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第一篇：鐵路企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心

資金周轉(zhuǎn)的流暢與否決定了企業(yè)的生存和發(fā)展，同時(shí)資金流轉(zhuǎn)的不確定性也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。一個(gè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的中心是資金管理，資金管理則是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心。

（二）資金管理是控制和調(diào)節(jié)企業(yè)生

產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的必要手段企業(yè)資金管理主要通過價(jià)值形式對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，及時(shí)反映購銷過程中出現(xiàn)的問題，通過對(duì)資金、成本、費(fèi)用控制等手段，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和調(diào)節(jié)，使其按照預(yù)定的目標(biāo)取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）資金管理是企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)

和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有力保證企業(yè)的營銷活動(dòng)必須遵守國家政策，執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。資金的籌集必須符合國家有關(guān)管理的規(guī)定；成本、費(fèi)用開支必須執(zhí)行規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；稅金的計(jì)算和繳納、利潤的分配都必須嚴(yán)格遵照稅法和財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。資金管理在強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律并強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管理方面發(fā)揮著作用。

（四）有效的資金管理可以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金控制體系和風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的系統(tǒng)工程，它與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)密不可分，一般情況資金問題的存在必定伴隨其他問題的存在，因此加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出，保證支付能力和償債能力，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理；以制度的形式相互制衡，從而增加企業(yè)的防范作用。

二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問題

目前，鐵路企業(yè)的一些單位和部門，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，特別是資金管理觀念滯后，管理方式和管理手段落后，管理效率低下，這些問題突出表現(xiàn)在以下六個(gè)方面。

（一）資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

一些單位和部門領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，盲目投資，隨意性大，缺乏科學(xué)論證，導(dǎo)致一些投資項(xiàng)目長期沒有回報(bào)，甚至造成投資損失，使本來就十分緊張的資金狀況更是雪上加霜：對(duì)資金的運(yùn)用，特別是大額資金的使用，不經(jīng)過集體研究決策，個(gè)人說了算，只講投入，不講效益，無預(yù)算、超預(yù)算支付資金，導(dǎo)致資金的流向與控制脫節(jié)。

（二）“大資金”的管理理念沒有樹立

有些單位和部門對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)有偏差，僅僅停留在對(duì)貨幣資金的管理上，而忽略了“實(shí)物資產(chǎn)”的管理。“實(shí)物資產(chǎn)”是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，也是貨幣資金的另一種表現(xiàn)形式，必須納入“大資金”的管理范疇，統(tǒng)籌規(guī)劃和考慮，放置資產(chǎn)損失浪費(fèi)。

（三）制度措施執(zhí)行不到位

一些單位在鐵路總公司、鐵路局三令五申加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，開展資金清查的情況下，從小集體利益出發(fā)，漏報(bào)、瞞報(bào)清查情況，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。個(gè)別單位和部門對(duì)資金管理重制度、輕執(zhí)行，相關(guān)制度僅僅是掛在嘴上、貼在墻上、寫在紙上、落不下去，缺乏強(qiáng)有力地手段來保障制度的有效執(zhí)行，沒有硬約束、硬程度，有章不循，致使資金管理難以有效落到實(shí)處。（四）資金結(jié)算管理分散，使用效率低下一些單位不落實(shí)資金集中管理的要求，在認(rèn)識(shí)上和實(shí)際工作中熱衷于在結(jié)算所之外另立賬戶，甚至是多頭分散開戶，致使大量資金游離于財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察部門的監(jiān)管之外，造成資金管理失控：部門單位對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清收機(jī)制不完善，造成前帳不清，后賬又欠，越清越多，越清越難，導(dǎo)致資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，甚至無法收回造成損失。（五）缺乏嚴(yán)格監(jiān)督和責(zé)任追究個(gè)別單位和部門對(duì)資金流動(dòng)各環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，零食動(dòng)議現(xiàn)象較多。盡管制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度，但因種種原因沒有及時(shí)有效地發(fā)揮作用，使監(jiān)督職能在一定程度上流于形式。特別是發(fā)現(xiàn)問題后，落實(shí)不了責(zé)任，對(duì)相關(guān)責(zé)任人無法進(jìn)行相應(yīng)處理。

三、加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

隨著鐵路跨越式發(fā)展戰(zhàn)略的深入實(shí)施，以及鐵路企業(yè)參與市場(chǎng)競爭的不斷推進(jìn)，“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心”的經(jīng)營管理理念已經(jīng)深入人心，強(qiáng)化資金管理，確保資金安全，必須做好以下五個(gè)方面。

（一）加強(qiáng)資金集中管理

資金集中管理是應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要策略之一，統(tǒng)一調(diào)度使用資金，減少資金沉淀，節(jié)約資金成本、提高資金使用效益。在路局直管站段新體制下，要進(jìn)一步明確鐵路總公司、鐵路局、站段的資金管理權(quán)限，對(duì)鐵路局層面控制的資金，要通過適度的集權(quán)，達(dá)到“聚而不死、分而不散、高效有序、動(dòng)態(tài)平衡”的目的，要充分發(fā)揮結(jié)算所監(jiān)控、服務(wù)于調(diào)劑資金余缺的功能。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和評(píng)價(jià)考核等，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的有限控制，建立源頭防范機(jī)制。進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，特別是要發(fā)揮資金預(yù)算的龍頭作用，把資金預(yù)算管理作為企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，從源頭上保障全面預(yù)算管理的實(shí)施，為加強(qiáng)成本支出提供有效手段。

（三）規(guī)范投資決策程序

從以往的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)來看，資金風(fēng)險(xiǎn)主要是由于投資論證不科學(xué)，決策程序不規(guī)范而造成投資損失。因此，要提高投資效益，降低或避免投資損失，必須充分考慮風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬對(duì)等性，建立完善的投資管理辦法，規(guī)范投資論證、立項(xiàng)、審批和備案程序，形成民主、科學(xué)的決策機(jī)制。投資前要進(jìn)行充分的可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)未采取防范措施的投資項(xiàng)目，不得進(jìn)行投資。財(cái)務(wù)部門必須參與投資項(xiàng)目的分析論證，重點(diǎn)對(duì)所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益及投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行預(yù)算、分析和評(píng)估，提出意見。同時(shí)，要按照“誰投資，誰負(fù)責(zé)，誰決策，誰負(fù)責(zé)”的原則，引入風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理機(jī)制，明確投資管理責(zé)任。

