一個標桿，要想利益長久化，合理的管理顯得格外重要。
關鍵詞：信息化；企業；資金管理
引言
企業進行財務內部資金管理，主要目的就是為了加強資金控制力度，進而保證企業實現既定的經濟目標。企業通過建立和實施資金管理制度，能有效實現企業資金流動的可靠性、安全性和合理性，這同時也是企業進行經濟目標制定及實現的前提。
一、企業財務資金管理和信息化概述
對于企業來說，財務資金管理就是按照企業制定的整體目標進行資產購置、資本融通、生產經營，并對其過程中的現金流進行分配、管理、控制和監督，上述整個過程就組成了企業財務資金管理。而信息化則是指培養、發展以計算機為主的智能化工具為代表的新生產力，并使之造福于社會的歷史過程。
二、企業財務資金管理的現狀及問題
1.缺乏系統完善的資金管理制度
最近幾年，我國各行業的發展越來越迅速，成立的企業也越來越多，這就造成各行業之間的競爭越來越激烈。想要實現企業自身競爭力的提升，首先要做的就是優化企業內部管理，建立有效的財務資金管理體系。但是，在實際的企業管理中，存在著種種問題：如企業管理層對企業產品及銷售更為重視而對財務資金管理的認識不強，沒有建立完整的資金管理制度；有的雖然建立了財務資金管理制度，但并不完善也未能很好的執行。
2.企業資金管理、資金使用監督不到位
在現階段，大部分企業的經營目標都是追求經濟利益最大化。為了經濟利益最大化一些企業的經濟活動會在國家相關法律法規的邊緣游走，以為這樣就能夠實現企業自身競爭力的提升。
3.企業財務人員專業化程度不高
在企業財務部門，部分財務人員的專業化程度和道德素質不夠高，這就造成許多企業財務內部控制的效率及工作質量得不到保障。在實際的財務工作中，部分財務人員對于專業知識的學習自身業務能力的提升并不重視，只是安于現狀，這樣的財務人員的工作能力就達不到企業發展的要求，也會影響財務資金管理制度的有效執行。
三、信息化下企業資金管理措施討論
1.資金集中管理
實行資金集中管理與控制，是指在保證集團內部資金流動性的前提下，減少資金閑置，降低資金成本，充分發揮集團整體資金的規模優勢，最終實現資金留存和運用的合理化。資金集中管理優勢眾多：第一，資金集中管理有助于提高企業業績；第二，資金集中管理有助于降低企業成本；第三，資金集中管理有助于更好的風險管控。
2.建立收支兩條線的資金管理模式
收支兩條線是指企業為了實現資金集中管理,針對企業管理的特點，將其所屬分子公司全部收入按規定上交總部，不得留存和坐支；所有支出由總部根據預算下撥，收支差額由總部留存，并進行科學調配和使用。例如電網企業的“收支兩條線”，總部下設的相關部門或分子公司只能在銀行開設兩種類型的賬戶，即收入賬戶和支出賬戶；基于電網基層供電企業電費收入的特點在收入類賬戶可開設多個電費賬戶，不管電費收入還是其他類收入均全部上交總部，而各種開銷所需要的資金，則是基層單位通過資金計劃向上級提出申請待審批后撥付到支出戶中方可支取使用。“收支兩條線”資金管理模式是保證資金的循環和周轉的有效手段，作為總部來講,通過該模式可以節約大筆的財務融資成本，科學調配，將成員單位中富余資金拆借到資金緊張的單位,從而提高內部資金使用率和周轉率。
3.建立內部網銀系統并借助財務軟件進行資金業務的及時審批
在現代信息化技術環境中，電網企業主要就是依靠財務管控系統進行企業內部的資金管理，進而為企業提供相應的資金服務。此系統主要的功能就是為企業建立內部資金活動平臺，將企業的籌融資、資金支付等各功能集合在一起，這樣就能夠保證相關的業務部門及人員能夠通過統一平臺交流互動實現審批工作。
4.實行債權與債務的全過程管理
