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摘要:國家經濟歷經幾十年發展，取得舉世矚目的成果，同時各項制度也愈發完善。隨著國家財政資金改革的不斷深入和國庫集中支付制度的全面實施，傳統的財政預算資金撥用模式被徹底改變。這不僅規范了財政資金的使用，更使財政資金的利用率得到大幅提高。但是隨著經濟發展步伐的不斷加快，貨幣支付也隨之愈發頻繁，這給財政資金管理帶來很大困難和嚴峻挑戰。如何在國庫集中支付的背景下優化財政資金管理，充分發揮國庫集中支付制度的優勢，是當下急需探討的課題。文章將對國庫集中支付背景下財政資金管理的重要性以及存在的問題進行研究，并提出優化財政資金管理的對策，以推動國庫集中支付制度健康運行，從而優化財政資金管理。

關鍵詞:國庫集中支付;財政資金管理;財務管理

之所以要對國庫集中支付進行改革，最大的因素就是要解決我國財政資金使用過程中涌現的諸多問題，也可以說是從源頭上來治理腐敗。進行支付改革是公共財政不斷發展的必然結果。國庫集中支付是國家與社會實施重大變革的核心保障，國庫集中支付模式的應用與落實，將進一步統一國家資金的調度，還可以在一定程度上實現對行政事業單位預算模式的創新。但是在實行中，國庫集中支付仍舊存在問題，如何以科學、合理的眼光來看待這些問題，如何從根源入手解決問題，已是我國目前財政資金管理工作中的難題與挑戰。

1國庫集中支付背景下財政資金管理的重要性

1.1有利于更規范、透明地使用資金

目前我國的社會經濟體制一直在不斷優化改革發展中，同時市場經濟規模也在飛速擴大。這一過程中，事業單位發揮了極為重要的助力作用，特別是事業單位的財務管理工作更是重中之重，是社會各界關注的“焦點”。為了更好地適應我國財政管理方面的制度要求，國庫集中支付制度需要進行不斷優化和完善，以便提高事業單位資金分配與管理工作的質量與效率。隨著國庫集中支付模式的推出，徹底改變了國家財政資金“中轉”的運作模式，現在財政資金就是“直達”，所有的賬戶管理工作從分散形式逐漸歸于統一，對每一筆資金的使用都能進行全過程監測，一旦發現資金的使用過程中出現了截留、挪用、擠占等違法違規行為，就能夠及時監測和采取相應措施，起到了很好的防范作用，因此不得不說實行了國庫集中支付后，財政資金的管理工作將變得更加規范，資金的使用情況也將更加透明。

1.2有利于提升資金使用效能

過去，財政資金存在撥款環節較多、在途時間較長、信息反饋速度慢等問題，而實行了國庫集中支付制度改革后，重新梳理了財政資金在應用階段的環節，解決了實際工作中存在的問題，在一定程度上提高了資金的支付效率。在尚未實施國庫集中支付管理之前，我國都是將預算資金按照期限分撥到部門或是單位，再由這些部門或者單位將資金保存在各自的銀行賬戶上，這種管理辦法導致資金出現了大量的沉積現象，同時還使得國庫資金出現了緊張，國庫集中支付制度的改革，財政資金管理從“分散管理”變為“集中管理”，切實提高財政資金的使用效率，更好地發揮財政資金對我國經濟社會高質量發展的支持和促進作用。

2國庫集中支付背景下財政資金管理存在的問題

2.1支付中心的監督職能未能發揮到位

國庫集中支付改革后，在“商業銀行先支付，國庫部門后清算”的集中支付模式下，財政部門或者預算單位直接向代理銀行下達支付指令，代理銀行先行支付，再向國庫部門進行清算。國庫部門由過去的逐筆、實時的事前、事中監督，變成了匯總、事后的監督，實行“先支付，后清算”的模式后，支付中心只能被動地對全部支付資金進行清算。在實際工作中，由于在辦理業務時不能讓預算單位提供相應的原始憑證，導致審核人員無法對支付憑證的真實性進行審核，不能很好地發揮出監督職能。在推行國庫集中支付制度之后，支付環節必須進行完善，單位領導極有可能會因為資金的使用權限、財務自主權受到了限制，不利于單位內部工作的開展，從而對新制度產生抵觸對抗情緒，因此需要針對這種情況，對支付環節進行完善，幫助事業單位更好地理解國庫集中支付制度。