（四）抓好高風(fēng)險(xiǎn)資金的控制

從鐵路企業(yè)來看，存在的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目主要是“亂投資、亂借款、亂擔(dān)保”而產(chǎn)生，具體到資金上，管理存在漏洞、使用疏于防范是造成損失的重要原因。因此，必須堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、收益性相統(tǒng)一”的管理原則，堅(jiān)持重大問題集體討論，按規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格卡控事前調(diào)查、事中審查、事后檢查三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的過程動(dòng)態(tài)控制。充分利用資金管理綜合信息網(wǎng)對(duì)資金使用單位實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，密切關(guān)注其經(jīng)營狀況和經(jīng)營質(zhì)量，對(duì)資金使用和安全情況進(jìn)行追蹤檢查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制，確保高風(fēng)險(xiǎn)資金的安全。

（五）提高信息化管理水平

通過采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析的效率，加大對(duì)資金監(jiān)控的覆蓋面，進(jìn)一步完善對(duì)資金的管理與控制。同時(shí)，通過科學(xué)高效的信息化管理，準(zhǔn)確把握資金管理狀況、正確識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)，建立以資金管理為核心的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作的規(guī)范化、高效化。

四、總結(jié)

總之，加強(qiáng)資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)的、復(fù)雜的、長期的綜合性工程，涉及到方方面面，必須從抓制度建設(shè)入手，在狠抓檢查落實(shí)上下功夫，在責(zé)任追究上不放過。全面加強(qiáng)資金管理，確保資產(chǎn)的安全完整，為鐵路跨越式發(fā)展提供資金安全保障。

作者：林紅 單位：新疆鐵龍建筑工程有限責(zé)任公司

第二篇：鐵路企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

1加強(qiáng)資金管理的重要意義

加強(qiáng)資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)是鐵路企業(yè)生存和發(fā)展的需要。隨著2013年中國鐵路總公司的成立，鐵路企業(yè)市場(chǎng)化程度的不斷提高，鐵路企業(yè)正面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。一方面，鐵路企業(yè)面臨著不斷變化的市場(chǎng)，特別是法規(guī)還不完善、市場(chǎng)信用缺失，缺乏有效監(jiān)管的資本市場(chǎng)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)是毋庸置疑而又難以把握的;另一方面，鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)還比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制機(jī)制有待健全，防范、控制和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱。前些年個(gè)別鐵路企業(yè)以委托理財(cái)、國債回購等形式，將資金投向資本和資金市場(chǎng)，造成了資金風(fēng)險(xiǎn)和損失，說明了鐵路企業(yè)規(guī)避和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力是需要加強(qiáng)的。雖然近些年來原鐵道部、總公司陸續(xù)出臺(tái)了一系列監(jiān)管制度和辦法，但是鐵路企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題仍不能忽視，需要進(jìn)行進(jìn)一步的控制。

2目前資金管理存在的問題

2.1資金預(yù)算與實(shí)際結(jié)合不緊密

目前資金預(yù)算編制主要還是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行增減調(diào)整，資金預(yù)算科學(xué)性、預(yù)見性有待提高，財(cái)務(wù)預(yù)算未與生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，對(duì)工作量、消耗定額等核實(shí)不準(zhǔn)確，對(duì)設(shè)備運(yùn)用維護(hù)的情況掌握不充分，如果業(yè)務(wù)部門的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，甚至不合理，就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門編制資金預(yù)算產(chǎn)生重大影響，資金預(yù)算編制的科學(xué)性、有效性就無法保證。在預(yù)算執(zhí)行過程中，有的部門隨意變更預(yù)算，對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)變化等，沒有加強(qiáng)考核和動(dòng)態(tài)的分析、監(jiān)督，對(duì)無預(yù)算、超預(yù)算情況，往往沒有做到責(zé)任追究，無法確保預(yù)算管理的剛性約束，使資金預(yù)算形同虛設(shè)，久而久之就會(huì)產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2鐵路內(nèi)部管理模式不精細(xì)

受鐵路管理體制限制，雖然鐵路運(yùn)輸企業(yè)是鐵路資產(chǎn)的實(shí)際管理者和使用者，但并未真正享有資產(chǎn)權(quán)益，市場(chǎng)主體地位一直未能有效落實(shí)，產(chǎn)權(quán)界定不夠清晰、考核機(jī)制不夠健全、收益分配不夠合理，在客觀上影響了鐵路運(yùn)輸企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理的積極性，重視運(yùn)輸安全，忽視了資金的效益和風(fēng)險(xiǎn)。由于鐵路總公司、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、基層單位實(shí)行的是自上而下、逐級(jí)分解的預(yù)算管理模式，在總供給不能滿足總需求的前提下，各鐵路運(yùn)輸企業(yè)、各基層單位不注重資源的統(tǒng)籌優(yōu)化配置、不注重挖掘內(nèi)部的經(jīng)營潛力，沒有充分開展投入產(chǎn)出分析，而是把工作重點(diǎn)放在爭目標(biāo)基數(shù)、爭預(yù)算額度、爭項(xiàng)目投入上，一方面沒有通過精細(xì)管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵挖潛發(fā)展;另一方面也存在大量重復(fù)投資造成資源浪費(fèi)現(xiàn)象，資金利用效率不高，資金風(fēng)險(xiǎn)問題得不到重視。

2.3鐵路內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善

近年來，企業(yè)管理層對(duì)各資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的情況，盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。一些企業(yè)在重大投資等問題上，還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金流向與控制脫節(jié)。由于監(jiān)督工作滯后，一出問題就觸目驚心。有些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身財(cái)務(wù)家底說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理，這就造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

2.4資金集中管理工作有待加強(qiáng)

在企業(yè)中資金管理多頭、分散的現(xiàn)象仍然存在。銀行賬戶開設(shè)過多，集中的手段和渠道還達(dá)不到管理的要求，有些基層單位若干家銀行開立賬戶，形成利益關(guān)系，造成資金分散，不利于鐵路局進(jìn)行資金歸集，更不利于發(fā)揮集中管理的效益，同時(shí)也增加了企業(yè)進(jìn)行資金安全管理的難度，也更容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

3產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

3.1管理理念上有偏差

有些鐵路單位對(duì)加強(qiáng)資金管理的認(rèn)識(shí)還有較大差異，對(duì)上級(jí)資金管理規(guī)定的具體工作落實(shí)上，往往停留在建立幾本臺(tái)賬、建立內(nèi)部管理制度上，發(fā)現(xiàn)的一些問題較多地強(qiáng)調(diào)客觀情況，大局意識(shí)不強(qiáng);對(duì)通過加強(qiáng)資金管理提升企業(yè)整體管理水平研究和考慮得不深入，資金管理與其他管理工作結(jié)合不緊密，資金日常管理不到位。

