前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業資金管理探析(3篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
一、化工企業資金管理問題探究
當今化工企業的資金管理工作，已向集中統一管理模式轉化，這對企業內部的資金調動有著積極的影響，可其中也存在著以下幾點問題。
1.不實的財務信息造成決策失利
在當今的化工企業，雖然資金實時查詢功能是通過財務管理系統來完成，并能夠對企業的生產經營進行隨時隨地的跟蹤操作，但是因為信息較低的真實度等原因，使得財務信息的可信度存在很大的問題。即便對于資金管理問題，化工企業已建立起了相關機制與操作流程，可在資金運作的控制環節仍相對薄弱，從而不斷地發生松散的財務管理等問題。在企業資金運作上，由于單位財務部門的報表無法對其作準確反映，也造成了企業管理人員在企業經營決策上的失誤。
2.重視企業利潤考核而輕視企業資金管理
在當今化工企業中，雖市場化的經營管理早已實現，但受傳統經濟體制的作用，每年都會制定利潤目標及配額指標，這使得企業存在較為濃厚的計劃經營色彩。所以，在企業經營上，存在著較為嚴重的對利潤與產值目標的片面追求的情況。與此同時，很多化工企業為了達成既定的目標，收獲更多的利潤，而對其自身資產的存量與流量循環考核問題，卻難以足夠重視。這就造成企業資金管理上存有一定的缺陷，而其主管部門在企業資金管理上卻難以實施有效管控。
3.缺乏資金管理力度與合適的監管手段
在化工企業中，雖然有著非常完整的資金管理制度，但是仍在管理中存有一些漏洞。究其原因，一是對資金的使用未能遵循一定的章法，在資金管理上，監管力度不夠，使制度流于形式;二是由于形同虛設的企業資金稽查與內部審計等組織，造成了資金管理與財務管理存在較高的滯后性。在財務管理問題上，有相當一部分企業未能形成自身的決策體系，對考核標準與計量標準缺乏全面而細致的考慮。
4.較低的管理水平與使用效率
其實，造成企業資金管理混亂，新建項目無資金可用，與資金在企業閑置的部分原因，是由于在集團化的化工企業中的下屬公司私立賬戶，導致企業管理資金出現越來越多的問題。此外，為了使單位利益得到最大化的實現，許多子公司置集團整體利益不顧，導致的嚴重的重復投資與資源冗余問題在企業中橫行滋長，從而出現企業使用資金緊張的局面。此外，由于較長的企業資金流動周期，使企業生產經營組織工作在開展中隨意性嚴重，并造成過多占有量的庫存物資資金流動，從而無法有效開展應收賬款的回收工作，最終使企業資金周轉的速度大為降低。
二、化工企業資金管理應對策略
由于化工企業資金具有流動性快以及增值性強的特點，因此筆者結合行業實際，對化工企業資金管理所存在的不足提出幾點建議。
1.加強資金核準力度，明晰時間價值
資金時間價值，是指資金流轉期間資金增值的過程。在資金的利用與需求方面，企業要對資金管控體制得以明確，并對其使用價值進行重點強調，將其資金需求數額得以最大限度的明晰。所以，為了保證企業使用資金的合理化，企業在資金決策時，必須采取先進的手段。同時，作為回報高、風險高的行業，化工行業的永恒主題始終是追求高額經濟效益與利潤目標。為使企業經營管理水平得以全面提升，必須強化資金管理水平。所以，企業應圍繞該主題進行資金管理，并開展相應的監管工作。
2.盤活閑置資金，將資金使用率全面提高