任何企業都會或多或少存在死賬壞賬的問題，如想徹底避免企業死賬壞賬，就需要對企業資金流和自身債務風險進行有效控制。具體做法可以將公司債權債務管理的重點向前移，在招投標階段就進行風險控制管理，對合作伙伴進行信用調研，根據所制定的信用評價體系對客戶和供應商進行分類，并將所確定的類別進行反饋，進而做到對風險的最優化避免。根據債權清收和債務協調機制進行債權債務的全面管理。想要實現企業對債務規模控制和債務風險的防范，還需要進一步對接下來的資金流環節進行有效的控制：建立健全應收款項臺賬，定期編制應收款項明細表；嚴格按照公司資金管理和使用的有關規定，加強對外借款、對外預付賬款和工程墊資的控制和監督；及時償還債務，避免長期債務情況的發生；對已形成的債務，合理確定償還時間和規模；與債權方及時溝通、核對，財務困難時，要得到債權方的理解，避免造成不良影響。
5.對財務人員的專業素養進行提升
作為企業資金管理的主體，財務人員是主要的管理者、執行者，企業需要對財務人員進行專業的培訓，保證財務人員自身素養得到提升，具體可以從提升財務人員專業技能和加強財務人員職業道德教育兩方面進行。對于提升財務人員專業技能來說，企業可以定期組織培訓，督促相關財務人員進行財務知識及現代化信息技術的學習；對于提升財務人員職業道德來說，可以適當進行警示教育和專題講座，培養正確的人生觀價值觀。
四、結語
綜上所述，資金作為企業的血液，是企業運行的動力。有效的資金管理體系是企業運行的有力保障，尤其是對于相對龐大和復雜的集團化企業來說，有效的資金管理體系更是企業集團至關重要的管理環節之一。
參考文獻：
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作者:周穎嫻 單位:國網江蘇省電力公司昆山市供電公司
第三篇:完善企業財務資金管理的對策
摘要：資金是企業財務活動中具有較高流動性的資產，并且企業開展財務管理的核心內容之一就是對財務資金進行管理。我國市場經濟體制的不斷完善與發展給企業發展帶來了較大的發展契機，也帶來了比較多的挑戰。在此背景下，更加需要強化對企業財務資金的管理。而要實現這一目的，則需要探索出具體的辦法，創新管理的方式，最終才能實現財務資金管理水平的提升。
關鍵詞：財務資金；資金管理；對策
引言
企業的發展與資金的關系密不可分，資金對于企業猶如血液對于動物一般。由此可見，企業的財務管理工作對于企業發展的作用，而對財務資金的管理正是衡量該項工作開展水平的重要標準，更是其核心內容。伴隨市場經濟體制的完善，企業經營發展的內外部環境都發生了深刻的變化。所以，加強對企業資金的管理，盡可能的提升其使用效率是當前時期企業應對市場變化的重要途徑。
一、現階段企業財務資金管理存在的問題
(一)管理財務資金的意識比較缺乏
首先，企業的管理層目前還不具備健康科學的管理財務資金的辦法。在實際的管理過程中，對于資金的使用計劃不夠明確，并且沒有形成完善和詳細的管理財務資金的方法，在進行資金使用時存在比較大的盲目性。這種情況使得資金的使用和分配都比較缺乏合理性，嚴重制約了企業的進一步發展，更加不利于企業的擴大再生產，同時也給企業的發展帶來比較大的負擔[1]。其次，在企業中，對企業的財務資金進行管理的人員比較缺乏管理的意識，在進行管理的過程中，對于財務資金的管理并不重視，也比較容易疏忽對一些方面的管理，進而大大的降低了使用資金的效率，使得資金出現流失或者分散的情況。這種情況比較容易使得企業的資金出現損失，對于企業的健康發展非常不利，也不利于對財務資金進行合理的使用。
(二)對財務資金的管理過于寬松