3.2資金運(yùn)用缺乏有效控制

鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金預(yù)算編制主要依據(jù)簡單的資金來源和運(yùn)用需求，多為歷史數(shù)據(jù)的支持，缺乏綜合全面的分析和對(duì)未來市場(chǎng)環(huán)境變化的預(yù)測(cè)，在外部環(huán)境發(fā)生變化的情況下，原有預(yù)算無法滿足實(shí)際需要。由于資金預(yù)算不夠科學(xué)，按預(yù)算撥付資金的方式不能完全適應(yīng)各類單位的具體情況，造成部分單位資金緊張。在事前決策時(shí)，由于可行性論證不充足、不科學(xué)，難以依據(jù)準(zhǔn)確、有價(jià)值的信息作出科學(xué)決策。由于生產(chǎn)指揮系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)等缺乏有效對(duì)接，使資金管理缺乏針對(duì)性和實(shí)效性。

3.3監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位

在日常資金管理過程中，往往強(qiáng)調(diào)的是資金流的順暢，而對(duì)于整個(gè)資金流轉(zhuǎn)的控制存在缺失，內(nèi)部制衡、外部監(jiān)督責(zé)任尚不十分健全;對(duì)發(fā)生問題的責(zé)任部門、責(zé)任人的處罰難以落實(shí)，存在大事化小、小事化了的情況，從而影響到資金管理制度的剛性約束，削弱了資金管理工作的力度，忽視了資金風(fēng)險(xiǎn)。

4加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

4.1加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理作為企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，為從源頭上保障全面預(yù)算管理的實(shí)施，特別是為加強(qiáng)成本支出、資產(chǎn)管理提供有效的手段。應(yīng)將各企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資金收支、借貸行為都應(yīng)該納入預(yù)算管理，同時(shí)應(yīng)確保資金預(yù)算、總支出預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算之間、上下級(jí)預(yù)算之間的平衡銜接關(guān)系，單位資金預(yù)算還應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況分解編制滾動(dòng)預(yù)算，以便于預(yù)算的掌握和控制。預(yù)算一經(jīng)確定，必須在日常的活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)資金支付和審核都應(yīng)以預(yù)算為依據(jù)，凡是預(yù)算外支出，必須經(jīng)過預(yù)算調(diào)整程序或本單位的應(yīng)急決策程序進(jìn)行確認(rèn)，否則財(cái)會(huì)和資金結(jié)算部門一律不予支付，從預(yù)算上對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)加以控制。

4.2進(jìn)一步強(qiáng)化和完善資金管理內(nèi)控制度

各單位要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)確保資金安全的若干意見》和配套的各項(xiàng)管理規(guī)定，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)資金安全管理。在部統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位的工作實(shí)際，建立健全嚴(yán)格、有效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制制度，從事前、事中、事后不同階段，抓住源頭性問題和過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理、責(zé)任追究等規(guī)定。要將責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人。要有對(duì)落實(shí)情況的監(jiān)督檢查和對(duì)違規(guī)問題的責(zé)任追究制度，真正做到按章辦事，違章必究。

4.3充分發(fā)揮各級(jí)審計(jì)部門的作用

各級(jí)審計(jì)部門在資金管理工作中擔(dān)負(fù)著重要職責(zé)，一定要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用。一是審計(jì)工作要堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是、不折不扣進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià);二是不僅對(duì)所屬下級(jí)單位進(jìn)行審計(jì)，對(duì)同級(jí)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、資金中心等有關(guān)管理部門也要堅(jiān)持審計(jì);三是在對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，更要注重對(duì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，提出改進(jìn)和完善的意見和建議，并跟蹤審計(jì)意見和決定的落實(shí)情況;四是在各種審計(jì)活動(dòng)中，要把資金安全審計(jì)作為重要內(nèi)容。

4.4健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能在于對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。任何企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)由初步萌芽到程度惡化，都是經(jīng)歷了一個(gè)逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。在這一過程中，各種危機(jī)的因素都將直接或間接地反映在資金運(yùn)動(dòng)的不斷變化上。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)則能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)信息，并立刻發(fā)出警情預(yù)報(bào)，提醒管理者及早采取有效措施予以防范，將財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，確保企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的順利進(jìn)行。為了使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中求得生存和發(fā)展，必須建立一套可行的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以便有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立一個(gè)運(yùn)行良好的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

作者：范亞聰 單位：鄭州鐵路局財(cái)務(wù)處

第三篇：中小型企業(yè)資金管理問題以及對(duì)策

一、中小型企業(yè)存在的資金管理問題

在新的經(jīng)濟(jì)政策下。我國中小型企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中，會(huì)面臨許多的財(cái)務(wù)管理的問題，其中資金管理更是重中之重，產(chǎn)生資金管理問題的因素多種多樣，引發(fā)的原因通常有企業(yè)內(nèi)部的原因和社會(huì)環(huán)境外部原因。

1、外部融資條件限制

近些年來，國內(nèi)對(duì)中小型企業(yè)不斷的關(guān)注重視，也出臺(tái)相關(guān)金融政策以解決中小型企業(yè)的融資難，緩解中小型企業(yè)的資金流問題。但是對(duì)于本身就有資金困難的中小型企業(yè)來說，想要獲得銀行的相當(dāng)借貸，是存在很大的難度的。對(duì)于中小型企業(yè)來說，銀行等金融機(jī)構(gòu)往往會(huì)由于要維持自身收益的穩(wěn)定，在進(jìn)行融資對(duì)象考慮時(shí)，通常不會(huì)考慮償還能力不足的中小型企業(yè)，以減少銀行的風(fēng)險(xiǎn)。在銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資考慮時(shí)，有十分明確和嚴(yán)格的規(guī)定，步驟繁瑣，條件苛刻，企業(yè)由于融資條件限制，融資困難。融資的周期長也導(dǎo)致了中小型企業(yè)需要資金的時(shí)間和融資成功的時(shí)間上的不對(duì)稱，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)資金困難，是企業(yè)資金管理問題出現(xiàn)的外因。

2、企業(yè)不對(duì)資金管理加以重視

在中小型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中通常為了擴(kuò)大市場(chǎng)，增大銷售規(guī)模，盲目投入資金加大生產(chǎn)規(guī)模，加之財(cái)務(wù)管理人員沒有相應(yīng)的素質(zhì)，沒有加強(qiáng)資金的管理，導(dǎo)致了企業(yè)出現(xiàn)資金管理的問題。還有企業(yè)內(nèi)部由于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較慢，出現(xiàn)資金管理問題，由于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較慢，一旦企業(yè)需要大量的流動(dòng)資金，之前又沒有充足的存余加上融資困難，就沒有相應(yīng)的資金輸入，企業(yè)原有的資金就不能滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。如果財(cái)務(wù)管理人員沒有重視資金管理，將會(huì)出現(xiàn)由于銷售不暢，公司企業(yè)生產(chǎn)的貨物囤積，存貨金額增加，導(dǎo)致資金鏈脫節(jié)。另一方面，由于對(duì)客戶的信用沒有充分的評(píng)估和認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款收回周期變長，引發(fā)的資金管理困難。