由于化工企業的生產經營規模大，因此，企業在進行資金管理工作時，必須使資金的增值性與流動性需求得到實現，從而全面盤活企業資金，使資金本身具有再生性與貨幣形態。在化工企業龐大的資產存量中，對資金所占比重限制較高，所以，在化工企業進行資金管理的過程中，重點、難點就是怎樣把限制資金全面盤活。所以，為了使企業資金得以合理化運作與管理，必須提高企業資金資金的運轉周期與使用效率，并在企業資金的使用中，要將其范圍得到全方位的擴寬，還要不斷擴展企業發展空間，使企業可持續化發展目標最終得以實現，化工企業還要對企業內部的資產清查工作加強注意。企業還應做好企業內的抵消資金與限制資金調整與管理工作，并有序化處理好企業內資金的冗余與限制資金，并把確保企業資產不斷保值為前提，進行健康的經營活動，使企業內部現有的冗余資產得到全面盤活。
3.增強財務管控風險意識，降低經營風險
由于當今大多數化工企業高層管理人員在財務管理工作中，缺乏風險意識，從而使化工企業在經濟全球化的浪潮中，紛紛破產。所以，要想使企業獲得健康而正常的發展，必須使財務管控風險意識得以增強，并防止經營風險的發生。為了使財務管理風險預警機制得以建立，企業要加強國內外經濟形勢變幻的信息搜集力度，在經濟出現巨變前，企業財務管理預警部門要對所制定的計劃進行積極的防范與調整，將企業風險在最大限度內降到最低，確保企業利潤最大化的實現，使企業在良性軌道上得以正常運行。財務管理風險預警機制的建立，可以保證企業對市場動態進行及時準確地了解，并提出相應的方法來解決。而且，風險預警機制對企業財務的管控工作，能夠起到正確的指引的作用，從而確保企業正常的運行。此外，化工企業要將財務管理風險預警機制向企業生產經營的各部門進行推廣，從上而下來強化企業的風險防范意識與防控風險的處理能力。
4.健全完善財務管理機構，增強機構運行效率
為了改善企業財務管理工作，企業要積極實施各種手段，確保財務管理機構工作的健全與完善，促使企業競爭力得到逐步提升。因為現今化工企業存在著復雜而多元的經營狀況，就造成了財務處理工作存在的嚴重的復雜性。為了滿足企業發展需要，在財務管理上，應由單一的定性管理模式逐漸向定量相結合的管理模式上發展，從而實現以定量分析為前提，達到定性分析的輔助目的。此外，還要對企業的成本與存貨進行綜合分析，保證財務管理數據具有真正的價值的，使企業資金管理的方法科學而有效。從而確保一筆資金得到有效的使用，使企業獲得最大限度的利潤，加快其發展步伐。要加強化工企業資金管理力度，還應定期對企業財務核算工作進行核查，保證財務數據制定的全面合理，數據分析結果的科學，為財務部門提供詳細的財務信息。而要達成以上目標，企業財務人員就必須加強其專業素養與能力，使其在進行業務工作中，能夠明確區分相關概念，并對其所肩負的職責認真完成，把每一項會計核算工作做好、做精，并嚴控工作中出現的錯誤頻次，從而保證財務管理機構運行效率與運行質量，使企業在投資經營時能夠科學而合理地開展各項工作。
三、結束語
企業資金管理是企業運營中的重要一環，它貫穿于企業發展的始終，所以，在資金管理問題上，企業必須要多管齊下，實現齊抓共管的管理目標，以健全企業內部資金管理體制與運作為前提，積極做好企業資產的運作活動，從而使企業經濟效益得以提高，企業市場競爭力得以增強。本文對化工企業資金管理問題，從財務信息不實導致決策失利、重視企業利潤考核而輕視企業資金管理、資金管理力度不夠，缺乏相應的監管手段、以及較低的管理水平與使用效率四個方面進行了具體探究。并從強化資金核準力度，明確時間價值、盤活閑置資金，將資金使用率全面提高、增強財務管控風險意識，降低經營風險、以及健全完善財務管理機構，增強機構運行效率等方面提出了應對策略，希望對企業資金管理有所幫助。
作者：趙健 單位：山東華魯恒升化工股份有限公司
第二篇：企業資金管理研究
一、準確編制現金流量表，獲取有價值的資金信息
