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摘要：作為企業開展各項經濟活動的重要基礎，貨幣資金在保障企業穩定運行，推動企業長遠發展等方面發揮著積極作用，如果企業在經營管理過程中出現貨幣資金缺失的問題，則必然會給其發展造成阻礙。本文結合貨幣資金的內涵，就中小企業貨幣資金管理中存在的問題及應對措施進行了分析，希望能夠為中下企業的貨幣資金管理工作提供一些參考和借鑒。

關鍵詞：中小企業；貨幣資金；管理；問題；對策

前言

市場經濟環境下，日益激烈的市場競爭使得中小企業在開展生產經營活動的過程中，需要由充足的資金作為支撐，而貨幣資金屬于一種能夠立即使用的交換媒介，能夠用于產品及勞務的購買，也可以進行債務的償還，在企業經營管理中十分活躍。同時，貨幣資金也具備較強的流動性，屬于企業內部非常重要的流通和支付手段，做好貨幣資金管理工作，是企業管理的一個重要組成部分，必須得到足夠的重視。

一、貨幣資金概述

貨幣資金包含庫存現金、備用金、銀行存款等，指企業運營過程中表現為貨幣形體的資金，是企業資產的一個重要組成部分，更是其開展各類經濟活動的重要基礎，貨幣資金所具備的固有屬性，強調企業在進行經營管理的過程中，與外界的交易都必須通過貨幣資金實現，資金的收付在企業經營活動的所有環節都有體現，一旦資金鏈出現問題，則企業的正常運營必然會受到影響。貨幣資金管理對于中小企業而言有著非常重要的作用，一是通過有效的貨幣資金管理，中小企業能夠有效預防內部資金占用或者資金亂用的問題，保證所有資金流向明晰，有效預防舞弊行為；二是可以為企業提供足夠的流動資金，流動資金是中小企業經營管理的基礎，充足的流動資金能夠確保企業各項經營活動的順利開展，通過貨幣資金管理，企業經營者能夠對所有經營環節中的資金流向進行細致分析，把握好流動資金的使用情況，以此來避免資金的浪費問題；三是能夠提高資金利用效率，雖然流動資金是企業開展經營活動的基礎，但是這并不意味著流動資金越多越好，必須將其控制在合理范圍內，過多或者過少都會對企業的發展造成影響，因此，中小企業應該重視貨幣資金管理，結合自身的經營發展狀況，對流動資金進行控制，促進資金利用效率的提高。

二、中小企業貨幣資金管理存在的問題

1.缺乏規范的內部控制

實際上，很多中小企業在開展貨幣資金管理的過程中，都存在著內部控制不規范的情況，相關內部控制制度處于空白或者殘缺的狀態，企業并沒有從自身的實際情況出發，制定相應的標準和規范來對貨幣資金管理進行約束。這也導致很多企業員工對于貨幣資金管理的重要性缺乏有效認知，在日常工作中重視不足，阻礙了貨幣資金管理制度的完善，導致相關制度在企業日常管理中形同虛設，財務收支嚴重失控，在影響資金合理利用的同時，也對企業的長遠穩定發展形成了阻礙。

2.缺乏專業的會計人員

專業的會計人員是確保貨幣資金管理工作有效開展的前提和保障，而從目前來看，部分中小企業在對會計人員進行招聘和任用的過程中，并沒有形成規范性的任職標準，甚至于存在任人唯親的現象，導致企業內部財務會計人員專業素質不高，對于會計相關法律法規不熟悉，也不重視自身經營的積累，專業水平嚴重不足，無法很好地適應新時期中小企業貨幣資金管理的現實需求。

3.缺乏有效的收支管控

企業貨幣資金管理主要體現在庫存現金以及銀行存款的收支管理方面，現階段，不少中小企業對于貨幣資金管理缺乏足夠深入的認識，管理人員在貨幣資金收支管控環節疏忽對待，存在一定漏洞，影響了管理效果。例如，在針對庫存現金進行收支時，存在日常出入金額記錄不完整和不規范的情況，也沒有做好有效的收支審批和入賬管理，更加忽視定期的現金盤點，使得庫存現金管理制度無法得到有效落實；而在銀行存款管理中，部分企業隨意開設銀行賬戶，或者通過開設多頭賬戶來為現金挪用和利息套取提供便利。

4.缺乏良好的審計監督

審計監督在保證中小企業貨幣資金管理效果方面發揮著不容忽視的作用，良好的審計監督能夠幫助企業領導和會計人員及時發現貨幣資金管理中存在的不足和問題，做好必要的預防和應對，以此來提升資金利用率。但是當前很大一部分中小企業并沒有能夠形成長效的審計監督機制，導致審計監督工作更多地淪為一種表面形式，無法做到對企業貨幣資金使用及管理情況的清晰掌握，也無法及時對其中存在的問題進行處理，容易造成資金的損失。