3、人員設(shè)置需合理，能力有待提高

中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員普遍管理相對(duì)淡薄，管理能力相對(duì)不足。在中小型企業(yè)的管理人員通常沒有大型企業(yè)的任職經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中小型企業(yè)的運(yùn)作沒有充分的認(rèn)識(shí)，考慮不夠全面。管理人員通常是注重于資金的安全使用，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中資金的正常運(yùn)行和減少資金的占用現(xiàn)象發(fā)生，導(dǎo)致對(duì)資金結(jié)構(gòu)的忽視，沒有統(tǒng)籌安排還流動(dòng)資金和非流動(dòng)資金的比例，致使企業(yè)流動(dòng)資金相對(duì)不和諧。中小型企業(yè)沒有忽視流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)競爭力提升的作用，往往將流動(dòng)資金用于購置固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)上，未對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)給予相當(dāng)?shù)幕盍Γ茨塬@取一定的收益，造成流動(dòng)資金的減少，降低了中小型企業(yè)在激烈競爭的競爭力，減少了企業(yè)的盈利，對(duì)企業(yè)造成不良影響。

二、對(duì)存在問題的對(duì)策和解決方案

1、提高自身能力，獲取融資支持

中小型企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部的控制，提高企業(yè)內(nèi)部的對(duì)財(cái)務(wù)管理的能力，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，提高自身的競爭力。中小型企業(yè)可以對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行了解和認(rèn)識(shí)，這樣可以熟悉操作，加快融資的速率，提高效率。中小型企業(yè)也需要提高信用評(píng)級(jí)，獲得更大額度的貸款，獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的青睞，為企業(yè)的良好健康發(fā)展提供活力，滿足借貸條件，解決相應(yīng)的資金管理問題。此外，中小型企業(yè)應(yīng)該努力拓寬融資渠道，多方面的進(jìn)行融資活動(dòng)，比如大部分可以利用民間融資借貸等渠道來進(jìn)行融資，施工企業(yè)還可以利用租賃等方式來進(jìn)行融資，緩解資金流缺失的壓力。企業(yè)要加強(qiáng)融資管理，為企業(yè)的長期發(fā)展提供基礎(chǔ)，完善融資管理，緩解資金管理問題。

2、培養(yǎng)資金管理觀念，做好資金規(guī)劃

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要樹立資金管理的觀念，努力改善中小型企業(yè)的資金現(xiàn)狀，解決資金管理問題，提高企業(yè)的運(yùn)營效率，實(shí)現(xiàn)資金的良好循環(huán)，提高盈利。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要做好資金下一步管理發(fā)展的規(guī)劃，要實(shí)時(shí)掌握資金的流向和收支條件，避免企業(yè)將大量資金投入到收益不確定，波動(dòng)大項(xiàng)目中，緩解資金的緊張狀態(tài)。企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)測(cè)算力度，對(duì)資金預(yù)算做好良好的控制和監(jiān)管，對(duì)資金運(yùn)作在每一個(gè)環(huán)節(jié)上做好管理，防止不良資金流動(dòng)。審計(jì)部門做好經(jīng)營和審計(jì)工作，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)，發(fā)揮監(jiān)管職能，為資金管理問題的解決提供力量。

3、加強(qiáng)資金管理，科學(xué)合理使用資金

公司企業(yè)要平穩(wěn)快速發(fā)展，在激烈競爭中維持活力，就必須要加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的資金管理能力。首先，企業(yè)可以定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增加其資金管理素質(zhì)，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展予以活力，也可以外派公司職員到大型企業(yè)和先進(jìn)單位考察學(xué)習(xí)，以增長在資金管理方面的經(jīng)驗(yàn)和認(rèn)識(shí)，為企業(yè)貢獻(xiàn)更大的力量。其次，中小型企業(yè)要平衡資金的使用，避免不良流動(dòng)資產(chǎn)的出現(xiàn)，防止不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。在擴(kuò)大銷售范圍和市場(chǎng)的過程中，應(yīng)對(duì)客戶多方面的評(píng)估信用，與信用良好的客戶約定付賬，保障應(yīng)收賬款的收回。在計(jì)提方面應(yīng)該做好壞賬的準(zhǔn)備，準(zhǔn)備好相應(yīng)資金應(yīng)付。根據(jù)市場(chǎng)供需關(guān)系的變化，制定相應(yīng)的產(chǎn)品計(jì)劃，投入市場(chǎng)獲取穩(wěn)定的利益。不能盲目的擴(kuò)張公司的規(guī)模，將大量的資金投入到非流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目中去，避免大量的資金不能在短期內(nèi)產(chǎn)生收益，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)不良狀況，要控制好非流動(dòng)資產(chǎn)的投入，保持一定的平衡，以規(guī)避公司因流動(dòng)資金不足而非流動(dòng)資產(chǎn)過多導(dǎo)致公司不得不通過融資來解決資金問題的現(xiàn)象，這樣既能節(jié)約中小型企業(yè)在融資過程中產(chǎn)生的資金成本，又能保障企業(yè)在項(xiàng)目投資中把握主動(dòng)權(quán)。

三、結(jié)語

資金管理處理得好，那么中小型企業(yè)在激烈競爭中就會(huì)保持一定的活力，為企業(yè)的發(fā)展奠基力量，保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

作者：黃明佳 單位：廣西大學(xué)

第四篇：施工企業(yè)資金管理有效策略研究

一、施工企業(yè)資金管控過程中面臨的問題分析

作為公司的生命線，資金運(yùn)作情況的高低不但關(guān)系著公司的收益，而且還關(guān)系著公司的生存與發(fā)展，所以，大部分公司均十分注重資金的管理，探索如何創(chuàng)新管控模式，構(gòu)建起大量的資金管理制度，尤其是集中管理制度獲得普及。施工公司同樣也是如此，大部分公司形成了內(nèi)部銀行，主要是推行資金集中管理與收支兩條線，與此同時(shí)，推行總公司與下屬子公司集權(quán)、分權(quán)有機(jī)結(jié)合的運(yùn)行模式，上述機(jī)制體制在公司前進(jìn)中收效明顯。但是，現(xiàn)階段，大部分施工公司還沒有構(gòu)建起完善的預(yù)算管理制度，盡管有的公司制定了預(yù)算制度，然而卻并未發(fā)展成公司控制經(jīng)營運(yùn)作的參考，通常并未以施工項(xiàng)目為單元來確切強(qiáng)化資金管理，使得資金的收支未形成統(tǒng)一管控，存在相對(duì)較大的盲目性，且使用不科學(xué)。

