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摘要:

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)，但是，由于其所有制結(jié)構(gòu)模式單一，投資渠道有限，普遍缺乏資金，影響惡劣企業(yè)的發(fā)展速度，繼而制約企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在資金管理方面，中小企業(yè)也存在各種漏洞，本文主要針對(duì)中小企業(yè)資金管理問題與對(duì)策進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞:

中小企業(yè);資金管理策略;研究

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，貨幣資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有重要的意義，有時(shí)可以直接關(guān)系到中小企業(yè)的興衰。中小企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)于貨幣資金的收支有一個(gè)系統(tǒng)的規(guī)定，制定完善的貨幣資金制度，這對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是很有必要的。

一、貨幣資金管理的理論概述

貨幣資金一般是指企業(yè)內(nèi)部庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金的情況，貨幣資金的管理在廣義上既包括貨幣資金的管理也包括應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，企業(yè)要根據(jù)自己貨幣資金的特點(diǎn)，制定出適合本企業(yè)的內(nèi)部管理制度。對(duì)于貨幣資金流出時(shí)，企業(yè)首先要明確是什么原因造成的貨幣資金流出，該款項(xiàng)是不是合理，避免不必要的浪費(fèi)。資金流入時(shí)，要做好的貨幣資金的保管工作，提升企業(yè)閑置資金的綜合運(yùn)用率，對(duì)外投資獲得收益時(shí)，或者是存入銀行獲得利息時(shí)，不要讓資金流出現(xiàn)限制，要合理的發(fā)揮貨幣資金的功效，讓其為企業(yè)服務(wù)。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理的不足

(一)中小企業(yè)對(duì)于貨幣資金重要性認(rèn)識(shí)不足

貨幣資金對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是很重要的，在多數(shù)的中小企業(yè)中，對(duì)于貨幣資金的重要性沒有正確的認(rèn)識(shí)，因?yàn)橹行∑髽I(yè)的管理者一般不具有綜合的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，只是針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目建立的企業(yè)，對(duì)于產(chǎn)品的生產(chǎn)有很深刻的認(rèn)識(shí)，但是對(duì)于財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足，更不注重貨幣資金的管理，只是在按照實(shí)際工作中的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行貨幣資金的收支。貨幣資金的管理國家都有統(tǒng)一的制度規(guī)定，每個(gè)企業(yè)要在不違反制度的前提下結(jié)合自己企業(yè)的特點(diǎn)制定合理的制度措施，有些中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒有這些意識(shí)，感覺企業(yè)是自己的，企業(yè)的資金就是自己的私人財(cái)產(chǎn)，想怎么用就怎么用，想怎么花就怎么花，這樣的觀點(diǎn)是不正確的，久而久之，會(huì)給自己和企業(yè)帶來不必要的損失。

(二)企業(yè)內(nèi)部缺少必要的監(jiān)督制度

在企業(yè)的監(jiān)督管理中，有內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，外部監(jiān)督是指政府、稅務(wù)等相關(guān)部門核查企業(yè)有沒有按照規(guī)章制度進(jìn)行管理，查看有沒有違法亂紀(jì)、偷稅漏稅的事情發(fā)生，每個(gè)企業(yè)對(duì)于外部監(jiān)督都是重視的，外部監(jiān)督也有一套相關(guān)的手續(xù)，中小企業(yè)只需要配合即可。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部對(duì)于自己企業(yè)情況的監(jiān)督，由于中小企業(yè)的內(nèi)部制度不健全，使得相當(dāng)一部分中小企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督只是形式工作，沒有真正落到實(shí)處上。在發(fā)生賬面不符的現(xiàn)象時(shí)，有時(shí)只是罰款了事，沒有深究賬面不符的原因以及責(zé)任人的責(zé)任，只有在出現(xiàn)大額的情況才會(huì)引起重視。中小企業(yè)的賬面比較隨意，有時(shí)只是為了報(bào)稅而強(qiáng)制讓賬面平衡，給貨幣資金的管理帶來困難。

三、做好中小企業(yè)貨幣資金管理工作的措施

(一)提高管理層的財(cái)務(wù)管理水平

中小企業(yè)的管理層決定著中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，只有他們重視貨幣資金的管理，提高自身的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，才能將政策落實(shí)到實(shí)處，才能在企業(yè)中建立起完善的貨幣資金管理制度。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該從大局出發(fā)，從國家的政策規(guī)定出發(fā)，樹立正確的管理意識(shí)。中小企業(yè)管理人員也要選用正確的會(huì)計(jì)人員，因?yàn)闀?huì)計(jì)人員是貨幣管理的直接參與者，水平的高低直接影響著貨幣管理的效果。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要做好帶頭作用，監(jiān)督并支持會(huì)計(jì)人員學(xué)好專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，了解國家的最新財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，讓其更好的為企業(yè)財(cái)務(wù)工作服務(wù)。

(二)完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度

現(xiàn)階段計(jì)算機(jī)廣泛應(yīng)用于企業(yè)的管理中，并在企業(yè)的管理中發(fā)揮著重要的作用。目前，中小企業(yè)的資金一般是由出納管理，為此，必須要明確出納不兼容的崗位制度，要做到專款專用，專人負(fù)責(zé)。另一方面也要做好企業(yè)貨幣工具和相關(guān)印章的管理，在進(jìn)行票據(jù)購買、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)的企業(yè)活動(dòng)時(shí)，要按照規(guī)章制度辦理，并且在相關(guān)的賬簿上記錄。做好貨幣資金的清點(diǎn)和保管工作，庫存現(xiàn)金要日清日結(jié)，每天工作完成后對(duì)保險(xiǎn)柜里的貨幣資金進(jìn)行核對(duì)。銀行存款每月至少與開戶銀行核對(duì)一次，以免出現(xiàn)差錯(cuò)。

(三)注重企業(yè)發(fā)展中的融資問題

在中小企業(yè)發(fā)展的初級(jí)階段，往往沒有其他的資金流入，其經(jīng)營與管理也存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)，這主要依賴創(chuàng)業(yè)者的資金或者政府的專項(xiàng)資金來經(jīng)營，在創(chuàng)建階段，企業(yè)的規(guī)模也較小，發(fā)展前景模糊，存在一系列的經(jīng)營與管理風(fēng)險(xiǎn)，難以從銀行中獲取到貸款。為此，企業(yè)需要注重廣泛吸收投資，選擇多樣化的融資模式。對(duì)于處于成長階段的中小企業(yè)，已經(jīng)具備了一定的規(guī)模，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較低，并有著較強(qiáng)的抵押能力，因而債務(wù)融資成為此時(shí)中小企業(yè)的最佳融資方式，在合理的資本結(jié)構(gòu)范圍內(nèi)，盡量擴(kuò)大債務(wù)融資。成熟期的中小企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)水平大大降低，此時(shí)可以選擇在資本市場(chǎng)上市，以便籌集到更多的資金。

四、結(jié)語

雖然目前中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，但是發(fā)展時(shí)間短、結(jié)構(gòu)不合理、管理不完善、財(cái)務(wù)不健全等一系列現(xiàn)實(shí)問題亟待解決。總之，貨幣資金的管理對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是很重要的，在我們現(xiàn)階段的企業(yè)中，中小企業(yè)的現(xiàn)金管理存在一定的缺陷，沒有完善的資金管理制度，中小企業(yè)要重視這一問題，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層要認(rèn)識(shí)到完善貨幣資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，針對(duì)企業(yè)的情況建立起完善的資金管理制度。

作者：張光良 單位：成都樹德中學(xué)(外國語校區(qū))

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