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摘要：資金是公司生產發展的必備條件，是保障持續經營的動力和源泉。一個公司能否穩定持續的發展，充足的資金儲備無疑是重中之重。讓公司的資金發揮出最大的作用，努力使公司價值達到最大化，資金管理的有效性直接影響到集團公司的經營效率，因此建立健全完善的資金管理規章制度是公司財務管理的重要內容。本文介紹了加強集團公司資金管理的現實意義，分析了集團公司在資金管理方面存在的主要問題，并提出具體的對策建議。
關鍵詞：集團公司；資金管理；企業管理
一、集團公司資金管理的現實意義
資金是任何一個公司正常運營和發展的必要條件之一，是公司生產經營各個環節中的潤滑劑和生命力，貫穿在公司生產、經營以及管理的方方面面，是公司財務管理部門工作的重中之重。通常情況下，資金管理可以被概括為是在經營發展過程中對任何與資金有關的事務進行集中、系統、科學化的管理，屬于財務管理的范疇。由于資金對公司發展而言具有相當大的實際意義，因此，資金管理工作是財務管理工作中最為具體、最為嚴謹的前沿性工作。其現實意義在于：
（一）有助于促進集團公司資金流動
目前，很多集團公司往往在資金不足的壓力下為滿足業務需求，迫切開展新的經濟增長項目，資金鏈隨時都有斷鏈的威脅。但集團中的一些子公司又有部分資金閑置，為了加強對子公司資金流動的統籌安排、控制和經濟分析，隨時了解、掌控分子公司的資金流動情況、使用情況、以及整個集團公司資金的總體規劃，則可對資金進行統一調配，加快資金周轉，避免資金閑置，降低資金管理成本，提高資金的周轉頻率，使資金孳息最大化。
（二）有助于保障集團公司資金安全
資金是公司最重要的資源之一，資金的風險與安全問題在公司管理中越來越受到重視，資金管理貫穿于集團公司的整個生產經營管理過程，公司各部門都會間接或直接參與集團公司的資金周轉活動中來，任何部門或環節的不遵守資金管理的規章制度的任何失誤都會導致資金管理風險。因此，有必要對集團公司資金管理進一步加強，完善企業資金管理體制，確保資金調度、資金流動、資金運營和資金結算合理、合法，有利于實現集團公司資金管理的標準化，發揮資金管理的重要作用。
（三）有利于提高集團公司資金的利用率
集團公司的資金需要保持在適當、合理的水平，集團公司的資金持有量太少將影響公司的正常經營活動，危及集團公司的資金周轉能力，進而對集團公司千辛萬苦經過無數次經營活動樹立起的實體形象產生負面影響；集團公司持有太多的資金也不是好事，不但會增加集團公司的財務管理成本，而且資金不流動，無法產生新的經濟增長，還導致閑置資源的浪費。因此，加強對集團公司資金的有效管理，制定合理適用的公司資金管理辦法，預防資金閑置和過度使用，并及時預警集團公司資金缺口危機，有利于提高集團公司資金利用率，提高集團公司資金管理水平。
二、資金管理過程中存在的主要問題
（一）重復賬戶導致使用效率不高
集團及下屬控股或全資子公司，因融資和經營需要，開設的銀行賬戶數量相當大，資金管理分散，集團缺乏管理子公司資金的統一管理模式，造成管理形式松散，導致資金流動性分散，這不利于集團公司的總體規劃。此外，各子公司之間的內部資金無法相互補充和調整，導致銀行貸款水平和集團整體財務水平較高。集團公司下屬子公司從地理位置看大部分是分散的，從經營內容看既有關聯也有獨立。為方便下屬子公司的經營管理，基本上相關資金都分散在子公司的賬戶中。這種情況極可能導致一部分公司資金短缺，而另一部分公司有大量閑置資金。這些閑置資金沒有得到集團公司統籌整合，勢必將增加更多的財務管理成本。
（二）資金流通容易造成信息失真
一般集團公司都存在管理規模較大、地域分布廣泛、控制相對困難等問題。部分子公司在發生一定利益沖突時，由于利己主義的存在，為了維護小團體的利益，容易用狹隘的心態，向集團公司虛報虛假自身的財務信息。這一情況的出現必將導致集團負責人和管理層無法及時、準確、全面地了解集團公司真正的資金信息，不利于做出正確、科學的決策。而且由于管理地域和管理水平的限制，集團公司無法直接、全面、真實地了解子公司的資金管理情況，不能對閑置資金進行再次整合，信息不對稱將導致決策風險不斷增大。
（三）缺乏準確的現金流量預算
由于對現金流量管理重視程度不夠，現金管理方法在實際財務管理過程中過于簡單，往往側重于短期現金流入和流出的控制，大多數對現金流量預算管理相對比較空白。目前，大多數公司在現金流預算管理過程中，相關財務管理人員沒有與公司的業務管理部門，包括銷售部門和管理部門進行及時有效的溝通，導致財務管理人員無法及時掌握公司資金流動的具體情況，資金流動預測的準確性沒有保證，現金流量預算指標和相應的評估指標也缺乏合理性。此外，在實施財務管理工作期間，每月現金流分析不足，這對公司的現金流預算管理有很大的影響，進而就降低了集團公司整體現金管理的合理性和科學性。還有就是預算管理缺乏一定的合理性，不僅反映在公司對資金預算管理重視不夠，而且在編制方法和過程中缺乏科學合理的檢驗，財務管理部門在執行集團公司本年度預算時往往忽略現實，編制完成后缺乏科學的評價、監督和控制。