存在很多企業在日常管理過程中，對財務資金的管理過于寬松，在特定時期進行結算時，賬面信息的利潤比較大，但是企業實際取得的利潤卻并非如此，資金運轉存在很大的難度，在某些時期財務收支還會出現嚴重的失衡。出現這些問題的根本原因在于管理財務資金時過于寬松。當前時期，信息化程度非常高，在促進企業發展方面也發揮了非常關鍵的作用。對于企業發展而言，信息的準確性越來越重要，而企業的管理人員在很多情況下對于信息缺乏有效的監管，使得虛假信息廣泛散播，給企業的管理帶來很大挑戰，也誤導了許多決策人員，對于企業的發展形成了很大的制約，也不利于管理財務資金有效性的提升。
(三)企業資金過于分散，使用效率比較低
首先，企業的資金使用計劃不夠科學，開展投資活動具有很大的隨意性，在資金的流量分配方面嚴重失衡。并且很多企業在使用資金時沒有實現一致性，無法結合自身的實際情況來制定使用計劃，只是過于熱衷一些新的項目，最終使得企業的計劃與實際情況嚴重不符。這種情況不僅大大影響了企業進行投資的科學性，也使得企業在資金收支方面嚴重失衡，大大增加了企業的經營難度。其次，企業的財務資金過于分散，尤其對于子公司比較多的企業來說，其財務資金分散現象更加的普遍和嚴重。這種情況使得企業不能從整體的視角來管理分散的財務資金，更加不能合理的使用企業的資金，比較容易出現資金沉淀的問題。
二、完善企業財務資金管理的對策分析
(一)強化企業集中管理財務資金的意識
當前時期，社會發展非常迅速，對于企業而言，集中管理財務資金，并且進行全面預算，能夠有效的加強企業對財務資金的管理，提升管理水平。預算是企業控制機制的重要環節，也是對財務資金進行集中管理的策略。所以，需要企業財務人員嚴格遵守會計法律法規，并逐步完善企業的內部監督制度，促使財務人員形成正確的職業觀和道德觀，對于各種財務造假的行為進行嚴格的取締。企業還需對外部的監督和管理進行積極的配合，以促進新準則的落實，確保會計信息的質量。
(二)完善企業財務資金管理機制的建設
首先，對于資金比較分散以及利用率比較低等問題，企業需要對資金的使用結構進行不斷的優化。企業要想高效的管理財務資金必須要形成具備科學性與合理性的完善的資金流動結構，并且還要結合自身的實際情況來確定比較符合自身實際情況的資金流動的比例。其次，企業還需重視資金循環，防止在資金循環的過程中，出現資金中斷的現象，在進行材料采購時，要確保采購的質量，同時掌控好采購的價格與數量，防止出現資金的損失和浪費等一系列問題。最后，對于資金的使用，要科學的進行掌控，并充分結合企業情況，來確定流動資金的比例，以更好的管理財務資金，并逐步形成完善的流動資金體系，確保使用資金目標的一致性，發揮財務資金最大的作用，促進企業健康穩定的發展。
(三)強化對財務資金的審計管理
審計管理時對財務資金管理進行強化的重要方式之一，在企業的運行過程中，審計管理能夠對資金的收支平衡進行審計。通過財務審計工作的開展，可以在很大程度上確保財務工作的有效性。要不斷完善企業內部控制機制的建設，確保內部信息系統會計數據的安全性和準確性，進而對入侵的病毒進行防范，及時發現并控制好漏洞[2]。此外，企業還要能夠對風險進行科學的評估，以降低財務資金允許的風險，確保企業健康發展。
三、結語
企業的發展需要完善的財務資金管理體系，才能更加適應市場經濟的發展和社會的需要。要完善對企業財務資金的管理，需要進行創新，進而實現企業財務資金管理水平的提升。此外，還要對企業的資金結構進行優化，提升資金的使用效率，最終增強管理財務資金的科學性與合理性。
參考文獻：
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[2]羅利桃.淺析企業資金管理存在的問題及對策[J].財經界:學術版,2009(2):80-81.
