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摘要:近年來，一些民營企業發展規模逐步擴大，企業所面臨的資金壓力也隨之加大。同時伴隨著我國宏觀經濟下行，信用政策收縮，民營企業融資貸款難度增加，企業在經營中存在的資金風險問題愈顯突出。本文首先分析了當前民營企業資金管理方面的缺陷和不足，然后有針對性地提出了改進和優化策略，希望能為民營企業相關管理人員提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞:民營企業;資金管理;優化策略

一、民營企業資金管理存在的缺陷和不足

民營企業在開展資金管理工作時，主要存在以下幾個方面的問題。1)外部融資難，成本高。當前各種融資途徑對民營企業貸款限制較多，加上民營企業本身貸款渠道相對單一，核心競爭優勢不強，與銀行等金融機構談判缺乏足夠的籌碼，使得企業貸款融資難度加大。2)資金管理模式不科學。隨著企業經營規模的擴張，其內部管理層級變多，各下屬公司資金散亂，統籌管理難度較大。3)民營企業在資金管理方面容易受到企業領導者的主觀因素影響，資金預算管理的規范性和剛性不足，企業管理者對于資金前期的統籌規劃和中期監管控制缺乏足夠的重視，導致企業預算資金管控作用不強，加上預算組織機構的不完善，流程體系的不規范，各項預算資金管控措施難以有效落實到位。4)企業內部資金流轉速度較為緩慢，存貨周轉率低，存貨結構設計不科學，貨物庫齡長，資金使用成本上升;企業未結的應收賬款長期積壓，資金回收難度大，存在較大的資金風險隱患。5)企業資金監管機制不健全，資金內部控制力度不強，缺乏有效的資金支出過程性監督管控;企業管理會計人才嚴重匱乏，現有的資金管理工作主要由財務會計人員兼職完成，其資金管控工作大多仍停留在核算階段，資金管理工作開展深度不足;企業部分管理者風險管理主要依靠主觀的經驗判斷，風險防范預警和應對能力弱化，產生的風險損失較大。

二、民營企業資金管理優化策略

(一)拓展融資渠道，降低融資成本

民營企業可借助當前我國資本市場改革的政策利好開展直接融資活動，通過上市融資、發行債券等方式為企業獲取持續性的資金來源。同時，央行也正式宣布要逐步引導并設立民企信用風險緩釋工具，借助該工具以緩解民營企業的融資信用收縮問題。另外，民營企業還可靈活運用多種融資手段，如通過供應鏈融資、融資租賃、票據貼現、資產抵押、應收賬款融資等方式開展融資活動，分散融資風險，降低融資成本，以解決企業的短期資金短缺問題。考慮到當前銀行貸款仍是民營企業的主流融資渠道，因此，企業要與銀行等金融機構保持良好的合作，對標銀行的各項放款條件要求，完善自身的財務指標。對接相關的產業政策，制定企業經營戰略。提升企業的內部治理水平，提高資信等級，努力成為銀行的貸款目標客戶，讓企業擁有更大的談判資本和實力，為企業降低融資成本夯實根基。

(二)實行資金集中管控模式，搭建資金集中管理信息平臺

企業要實行資金集中管控模式，將企業集團資金劃分為資金計劃以及資金調撥兩個業務類別。資金計劃包括計劃收入以及計劃支出兩個方面，收入部分可細分為融資收入和預計經營收入。支出包括向各下屬企業預付資金、償還貸款本息等。由集團的資金管理部門根據各下屬公司的資金計劃安排設計具體的資金管控流程。資金調撥分為年度資金調撥和計劃外資金調撥，年度資金調撥是根據提前制定好的資金項目，按規定程序調撥資金。計劃外資金則需要由相關部門提出申請，經由上級審核批準后，再由資金管理部門進行統一劃轉，由此實現對集團資金的“集中調配、統籌管控”。企業可與其主力合作銀行簽訂戰略協議，實行賬戶集中管理，在該銀行開設主賬戶與子賬戶，要求下屬成員單位分別設置專用收款賬戶、專用付款賬戶、一般用途賬戶以及其他用途賬戶，合理地構建賬戶體系。通過銀行收支賬戶嚴格按照“收支兩條線”基本原則進行資金集中管理，構建銀企直聯系統建立企業集團的資金池以及多個資金分池，集團可借助資金池結合企業具體的資金計劃實現對企業存貸款的統一管理，更好地實現企業資金的歸集和配置。搭建資金集中管理信息平臺，實現對企業資金集中核算結算、預測分析、監管控制、評價反饋等信息化操作，幫助企業管理者更加全面完整、實時準確地把握企業的資金狀況，及時發現和處理資金異常情況，提升企業資金管理的效率和質量。