1.公司缺乏足夠的自有資金。

因建筑領(lǐng)域存在尤其激烈的競爭，惡性競爭使得廣大施工企業(yè)得到的項(xiàng)目具有相對(duì)偏低的利潤率，同時(shí)項(xiàng)目款支付比例比較偏低，存在普遍的墊資問題；項(xiàng)目涉及到的各種保證金品種類很多，總額相對(duì)較高；竣工后結(jié)算時(shí)間也相對(duì)較長，這就存在很大的不可預(yù)知性，使得尾款回收需要很長的時(shí)間，拖欠嚴(yán)重；有的部分工程還會(huì)由于業(yè)主資金不足而造成少付、推遲支付等問題；項(xiàng)目開展的時(shí)候人工、物料價(jià)格的上漲或者增加工程量等方面，常常不能實(shí)現(xiàn)同步收款，必須等到竣工決算后才能夠收款等一系列問題。導(dǎo)致公司缺乏足夠的資金而造成周轉(zhuǎn)困難。

2.缺乏有效的收付監(jiān)管機(jī)制。

盡管施工企業(yè)成立起資金結(jié)算中心，以此來控制資金，在實(shí)踐中推行收支兩條線管理，發(fā)揮出一定的正面作用。然而，因內(nèi)控沒有形成有效的約束手段，再加上工程相對(duì)分散等現(xiàn)實(shí)問題，正是由于上述各種問題的影響，使得公司無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)控。具體反映在以下幾方面：施工企業(yè)項(xiàng)目資金收付基本上是通過項(xiàng)目部來獨(dú)立運(yùn)行，項(xiàng)目款收取到位與否，資金支付科學(xué)合法與否，因沒有有效的監(jiān)管機(jī)制，使得這方面的信息存在嚴(yán)重的不對(duì)稱現(xiàn)象，集團(tuán)乃至下設(shè)子公司對(duì)項(xiàng)目資金具體運(yùn)行沒有好的把控。

3.管理層級(jí)多，多頭開立銀行賬戶。

在現(xiàn)實(shí)之中，施工企業(yè)不單進(jìn)行著一個(gè)項(xiàng)目，而是同時(shí)進(jìn)行著多個(gè)項(xiàng)目，并分布在不同的區(qū)域，其下屬分支企業(yè)有的處于不同的省份，還有的處在全球其他國家和地區(qū)。平時(shí)情況下，分支機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目部一般為非常便捷的進(jìn)行結(jié)算，傾向于選擇多頭開立銀行賬戶，使其集中管理和多級(jí)資金分散占用的沖突表現(xiàn)的尤其明顯。

二、提高施工企業(yè)資金管理效率的策略分析

1.構(gòu)建工程資金點(diǎn)對(duì)點(diǎn)管理體系。

這種體系也就是通過專業(yè)的資金管理軟件，對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行賬戶根據(jù)項(xiàng)目適當(dāng)加以拆分，構(gòu)建起工程資金結(jié)算子賬戶。一切資金均推行收支兩條線管理，同時(shí)對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)項(xiàng)目間資金運(yùn)作進(jìn)行明確的規(guī)定。內(nèi)部銀行的監(jiān)管作用不斷擴(kuò)大，從過去的監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)拓寬至各個(gè)項(xiàng)目，可以充分了解資金的動(dòng)態(tài)，分支機(jī)構(gòu)同樣可以通過軟件終端掌握資金運(yùn)行動(dòng)態(tài)，開展有效的監(jiān)管，同時(shí)和資金結(jié)算中心進(jìn)行充分的溝通。除此之外，推行資金點(diǎn)對(duì)點(diǎn)管理以后，下屬分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶性質(zhì)有了顯著的改變，已經(jīng)從過去的二級(jí)單位管理轉(zhuǎn)變成集團(tuán)總部與二級(jí)單位兩者一起管理，這樣不僅能夠在很大程度上防止多頭開戶的現(xiàn)象，并且還能夠按照二級(jí)單位經(jīng)營規(guī)模狀況來對(duì)專業(yè)銀行賬戶控制余額進(jìn)行核對(duì)，為亟需資金提供有力條件，其余資金一定要通過二級(jí)單位按照具體的項(xiàng)目需要，經(jīng)由相應(yīng)的審批流程，向總部的結(jié)算中心提出申請(qǐng)，同時(shí)充分使得專款專用，在很大程度上降低了資金的沉淀與閑置現(xiàn)象，令其使用率明顯提升。

2.構(gòu)建項(xiàng)目與二級(jí)單位資金預(yù)算機(jī)制。

利用資金預(yù)算來科學(xué)決定資金的占用狀況，在確保順利運(yùn)行的基礎(chǔ)上，最大限度地挖掘自己的資金潛力，著重強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收款的管理，降低成本，有效發(fā)揮自有資金的作用，嚴(yán)格對(duì)融資額度進(jìn)行控制，保證貸款的科學(xué)性；科學(xué)調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化使用。編制資金預(yù)算過程中一定要有效發(fā)揮信息技術(shù)手段的作用。通常時(shí)候，編制資金預(yù)算的過程中，多是通過項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)之下，組織財(cái)務(wù)、材料、核算等有關(guān)方面的人一起來進(jìn)行，主要是按照進(jìn)度計(jì)劃、分項(xiàng)工程總量、材料消耗、市場(chǎng)支付狀況等方面來進(jìn)行編制。這一個(gè)預(yù)算將會(huì)隨著項(xiàng)目所處條件的改變而適當(dāng)做出調(diào)整，必須認(rèn)真記錄各次調(diào)整的具體根由，這樣才能夠?yàn)榉治雠c考核資金運(yùn)行提供幫助。日常項(xiàng)目部編制的預(yù)算一定要通過集團(tuán)、二級(jí)單位進(jìn)行審定，因此，其參考依據(jù)非常關(guān)鍵。月度資金滾動(dòng)預(yù)算主要是對(duì)總預(yù)算進(jìn)行的細(xì)分與優(yōu)化，具體能夠以3個(gè)月為周期來進(jìn)行編制，相關(guān)子目能夠更加細(xì)致。考慮到月度與總預(yù)算兩者之間的聯(lián)系，能夠在信息平臺(tái)設(shè)置相關(guān)指標(biāo)，構(gòu)建起相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，為公司財(cái)會(huì)工作者及時(shí)掌握、整理資金提供方便，努力發(fā)揮監(jiān)管與控制功能，使資金收付一直處于最佳狀態(tài)之中。融資預(yù)算通常是二級(jí)單位按照每一個(gè)總預(yù)算在不同時(shí)期的融資狀況，充分考慮二級(jí)單位的具體運(yùn)行狀況而編制出來的，通常其周期為一年。這一個(gè)預(yù)算一旦制定并通過，按照原則來說是不能進(jìn)行更改的，突出預(yù)算的嚴(yán)肅性，如果有必要，必須通過有關(guān)流程以后才能夠做出修改。