作者:徐迪 滕弟元 單位:國網天津市電力公司信息通信公司
第四篇:電力企業資金管理風險及控制措施
摘要：基于電力企業在當前社會所處的特殊地位和產品的公共性特征，電力企業通過生產電能，來保證當前社會正常的經濟發展。電力企業資金管理過程中存在許多風險，如果不能夠采取有效的控制措施，將會給電力企業的生產和經營產生許多不良影響，所以，對電力企業進行資金風險的管理勢在必行。文章分析了電力企業資金管理風險，提出了強化資金管理風險控制的措施，以供參考。
關鍵詞：電力企業；資金管理；風險；控制措施
前言
電網建設的速度已經比不上當前社會人們對電力的需求速度，所以，電力企業要加快對電網的建設進程，提高對電網建設的投資力度，進而保證為國民的生產、生活提供充足的電能。但在這個過程中需要強大的資金支持，在大量資金的使用過程中，會由于各方面的因素，導致資源管理風險的產生，所以對電力企業的資金管理是非常必要的。
一、資金管理風險
1.宏觀的環境變化
宏觀市場中發生的風險因素將直接作用在企業的資金管理風險中去。資金管理的環境存在不穩定性，同時也相當的復雜。企業外部的風險不斷改變，雖然企業可以在其中找到發展的機會，但是也會給企業本身帶來一些風險。例如，當前的電力企業雖然也有相對完善的管理制度，可這些制度在電力企業的發展過程中已經不能再對電力企業資金方面進行更好的控制與管理。
2.缺乏有效的資金管理平臺
當前國內很多電力企業沒有形成相關的、有效的風險意識，尚未創建科學、有效的資金管理平臺，導致資金管理風險上存在著諸多的問題和漏洞，如公司經營模式主要是以合同能源管理為主，該模式具有項目前期投資大、回收期長、市場經營風險較大等特點，導致公司投出的資金不能及時回收，造成公司資金鏈存在斷裂的風險，并有可能形成公司的壞賬，嚴重影響并制約公司正常的生產經營。
3.企業內部工作不完善
當今社會，企業的資金風險管理不完善，還有一部分出在企業內部管理上。企業財務關系相當復雜，在企業中不同部門中的上下級關系較為復雜，并沒有清晰的關系來明確資金管理的權利與責任。資金管理出現一定程度的混亂，對資金的利用率也不高，還會出現資金流失問題，這都是企業在資金管理方面的結構不科學所導致的。
二、電力企業的控制措施
1.針對宏觀變化的方案
隨著網絡的發展，網上銀行也隨著當前的發展形式進行了興起，這樣也使得許多的企業實現了集團資金的集約化。同時，電力企業也受到了網上銀行的影響，其中最大的體現就是網上銀行的出現，使得電力企業在資金的匯集和電費的收取方面都得到了相當大的提升，并且還能更快更有效的對電力企業在各地的分公司進行一個資金方面的監控，了解到各地分公司資金方面的具體流向。這樣一來，還有利于電力企業本身和其他電力分公司的資金進行監管，從而讓資金的流通變的更加便捷，降低資金流轉中的成本。就現在而言，網上銀行在電力企業部門已經有了廣泛的普及，網上銀行的資金安全就成為了當前的重點。現有的系統在有效的防范平臺現金交易風險的同時，來利用企業自身特有的安全措施，保證交易方面的安全。例如，設置企業資金管理系統與銀行系統對接，讓企業在網上交易的時候用來作為網上交易的身份證明，然后再特定的電腦上才能對電力企業的資金進項交易，從而對電力企業的網上交易的流程做到專一性，保證電力企業在上網上交易的安全。
2.創建完善的資金管理平臺
資金管理平臺在電力企業資金風險管理有著至關重要的地位，通過創建完善的資金管理平臺，能夠有效的提高資金風險管控水平，具體表現在以下幾個方面：資金的集約平臺，就是根據已經開辦網上銀行業務，通過金融方向的網絡技術，從企業的最底層開始，實現資金的匯聚。省公司和區域公司對電力企業資金實施全面集中，在基層單位里，利用網上銀行系統，來加快對資金的匯集，由公司通過各個分公司的電腦終端，將資金統一收到總公司資金風險管理處進行管理。在電力企業原有的資金交易方面，可以與銀行聯合，從而建立起一個電腦資金總庫，然后與各地的電力網點進行連接，或者對各地網點的電力資金進行一個好的監控，了解到各地區網點的資金流向。這個電腦資金總庫要在電力公司總部，并且用獨立的電腦，在各地的網點的資金可以通過各地的賬戶將資金總匯到總部的電腦中，這樣不僅可以確定電力資金的總額，還能降低在資金運輸方面的風險和運輸的費用。這樣一來，就能讓電力企業的資金有更高的使用率以及減低不必要的損失，從而保證了電力企業在融資方面的最大化。資金的安全控制平臺，電力企業主要在公司顳部建立資金的網上管理系統，直接與所合作的金融方面公司的總部進行聯網，對旗下各個分公司要進行實時資金方面信息的采集，實時的監控和把握各個單位賬務的運作。