資金信息失真，不能及時反映盈缺實際情況，往往導致資金管理會異常困難，現金流量表的編制在整個資金管理中具有很重要的作用，現金流量表是以現金及其現金等價物為編制基礎，能夠提供有關經營、投資、籌資三個方面活動的現金流入流出信息。通過對已編制現金流量表的分析研究，了解過去現金流量有關信息，預測在以后經營期能增加多少營運資金流入，需要多少籌融資資金，知道有多少償還債務的能力和支付股利或分配利潤的能力，并能分別出凈利與該期間現金收支凈額發生差異的原因，尋找到解決資金困難的辦法。所以，應準確編制現金流量表，并及時提交相關部門，為領導進行決策提供有用的資金信息。
二、做實資金預算，統籌安排資金使用
通過預算可促使財務管理人員注意資金的“多”或“少”，了解資金狀況，以利于調整有關資金使用的策略，應嚴格貫徹“促回款、控支出、保重點”的資金管理目標要求，做實做細年度、季度、月度資金預算編制，實施精細化管控。具體地說，編制資金預算表可起到如下作用：（1）根據業務活動實際，在存貨及應收賬款方面進行靈活處置安排；（2）根據設備投入規劃，及時安排購買固定資產等所需要的資金；（3）根據現金余缺情況，確定投融資的方式、數量及時間，掌握好資金余缺，合理調劑調配各賬戶的銀行存款金額；（4）合理把握采購及借款時機，以享受現金折扣等。可以說，編制資金預算表是科學管理資金的關鍵。
三、做好應收賬款清理催收，盡可能降低壞賬損失風險
一般情況下，企業的應收賬款占流動資產的比例較大，能否順利足額收回直接關系到企業營運資金的正常周轉，對資金管理活動影響明顯。企業不僅要對應收賬款進行明細記錄，按合同建立詳細檔案，記錄合同執行情況，記載合同項目、名稱、簽訂、交付、開票、各筆回款信息，結合實際還要建立月度資金回款催收制度,下發催收清單明細到相關部門具體責任人員，實施區域回款責任制，將回款多少與責任人的個人利益緊密掛鉤，以此進一步強化相關人員的催款責任。同時可在EVA考核中通過設置應收賬款回款率績效考核指標對應收賬款回款提出要求，對逾期未收回的按10%比例扣減催款人員當月的業績，一直扣到回收為止,做到嚴考核、硬兌現，以避免收款不力而導致壞賬損失的增多。另外可通過綜合利用銷售信用、現金折扣、結算方式等手段，促使應收賬款及時實現清收。
四、精細存貨管理，減少存貨資金占用
存貨作為重要的資產要素，是資產尤其是流動資產的主要構成之一。存貨過少有可能引起生產中斷，喪失盈利機會，影響經營正常進行；但存貨過大、積壓嚴重也會造成資金被大量占用，使存貨占用資金出現閑置，資金周轉緩慢，并極有可能產生存貨跌價或耗損的風險。因此必須重視存貨管理，應堅持以市場為導向組織生產，實行跨企業的協同計劃與作業整合，以供應鏈的最優存貨決策替代傳統的存貨管理思路，堅持“以銷定產”，明確為定單而采購，杜絕為庫存而采購，先有訂單然后組織投產作業，合理安排生產計劃。可以嘗試推行存貨及時制管理，通過與供應商協商，由供應商預先對所需要的采購進行投入，在需要時由供應商及時供應貨物以保證生產正常使用，通過此舉減少生產庫存數量，減少資金占用，使資金利用率得以提高。
五、恰當運用籌資手段，合理籌措所需資金
企業在運行過程中會出現資金暫時性短缺現象，存在一定的資金供求緊張狀況，通過恰當運用各種融資手段，科學借貸，適度融資，在第一時間及時籌集到所需的現金，就能穩渡“難關”，這包括有效處理不良債務和債權、處理各種呆滯存貨和不良資產、出售閑置資產、最大程度節約各種開支、擴展有效融資渠道、金融貸款等。在融資時，應針對不同的情況，對各種融資手段進行比較，選擇恰當的籌資渠道和合理的籌資結構，積極尋求資金成本最低的方式。對于集團型企業來說，需積極推進與銀行的戰略合作和集團授信工作，統一捆綁子企業信貸業務與銀行洽談合作，打造整體優勢，爭取更多優惠條件，申請更多授信額度，為經營發展提供有力的資金保障。
六、巧妙開展理財業務，增加企業資金收益