3.構(gòu)建資金支付平臺(tái)。

即認(rèn)真貫徹落實(shí)資金收支兩條線管理，一切的資金收取均一定要通過集團(tuán)資金結(jié)算中心，通過這個(gè)平臺(tái)來進(jìn)行支付。施工公司能夠按照自己的規(guī)模與項(xiàng)目的區(qū)域、核算體系的現(xiàn)實(shí)特征來構(gòu)建支付平臺(tái)，其中的銀行賬戶一定要開通網(wǎng)銀，這樣能夠?yàn)榭偛窟M(jìn)行監(jiān)管查詢提供有力條件。一切資金的支付一定要按照預(yù)算及其余額進(jìn)行，然后弄清楚支付單位，認(rèn)真審核支付依據(jù)與有關(guān)流程，接著對(duì)資金結(jié)算中心提出申請(qǐng)，后者盡快將資金調(diào)配到支付平臺(tái)，通過二級(jí)單位財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行支付，禁止挪用這一個(gè)賬戶的資金。項(xiàng)目開展過程中需要的零星材料購置以及應(yīng)急方面的資金，應(yīng)構(gòu)建起相應(yīng)的備用金制度，認(rèn)真根據(jù)相關(guān)規(guī)定來運(yùn)作。

4.構(gòu)建財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。

該制度是對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)作情況進(jìn)行有效監(jiān)管的保障，既可以在最短時(shí)間內(nèi)糾正二級(jí)單位資金運(yùn)用的偏差，為其提供有效的支持，而且利用巡查可以盡快掌握項(xiàng)目資金的具體使用狀況，將其當(dāng)做進(jìn)一步考核的參考依據(jù)。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)和監(jiān)督，嚴(yán)格按照相關(guān)要求進(jìn)行審計(jì)，如果在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)使用項(xiàng)目資金的情況，此時(shí)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)制度做出相應(yīng)的處理。對(duì)于資金使用規(guī)范合理的單位，可以適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此來鼓勵(lì)各個(gè)二級(jí)單位能夠規(guī)范資金預(yù)算，科學(xué)合理的按照相關(guān)規(guī)定使用項(xiàng)目資金。

三、結(jié)語

綜上所述，施工企業(yè)資金管理過程中存在諸多問題，這在很大程度上影響到管理效益和企業(yè)的發(fā)展，為有效解決這一問題，應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)資金集中管理，推行收支兩條線的經(jīng)營模式，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮信息技術(shù)方法，在管理中不斷實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，從而能夠使資金信息暢通傳導(dǎo)，加強(qiáng)公司的資金流向控制，進(jìn)一步提高資金利用率。

作者：郝根順 單位：河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

第五篇：電力企業(yè)資金管理與控制

一、電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題

1.資金監(jiān)管不力，較易產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前國內(nèi)一些電氣企業(yè)均存在經(jīng)營資金監(jiān)管不力的現(xiàn)象：擅自轉(zhuǎn)移、挪用資金。盡管有相當(dāng)一部分電力企業(yè)意識(shí)到了這個(gè)問題，并付諸行動(dòng)提出了許多監(jiān)督措施，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)管職能，但在具體實(shí)施過程中因監(jiān)管者并未完全掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息，因此很難收到實(shí)際成效。還有一部分企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不健全、尚未形成較為有效的約束機(jī)制，無法及時(shí)掌握資金的動(dòng)態(tài)走向，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)資金管理方式較為粗放，影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策。

電力企業(yè)內(nèi)部存在多頭賬戶，沒有統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，企業(yè)高層決策者無法獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，影響企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策，制約了電力企業(yè)的發(fā)展。一些企業(yè)甚至不顧自身的現(xiàn)有能力與發(fā)展目標(biāo)而進(jìn)行盲目投資，隨意決策，造成了巨大的損失以及惡劣的影響。

3.資金管理界面混亂，使得運(yùn)營成本提高，資源浪費(fèi)。

企業(yè)內(nèi)部缺少一個(gè)統(tǒng)一的資金管理界面以及資金管理平臺(tái)。一些下屬公司的資金嚴(yán)重沉淀，而另外一些下屬公司的貸款高居不下，資金鏈出現(xiàn)缺口，致使資金周轉(zhuǎn)緩慢、占用失衡，使得運(yùn)營成本提高，造成資源浪費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)的信用度降低、盈利能力下降。有相當(dāng)一部分子公司與多家商業(yè)銀行存在無序合作情況，導(dǎo)致內(nèi)部交易無限體外循環(huán)，內(nèi)部資金大量閑置，一方面存在閑置資金，浪費(fèi)資源，另一方面企業(yè)負(fù)債率高居不下。

二、電力企業(yè)資金集中管理與控制的對(duì)策

1.預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式。

預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式不僅解決了因資金大量集中結(jié)算而帶來的工作問題，能夠按照資金的不同性質(zhì)按量、按時(shí)自動(dòng)回?fù)苜Y金，同時(shí)也有效解決了預(yù)算對(duì)決算的控制問題。可以說，預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式實(shí)現(xiàn)了資金結(jié)算與資金收支預(yù)算的有機(jī)結(jié)合。預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式又可以細(xì)分為總量管理模式與定額管理模式。

1.1總量管理模式。

總量管理模式的最大優(yōu)勢(shì)便是能夠在軟件系統(tǒng)的支撐下形成一套自有的預(yù)算驅(qū)動(dòng)結(jié)算的自動(dòng)化流程，有效提高企業(yè)的工作效率。總量管理模式在經(jīng)營范圍較為固定、有較為穩(wěn)定的現(xiàn)金流入與流出的電力企業(yè)運(yùn)用效果良好，較為適用。總量管理模式要求企業(yè)按照集團(tuán)制定的統(tǒng)一預(yù)算表格和項(xiàng)目填報(bào)具體金額以及詳細(xì)用途，企業(yè)結(jié)算中心則運(yùn)用一定時(shí)期內(nèi)控制資金總量的方式對(duì)下屬企業(yè)的資金進(jìn)行集中管控。并在撥款時(shí)，根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的總數(shù)直接撥付下屬企業(yè)，子公司可以在此資金總量內(nèi)根據(jù)自己的情況合理安排資金的使用。