3.加強企業內部的管理工作
電力企業的資金流通和天氣，季節的變化也有很大的關系，資金的流入在夏季和冬季較多，資金的支出則是在年初較少，年末較多，兩者的差異導致現金收支的不協調，出現矛盾，使企業不得不加強對現金流通方面規劃和管理的工作。電力企業要對現金的流通進行管理，要按照事情發生的前、中、后三個順序進行，通過以下措施進行現金流通的管理。設置科學的資金滾動規劃，這樣的規劃需要電力企業內部各個部門的相互支持，單單的只有財務部門是無法實現的，這樣就需要企業領導對公司各個部門進行工作崗位的調配，健全制度，將任務目標具體到個人。對資金滾動規劃的落實，企業可以在相關平臺軟件的利用工作中，從各個階段控制計劃的執行，簡單來說就是對資金的流通進行監督工作，實時的掌握資金的支出和支出的總額。還要設置一條警戒線來確定資金的支出是何時停止，或者支付的提醒。對電力企業一個月或者一段時間內資金滾動和收支方面的結果進行分析，就當前電力企業的發展而言，資金方面的管理還有管理結果的好壞都是至關重要的，尤其是電力企業對資金進行流動之后。當然，電力企業可以利用計算機系統對資金的流動進行監控，以及資金的數額進行一個統計，來確認資金管理方面的好壞。并且可以根據分析的結果，確定電力企業資金方面帶有出入的原因，從而及時的進行彌補。
三、結語
綜上所述，電力企業如果想要對當前的資金運營方面實現良好的管理，就必須對當前的資金運作做出整體的調整，在資金的運作和管理方面提高資金運作和管理的能力，這樣一來，才能讓電力企業獲取更多的利潤，對資金進行有效監控。
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作者:薛永秀 單位:國網四川節能服務有限公司
第五篇:現代企業貨幣資金管理與控制
摘要：貨幣資金是企業資產的重要組成部分。貨幣資金的管理與使用是否有效，直接影響企業的生存與發展。因此完善與改革貨幣資金管理至關重要。本文從以下幾方面分析貨幣資金管理與控制問題。
關鍵詞：貨幣資金；企業管理；內部控制；風險
一、企業貨幣資金管理存在的問題分析
企業貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金三個部分。由于貨幣資金具有流動性強的特點，管理過程中極易發生丟失、短缺、侵占、挪用等不良現象。
(一)庫存現金管理出現的問題分析
庫存現金是企業專用于日常零星開支的現金。由于使用比較靈活、方便違規現象頻發。筆者通過調查了解，當前企業主要舞弊現象歸納如下
1.白條抵庫
具體以個人或單位名義開具不符合財務制度的字條與單據，頂替庫存現金或實物的行為。如用白條或其他憑證，據以借出、挪用或暫付現金、原材料、商品、產品出庫等。
2.坐支現金違反現金限額管理規定
所謂坐支現金就是指企業將收取的現金直接用于企業日常零星開支。按銀行結算法律制度規定，企業日常開支所需要的現金，必須從企業在銀行開設的基本賬戶提取，按規定限額使用。然而，很多企業財務人員為了省事減少工作麻煩，嚴重違反國家結算法律制度，將生產經營收取的各種現金收入存放企業，坐支現金普遍存在。由于大量現金存留企業內部循環，造成銀行對現金流向失去監管。
3.虛報冒領、盜用、調換票證
企業個別員工或者整體部門串通一氣，向上級組織或下級單位以編造虛假事實及盜用調換票證等手段，騙取報銷本不應得的現金利益。另外，由于企業部分信息不透明、相互牽制不力，虛報冒領現象也時有發生。
4.重復報賬套取現金
通過走訪調查發現，企業會計業務中存在先用原件沖賬，事隔多年之后出現重復報賬的現象。有的是利用職務之便，有的是因為更換了新的會計人員不知情，會計記錄中以替代票據再次出現同一筆業務二次報銷，甚至有利用發票復印件重復報賬套取企業現金的現象。
5.私設小金庫存放賬外現金
有的企業領導授意財務人員，將企業部分銷售取得的現金收入及其他業務收入取得的現金，不拿入企業賬簿進行會計核算，而是私設“小金庫”在企業體外循環。其目的不外乎兩點：一是為了偷逃國家稅款；二是為了某些領導或相關管理人員私分、侵占、挪用公款、行賄受賄之便作準備。目前這種現象已成為部分企業偷逃國家稅收的主要方式；尤其在一些中小企業中較為流行。由于具有較強的隱蔽性，對國家危害極大。