（四）缺乏嚴格的現金流管理和監管機制
雖然國家已陸續出臺了公司現金流量管理的相關規定，但目前一些集團公司還沒有有效實施現金流量管理條例，以滿足特定業務流程中收益最大化的要求。在集團公司管理中，有些甚至用支付管理來掩蓋經濟實質問題，對公司的現金流入和流出并沒有進行嚴格的預測和監控。此外，在現金流過程中，僅對現金數字進行了變動，缺乏科學的一個動態管理。這就導致集團公司財務管理的完整性遭到破壞，管理者難以把握集團公司的真正資金流動，從而影響正常的資源配置，對集團公司的業務管理活動有非常不利的影響。
（五）資金管理手段缺乏多樣化
隨著社會的向前發展，市場經濟活動進一步高漲，國家對宏觀經濟提出新的規劃，一些公司將乘經濟浪潮，抓住機會發展壯大，逐步成為集團化。那時，傳統的資金管理手段已難以滿足公司集團化發展的需要，特別是在信息化5G、6G技術飛速發展的今天，過于簡單的資金管理手段不但影響了資金利用率，而且還降低了集團公司各項投資的效率，嚴重制約了公司的發展。特別是對于大中型集團公司，資金管理手段的不科學，導致資金管理混亂，集團的投資資金與回收資金都難以實現。當個別子公司出現資金有缺口時，集團公司不能及時調節資金補位，無法給予幫助，乃至公司只能通過貸款來周轉，無形中就增加了公司的財務成本。
三、公司在財務資金管理中應采取的對策建議
（一）通過集中管理提高資金使用效率
集團可根據自己實際情況，在其內部設立集團結算中心機構，通過設置集團賬戶達到對集團內部機構資金的統籌管理，隨時掌握資金的流動方向，以更好地保障集團公司資金安全，最大限度地提高資金的滾動效率，保證資金管理的嚴肅性，但也要注意避免統籌不當。集團公司對資金的集中管理、統一調度和有效監控，可以達到對子公司“你的錢我看著你花”的管理模式。結算中心一個口子對銀行，各子公司除保留日常必要費用賬戶外，還應統一在結算中心設立結算賬戶，充分發揮結算中心內部資金的“儲備庫”作用，使下屬子公司的資金在集團的嚴格監管下發揮最大效益。另外，統一會計制度與開支標準，營造新型的銀企關系，通過減少資金占用，提高資金的使用效率。
（二）加強集團公司內部資金控制
首先，要加強集團公司資金的內部控制，加強公司內部各部門之間的相互聯系和相互監督，建立更加嚴格的公司內部資金管理制度，這對各部門的協調發展和競爭發展具有積極意義。就公司資金內部控制的具體位置而言，它主要包括五個要素：一是內部環境，是指集團公司內部各職能部門、子公司和集團的文化氛圍；二是風險評估，是集團公司在組織經營中的專業人員對財務風險進行評估；三是控制活動，是指有效控制資金，實現風險預防的目的；四是信息通信，信息通信包括內部信息通信部門和與外界的通信兩部分；五是內部監督，內部監督在集團公司的整體發展中起著積極的作用，也是集團公司自身因素在資本風險管理中發揮影響的重要手段。
（三）完善集團公司的預算管理制度
現金流量預算管理在現金流量管理乃至整個集團公司財務管理中起著非常重要的作用，它是現代財務管理中不可缺少的一環。在管理過程中，以現金流預算管理為財務預算管理的核心，相關財務管理人員需要及時與公司各部門進行溝通，掌握公司資金的流動情況，并根據集團公司發展計劃，為公司的經營活動、費用、利潤等的發展制定準確的預算。根據結果制定與公司發展相適應的現金流管理方案，幫助公司財務管理做好預算和控制工作，同時，對每個會計期間公司的資金流動情況進行科學的事后分析，通過對統計結果的分析，提出下一階段公司現金流量管理方案，以提高公司現金流量管理的水平和質量。
（四）建立完善的集團現金流監管機制
根據當前現金流量管理實施情況，需要加強對現金流量管理的監管，建立相應的監管機制，并明確現金管理的具體內容和管理層的權利和義務。此外，還要加強公司與財務相關聯的員工的培訓工作，樹立充分參與監管的意識，提高員工參與現金流管理的積極性，實現資金全面監管，并確保公司現金流管理的相關規定真正得以實施.
（五）跟蹤、更新資金管理信息
公司的資金信息是整個資金管理活動的數據庫，為風險管理活動提供數據。可以建立資金信息共享平臺，通過信息化實現資金管理的合理化和規范化。建立資金管理風險預警指標，加強資金風險管理的數據化和信息化，全面提高資金管理水平，實現風險管理與資金管理的有效整合和聯動。在實際的管理過程中，尤其是在信息管理技術的應用中，運用現代的管理方法是十分必要的。跟蹤、更新資金管理信息，能夠進一步提高資金滾動效率，保障資金運行安全。總之，現金流管理是集團財務管理的重要組成部分，也是集團發展過程中的重要標志。在激烈的市場環境下，公司資本管理的有效性直接影響集團的生存狀況和未來發展趨勢。只有不斷加強資金管理，不斷增強財務部門的責任心，通過多種渠道有效規避風險，才能保證集團公司利潤與預期效果保持一致，確保集團公司在適當的資金條件下發展。
參考文獻
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作者:肖敏 單位:遵義市投資(集團)有限責任公司