1.2定額管理模式。

定額管理模式要求企業(yè)必須根據(jù)制定的統(tǒng)一預(yù)算項(xiàng)目填報(bào)所申請(qǐng)資金的具體額度以及詳細(xì)用途，而企業(yè)結(jié)算中心必須根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目逐一審批、撥付或者受托付款，并按照預(yù)算項(xiàng)目考核、監(jiān)督、控制資金的執(zhí)行情況。固定資產(chǎn)的決策權(quán)以及融資券始終掌握在集團(tuán)手中，下屬企業(yè)僅有流動(dòng)資金安排權(quán)。

2.構(gòu)建集約化資金管理體系。

電力企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)資金的集約化管理，必須要構(gòu)建資金的歸集平臺(tái)、運(yùn)作平臺(tái)以及安全監(jiān)控平臺(tái)。首先，需要構(gòu)建資金歸集平臺(tái)。資金歸集，顧名思義，就是資金的聚集。從下屬企業(yè)開始，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過已經(jīng)開辦的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)資金的歸集，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的資金集中管理目的。運(yùn)用網(wǎng)銀系統(tǒng)將下屬企業(yè)的超安全備付金的資金存量通過總部開具的集團(tuán)賬戶將資金歸集總部資金管理中心。其次，需要構(gòu)建資金的運(yùn)作平臺(tái)。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建資金交易市場(chǎng)，各企業(yè)借助此市場(chǎng)資金供需信息，并交由集團(tuán)內(nèi)部資金交易系統(tǒng)展開供需平衡工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。最后，需要構(gòu)建安全監(jiān)控平臺(tái)。企業(yè)總部需要構(gòu)建資金管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，與所合作的金融機(jī)構(gòu)總部實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)監(jiān)控企業(yè)賬戶的資金運(yùn)作結(jié)存情況，加強(qiáng)監(jiān)管力度，保障資金的集中管控。

3.集中監(jiān)控模式。

集中監(jiān)控模式能夠讓企業(yè)總部動(dòng)態(tài)了解下屬公司的資金運(yùn)作情況，實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)用，推動(dòng)企業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。集團(tuán)總部要給予下屬企業(yè)資金使用用途、流動(dòng)資金總量的安排以及不同流動(dòng)資金分配比例的自主權(quán)，下屬企業(yè)可以根據(jù)資金情況自主選擇購買與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的固定資產(chǎn)，企業(yè)有較大的自主性。集中監(jiān)控模式下集團(tuán)總部要嚴(yán)格控制下屬企業(yè)的負(fù)債比率以及資金借貸規(guī)模，下屬企業(yè)只能從企業(yè)借貸或者可以按計(jì)劃向經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行借貸，不能私自從企業(yè)外部商業(yè)銀行借貸，以此盡量降低下屬企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)以及負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

4.現(xiàn)金集合庫模式。

現(xiàn)金集合庫是由一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成的。下屬企業(yè)與企業(yè)集團(tuán)作為獨(dú)立法人均在商業(yè)銀行開設(shè)實(shí)際賬戶，將集團(tuán)總部賬戶作為一級(jí)結(jié)算賬戶，也即結(jié)算業(yè)務(wù)主賬戶，交由財(cái)務(wù)公司或者集團(tuán)結(jié)算中心管理。順理成章，下屬企業(yè)開設(shè)的賬戶也便為二級(jí)結(jié)算賬戶了。則企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金則由集團(tuán)結(jié)算中心或者協(xié)作的商業(yè)銀行按照約定或者實(shí)際需要在開設(shè)的兩極結(jié)算賬戶之間進(jìn)行下?lián)芘c上劃。當(dāng)下屬企業(yè)向系統(tǒng)外付款時(shí)，資金就會(huì)從一級(jí)結(jié)算賬戶下?lián)艿蕉?jí)結(jié)算賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心減少該一級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；下屬企業(yè)從系統(tǒng)外收款時(shí)，資金從二級(jí)結(jié)算賬戶上劃到一級(jí)結(jié)算賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心增加該二級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；當(dāng)兩個(gè)下屬企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心增減涉及交易的兩個(gè)二級(jí)結(jié)算賬戶的余額，而資金始終在外部的一級(jí)結(jié)算賬戶中未進(jìn)行任何移動(dòng)。企業(yè)集團(tuán)在集團(tuán)結(jié)算中心為參加集中結(jié)算的下屬企業(yè)建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶，用以記錄一、二級(jí)結(jié)算賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

三、結(jié)語

本文在論述了現(xiàn)階段我國電力企業(yè)資金管理與控制中存在的問題的基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的解決措施：運(yùn)用預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式與現(xiàn)金集合庫模式，構(gòu)建集約化資金管理體系，并加強(qiáng)集中監(jiān)控。

作者：吳尚? 單位：廣東工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院

第六篇：事業(yè)單位資金管理分析

一、事業(yè)單位的資金管理現(xiàn)狀與問題

（一）事業(yè)單位資金監(jiān)督管理存在不足

根據(jù)目前的形式分析，我國大多數(shù)事業(yè)單位的資金管理制度體現(xiàn)在監(jiān)管不足，在各個(gè)事業(yè)單位中，都沒有健全的資金管理方案，也沒有健全的資金監(jiān)督制度，無論從內(nèi)部的控制額度，還是在外部的運(yùn)用處理，都沒有相關(guān)的詳細(xì)預(yù)測(cè)評(píng)估，在各個(gè)部門中的做不到協(xié)調(diào)管理，導(dǎo)致各個(gè)部門都在資金管理工作中不能有序的運(yùn)行，相關(guān)的事業(yè)單位工作人員出現(xiàn)消極怠工的狀態(tài)，所以資金監(jiān)管部門要從問題的根源進(jìn)行分析，進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)構(gòu)的構(gòu)建機(jī)制。通常內(nèi)部的資金管理人員，對(duì)于資金管理認(rèn)識(shí)不足，主要是由于，事業(yè)單位的資金管理部門對(duì)資金管理的重要性沒有足夠的認(rèn)識(shí)。監(jiān)管部門人員對(duì)資金管理制度、資金監(jiān)督制度也沒有準(zhǔn)確的理解，對(duì)于資金管理與監(jiān)管的作用不明確，簡單的說，就是相關(guān)的資金監(jiān)管部門部分人員沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在資金管理的內(nèi)部人員對(duì)資金意識(shí)淡薄，大部分事業(yè)單位逐漸建立了資金管理的監(jiān)管細(xì)則制度，但是真正能實(shí)現(xiàn)的卻并沒有多少，多半趨于形式主義，大多制度的出臺(tái)都是表面功夫，有些監(jiān)管制度，只是借鑒其他的成熟的管理制度，并沒有結(jié)合實(shí)際，還有部分事業(yè)單位成立資金監(jiān)管部門后，對(duì)于資金監(jiān)督的執(zhí)行力度不夠，這樣的資金管理，并沒有真正的實(shí)際作用。