6.現金賬簿記錄不完整原始依據不規范
在部分中小企業會計核算中，現金賬簿記錄不規范，記賬依據不真實完整，無證記賬、證證不符、賬證不符、賬實不符時有發生。另外，還有涂改憑證；修改賬表的現象。造成虛假會計信息，影響企業投資決策。
(二)銀行存款管理存在的問題分析
1.擅自提現或填票購物
會計人員或出納人員利用職務便利，擅自簽發現金支票、轉賬支票提取現金或購買貨物據為己有并且不記賬、不留根存底。
2.違規套現、私自背書轉讓
企業財務人員為了私利，違規協助外單位人員套取現金。另外，財務印章分管不嚴，一人多崗職責不清，會計人員將收到的應收票據私自背書轉讓給相關單位或個人，使企業蒙受經濟損失。
3.公款私存多頭開戶
用的企業銀行賬號管理混亂，沒有定期跟銀行對賬，甚至有的財務人員利用職務之便，蒙騙領導套用銀行開戶資料多頭開戶，擅自將公款私存侵占企業資產。
4.出租出借銀行賬戶、出借轉賬支票、涂改銀行對賬單
部分企業為了謀取營業外利益，違規出租出借銀行賬戶，從中收取好處費。同時，由于票據印章保管使用沒有嚴格的控制制度，對所發生的經濟業務的完整性、真實性沒有嚴格的審批程序。會計人員為了私利非法擅自將各種票據轉借他人使用。期末為了應付檢查肆無忌憚編造賬簿金額，涂改銀行對賬資料。
二、貨幣資金管理存在問題的原因
一是各種審批手續不完善，現有規章制度得不到全面執行；二是會計人員和出納人員分工不明確，一人多崗職責不分現象嚴重；還有部分人員不具備上崗資格；三是企業財務印章和各種票據未按規定由多人分管相互牽制；四是貨幣資金沒有定期盤點核對制度，給不法分子創造了挪用公款、公款私存等違規機會，造成貨幣資金賬實不符等不良現象。
三、加強貨幣資金管理的措施
(一)建立健全貨幣資金核算制度
建立健全貨幣資金核算制度；嚴格執行現金開支范圍規定，完善收付款憑證審核手續，建立票據及有價證券使用登記制度；完善貨幣資金融資投資使用論證體系。加強會計檔案管理，防止會計票證遺失。
(二)加強內部牽制不相容職務分離控制
堅持不相容職務分離原則，建立嚴格的組織分工和貨幣資金業務的崗位責任制，合理設置財務工作崗位，明確出納會計工作職責權限，禁止由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
(三)建立規范的授權審批制度
建立嚴格的審批授權制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。建立嚴格的報銷和責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
(四)票據、印章的控制
明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并建立登記使用制度。防止空白票據遺失和被盜用。加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
(五)加強財務人員職業道德水平和業務素質教育
企業應建立良好的用人考核機制。加強對各財會人員的素質教育，定期組織財務人員進行職業道德教育和財務知識培訓學習。
(六)增強資金風險防范意識提高使用效率
企業生產經營風險一類是在業務決策中產生的財務風險，其中包括公司的融資、投資、財務杠桿等風險；另一類則是資金的控制和操作過程產生的道德風險。為了避免和降低財務風險，企業必須正確評價論證企業投資、融資項目，合理制定貨幣資金計劃方案，正確編制資金收支計劃，根據企業實際，確定一套有效的可行性方案組織實施。嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定，加強企業內部各環節控制及各個操作流程的控制。有效運用各種籌資投資手段，促進貨幣資金使用效率的提高。
四、結語
貨幣資金的收支情況是企業生產經營活動的綜合反映，是企業財務狀況的主要指標，只有合理的管理好貨幣資金，建立健全企業內部控制管理制度，搞好貨幣資金監督管理工作，才能保障企業各項生產經營活動順利進行，為企業實現利潤最大化創造有利條件。
參考文獻：
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[3]翟志華.加強和改善財務資金管理的策略[J].中國工會財會,2006,5.