針對企業資金緩和、緊張的情況，在實時關注資金收支狀況和準確預測資金需求的過程中，如出現資金需求緩和及富余時，可從投資的風險、期限、收益、品種等方面權衡選擇各類銀行理財產品，從中篩選出合適的產品從事理財業務，從而獲得較高的理財收益，就能比存在銀行有更多的資金盈利，為企業創造價值。但必須注意把控風險，確保理財資金安全。
七、結語
資金是決定一個企業存亡的關鍵因素，經營良好的企業是不會在利潤、投資和現金流上出現大起大落的問題，而總保持恰當的平衡，即投資增長、資金統籌、利潤實現之間是三維平衡，這是財務管理的精髓：穩健和平衡。在面對日益激烈的市場競爭中，企業必須牢固樹立“現金為王”的理念，必須通過加強資金管理，積極探索資金精益管理，建立最優資金存量模式，充分考慮風險與收益，盡可能降低融資成本，不斷加快資金的周轉速度，做好統籌平衡，才可以較好地控制營運風險，提升企業資金的整體利用效率，從而不斷加快自身的發展，為完成各項科研生產及經營任務提供有效的資金保障。
作者：鄭軍 單位：中航工業導彈院
第三篇：建筑施工企業資金管理探究
一、建筑施工企業資金管理的特點及其困難
與制造業、服務業等行業相比，建筑施工企業資金管理有其特殊性，具體表現為：
（一）營運資金需求量大
建筑施工企業的產品都是定向銷售的施工項目，產品單一、施工周期長。項目投標時，要向發包方交投標保證金；項目施工前，要向發包方交履約保證金；項目施工中，要先墊資材料款、人工費等；項目完工后，又有總價值的5%~10%質保金在1~2年后才能結算。而發包方資金結算是分階段的，只有在合同約定的節點，施工進度及質量達到要求時，才能獲得發包方該階段的資金支持。這樣，就造成建筑施工企業營運資金占用金額大、占用時間長、周轉緩慢、流動資金需求量增大。
（二）營運資金分散嚴重
建筑施工項目分布范圍廣、流動性強，每個項目開工，都需在現場開立賬戶，以滿足現場零星材料采購和支付人工住宿等生活必須之用。項目越多，這種分散的賬戶資金余額就越大。
（三）資金監管難度大
建筑施工項目分布地域廣，遠距離、跨地區施工很普遍。因受成本制約，現場工作人員往往身兼幾職，如采購兼出納、保管兼采購現象比比皆是，這種不相容職務未相互分離的狀況為舞弊發生埋下了禍根，然而項目分布的廣泛性及成本與效益的矛盾給總部監管帶了很大的難度。近幾年，隨著國家對房地產行業調控成效日漸顯現，整個建筑施工市場的競爭更趨激烈，資金狀況越趨嚴峻，資金管理的困難也日益明顯。
二、建筑施工企業資金管理的現狀及其存在的問題
我國建筑施工市場是一個非常典型的買方市場，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，加上經濟的全球化，僧多粥少的局面日趨嚴峻，企業為了生存，為了中標，競相壓價，低價中標，利潤的空間越來越小。而且工程價款結算方式、結算比例也任由發包方設定。工程墊資量龐大，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，資金管理問題也不斷暴露出來，嚴重制約了企業的生存和發展，弱化了企業的市場競爭力。目前，我國建筑施工企業資金管理主要存在以下問題：
（一）資金預算管理缺乏剛性
現在，多數施工企業都在講預算，但真正實行到位的廖廖無幾。預算只是停留在編制過程中，將年度預算簡單地分解為月度預算，沒有以工程施工項目為單元細化建造成本測算，也沒有將預算作為資金支付的剛性依據，更沒有將預算執行情況納入考核評價體系，預算成為一種時髦的擺設。
（二）資金分散，使用效率低下
