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摘要：隨著經濟全球化的深入，市場競爭環境日益激烈，企業集團面臨更為嚴峻的挑戰與壓力，這對加強財務管理、強化資金管控、優化資金運行機制提出了更高的要求。企業集團通過設立內部銀行行使內部經濟核算，提升了企業集團的財務管理水平。但是新形勢下內部銀行在運營過程中還存在諸多問題亟待解決，唯有不斷優化改良內部銀行資金管理運行模式，才能推動企業集團更好地順應時展。本文簡要分析了企業集團內部銀行資金管理運行模式，剖析了當前內部銀行資金管理中存在的問題，并提出了相應的優化策略，以期促進企業集團內部銀行的健康運行，實現企業集團管理上的新突破。
關鍵詞：內部銀行；資金管理；優化策略
資金是企業的血液，決定著企業的存續與發展，企業集團要想在經濟舞臺上立于不敗之地，必須重視資金管理。良好的資金運作是企業集團穩步發展的首要前提。在經濟全球化發展的今天，優化內部銀行在企業集團資金管理中的應用，適應現代經濟管理工作的需要具有重要的指導意義。
一、企業集團資金管理的模式以及內部銀行的概念
資金管理關乎著企業的命脈。企業集團應該根據自身發展的趨勢和戰略目標，結合企業資金運營情況與特征，選擇合適有效的資金管理模式來推動企業的發展。當前我國大中型企業集團的資金管理模式大致可分為統收統支模式、撥付備用金模式、資金結算中心模式、內部銀行模式以及財務公司模式等。新形勢下，我國企業集團的資金集中管理體制日趨完善，逐漸從傳統的統收統支模式和撥付備用金模式發展成為更加符合時展需求的內部銀行模式和財務公司模式。而目前應用較為廣泛的當屬內部銀行模式，其廣泛受到企業集團尤其是大型國有企業的青睞。內部銀行是企業集團模仿社會商業銀行對公司的資金進行集中管理與合理調控，將社會銀行的功能與管理方式融合到企業內部的一種資金管理模式。它是企業集團為母公司及其所屬子公司分公司設立的辦理現金收付與往來結算業務的內部資金管理機構。內部銀行具有類似于商業銀行的結算、信貸、調控、監督、信息反饋等功能，成為企業集團及下屬公司的現金往來結算中心、信貸管理中心、貨幣資金監管中心。企業集團開展內部銀行模式能有效掌控對下屬企業資金的控制和監督，實現企業資金的合理調劑與分配，強化資金管控力度，提高資金利用率，從而達到企業整體資金的最優配置，降低資金成本，防范財務風險，發揮集團資金集中管理的作用與價值。
二、新形勢下企業集團內部銀行資金管理中存在的問題
1．內部銀行的職能發揮不到位
內部銀行通常具備結算、調劑、信貸、監控以及信息傳遞反饋等職能，發揮著計劃、組織、協調、杠桿作用。但縱觀不同企業集團采用的內部銀行管理模式，上述職能的發揮并不到位，亦不均衡。現實中很多企業將內部銀行簡單理解成內部結算機構，僅僅辦理內部資金核算、信貸與往來劃撥，忽視了內部銀行對內部資金有效監控、防范運營風險的職能。此外內部銀行的信息反饋職能，僅停留在所屬各公司的收入、支出、節余情況的匯總上報方面，往往未將資金動態與銷售經營情況、市場運勢等作進一步分析判斷，難以為企業經營決策提供有效的經濟數據支撐。
2．資金預算管理工作流于形式
企業集團為建立健全完善的內部銀行資金管理體系，雖然出臺一系列的資金預算管理辦法與流程，但從當前現狀來看，整體資金預算工作仍然形式化。普遍存在著：一是資金預算管理意識薄弱，未樹立企業集團全局預算管理的觀念。資金預算管理工作往往由財務部相關人員一手包攬，公司管理層重視度不夠，其他部門參與配合不足。二是編制資金預算計劃欠周詳。僅對預算期的資金收入支出進行預測，并未從資金性態上作綜合分析，未充分考慮專項工程資金需專款專用，受限資金受用途限制等特殊情況，導致資金預算需求與實際需求產生偏差，計劃編制不嚴謹。三是資金預算執行缺乏力度，對預算執行情況未及時監督與審查，執行過程中發現的問題未及時反饋，進行預算調整，從而導致資金預算工作流于形式，難以起到真正的管控作用。
3．考核體系不健全，指標設置不科學
內部銀行不同于社會商業銀行已構建較為完善的績效考評體系。在制定績效考評計劃時，對所屬公司的運營狀況、實際資金供求水平和使用情況往往未進行深入調研，致使考評計劃制定脫離現實，不具操作性。在績效考評指標設置上，側重考評存款規模、貸款額度、貸款利率等，指標傾向于財務類指標，對風險質量指標、風險管理指標重視不夠，忽略了業務盈利和風險的平衡。在績效考評激勵機制上，強調通過收入獎勵和職務升遷達到激勵作用，沒有將員工利益和公司愿景長遠發展相結合。
4．缺乏有效的信息化建設
全球經濟快速發展，新時代管理理念不斷更新的新形勢下，部分企業集團傳統的內部銀行運營模式與滯后的資金管理方法已然無法適應快速變化的市場外部環境，不利于企業健康發展。相當一部分企業集團引進內部銀行管理模式于八十年代，雖然普遍采用金蝶、新中大或用友NC等電算化進行財務核算，但是將財務共享管理與云計算、大數據、移動互聯網等計算機技術有效融合的高端會計信息化對企業資金實現智能高效管理的顯然不多，財務信息化建設較為滯后。一方面，由于該部分企業集團管理者對財務信息化管理認識薄弱。另一方面，多數企業缺乏自行開發適合本企業財務信息管理軟件的專門技術人才，而國外一些軟件雖然在考慮企業資金集中管理方面具有優勢，但往往造價昂貴，因此阻礙了企業集團信息化建設的進程，致使網絡化發展緩慢，無法及時將現代技術運用到內部銀行管理模式中，弱化了內部銀行的管理效果。