作者:王明艷 單位:銅仁職業技術學院
第六篇:建筑施工企業資金管理
［摘要］資金對于企業而言，就如同人的血液一樣，能否正常循環流通，決定著企業的生存與發展。如果一個企業現金流不足，流通不暢，資金鏈斷裂，將會直接影響企業的正常生產經營活動，產生嚴重的財務危機。就建筑企業而言，在目前的市場環境下，企業往往需要墊資施工，因而加強對建筑施工企業資金的管理顯得尤為重要。本文就建筑施工企業資金管理的重要性及面臨的難題展開探討，并對我國施工企業資金管理方法提出一些建議，以供參考。
［關鍵詞］建筑施工企業；資金；預算；管理
0引言
企業在生產經營過程中離不開資金支持，資金是企業正常運轉的基本保證。建筑施工企業要想穩定運行，需要對資金進行科學管理，充分利用有限的資金，為企業創造更多的財富。我國許多建筑施工企業在發展中一直深受資金不足、資金短缺等問題的困擾，雖然影響因素較多，但主要是由資金管理不善造成的。建筑施工企業應當重視資金管理工作，根據企業經營特點，制定出一套科學、合理的管理制度，實現對資金的有效管理，為企業的健康發展提供堅實保障。
1我國建筑施工企業資金管理的重要性及存在的問題
1.1建筑施工企業資金管理的重要性
建筑施工企業通過加強資金管理，不但可以提高企業自身的市場競爭力，而且為企業奠定了雄厚的經濟基礎，使企業能夠穩定長久的發展。目前，市場競爭非常激烈，建設投資方在選擇合作伙伴時會從自身利益出發，傾向選擇擁有雄厚資金與良好信譽的建筑施工企業。例如：工程項目在進行招投標時通常要求，參與投標的建筑施工企業必須提供投標保證金或者銀行保函，而且金額往往較大。有些項目甚至要求開具銀行存款證明，根據存款金額大小評定得分，這些要求使那些存款余額少的建筑施工企業處于劣勢，或由于達不到一定金額，失去參與競標的資格。同時，建筑施工企業在資金管理方面若具備優勢，就能夠按照招標工作的要求準備相關財務資料，為投標活動增加分值，提高中標概率。此外，資金管理到位能使企業信貸資金得到合理使用，同時降低銀行利息支出，確保各項資金得到充分利用。
1.2建筑施工企業資金管理存在的問題
1.2.1賬戶分散、回款緩慢、資金緊缺
建筑施工企業在經營過程中，往往同時進行幾個工程項目，且施工工期長，在施工期間資金投入量大，因此需要大量的資金做后盾，但工程款回籠較慢，導致建筑施工企業的資金常常出現緊缺現象。另外，政府部門要求施工企業在項目所在地指定銀行開設文明施工保證金戶、農民工工資保證金戶、工程款監管賬戶等名目繁多的銀行賬戶，并且資金的支付受到嚴格限制。由于資金管理不集中，企業資金會出現多個分流，進而導致資金短缺。
1.2.2資金管理機制存在漏洞
建筑施工企業在制定資金管理制度時，往往沒有結合自身的特點設置合理、有針對性的管理制度，導致制度與企業實際脫軌，在進行資金管理時，無法適用。同時，有的建筑施工企業雖然制定了比較完善、規范的資金管理制度，但往往在執行時不能完全按照制度開展工作，加之監管不到位，管理制度形同虛設，使管理資金不能充分發揮作用。因此，資金管理機制存在漏洞對建筑施工企業的影響很大，甚至會給企業帶來資金損失，進而影響企業發展。
2解決我國施工企業資金管理問題的方法
2.1實行資金預算管理