建筑施工企業因工程項目分布點多、面廣、線長，流動性強的特點，為充分調動和提高項目負責人的積極性，有效落實執行招投標制度，實行了項目經理責任制，同時在項目當地開立了銀行賬戶。據有關資料統計，大中型施工企業開立的銀行賬戶平均有四五十個，有的多到上百個，甚至在同一地區的幾個施工項目也分別獨立開戶。這種粗放的分散的資金管理模式，導致資金的分流沉淀，大大降低了資金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企業內部各分公司目前尚沿用傳統的紙質財務報表和口頭匯報的簡單方式來反映資金狀況，由于核算原則不清晰、核算方法不統一，導致反饋信息失真。特別是還有相當部分的施工企業尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監控系統，總公司很難及時了解掌握下屬公司的財務動態，信息滯后、效率低下。
三、影響建筑施工企業資金管理效果的因素分析
（一）資金管理理念
由于建筑施工企業的管理行為受市場、業主、工程質量、施工工期和施工條件等諸多因素的影響較大，內部管理難以協調。即全面預算管理有效實施的控制環境較差，因此建筑施工企業的管理者們普遍誤認為：沒有合適的土壤，全面預算管理這粒優質的種子也不會發芽。預算管理理念缺乏，資金管理僅維持在傳統的事后統計核算的模式上。理念決定思路，思路決定出路。沒有科學的先進的資金管理理念作方向性指引，資金管理就只能停留在落后的簡單的統計核算狀態，根本談不上管理，更談不上效果;而樹立了預算管理的先進理念，資金管理才會有正確的方向、有明確的思路，資金管理效果才能計日可待。
（二）資金管理制度
目前，一些企業將資金管理制度與財務管理制度相互混淆;一些企業雖制定了資金管理制度，但制度內容不合理、不切實際，制度與現實成為“二張皮”，使得資金管理變得盲目、隨意;還有一些企業建立了比較嚴格的資金使用和管理制度，但實施過程中并沒有落實到位，從而造成有規不依、有章不循的現象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可見制度對管理的重要性。資金管理也一樣，若沒有明確的可操作的制度來統一規范人的行為，大家隨心所欲，管理的目標將難以達成;相反，若能制定出一套科學合理并符合實際的資金管理制度，明確辦事規程和規則，通過宣傳或培訓等方式讓全體員工了解且認可，并有相應配套的考核機制來促使大家共同遵守，則資金管理的效果必定能如期達成。
（三）管理人員和財會人員的素質及技能
項目管理人員不熟悉財務，財務會計人員不懂管理，知識面普遍狹窄，缺少資金時間價值觀和現金流量觀，缺乏資金使用計劃和財務分析方法，無法及時準確地向決策者提供有效的資金信息，這種現象在建筑施工企業相當普遍。管理人員和財務人員是企業管理的“中流砥柱”。他們的素質和技能高低，在一定程度上決定了企業資金管理水平的高低。一個企業，若管理人員和財務人員素質和技能較低，且不能及時根據社會和市場需求更新自己的知識結構，擴大自己的知識面，則無法理解、掌握并運用先進的管理方法，無法及時準確地捕捉到有效的信息以提供給決策者，無法起到其應有的作用。相反，若企業的管理人員和財務人員綜合素質較高，有先進的資金管理理念，能掌握并運用科學的預測營運資金的方法，合理地籌劃資金，高效地使用資金，資金管理效果將會大大提升。
（四）內控監督
目前，多數建筑施工企業都在片面追求產值，財務和審計對分公司和項目部的資金運作監控不力，對工程項目的資金使用無嚴謹系統的分析，資金流向與控制脫節，財務狀況不清，經營成果不明，按領導意圖來處理帳務，造成“資金管理跟著會計核算走、會計核算跟著領導意志走”的怪現象，有的潛藏著巨大虧損，問題非常嚴重。內控監督是實現資金管理效果的保證。審計監控缺少或審計監控不到位，如收款環節不能嚴格按合同條款約定時間及額度結算，付款環節經常出現資金挪用現象，資金使用效率將會大大降低。相反，財務和審計若能認真分析資金管理中存在的潛在風險，針對資金運營各個風險節點制定相應的控制措施，并定期監督其措施的執行情況，將能有力促進資金的高效運作。