(三)科學編制資金預算，加快企業資金周轉

企業要在其最高層領導機構下設專門的預算管理委員會，負責審批和制定企業集團的全年預算計劃，下屬各成員單位對照相應的預算計劃指標，編制月度資金收支預算，要求各單位部門每月根據月度資金預算編制收支計劃，如銷售部門要在月底制定并提交下一個月的銷售及回款計劃等。各單位部門向結算中心提交資金月度預算后交給預算管理委員會進行審批，各機構部門要嚴格按照審批后的預算計劃進行執行，控制資金在預算范圍內的流入流出，以強化對資金的管控約束。同時，企業要建立預算資金分析與決策體系，通過控制資金總量，彈性控制預算外資金金額，根據各下屬單位資金狀況，對其月度、季度預算執行情況進行深入分析，及時調整預算執行偏差，有針對性地作出糾偏決策，避免引發資金風險。企業要促進內部資金的有序周轉，具體包括以下兩個方面的內容。1)設計合理的庫存結構。企業要建立合理的庫存指標，既要保證庫存備貨充足，也要保證銷售效率能跟得上庫存周轉，同時避免過多存貨占用大量企業資金。如對于一些電子類產品其銷售容易受到產品生命周期以及市場價格波動因素的影響，因此其庫存周轉速度較高，如果庫存周期較長，可能就會存在潛在的周轉風險，因此企業要在充分考慮到自身的銷售能力、資金備用量、資金流轉速度等的基礎上合理的設計庫存結構。2)加強應收賬款管理。企業要定期核對應收賬款函證、進行賬款賬齡分析，加大對長期應收款的征收力度。對客戶進行信用等級評價，制定信用額度，關注信用風險評估，及時更新客戶資料，對客戶經濟情況進行跟蹤調查，通過合理的手段及時收回應收款項，促進企業資金流動，降低資金使用成本。

(四)強化資金監管控制，做好資金管理保障措施

企業要強化資金監管控制，首先要嚴格控制資金支出審批權限，規范資金支出審批行為，要求各部門崗位人員嚴格按照規定程序執行。同時可在企業內部針對資金活動開展日常審計和不定期專項審計活動，建立嚴格的責任追究制度，防止不法分子利用職務之便，違規操作資金，損害企業利益。其次，企業要培養高素質的資金管理團隊，一方面優化內部資金管理人才結構，廣泛選拔優秀的職業經理人，更好地指導企業資金管理工作的開展。另一方面提高資金管理分析能力，將全面預算、目標成本等管理會計的手段工具運用到企業資金管理中來，提升企業的資金綜合管理水平。最后，企業要增強資金風險管理意識，在開展資金風險管理工作時，要深入分析外部市場環境變化趨勢、稅收優惠政策以及企業自身的資本經營實力，科學合理地評估內外可能存在的風險隱患，提前制定好風險防范和控制措施，在最大程度上降低企業的風險損失。

三、結語

綜上所述，在經濟下行壓力下，民營企業更需重視資金管理工作，積極拓展融資渠道、做好資金集中統籌管理，加快企業資金周轉、加強資金監管控制，全面提高資金管理水平與管理質量，促進其實現長久的發展與進步。

參考文獻:

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作者:張婭 單位:深圳市賽納電子科技有限公司