建筑施工企業應堅持收支兩條線、量入為出原則，并實行資金預算管理。企業的各部門、各經營單位每年都要根據企業統一制訂的年度經營計劃，編制報送各自的年度資金預算，以審批后的資金預算來指導和控制各部門的月度資金預算申報和執行，對于未列入預算支出的項目必須辦理追加手續，列入預算后方可辦理資金支出業務，做到事前有計劃，事中有控制，事后有分析，結果有考核。同時，建筑施工企業要對資金支付履行嚴格的審批程序，并進行事前風險評估，對大額資金支付要集體決議，避免造成資金損失。
2.2實行資金集中管理
資金分散容易造成資金損失，也不能使有限的財力發揮作用，不利于企業進行管理。因此，建筑施工企業應對資金實行集中管理，把銀行賬戶、銀行授信、內外部結算與內部融資等業務全部集中起來，由管理部門統一管理，一般是在企業內部設立資金結算部門，如資金結算中心或者財務公司等，進而發揮資金規模優勢。同時，企業的所有賬戶都要由資金結算部門管理，在與銀行協商之后，通過定期劃轉賬戶余額來集中資金，發揮資金的規模優勢，而對于不常用的賬戶要進行及時清理、銷戶處理。此外，資金集中管理可以使企業領導層及時了解資金流向，便于評價資金使用效率、及時調整資金投入、擴大資金收益、降低資金風險。
2.3加速資金回籠，減少資金占用
建筑施工企業的資金來源主要是工程款，在工程建設過程中，合同付款比例通常為建設單位審批工作量的70%~80%。這樣的資金量無法滿足施工的資金需要，為了減少資金流出，建筑施工企業有必要在簽訂分包合同、物資采購合同、租賃合的時候與對方約定付款比例以及收取工程款比例，減少項目支付壓力。對于已竣工未結算工程項目，建筑施工企業要把工作重點放在結算工作上，爭取盡早完成決算工作，為收取工程款創造條件；對于拖欠的已竣工、已結項目的工程款，建筑施工企業需要落實責任、采取措施，及時收回工程款，減少應收賬款資金占用；對于在經營環節中繳納的保證金，建筑施工企業要利用國家清理建設領域各類保證金的文件精神，抓住有利機遇，采取有效措施，盡快收回；對于保留類的保證金支付，建筑施工企業要積極溝通，將用銀行轉賬轉化為采用銀行保函的形式支付，減少保證金資金流出。
2.4利用信息化手段加強管理
建筑施工企業可以通過采用信息化手段，部署資金管理系統，整合企業資金業務，與商業銀行賬戶對接，實現支付、查詢、打印、計息及到期提醒等功能。企業通過利用信息化手段可以為企業建立一個完善的資金管理數據庫，能夠讓企業領導及時掌握資金動向以及資金分布情況，能夠根據需要對數據進行不同維度分析，能夠提高工作效率和資金數據使用效率，為領導經營決策提供數據支持。
2.5完善落實資金管理制度
建筑施工企業應根據業務特點，結合企業實際情況制定切實可行的資金管理制度，并對員工進行培訓，讓每一個員工都認識到資金管理的重要性，且熟悉辦事程序，讓職員自覺遵守和維護。只有這樣，資金管理制度才能得到切實執行，資金業務才能有序開展，資金風險才能得到有效控制，資金效益才能得到有效保障。
3結語
在企業財務管理中，資金管理是靈魂，能夠提高企業的經濟實力，為企業奠定雄厚的經濟基礎。此外，建筑施工企業在發展中尤其要重視資金管理，通過良好的資金管理，讓資金流運行順暢，避免發生財務危機，為企業發展奠定堅實的基礎，保障企業走得更遠。
主要參考文獻
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［2］閆麗平.建筑施工企業資金管理的問題及對策探討［J］.財經界,2016(16).
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作者:楊建文 單位:陜西建工第八建設集團有限公司