三、優化企業集團內部銀行資金運行管理的策略
1．加強制度建設，增強內部銀行監督管理機制
完善的制度化建設是保障內部銀行合理開展資金活動，規范資金運作的先決條件。內部銀行應根據企業集團資金業務發展需求，按照“統一計劃、統一結算、統一調度、統一借貸”的原則，科學合理制定相關規章制度。進一步優化資金集中管理制度，完善資金管理內控制度，強化資金審批流程，制定資金存放管理辦法、銀行賬戶管理辦法、投融資管理制度、票據管理以及對外擔保管理等一系列制度，使內部銀行資金管理工作“有章可循”。并有效開展資金風險管理應急預案，加強風險控制，提高內部銀行資金管理工作的執行力。完善內部銀行資金運行監督機制，設立專門監督機構提升監督效率，強化對資金運行全過程的有效監督與控制。完善資金管理制衡機制，實施有效措施，避免出現資金使用散亂、資金沉淀的現象，提高資金使用效率。完善資金運行跟蹤考核機制，定期或不定期對資金運行情況進行考核，保證資金按照預算合理開支，開源和節流并進。完善資金管理問責機制，重點監管重大投資項目的資金使用情況，嚴厲查處違法亂紀行為，維護資金監督的權威性。
2．完善內部銀行資金預算管理，防范資金風險
避免內部銀行資金預算管理工作流于形式，必須強化資金預算工作的執行與監督。一是樹立全員參與，全面覆蓋，全程跟蹤的預算管理理念，根據企業戰略發展規劃、經營目標、投資計劃合理預測各項經濟活動，科學構建符合企業集團的資金預算與規劃。二是內部銀行的資金預算要涵蓋全方位的生產經營活動，編制計劃需將資金預算目標具體細化分解至人、財、物，供、產、銷各個環節，盡量使資金預算與實際經營狀況相吻合。三是明確資金預算管理執行單位的職責權限，加強對資金的把控能力和過程監督，發揮資金預算制度的剛性約束，結合預算執行情況，通過過程控制及時調整，使資金預算管理與企業集團整體發展戰略目標協調一致。建立完善的資金風險防御機制是企業集團良性發展的重要保證，內部銀行需對資金實行精細化集中管理，注重資金使用的事前調研、事中監督、事后分析的全過程管控。提高監管力度，建立完善的內部銀行信貸風險、投資風險管理機制，加強對所屬公司資金流的監督與審查，保障企業集團內部資金流的安全穩健。通過風險評估分析，優化資金配置，改善企業運營效率，促進資金合理使用。選擇風險應對策略，防范因大量舉債引起的財務風險，規避資金信息系統崩潰與網絡詐騙的危險性因素。
3．建立科學有效的考核體系
為了保障內部銀行資金管理工作的安全有序運行，企業集團應構建完善的資金績效管理考核體系，用制度來強化考核。運用數量統計和運籌方法，采用特定指標體系，在企業層面、部門層面、員工層面對資金運行情況的效率與效果作出客觀、公正、準確的綜合考評。資金管理考核辦法，要根據資金預算目標和企業戰略來制定，納入年度業績考評中，責任落實到各所屬公司乃至個人，要充分彰顯管理層對資金管理的重視度。制定績效管理考評辦法，應采用多種考核手段與財務考核指標，將考評結果與薪酬制度、獎懲措施以及其他激勵計劃相結合，引導各所屬公司、員工努力改進經營管理水平，提高內部銀行資金管理效率和管理質量。
4．利用現代信息技術，改良傳統內部銀行管理模式
隨著ERP信息化系統、大數據、移動互聯網、物聯網和財務云共享等技術的廣泛應用與發展，企業集團應順應時代潮流，與時俱進，利用現代信息技術改良傳統內部銀行資金管理模式，建立標準化、流程化、智能化、高效化的現代資金集中管理模式，發揮內部銀行金融優勢。首先，各內部銀行賬戶資金結算利用現代信息技術服務，實現內部財務信息數據處理自動化，實時監控資金運轉的動態，提升資金結算的及時性和精確性，以利于資金有效運轉。其次，通過現代信息技術規范貨幣資金管理，統一內部銀行賬戶管理體系，便于企業集團定期核賬，進行各賬戶資金余額和賬面余額實時對比，解脫低技術含量的重復勞動，降低財務人員人工成本，杜絕因人工操作失誤帶來的財務風險，提升風險管控質量。第三，內部銀行加強信息化建設還可加強企業信息與銀行系統之間的連接，促進企業積累更多資源，為集團整體良性發展帶來巨大的促進作用。
四、結語
新形勢下，企業集團在有序發展中對內部銀行資金管理模式唯有不斷優化與完善，做好各項監督，加強內部控制管理，優化治理結構，將企業管理與銀行機制、財務管理融為一體，充分發揮職能作用，才能真正實現企業整體資金安全運作，良性循環，切實提高企業集團資金配置效率，實現集團資金集中管控，有效推動企業集團的創新進步與健康發展。
參考文獻：
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作者:周琦瑜 單位:溫州木材集團有限公司