5.缺乏有效的資金利用

中小企業貨幣資金的利用率是由財務部門確定的，在經營管理中，要求財務部門就企業每個季度的財務收支狀況進行預算，規劃好貨幣資金的使用功能，明確具體金額，制定出完善的貨幣資金預算制度來保證資金使用效果。從目前來看，很多中小企業雖然制定了相應的貨幣資金預算制度，但是在實踐中缺乏有效落實，導致貨幣資金利用率不高，對企業的生產經營活動產生了負面影響。

三、中小企業貨幣資金管理有效對策

1.規范內部控制

首先，中小企業應該對內部授權審批制度進行完善。為了切實保證企業貨幣資金的合理使用，消除貪污、舞弊、挪用等現象，中小企業應該做好授權審批制度的健全和完善，從自身經營發展狀況出發，就財務管理人員的職責權限以及業務范圍進行明確，將責任落實到具體的崗位和個人，配合相應的約束機制來對工作人員的責任意識進行強化。在授權審批環節，需要對審批的范圍進行明確，如果范圍過大，則會引發貨幣資金管理失控的情況，如果范圍過小，則無法取得預期審批效果，導致內部授權審批制度的作用無法最大限度地發揮出來；其次，應該構建有效的監督管理制度。提升內部控制的有效性，同時也應該加強與銀行的聯系，實現相互監督，通過定期或者不定期的突擊檢查來保證貨幣資金管理的效果；然后，應該完善不相容崗位分離制度。中小企業在開展貨幣資金管理的過程中，應該做好相關管理崗位的優化，推動不相同職位的彼此分離，盡可能減少一人身兼數職的情況，形成崗位之間的監督和約束。對于貨幣資金的收付和結算等相關業務，應該至少安排兩人進行處理，通過分工合作的方式來保證貨幣資金管理的真實性，提升貨幣資金管理的實際效果。

2.強化人員素質

高素質的財務管理隊伍是保證中小企業貨幣資金管理有效性的關鍵，中小企業本身的經營規模相對較小，人員數量少，更加需要具備較高綜合素質的人員隊伍，因此，企業必須高度重視人才隊伍建設，促進其專業素質的提高。一方面，企業應該從自身的實際情況著眼，制定長效人才培養機制，尤其是需要重視貨幣資金管理人員的培訓工作，確保其能夠最新的財務管理知識和財務管理技能，具備一定的計算機操作能力，了解財務管理相關的法律法規，促進其綜合素質的提高；另一方面，還應該定期開展財務人員的能力考核，從培訓的內容出發設置考核標準，制定相應的獎懲措施，對于考核不合格人員，可以進行二次培訓，然后再次考核，如果依然不合格，則應該調離崗位。

3.做好收支管控

一是應該對企業的庫存現金進行控制，避免內部員工私自更改庫存現金限額的情況，要求管理人員定期對庫存現金進行清點核查，做好出納人員工作的監督控制；二是應該立足庫存現金賬實相符的現實需求，定期或則不定期清點庫存現金的實際數額，一旦發現問題必須及時處理；三是對于銀行存款，應該進一步加大監管力度，每月至少進行一次銀行賬戶的核對工作，對于存在的月末未達賬項，需要及時與銀行進行溝通，從實際情況出發做好賬目調整，實現日清月結。

4.開展審計監督

企業應該構建起長效的審計監督機制，通過有效的監督控制來對自身的發展方向進行明確。對于中小企業而言，可供選擇的審計監督方式有很多，如細節審計、抽樣審計、部分審計等，通過多樣化的審計方式，可以實現對財務管理的有效管控，以此來保證財務信息可以將企業的財務狀況真實反映出來。對于審計監督中發現的問題，應該以報告的形式呈現出來，通過信息披露幫助管理層更好地了解企業貨幣資金的管理情況，做好風險規避及防范。

5.優化資金利用

中小企業應該制定完善的貨幣資金預算制度，在上半年做好下半年貨幣資金使用狀況的預算，按照現有的規章制度，做好資金流向的合理分配，以此來確保各項工作的順利實施。貨幣資金預算制度能夠幫助企業管理人員更好地對貨幣資金的使用情況進行控制，以此來提升貨幣資金利用率，完成企業內部各種資源的優化配置，對企業在貨幣資金管理中存在的控制和使用問題進行有效解決，減少了資金的閑置和浪費現象，能夠間接促進企業市場競爭力的提高。

四、結語

總而言之，市場經濟環境下，中小企業受自身經營規模的限制，相比較大型企業和國有企業競爭力較弱，必須通過有效的貨幣資金管理來提升市場競爭力，保證自身的穩定發展。針對當前中小企業在貨幣資金管理中存在的問題，企業管理層應該充分重視起來，采取切實有效的措施和方法，提升貨幣資金管理的有效性，以更好地適應時展要求。

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作者:包靜超 單位:寧波海誠紙塑有限公司