2.2國庫支付系統的網絡化、電子信息化程度不高

從目前情況來看，以財政部門為中心的預算資金管理信息系統還不夠成熟，財政管理信息系統、銀行清算系統的建設設施較為落后，無法在實際工作中達到高效、快速的處理效果，也不能滿足各方面的需求，導致部分預算單位數據信息反饋滯后，降低了工作效率，不利于國庫集中支付制度的全面推進。

2.3重分配輕管理的傳統理念仍然存在

受過去管理理念的影響，即便對國庫集中支付制度進行了大刀闊斧的改革，卻還是在一定程度上殘留著過去的管理習慣，過去國庫資金只負責進行分配，具體的資金管理工作是由各個事業單位來進行的。也就是說國家財政部門只重分配，并不重視對資金的管理，雖然現在制度也有所改革，卻還是很難完全轉變，資金的管理相對分配而言，仍舊較為薄弱。

3國庫集中支付背景下優化財政資金管理的對策

3.1增強單位負責人與會計的責任意識，強化對預算單位的財務管理

對于凡是未能在財務管理工作盡到自己職能并造成嚴重經濟損失的單位或者個人，依法對其嚴肅處理，且要追究單位負責人、直接負責人的責任;財政審計部門應當對各個單位的財務管理制度、執行情況、國有資產的安全、財政資金的運行情況等進行定期考核與監督，通過嚴格的檢查工作、驗收工作來強化單位負責人對會計管理工作的重視程度;在實際工作中要加強財會工作的宣傳力度，讓更多的相關人員都更重視財會工作。

3.2完善支付體系，降低支付風險

在國庫集中支付背景下，其體系越是完善，支付的風險就將被控制得越低。事業單位都是根據資金的使用范圍、實際用途等來編寫計劃報告書的，報告書傳遞給財政部門進行審核后，再通過國庫集中支付系統直接放款給下屬單位，從匯報到放款，如果沒有強大的支付體系來做支撐，那么很容易在支付環節上出問題，造成支付風險，甚至可能出現腐敗。

3.3加強財務工作隊伍建設

要加強財務工作團隊的建設就必須加強人才隊伍的穩定性，尤其是要利用人事、財政等各方面對財務管理人員進行指導，同時要強調事業單位必須重視高素質人才，謹防人才流失。除此之外，還要求事業單位對財務管理部門的工作人員進行培訓，提高他們的業務水平，提高單位的管理水準。

3.4轉變資金管理模式，強化管理理念

國庫集中支付制度重新梳理了國庫資金管理方面的核心與理念，達到了對國庫進行統一管理控制的目的，因此行政事業單位也應該在資金管理過程中轉變相應的管理理念，事業單位應該更加仔細、完善且全面地把控財務管理工作，強化新制度下的管理理念。

3.5加大監管力度，優化財政資金管理信息系統

監管工作與問責機制缺一不可，兩者將明確單位財政管理的職責，提高業務部門財政資金的監管職能水平，在優化財政資金管理信息系統的同時，形成了較為科學合理的財政資金動態監管機制。首先，要擴大相應的監管范圍，所有的財政資金都應該納入監管之中，對事業單位的資金使用和賬戶也應該進行監管，同時還可以建立一套完整的清理機制，清理所有未能及時結算的資金;其次，要完善資金支付過程中的監管制度，不斷地修改與完善事業單位執行的現金管理，并結合單位資金的使用情況制定管理制度，按時支付資金;最后，要加快建設資金監管自動化平臺，利用更先進的技術完善管理系統，更好地防范財務風險。

3.6擴大直接支付的范圍，提高國庫集中支付中直接支付的比例

政府出臺的采購預算編制應當盡量與部門的預算計劃同步，而且在實施的階段，要嚴格按照《政府采購目錄》來進行政府采購，一些游離于直接支付執行范圍之外的采購項目、工程項目等都應當納入直接支付中來。另外還要加大預算編制改革的力度，細化預算編制的內容，所有的項目資金都應當被完整地編入到部門預算中，從而詳細地反映出財政支出的金額、方向以及用途，使預算工作真正成為監控資金流向的高效制度，發揮出應有的監督職能，充分發揮出國庫集中支付的優勢。

4結語

綜上所述，國庫集中支付制度更符合我國目前的經濟發展情況，在行政事業單位的財務管理工作中發揮著極大的作用。但是目前國庫集中支付制度仍存在著諸多的問題與困難，因此在實際工作中需冷靜分析、全面研究，通過現象看本質，讓國庫集中支付制度更好地應用在實際工作中。

作者：黃玉娣 單位：東莞市財政局 企石分局