（二）事業(yè)單位不能有效控制資產(chǎn)成本

在多數(shù)事業(yè)單位中，存在著資金去向不公開，對(duì)于固定的資產(chǎn)管理工作不足，各項(xiàng)成本預(yù)測(cè)誤差較大，事業(yè)單位中各項(xiàng)活動(dòng)的消耗資金成本控制不足等問題，多數(shù)事業(yè)單位資金浪費(fèi)的狀況屢見不鮮，有的固定資產(chǎn)維護(hù)不及時(shí)，造成事業(yè)單位的資產(chǎn)損失，有的資產(chǎn)成本控制的不夠好，從而導(dǎo)致事業(yè)單位資金流失。

（三）提高事業(yè)單位的資金預(yù)算管理工作

在事業(yè)單位資金管理中，資金預(yù)算管理占有很大的比例，一般事業(yè)單位中預(yù)算編制的不夠精細(xì)化，預(yù)算成本資金不夠明確，導(dǎo)致預(yù)算管理實(shí)用性不能達(dá)到實(shí)際需求，預(yù)算編制不符合實(shí)際需求，制定的時(shí)候也沒有結(jié)合實(shí)際需要，導(dǎo)致預(yù)算資金與實(shí)際使用資金差距較大，影響相關(guān)的活動(dòng)項(xiàng)目不能按照原計(jì)劃的方案執(zhí)行，或?qū)е略?jì)劃落實(shí)遇阻。在事業(yè)單位中活動(dòng)策劃預(yù)算計(jì)劃與執(zhí)行互相之間有出入，在執(zhí)行的過程中，不能完全按照計(jì)劃時(shí)候的章程操作，對(duì)于預(yù)算策劃沒有足夠的重視，在工作中經(jīng)常隨意改變計(jì)劃，造成資金流跟不上實(shí)際的執(zhí)行工作，影響活動(dòng)的進(jìn)度，很多的時(shí)候預(yù)算工作成為一個(gè)在前期準(zhǔn)備工作中的形式。

二、有效加強(qiáng)事業(yè)單位資金管理的措施

（一）制定健全的資金管理控制制度事業(yè)單位在很多情況下，沒有對(duì)資金使用有明確的說明，事業(yè)單位的各個(gè)部門，都應(yīng)詳細(xì)表明資金申請(qǐng)權(quán)限，事業(yè)部門在申領(lǐng)資金之前，做出對(duì)于資金使用的項(xiàng)目，各部門使用資金去向都應(yīng)詳細(xì)記錄，確保資金去向清晰。制定健全的資金管理控制制度，對(duì)于各事業(yè)單位使用資金有明確的導(dǎo)向。在我國當(dāng)前事業(yè)單位管理體制方面，對(duì)于資金的管理制度，一直沒有形成完善的措施。所以將事業(yè)單位的資金使用，進(jìn)行計(jì)劃編制和明確審核，各部門在資金申請(qǐng)的時(shí)候嚴(yán)格監(jiān)控資金動(dòng)向，確保每一筆資金的流出都具有安全性。

（二）事業(yè)單位加強(qiáng)資金成本控制管理制度

事業(yè)單位在資金使用方面，最大的資金支出，就是各項(xiàng)活動(dòng)的資金成本，和國有資產(chǎn)維護(hù)的資金成本。事業(yè)單位有效的控制資金成本，加強(qiáng)資金成本管理，可以解決事業(yè)單位在資源消耗過大的問題。在事業(yè)單位資金使用過程中，關(guān)于活動(dòng)資金的預(yù)算控制成本，應(yīng)制定出詳細(xì)的規(guī)劃，大致分析出活動(dòng)項(xiàng)目的資金費(fèi)用，按預(yù)估的費(fèi)用，進(jìn)行成本控制，對(duì)活動(dòng)中所使用的材料、設(shè)備、人員費(fèi)用等，有合理的分配安排，科學(xué)性的規(guī)劃對(duì)活動(dòng)，能使工程質(zhì)量和成本都有所保證，利用已有的資源，進(jìn)行資源的減控，定期還要對(duì)已有的設(shè)備資源進(jìn)行維護(hù)，減少設(shè)備閑置期間的損壞，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，從而減少事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)中，資金成本的浪費(fèi)。

（三）強(qiáng)化事業(yè)單位預(yù)算工作資金管控

針對(duì)前文中所指出的預(yù)算成本問題，從三個(gè)方面分析，找出有效的解決辦法。首先，在重點(diǎn)項(xiàng)目上的預(yù)算，在項(xiàng)目規(guī)劃的初期，對(duì)于項(xiàng)目的細(xì)節(jié)都要做到細(xì)密的預(yù)估分析，嚴(yán)格掃除資金上的盲區(qū)，掌控好資金用途。其次，就是對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行考核評(píng)比，各部門要對(duì)預(yù)算費(fèi)用報(bào)表進(jìn)行匯總，考評(píng)出工作中為單位節(jié)約成本資金的部門，制定一些競爭減少資金成本的獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)內(nèi)部資金的節(jié)約。最后，就是嚴(yán)格對(duì)預(yù)算編制的監(jiān)管執(zhí)行。特別是重點(diǎn)項(xiàng)目資金，以及專款使用等，如果有所調(diào)動(dòng)，必須經(jīng)過申請(qǐng)審批。

（四）加強(qiáng)事業(yè)單位資金收支工作管理

事業(yè)單位資金收入應(yīng)采取正當(dāng)?shù)姆绞剑@取經(jīng)濟(jì)效益，在遵守我國法律法規(guī)的情況下謀求經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益。在支出資金的時(shí)候要嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，將資金使用的狀況透明化、公開化。對(duì)于財(cái)政審計(jì)要做到上下部門互相協(xié)調(diào)，事業(yè)單位內(nèi)外和諧發(fā)展。對(duì)財(cái)務(wù)管理人員，定期展開教育培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的資金管理能力水平，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理的責(zé)任意識(shí)。

作者：雍渠 單位：四川省糧油中心監(jiān)測(cè)站