四、改善建筑施工企業資金管理的建議
（一）建立現代企業資金管理機制
全面預算管理是一種現代企業管理機制，是集有效規劃、控制、評價于一體的系統管理。建筑施工企業要針對自身經營產品的特點，圍繞著資金這個核心，從項目投標、項目施工到項目竣工全過程，做好資金預算，將資金籌措和使用的責權利下放到分公司或項目部，項目部編制預算時，采用責任預算編制方法，即根據工程實際特點，如，結算方式、結算條件、應收賬款回款期等自行測算工程預算收入流入量，根據收入成本配比原則、材料人工付款方式、付款賬期確定預算支出流出量。投標前，要根據建設單位資金實力、資質等級、信譽程度、結算方式、墊資資金成本等因素綜合考慮、統籌規劃、科學測算，合理評估墊資風險，保守確定可以承受的最低標價。施工中，要建立和完善預算編制、監督和考核的全面預算控制體系，對施工過程材料采購、人工、設備購置和其它直接費用支出的各個環節進行預算管理和定額考核，其中可控部分進行節獎超罰措施，不可控部分用預算約束支出，用制度控制行為。項目竣工，要根據合同要求及時向業主提供結算資料，確保工程按時決算，并將工程款的按時足額回收與項目經理個人業績掛鉤，激勵與約束并存，實行重獎重罰，以提高項目經理催收工程款的積極性。
（二）強化資金的監督與控制
建筑施工企業應當樹立一種觀念“錢流到哪兒、管控就到哪兒”，嚴把現金流入流出關口，對籌資活動、投資活動以及經營活動的各個環節產生的現金流量都進行嚴格管控。資金流入方面，要密切關注進度款及結算款等應收款項是否緩收或應收未收、投標及履約保證金等其它應收款是否按期收回、處置資產是否按程序報批及處置收入是否收回等;資金流出方面，要密切關注大額資金的審批支付是否合規、應付款項是否存在支付風險、資金支付預算是否有效執行及差異原因分析等
（三）實施資金的集中管理
建筑施工企業應當立足于資金高度分散的現實，借鑒銀行管理經驗，將信貸、結算、資產負債率、利潤率等經濟杠桿手段移植到企業，成立內部資金結算中心，統一風險預警機制、統一資金預算機制、統一資金使用監督機制、統一資金劃撥審批機制。并根據不同金融產品（貨幣、承兌匯票、保函等）的特點，在項目投標、中標、施工各階段合理分配調劑。通過實施資金集中管理，全面了解和掌握項目資金的使用情況，從整體上綜合評價資金的使用效率，降低資金成本、規避資金風險。
（四）推行ERP，加速資金周轉、提高資金使用率
隨著信息網絡技術的發展與廣泛運用，及時掌握真實、準確的信息就成為資金管控的重要因素。建筑施工企業要基于項目點分散的現狀，推行ERP，建立科學的內部信息傳遞機制，根據分公司或項目部反饋的資金使用和需求信息，按項目特點進行分類分析，統籌安排，將有限的資金轉換成有效的資金。
五、結論
現代企業生產經營最重要的目標是提高經濟效益，而經濟效益提高的核心內容是資金高效運作。如何合理調配資金、加速資金周轉，就成為建筑施工企業提升獲利能力、增強市場竟爭力、規避財務風險的關鍵。本文立足建筑施工企業資金管理現狀，考慮其資金管理特點，針對資金管理存在的主要問題，一一進行原因剖析，并提出相應的改善對策。我們認為：建筑施工企業要不斷更新觀念，與時俱進，將資金管理作為財務管理和企業管理的中心任務來抓，始終貫穿于整個生產經營過程的各個環節，由事后分析轉變為事前預測、事中控制，真正做到“高度集中、科學預測、高效運轉、嚴密監控”，確保企業血液流暢、活力充沛，在市場經濟的洗禮中永駐常青。
作者：劉玉紅 單位：深圳市順恒利科技工程有限公司
